公司会计集中核算理制度
公司会计集中核算理制度
规范报帐单位核算中心操作运行工作加强教育会计集中核算理提高工作效益利开展项工作核算中心严格执行中华民国会计法关财法规制度法理财限度发挥资金效益特制订理制度
核算中心工作职责
1协助报帐单位编制预算资料权属文秘资源网放鼠标提示查文秘写作网更资料 配合财政部门做预算财务理工作理报账单位项资金确保报账单位项业务利开展
2统办理审核报帐单位财务收支办理现金转账汇兑等资金结算办理费拨入支出款项收付等业务监督理报账单位项资金严格支出理严格执行收支两条线理规范财秩序防止资金浪费挪挤占
3严格国家统会计制度统报账单位进行会计核算包括原始证合法性审核账务处理等财会事务加强会计基础工作规范保证核算操作规范合法达标
4统编制会计报表报账单位部门提供财务报告提供种会计服务时关部门提供合法真实完整会计信息接受报账单位会计事项查询资金核等
5接受财政监察审计等关部门项检查实提供会计证会计账簿会计报表会计资料关知悉情况
6负责报帐单位收费票领取保分发核销报账单位保会计档案
二核算中心工作守
1遵守财法律法规国家统会计制度法理财认真履行职责
2执行会计服务业务中知悉报帐单位济（商业）秘密负保密义务
3报帐单位示意作出会计处理提供实会计资料符合法律法规规定求予拒绝
4真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充直完善方受理
5报帐单位提出关会计处理原问题负解释责
三核算中心工作员职责
（）核算中心职责：
1负责监督指导理核算中心项工作
2组织核算中心员学法规制度业务知识思想教育
3负责领导级领导报告工作信息
4理报帐单位资金收取储存调度资金
5严格执行财法规制度维护财纪律严肃性
6负责关财务审批事项控制资金合法
7熟悉掌握核算中心运作情况研究报帐单位收支政策提出优化收支结构政策性建议
8完成局级部门布置工作协调部门关系
（二）核算中心副（兼会计）职责：
1协助理核算中心工作组织学法规制度业务知识操作技
2具体办理核算中心关行政事务理核算中心日常业务工作
3负责审核报帐单位收支证项申请报告关财事项等
4负责建立制订核算中心项理规章制度监督执行报帐单位财务预算决算编制进行审核关
5纠正制止违反财法规制度行执行预算计划违反财纪律良行
6督促检查指导核算中心开展业务工作确定核算中心会计员分工指导开展业务工作提高工作质量效率
7掌握核算中心种信息资料领导提供决策
8完成领导交办工作务
（三）核算中心审核员（兼总会计会计档案票核算系统理）职责
1协助副理核算中心工作组织工作员学法规制度业务知识操作技
2负责审核报帐单位项收支证委托单关财事项等
3负责监督执行核算中心项理规章制度报帐单位财务预算决算编制进行审核
4纠正制止违反财法规制度行执行预算计划违反财纪律良行规范计算机财务软件理
5做票购买保发放回收核销等工作负责理存档会计档案资料登记造册妥善保
6负责计算机录入会计证审核帐务结账工作计算机财务软件维护工作确保安全运作
7检查指导会计组出纳组开展业务工作想方设法提高工作质量效率
8掌握核算中心种信息资料领导提供决策
9完成领导交办工作务
（四）核算中心会计员职责：
1严格执行会计法遵守国家法律法规财政规章制度法行职权规范办理会计业务
2负责指导报帐单位编制年度财务预算计划方案执行情况进行调查时汇报编制种会计报表预算报表决算报表报表真实性负责
3拒绝受理真实合法原始证规范原始证律予退回更正补充违反财法规制度切济收支律予受理
4负责法规计算机录入记账证进行帐簿登记工作正确会计制度办理核算工作做日清月结帐帐相符帐实相符帐款相符帐证相符帐表相符电算化理规定进行工作
5会计年度保会计档案资料负责财务稽核工作
6维护财纪律监督财务工作正常运行报帐单位帐务资产进行核算监督认真做项资金理报帐单位开展业务工作提供资金保障
7报帐单位提供预算决策财务状况进行财务分析编制分析报告
8负责报帐单位通报财务状况接受审计税务机关监督部门监督检查实提供会计档案资料
9完成领导交工作务
（五）出纳员职责：
1严格国家关现金理银行结算制度规定根审核员审核签章收付款证进行复核办理现金收付银行结算业务切支付必须处理完善证否均予拒绝
2登记银行日记账未达账项月末编制银行存款余额调节表时掌握银行存款余额签发空头支票准银行存款账号出租出单位办理结算
3登记现金日记帐做日清月结帐款相符收入支出票逐日逐笔登记帐务计算机理规定操作时记帐结帐交付单
4做库存现金种价证券保保密工作确保流动资金安全减少现金提取工作慎单位蒙受损失时负赔偿责遵纪守法挪侵占公款否法追究责
5保印章空白支票空白收等银行票理办法财政票理规定办事
6出纳员支出证复核必须会计严格审核容金额否实际相符单位负责签字单位公章否印鉴卡相符查清确认真实准确方支付
7审核报销发票原转帐支票网银行形式支付未审核员审核支出款项出纳员擅办理形式支付业务
8支付款项必须领款证签字支付加盖付讫章出纳员印章时会计组核帐款否相符
9完成领导交工作务
四财产核算理办法
加强单位财产理避免国家财产流失公财产发挥应效益特制定理办法
1办法指财产般设备单价500元（含500元）专设备800元（含800元）列固定资产核算单位价值未达规定标准耐时间年批类物资作固定资产核算
2单位原财产进行清理登记造册落实专负责发现盘点损失盘点盈余财产应报告单位领导研究处理
3单位新购买财产必须实物验收验收验收误进行登记单位财产全部登记造册专保建立财产保领交等制度办法领财产进行分类登记实行谁谁保谁负责谁
4年年底应核算中心工作员会单位关员财产进行盘点清理做实物帐册相符
5员变动保财产移交出现理财产
6员珍惜爱护国家财产量保证价值完做工作提供条件造成资产损坏损失浪费区情况作出处理属责事造成损失应责予全部部分赔偿
7额财产修缮更新须单位负责审批报核算中心审核
8财产调拨变卖报废必须登记造册单位负责审批报核算中心审核处理收入应作单位收入记帐
9财产允许出出租转
五会计电算化理制度
加强计算机理保障计算机正常运行会计资料安全提高效率会计电算化理制度操作正确计算机特制订制度
1认真执行机操作规程遵守注意事项岗位分工系统授权处理会计业务越权操作擅更改设置
2计算机专机专专负责专理允许关员操作
3会计计算机出现硬件软件障行拆卸检修立报系统理员派专联系软件供应商处理
4操作员做电算会计安全未员意硬盘数删单位软盘光盘带出时注意保护数安全性外单位软盘光盘先进行病毒监测发现病毒立封机时报系统理员重数资料时进行备份保持业务实际致般求软盘光盘双备份异存放
5加强会计电算数保密工作未批准机房软件资料等转提供外单位作废数资料指定点集中销毁
6允许计算机进行财会工作关操作计算机游戏软件非正常光盘防止病毒侵入
7计算机完毕时切断电源注意防火出入注意关门做防盗工作
8操作员违反述规定造成重损失追究关责责触法律移交司法机关处理
六核算中心操作规程
1单位报帐员关收入支出原始证统计整理粘贴分填写收入证汇总单
现金支出报批单现金支出报批单单位负责批示签字报帐员填报支出证汇总单送核算中心审核员审核
2审核员根单位资金情况（预算指标）审核原始证合法性真实性完整性符合规定审核员签章确认属收入事项审核员收入证汇总单送出纳组属支出事项审核员签署审核意见报核算中心审批审核员交出纳组办理相关支出手续符合规定退回单位报帐员处理
3报帐单位需委托核算中心通银行转款单位时填写付款委托单报审核员批准予办理
4出纳组收会计核算组审核完备关手续收支原始证进行复核属报帐单位直接缴入收入出纳资金帐套录入证审核员审核记入报帐单位帐套收入证汇总单加盖收讫章退回核算组属报帐单位报销支出原领备金起清算
5核算中心收财政局拨单位款项时会计根财政局拨款明细单总会计通收入分割单收入划分单位会计作单位入帐进行登记入帐
6会计核算组出纳组传递加盖收付讫章原始证进行登记入帐印报表等帐务处理
7核算中心月定期定期会计核算组出纳组工作帐务进行监督检查
七报帐员工作规
1单位报帐员必须专担员报帐单位指定确定报核算中心备案工作调整更换报帐员应时书面形式报告核算中心
2单位报帐员严格遵守国家会计法规财纪律会计法实施细办理业务工作
3报帐员根单位实际情况拟定备金数额单位领导意报核算中心审批程中时报帐保持备金定数额计划透支收入资金时缴存严禁切座支行
4认真审核支出原始证保证原始证合法真实准确完整原始证必须合法发票收
5支出证必须手续齐备单位负责签字预留印鉴相符手证明实物验收签字齐全
6报帐员配合核算中心工作员工作收支票结算款项场核1000元额支出专项支出须银行转帐结算属列入政府采购项目范围实行政府采购办理
7月前5天（节假日延）编制会计报表办理报帐报帐单位月时领取报表时核疑问应时核算中心核清楚
8妥善保单位资金手册严禁涂改割补违反者追究关员责
八银行帐户理规
1委托单位帐务核实银行日记帐开户银行余额核相符取消银行帐户余额转入核算中心帐户报帐单位原保留工资统发帐户保留银行帐户
2核算中心商业银行开设基帐户核算集中核算单位费关资金帐户印鉴应分会计出纳保实行部互相牵制
3出纳员负责支票填写办理关转帐业务做支票印鉴保工作确保资金划拨安全性负责银行日记帐登记月底会计银行核帐款
4月底出纳员核银行存款余额银行日记帐余额未达帐项进行调节编制银行存款余额调节表
5银行帐户禁止出租出笔转帐支出必须正明确途允许开具途支票
九报帐理制度
1报帐单位财务收支实行报帐制度单位设置报帐员指定专负责办理报帐事务报帐员必须严格执行会计法规遵守财纪律
2报帐单位实行备金制度单位维持日常公务支出需费实行备金制度核算中心根单位实际情况金融部门规定限额确定单位预算结余资金允许情况先急缓保证重点保障必须程序安排资金备金支付严格现金理暂行条例规定执行
3报帐单位核算中心规定时间领取备金报帐员填制备金申请表规定办理单位备金领手续1000元额支出专项支出须填写付款委托书委托核算中心办理银行转账结算现金支付特殊需预款项先填写款单单位领导批示报核算中心审核支付事毕款时报帐结清款项
4报帐单位收取款项时缴核算中心理座支单位根财力作出计划预算费透支
5报帐单位发生支出原始证必须合法发票收制原始证符合规定白条报帐原始证容必须真实准确完整清楚填报现金支出报批单必须手续齐备单位盖章单位法签字预留印鉴卡相符张原始证须注明途手证明实物验收报帐员单位法必须签字齐全
6前笔备金报帐结算方领取第二笔备金
十核算中心报帐程序
核算中心报帐单位需预留张盖单位公章单位负责签字印鉴片核算中心发报帐单位资金核算手册手册填写单位名称编号报帐单位手册加盖单位印章法代表签字印鉴片致
（）般报帐程序
报帐单位报帐时报帐单核算中心审核误记入单位流水帐资金核算手册月15日制作报表（节假日延）办理报帐工作月6日报帐员领回单位报表式三份核相符盖章退回份存档疑问中心查询核实
（二）收入报帐程序
1预算外资金收入（里指财政预算费外收入）报帐单位收取预算外收入时单位填制解款单直接缴入核算中心银行帐户时缴款单关收统计报送核算中心进行登记入帐
2预算费拨款正常开支公费业务费（批复单位预算指标）专项费财政划拨核算中心收预算拨款单收入性质进行分帐分户核算报帐单位做专款专
（三）支出报帐程序
1工资支出
报帐员统计单位工资发放额报财政工资统发中心银行统代发发生员变动
报帐员办理关变更手续核算中心月定期代发工资银行联系报帐单位代发工资取回进行核入帐
2费支出
报帐员办理报帐业务时核算中心首先审核报销发票印章（签名）否预留印鉴相符报销证否合法手续否完备金额附件否相符审核误办理转（付）款业务登记入帐时记入报帐单位资金核算手册核减资金结余数严格控制报帐单位支出杜绝透支
十档案理制度
会计档案指会计证会计帐簿会计报表等会计资料记录反映济业务重史料证根国家会计档案理办法制定制度
1会计档案理组织形式会计档案总会计负责组织实施会计监督实行会计员具体操作档案理员专职保
2会计档案理达存放序查阅方便保安全完整求
3会计员核算完月帐务时会计证整理装订会计报表单位装订会计年度终分单位帐薄印装订
4会计员手会计资料会计年度终整理立卷填制封面编制档案保清册移交档案理员保
5会计档案保期限国家会计档案理办法规定期限保存
6会计档案保期满国家规定办法销毁未结清债权债务未结重事项原始证应单独抽出立卷保未结事项终止
7档案理员常检查防档案资料发生虫咬潮湿霉烂丢失等情况
8档案理员工作调动必须办理移交手续
十二会计工作移交办法
保障财务集中核算工作利实施确保会计工作延续性会计档案完整性特制定办法
1报帐单位会计工作移交核算中心受理 XX年6月30日会计帐务结转XX年7月1日余额数出纳资产款项会计档案等需办理移交手续移交工作移交接收监交参监交核算中心报帐单位负责担
2会计档案包括会计帐薄会计证会计报表长期保存证文件会议记录备查簿等XX年6月30日前会计档案存放原单位保专负责理XX年7月1日发生核算中心集中保
3报帐单位移交前必须进行全面清产核资登记造册实行财务公开接受群众监督
4报帐单位移交关档案资料列出清单式四份核准移交接收双方监交签字确认
5核算中心派核实准确报帐单位财务数资产数量办理接收手续接收银行存款价证券等流动资金核算中心建帐录会计帐务结转XX年度数
6报帐单位银行存款（报帐单位现金余额应先存入银行帐户）价证券移交核算中心移交接收双方盘点移交做帐实相符帐帐相符
7帐处理提供款项明细清单债权债务列出祥细清单应减少暂存款暂付款余额未事项作移交说明
8银行支票退回银行撤消开设银行帐户原领财政票报帐单位退回财政局注销
十三票理规定
1接收保核算单位票领购证核算中心统购买保发放回收票单位领种票进行审批做种票登记工作
2核算单位票结存保情况进行监督检查月终前核查报帐单位月领票督促报帐单位时种收入款项存入核算中心银行帐户
3做单位票计划保障票时供应
&
nbsp4负责做核算中心关文件签收传阅整理档工作
5做核算中心单位会计档案移交保登记工作
附件：（1）收入证汇总单
（2）支出证汇总单
（3）现金支出报批单
（4）付款委托单
（5）核算中心部款项结算单
（6）报帐单位印鉴卡
（7）备金申请表
（8）款单
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公司会计集中核算理制度
规范报帐单位核算中心操作运行工作加强教育会计集中核算理提高工作效益利开展项工作核算中心严格执行中华民国会计法关财法规制度法理财限度发挥资金效益特制订理制度
核算中心工作职责
1协助报帐单位编制预算资料权属文秘资源网放鼠标提示查文秘写作网更资料 配合财政部门做预算财务理工作理报账单位项资金确保报账单位项业务利开展
2统办理审核报帐单位财务收支办理现金转账汇兑等资金结算办理费拨入支出款项收付等业务监督理报账单位项资金严格支出理严格执行收支两条线理规范财秩序防止资金浪费挪挤占
3严格国家统会计制度统报账单位进行会计核算包括原始证合法性审核账务处理等财会事务加强会计基础工作规范保证核算操作规范合法达标
4统编制会计报表报账单位部门提供财务报告提供种会计服务时关部门提供合法真实完整会计信息接受报账单位会计事项查询资金核等
5接受财政监察审计等关部门项检查实提供会计证会计账簿会计报表会计资料关知悉情况
6负责报帐单位收费票领取保分发核销报账单位保会计档案
二核算中心工作守
1遵守财法律法规国家统会计制度法理财认真履行职责
2执行会计服务业务中知悉报帐单位济（商业）秘密负保密义务
3报帐单位示意作出会计处理提供实会计资料符合法律法规规定求予拒绝
4真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充直完善方受理
5报帐单位提出关会计处理原问题负解释责
三核算中心工作员职责
（）核算中心职责：
1负责监督指导理核算中心项工作
2组织核算中心员学法规制度业务知识思想教育
3负责领导级领导报告工作信息
4理报帐单位资金收取储存调度资金
5严格执行财法规制度维护财纪律严肃性
6负责关财务审批事项控制资金合法
7熟悉掌握核算中心运作情况研究报帐单位收支政策提出优化收支结构政策性建议
8完成局级部门布置工作协调部门关系
（二）核算中心副（兼会计）职责：
1协助理核算中心工作组织学法规制度业务知识操作技
2具体办理核算中心关行政事务理核算中心日常业务工作
3负责审核报帐单位收支证项申请报告关财事项等
4负责建立制订核算中心项理规章制度监督执行报帐单位财务预算决算编制进行审核关
5纠正制止违反财法规制度行执行预算计划违反财纪律良行
6督促检查指导核算中心开展业务工作确定核算中心会计员分工指导开展业务工作提高工作质量效率
7掌握核算中心种信息资料领导提供决策
8完成领导交办工作务
（三）核算中心审核员（兼总会计会计档案票核算系统理）职责
1协助副理核算中心工作组织工作员学法规制度业务知识操作技
2负责审核报帐单位项收支证委托单关财事项等
3负责监督执行核算中心项理规章制度报帐单位财务预算决算编制进行审核
4纠正制止违反财法规制度行执行预算计划违反财纪律良行规范计算机财务软件理
5做票购买保发放回收核销等工作负责理存档会计档案资料登记造册妥善保
6负责计算机录入会计证审核帐务结账工作计算机财务软件维护工作确保安全运作
7检查指导会计组出纳组开展业务工作想方设法提高工作质量效率
8掌握核算中心种信息资料领导提供决策
9完成领导交办工作务
（四）核算中心会计员职责：
1严格执行会计法遵守国家法律法规财政规章制度法行职权规范办理会计业务
2负责指导报帐单位编制年度财务预算计划方案执行情况进行调查时汇报编制种会计报表预算报表决算报表报表真实性负责
3拒绝受理真实合法原始证规范原始证律予退回更正补充违反财法规制度切济收支律予受理
4负责法规计算机录入记账证进行帐簿登记工作正确会计制度办理核算工作做日清月结帐帐相符帐实相符帐款相符帐证相符帐表相符电算化理规定进行工作
5会计年度保会计档案资料负责财务稽核工作
6维护财纪律监督财务工作正常运行报帐单位帐务资产进行核算监督认真做项资金理报帐单位开展业务工作提供资金保障
7报帐单位提供预算决策财务状况进行财务分析编制分析报告
8负责报帐单位通报财务状况接受审计税务机关监督部门监督检查实提供会计档案资料
9完成领导交工作务
（五）出纳员职责：
1严格国家关现金理银行结算制度规定根审核员审核签章收付款证进行复核办理现金收付银行结算业务切支付必须处理完善证否均予拒绝
2登记银行日记账未达账项月末编制银行存款余额调节表时掌握银行存款余额签发空头支票准银行存款账号出租出单位办理结算
3登记现金日记帐做日清月结帐款相符收入支出票逐日逐笔登记帐务计算机理规定操作时记帐结帐交付单
4做库存现金种价证券保保密工作确保流动资金安全减少现金提取工作慎单位蒙受损失时负赔偿责遵纪守法挪侵占公款否法追究责
5保印章空白支票空白收等银行票理办法财政票理规定办事
6出纳员支出证复核必须会计严格审核容金额否实际相符单位负责签字单位公章否印鉴卡相符查清确认真实准确方支付
7审核报销发票原转帐支票网银行形式支付未审核员审核支出款项出纳员擅办理形式支付业务
8支付款项必须领款证签字支付加盖付讫章出纳员印章时会计组核帐款否相符
9完成领导交工作务
四财产核算理办法
加强单位财产理避免国家财产流失公财产发挥应效益特制定理办法
1办法指财产般设备单价500元（含500元）专设备800元（含800元）列固定资产核算单位价值未达规定标准耐时间年批类物资作固定资产核算
2单位原财产进行清理登记造册落实专负责发现盘点损失盘点盈余财产应报告单位领导研究处理
3单位新购买财产必须实物验收验收验收误进行登记单位财产全部登记造册专保建立财产保领交等制度办法领财产进行分类登记实行谁谁保谁负责谁
4年年底应核算中心工作员会单位关员财产进行盘点清理做实物帐册相符
5员变动保财产移交出现理财产
6员珍惜爱护国家财产量保证价值完做工作提供条件造成资产损坏损失浪费区情况作出处理属责事造成损失应责予全部部分赔偿
7额财产修缮更新须单位负责审批报核算中心审核
8财产调拨变卖报废必须登记造册单位负责审批报核算中心审核处理收入应作单位收入记帐
9财产允许出出租转
五会计电算化理制度
加强计算机理保障计算机正常运行会计资料安全提高效率会计电算化理制度操作正确计算机特制订制度
1认真执行机操作规程遵守注意事项岗位分工系统授权处理会计业务越权操作擅更改设置
2计算机专机专专负责专理允许关员操作
3会计计算机出现硬件软件障行拆卸检修立报系统理员派专联系软件供应商处理
4操作员做电算会计安全未员意硬盘数删单位软盘光盘带出时注意保护数安全性外单位软盘光盘先进行病毒监测发现病毒立封机时报系统理员重数资料时进行备份保持业务实际致般求软盘光盘双备份异存放
5加强会计电算数保密工作未批准机房软件资料等转提供外单位作废数资料指定点集中销毁
6允许计算机进行财会工作关操作计算机游戏软件非正常光盘防止病毒侵入
7计算机完毕时切断电源注意防火出入注意关门做防盗工作
8操作员违反述规定造成重损失追究关责责触法律移交司法机关处理
六核算中心操作规程
1单位报帐员关收入支出原始证统计整理粘贴分填写收入证汇总单
现金支出报批单现金支出报批单单位负责批示签字报帐员填报支出证汇总单送核算中心审核员审核
2审核员根单位资金情况（预算指标）审核原始证合法性真实性完整性符合规定审核员签章确认属收入事项审核员收入证汇总单送出纳组属支出事项审核员签署审核意见报核算中心审批审核员交出纳组办理相关支出手续符合规定退回单位报帐员处理
3报帐单位需委托核算中心通银行转款单位时填写付款委托单报审核员批准予办理
4出纳组收会计核算组审核完备关手续收支原始证进行复核属报帐单位直接缴入收入出纳资金帐套录入证审核员审核记入报帐单位帐套收入证汇总单加盖收讫章退回核算组属报帐单位报销支出原领备金起清算
5核算中心收财政局拨单位款项时会计根财政局拨款明细单总会计通收入分割单收入划分单位会计作单位入帐进行登记入帐
6会计核算组出纳组传递加盖收付讫章原始证进行登记入帐印报表等帐务处理
7核算中心月定期定期会计核算组出纳组工作帐务进行监督检查
七报帐员工作规
1单位报帐员必须专担员报帐单位指定确定报核算中心备案工作调整更换报帐员应时书面形式报告核算中心
2单位报帐员严格遵守国家会计法规财纪律会计法实施细办理业务工作
3报帐员根单位实际情况拟定备金数额单位领导意报核算中心审批程中时报帐保持备金定数额计划透支收入资金时缴存严禁切座支行
4认真审核支出原始证保证原始证合法真实准确完整原始证必须合法发票收
5支出证必须手续齐备单位负责签字预留印鉴相符手证明实物验收签字齐全
6报帐员配合核算中心工作员工作收支票结算款项场核1000元额支出专项支出须银行转帐结算属列入政府采购项目范围实行政府采购办理
7月前5天（节假日延）编制会计报表办理报帐报帐单位月时领取报表时核疑问应时核算中心核清楚
8妥善保单位资金手册严禁涂改割补违反者追究关员责
八银行帐户理规
1委托单位帐务核实银行日记帐开户银行余额核相符取消银行帐户余额转入核算中心帐户报帐单位原保留工资统发帐户保留银行帐户
2核算中心商业银行开设基帐户核算集中核算单位费关资金帐户印鉴应分会计出纳保实行部互相牵制
3出纳员负责支票填写办理关转帐业务做支票印鉴保工作确保资金划拨安全性负责银行日记帐登记月底会计银行核帐款
4月底出纳员核银行存款余额银行日记帐余额未达帐项进行调节编制银行存款余额调节表
5银行帐户禁止出租出笔转帐支出必须正明确途允许开具途支票
九报帐理制度
1报帐单位财务收支实行报帐制度单位设置报帐员指定专负责办理报帐事务报帐员必须严格执行会计法规遵守财纪律
2报帐单位实行备金制度单位维持日常公务支出需费实行备金制度核算中心根单位实际情况金融部门规定限额确定单位预算结余资金允许情况先急缓保证重点保障必须程序安排资金备金支付严格现金理暂行条例规定执行
3报帐单位核算中心规定时间领取备金报帐员填制备金申请表规定办理单位备金领手续1000元额支出专项支出须填写付款委托书委托核算中心办理银行转账结算现金支付特殊需预款项先填写款单单位领导批示报核算中心审核支付事毕款时报帐结清款项
4报帐单位收取款项时缴核算中心理座支单位根财力作出计划预算费透支
5报帐单位发生支出原始证必须合法发票收制原始证符合规定白条报帐原始证容必须真实准确完整清楚填报现金支出报批单必须手续齐备单位盖章单位法签字预留印鉴卡相符张原始证须注明途手证明实物验收报帐员单位法必须签字齐全
6前笔备金报帐结算方领取第二笔备金
十核算中心报帐程序
核算中心报帐单位需预留张盖单位公章单位负责签字印鉴片核算中心发报帐单位资金核算手册手册填写单位名称编号报帐单位手册加盖单位印章法代表签字印鉴片致
（）般报帐程序
报帐单位报帐时报帐单核算中心审核误记入单位流水帐资金核算手册月15日制作报表（节假日延）办理报帐工作月6日报帐员领回单位报表式三份核相符盖章退回份存档疑问中心查询核实
（二）收入报帐程序
1预算外资金收入（里指财政预算费外收入）报帐单位收取预算外收入时单位填制解款单直接缴入核算中心银行帐户时缴款单关收统计报送核算中心进行登记入帐
2预算费拨款正常开支公费业务费（批复单位预算指标）专项费财政划拨核算中心收预算拨款单收入性质进行分帐分户核算报帐单位做专款专
（三）支出报帐程序
1工资支出
报帐员统计单位工资发放额报财政工资统发中心银行统代发发生员变动
报帐员办理关变更手续核算中心月定期代发工资银行联系报帐单位代发工资取回进行核入帐
2费支出
报帐员办理报帐业务时核算中心首先审核报销发票印章（签名）否预留印鉴相符报销证否合法手续否完备金额附件否相符审核误办理转（付）款业务登记入帐时记入报帐单位资金核算手册核减资金结余数严格控制报帐单位支出杜绝透支
十档案理制度
会计档案指会计证会计帐簿会计报表等会计资料记录反映济业务重史料证根国家会计档案理办法制定制度
1会计档案理组织形式会计档案总会计负责组织实施会计监督实行会计员具体操作档案理员专职保
2会计档案理达存放序查阅方便保安全完整求
3会计员核算完月帐务时会计证整理装订会计报表单位装订会计年度终分单位帐薄印装订
4会计员手会计资料会计年度终整理立卷填制封面编制档案保清册移交档案理员保
5会计档案保期限国家会计档案理办法规定期限保存
6会计档案保期满国家规定办法销毁未结清债权债务未结重事项原始证应单独抽出立卷保未结事项终止
7档案理员常检查防档案资料发生虫咬潮湿霉烂丢失等情况
8档案理员工作调动必须办理移交手续
十二会计工作移交办法
保障财务集中核算工作利实施确保会计工作延续性会计档案完整性特制定办法
1报帐单位会计工作移交核算中心受理 XX年6月30日会计帐务结转XX年7月1日余额数出纳资产款项会计档案等需办理移交手续移交工作移交接收监交参监交核算中心报帐单位负责担
2会计档案包括会计帐薄会计证会计报表长期保存证文件会议记录备查簿等XX年6月30日前会计档案存放原单位保专负责理XX年7月1日发生核算中心集中保
3报帐单位移交前必须进行全面清产核资登记造册实行财务公开接受群众监督
4报帐单位移交关档案资料列出清单式四份核准移交接收双方监交签字确认
5核算中心派核实准确报帐单位财务数资产数量办理接收手续接收银行存款价证券等流动资金核算中心建帐录会计帐务结转XX年度数
6报帐单位银行存款（报帐单位现金余额应先存入银行帐户）价证券移交核算中心移交接收双方盘点移交做帐实相符帐帐相符
7帐处理提供款项明细清单债权债务列出祥细清单应减少暂存款暂付款余额未事项作移交说明
8银行支票退回银行撤消开设银行帐户原领财政票报帐单位退回财政局注销
十三票理规定
1接收保核算单位票领购证核算中心统购买保发放回收票单位领种票进行审批做种票登记工作
2核算单位票结存保情况进行监督检查月终前核查报帐单位月领票督促报帐单位时种收入款项存入核算中心银行帐户
3做单位票计划保障票时供应
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nbsp4负责做核算中心关文件签收传阅整理档工作
5做核算中心单位会计档案移交保登记工作
附件：（1）收入证汇总单
（2）支出证汇总单
（3）现金支出报批单
（4）付款委托单
（5）核算中心部款项结算单
（6）报帐单位印鉴卡
（7）备金申请表
（8）款单
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