2021年公司会计理制度
．总
第条加强公司财务理济核算规范公司财务行根企业会计制度___会计法结合公司实际情况制定制度
第二条制度处理公司财务事项规范准适公司辖范围公司部门
第三条企业财务理基务方法：做项财务收支计划控制监督分析考核工作法合理筹集资金效利企业项资产努力提高济效益
第四条企业应认真执行国家项法律法规建立健全部财务理制度加强财产物资理资金运全程监控严格部牵制制度防止弊端
第五条企业应加强财务理基础工作：
1．原始记录：生产营活动中产量质量工时设备利存货消耗收发领退转移项财产物资毁损报废变卖公司关职部门统规范种原始记录格式容填制求时做完整原始记录
2．计量验收工作：公司种财产物资购置领转移产品入库销售环节严格执行公司计量验收制度做手续齐全计量准确
3．定额工作：配合公司职部门生产营活动中力物力财力配置利消耗等方面制定合理定额参考核修订
4．部计划价格工作：财务中心牵头负责公司部价格制定工作根财务理济责制求制定完善种产品产品原材料半成品等计划价格
5．财产清查工作：公司项财产物资转移调出调入收发领退盘盈盘亏毁损报废处理履行严格报批审核手续年___月底进行次全面财产清查工作时处理财产变动情况确保公司财产物资帐帐相符帐表相符帐实相符
第六条公司财务员必须持证岗遵守国家关法规公司部项规章制度认真履行职责实反映严格监督项济业务企业财务员权拒绝承办合法真实损害投资者利益济业务必时直接级财务部门反映
第七条公司财务应接受财政税务审计机关监督定期进准确报会计报表财务分析资料
二．资金理
第八条资金理应遵循原：
1．取合法合规
2．开源节流讲求效益
3．部牵制防范风险
4．理序责
第九条：资金筹集：
1．公司倡导种方式渠道筹集资金包括：吸收现金非现金投资长期短期款发行股票债券等
2．资金增加变动应法律程序批准会计师事务验资确认弄虚作假
3款应根行性证项目生产营需投资回报款源讲求资金成
第九条现金现金等价物理
1．部牵制
（1）货币资金实行账款分印鉴分
（2）出纳采购销售实物收发保业务填制理帐核银行帐单银行日记帐
2．财纪律
（1）现金提取保应遵守国家（范）现金理条例
（2）银行帐号设立应遵守国家（范）银行结算办法银行帐户理办法严禁设立帐外帐公款私存发现严肃追查追究责
（3）出纳必须审核编号手续齐全原始证办理收付款业务先斩奏条白条原始证充抵库存
（4）外汇收入必须符合国家外汇理项法规政策
2现金等价物
短期投资购入证券帐号开设必须遵守证券理关法律法规企业部职责权限程序批准办理严禁私炒作
第十条结算资金理：
1．应收帐款理应遵循原：
（1）入帐处理合规
（2）踪理掌握动态（范）
（3）清理时回款迅速
（4）节约资金力戒损失
（5）职责明确失误必究
2．债权成立应符合条件：
（1）类业务发生应收帐款应符合销售成立关条款
（2）应收股利应收利息应符合关投资项目规定文件
（3）暂垫付款项应部规定批准附件手续齐全
3．踪理清理回款
实行源头负责制谁办业务发生款项谁负责底纳入业绩考核
4．债务重组事项应程序批准预测分析发生重组损益
三．投资理
第十二条公司根国家规定企业实际货币资产实物形资产等方式超净资产___例进行投资兼收购租企业股权购入年予出售股票价证券均构成公司长期投资
第十三条外投资计价方法应投资时支付价款者评估确定金额计价成法计价企业外投资取中国注册会计师出具验资报告分清占股例投资总额等妥善保企业溢价折价购入长期债券溢价折价差额应采直线法债券续期分期摊销短期投资者说长期债券转应严格审批手续正确计算损益中期年度终应长期投资逐项检查果市价持续跌投资单位营状况恶化等原导致收回金额低帐面价值项降低差额预计未期间恢复应差额计提长期投资跌价准备
第十四条企业根拥投资单位股权例分采成法权益法进行核算企业外投资股权___％（含___％）采成法股权___％－___％采权益法股权___％（含___％）应编制合会计报表
第十五条公司投资项目实行专踪理财务部门应做项目投资成收益核算公司投资项目建立项目投资档案投资象反映记录该项目资金投入日起投资成（包括应计利息关费）投资回报（实现交利润）项目投资回报率进行定期定期考核
四．财产物资理
第十六条企业应建立健全财产物资理制度非货币性资产购置建造增加出售减少盘存计价等作出规定规范操作
第十七条财产物资理原：
1全员理：物资理企业部门关员务
2．全程监控：采购生产耗出售保收发存动态（范）监控
3综合理分级理相结合
4遵守部牵制制度涉采购验收保等环节业务实行物款帐三分原单独完成
5实行资金理物资理业务工作相结合物部门员必须相应采购成资金占等负责
第十八条物资增加：
1企业应建立物资询价制度掌握市场价格信息货三家生产物资应定点供应单位
2采购生产加工盘盈接受投资捐赠债务重组物资应规定计价
3物资应口理坚持质量检验核实数量证验收
4固定资产购置应符合企业投资业务理求
5禁止部门行采购物资
第十九条物资减少：
1．什原发出减少物资必须规定办理手续严禁购代耗便条条发货充抵库存
2．存货减少应企业会计政策进行计价
3．处置转固定资产应部理权限批准办理
4．盘亏报损物资应规定权限批准分情况进行处理
5生产耗物资应企业生产计划消耗定额规定证办理手续产品报废补料应质检部门确认
第二十条物资保盘存
1．仓库保员库存实物数量完整质量完帐务记录正确手续完备库房整洁安全资金定额负责
2．类存货根情况分采永续盘存制实盘存制月行盘点年度中期___抽查年末全面清查部门查基础进行复查符合率低规定指标应扩抽查面
3部门涉物资保业务员离岗时应先办妥交接手续规定退物资
第二十条事项
1年度中期年末存货符合规定条件物资应计提存货跌价损失
2企业确定会计政策正确计提固定资产折旧
五．成理
第二十二条加强成理原：
1济效益原：企业营理核心成理目标
2全面理原：全程理全方位理全员理
3责制原：责权利相结合责中心赋相应权限完善部授权制度责明确奖罚分明
4科学理原：科学分析预测效防护性控制程控制避免盲目性单纯事算帐
5口理分级理相结合财务部门口总单位项指标应业务性质级达落实部门工段直
第二十三条企业应建立健全成理保障体系规章制度
第二十四条建立定期定期种形式定性定量分析制度时发现问题迅速予纠正
六．部稽核
第二十五条加强财务理确保财产安全增值营业绩真实信息数正确企业应建立部稽核制度明确职责权限财务部门相应设置稽核员岗位会计基础工作规范求进行财务稽核
1会计岗位处理原始证记帐证帐簿启结转会计报告核查
2计划预算执行情况进行核查
3银行票保证金帐户进行核查
4财产物资出入库证帐实相符等情况稽核
5重票证理情况核查
6必容
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．总
第条加强公司财务理济核算规范公司财务行根企业会计制度___会计法结合公司实际情况制定制度
第二条制度处理公司财务事项规范准适公司辖范围公司部门
第三条企业财务理基务方法：做项财务收支计划控制监督分析考核工作法合理筹集资金效利企业项资产努力提高济效益
第四条企业应认真执行国家项法律法规建立健全部财务理制度加强财产物资理资金运全程监控严格部牵制制度防止弊端
第五条企业应加强财务理基础工作：
1．原始记录：生产营活动中产量质量工时设备利存货消耗收发领退转移项财产物资毁损报废变卖公司关职部门统规范种原始记录格式容填制求时做完整原始记录
2．计量验收工作：公司种财产物资购置领转移产品入库销售环节严格执行公司计量验收制度做手续齐全计量准确
3．定额工作：配合公司职部门生产营活动中力物力财力配置利消耗等方面制定合理定额参考核修订
4．部计划价格工作：财务中心牵头负责公司部价格制定工作根财务理济责制求制定完善种产品产品原材料半成品等计划价格
5．财产清查工作：公司项财产物资转移调出调入收发领退盘盈盘亏毁损报废处理履行严格报批审核手续年___月底进行次全面财产清查工作时处理财产变动情况确保公司财产物资帐帐相符帐表相符帐实相符
第六条公司财务员必须持证岗遵守国家关法规公司部项规章制度认真履行职责实反映严格监督项济业务企业财务员权拒绝承办合法真实损害投资者利益济业务必时直接级财务部门反映
第七条公司财务应接受财政税务审计机关监督定期进准确报会计报表财务分析资料
二．资金理
第八条资金理应遵循原：
1．取合法合规
2．开源节流讲求效益
3．部牵制防范风险
4．理序责
第九条：资金筹集：
1．公司倡导种方式渠道筹集资金包括：吸收现金非现金投资长期短期款发行股票债券等
2．资金增加变动应法律程序批准会计师事务验资确认弄虚作假
3款应根行性证项目生产营需投资回报款源讲求资金成
第九条现金现金等价物理
1．部牵制
（1）货币资金实行账款分印鉴分
（2）出纳采购销售实物收发保业务填制理帐核银行帐单银行日记帐
2．财纪律
（1）现金提取保应遵守国家（范）现金理条例
（2）银行帐号设立应遵守国家（范）银行结算办法银行帐户理办法严禁设立帐外帐公款私存发现严肃追查追究责
（3）出纳必须审核编号手续齐全原始证办理收付款业务先斩奏条白条原始证充抵库存
（4）外汇收入必须符合国家外汇理项法规政策
2现金等价物
短期投资购入证券帐号开设必须遵守证券理关法律法规企业部职责权限程序批准办理严禁私炒作
第十条结算资金理：
1．应收帐款理应遵循原：
（1）入帐处理合规
（2）踪理掌握动态（范）
（3）清理时回款迅速
（4）节约资金力戒损失
（5）职责明确失误必究
2．债权成立应符合条件：
（1）类业务发生应收帐款应符合销售成立关条款
（2）应收股利应收利息应符合关投资项目规定文件
（3）暂垫付款项应部规定批准附件手续齐全
3．踪理清理回款
实行源头负责制谁办业务发生款项谁负责底纳入业绩考核
4．债务重组事项应程序批准预测分析发生重组损益
三．投资理
第十二条公司根国家规定企业实际货币资产实物形资产等方式超净资产___例进行投资兼收购租企业股权购入年予出售股票价证券均构成公司长期投资
第十三条外投资计价方法应投资时支付价款者评估确定金额计价成法计价企业外投资取中国注册会计师出具验资报告分清占股例投资总额等妥善保企业溢价折价购入长期债券溢价折价差额应采直线法债券续期分期摊销短期投资者说长期债券转应严格审批手续正确计算损益中期年度终应长期投资逐项检查果市价持续跌投资单位营状况恶化等原导致收回金额低帐面价值项降低差额预计未期间恢复应差额计提长期投资跌价准备
第十四条企业根拥投资单位股权例分采成法权益法进行核算企业外投资股权___％（含___％）采成法股权___％－___％采权益法股权___％（含___％）应编制合会计报表
第十五条公司投资项目实行专踪理财务部门应做项目投资成收益核算公司投资项目建立项目投资档案投资象反映记录该项目资金投入日起投资成（包括应计利息关费）投资回报（实现交利润）项目投资回报率进行定期定期考核
四．财产物资理
第十六条企业应建立健全财产物资理制度非货币性资产购置建造增加出售减少盘存计价等作出规定规范操作
第十七条财产物资理原：
1全员理：物资理企业部门关员务
2．全程监控：采购生产耗出售保收发存动态（范）监控
3综合理分级理相结合
4遵守部牵制制度涉采购验收保等环节业务实行物款帐三分原单独完成
5实行资金理物资理业务工作相结合物部门员必须相应采购成资金占等负责
第十八条物资增加：
1企业应建立物资询价制度掌握市场价格信息货三家生产物资应定点供应单位
2采购生产加工盘盈接受投资捐赠债务重组物资应规定计价
3物资应口理坚持质量检验核实数量证验收
4固定资产购置应符合企业投资业务理求
5禁止部门行采购物资
第十九条物资减少：
1．什原发出减少物资必须规定办理手续严禁购代耗便条条发货充抵库存
2．存货减少应企业会计政策进行计价
3．处置转固定资产应部理权限批准办理
4．盘亏报损物资应规定权限批准分情况进行处理
5生产耗物资应企业生产计划消耗定额规定证办理手续产品报废补料应质检部门确认
第二十条物资保盘存
1．仓库保员库存实物数量完整质量完帐务记录正确手续完备库房整洁安全资金定额负责
2．类存货根情况分采永续盘存制实盘存制月行盘点年度中期___抽查年末全面清查部门查基础进行复查符合率低规定指标应扩抽查面
3部门涉物资保业务员离岗时应先办妥交接手续规定退物资
第二十条事项
1年度中期年末存货符合规定条件物资应计提存货跌价损失
2企业确定会计政策正确计提固定资产折旧
五．成理
第二十二条加强成理原：
1济效益原：企业营理核心成理目标
2全面理原：全程理全方位理全员理
3责制原：责权利相结合责中心赋相应权限完善部授权制度责明确奖罚分明
4科学理原：科学分析预测效防护性控制程控制避免盲目性单纯事算帐
5口理分级理相结合财务部门口总单位项指标应业务性质级达落实部门工段直
第二十三条企业应建立健全成理保障体系规章制度
第二十四条建立定期定期种形式定性定量分析制度时发现问题迅速予纠正
六．部稽核
第二十五条加强财务理确保财产安全增值营业绩真实信息数正确企业应建立部稽核制度明确职责权限财务部门相应设置稽核员岗位会计基础工作规范求进行财务稽核
1会计岗位处理原始证记帐证帐簿启结转会计报告核查
2计划预算执行情况进行核查
3银行票保证金帐户进行核查
4财产物资出入库证帐实相符等情况稽核
5重票证理情况核查
6必容
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