公司企业会计财务理制度规范
目 录
第节 货币资金 9
第二节 款项理 12
第三节 存货理制度 13
1范围：办公品劳保类宣传物料维修工具类 18
2理方式 18
3低值易耗品理流程 18
4赔偿制度 20
5报废 20
6交接 20
7盘点 20
第三十三条 实行固定资产口理 21
1公司固定资产口理部门设定 21
2口理部门固定资产日常理中应进行工作 21
第三十六条 固定资产计价方法折旧方法 22
1固定资产价值 23
2固定资产折旧额折旧率折旧方法 24
第三十八条 定期固定资产进行清查 24
第三十九条 固定资产处置理 25
第四十六条 成核算范围 29
第四十七条 费核算求 30
1费核算范围标准企业会计制度集团财务科目核算范围执行 30
2营费理费核算求 30
3特殊事项业务核算 31
1核算原 32
2核算办法 32
第五十二条 销售方式选择 34
第五十三条 汽车销售收入确认方式 34
1集团部购销成核算 36
2消贷车辆核算规定 37
1 核实相关业务真实性合法性 48
2核实票真实性合法性 48
3严格执行集团现金理规定 49
4严格控制审核票审批流程 49
1提段 54
2分析评价段 54
3资产负债分析 55
4收入分析 55
5成费分析 55
6现金流分析 55
7财务指标分析 55
8说明段 55
9建议段 56
10附表 56
1财务分析报告求 56
2财务分析报告封皮 56
3财务分析报告文格式 56
1报时间 57
2报方式 57
1趋势分析法 57
2结构分析法 57
3率分析法 58
4分析法 58
5素分析法 58
第章 总
第条 规范全公司财务行财务理济核算提供理财务通会计准企业会计制度结合xx集团业务特点特定理办法
第二条 理办法适xx集团控股公司集团财务中心应根集团业务变化理求年进行修定完善没新理办法出台前律理办法准解释权集团财务中心公司财务员理制度参开展核算工作
第三条 集团实行财务员委派制集团财务理中心负责财务员招聘晋升考核等工作分公司财务员遵守属分公司总理统理进行日常财务核算资金筹集税务筹划等工作集团财务理中心负责公司间集团资金调配外融资税务筹划财务核算理财务员业务指导等工作
第四条 公司根业务需配备合格财务员法办理财务工作财务员离职时必须办妥交接手续中断财务工作
第五条 公司业务发生变化时 理办法未涉部分适时补充调整制定适合公司细理制度相违背
第二章 会计政策基求
第六条 会计年度：公历1月1日12月31日
第七条 财务结账日：月末天
第八条 记帐位币： 民币
第九条 记帐基础：权责发生制原实行贷记帐法
第十条 坏帐记提方法：备抵法计提准备金标准：年年末应收帐款账龄超1年应收款项（汽车消费类计划应公司贷款余额银行应发放未发放产生应收帐款计提坏账准备）应收帐款余额3－5计提
第十条 库存商品核算原：
整车厂家指导（网员价）价作入库成车辆入库记帐时间配件装具实际采购成记帐货办理入库核算出租开发产品直线法进摊销
备注：明确入库价格车辆实际采购价格记帐
库存商品发出计价方法：件商品采批量方法结转成零散件商品采移动加权均法
第十二条 低值易耗品摊销方法 ： 办公品劳保类宣传物料类低值易耗品实际耗情况计入期损益维修工具类低值易耗品五五摊销法购入时月摊销半清理报废时摊销剩余半开办费摊销开始营业月摊销年均摊销完毕
第十三条 固定资产入账价值折旧计提标准： 采历史成法折旧计提采均年限法
第十四条 税金计提方法计提时间：实计提详见税金计提方法
第十五条 财务体系设立原财务核算软件应求
1适应集团整体战略规划营理思路现阶段特殊情况分设税务核算账部理帐两帐套独立法机构税务核算体税务核算帐根税务理求会计会计准进行帐设置正确核算设立税务核算帐外现阶段集团属公司必须建立套完整部理帐公司意设立部理帐税务理帐套外帐套部理帐套税务理帐套量保持致终建立套核算体系部理帐套满足营理需辅助理台帐进行理辅助理台帐视会计档案进行理
2财务核算软件应：xx集团属独资公司绝控股公司子公司部理必须采金蝶ERP系统
3部理帐套核算体独立企业法干非独立企业法组成店区域独立企业法干非独立企业法组成店区域取决整体理需基体系资源享查询数方便简洁方便统计数税务核算帐套体必须独立企业法体工商户没取正式营业执店区域公司作税务核算体
4部理账套数金蝶数准财务附单金蝶印单作原始证业务提成目标考核数财务终核准数准
5集团财务中心负责金蝶业务流程操作流程设计账务体系规划
6集团属汽车公司严格金蝶ERP操作规程进行操作业务发生时第时间录入金蝶系统中详见金蝶ERP操作规程
7分公司总理金蝶项目第责财务理负责监督监控指导培训岗位操作员违反操作规程部门1002000元处罚权力
第三章 会计科目设置核算求
第十六条 集团财务中心负责统设置会计科目特殊行业公司财务根核算求进行设立报集团财务中心备案执行财务严格科目核算业务容进行类
第十七条 营者提供数支持进行收入费核算时遵原执行：
1收入计算方法：含税收入
2收入核算部门区域班组业务员费科目核算求进行集意调整费项目类
3销售方式：整车销售方式采赊销售销售采分期收款发出商品方式集团商车理中心销售集团外客户GPS业务采赊销销售集团客户采委托代销方式集团公司集团商车理中心采购GPS时正常采购业务流程操作
4 费部门进行辅助核算
第十八条 预算编制原谁受益谁预算商车根目标考核单位店区域部门公司分进行预算车根目标考核单位班组部门公司进行预算公费（水电费油费房屋维修费通迅费）然部门承担行政部门支付项目部门预算报行政部门统汇总计入部门预算费超预算费必须先申请审批通支付
第十八条 软件应求
1现阶段部理帐套采金蝶标准版ERP系统包括总帐供应链应收应付模块固定资产工资消贷模块车辆理模块返利模块实现业务财务数体化理集团财务中心根集团发展需适时调整修正业务模块流程完善数统计分析功
2集团属汽车销售公司采统业务操作流程核算办法新出现业务类型报集团财务中心核准统业务操作流程操作意调整改变业务操作流程
第四章 会计证账簿
第十九条 原始证记录济业务明确济责具法律效力书面证明原始证取必须真实效正确完整原始证应遵守条款：
1外单位取原始证必须盖填制单位印章
2取原始证必须签名盖章
3制原始证必须办公司领导签名盖章
4外开出原始证必须加盖公司印章
5填写写金额原始证写写金额必须相符
6支付款项原始证必须收款单位收款收款证明
7式联原始证联作报销证
8式联发票收必须双面复写纸（发票收身具备复写功外）套写连续编号
9分规定应该电子发票税控机发票定额发票必须规定办理
10作废时应加盖作废戳记连存根保存撕毁遗失
11批准济业务应批准文件作原始附件果批准文件需单独档应证注明批准机关名称日期文件字号
12原始证挖补发现原始证错误应开出单位重开更正更正处应加盖开出单位公章
13 部核算账套原始单需附帐套情况律注明应证号码意拆分原始单具体规定：
涉收入原始单附销售核算单结算单订单销售单收
涉支出类原始单附报销单
涉货物采购类附入库单验收单货物清单
涉调帐附调整证
第二十条 记账证根原始证济容确定会计科目填制记帐记帐证应遵守条款：
1会计员应根审核误原始证填制记帐证
2填制记帐证时应记帐证进行连续编号笔济业务需填制两张记账证采分数编号法编号
3填制记帐证应包括日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制稽核记帐财务负责等容
4结账更正错误记账证附原始证外记账证必须附原始证果张原始证涉张记账证原始证附张记账证面记账证注明附劳该项原始证记账证编号者附原始证复印件
5张原始证列支出需单位外单位负担部分开方原始证分割单进行结算
6原始证分割单必须具备原始证基容证名称填制证日期填制证单位名称者填制姓名办签名者盖章接受证单位名称济业务容数量级单位金额费分摊情况等
7已登账证年发现填写错误时应调整相关科目发现前年度记账证错误影响期损益报集团财务中心审核确认应通前年度损益调整科目蓝字更正公司意调整前年度损益
8记账证填制完毕空行应金额栏笔金额数字空行处合计数空行处划线注销实行财务电算化印记账证必空行处划线注销
第二十条 根公司理求金蝶核算系统满足需设立手工台帐车辆纳期理台帐承兑汇票明细帐房产销售台帐等手工台帐
第五章 流动资产理
第二十二条 集团属公司切资产均xx集团必须纳入集团属账户统核算监督单位保留账外资产金库
第二十三条 集团属公司财务部做流动资产理工作流动资产指年者年营业周期变现耗资产包括现金银行存款短期投资应收预付款项摊费存货等
第节 货币资金
第二十四条 集团财务中心作集团资金调配中心集团总裁批准负责集团部资金调配公司财务部门作公司资金结算中心负责公司资金统收款业务收取客户款日常业务支出公司财务部作公司资金收付中心收款项必须交纳财务出纳统开具电子收加盖财务专章注明款项源作记账原始证公司财务严格资金审批流程办理付款业务
第二十五条 现金出纳会计认真执行xx集团现金理规定关现金理规定
1严格控制费报销款款外付款等实行总理支笔签字批准制度办员签字部门负责审核注明途总理外出生产营急需等特殊情况总理授权员签批总理补办关手续
2出纳员兼关债权债务收入费帐务登记工作会计档案理工作 收付款证容必须完整合法报销证必须国家印制发票单原白条规范证报销项费（确实出具正常发票月白条非规范收金额超该公司月变动费10）会计证审核方逐笔登记现金日记帐 日记帐逐日结出余额库存现金相核月末总帐相核出现长短款法查明原长款公短款责赔偿
3关员公外出时做出差登记方财务部门预差旅费出发七天时财务部门结算做次清允许跨月结算方出差混合结算前帐未清跨月拖欠占公款者月息10计收利息扣发工资
4公司根业务核定合理库存现金限额（三天零量）日收取现金时送存银行留存超限额夜现金确保财产安全
5企业职工报销费时出纳员时扣种款允许职工长期占企业资金种款条天必须入帐允许出现白条顶库现象
6现金出纳企业资金结算中心企业应营业收入角料变现职工罚款等款项时交付财务部门便时处理帐务
第二十六条帐户理规定
1xx集团属子公司业务需确需开立名义银行存折（卡）报集团财务中心批准方开立
2办理公司业务存折（卡）帐户必须集团公司书面授权批准理员公司擅开立帐户
3原子公司超5存折（卡）根业务需集团财务中心负责核定公司帐户数量银行卡存折理视银行存款进行理开卡（折）户名逐笔逐日登记日结出余额月银行帐单相核
4财务理应安排财务员天通电话银行方式核帐户存款余额款折符必须查明原方班发现重问题应时报财务理中心
5集团公司现金出纳员月需印银行存折（卡）明细单予核产生存款利息减财务费差异应时查找原报领导月明细单应作公司财务部门会计档案保
6集团公司财务部门应建立帐户理台帐登记开户银行名称帐户户名帐号（卡号）保
7集团子公司帐户保离职必须办理交接
8集团子公司帐户代理变更集团财务理部子公司财务部应时通知相关员
9办理xx集团属子公司公司业务银行存折（卡）集团公司财产非法侵占挪贪污非法侵占挪贪污发现返外立开严重者追究法律责
第二十七条银行存款理
1会计员认真执行银行结算办法暂行规定银行支票等结算证印鉴两分开保
2结合税务统筹规划资金帐户途进行分类理严格帐户指定途办理收付款业务
3财务员严格银行存款支出控制银行付款必须总理批准手续齐备准携带空白支票外出确须携带空白支票外出者须领导批准办理领登记手续建立支票领登记簿空白支票必须填写日期预计高金额位画民币符号支票造成企业损失时应事承担赔偿责携带空白支票办理结算天存根关证带回财务部门时结算准空白支票留存单位前帐未清者准领支票
4银行存款日记帐逐笔逐日登记日结出余额月银行帐单相核编制银行余额调节表备查调整未达帐项出现长期未达帐项时查明原报领导
第二节 款项理
第二十八条 应收帐款理应遵守原
1公司根济业务容户设置应收帐款明细分类帐债务具体名称设置登记明细分类帐准笼统名代应收账款发生确定必须索取价款（包括合收条欠款条业务办员保证书等）单方入帐 财务部门会供应销售部门建立健全销售商供应商客户档案
2项债权债务财务定期进行清理核年少进行次发函派员核月编制帐龄分析表报关领导
月底财务编制厂家款项账表说明差额原业务部门签字备查
3原允许赊销采先发货付款情况办理出库时业务员部门理总理（者总理授权责）签字方办理出库业务员部门理负责清收赊销货款
4发生应收帐款应收款预付帐款等应收款项谁办谁回收原损失已采取种必措施确实法收回坏帐损失事责赔偿相应损失时进行帐务处理种应收款项预付款项造成济损失视情节事损失额50进行追偿情节严重处5000100000元罚款侵蚕货款长期占公司货款责法追究刑事责
第二十九条 业务部门预付账款定金办申请部门理审核确认财务部门核误总理审批财务付款预付工程款固定资产类预付款定金必须根合相关审批程序审批通方办理办申请部门理审核确认分公司财务部集团财务中心核误公司总理集团总裁审批财务付款预付款定金方单位明细账进行明细分类核算定期检查预付款定金监督合履行
第三节 存货理制度
第三十条 存货指企业日常生产营程中持备出售者然处生产程者生产提供劳务程中消耗材料物料等包括类材料库存商品产品半成品产成品等厂家采购维修工具类
厂家购进维修工具固定资产理类理制订固定资产卡片时录入供应链模块进行数量理
1原材料商品备件采购：根生产计划销售计划市场需求编制总体采购计划报公司领导审核执行营业网点根年度计划月进销存情况合理需量制定月度采购计划严禁计划盲目采购
xx集团汽车领域公司必须月20日资源部审批采购计划表报品牌公司品代理公司采购计划部门厂家系统订单时录入金蝶系统采购订单车辆货采购订单推外购入库单保证资源享车辆资源分配金蝶系统采购订单日期准公司资金占费金蝶系统中入库时间开始计算
xx集团商车公司部汽车资源采购核算
原材料商品备件采购必须专负责采购员应根审核计划采购清单实施采购
2入库理
原材料商品备件购进必须认真验收严质量关价格关数量关检验质量合格数量误方办理入库手续
原材料商品备件入库验收发现采购合格符求采购员直接负责验收入库发现问题保员负责
原材料商品备件验收时发现短缺毁损等数量质量问题应查明原落实责中应运输部门负责填制原材料商品短缺毁损清单运输部门鉴证连原材料商品送交仓库数量尚未点清验质尚结果原材料应单独保领
原材料商品备件验收保员应填制入库票式三联第联采购部留存考核采购计划执行情况第二联发票送交财务部门报账第三联仓库留存
采购员财务部门报账时原始单入库手续必须齐全否财务员权拒绝报账
3出库理
原材料备件领必须领料单求严格填写领料单缺项保员权拒绝发货仓库材料核算员权拒绝受理通知领补填完整
商品销售时必须出库单求严格填写出库单缺项保员权拒绝发货仓库材料核算员权拒绝受理通知领补填完整
商品赠品出库必须履行审批程序仓库级领导审批权规定办理
备注：金蝶系统中已作销售出库果月财务已作帐务处理需先删证删单果跨月开具张相红字销售出库单红字销售发票直接作销售退回
4存货成计价：
（1）外购存货价值包括买价增值税相关税费购置存货发生支出整理费运输费装卸费安装费服务费等
（2）制存货委托加工存货成包括：采购价加工费改装费材料费等切费采购价加工费改装费材料费先做成合进行成核算
（3）xx集团入库成价格网员价入库具体参见
5库存理
仓库必须建立收发退料责制严格执行验收规范计量工具量尺磅点数估堆验质架入库立卡等理制度做账账相符账实相符账证相符
仓库根收发退料单办理出入库时出入库单报送财务部门财务部门核误
6盘点清查制度
仓库月进行结账编报库存变动表附入库单领退料单时送交财务部门月结账时做收支结存盘点工作核库存数量量查明盘盈盘亏数报送财务部门
建立存货定期清查制度求月清查次财务部门专负责监盘采实盘点方法点数磅测量等方法点清数量盘点编制存货盘点表库存列结存数盘点实数相核账实符材料应切实查明原分清责报领导审批时进行会计处理年终结账前处理完毕
盘盈存货作盘盈入库单盘盈入库单作核算存货核算模块中点击盘点作业维护前库存成计算入库价格库存已存货接新入库价格计算根盘盈入库单增加库存商品计入营业外收入
盘亏毁损存货失者保险公司赔款残料价值计应收款然灾害造成净损失扣失者保险公司赔款残料价值计入营业外支出
时办理完工决算正确核算完工产品成商品销售成．产成品商品入库出库时进行核算确保回款时性
月编制存货帐龄分析表动态掌握库存状况
财务必须认真做原始证审核工作合理组织存货总分类核算明细分类核算做帐帐相符账证相符账实相符
7：盘盈物资促销赠品节约机油回收材料理：
（1）概念：盘盈物料指供货商偿提供公司促销品公司节约回收材料物资等统纳入财务核算体系
（2）日常理：视物资纳入公司物资理 进行出入库核算促销赠品节约机油回收材料帐务处理盘盈物资账务处理参见第六条
（3）出入库流程：
估价：盘盈物料节约机油公司采购价格赠品估价销售部理市场部理售部理财务理联合议定
入库：金蝶系统仓库里增加赠品库建立赠品基础资料维护中物流资料销售单价填写估价促销赠品必须全部入赠品库入库单价001元盘盈物料节约机油物料市场采购价值入库作入库单计入营业外收入
出库：销售部需领赠品时填写整车销售单果偿赠出销售价格001元售部需领赠品时填写配件结算单果偿赠出销售价格001元库房根整车销售单配件结算单推赠品出库单
第三十条 低值易耗品理制度：单品价值较低（500元）年限较短作固定资产核算种具物品营中包装物周转材料等非次性消耗办公品劳保类品维修工具类低值易耗品部门建立低值易耗品理台帐
1范围：办公品劳保类宣传物料维修工具类
备注：整车厂家购进工具类等视固定资产进行理固定资产设置维修工具类折旧年限12月
2理方式：
（1）办公品劳保类：行政部统采购回类分明细登记数量金额账详细登记购进情况情况结存情况月底部门领情况汇总部门理确认签字传财务计入相应部门费中月底财务部行政部进行办公品清点核工作次性消耗物品直接计入期费财务进行低值易耗品核算行政部门建立低值易耗品理台帐
（2）宣传物料维修工具（厂家采购外）类：宣传物料领时次性计入期费维修工具（厂家采购外）类部门采购物品中律相应保办理入库货验收办理入库建立低值易耗品台帐
（3）厂家采购维修设备固定资产进行理
（4）油费理：公司采油卡理车卡行政部门根月车辆油情况统计油费计入部门部门负责签字确认财务负责核算
3低值易耗品理流程
（1）采购
低值易耗品购买前应根需填写购买申请单关部门审核公司领导批准方选购次性购买低值易耗品金额2000元申请部门部门理意口理部门审核总理审批次性购买低值易耗品金额2000元申请部门部门理意口理部门总理审核报集团分职中心批准
非生产低值易耗品行政部统购买．
注：低值易耗品购买保应分理
（2）口理
非生产低值易耗品实行口理计算机类低值易耗品网络部理非生产低值易耗品行政部负责理未设置网络部公司行政部负责理
口理部门低值易耗品日常理中应进行工作：
参供应商选择评价
参品种型号规格价格选择
负责验收
提出转移报废处理意见参清理
参组织资产清查等
低值易耗品领保登记
（3）建帐
加强低值易耗品理应单位部门设置低值易耗品登记簿
（4）领
部门仓库领低值易耗品应填制式三份领证份留存仓库作登记库存低值易耗品登记表：份交部门实物理份交会计部门作记账外部门应建立低值易耗品台帐口理部门保控制部门低值易耗品
4赔偿制度
建立旧换新赔偿制度时制度规定办理证进行会计处理部门设置低值耗品明细账（包括数量金额）定期实物核．低值易耗品部门退回仓库低值易耗品应加强实物理备查簿中进行登记
5报废
公司低值易耗品报废时应负责部门时填制低值易耗品报废单填明报废低值易耗品数量原价入库残料规定作价员工丢失损坏章应员工赔偿注明应员工赔偿金额员工姓名签章会计部门应根报废单进行查审核计算报废低值易耗品已提摊销额应补提摊销额
6交接
离开公司员应办理低值易耗品退库手续时理低值易耗员应监督低值易耗品实物理
7盘点
低值易耗品应定期盘点年应盘点两次盘点情况账面记录符应查明原时进行会计处理般年终结账前处理完毕
盘盈低值易耗品应相应减关成费时登记备查帐薄盘亏毁损低值易耗品扣失赔款残料价值应报废注销
第六章 固定资产理
第三十二条 固定资产概念：公司期限超年房屋建筑物机器机械运输工具生产营关设备器具工具等列作固定资产属生产营设备物品单位价值500元期限超1年形资产应列固定资产
第三十三条 实行固定资产口理
公司财务部行政部统理固定资产原固定资产类理求关部门负责口分根固定资产点单位负责具体理进步落实部门做固定资产日常维护保养修理坚持谁谁维护谁保养原行政部项固定资产安全完整效负协调监控组织理责
1公司固定资产口理部门设定：
（1）房屋建筑物办公家俱办公设备交通运输设备维修设备机电设备设备：行政部负责理
（2）计算机类设备：网络部负责理未设置网络部公司行政部负责理
（3）生产车间维修车间机器设备：车间负责理
（4）低值易耗品：指车间维修工具类车间进行理
2口理部门固定资产日常理中应进行工作：
（1）固定资产技改更新购置修理项目调研
（2）参选型立项
（3）负责验收
（4）提出转移报废处理意见参清理
（5）负责组织招标
（6）参组织资产清查等
（7）负责日常维护维修
第三十四条 固定资产集团统购置公司部门理提交书面报告分公司行政部分公司总理审核分公司行政部固定资产申请书报集团分理职中心审核集团总裁核准集团力资源部备集团财务中心备案方购置
第三十五条 部门固定资产统分公司行政部进行监督理建立固定资产卡片帐负责固定资产变动处置登记等工作固定资产实物理实行部门理负责制部门理调动离等必须固定资产理纳入审记范围账实符应查明原分清责财务部门根固定资产购置发票领单时固定资产进行帐务处理已签署固定资产购置合尚未付款部分付款固定资产投入月合约定价款全额计入固定资产原值计提折旧分阶段施工验收固定资产已竣工决算价格先计入固定资产计提折旧
固定资产领应妥善保领固定资产发生丢失毁损必须价赔偿
第三十六条 固定资产计价方法折旧方法
1固定资产价值：
（1）外购固定资产价值包括买价增值税相关税费固定资产达状态发生支出整理费运输费装卸费安装费服务费等
（2）行建造固定资产：建造该项固定资产达状态前发生必支出作入帐价值
具体容包括六项
A土征拆迁补偿费：土买价出金市政配套费耕占费土费土闲置费拆迁补偿支出农作物补偿费等
B前期工程费：水文质勘察测绘规划设计行性研究筹建通
C建筑安装工程费土建工程外网立面门窗电梯供暖电水气空调室装修支出
D基础设施建设费：道路供水供电供气排污通迅明绿化
备注：开发间接费：员工员工资福利费劳保费等计入长期摊费开办费营业日期年摊销完毕
固定资产修理支出延长固定资产年限效率计入固定资产价值
（3）已完工结算投入固定资产价款否已付清投入日起开始计提折旧结算价合约定价格作固定资产原值
2固定资产折旧额折旧率折旧方法
（1）折旧额：购置固定资产买价+整理费+运输费+装卸费+安装费+服务费
（2）折旧率方法：采均年限法
（3）折旧年限：房屋建筑物 10年
机电维修设备 5年
办公家俱交通运输设备：5年
电子通迅设备：3年
低值易耗品：维修工具类 1年
注：月增加固定资产月提折旧月起计提月减少固定资产月提折旧月起停止计提折旧
第三十七条 离职交接理：调离公司员工领固定资产部门时购领均须完整交出领固定资产否予办理调动手续未调出公司时必须调动转移固定资产应提出申请部门理意行政部确认财务理确认总理审批方办理固定资产转移手续
第三十八条 定期固定资产进行清查
1固定资产清查盘点实物开始盘点程中认真核帐面价值重新鉴定质量查明存种问题
2公司固定资产年实盘点次果发现盘盈盘亏毁损固定资产负责保负责部门查明原写出书面报告固定资产盘亏毁损发生净损失超10万元总裁董事长双签审批超10万元报董事会审批
3公司出售转移固定资产必须集团总裁确认办理出售收入减清理费固定资产净值差额计入年损益
4清查核实固定资产属需进行清理应时清理该入账入账该报废报废做手续完备账目清楚般应年度决算前处理完毕
第三十九条 固定资产处置理
1公司固定资产财务部行政部统理部门暂时闲置需固定资产应报财务部备案办理固定资产退手续行政部统保重新调配处置
2固定资产出租出固定资产理部门应填写固定资产出租出申请表通知财务部门然程序报财务理总理批准方办理应签定合副送财务部门备核监督合执行合容应包括双方负担固定资产修缮保养费税费租金金额支付时间支付方式等运输费谁负担期限必须保持固定资产原状附属设备明细表违反合惩罚条款等
3固定资产出售固定资产理部门应填写固定资产出售申请表附详细情况说明包括固定资产现部门（须现部门理签字直接理签字）固定资产原值已提折旧固定资产净值已提固定资产减值准备固定资产净额固定资产现状况出售原售价方单位付款方式付款时间交货方式等容送财务部审核备案报批程序报领导集团统审批方进行处置固定资产出售必须签订正式合．
4固定资产报废正常报废固定资产部门书面报告说明该项资产购领时间调入时间规格型号原价残值处理情况等财务理审核分公司总理确认集团总裁批准办理注销
5非正常报废固定资产分情况进行处理：
意外事抗力造成固定资产报废固定资产账面净额清理费扣保险公司赔偿金额残料价值余额计入期损益
关员意失造成固定资产报废应追究相关员责令全部部分赔偿固定资产账面净额清理费扣责赔款保险公司赔偿金额残料价值余额计入期损益
第七章 融资业务理
第四十条 集团融资业务包括：
1集团公司类融资业务包括金融机构流动资金贷款业务增效扩股发行企业债权社会融资款三方协议类保兑仓承兑汇票类
2服务类融资业务：客户代办理汽车贷款融资业务
第四十条 集团融资原：
1适量原：合理预测资金需量防止盲目融资
2时效性原：安排资金供应时间确保资金筹集生产营协调致
3低资金成原：综合分析种筹资渠道分析种筹资成求种筹资方式佳组合
4资金结构合理原：财务风险获力控制合合理水
第四十二条集团融资业务审批程序理范畴
1金融机构流动资金贷款业务社会融资款集团统进行筹划安排公司公司名义开展外融资业务集团融资部负责流动资金贷款前沟通协调续转贷工作
2增资扩股：总裁办公室提出方案董事会股东会批准法定程序执行
3发行企业债权集团财务理中心提出方案董事会股东会批准法定程序执行
4三方协议类保兑仓承兑汇票类融资业务分公司负责协调沟通集团财务理部协助办理
5汽车贷款融资业务合作金融机构集团统筹划集团融资部负责前期合作事项洽谈协调沟通合作意签订汽车贷款具体业务分公司办理
6集团财务中心负责全部外融资业务核算工作银行贷款利率计提利息期利息转付属子公司
7子公司负责提供贷款需基础资料财务数负责配合金融机构贷前考察贷检查接工作金融机构帐户理属子公司财务负责期支付利息账户年检等业务集团财务部负责金融理中心提供种报表数支持
8外融资方案必须报董事长审批方实施银行融资成高期贷款利率60限社会融资成高银行期贷款利息25倍限
9社会融资业务理制度
第四十三条融资业务涉合签订付款流程
1集团外社会融资款集团部员工集资款签定书面统制式款协议董事长（集团总理董事长授权委托代理）签署财务中心备案财务理中心款协议约定事项进行资金收付款协议式两份财务中心份投资份
2计息付息方式：集团外社会融资款采月天计息方式季度（年）付息存款年款原约定利率执行款期限提前支限36年利率结息存款额10万元董事长单独签署客户外
3利率标准：
集团部员工集资款年利率详见集团融资政策员工培训保证金集团制定标准交足次月计提月计提年支付次利率参见集团力资源部员工培训保证金制度相关规定执行
第四十四条集团部公司资金拆理办法
1集团公司需月制定资金计划报集团总裁拆资金集团财务中心提出申请集团总裁审批集团财务理部负责资金调配监督理
2xx集团财务理部负责核算银行贷款利息根放款利率计提利息月支付属（名誉贷款公司）公司集团部资金拆利率收取子公司资金占费
3利息计提基数：公司实收资金额加部余额特殊情况集团总裁核准作调整
4利率：参集团部资金拆理规定
5计息期间计算方法支付时间：
资金占天数：月21日次月20日计息期间
月利息额＝资金均占额*月利率30*资金占天数
公司必须月25日前支付集团方便集团外支付
第四十五条融资业务日常理
1公司财务金融机构名称设立融资明细台帐时关注笔贷款业务进展情况时足额贷款息确保出现逾期贷款
2公司财务理时关注公司资金运转情况确保公司营资金情况减少资金占降低财务费
3涉承兑汇票融资业务建立承兑汇票台帐逐笔登记记录张票期款时间严禁出现逾期
第八章 成费理规定
第四十六条 成核算范围
1成核算范围标准企业会计制度集团财务科目核算范围执行
2生产行业营业务成范围：生产生产性支出组织理生产发生项间接费应计入产品成车间理员制检化验仓库开发员工资福利费固定资产折旧修理费水电费办公费劳动保护费等法直接象化某类产品间接费意调整生产成
3商品流通行业营业务成：采购商品发生采购价款达销售状态发生运输费装费安装调试费等计入商品成部分均应计入商品成进行核算便实核算单车毛利xx集团商车公司商品成核算
4需加工安装调试库存商品成核算流程金蝶中操作
5油漆辅料等生产易耗品库存商品理规定执行办理出入库月底根情况次性办理出库纳入成核算范围
第四十七条 费核算求
1费核算范围标准企业会计制度集团财务科目核算范围执行
2营费理费核算求
（1）费部门进行核算财务财务核算制度正确类核算意调整费类超预算费集团预算调整政策进行审批
（2）业务部门发生费均应费范围入营费科目进行核算理理部门发生费通理费核算资金占费帐户费金融手续费融资担保费汇款手续费通财务费核算
（3）费发生时间计算
费核算遵责权发生原债务（济业务导致公司利益流出）发生时间作记帐时间发票公司制单作原始证费报销业务发生时纳入期损益
公司制单相关员签字准中介费计提求中介必须提车时核算单签字财务确认债务发生确认期损益支付确认债务发生促销赠送视现金赠券工时券赠送开始确认债务必生赠券类设定效期间财务次性计入期损益根效期分期摊销
3特殊事项业务核算
（1）摊费：指次支付根权责发生制原配原财务月分期摊销计入相应部门费租报刊杂志融资担保费赠券类摊费应年摊销完毕：预先支付保险费报刊杂志费技术转费低值易耗品摊销房租分期摊销受益期摊销期年应长期摊费科目核算
（2）预提费：反映预计发生月支付费预提费期限受益期确定：款利息预提中介费正确核算年度损益计提年度计划务返利回扣折扣核算年度发生运输费等应定例 足额预提相关费
预提费应客户明细分类核算短期款应设金利息科目分类核算
（3）长期摊费指摊费数额较开办费收购企业发生重估价值低市场价值收购损失固定资产修改良支出计入固定资产原值部分计入长期摊费长期摊费摊销期长超五年
公司责权发生制原正确时足额进行摊费预提费核算
第四十八条公司市场广告宣传费支出核算办法
1核算原：
市场广告宣传费支出厂家返市场支持款项核算实行收支两条线权责发生制原合理计算期损益
2核算办法：
（1）明确没厂家市场支持发生广告宣传费支出发生时受益期间计入相应期间销售费广告宣传支出
（2）厂家确定予市场广告宣传支持发生支出（厂家确认邮件书面材料）发生时全额（含开票费）计入业务支出广告宣传支出时厂家确定予支持额度全额计入期业务收入广告宣传收入确认广告宣传收入必须确认广告宣传支出前提非厂家予附加条件支持必须实际收时确认收入时确认应收帐款
（3）确定厂家否予支持支持额度确定发生广告宣传支出发生时先受益期间计入相应期间销售费广告宣传支出收厂家明确予支持书面材料销售费全额转入业务支出核算时确认业务收入
（4）厂家支持额度确定发生广告宣传支出果涉跨年度情况须合理估计厂家支持额度公司市场部理总理签字确认报集团副总总裁审批计入业务收入广告宣传收入确认收入金额已确认费广告宣传支出额限
第四十九条员工工资提成奖金等薪酬代扣款项理
1员工工资行政部根集团工资核算办法考核指标考核程序进行核算月底前计提报财务审核财务审核误员工明细核算计入期损益提成奖金等根公司提成奖金理办法计提财务审核误计入期损益员工工资表参保非参保员名单进行编制提成参工资表方法进行编制
2 财务实发工资进行发放先扣款公司应发工资总额实发工资—公司员工代交保险费（承担部分）培训费—押金等种应扣款项
3工资发放量采银行代发网发放方式财务员量少支取量现金保证财务员身安全
第五十条 公司费报销流程集团费报销制度执行财务根业务类进行集
第九章 销售收入税金核算
第五十条 xx集团收入指销售商品提供劳务产生收入分营业务收入业务收入业务收入非销售商品提供劳务产生收入列营业外收入包括第三方者客户代收款项
1营业务收入包括：汽车销售收入配件收入工时收入（金蝶系统中工时收入业务收入核算）装具收入厂家返利收入
2业务收入包括：担保费收入保险返利收入牌收入GPS收入二保费收入补证补牌年检利息滞纳金收入
3营业外收入：非生产营产生收入盘盈资金包装物原材料押金收入等相应营业外支出项目：盘亏资金包装物原材料
第五十二条 销售方式选择
1整车销售统采赊销方式
2售维修采分期收款发出商品方式
3集团商车理中心销售集团外客户GPS业务采赊销销售集团客户采委托代销方式集团公司集团商车理中心采购GPS时正常采购业务流程操作
第五十三条 汽车销售收入确认方式：
1部理帐套消贷车辆收入核算：业务员客户相关购车事项达致业务审批流程审批通客户签订整车核算单财务整车核算单约定车款收取首付款确认销售收入
税务账套销售收入核算开具销售发票作收入记帐时间
2部理帐套全款车辆收入核算业务员客户相关购车事项达致业务审批流程审批通客户签订整车核算单财务整车核算单约定车款收取车款确认销售收入实现
3售收入确认方式
售收入售结算单作收入确认款项否收取均进行账务处理纯销售配件收入配件出库确认收入应收帐款集团分公司财务结账时间月末午600开始售维修结算单已完工车辆时办理维修结算业务月末结账时法完工修车辆 非素造成日法完成单月末强行结算跨月维修完工单处理完成时做时结算
4返利收入核算流程监督理
（1）整车入库价格网员价入库基础返利返利政策中体现直接列入整车成单价 厂家时间点商品种返利政策返利政策汽车件号绑定起件号类似序列号理商品进行相返利政策商品执行返利政策
（2）销售部门月初月返利政策进行维护月末根月销售车辆计提销售返利收入销售理审核财务复核误确认返利收入
（3）返利预提返利转结确认：销售部门根月入库车辆预提参返利政策商品返利根月销售车辆返利确认收入预提返利需商品件号相匹配商品件号需应种返利（35种）财务根预提返利单生成应收帐款应收厂家返利根返利确认单生成返利收入
（4）数核： 厂家商务政策财务理销售理必须掌握时监督检查果商务政策时变动销售信息员时预提返利做修改补充厂商真正实现返利预提返利收入时差额部分时调整帐务预提返利收入接厂商返利收入果差额话财务理差额做出说明
5业务收入业务支出确认方式
（1）业务收入劳务发生时时确认收入支出
（2）利息核算消贷计划表月20日计提应收帐款时确认利息收入银行交纳利息时间确认利息支出
（3）保险返利二保收入求
收保险单二保车辆明细表时确认应收收入
（4）牌费业务员办理完业务进行费报销时确认支出补证补牌年检业务员办理完业务进行费报销时确认业务支出业务收入应收款项
第五十四条 财务月末根月实际业务预提税金：增值税营业税城建税教育费附加印花税
1计提时间：增值税城建税教育费附加印花税实预提营业税实际发生时直接计入期损益
2计算方法
增值税：（营业务销售收入营业务成）117*17
城建税教育费附加增值税*12
印花税营业务销售收入*003
3税金账务处理
增值税应交税金—增值税核算城建税教育费附加营业务税金附加核算印花税理费中核算营业税直接计入理费中
第五十五条集团部销售业务核算方法：
1集团部购销成核算
2消贷车辆核算规定：
（1）财务部核算资金支付流程：公司然现财务核算资金调拨理方式办理贷款公司供应商支付货款通部销售车辆公司间相互挂账销售该车辆产生相关收入成费利润然终端销售车辆公司享视原财务核算模式
（2）税务帐核算资金支付流程：改变现供应商—销售车辆公司—办理贷款公司—贷款客户发票开具方式变更供应商直接增值税专发票开具办理贷款公司办理贷款公司客户开具机动车销售发票视该笔业务办理贷款公司独立完成包括货款结算发票开具
（3）费承担：终端销售车辆公司提供发票公司承担费
增值税：进销差价（含税）117*017计算
城建税：增值税*7计算
教育费附加：开具机动车发票单位规定：增值税*45计算
印花税：含税销售收入*003计算
河道费：含税销售收入*01计算
（4）双方财务账务处理（部核算）
列入营业务税金附加会计科目核算增值税城建税教育费附加印花税项目(车辆实际销售价格计算部分)开票单位财务计入部现金科目应应交税金科目实际缴纳时根实际缴纳数额应交税金方科目反映
税费承担单位财务计入应交税金方科目贷方部现金科目首付款较低垫款部分贷款时块收回高出实际销售价格部分开票产生相关税费开票单位核算办法变税费销售单位承担：时做两次核算次：营业务税金附加贷：应交税金科目时应交税金科目贷：部科目
河道费项目开票单位财务方部现金科目贷方理费河道费科目税费承担单位财务计理费河道费方部现金科目贷方
求税费次计算次清算双方单位财务理负责落实
（5）进销差价计算方法：
销售车辆集团外购入（外采车）含税进销差价机动车发票含税销售收入进项票含税成
销售车辆集团部调剂含税进销差价机动车发票含税销售收入根该车辆定价注明价格换算含税成
含税收入指该车辆机动车销售发票注明含税收入
税费计提采统样单
第五十六条 销售定价政策维护权限求
1商品销售价格配件工时销售价格维护：
商品销售价格销售理报批总理审批财务理备案执行索赔业务配件工时销售价格单位配件理厂家保险公司约定定价机制提前作销售价格政策维护意调整修改销售价格纯配件销售批发零售价格公司总理结合情况定出政策分公司配件理进行价格政策维护阶段性销售折扣折促销活动进行价格调整时进行价格政策维护保证核算正确性
2汽车返利政策维护：销售信息员根厂家政策车型时进行返利政策维护
3保险返利政策维护：消贷理根保险公司签署协议折扣提前维护系统中政策变化进通知消贷理进行调整
4二保服务费补证补收费标准消贷理根公司商务政策时进行维护次性收取服务费客户客户单进行政策次性维护
5定价政策外优惠根公司总理授权审批执行
第十章 票理
第五十七条 支票理制度公司必须严格支票理规定办理签发领1支票包括现金支票转帐支票支票银行出纳员保
2 银行预留印鉴包括：财务专章法章财务专章出纳保法章财务理保丢失
3 收入支票银行出纳员应做登记日送存银行
4涉单位款项支付原必须支票
5公司采购固定资产原采转帐结算方式
6支票前加盖印章更加盖印章保存
7支票领前领需填写支票申请单总理签字审批方办理
8银行出纳员填写支票必须批准金额日期途收款填写登记财务加盖预留银行印鉴
9 出纳员应建立支票登记表领取签字注明领取日期金额
10 支票登记表帐户购买序统编号年终造册档
11 银行出纳员填发空白支票空头支票填发收款支票业务需确实需签发空白支票财务员支票写明收款途解致金额支票写金额栏封口领取支票存根签收支票根出纳留存支出时必须填写写金额时告知出纳付款金额
12 支票途原更改改作须总理申请批准方
13 作废支票必须交回财务部门银行出纳员作废支票应妥善保（票根票面齐全）注明作废字样注销作废支票粘贴支票登记表背面作附件存档
14 丢失支票责应时新闻部门办理作废声明费责承担领窃公司规定赔偿公司损失新闻报纸报头日期容复印档粘贴该张支票登记表背面作附件存档
15 银行帐单帐户发生时间序统编号年终造册档丢失否视银行出纳员工作失员工奖惩办法予处罚
16 出租出公司帐号
第五十八条 银行汇票理
1财务收银行汇票时出纳开具收逐笔登记银行汇票台帐注明出票出票银行出票日期金额期日期
2财务开户银行办理完银行汇票业务逐笔登记银行汇票理台帐登记出票银行出票日期金额期日期财务负责时足额期款项
第五十九条公司涉发票：增值税专发票运输发票维修业发票普通商品销售发票
1开具发票求注意事项
（1）财务员负责发票理财务员必须发票理规定正确发票单位代开发票确需开具发票领导审批发票金额17收取税金发票填写必须字迹清楚涂改月重新开具发票必须先发票开票系统中进行作废处理作废发票加盖作废标记行开具新发票果跨月开具发票需填开张样金额红色发票重新开具新发票跨月发票作废财务员月发票存根联装订成册
（2）公司开具进项增值税发票方认证原办理退票月系统中直接先作废该张发票系统中开张正确发票果跨月退回认证增值税发票方出具税务局认证证明先增值税开票系统中开张样金额红色发票开具正确发票
（3）财务收取发票确保开票信息完整正确取增值税发票税法求时进行认证认证发票时通知相关员进行更换认证证明材料出具完整财务月存根联装订成册
（4）发票实行专理妥善保防止丢失盗保善遗失发票收造成果发票保负责发票丢失应立集团公司财务部税务机关报告登报予公告公司填开头尾发票代开发票
（5）税务核算必须合法发票入帐企业成费资产关付出均应索取合法发票发票财务部保员负责收发建档保
（6）规范税务核算员工进行费报销时先负责税务核算财务员票性质进行分类填制报销单领导签字报销单附记帐证中作原始单备查
第六十条 收理
1收分纸制电子收
（1）纸制收财务部统负责收发建档保业务部门财务理审批财务部领必须需设立领登记册严格领存缴销手续号码序
（2）部核算律电子收准款项公司求金蝶系统中录入印作财务记帐原始单收重复开具已客户开具纸制收必须录入金蝶系统标明纸制单号码电子单纸制单作财务记帐原始单
2收款项财务必须客户明细逐开具收收涂改填写误应行开具收误填收注明误填作废客户丢失原收补开收公司收转转代单位开具票
3填开收时实际收金额实开具加盖单位财务专章纸制收作废必须联粘贴存根撕毁需销毁应关规定办理开错电子收财务已作帐务处理做作废处理开具张样红字收开具张正确收收三联存根联客户留存联会计记帐联
4违反办法规定员情节轻重直接责员予罚款降级等处罚
第六十条 集团部公司间开具销售发票流程
1负责部门：分公司财务部负责：双方分公司财务理报税会计财务理负责落实
2发票开具附件求：
（1）开增值税专发票必备材料：车辆型号车辆名称合格证复印件核算单复印件购销合（量提供）购车单位开票信息（单位名称税号开户行址电话）
（2）开机动车销售统发票必备资料：车辆合格证复印件核算单复印件购车单位开票信息名义购车提供车身份证复印件挂企业客户需提供企业组织机构代码证复印件挂企业需开具抵扣机动车销售统发票需提供企业税号公司名称公司注册址
（3）材料需开票分公司业务部门提供财务部填写开票通知单（表样附）财务部理审核签字需开票分公司财务部开票通知单相关材料提供开票分公司财务部开票公司财务理必须开票通知单签字意方落实开票财务员信息复印件双方财务留档备查
（4）果时提供相关材料开票分公司十分紧急须开票方总理开票通知单签字意开票快提供全相关材料
（5）开票分公司财务部开完发票时通知需开票分公司财务部原暂时开具时通知需开票分公司双方时协调
（6）正理意更换作废发票需做废发票必须提供已走发票联次跨月增值税专发票需做废需开票分公司取税务局批准<开具红字增值税专发票申请单>方开具
第六十二条 集团部机动车销售车辆发票开具规定
1集团部消贷车辆机动车销售车辆发票开具贷款体确定谁作贷款谁开具终机动车销售发票货款负责办理贷款公司直接付款（包括车辆定金）增值税进项发票供货商直接开贷款公司涉税财务视公司销售业务进行核算
2集团部全款销售车辆车辆资源单位直接开具机动车销售发票
开票通知单采集团统
第十章 财务日常行规范求
第六十三条 财务理岗位职责求
1认真贯彻执行集团会计制度财务理制度公司关规定
2建立健全公司财务理核算项规章制度期修订完善
3接受集团财务部审计检查实提供需资料
4断完善会计基础工作提高会计信息质量
5 建立级财会员岗位责制领导规范考核直接级工作
6 设置登记总帐种明细分类帐公司全部营活动财产物资实进行全面记录反映监督
7 企业会计准集团会计核算办法设置会计科目处理项济业务编制审核记帐证做容齐全完整准确
8季协助关部门进行次清查盘点做帐实相符发现盘盈盘亏损毁时报领导进行帐务处理
9 公司成费进行正确核算负责编制资金计划月进行分析时报送关部门
10 公司流动资金进行核算理反映监督营收支全部情况规定时纳入财务核算
11 时清理债权债务二月未清理债权债务季列出明细办核写明未收付原报公司总理审批进行关处理（条划会计）
12报表名称容时间报送部门编制求时准确编制财务类报表时报送相关部门
13组织财务员进行财务分析公司负责集团总裁报告营运作状况适时提出改善意见建议
14会计资料关济资料月进行整理装订：做齐全完整美观易查
15协调财务部公司部门间业务关系维护工商税务银行会计师事务等政府部门中介机构公关系
第六十四条 财务理责权限
1 公司济合协议济文件执行中发现违反国家法律财纪律损害公司利益条款权拒绝执行书面报告公司总理
2报销原始证合法性真实性完整性负责权记录准确完整原始证求更正补充真实原始证予受理报告关领导
3资金情况负责权合资金计划公司总理董事长特批预付款项予办理手续齐备付款权核库存现金帐实情况
4公司员工公款报销清算负责严格财务审批报销理制度关条款执行
第六十五条 财务员检查考核
1考核方式：采逐考核制月28日前公司财务理次月工作计划报集团财务理部理集团财务理部理沟通协调工作计划返回分公司财务次月3日前出具公司财务员岗位KPI考核量化表报集团副总认作工作沟通工具
2集团财务员考核：集团财务理中心审计部负责流程
3财务月度考核根业务需时进行项工作容权重调整
第六十六条 出纳职责求
1办理现金收付银行结算业务
2严格国家关现金理银行结算制度公司财务规定办理收付款项
3库存现金超2000元限额超限额现金时存入银行白条抵充现金更挪现金
4根汇款容时填制种汇款单填写准确误时传递
5时掌握现金银行存款收支情况收入现金时存入银行坐支现金避免出现银付未付银收未收情况天报送 日资金分布表资金差异分析表
6负责签发转帐支票建立支票领登记手续时清理注销支票必须支票理制度办理填写错误支票必须加盖作废戳记存根保存规定缴销
7准擅外银行帐号单位办理结算
8济业务时开具相应票时银行单取回日制作收付款证
9登记现金银行存款日记帐
根收付款证逐笔序登记现金银行存款日记帐结出余额日现金帐面余额实际库存现金核相符接受财务集团财务抽查现金银行存款日记帐月总帐核保证帐帐相符银行存款帐月银行帐单位核编制银行存款余额调整表保库存现金视现金公司存折卡种价证券现金视现金公司存折卡种价证券确保安全完整缺出入公司存折卡价证券明细登记月印存折明细利息单利息时办理收款结算保守保险柜密码秘密保钥匙意转交做岗位安全保卫工作保空白收空白支票遗失会计工作规范求认真整理装订会计证附件工资表等负责收付证附件齐全完整负责提现发放工资月提醒核款金额督促时款报销费
第六十七条 出纳责权限
1现金收付做唱收唱付面点清做记录现金收款注意资金安全货币真假疑问货币权请方更换
2收种款项应短时间送入银行加快资金周转
3库存现金公司存折卡种票安全负责权拒绝私款白条顶现金拒绝单位持帐外现金存放保险柜
4签发支票身原造成济损失负赔偿责违反财纪律公司财务制度关规定事项权拒绝办理
5权抵制外单位银行帐户
第六十八条 出纳检查考核
1财务部门领导检查考核出纳岗位工作
2超标准完成未标准完成务视程度分予奖励处罚
第六十九条 财务费报销中应注意事项
1 核实相关业务真实性合法性
（1）差旅费补助应根标准实报实销差旅费补助限额针实际发生饭费补助
（2）核实票否公司业务部门发生费关联单位票需公司报销制度执行
（3）私车加油集团关规定执行
（4）电话费报销相关规定执行
（5）礼品招等非生产性开支公司集团费报销理制度规定执行
（6）购置固定资产业务相关规定执行
（7）种非正常业务发生票必须总理审批入账
2核实票真实性合法性
（1）核实发票真实性避免假发票入账造成损失认真审核票写金额否致票数量否实物数量致
（2）单位收取建筑业发票必须工程施工税务局取正规发票
（3）确保出现白条入账
3严格执行集团现金理规定
（1）严格控制现金进行结算严格执行现金支付审批制度
（2）准私公款
4严格控制审核票审批流程
（1）审批程序规范签字全票坚决予报帐
（2）公司总理集团副总理发生切费分公司财务理集团业务副总审核集团总理签字批准分公司财务予支款报销
（3）实行统格式款单付款审批单
（4）支取款项七日（遇出差回公司日开始计算）报销否晚天办员天计工资次累计发放工资时先期扣款
（5）支取合规定应付合款项办员应填写合付款审批单注明合总价款已付金额次申请支付前提金额末次款相等否予办理支付手续
（6）财务报账理规定资金审批权限制度严格关严格执行超越权限违反规定坚决予制止求改正
（7）严格执行公司现金银行日报理规定日时报财务数
（8）严格执行公司预算理计划开支超计划支出关规定执行
（9）财务票未财务理总理审批许外
（10）费报销流程
第十二章 员工离职交接手续制度
第七十条 财务员离职需提前月书面形式级领导提出辞职申请
第七十条 财务员办理调动离职必须办理交接手续负责会计工作全部移交接员未办清交接手续调动离职
第七十二条 离职员办理移交手续前必须时做工作
1已受理济业务尚未填制会计证应处理完毕
2登记完相关明细帐总帐笔余额加盖办印章
3整理应该移交项资料未事项做出书面说明
4编制移交清册列明应移交会计证会计账簿会计报表印章金价证券支票簿发票文件财务软件密码数磁盘关资料财务员方办手续交接员仔细核算事项双方交接表签字
5员工办理离职时涉款必须先清理完毕财务理离职申请单签字费报销代垫款项抵款
6责认定
财务员交接双方交接表签字日起交接表中注明尚末处理事项交接负责没交接表中注明事项遗留问题处理接受负责
第七十三条 会计员办理交接手续时必须监交负责监交般会计员交接分公司财务部理负责监交财务部理财务交接集团财务理部理监交集团副总裁授权代理负责监交
第七十四条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核查收移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
财务部级员财务员移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
第七十五条 交接完毕交接双方监交移交清册签字者盖章移交清册注明：单位名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册页数需说明问题意见等移交清册式三份交接双方执份存档份
第七十六条 接员应继续移交会计账簿行立新账保持会计记录连续性
第十三章 印章登记制度
第七十七条 公司财务印章采审批备案制度
1公司公章公司行政部统保登记外加盖公司公章需总理审批方出具加盖公司印章文件协议关资料涉外担保融资筹资事项必须集团副总裁集团总裁审批方出具加盖公司印章
2公司财务章法章财务室统保登记法章财务理负责保财务章出纳保财务理财务章法章安全负责
第十四章 财务报告制度
第七十八条 财务应企业财务会计报告条例规定编制外提供真实完整财务会计报告
财务报告会计报表会计报表附注财务情况说明书组成
企业财务报告分年度半年度季度月度财务会计报告
第七十九条 公司外提供会计报表包括：资产负债表利润表现金流量表固定资产明细表明细表附表
第八十条 财务部门必须时外报送税务机关银行政府相关部门求报送财务报表
月度终15日税务机关报送税务例行报表
月度终20日集团金融理中心报送融资信贷报表
年度终2月工商等行政单位报送工商年检报表
报表规定时间时报送
第八十条 部理报表包括：资金情况表费明细表固定资产变动表预算目标执行情况等公司财务根理需设计部理报表根企业发展需调整报表容报表格式部理报表设计编制报送须财务副总批准部门权直接求财务部门提供财务报表财务数部理类报表报送程序：
月报月（1）—（5）（报送时间法定节日延9日（含）变动通知准前送达集团财务理部副总裁集团总裁
季报中报年报分季度半年年末10日报送相关报表
第十五章 财务分析工作规范
第八十二条 财务分析指会计资料基础通较分析研究综合评价公司财务状况营成果现金流量发现公司运营中存问题预测公司未发展趋势领导层科学决策提供公司财务分析应预算业绩相结合达公司项工作合理评价
第八十三条 分公司财务分析公司财务理组织月季年定期预算执行情况营收支情况资产状况等进行财务活动分析时解财务状况发现问题时解决报告公司财务决策业绩考核工作改进提供
集团财务分析集团财务理部负责财务副总裁统领导财务理部理进行组织指导执行
第八十四条 财务分析日常工作包括限容
1资结构分析通分析资产负债者权益项目结构关系项目变动情况确定公司财务状况否健康
2偿债力分析通分析偿债指标变动情况测定公司偿债力利作出正确筹资投资决策
3获利力分析通分析获利力指标变动情况评价公司营理业绩坏
4资金运效率分析通分析理效率指标变动情况评价公司获利力发现资金运方面差距效率提高公司济效益竞争力
5现金流量分析支付力高低公司筹资投资决策重通分析公司现金流量评价公司支付力
6成费分析通分析成费实际发生额预算值解公司成费水升降原发现公司成费控制方面存问题挖掘潜力便进步控制成费提高济效益
7收入利润利润分配分析通分析收入构成增减变动情况评价公司营计划完成情况通分析利润构成变动情况找出利润变动原便进步提高盈利水通利润分配分析解公司未发展承担风险力
8资金效率分析
9预算执行情况分析
第八十五条 财务分析方法
1提段
（段概括公司综合情况财务总体评述资产变动情况营计划完成情况预算执行情况需说明重事项等求文字表述简练数引准确财务报告者公司财务状况总体认识）
2分析评价段
（段财务分析报告容财务分析理细化分解项指标善运表格图示突出表达分析容说明问题时分析问题寻找问题原症结分析问题定善抓住前点反映公司营焦点易忽视问题作出财务分析营情况财务状况盈利业绩应该财务角度予公正客观评价预测月变动情况进行分析外累计发生变动情况进行分析较）
3资产负债分析
（段通结构分析法趋势分析法指标分析法公司资产质量负债程度进行分析评价投资情况款情况额等重科目变动重点列示前五名期款情况等）
4收入分析
（段通结构分析法分析法趋势分析法公司收入构成计划完成情况发展趋势进行分析评价）
5成费分析
（段通结构分析法分析法趋势分析法素分析法公司成费构成预算控制情况降低成费挖掘潜力进行分析评价）
6现金流分析
（段通结构分析法趋势分析法公司现金流入流出项构成计划完成情况进行分析评价便步针性改进工作重点）
7财务指标分析
（段通指标分析法公司财务状况营成果现金流进行综合分析评价）
8说明段
（段公司营运作中存问题重事项反映原项目进展情况新业务新项目拓展情况特关注公司前运作重心）
9建议段
（段营运作投资决策进行分析形成意见法特运作程中存问题提出改进建议提出建议具体化太抽象套切实行方案）
10附表
（分析报告密切相关需重点关注报表费预算执行情况现金流量变动情况等报表附报）
第八十六条 财务分析报告格式
1财务分析报告求
财务分析报告格式规范财务分析报告容求够反映点分析透彻实观点鲜明符合求表达方式采取创新手法采文字处理图表表达相结合方法易懂生动形象
2财务分析报告封皮
财务分析报告封皮含报告名称会计期间编制单位编制财务理公司负责编制日期等基素
3财务分析报告文格式
财务分析报告A4印纸竖装订字体标题宋体三号容宋体四行间距固定值25磅页边距15cm左右25cm
第八十七条 财务分析报告报求
1报时间
月度分析报告次月5日前季度分析报告次月8日前年度分析报告年度财务报告报周遇国家法定假日延
2报方式
Email
第八十八条 财务分析奖惩办法
月集团财务副总组织财务中心月子公司报财务分析报告进行综合评分符合财务分析工作规范者通财务分析公司营重决策显著成效者予奖励认真填报财务分析工作敷衍事符合规范者予济处罚调离该工作岗位
第八十八条 财务分析常方法
1趋势分析法
通观察连续数期财务报表较期关项目金额分析某指标增减变动情况基础判断发展趋势未出现结果作出预测
2结构分析法
财务报表中某关键项目金额作基数（100）计算该项目组成部分占总体百分分析总体构成变化组成项目相重性明显表现出揭示出财务报表中项目相位总体结构关系
常见结构分析：资产结构资结构收入结构成费结构盈利结构
3率分析法
张财务报表项目类间财务报表关项目间率反映相互间关系评价公司财务状况营业绩找出营中存问题解决办法
常见财务率：偿债力率获利力率理效率率
4分析法
财务报表中某项目率相关资料相确定数量差异说明评价公司财务状况营成绩
常见分析：①期实际数前期数相较反映营活动发展动态考察改进情况②公司数行业公司全行业均水先进水相较发现差距挖掘潜力③期实际发生额预算数相较检查计划完成情况进步分析提供方④期末数期初数相较说明期营财务状况新变动
5素分析法
通分析影响财务指标项素指标影响程度说明期实际计划基期相发生变动原变动素财务指标变动影响程度
附件二
财务分析中常财务参考指标
率指标
计算公式
指标含义
偿债力率
1流动率
流动资产流动负债
评价公司短期变现资产支付短期负债力
2速动率
速动资产流动负债
评价公司快速变现资产支付短期负债力
3现金率
现金类资产流动负债
评价公司直接偿付短期负债力
4现金流动负债
营活动现金净流量流动负债
评价公司营现金净流量流动负债偿满足程度
5现金负债总额
营活动现金净流量负债总额
评价公司营现金净流量全部负债偿满足程度
6资产负债率
负债总额资产总额
评价公司利债权资金进行财务活动力
7产权率
负债总额者权益总额
评价公司风险程度权益资债务资关系（总体偿债力）
8流动资产负债率
流动资产负债总额
评价公司短期变现资产支付全部负债力
9资负债率
资总额负债总额
评价公司投入资全部负债保障程度
10利息保障倍数
(税前利润+利息支出)利息支出
评价公司息税前利润支付利息程度
二营效率率
1存货周转率
营业成均存货
评价公司存货周转速度
2应收账款周转率
营业收入均应收账款
评价公司理应收账款效率反映公司应收账款变现速度
3流动资产周转率
营业收入均流动资产
评价公司流动资产利效率反映公司流动资产周转速度
4固定资产周转率
营业收入均固定资产净值
评价公司固定资产运营状况利效率反映公司固定资产周转速度
5总资产周转率
营业收入均资产总额
评价公司全部资产理质量利效率反映公司全部资产周转速度
三获利力率
1营业利润率
营业利润营业收入
评价公司初始赢利力
2税前利润率
利润总额营业收入
评价公司定时期营业收入获取利润力
3成费利润率
利润总额成费总额
评价公司费控制力理水
4资产报酬率
利润总额均资产总额
评价公司运全部资产赢利力
5资金报酬率
利润总额均实收资总额
评价公司运者投资获取利润力
6净资产收益率
净利润均净资产
评价股东享权益获报酬
7资保值增值率
期末者权益期初者权益
评价公司者投资保值增值程度
注：1速动资产流动资产存货摊费预付账款
2现金类资产货币资金+短期投资+年期长期债券投资
3均存货均应收账款均净资产均总资产均实收资期初+期末均数计算
第十六章 电算化理
第八十九条 集团属公司采统金蝶ERP软件公司行采软件
1集团财务理部负责金蝶业务流程操作流程设计账务体系规划集团财务中心设信息理部负责组织提供技术支持协助财务部进行账套初始化系统设置操作授权等工作
2业务必须业务发生时先行录入金蝶系统数金蝶软件提供数准金蝶系统印单作原始单财务进行账务处理
3集团属汽车公司严格集团金蝶项目组设计ERP操作规程进行操作业务发生时第时间录入金蝶系统中方办理业务
4公司涉操作会计软件员相岗位权限相容原前提详细描述机操作员工作容操作权限通OA系统部门理分公司财务理分公司总理审核报集团副总审批集团财务理中心信息理部指定员进行授权
5操作员仅户名操作密码意泄露操作密码周更换次操作密码杜绝未授权员操作会计软件出现数泄露操作日志记录追究相关操作员责员工离职调离原岗位时申请进行变更注销集团定期进行抽查
6加强稽核制度财务理授权财务员负责原始证记账证审核预防已输入计算机原始证记账证等级会计数未审核登记账簿
7部门发生业务必须先入金蝶始证时传递求
8操作员离开办公室前应执行相应命令退出会计软件
9分公司总理金蝶项目第责公司财务理负责监督监控指导培训岗位操作员违反操作规程部门1002000元处罚权力
第九十条 会计科目辅助核算项目设置原
1xx集团属汽车公司会计科目设置分：xx集团行业公司财务根核算求进行设立报集团财务中心备案执行
2设置原：量采辅助核算方式少增加级科目科目集团财务理中心统设置单位意增加删科目
3辅助核算项目：部门客户业务员项目类保险公司中介机构金融公司银行帐户帐号费类
4受控设置预算理：科目量设受控启应收应付系统采业务单实现账务处理程受控科目：应收应付部短期款费类科目采预算理设置油费水电费采数量金额辅助核算费报销OA系统中先履行完报销流程财务金蝶系统中做财务处理
5财务严格科目核算业务容进行类
6集团金蝶项目组统编纂金蝶操作手册公司必须严格操作手册求进行操作特殊业务处理提供处理方案报集团信息理部审核进行操作
第九十条 财务软硬件求
1网配备计算机印机操作系统WINDOW32版
2安装CTBS远程登陆系统金蝶客户端系统
第十七章 审计制度
第九十二条 集团财务中心设审计部负责属公司审计工作审计工作分日常工作检查年终审计制度审计时间采定期定检查审计方式采全面检查机抽查审计容包括限容：
公司货币资金安全合理性检查应收账款日常理检查库存商品进销存情况检查存货保盘点检查低值易耗品购买检查印章票登记检查费成划分报销检查款理检查固定资产购买处置盘点检查财务员行道德日常规范检查
第九十三条 审计检查容
1资金支付程序否合规费报销否预算范围超预算没相关领导审批特殊事项资金没审批
2签字否齐全票报销必须相关员签字出纳员报销票进行审核容包括：报销票金额计算否准确必须办部门负责财务理总理需报销票签字相关员签字
3否遵守现金理规定银行存款理规定发票收规定款理规定等项制度
4记账时坚持天进行现金盘点做日清月结出纳员日发生现金收付款业务登记现金日记账计算出现金账面余额出纳员天库存现金进行实盘点填写库存现金盘点表实盘点金额账面结余数进行核发现问题时查找
5时登记银行日记账时银行账做日清月结出纳员日涉银行存款收付款业务登记银行存款日记账计算出账面余额时银行索账单进行核编制银行存款余额调节表未达账项逐笔进行分析分析形成未达账项原否属正常正常未达账项银行工作员进行核实查找形成原
4月银行账单银行存款余额调节表进行保便年底进行档
5针财务员方面：会计日常工作情况 原始证真实性完整性合规性合法性审查会计证制作合规性合法性财务部制度建设部控制机制完善落实情况集团制度公司部制度执行情况种报表准确性时性审查公司财产（包括固定资产保养报废情况应收帐款情况资金安全等）安全性检查
6针分公司：级分公司项规章制度落实情况
列出检查时间表月月末出具文字性财务工作检查汇报情况书
7会计档案档：年1月30日前公司会计档案档完毕容求：
（1）账簿：总分类账现金日记账银行日记账明细分类账
（2）财务报表：包括公司部核算日常财务报表税务关报表
（3）记账证：公司年度证进行清点装订档
（4）会计资料：包括银行账单合协议等
（5）会计档案部核算涉税核算分存放
8涉税帐检查
（1）入账票否符合规范否符合税法求
（2）存货购进生产销售库存合理环节间衔接严谨
（3）量避免集团分公司间非业务性双方账务处理步致出现方走账方账面没反映情况集团属公司核账时仅帐核涉税帐中进行核致
（4）避免非公司正常业务款项避免应收款应付款科目余额挂账余额量公司股东法定代表总理发生关系
（5）购进货物增值税进项发票定早索取够做货物步达定时索取量避免已销货物进项发票月底没先进行估价入账结转营业务成月初回办法样做存定税务风险尤年底跨年度
（6）量减少避免集团属公司间发生关联交易
：涉税合完整性检查安全性检查日常帐务处理合理性指导涉税事件处理
9提供融资需财务数
（1）套完整针贷款银行帐表体系包括：帐套报表证等会计资料
（2）公司明确专负责银行帐套工作包括证编制录入记账结账财务报表报送等
（3）公司根实际情况预留出部核算证范围
（4）银行帐求月时结账月8日前报送报表
（5）求录入银行帐套时量避免集团间资金业务完善联强光华衡水xx融资帐套
10资产理
包括：固定资产范围折旧年限折旧方式购买审批执行情况固定资产保养维护报废转入转出理摊费预提费长期摊费等期限方法范围计提方式
加强机动车理：包括车辆理转入转出理谁谁负担原重新核定属单位确定折旧费属
11项制度监落实情况检查
第十八章 附
制度颁发日起公司严格执行调整作统修定
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公司企业会计财务理制度规范
目 录
第节 货币资金 9
第二节 款项理 12
第三节 存货理制度 13
1范围：办公品劳保类宣传物料维修工具类 18
2理方式 18
3低值易耗品理流程 18
4赔偿制度 20
5报废 20
6交接 20
7盘点 20
第三十三条 实行固定资产口理 21
1公司固定资产口理部门设定 21
2口理部门固定资产日常理中应进行工作 21
第三十六条 固定资产计价方法折旧方法 22
1固定资产价值 23
2固定资产折旧额折旧率折旧方法 24
第三十八条 定期固定资产进行清查 24
第三十九条 固定资产处置理 25
第四十六条 成核算范围 29
第四十七条 费核算求 30
1费核算范围标准企业会计制度集团财务科目核算范围执行 30
2营费理费核算求 30
3特殊事项业务核算 31
1核算原 32
2核算办法 32
第五十二条 销售方式选择 34
第五十三条 汽车销售收入确认方式 34
1集团部购销成核算 36
2消贷车辆核算规定 37
1 核实相关业务真实性合法性 48
2核实票真实性合法性 48
3严格执行集团现金理规定 49
4严格控制审核票审批流程 49
1提段 54
2分析评价段 54
3资产负债分析 55
4收入分析 55
5成费分析 55
6现金流分析 55
7财务指标分析 55
8说明段 55
9建议段 56
10附表 56
1财务分析报告求 56
2财务分析报告封皮 56
3财务分析报告文格式 56
1报时间 57
2报方式 57
1趋势分析法 57
2结构分析法 57
3率分析法 58
4分析法 58
5素分析法 58
第章 总
第条 规范全公司财务行财务理济核算提供理财务通会计准企业会计制度结合xx集团业务特点特定理办法
第二条 理办法适xx集团控股公司集团财务中心应根集团业务变化理求年进行修定完善没新理办法出台前律理办法准解释权集团财务中心公司财务员理制度参开展核算工作
第三条 集团实行财务员委派制集团财务理中心负责财务员招聘晋升考核等工作分公司财务员遵守属分公司总理统理进行日常财务核算资金筹集税务筹划等工作集团财务理中心负责公司间集团资金调配外融资税务筹划财务核算理财务员业务指导等工作
第四条 公司根业务需配备合格财务员法办理财务工作财务员离职时必须办妥交接手续中断财务工作
第五条 公司业务发生变化时 理办法未涉部分适时补充调整制定适合公司细理制度相违背
第二章 会计政策基求
第六条 会计年度：公历1月1日12月31日
第七条 财务结账日：月末天
第八条 记帐位币： 民币
第九条 记帐基础：权责发生制原实行贷记帐法
第十条 坏帐记提方法：备抵法计提准备金标准：年年末应收帐款账龄超1年应收款项（汽车消费类计划应公司贷款余额银行应发放未发放产生应收帐款计提坏账准备）应收帐款余额3－5计提
第十条 库存商品核算原：
整车厂家指导（网员价）价作入库成车辆入库记帐时间配件装具实际采购成记帐货办理入库核算出租开发产品直线法进摊销
备注：明确入库价格车辆实际采购价格记帐
库存商品发出计价方法：件商品采批量方法结转成零散件商品采移动加权均法
第十二条 低值易耗品摊销方法 ： 办公品劳保类宣传物料类低值易耗品实际耗情况计入期损益维修工具类低值易耗品五五摊销法购入时月摊销半清理报废时摊销剩余半开办费摊销开始营业月摊销年均摊销完毕
第十三条 固定资产入账价值折旧计提标准： 采历史成法折旧计提采均年限法
第十四条 税金计提方法计提时间：实计提详见税金计提方法
第十五条 财务体系设立原财务核算软件应求
1适应集团整体战略规划营理思路现阶段特殊情况分设税务核算账部理帐两帐套独立法机构税务核算体税务核算帐根税务理求会计会计准进行帐设置正确核算设立税务核算帐外现阶段集团属公司必须建立套完整部理帐公司意设立部理帐税务理帐套外帐套部理帐套税务理帐套量保持致终建立套核算体系部理帐套满足营理需辅助理台帐进行理辅助理台帐视会计档案进行理
2财务核算软件应：xx集团属独资公司绝控股公司子公司部理必须采金蝶ERP系统
3部理帐套核算体独立企业法干非独立企业法组成店区域独立企业法干非独立企业法组成店区域取决整体理需基体系资源享查询数方便简洁方便统计数税务核算帐套体必须独立企业法体工商户没取正式营业执店区域公司作税务核算体
4部理账套数金蝶数准财务附单金蝶印单作原始证业务提成目标考核数财务终核准数准
5集团财务中心负责金蝶业务流程操作流程设计账务体系规划
6集团属汽车公司严格金蝶ERP操作规程进行操作业务发生时第时间录入金蝶系统中详见金蝶ERP操作规程
7分公司总理金蝶项目第责财务理负责监督监控指导培训岗位操作员违反操作规程部门1002000元处罚权力
第三章 会计科目设置核算求
第十六条 集团财务中心负责统设置会计科目特殊行业公司财务根核算求进行设立报集团财务中心备案执行财务严格科目核算业务容进行类
第十七条 营者提供数支持进行收入费核算时遵原执行：
1收入计算方法：含税收入
2收入核算部门区域班组业务员费科目核算求进行集意调整费项目类
3销售方式：整车销售方式采赊销售销售采分期收款发出商品方式集团商车理中心销售集团外客户GPS业务采赊销销售集团客户采委托代销方式集团公司集团商车理中心采购GPS时正常采购业务流程操作
4 费部门进行辅助核算
第十八条 预算编制原谁受益谁预算商车根目标考核单位店区域部门公司分进行预算车根目标考核单位班组部门公司进行预算公费（水电费油费房屋维修费通迅费）然部门承担行政部门支付项目部门预算报行政部门统汇总计入部门预算费超预算费必须先申请审批通支付
第十八条 软件应求
1现阶段部理帐套采金蝶标准版ERP系统包括总帐供应链应收应付模块固定资产工资消贷模块车辆理模块返利模块实现业务财务数体化理集团财务中心根集团发展需适时调整修正业务模块流程完善数统计分析功
2集团属汽车销售公司采统业务操作流程核算办法新出现业务类型报集团财务中心核准统业务操作流程操作意调整改变业务操作流程
第四章 会计证账簿
第十九条 原始证记录济业务明确济责具法律效力书面证明原始证取必须真实效正确完整原始证应遵守条款：
1外单位取原始证必须盖填制单位印章
2取原始证必须签名盖章
3制原始证必须办公司领导签名盖章
4外开出原始证必须加盖公司印章
5填写写金额原始证写写金额必须相符
6支付款项原始证必须收款单位收款收款证明
7式联原始证联作报销证
8式联发票收必须双面复写纸（发票收身具备复写功外）套写连续编号
9分规定应该电子发票税控机发票定额发票必须规定办理
10作废时应加盖作废戳记连存根保存撕毁遗失
11批准济业务应批准文件作原始附件果批准文件需单独档应证注明批准机关名称日期文件字号
12原始证挖补发现原始证错误应开出单位重开更正更正处应加盖开出单位公章
13 部核算账套原始单需附帐套情况律注明应证号码意拆分原始单具体规定：
涉收入原始单附销售核算单结算单订单销售单收
涉支出类原始单附报销单
涉货物采购类附入库单验收单货物清单
涉调帐附调整证
第二十条 记账证根原始证济容确定会计科目填制记帐记帐证应遵守条款：
1会计员应根审核误原始证填制记帐证
2填制记帐证时应记帐证进行连续编号笔济业务需填制两张记账证采分数编号法编号
3填制记帐证应包括日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制稽核记帐财务负责等容
4结账更正错误记账证附原始证外记账证必须附原始证果张原始证涉张记账证原始证附张记账证面记账证注明附劳该项原始证记账证编号者附原始证复印件
5张原始证列支出需单位外单位负担部分开方原始证分割单进行结算
6原始证分割单必须具备原始证基容证名称填制证日期填制证单位名称者填制姓名办签名者盖章接受证单位名称济业务容数量级单位金额费分摊情况等
7已登账证年发现填写错误时应调整相关科目发现前年度记账证错误影响期损益报集团财务中心审核确认应通前年度损益调整科目蓝字更正公司意调整前年度损益
8记账证填制完毕空行应金额栏笔金额数字空行处合计数空行处划线注销实行财务电算化印记账证必空行处划线注销
第二十条 根公司理求金蝶核算系统满足需设立手工台帐车辆纳期理台帐承兑汇票明细帐房产销售台帐等手工台帐
第五章 流动资产理
第二十二条 集团属公司切资产均xx集团必须纳入集团属账户统核算监督单位保留账外资产金库
第二十三条 集团属公司财务部做流动资产理工作流动资产指年者年营业周期变现耗资产包括现金银行存款短期投资应收预付款项摊费存货等
第节 货币资金
第二十四条 集团财务中心作集团资金调配中心集团总裁批准负责集团部资金调配公司财务部门作公司资金结算中心负责公司资金统收款业务收取客户款日常业务支出公司财务部作公司资金收付中心收款项必须交纳财务出纳统开具电子收加盖财务专章注明款项源作记账原始证公司财务严格资金审批流程办理付款业务
第二十五条 现金出纳会计认真执行xx集团现金理规定关现金理规定
1严格控制费报销款款外付款等实行总理支笔签字批准制度办员签字部门负责审核注明途总理外出生产营急需等特殊情况总理授权员签批总理补办关手续
2出纳员兼关债权债务收入费帐务登记工作会计档案理工作 收付款证容必须完整合法报销证必须国家印制发票单原白条规范证报销项费（确实出具正常发票月白条非规范收金额超该公司月变动费10）会计证审核方逐笔登记现金日记帐 日记帐逐日结出余额库存现金相核月末总帐相核出现长短款法查明原长款公短款责赔偿
3关员公外出时做出差登记方财务部门预差旅费出发七天时财务部门结算做次清允许跨月结算方出差混合结算前帐未清跨月拖欠占公款者月息10计收利息扣发工资
4公司根业务核定合理库存现金限额（三天零量）日收取现金时送存银行留存超限额夜现金确保财产安全
5企业职工报销费时出纳员时扣种款允许职工长期占企业资金种款条天必须入帐允许出现白条顶库现象
6现金出纳企业资金结算中心企业应营业收入角料变现职工罚款等款项时交付财务部门便时处理帐务
第二十六条帐户理规定
1xx集团属子公司业务需确需开立名义银行存折（卡）报集团财务中心批准方开立
2办理公司业务存折（卡）帐户必须集团公司书面授权批准理员公司擅开立帐户
3原子公司超5存折（卡）根业务需集团财务中心负责核定公司帐户数量银行卡存折理视银行存款进行理开卡（折）户名逐笔逐日登记日结出余额月银行帐单相核
4财务理应安排财务员天通电话银行方式核帐户存款余额款折符必须查明原方班发现重问题应时报财务理中心
5集团公司现金出纳员月需印银行存折（卡）明细单予核产生存款利息减财务费差异应时查找原报领导月明细单应作公司财务部门会计档案保
6集团公司财务部门应建立帐户理台帐登记开户银行名称帐户户名帐号（卡号）保
7集团子公司帐户保离职必须办理交接
8集团子公司帐户代理变更集团财务理部子公司财务部应时通知相关员
9办理xx集团属子公司公司业务银行存折（卡）集团公司财产非法侵占挪贪污非法侵占挪贪污发现返外立开严重者追究法律责
第二十七条银行存款理
1会计员认真执行银行结算办法暂行规定银行支票等结算证印鉴两分开保
2结合税务统筹规划资金帐户途进行分类理严格帐户指定途办理收付款业务
3财务员严格银行存款支出控制银行付款必须总理批准手续齐备准携带空白支票外出确须携带空白支票外出者须领导批准办理领登记手续建立支票领登记簿空白支票必须填写日期预计高金额位画民币符号支票造成企业损失时应事承担赔偿责携带空白支票办理结算天存根关证带回财务部门时结算准空白支票留存单位前帐未清者准领支票
4银行存款日记帐逐笔逐日登记日结出余额月银行帐单相核编制银行余额调节表备查调整未达帐项出现长期未达帐项时查明原报领导
第二节 款项理
第二十八条 应收帐款理应遵守原
1公司根济业务容户设置应收帐款明细分类帐债务具体名称设置登记明细分类帐准笼统名代应收账款发生确定必须索取价款（包括合收条欠款条业务办员保证书等）单方入帐 财务部门会供应销售部门建立健全销售商供应商客户档案
2项债权债务财务定期进行清理核年少进行次发函派员核月编制帐龄分析表报关领导
月底财务编制厂家款项账表说明差额原业务部门签字备查
3原允许赊销采先发货付款情况办理出库时业务员部门理总理（者总理授权责）签字方办理出库业务员部门理负责清收赊销货款
4发生应收帐款应收款预付帐款等应收款项谁办谁回收原损失已采取种必措施确实法收回坏帐损失事责赔偿相应损失时进行帐务处理种应收款项预付款项造成济损失视情节事损失额50进行追偿情节严重处5000100000元罚款侵蚕货款长期占公司货款责法追究刑事责
第二十九条 业务部门预付账款定金办申请部门理审核确认财务部门核误总理审批财务付款预付工程款固定资产类预付款定金必须根合相关审批程序审批通方办理办申请部门理审核确认分公司财务部集团财务中心核误公司总理集团总裁审批财务付款预付款定金方单位明细账进行明细分类核算定期检查预付款定金监督合履行
第三节 存货理制度
第三十条 存货指企业日常生产营程中持备出售者然处生产程者生产提供劳务程中消耗材料物料等包括类材料库存商品产品半成品产成品等厂家采购维修工具类
厂家购进维修工具固定资产理类理制订固定资产卡片时录入供应链模块进行数量理
1原材料商品备件采购：根生产计划销售计划市场需求编制总体采购计划报公司领导审核执行营业网点根年度计划月进销存情况合理需量制定月度采购计划严禁计划盲目采购
xx集团汽车领域公司必须月20日资源部审批采购计划表报品牌公司品代理公司采购计划部门厂家系统订单时录入金蝶系统采购订单车辆货采购订单推外购入库单保证资源享车辆资源分配金蝶系统采购订单日期准公司资金占费金蝶系统中入库时间开始计算
xx集团商车公司部汽车资源采购核算
原材料商品备件采购必须专负责采购员应根审核计划采购清单实施采购
2入库理
原材料商品备件购进必须认真验收严质量关价格关数量关检验质量合格数量误方办理入库手续
原材料商品备件入库验收发现采购合格符求采购员直接负责验收入库发现问题保员负责
原材料商品备件验收时发现短缺毁损等数量质量问题应查明原落实责中应运输部门负责填制原材料商品短缺毁损清单运输部门鉴证连原材料商品送交仓库数量尚未点清验质尚结果原材料应单独保领
原材料商品备件验收保员应填制入库票式三联第联采购部留存考核采购计划执行情况第二联发票送交财务部门报账第三联仓库留存
采购员财务部门报账时原始单入库手续必须齐全否财务员权拒绝报账
3出库理
原材料备件领必须领料单求严格填写领料单缺项保员权拒绝发货仓库材料核算员权拒绝受理通知领补填完整
商品销售时必须出库单求严格填写出库单缺项保员权拒绝发货仓库材料核算员权拒绝受理通知领补填完整
商品赠品出库必须履行审批程序仓库级领导审批权规定办理
备注：金蝶系统中已作销售出库果月财务已作帐务处理需先删证删单果跨月开具张相红字销售出库单红字销售发票直接作销售退回
4存货成计价：
（1）外购存货价值包括买价增值税相关税费购置存货发生支出整理费运输费装卸费安装费服务费等
（2）制存货委托加工存货成包括：采购价加工费改装费材料费等切费采购价加工费改装费材料费先做成合进行成核算
（3）xx集团入库成价格网员价入库具体参见
5库存理
仓库必须建立收发退料责制严格执行验收规范计量工具量尺磅点数估堆验质架入库立卡等理制度做账账相符账实相符账证相符
仓库根收发退料单办理出入库时出入库单报送财务部门财务部门核误
6盘点清查制度
仓库月进行结账编报库存变动表附入库单领退料单时送交财务部门月结账时做收支结存盘点工作核库存数量量查明盘盈盘亏数报送财务部门
建立存货定期清查制度求月清查次财务部门专负责监盘采实盘点方法点数磅测量等方法点清数量盘点编制存货盘点表库存列结存数盘点实数相核账实符材料应切实查明原分清责报领导审批时进行会计处理年终结账前处理完毕
盘盈存货作盘盈入库单盘盈入库单作核算存货核算模块中点击盘点作业维护前库存成计算入库价格库存已存货接新入库价格计算根盘盈入库单增加库存商品计入营业外收入
盘亏毁损存货失者保险公司赔款残料价值计应收款然灾害造成净损失扣失者保险公司赔款残料价值计入营业外支出
时办理完工决算正确核算完工产品成商品销售成．产成品商品入库出库时进行核算确保回款时性
月编制存货帐龄分析表动态掌握库存状况
财务必须认真做原始证审核工作合理组织存货总分类核算明细分类核算做帐帐相符账证相符账实相符
7：盘盈物资促销赠品节约机油回收材料理：
（1）概念：盘盈物料指供货商偿提供公司促销品公司节约回收材料物资等统纳入财务核算体系
（2）日常理：视物资纳入公司物资理 进行出入库核算促销赠品节约机油回收材料帐务处理盘盈物资账务处理参见第六条
（3）出入库流程：
估价：盘盈物料节约机油公司采购价格赠品估价销售部理市场部理售部理财务理联合议定
入库：金蝶系统仓库里增加赠品库建立赠品基础资料维护中物流资料销售单价填写估价促销赠品必须全部入赠品库入库单价001元盘盈物料节约机油物料市场采购价值入库作入库单计入营业外收入
出库：销售部需领赠品时填写整车销售单果偿赠出销售价格001元售部需领赠品时填写配件结算单果偿赠出销售价格001元库房根整车销售单配件结算单推赠品出库单
第三十条 低值易耗品理制度：单品价值较低（500元）年限较短作固定资产核算种具物品营中包装物周转材料等非次性消耗办公品劳保类品维修工具类低值易耗品部门建立低值易耗品理台帐
1范围：办公品劳保类宣传物料维修工具类
备注：整车厂家购进工具类等视固定资产进行理固定资产设置维修工具类折旧年限12月
2理方式：
（1）办公品劳保类：行政部统采购回类分明细登记数量金额账详细登记购进情况情况结存情况月底部门领情况汇总部门理确认签字传财务计入相应部门费中月底财务部行政部进行办公品清点核工作次性消耗物品直接计入期费财务进行低值易耗品核算行政部门建立低值易耗品理台帐
（2）宣传物料维修工具（厂家采购外）类：宣传物料领时次性计入期费维修工具（厂家采购外）类部门采购物品中律相应保办理入库货验收办理入库建立低值易耗品台帐
（3）厂家采购维修设备固定资产进行理
（4）油费理：公司采油卡理车卡行政部门根月车辆油情况统计油费计入部门部门负责签字确认财务负责核算
3低值易耗品理流程
（1）采购
低值易耗品购买前应根需填写购买申请单关部门审核公司领导批准方选购次性购买低值易耗品金额2000元申请部门部门理意口理部门审核总理审批次性购买低值易耗品金额2000元申请部门部门理意口理部门总理审核报集团分职中心批准
非生产低值易耗品行政部统购买．
注：低值易耗品购买保应分理
（2）口理
非生产低值易耗品实行口理计算机类低值易耗品网络部理非生产低值易耗品行政部负责理未设置网络部公司行政部负责理
口理部门低值易耗品日常理中应进行工作：
参供应商选择评价
参品种型号规格价格选择
负责验收
提出转移报废处理意见参清理
参组织资产清查等
低值易耗品领保登记
（3）建帐
加强低值易耗品理应单位部门设置低值易耗品登记簿
（4）领
部门仓库领低值易耗品应填制式三份领证份留存仓库作登记库存低值易耗品登记表：份交部门实物理份交会计部门作记账外部门应建立低值易耗品台帐口理部门保控制部门低值易耗品
4赔偿制度
建立旧换新赔偿制度时制度规定办理证进行会计处理部门设置低值耗品明细账（包括数量金额）定期实物核．低值易耗品部门退回仓库低值易耗品应加强实物理备查簿中进行登记
5报废
公司低值易耗品报废时应负责部门时填制低值易耗品报废单填明报废低值易耗品数量原价入库残料规定作价员工丢失损坏章应员工赔偿注明应员工赔偿金额员工姓名签章会计部门应根报废单进行查审核计算报废低值易耗品已提摊销额应补提摊销额
6交接
离开公司员应办理低值易耗品退库手续时理低值易耗员应监督低值易耗品实物理
7盘点
低值易耗品应定期盘点年应盘点两次盘点情况账面记录符应查明原时进行会计处理般年终结账前处理完毕
盘盈低值易耗品应相应减关成费时登记备查帐薄盘亏毁损低值易耗品扣失赔款残料价值应报废注销
第六章 固定资产理
第三十二条 固定资产概念：公司期限超年房屋建筑物机器机械运输工具生产营关设备器具工具等列作固定资产属生产营设备物品单位价值500元期限超1年形资产应列固定资产
第三十三条 实行固定资产口理
公司财务部行政部统理固定资产原固定资产类理求关部门负责口分根固定资产点单位负责具体理进步落实部门做固定资产日常维护保养修理坚持谁谁维护谁保养原行政部项固定资产安全完整效负协调监控组织理责
1公司固定资产口理部门设定：
（1）房屋建筑物办公家俱办公设备交通运输设备维修设备机电设备设备：行政部负责理
（2）计算机类设备：网络部负责理未设置网络部公司行政部负责理
（3）生产车间维修车间机器设备：车间负责理
（4）低值易耗品：指车间维修工具类车间进行理
2口理部门固定资产日常理中应进行工作：
（1）固定资产技改更新购置修理项目调研
（2）参选型立项
（3）负责验收
（4）提出转移报废处理意见参清理
（5）负责组织招标
（6）参组织资产清查等
（7）负责日常维护维修
第三十四条 固定资产集团统购置公司部门理提交书面报告分公司行政部分公司总理审核分公司行政部固定资产申请书报集团分理职中心审核集团总裁核准集团力资源部备集团财务中心备案方购置
第三十五条 部门固定资产统分公司行政部进行监督理建立固定资产卡片帐负责固定资产变动处置登记等工作固定资产实物理实行部门理负责制部门理调动离等必须固定资产理纳入审记范围账实符应查明原分清责财务部门根固定资产购置发票领单时固定资产进行帐务处理已签署固定资产购置合尚未付款部分付款固定资产投入月合约定价款全额计入固定资产原值计提折旧分阶段施工验收固定资产已竣工决算价格先计入固定资产计提折旧
固定资产领应妥善保领固定资产发生丢失毁损必须价赔偿
第三十六条 固定资产计价方法折旧方法
1固定资产价值：
（1）外购固定资产价值包括买价增值税相关税费固定资产达状态发生支出整理费运输费装卸费安装费服务费等
（2）行建造固定资产：建造该项固定资产达状态前发生必支出作入帐价值
具体容包括六项
A土征拆迁补偿费：土买价出金市政配套费耕占费土费土闲置费拆迁补偿支出农作物补偿费等
B前期工程费：水文质勘察测绘规划设计行性研究筹建通
C建筑安装工程费土建工程外网立面门窗电梯供暖电水气空调室装修支出
D基础设施建设费：道路供水供电供气排污通迅明绿化
备注：开发间接费：员工员工资福利费劳保费等计入长期摊费开办费营业日期年摊销完毕
固定资产修理支出延长固定资产年限效率计入固定资产价值
（3）已完工结算投入固定资产价款否已付清投入日起开始计提折旧结算价合约定价格作固定资产原值
2固定资产折旧额折旧率折旧方法
（1）折旧额：购置固定资产买价+整理费+运输费+装卸费+安装费+服务费
（2）折旧率方法：采均年限法
（3）折旧年限：房屋建筑物 10年
机电维修设备 5年
办公家俱交通运输设备：5年
电子通迅设备：3年
低值易耗品：维修工具类 1年
注：月增加固定资产月提折旧月起计提月减少固定资产月提折旧月起停止计提折旧
第三十七条 离职交接理：调离公司员工领固定资产部门时购领均须完整交出领固定资产否予办理调动手续未调出公司时必须调动转移固定资产应提出申请部门理意行政部确认财务理确认总理审批方办理固定资产转移手续
第三十八条 定期固定资产进行清查
1固定资产清查盘点实物开始盘点程中认真核帐面价值重新鉴定质量查明存种问题
2公司固定资产年实盘点次果发现盘盈盘亏毁损固定资产负责保负责部门查明原写出书面报告固定资产盘亏毁损发生净损失超10万元总裁董事长双签审批超10万元报董事会审批
3公司出售转移固定资产必须集团总裁确认办理出售收入减清理费固定资产净值差额计入年损益
4清查核实固定资产属需进行清理应时清理该入账入账该报废报废做手续完备账目清楚般应年度决算前处理完毕
第三十九条 固定资产处置理
1公司固定资产财务部行政部统理部门暂时闲置需固定资产应报财务部备案办理固定资产退手续行政部统保重新调配处置
2固定资产出租出固定资产理部门应填写固定资产出租出申请表通知财务部门然程序报财务理总理批准方办理应签定合副送财务部门备核监督合执行合容应包括双方负担固定资产修缮保养费税费租金金额支付时间支付方式等运输费谁负担期限必须保持固定资产原状附属设备明细表违反合惩罚条款等
3固定资产出售固定资产理部门应填写固定资产出售申请表附详细情况说明包括固定资产现部门（须现部门理签字直接理签字）固定资产原值已提折旧固定资产净值已提固定资产减值准备固定资产净额固定资产现状况出售原售价方单位付款方式付款时间交货方式等容送财务部审核备案报批程序报领导集团统审批方进行处置固定资产出售必须签订正式合．
4固定资产报废正常报废固定资产部门书面报告说明该项资产购领时间调入时间规格型号原价残值处理情况等财务理审核分公司总理确认集团总裁批准办理注销
5非正常报废固定资产分情况进行处理：
意外事抗力造成固定资产报废固定资产账面净额清理费扣保险公司赔偿金额残料价值余额计入期损益
关员意失造成固定资产报废应追究相关员责令全部部分赔偿固定资产账面净额清理费扣责赔款保险公司赔偿金额残料价值余额计入期损益
第七章 融资业务理
第四十条 集团融资业务包括：
1集团公司类融资业务包括金融机构流动资金贷款业务增效扩股发行企业债权社会融资款三方协议类保兑仓承兑汇票类
2服务类融资业务：客户代办理汽车贷款融资业务
第四十条 集团融资原：
1适量原：合理预测资金需量防止盲目融资
2时效性原：安排资金供应时间确保资金筹集生产营协调致
3低资金成原：综合分析种筹资渠道分析种筹资成求种筹资方式佳组合
4资金结构合理原：财务风险获力控制合合理水
第四十二条集团融资业务审批程序理范畴
1金融机构流动资金贷款业务社会融资款集团统进行筹划安排公司公司名义开展外融资业务集团融资部负责流动资金贷款前沟通协调续转贷工作
2增资扩股：总裁办公室提出方案董事会股东会批准法定程序执行
3发行企业债权集团财务理中心提出方案董事会股东会批准法定程序执行
4三方协议类保兑仓承兑汇票类融资业务分公司负责协调沟通集团财务理部协助办理
5汽车贷款融资业务合作金融机构集团统筹划集团融资部负责前期合作事项洽谈协调沟通合作意签订汽车贷款具体业务分公司办理
6集团财务中心负责全部外融资业务核算工作银行贷款利率计提利息期利息转付属子公司
7子公司负责提供贷款需基础资料财务数负责配合金融机构贷前考察贷检查接工作金融机构帐户理属子公司财务负责期支付利息账户年检等业务集团财务部负责金融理中心提供种报表数支持
8外融资方案必须报董事长审批方实施银行融资成高期贷款利率60限社会融资成高银行期贷款利息25倍限
9社会融资业务理制度
第四十三条融资业务涉合签订付款流程
1集团外社会融资款集团部员工集资款签定书面统制式款协议董事长（集团总理董事长授权委托代理）签署财务中心备案财务理中心款协议约定事项进行资金收付款协议式两份财务中心份投资份
2计息付息方式：集团外社会融资款采月天计息方式季度（年）付息存款年款原约定利率执行款期限提前支限36年利率结息存款额10万元董事长单独签署客户外
3利率标准：
集团部员工集资款年利率详见集团融资政策员工培训保证金集团制定标准交足次月计提月计提年支付次利率参见集团力资源部员工培训保证金制度相关规定执行
第四十四条集团部公司资金拆理办法
1集团公司需月制定资金计划报集团总裁拆资金集团财务中心提出申请集团总裁审批集团财务理部负责资金调配监督理
2xx集团财务理部负责核算银行贷款利息根放款利率计提利息月支付属（名誉贷款公司）公司集团部资金拆利率收取子公司资金占费
3利息计提基数：公司实收资金额加部余额特殊情况集团总裁核准作调整
4利率：参集团部资金拆理规定
5计息期间计算方法支付时间：
资金占天数：月21日次月20日计息期间
月利息额＝资金均占额*月利率30*资金占天数
公司必须月25日前支付集团方便集团外支付
第四十五条融资业务日常理
1公司财务金融机构名称设立融资明细台帐时关注笔贷款业务进展情况时足额贷款息确保出现逾期贷款
2公司财务理时关注公司资金运转情况确保公司营资金情况减少资金占降低财务费
3涉承兑汇票融资业务建立承兑汇票台帐逐笔登记记录张票期款时间严禁出现逾期
第八章 成费理规定
第四十六条 成核算范围
1成核算范围标准企业会计制度集团财务科目核算范围执行
2生产行业营业务成范围：生产生产性支出组织理生产发生项间接费应计入产品成车间理员制检化验仓库开发员工资福利费固定资产折旧修理费水电费办公费劳动保护费等法直接象化某类产品间接费意调整生产成
3商品流通行业营业务成：采购商品发生采购价款达销售状态发生运输费装费安装调试费等计入商品成部分均应计入商品成进行核算便实核算单车毛利xx集团商车公司商品成核算
4需加工安装调试库存商品成核算流程金蝶中操作
5油漆辅料等生产易耗品库存商品理规定执行办理出入库月底根情况次性办理出库纳入成核算范围
第四十七条 费核算求
1费核算范围标准企业会计制度集团财务科目核算范围执行
2营费理费核算求
（1）费部门进行核算财务财务核算制度正确类核算意调整费类超预算费集团预算调整政策进行审批
（2）业务部门发生费均应费范围入营费科目进行核算理理部门发生费通理费核算资金占费帐户费金融手续费融资担保费汇款手续费通财务费核算
（3）费发生时间计算
费核算遵责权发生原债务（济业务导致公司利益流出）发生时间作记帐时间发票公司制单作原始证费报销业务发生时纳入期损益
公司制单相关员签字准中介费计提求中介必须提车时核算单签字财务确认债务发生确认期损益支付确认债务发生促销赠送视现金赠券工时券赠送开始确认债务必生赠券类设定效期间财务次性计入期损益根效期分期摊销
3特殊事项业务核算
（1）摊费：指次支付根权责发生制原配原财务月分期摊销计入相应部门费租报刊杂志融资担保费赠券类摊费应年摊销完毕：预先支付保险费报刊杂志费技术转费低值易耗品摊销房租分期摊销受益期摊销期年应长期摊费科目核算
（2）预提费：反映预计发生月支付费预提费期限受益期确定：款利息预提中介费正确核算年度损益计提年度计划务返利回扣折扣核算年度发生运输费等应定例 足额预提相关费
预提费应客户明细分类核算短期款应设金利息科目分类核算
（3）长期摊费指摊费数额较开办费收购企业发生重估价值低市场价值收购损失固定资产修改良支出计入固定资产原值部分计入长期摊费长期摊费摊销期长超五年
公司责权发生制原正确时足额进行摊费预提费核算
第四十八条公司市场广告宣传费支出核算办法
1核算原：
市场广告宣传费支出厂家返市场支持款项核算实行收支两条线权责发生制原合理计算期损益
2核算办法：
（1）明确没厂家市场支持发生广告宣传费支出发生时受益期间计入相应期间销售费广告宣传支出
（2）厂家确定予市场广告宣传支持发生支出（厂家确认邮件书面材料）发生时全额（含开票费）计入业务支出广告宣传支出时厂家确定予支持额度全额计入期业务收入广告宣传收入确认广告宣传收入必须确认广告宣传支出前提非厂家予附加条件支持必须实际收时确认收入时确认应收帐款
（3）确定厂家否予支持支持额度确定发生广告宣传支出发生时先受益期间计入相应期间销售费广告宣传支出收厂家明确予支持书面材料销售费全额转入业务支出核算时确认业务收入
（4）厂家支持额度确定发生广告宣传支出果涉跨年度情况须合理估计厂家支持额度公司市场部理总理签字确认报集团副总总裁审批计入业务收入广告宣传收入确认收入金额已确认费广告宣传支出额限
第四十九条员工工资提成奖金等薪酬代扣款项理
1员工工资行政部根集团工资核算办法考核指标考核程序进行核算月底前计提报财务审核财务审核误员工明细核算计入期损益提成奖金等根公司提成奖金理办法计提财务审核误计入期损益员工工资表参保非参保员名单进行编制提成参工资表方法进行编制
2 财务实发工资进行发放先扣款公司应发工资总额实发工资—公司员工代交保险费（承担部分）培训费—押金等种应扣款项
3工资发放量采银行代发网发放方式财务员量少支取量现金保证财务员身安全
第五十条 公司费报销流程集团费报销制度执行财务根业务类进行集
第九章 销售收入税金核算
第五十条 xx集团收入指销售商品提供劳务产生收入分营业务收入业务收入业务收入非销售商品提供劳务产生收入列营业外收入包括第三方者客户代收款项
1营业务收入包括：汽车销售收入配件收入工时收入（金蝶系统中工时收入业务收入核算）装具收入厂家返利收入
2业务收入包括：担保费收入保险返利收入牌收入GPS收入二保费收入补证补牌年检利息滞纳金收入
3营业外收入：非生产营产生收入盘盈资金包装物原材料押金收入等相应营业外支出项目：盘亏资金包装物原材料
第五十二条 销售方式选择
1整车销售统采赊销方式
2售维修采分期收款发出商品方式
3集团商车理中心销售集团外客户GPS业务采赊销销售集团客户采委托代销方式集团公司集团商车理中心采购GPS时正常采购业务流程操作
第五十三条 汽车销售收入确认方式：
1部理帐套消贷车辆收入核算：业务员客户相关购车事项达致业务审批流程审批通客户签订整车核算单财务整车核算单约定车款收取首付款确认销售收入
税务账套销售收入核算开具销售发票作收入记帐时间
2部理帐套全款车辆收入核算业务员客户相关购车事项达致业务审批流程审批通客户签订整车核算单财务整车核算单约定车款收取车款确认销售收入实现
3售收入确认方式
售收入售结算单作收入确认款项否收取均进行账务处理纯销售配件收入配件出库确认收入应收帐款集团分公司财务结账时间月末午600开始售维修结算单已完工车辆时办理维修结算业务月末结账时法完工修车辆 非素造成日法完成单月末强行结算跨月维修完工单处理完成时做时结算
4返利收入核算流程监督理
（1）整车入库价格网员价入库基础返利返利政策中体现直接列入整车成单价 厂家时间点商品种返利政策返利政策汽车件号绑定起件号类似序列号理商品进行相返利政策商品执行返利政策
（2）销售部门月初月返利政策进行维护月末根月销售车辆计提销售返利收入销售理审核财务复核误确认返利收入
（3）返利预提返利转结确认：销售部门根月入库车辆预提参返利政策商品返利根月销售车辆返利确认收入预提返利需商品件号相匹配商品件号需应种返利（35种）财务根预提返利单生成应收帐款应收厂家返利根返利确认单生成返利收入
（4）数核： 厂家商务政策财务理销售理必须掌握时监督检查果商务政策时变动销售信息员时预提返利做修改补充厂商真正实现返利预提返利收入时差额部分时调整帐务预提返利收入接厂商返利收入果差额话财务理差额做出说明
5业务收入业务支出确认方式
（1）业务收入劳务发生时时确认收入支出
（2）利息核算消贷计划表月20日计提应收帐款时确认利息收入银行交纳利息时间确认利息支出
（3）保险返利二保收入求
收保险单二保车辆明细表时确认应收收入
（4）牌费业务员办理完业务进行费报销时确认支出补证补牌年检业务员办理完业务进行费报销时确认业务支出业务收入应收款项
第五十四条 财务月末根月实际业务预提税金：增值税营业税城建税教育费附加印花税
1计提时间：增值税城建税教育费附加印花税实预提营业税实际发生时直接计入期损益
2计算方法
增值税：（营业务销售收入营业务成）117*17
城建税教育费附加增值税*12
印花税营业务销售收入*003
3税金账务处理
增值税应交税金—增值税核算城建税教育费附加营业务税金附加核算印花税理费中核算营业税直接计入理费中
第五十五条集团部销售业务核算方法：
1集团部购销成核算
2消贷车辆核算规定：
（1）财务部核算资金支付流程：公司然现财务核算资金调拨理方式办理贷款公司供应商支付货款通部销售车辆公司间相互挂账销售该车辆产生相关收入成费利润然终端销售车辆公司享视原财务核算模式
（2）税务帐核算资金支付流程：改变现供应商—销售车辆公司—办理贷款公司—贷款客户发票开具方式变更供应商直接增值税专发票开具办理贷款公司办理贷款公司客户开具机动车销售发票视该笔业务办理贷款公司独立完成包括货款结算发票开具
（3）费承担：终端销售车辆公司提供发票公司承担费
增值税：进销差价（含税）117*017计算
城建税：增值税*7计算
教育费附加：开具机动车发票单位规定：增值税*45计算
印花税：含税销售收入*003计算
河道费：含税销售收入*01计算
（4）双方财务账务处理（部核算）
列入营业务税金附加会计科目核算增值税城建税教育费附加印花税项目(车辆实际销售价格计算部分)开票单位财务计入部现金科目应应交税金科目实际缴纳时根实际缴纳数额应交税金方科目反映
税费承担单位财务计入应交税金方科目贷方部现金科目首付款较低垫款部分贷款时块收回高出实际销售价格部分开票产生相关税费开票单位核算办法变税费销售单位承担：时做两次核算次：营业务税金附加贷：应交税金科目时应交税金科目贷：部科目
河道费项目开票单位财务方部现金科目贷方理费河道费科目税费承担单位财务计理费河道费方部现金科目贷方
求税费次计算次清算双方单位财务理负责落实
（5）进销差价计算方法：
销售车辆集团外购入（外采车）含税进销差价机动车发票含税销售收入进项票含税成
销售车辆集团部调剂含税进销差价机动车发票含税销售收入根该车辆定价注明价格换算含税成
含税收入指该车辆机动车销售发票注明含税收入
税费计提采统样单
第五十六条 销售定价政策维护权限求
1商品销售价格配件工时销售价格维护：
商品销售价格销售理报批总理审批财务理备案执行索赔业务配件工时销售价格单位配件理厂家保险公司约定定价机制提前作销售价格政策维护意调整修改销售价格纯配件销售批发零售价格公司总理结合情况定出政策分公司配件理进行价格政策维护阶段性销售折扣折促销活动进行价格调整时进行价格政策维护保证核算正确性
2汽车返利政策维护：销售信息员根厂家政策车型时进行返利政策维护
3保险返利政策维护：消贷理根保险公司签署协议折扣提前维护系统中政策变化进通知消贷理进行调整
4二保服务费补证补收费标准消贷理根公司商务政策时进行维护次性收取服务费客户客户单进行政策次性维护
5定价政策外优惠根公司总理授权审批执行
第十章 票理
第五十七条 支票理制度公司必须严格支票理规定办理签发领1支票包括现金支票转帐支票支票银行出纳员保
2 银行预留印鉴包括：财务专章法章财务专章出纳保法章财务理保丢失
3 收入支票银行出纳员应做登记日送存银行
4涉单位款项支付原必须支票
5公司采购固定资产原采转帐结算方式
6支票前加盖印章更加盖印章保存
7支票领前领需填写支票申请单总理签字审批方办理
8银行出纳员填写支票必须批准金额日期途收款填写登记财务加盖预留银行印鉴
9 出纳员应建立支票登记表领取签字注明领取日期金额
10 支票登记表帐户购买序统编号年终造册档
11 银行出纳员填发空白支票空头支票填发收款支票业务需确实需签发空白支票财务员支票写明收款途解致金额支票写金额栏封口领取支票存根签收支票根出纳留存支出时必须填写写金额时告知出纳付款金额
12 支票途原更改改作须总理申请批准方
13 作废支票必须交回财务部门银行出纳员作废支票应妥善保（票根票面齐全）注明作废字样注销作废支票粘贴支票登记表背面作附件存档
14 丢失支票责应时新闻部门办理作废声明费责承担领窃公司规定赔偿公司损失新闻报纸报头日期容复印档粘贴该张支票登记表背面作附件存档
15 银行帐单帐户发生时间序统编号年终造册档丢失否视银行出纳员工作失员工奖惩办法予处罚
16 出租出公司帐号
第五十八条 银行汇票理
1财务收银行汇票时出纳开具收逐笔登记银行汇票台帐注明出票出票银行出票日期金额期日期
2财务开户银行办理完银行汇票业务逐笔登记银行汇票理台帐登记出票银行出票日期金额期日期财务负责时足额期款项
第五十九条公司涉发票：增值税专发票运输发票维修业发票普通商品销售发票
1开具发票求注意事项
（1）财务员负责发票理财务员必须发票理规定正确发票单位代开发票确需开具发票领导审批发票金额17收取税金发票填写必须字迹清楚涂改月重新开具发票必须先发票开票系统中进行作废处理作废发票加盖作废标记行开具新发票果跨月开具发票需填开张样金额红色发票重新开具新发票跨月发票作废财务员月发票存根联装订成册
（2）公司开具进项增值税发票方认证原办理退票月系统中直接先作废该张发票系统中开张正确发票果跨月退回认证增值税发票方出具税务局认证证明先增值税开票系统中开张样金额红色发票开具正确发票
（3）财务收取发票确保开票信息完整正确取增值税发票税法求时进行认证认证发票时通知相关员进行更换认证证明材料出具完整财务月存根联装订成册
（4）发票实行专理妥善保防止丢失盗保善遗失发票收造成果发票保负责发票丢失应立集团公司财务部税务机关报告登报予公告公司填开头尾发票代开发票
（5）税务核算必须合法发票入帐企业成费资产关付出均应索取合法发票发票财务部保员负责收发建档保
（6）规范税务核算员工进行费报销时先负责税务核算财务员票性质进行分类填制报销单领导签字报销单附记帐证中作原始单备查
第六十条 收理
1收分纸制电子收
（1）纸制收财务部统负责收发建档保业务部门财务理审批财务部领必须需设立领登记册严格领存缴销手续号码序
（2）部核算律电子收准款项公司求金蝶系统中录入印作财务记帐原始单收重复开具已客户开具纸制收必须录入金蝶系统标明纸制单号码电子单纸制单作财务记帐原始单
2收款项财务必须客户明细逐开具收收涂改填写误应行开具收误填收注明误填作废客户丢失原收补开收公司收转转代单位开具票
3填开收时实际收金额实开具加盖单位财务专章纸制收作废必须联粘贴存根撕毁需销毁应关规定办理开错电子收财务已作帐务处理做作废处理开具张样红字收开具张正确收收三联存根联客户留存联会计记帐联
4违反办法规定员情节轻重直接责员予罚款降级等处罚
第六十条 集团部公司间开具销售发票流程
1负责部门：分公司财务部负责：双方分公司财务理报税会计财务理负责落实
2发票开具附件求：
（1）开增值税专发票必备材料：车辆型号车辆名称合格证复印件核算单复印件购销合（量提供）购车单位开票信息（单位名称税号开户行址电话）
（2）开机动车销售统发票必备资料：车辆合格证复印件核算单复印件购车单位开票信息名义购车提供车身份证复印件挂企业客户需提供企业组织机构代码证复印件挂企业需开具抵扣机动车销售统发票需提供企业税号公司名称公司注册址
（3）材料需开票分公司业务部门提供财务部填写开票通知单（表样附）财务部理审核签字需开票分公司财务部开票通知单相关材料提供开票分公司财务部开票公司财务理必须开票通知单签字意方落实开票财务员信息复印件双方财务留档备查
（4）果时提供相关材料开票分公司十分紧急须开票方总理开票通知单签字意开票快提供全相关材料
（5）开票分公司财务部开完发票时通知需开票分公司财务部原暂时开具时通知需开票分公司双方时协调
（6）正理意更换作废发票需做废发票必须提供已走发票联次跨月增值税专发票需做废需开票分公司取税务局批准<开具红字增值税专发票申请单>方开具
第六十二条 集团部机动车销售车辆发票开具规定
1集团部消贷车辆机动车销售车辆发票开具贷款体确定谁作贷款谁开具终机动车销售发票货款负责办理贷款公司直接付款（包括车辆定金）增值税进项发票供货商直接开贷款公司涉税财务视公司销售业务进行核算
2集团部全款销售车辆车辆资源单位直接开具机动车销售发票
开票通知单采集团统
第十章 财务日常行规范求
第六十三条 财务理岗位职责求
1认真贯彻执行集团会计制度财务理制度公司关规定
2建立健全公司财务理核算项规章制度期修订完善
3接受集团财务部审计检查实提供需资料
4断完善会计基础工作提高会计信息质量
5 建立级财会员岗位责制领导规范考核直接级工作
6 设置登记总帐种明细分类帐公司全部营活动财产物资实进行全面记录反映监督
7 企业会计准集团会计核算办法设置会计科目处理项济业务编制审核记帐证做容齐全完整准确
8季协助关部门进行次清查盘点做帐实相符发现盘盈盘亏损毁时报领导进行帐务处理
9 公司成费进行正确核算负责编制资金计划月进行分析时报送关部门
10 公司流动资金进行核算理反映监督营收支全部情况规定时纳入财务核算
11 时清理债权债务二月未清理债权债务季列出明细办核写明未收付原报公司总理审批进行关处理（条划会计）
12报表名称容时间报送部门编制求时准确编制财务类报表时报送相关部门
13组织财务员进行财务分析公司负责集团总裁报告营运作状况适时提出改善意见建议
14会计资料关济资料月进行整理装订：做齐全完整美观易查
15协调财务部公司部门间业务关系维护工商税务银行会计师事务等政府部门中介机构公关系
第六十四条 财务理责权限
1 公司济合协议济文件执行中发现违反国家法律财纪律损害公司利益条款权拒绝执行书面报告公司总理
2报销原始证合法性真实性完整性负责权记录准确完整原始证求更正补充真实原始证予受理报告关领导
3资金情况负责权合资金计划公司总理董事长特批预付款项予办理手续齐备付款权核库存现金帐实情况
4公司员工公款报销清算负责严格财务审批报销理制度关条款执行
第六十五条 财务员检查考核
1考核方式：采逐考核制月28日前公司财务理次月工作计划报集团财务理部理集团财务理部理沟通协调工作计划返回分公司财务次月3日前出具公司财务员岗位KPI考核量化表报集团副总认作工作沟通工具
2集团财务员考核：集团财务理中心审计部负责流程
3财务月度考核根业务需时进行项工作容权重调整
第六十六条 出纳职责求
1办理现金收付银行结算业务
2严格国家关现金理银行结算制度公司财务规定办理收付款项
3库存现金超2000元限额超限额现金时存入银行白条抵充现金更挪现金
4根汇款容时填制种汇款单填写准确误时传递
5时掌握现金银行存款收支情况收入现金时存入银行坐支现金避免出现银付未付银收未收情况天报送 日资金分布表资金差异分析表
6负责签发转帐支票建立支票领登记手续时清理注销支票必须支票理制度办理填写错误支票必须加盖作废戳记存根保存规定缴销
7准擅外银行帐号单位办理结算
8济业务时开具相应票时银行单取回日制作收付款证
9登记现金银行存款日记帐
根收付款证逐笔序登记现金银行存款日记帐结出余额日现金帐面余额实际库存现金核相符接受财务集团财务抽查现金银行存款日记帐月总帐核保证帐帐相符银行存款帐月银行帐单位核编制银行存款余额调整表保库存现金视现金公司存折卡种价证券现金视现金公司存折卡种价证券确保安全完整缺出入公司存折卡价证券明细登记月印存折明细利息单利息时办理收款结算保守保险柜密码秘密保钥匙意转交做岗位安全保卫工作保空白收空白支票遗失会计工作规范求认真整理装订会计证附件工资表等负责收付证附件齐全完整负责提现发放工资月提醒核款金额督促时款报销费
第六十七条 出纳责权限
1现金收付做唱收唱付面点清做记录现金收款注意资金安全货币真假疑问货币权请方更换
2收种款项应短时间送入银行加快资金周转
3库存现金公司存折卡种票安全负责权拒绝私款白条顶现金拒绝单位持帐外现金存放保险柜
4签发支票身原造成济损失负赔偿责违反财纪律公司财务制度关规定事项权拒绝办理
5权抵制外单位银行帐户
第六十八条 出纳检查考核
1财务部门领导检查考核出纳岗位工作
2超标准完成未标准完成务视程度分予奖励处罚
第六十九条 财务费报销中应注意事项
1 核实相关业务真实性合法性
（1）差旅费补助应根标准实报实销差旅费补助限额针实际发生饭费补助
（2）核实票否公司业务部门发生费关联单位票需公司报销制度执行
（3）私车加油集团关规定执行
（4）电话费报销相关规定执行
（5）礼品招等非生产性开支公司集团费报销理制度规定执行
（6）购置固定资产业务相关规定执行
（7）种非正常业务发生票必须总理审批入账
2核实票真实性合法性
（1）核实发票真实性避免假发票入账造成损失认真审核票写金额否致票数量否实物数量致
（2）单位收取建筑业发票必须工程施工税务局取正规发票
（3）确保出现白条入账
3严格执行集团现金理规定
（1）严格控制现金进行结算严格执行现金支付审批制度
（2）准私公款
4严格控制审核票审批流程
（1）审批程序规范签字全票坚决予报帐
（2）公司总理集团副总理发生切费分公司财务理集团业务副总审核集团总理签字批准分公司财务予支款报销
（3）实行统格式款单付款审批单
（4）支取款项七日（遇出差回公司日开始计算）报销否晚天办员天计工资次累计发放工资时先期扣款
（5）支取合规定应付合款项办员应填写合付款审批单注明合总价款已付金额次申请支付前提金额末次款相等否予办理支付手续
（6）财务报账理规定资金审批权限制度严格关严格执行超越权限违反规定坚决予制止求改正
（7）严格执行公司现金银行日报理规定日时报财务数
（8）严格执行公司预算理计划开支超计划支出关规定执行
（9）财务票未财务理总理审批许外
（10）费报销流程
第十二章 员工离职交接手续制度
第七十条 财务员离职需提前月书面形式级领导提出辞职申请
第七十条 财务员办理调动离职必须办理交接手续负责会计工作全部移交接员未办清交接手续调动离职
第七十二条 离职员办理移交手续前必须时做工作
1已受理济业务尚未填制会计证应处理完毕
2登记完相关明细帐总帐笔余额加盖办印章
3整理应该移交项资料未事项做出书面说明
4编制移交清册列明应移交会计证会计账簿会计报表印章金价证券支票簿发票文件财务软件密码数磁盘关资料财务员方办手续交接员仔细核算事项双方交接表签字
5员工办理离职时涉款必须先清理完毕财务理离职申请单签字费报销代垫款项抵款
6责认定
财务员交接双方交接表签字日起交接表中注明尚末处理事项交接负责没交接表中注明事项遗留问题处理接受负责
第七十三条 会计员办理交接手续时必须监交负责监交般会计员交接分公司财务部理负责监交财务部理财务交接集团财务理部理监交集团副总裁授权代理负责监交
第七十四条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核查收移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
财务部级员财务员移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
第七十五条 交接完毕交接双方监交移交清册签字者盖章移交清册注明：单位名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册页数需说明问题意见等移交清册式三份交接双方执份存档份
第七十六条 接员应继续移交会计账簿行立新账保持会计记录连续性
第十三章 印章登记制度
第七十七条 公司财务印章采审批备案制度
1公司公章公司行政部统保登记外加盖公司公章需总理审批方出具加盖公司印章文件协议关资料涉外担保融资筹资事项必须集团副总裁集团总裁审批方出具加盖公司印章
2公司财务章法章财务室统保登记法章财务理负责保财务章出纳保财务理财务章法章安全负责
第十四章 财务报告制度
第七十八条 财务应企业财务会计报告条例规定编制外提供真实完整财务会计报告
财务报告会计报表会计报表附注财务情况说明书组成
企业财务报告分年度半年度季度月度财务会计报告
第七十九条 公司外提供会计报表包括：资产负债表利润表现金流量表固定资产明细表明细表附表
第八十条 财务部门必须时外报送税务机关银行政府相关部门求报送财务报表
月度终15日税务机关报送税务例行报表
月度终20日集团金融理中心报送融资信贷报表
年度终2月工商等行政单位报送工商年检报表
报表规定时间时报送
第八十条 部理报表包括：资金情况表费明细表固定资产变动表预算目标执行情况等公司财务根理需设计部理报表根企业发展需调整报表容报表格式部理报表设计编制报送须财务副总批准部门权直接求财务部门提供财务报表财务数部理类报表报送程序：
月报月（1）—（5）（报送时间法定节日延9日（含）变动通知准前送达集团财务理部副总裁集团总裁
季报中报年报分季度半年年末10日报送相关报表
第十五章 财务分析工作规范
第八十二条 财务分析指会计资料基础通较分析研究综合评价公司财务状况营成果现金流量发现公司运营中存问题预测公司未发展趋势领导层科学决策提供公司财务分析应预算业绩相结合达公司项工作合理评价
第八十三条 分公司财务分析公司财务理组织月季年定期预算执行情况营收支情况资产状况等进行财务活动分析时解财务状况发现问题时解决报告公司财务决策业绩考核工作改进提供
集团财务分析集团财务理部负责财务副总裁统领导财务理部理进行组织指导执行
第八十四条 财务分析日常工作包括限容
1资结构分析通分析资产负债者权益项目结构关系项目变动情况确定公司财务状况否健康
2偿债力分析通分析偿债指标变动情况测定公司偿债力利作出正确筹资投资决策
3获利力分析通分析获利力指标变动情况评价公司营理业绩坏
4资金运效率分析通分析理效率指标变动情况评价公司获利力发现资金运方面差距效率提高公司济效益竞争力
5现金流量分析支付力高低公司筹资投资决策重通分析公司现金流量评价公司支付力
6成费分析通分析成费实际发生额预算值解公司成费水升降原发现公司成费控制方面存问题挖掘潜力便进步控制成费提高济效益
7收入利润利润分配分析通分析收入构成增减变动情况评价公司营计划完成情况通分析利润构成变动情况找出利润变动原便进步提高盈利水通利润分配分析解公司未发展承担风险力
8资金效率分析
9预算执行情况分析
第八十五条 财务分析方法
1提段
（段概括公司综合情况财务总体评述资产变动情况营计划完成情况预算执行情况需说明重事项等求文字表述简练数引准确财务报告者公司财务状况总体认识）
2分析评价段
（段财务分析报告容财务分析理细化分解项指标善运表格图示突出表达分析容说明问题时分析问题寻找问题原症结分析问题定善抓住前点反映公司营焦点易忽视问题作出财务分析营情况财务状况盈利业绩应该财务角度予公正客观评价预测月变动情况进行分析外累计发生变动情况进行分析较）
3资产负债分析
（段通结构分析法趋势分析法指标分析法公司资产质量负债程度进行分析评价投资情况款情况额等重科目变动重点列示前五名期款情况等）
4收入分析
（段通结构分析法分析法趋势分析法公司收入构成计划完成情况发展趋势进行分析评价）
5成费分析
（段通结构分析法分析法趋势分析法素分析法公司成费构成预算控制情况降低成费挖掘潜力进行分析评价）
6现金流分析
（段通结构分析法趋势分析法公司现金流入流出项构成计划完成情况进行分析评价便步针性改进工作重点）
7财务指标分析
（段通指标分析法公司财务状况营成果现金流进行综合分析评价）
8说明段
（段公司营运作中存问题重事项反映原项目进展情况新业务新项目拓展情况特关注公司前运作重心）
9建议段
（段营运作投资决策进行分析形成意见法特运作程中存问题提出改进建议提出建议具体化太抽象套切实行方案）
10附表
（分析报告密切相关需重点关注报表费预算执行情况现金流量变动情况等报表附报）
第八十六条 财务分析报告格式
1财务分析报告求
财务分析报告格式规范财务分析报告容求够反映点分析透彻实观点鲜明符合求表达方式采取创新手法采文字处理图表表达相结合方法易懂生动形象
2财务分析报告封皮
财务分析报告封皮含报告名称会计期间编制单位编制财务理公司负责编制日期等基素
3财务分析报告文格式
财务分析报告A4印纸竖装订字体标题宋体三号容宋体四行间距固定值25磅页边距15cm左右25cm
第八十七条 财务分析报告报求
1报时间
月度分析报告次月5日前季度分析报告次月8日前年度分析报告年度财务报告报周遇国家法定假日延
2报方式
第八十八条 财务分析奖惩办法
月集团财务副总组织财务中心月子公司报财务分析报告进行综合评分符合财务分析工作规范者通财务分析公司营重决策显著成效者予奖励认真填报财务分析工作敷衍事符合规范者予济处罚调离该工作岗位
第八十八条 财务分析常方法
1趋势分析法
通观察连续数期财务报表较期关项目金额分析某指标增减变动情况基础判断发展趋势未出现结果作出预测
2结构分析法
财务报表中某关键项目金额作基数（100）计算该项目组成部分占总体百分分析总体构成变化组成项目相重性明显表现出揭示出财务报表中项目相位总体结构关系
常见结构分析：资产结构资结构收入结构成费结构盈利结构
3率分析法
张财务报表项目类间财务报表关项目间率反映相互间关系评价公司财务状况营业绩找出营中存问题解决办法
常见财务率：偿债力率获利力率理效率率
4分析法
财务报表中某项目率相关资料相确定数量差异说明评价公司财务状况营成绩
常见分析：①期实际数前期数相较反映营活动发展动态考察改进情况②公司数行业公司全行业均水先进水相较发现差距挖掘潜力③期实际发生额预算数相较检查计划完成情况进步分析提供方④期末数期初数相较说明期营财务状况新变动
5素分析法
通分析影响财务指标项素指标影响程度说明期实际计划基期相发生变动原变动素财务指标变动影响程度
附件二
财务分析中常财务参考指标
率指标
计算公式
指标含义
偿债力率
1流动率
流动资产流动负债
评价公司短期变现资产支付短期负债力
2速动率
速动资产流动负债
评价公司快速变现资产支付短期负债力
3现金率
现金类资产流动负债
评价公司直接偿付短期负债力
4现金流动负债
营活动现金净流量流动负债
评价公司营现金净流量流动负债偿满足程度
5现金负债总额
营活动现金净流量负债总额
评价公司营现金净流量全部负债偿满足程度
6资产负债率
负债总额资产总额
评价公司利债权资金进行财务活动力
7产权率
负债总额者权益总额
评价公司风险程度权益资债务资关系（总体偿债力）
8流动资产负债率
流动资产负债总额
评价公司短期变现资产支付全部负债力
9资负债率
资总额负债总额
评价公司投入资全部负债保障程度
10利息保障倍数
(税前利润+利息支出)利息支出
评价公司息税前利润支付利息程度
二营效率率
1存货周转率
营业成均存货
评价公司存货周转速度
2应收账款周转率
营业收入均应收账款
评价公司理应收账款效率反映公司应收账款变现速度
3流动资产周转率
营业收入均流动资产
评价公司流动资产利效率反映公司流动资产周转速度
4固定资产周转率
营业收入均固定资产净值
评价公司固定资产运营状况利效率反映公司固定资产周转速度
5总资产周转率
营业收入均资产总额
评价公司全部资产理质量利效率反映公司全部资产周转速度
三获利力率
1营业利润率
营业利润营业收入
评价公司初始赢利力
2税前利润率
利润总额营业收入
评价公司定时期营业收入获取利润力
3成费利润率
利润总额成费总额
评价公司费控制力理水
4资产报酬率
利润总额均资产总额
评价公司运全部资产赢利力
5资金报酬率
利润总额均实收资总额
评价公司运者投资获取利润力
6净资产收益率
净利润均净资产
评价股东享权益获报酬
7资保值增值率
期末者权益期初者权益
评价公司者投资保值增值程度
注：1速动资产流动资产存货摊费预付账款
2现金类资产货币资金+短期投资+年期长期债券投资
3均存货均应收账款均净资产均总资产均实收资期初+期末均数计算
第十六章 电算化理
第八十九条 集团属公司采统金蝶ERP软件公司行采软件
1集团财务理部负责金蝶业务流程操作流程设计账务体系规划集团财务中心设信息理部负责组织提供技术支持协助财务部进行账套初始化系统设置操作授权等工作
2业务必须业务发生时先行录入金蝶系统数金蝶软件提供数准金蝶系统印单作原始单财务进行账务处理
3集团属汽车公司严格集团金蝶项目组设计ERP操作规程进行操作业务发生时第时间录入金蝶系统中方办理业务
4公司涉操作会计软件员相岗位权限相容原前提详细描述机操作员工作容操作权限通OA系统部门理分公司财务理分公司总理审核报集团副总审批集团财务理中心信息理部指定员进行授权
5操作员仅户名操作密码意泄露操作密码周更换次操作密码杜绝未授权员操作会计软件出现数泄露操作日志记录追究相关操作员责员工离职调离原岗位时申请进行变更注销集团定期进行抽查
6加强稽核制度财务理授权财务员负责原始证记账证审核预防已输入计算机原始证记账证等级会计数未审核登记账簿
7部门发生业务必须先入金蝶始证时传递求
8操作员离开办公室前应执行相应命令退出会计软件
9分公司总理金蝶项目第责公司财务理负责监督监控指导培训岗位操作员违反操作规程部门1002000元处罚权力
第九十条 会计科目辅助核算项目设置原
1xx集团属汽车公司会计科目设置分：xx集团行业公司财务根核算求进行设立报集团财务中心备案执行
2设置原：量采辅助核算方式少增加级科目科目集团财务理中心统设置单位意增加删科目
3辅助核算项目：部门客户业务员项目类保险公司中介机构金融公司银行帐户帐号费类
4受控设置预算理：科目量设受控启应收应付系统采业务单实现账务处理程受控科目：应收应付部短期款费类科目采预算理设置油费水电费采数量金额辅助核算费报销OA系统中先履行完报销流程财务金蝶系统中做财务处理
5财务严格科目核算业务容进行类
6集团金蝶项目组统编纂金蝶操作手册公司必须严格操作手册求进行操作特殊业务处理提供处理方案报集团信息理部审核进行操作
第九十条 财务软硬件求
1网配备计算机印机操作系统WINDOW32版
2安装CTBS远程登陆系统金蝶客户端系统
第十七章 审计制度
第九十二条 集团财务中心设审计部负责属公司审计工作审计工作分日常工作检查年终审计制度审计时间采定期定检查审计方式采全面检查机抽查审计容包括限容：
公司货币资金安全合理性检查应收账款日常理检查库存商品进销存情况检查存货保盘点检查低值易耗品购买检查印章票登记检查费成划分报销检查款理检查固定资产购买处置盘点检查财务员行道德日常规范检查
第九十三条 审计检查容
1资金支付程序否合规费报销否预算范围超预算没相关领导审批特殊事项资金没审批
2签字否齐全票报销必须相关员签字出纳员报销票进行审核容包括：报销票金额计算否准确必须办部门负责财务理总理需报销票签字相关员签字
3否遵守现金理规定银行存款理规定发票收规定款理规定等项制度
4记账时坚持天进行现金盘点做日清月结出纳员日发生现金收付款业务登记现金日记账计算出现金账面余额出纳员天库存现金进行实盘点填写库存现金盘点表实盘点金额账面结余数进行核发现问题时查找
5时登记银行日记账时银行账做日清月结出纳员日涉银行存款收付款业务登记银行存款日记账计算出账面余额时银行索账单进行核编制银行存款余额调节表未达账项逐笔进行分析分析形成未达账项原否属正常正常未达账项银行工作员进行核实查找形成原
4月银行账单银行存款余额调节表进行保便年底进行档
5针财务员方面：会计日常工作情况 原始证真实性完整性合规性合法性审查会计证制作合规性合法性财务部制度建设部控制机制完善落实情况集团制度公司部制度执行情况种报表准确性时性审查公司财产（包括固定资产保养报废情况应收帐款情况资金安全等）安全性检查
6针分公司：级分公司项规章制度落实情况
列出检查时间表月月末出具文字性财务工作检查汇报情况书
7会计档案档：年1月30日前公司会计档案档完毕容求：
（1）账簿：总分类账现金日记账银行日记账明细分类账
（2）财务报表：包括公司部核算日常财务报表税务关报表
（3）记账证：公司年度证进行清点装订档
（4）会计资料：包括银行账单合协议等
（5）会计档案部核算涉税核算分存放
8涉税帐检查
（1）入账票否符合规范否符合税法求
（2）存货购进生产销售库存合理环节间衔接严谨
（3）量避免集团分公司间非业务性双方账务处理步致出现方走账方账面没反映情况集团属公司核账时仅帐核涉税帐中进行核致
（4）避免非公司正常业务款项避免应收款应付款科目余额挂账余额量公司股东法定代表总理发生关系
（5）购进货物增值税进项发票定早索取够做货物步达定时索取量避免已销货物进项发票月底没先进行估价入账结转营业务成月初回办法样做存定税务风险尤年底跨年度
（6）量减少避免集团属公司间发生关联交易
：涉税合完整性检查安全性检查日常帐务处理合理性指导涉税事件处理
9提供融资需财务数
（1）套完整针贷款银行帐表体系包括：帐套报表证等会计资料
（2）公司明确专负责银行帐套工作包括证编制录入记账结账财务报表报送等
（3）公司根实际情况预留出部核算证范围
（4）银行帐求月时结账月8日前报送报表
（5）求录入银行帐套时量避免集团间资金业务完善联强光华衡水xx融资帐套
10资产理
包括：固定资产范围折旧年限折旧方式购买审批执行情况固定资产保养维护报废转入转出理摊费预提费长期摊费等期限方法范围计提方式
加强机动车理：包括车辆理转入转出理谁谁负担原重新核定属单位确定折旧费属
11项制度监落实情况检查
第十八章 附
制度颁发日起公司严格执行调整作统修定
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