农村村级财务理制度篇3
农村财务理制度
1乡镇集体济组织实行村级会计委托代理服务村级会计委托代理服务实行村级账目资金委托代理理方式容包括：村集体会计核算资金理财务收支会计档案提供会计信息等
2托乡镇营理站组建乡镇村级会计委托代理服务中心(简称代理中心)乡镇村委会(社区)村民组委托乡镇代理中心村级会计委托代理服务机构实行村级会计委托代理服务必须保持集体资产(资金)权权审批权收益权变保守财务商业秘密代资金乡镇政府监权力没权力单位方式侵占调挪拆村组集体资金改变集体资金性质侵犯村组集体合法权益
3乡镇代理中心村组单位设立总账明细账时记账编制财务会计报表反馈情况代理会计认真审核原始证合法合规性填制记账证登记会计账簿编制会计报表村组集体济组织单位发生项收支认真填制时取符合会计制度规定原始证村组报账员时报账负责关报表填制现金存款等货币资金收支办理保工作
4乡镇代理中心村组集体资金单位提供银行贷款担保抵押手续代单位代扣代缴种款项
二民理财制度
1村组必须建立民理财组民理财组成员村民会村民代表会议选举产生村组干部配偶直系亲属担民理财组成员民理财组般35组成推选名组长负责召集日常理财联络协调工作村民理财组成员名单须报代理中心备案接受业务指导
2民理财组成员应具备条件：(1)集体济组织具较群众基础遵纪守法认真负责廉洁奉公敢讲实话办实事政治思想觉悟高群众中定威影响力(2)具群众服务思想认识积极参集体事务理动性工作热情(3)具备定财务理基知识技熟悉国家农村关政策法规制度熟悉村集体济组织生产营活动(4)坚持原敢制止侵犯集体济农民利益行勇违反财法纪行作斗争
3民理财组权利民理财组行监督村委会村民组集体济组织财务活动权利具体：(1)参制定村组集体济组织财务计划项财务理制度(2)检查审核村集体济组织财务账目相关济活动事项(3)否决集体济组织合理开支(4)监督检查集体济组织财务公开(5)级部门反映集体济组织财务理中存问题
4民理财组承担义务：(1)期召开民理财会议制定民理财章程开展民理财活动(2)接受集体济组织成员委托查阅审核财务账目(3)集体济组织成员会成员代表会报告民理财情况(4)提出财务理方面意见建议(5)配合代理中心农村审计部门做农村审计(6)保守集体济组织财务商业秘密
5民理财程序民理财工作般程序：事前参事中监督事检查民理财组财务事项发生时积极参提出意见建议财务事项进行程中切实履行职责仔细监督财务事项环节步骤财务事项完成认真进行检查查阅财务会计证账目报表财务公开等财务会计基础资料听取群众意见解答群众提出问题民理财组应根济业务量少月季开展理财活动重财务事项应时发生时理财审核结束民理财组活动容记录民理财登记簿理财组全体成员记录签章
三现金银行存款理制度
1现金理乡镇代理中心总出纳负责村组报账员专收专付专非出纳员理现金外济交中超1000元民币结算起点通银行转账支付转账确实困难必须事先报乡镇代理中心批准方现金支付村组银行存款账户必须足够资金保证支付允许透支
2准坐收坐支现金准挪公款准公款私存准白条抵库准谎报途套取现金准银行账户代单位存入支取现金严格控制资金出擅集体资金出单位村干部公出差办事需款须事5日结账
3现金收付必须济业务容证格式错误手续全应拒绝支付钱款应面点清唱收唱付加盖现金收讫现金付讫戳记签章
4账户必须留相关印章书写规范印章齐全手续完备取款转款乡镇代理中心拒绝办理
5现金范围：(1)干部报酬(2)劳务报酬(3)奖金(责制兑现)劳保差旅费(4)五保户供养(5)村组办公费农业生产费(6)规模纳税收购农产品物资款项
6加强村组库存现金理村组切收入必须存入代理中心统账户严格实行收支两条线严禁坐收坐支严禁转移隐匿项收入根村组实际核定库存现金限额村组提取备金高限额3000元(乡镇结合实际确定)余款项须存入统账户存储村组现金余额超3000元乡镇代理中心停办款业务
四收入理财务事项监督理款审批开支审批制度
()收入理制度
1严格实行零户统收支两条线理村组实行零户统取消切外开设银行存款户头乡镇代理中心开设账户统理村组集体资金属全体村民必须全部纳入村级财务理会计核算设置账外账私设金库严禁坐收坐支款项
2强化预算理严格预算约束进步增强法理财强化预算约束意识科学合理编制年度收支计划乡镇农村集体济组织实行年度生产性支出计划报批制村委会(社区)先村(社区)两委会议拟定支出计划乡镇挂点领导农分领导审核报乡镇政府工作会议乡镇长办公会议审核意村民组组支部书记组长副组长会议拟定支出计划提交村民会村民代表会议讨通程序村委会乡镇挂点领导农分领导审核报乡镇政府工作会议乡镇长办公会议审核意支出计划量入出留余抓生产保运转保稳定促发展原合理安排村组年度生产性支出计划乡镇代理中心监督实施
(二)财务事项监督理制度
1村组财务享权乡镇政府职部门负责村组涉具体财务收支事项公益事业建设项目进行监督理村组处置集体资产(设备)涉财务开支重事项公益事业建设项目前必须实行事前报告制分级审核审批制村民组村委会拟定处置集体资产(设备)财务开支事项实施方案提交村民会村民代表会议讨通形成会议决议会议决定事项书面申请求程序报乡镇政府领导审批意方组织实施款审批程序办理款业务
2村民组300元(乡镇结合实际确定)财务开支事项公益事业建设项目组支部书记组长副组长班子讨决定300500元(乡镇结合实际确定)财务开支事项公益事业建设项目村民组班子拟定方案提交村民会村民代表会议讨通报请村委会(社区)两委会讨意方实施
3村委会(社区)500元(乡镇结合实际确定)财务开支事项公益事业建设项目村(社区)两委会议讨决定
4村委会(社区)村民组500元(乡镇结合实际确定)财务开支事项公益事业建设项目必须村民组村委会(社区)拟定项目实施方案提村民会村民代表会议讨通报请乡镇挂点领导农分领导审核意方实施 2000元(乡镇结合实际确定)财务开支事项公益事业建设项目须500元程序书面申请报批审核乡镇实施项目分领导农分领导审核意方实施处置集体资产(设备)必须报乡镇政府工作会议乡镇长办公会议审核意10000元(乡镇结合实际确定)财务开支事项公益事业建设项目必须2000元报批程序审核乡镇长审核意方实施
5规范责制监督理村民组订立责制考核村委会(社区)订立责制必须乡镇县订立责制求相致必须村委会抓产业促生产引项目保安全稳定重社会事务紧密相关必须做量力行两委会议讨通乡镇挂点领导农分领导审核意工作完成年终两委会议项责制进行考核(附会议记录)提出考核兑现申请挂点领导农分领导审核提交乡镇长办公会议讨意乡镇长审批方兑现严禁巧立名目订立责制严禁责制名乱发奖金补助
(三)款审批制度
1村组资金时必须填写款申请表写出资金计划逐级审批签章方乡镇代理中心办理款业务中属兴建工程必须报工程预算公开招标施工合议标记录等复印件款数额1000元(乡镇结合实际确定)写出款申请资金计划村民组组长村委会(社区)款申请审批签章办理款业务10002000元(乡镇结合实际确定)村民组组长村委会(社区)签批乡镇挂点领导审核意方办理款业务2000元(乡镇结合实际确定)村(社区)两委班子会议讨意乡镇挂点领导审核报乡镇分农站领导审核意方办理款业务特殊情况乡镇领导村(组)急需款乡镇农站站长请示乡镇领导意先乡镇代理中心办理款手续3工作日补齐相关手续
2村委会村民组办理款业务时原必须前次批准款支出单乡代理中心账库存现金超3000元方办理工作需领取现金超库存现金限额3000元必须村两委会议决定事项方预领事7天结账季度没代理中心办理款业务必须季度月27日前支出单准时乡代理中心账否停办切业务
(四)支出审批审核制度
严格执行支出联合审批审核制度实行报账制统理做支出预算开支标准支前必请示审批程序记账限时
1村组支出必须民理财组审核加盖民理财组审核章
2村民组100元支出组长决定审批农站站长审核方报销记账100300元组班子(组支部书记组长副组长)讨决定组长审批农站站长审核方报销记账记账时须附会议记录300500元组班子讨报村委会审批意村委会签批农站站长审核方报销记账村民组支部书记组长未肩挑实行支部书记组长双批制
3村委会支出审批(村总支书记未肩挑实行书记双批制书记肩挑实行副书记双批制)500元书记直接审批农站站长审核方报销记账
4村组支出500元村组审批民理财组审核签章农站站长审核乡挂点领导审核意方报销记账记账时须附村两委会议讨决定记录村组预算外预算非确定性次性支出超2000—10000元沾益县村组事议制度关规定执行村委会必须两委会议讨意村民组必须村民会村民代表会议表决通村委会审批乡挂点领导农站站长审核意报乡分农站领导审核意方报销列支记账1000元支出须2000—10000元程序审批审核签批乡长审核方报销列支记账
5村组非生产性支出实行总额控制理非生产性支出村组规模实行总额控制村民组高超1000元村委会高超7000元营收入包括村办企业收入二三产业收入集体统营收入房屋资产出租收入村组高20例非生产性支出
6实行村级会计委托代理服务村组季度月27日准时乡代理中心账特殊原时账停办财务业务账方办理乡代理中心账时记账15工作日村组单位编制财务运行情况报表分领导挂点领导村委会书记书面反馈情况
7实行印章签名公章预留制村集体济组织应确定审批印章民理财组专章审批签字字模书面形式村级会计委托代理服务机构预留预留印章签名公章村级会计委托代理服务机构权拒付资金权拒绝入账
8类收支票必须印章齐全手续完备求支出票必须做六：合法原始证合规支出事具体办证明单位负责审批签字领导审核签字代理中心审核意见民理财组审核签章手续完备单准付款入账抵库否办承担责领代报拨代支基建工程估算造价3万元必须进行公开招投标做八：村两委村民组员代表群众代表民议事会议记录二资质单位出具设计图纸预算方案三审核资金批示四公开招标证明书五施工合书六工程验收报告七决算报告八合法支出证报账
五财务公开制度
建立健全公开容真实完整公开程序公正规范公开方式时长效财务公开制度中华民国村民委员会组织法第二十二条规定村民委员会应时公布列事项中涉财务事项少3月公布次收支金额频繁村实行月公开接受村民监督
涉村民利益村民会议讨决定事项实施情况：(1)村享受误工补贴数补贴标准(2)村集体济收益(3)村办学校村建道路等村公益事业费筹集方案(4)村集体济项目立项承包方案村公益事业建设承包方案(5)村民营承包方案(6)宅基方案(7 )涉村民利益事项
六票理制度
1村组集体济组织统省财政厅监制云南省农村集体济专收款收统票外单位收款财政部门提供收款专收部收款收村组票乡代理中心财政登记理村组行购买印制严格实行票款行票缴销制度杜绝般三联收票
2村组集体支出制必须县统规定格式外部取支出单须正规税务发票
3乡政府乡直(属)站()拨付村委会村民组资金款项村委会村民组统乡代理中心开具收款收
七集体资产理制度
1集体资产必须村组单位村组报账员设专账理资产类建立明细账分类登记载明该资产购建时间原始价值折旧方法留存点理者等基情况做账物相符
2严格控制固定资产添置固定资产添置必须通村民代表会讨通履行报批手续纳入招标程序进行购建
3村组固定资产水库坝塘渔池果园山林等资产资源营权权处置必须着法公开公公正原签订合报乡代理中心备案未村民会村民代表会讨通集体决议造成集体资产资源损失视情节追究关责处置资产资源收入款项偿村级债务
八债权债务理制度
1村组集体济组织必须村组单位建立债权债务台账坚决制止新增村组债务乡代理中心新增债务进行专项审计审计结果群众公开违反规定新增债务村组必须追究负责责
2严禁村组集体款集体公益事业生产性建设急需开支必须坚持量力行量入出原严禁举债兴办公益事业严禁举债村组支出严禁超出规定订阅报刊严禁超村级定额补贴标准发放报酬补贴严禁村委会村集体济组织名义金融机构贷款企业()提供贷款担保违反规定擅款担保形成债务 谁款谁负责谁签字谁负责 原签字村委会领导负责偿令行禁止规定程序决策盲目举债营造政绩造成济损失集体名义举债中牟利违反(贷)款规定责严肃处理
3历史欠债村委会单位清理核实完善债务登记制度摸清债务底数明确责分类处理逐年消化
4村组集体济组织律准参高利贷活动放高利贷中牟利村组国家关规定予处理
九土补偿款理制度
1村民组会计账簿开设土补偿款专账户确保专款专杜绝开办存折名义开设账户
2土补偿资金必须村民组召开村民会村民代表会议事议表决意附村民手印花名册报村委会乡代理中心核实方
3土补偿款账目代理中心统记账监村民组季公示土补偿款情况
4兑付土补偿款前村委会村组必须补偿面积金额等进行公示公示时间少十工作日村民异议方代理中心办理款手续
5土补偿款兑付必须转账入农户存折杜绝现金直接支付农户村委会村组代理中心办理转账手续必须20日款项入农户存折30日支出单代理中心账
十会计档案理制度
1村委会村民组发单账薄统代理中心保立卷档代理中心应认真理单记账做会计证账薄案理工作村柜求设立档案柜妥善保项会计资料做容齐全档时装订成册存放序查找方便财务电算化数定期备份
2会计档案求单齐全分录清楚记账证缺漏编号乱重季做完次账务装订次证跨年度做账装订证
3会计证档案须牛皮纸封面装订须村组名称账目起止日期手登记等账薄须规范装订
4村组会计档案须村组单位分开保村组账目发单相混
5建立档案理责制会计档案调阅登记制度允许外单位员非财务员档案出查阅复印发单须领导意档案理员陪档案备栏登记查阅情况
6代理中心保期满会计档案应办理移交手续做登记清册工作期销毁必须提出申请级部门审查意级部门员监督登记销毁销毁登记清册立卷保
7村组会计档案理员离必须办理会计档案移交手续
十农村财务员理制度
1村组财务活动必须村组报账员负责办理村委会报账员原文书担履行村委会报账员职责负责村委会具体账目资金理负责村组报账员业务指导村民组设报账员具体承担收款付款报账业务村组干部直系亲属担报账员工作
2村组领导负责组织村组资金筹集资金资金理审批工作原村组领导工作员插手现金收支等财务工作更坐收坐支代收代支
3村组财务员免调换村委会提名村两委会议村民代表会议讨通报乡挂点领导审核分农站领导批准方免调换乡代理中心代理会计离岗更换需乡政府分领导审核批准做工作交接报县级农部门备案
4乡代理中心建立村组报账员理档案村两委成员名册报代理中心备查
5乡政府积极开展村组报账员农业务财会知识培训提高村组财会队伍整体业务素质水
十二村干部期离审计制度
1农村集体济组织属企业必须接受农村审计检查审计监督村组干部期届满实行离济责审计
2干部期届满换届前月进行期届满审计离干部必须进行离审计方办理离手续
3村委会干部期离审计工作乡委政府抽调纪委农财政等关部门负责实施村民组干部期届满离审计乡政府统安排组织乡农站业务指导具体村委会组织抽调关财务员进行实施
4审计容：
(1)农村济责目标完成审计包括：农民均纯收入等济指标否增长农村基础设施建设否完成集体资产否增值债务否降财务理资产理制度否健全民理财否贯彻实施
(2)财法纪执行审计：包括项收入否时足额入账侵占挪私分集体资金私设账外账金库等问题滥职权侵占挪调集体资产长期占集体资金问题否存未民程序私定发包变卖集体资产资源等问题
(3)热点问题审计：包括集体资产处理债权债务化解专项资金审计事议审计财务公开检查
5村组审计报告村委会审核报乡农站村委会审计报告乡农站站长审查签字报乡政府群众信访求审计事项审计结果公布接受群众监督违法违纪案件移交纪检部门司法机关法处理
十三农民事议筹资筹劳制度
1村级范围筹资筹劳兴办集体公益事业应遵循村民愿群众受益量力行民议定程序规范限控制公开原实行事议
2村委会公益事业包括：农田()水利基建设修路架桥植树造林改水村庄建设建校等
3村委会筹资象村户籍册员筹劳象劳动年龄男1855周岁女1850周岁村民退伍伤残军校学生孕妇分娩未满年妇女丧失劳动力村民承担筹资筹劳义务
4村组年农民均筹资金额限超全县限额标准年农村劳动力投劳数量高超10标准工作日资代劳标准工作日价格超全县年限额标准遇特防洪抢险抗旱等紧急务投劳需突破10标准工作日必须报县政府批准方时动农村劳动力
5村委会范围筹资筹劳计划须村民代表会议三分二数参加80数通方方案报村组范围筹资筹劳计划须村民户会80数通方方案报
6村民会议通筹资筹劳预算须报乡农站审核乡政府会县农民负担监督部门批准农民负担卡登记时张榜公布村组筹集资金乡代理中心实行专款理
7未批准求农民出资投劳县农民负担监督理部门责改正逾期改交纪检监督机关直接负责员直接责员法予纪政纪处分属村委会领导干部村民会议讨法处理罢免情节严重交司法机关处理
8进步规范涉农收费理断减轻农民负担认真落实已公布取消免收降低标准涉农收费全面执行涉农税收价格收费公示制农村订阅报刊费限额制涉农负担案件事件责追究制巩固农村教育农村土农民建房道路修建水电计划生育农民务工等方面乱收费乱罚款乱摊派行治理成果
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农村财务理制度
1乡镇集体济组织实行村级会计委托代理服务村级会计委托代理服务实行村级账目资金委托代理理方式容包括：村集体会计核算资金理财务收支会计档案提供会计信息等
2托乡镇营理站组建乡镇村级会计委托代理服务中心(简称代理中心)乡镇村委会(社区)村民组委托乡镇代理中心村级会计委托代理服务机构实行村级会计委托代理服务必须保持集体资产(资金)权权审批权收益权变保守财务商业秘密代资金乡镇政府监权力没权力单位方式侵占调挪拆村组集体资金改变集体资金性质侵犯村组集体合法权益
3乡镇代理中心村组单位设立总账明细账时记账编制财务会计报表反馈情况代理会计认真审核原始证合法合规性填制记账证登记会计账簿编制会计报表村组集体济组织单位发生项收支认真填制时取符合会计制度规定原始证村组报账员时报账负责关报表填制现金存款等货币资金收支办理保工作
4乡镇代理中心村组集体资金单位提供银行贷款担保抵押手续代单位代扣代缴种款项
二民理财制度
1村组必须建立民理财组民理财组成员村民会村民代表会议选举产生村组干部配偶直系亲属担民理财组成员民理财组般35组成推选名组长负责召集日常理财联络协调工作村民理财组成员名单须报代理中心备案接受业务指导
2民理财组成员应具备条件：(1)集体济组织具较群众基础遵纪守法认真负责廉洁奉公敢讲实话办实事政治思想觉悟高群众中定威影响力(2)具群众服务思想认识积极参集体事务理动性工作热情(3)具备定财务理基知识技熟悉国家农村关政策法规制度熟悉村集体济组织生产营活动(4)坚持原敢制止侵犯集体济农民利益行勇违反财法纪行作斗争
3民理财组权利民理财组行监督村委会村民组集体济组织财务活动权利具体：(1)参制定村组集体济组织财务计划项财务理制度(2)检查审核村集体济组织财务账目相关济活动事项(3)否决集体济组织合理开支(4)监督检查集体济组织财务公开(5)级部门反映集体济组织财务理中存问题
4民理财组承担义务：(1)期召开民理财会议制定民理财章程开展民理财活动(2)接受集体济组织成员委托查阅审核财务账目(3)集体济组织成员会成员代表会报告民理财情况(4)提出财务理方面意见建议(5)配合代理中心农村审计部门做农村审计(6)保守集体济组织财务商业秘密
5民理财程序民理财工作般程序：事前参事中监督事检查民理财组财务事项发生时积极参提出意见建议财务事项进行程中切实履行职责仔细监督财务事项环节步骤财务事项完成认真进行检查查阅财务会计证账目报表财务公开等财务会计基础资料听取群众意见解答群众提出问题民理财组应根济业务量少月季开展理财活动重财务事项应时发生时理财审核结束民理财组活动容记录民理财登记簿理财组全体成员记录签章
三现金银行存款理制度
1现金理乡镇代理中心总出纳负责村组报账员专收专付专非出纳员理现金外济交中超1000元民币结算起点通银行转账支付转账确实困难必须事先报乡镇代理中心批准方现金支付村组银行存款账户必须足够资金保证支付允许透支
2准坐收坐支现金准挪公款准公款私存准白条抵库准谎报途套取现金准银行账户代单位存入支取现金严格控制资金出擅集体资金出单位村干部公出差办事需款须事5日结账
3现金收付必须济业务容证格式错误手续全应拒绝支付钱款应面点清唱收唱付加盖现金收讫现金付讫戳记签章
4账户必须留相关印章书写规范印章齐全手续完备取款转款乡镇代理中心拒绝办理
5现金范围：(1)干部报酬(2)劳务报酬(3)奖金(责制兑现)劳保差旅费(4)五保户供养(5)村组办公费农业生产费(6)规模纳税收购农产品物资款项
6加强村组库存现金理村组切收入必须存入代理中心统账户严格实行收支两条线严禁坐收坐支严禁转移隐匿项收入根村组实际核定库存现金限额村组提取备金高限额3000元(乡镇结合实际确定)余款项须存入统账户存储村组现金余额超3000元乡镇代理中心停办款业务
四收入理财务事项监督理款审批开支审批制度
()收入理制度
1严格实行零户统收支两条线理村组实行零户统取消切外开设银行存款户头乡镇代理中心开设账户统理村组集体资金属全体村民必须全部纳入村级财务理会计核算设置账外账私设金库严禁坐收坐支款项
2强化预算理严格预算约束进步增强法理财强化预算约束意识科学合理编制年度收支计划乡镇农村集体济组织实行年度生产性支出计划报批制村委会(社区)先村(社区)两委会议拟定支出计划乡镇挂点领导农分领导审核报乡镇政府工作会议乡镇长办公会议审核意村民组组支部书记组长副组长会议拟定支出计划提交村民会村民代表会议讨通程序村委会乡镇挂点领导农分领导审核报乡镇政府工作会议乡镇长办公会议审核意支出计划量入出留余抓生产保运转保稳定促发展原合理安排村组年度生产性支出计划乡镇代理中心监督实施
(二)财务事项监督理制度
1村组财务享权乡镇政府职部门负责村组涉具体财务收支事项公益事业建设项目进行监督理村组处置集体资产(设备)涉财务开支重事项公益事业建设项目前必须实行事前报告制分级审核审批制村民组村委会拟定处置集体资产(设备)财务开支事项实施方案提交村民会村民代表会议讨通形成会议决议会议决定事项书面申请求程序报乡镇政府领导审批意方组织实施款审批程序办理款业务
2村民组300元(乡镇结合实际确定)财务开支事项公益事业建设项目组支部书记组长副组长班子讨决定300500元(乡镇结合实际确定)财务开支事项公益事业建设项目村民组班子拟定方案提交村民会村民代表会议讨通报请村委会(社区)两委会讨意方实施
3村委会(社区)500元(乡镇结合实际确定)财务开支事项公益事业建设项目村(社区)两委会议讨决定
4村委会(社区)村民组500元(乡镇结合实际确定)财务开支事项公益事业建设项目必须村民组村委会(社区)拟定项目实施方案提村民会村民代表会议讨通报请乡镇挂点领导农分领导审核意方实施 2000元(乡镇结合实际确定)财务开支事项公益事业建设项目须500元程序书面申请报批审核乡镇实施项目分领导农分领导审核意方实施处置集体资产(设备)必须报乡镇政府工作会议乡镇长办公会议审核意10000元(乡镇结合实际确定)财务开支事项公益事业建设项目必须2000元报批程序审核乡镇长审核意方实施
5规范责制监督理村民组订立责制考核村委会(社区)订立责制必须乡镇县订立责制求相致必须村委会抓产业促生产引项目保安全稳定重社会事务紧密相关必须做量力行两委会议讨通乡镇挂点领导农分领导审核意工作完成年终两委会议项责制进行考核(附会议记录)提出考核兑现申请挂点领导农分领导审核提交乡镇长办公会议讨意乡镇长审批方兑现严禁巧立名目订立责制严禁责制名乱发奖金补助
(三)款审批制度
1村组资金时必须填写款申请表写出资金计划逐级审批签章方乡镇代理中心办理款业务中属兴建工程必须报工程预算公开招标施工合议标记录等复印件款数额1000元(乡镇结合实际确定)写出款申请资金计划村民组组长村委会(社区)款申请审批签章办理款业务10002000元(乡镇结合实际确定)村民组组长村委会(社区)签批乡镇挂点领导审核意方办理款业务2000元(乡镇结合实际确定)村(社区)两委班子会议讨意乡镇挂点领导审核报乡镇分农站领导审核意方办理款业务特殊情况乡镇领导村(组)急需款乡镇农站站长请示乡镇领导意先乡镇代理中心办理款手续3工作日补齐相关手续
2村委会村民组办理款业务时原必须前次批准款支出单乡代理中心账库存现金超3000元方办理工作需领取现金超库存现金限额3000元必须村两委会议决定事项方预领事7天结账季度没代理中心办理款业务必须季度月27日前支出单准时乡代理中心账否停办切业务
(四)支出审批审核制度
严格执行支出联合审批审核制度实行报账制统理做支出预算开支标准支前必请示审批程序记账限时
1村组支出必须民理财组审核加盖民理财组审核章
2村民组100元支出组长决定审批农站站长审核方报销记账100300元组班子(组支部书记组长副组长)讨决定组长审批农站站长审核方报销记账记账时须附会议记录300500元组班子讨报村委会审批意村委会签批农站站长审核方报销记账村民组支部书记组长未肩挑实行支部书记组长双批制
3村委会支出审批(村总支书记未肩挑实行书记双批制书记肩挑实行副书记双批制)500元书记直接审批农站站长审核方报销记账
4村组支出500元村组审批民理财组审核签章农站站长审核乡挂点领导审核意方报销记账记账时须附村两委会议讨决定记录村组预算外预算非确定性次性支出超2000—10000元沾益县村组事议制度关规定执行村委会必须两委会议讨意村民组必须村民会村民代表会议表决通村委会审批乡挂点领导农站站长审核意报乡分农站领导审核意方报销列支记账1000元支出须2000—10000元程序审批审核签批乡长审核方报销列支记账
5村组非生产性支出实行总额控制理非生产性支出村组规模实行总额控制村民组高超1000元村委会高超7000元营收入包括村办企业收入二三产业收入集体统营收入房屋资产出租收入村组高20例非生产性支出
6实行村级会计委托代理服务村组季度月27日准时乡代理中心账特殊原时账停办财务业务账方办理乡代理中心账时记账15工作日村组单位编制财务运行情况报表分领导挂点领导村委会书记书面反馈情况
7实行印章签名公章预留制村集体济组织应确定审批印章民理财组专章审批签字字模书面形式村级会计委托代理服务机构预留预留印章签名公章村级会计委托代理服务机构权拒付资金权拒绝入账
8类收支票必须印章齐全手续完备求支出票必须做六：合法原始证合规支出事具体办证明单位负责审批签字领导审核签字代理中心审核意见民理财组审核签章手续完备单准付款入账抵库否办承担责领代报拨代支基建工程估算造价3万元必须进行公开招投标做八：村两委村民组员代表群众代表民议事会议记录二资质单位出具设计图纸预算方案三审核资金批示四公开招标证明书五施工合书六工程验收报告七决算报告八合法支出证报账
五财务公开制度
建立健全公开容真实完整公开程序公正规范公开方式时长效财务公开制度中华民国村民委员会组织法第二十二条规定村民委员会应时公布列事项中涉财务事项少3月公布次收支金额频繁村实行月公开接受村民监督
涉村民利益村民会议讨决定事项实施情况：(1)村享受误工补贴数补贴标准(2)村集体济收益(3)村办学校村建道路等村公益事业费筹集方案(4)村集体济项目立项承包方案村公益事业建设承包方案(5)村民营承包方案(6)宅基方案(7 )涉村民利益事项
六票理制度
1村组集体济组织统省财政厅监制云南省农村集体济专收款收统票外单位收款财政部门提供收款专收部收款收村组票乡代理中心财政登记理村组行购买印制严格实行票款行票缴销制度杜绝般三联收票
2村组集体支出制必须县统规定格式外部取支出单须正规税务发票
3乡政府乡直(属)站()拨付村委会村民组资金款项村委会村民组统乡代理中心开具收款收
七集体资产理制度
1集体资产必须村组单位村组报账员设专账理资产类建立明细账分类登记载明该资产购建时间原始价值折旧方法留存点理者等基情况做账物相符
2严格控制固定资产添置固定资产添置必须通村民代表会讨通履行报批手续纳入招标程序进行购建
3村组固定资产水库坝塘渔池果园山林等资产资源营权权处置必须着法公开公公正原签订合报乡代理中心备案未村民会村民代表会讨通集体决议造成集体资产资源损失视情节追究关责处置资产资源收入款项偿村级债务
八债权债务理制度
1村组集体济组织必须村组单位建立债权债务台账坚决制止新增村组债务乡代理中心新增债务进行专项审计审计结果群众公开违反规定新增债务村组必须追究负责责
2严禁村组集体款集体公益事业生产性建设急需开支必须坚持量力行量入出原严禁举债兴办公益事业严禁举债村组支出严禁超出规定订阅报刊严禁超村级定额补贴标准发放报酬补贴严禁村委会村集体济组织名义金融机构贷款企业()提供贷款担保违反规定擅款担保形成债务 谁款谁负责谁签字谁负责 原签字村委会领导负责偿令行禁止规定程序决策盲目举债营造政绩造成济损失集体名义举债中牟利违反(贷)款规定责严肃处理
3历史欠债村委会单位清理核实完善债务登记制度摸清债务底数明确责分类处理逐年消化
4村组集体济组织律准参高利贷活动放高利贷中牟利村组国家关规定予处理
九土补偿款理制度
1村民组会计账簿开设土补偿款专账户确保专款专杜绝开办存折名义开设账户
2土补偿资金必须村民组召开村民会村民代表会议事议表决意附村民手印花名册报村委会乡代理中心核实方
3土补偿款账目代理中心统记账监村民组季公示土补偿款情况
4兑付土补偿款前村委会村组必须补偿面积金额等进行公示公示时间少十工作日村民异议方代理中心办理款手续
5土补偿款兑付必须转账入农户存折杜绝现金直接支付农户村委会村组代理中心办理转账手续必须20日款项入农户存折30日支出单代理中心账
十会计档案理制度
1村委会村民组发单账薄统代理中心保立卷档代理中心应认真理单记账做会计证账薄案理工作村柜求设立档案柜妥善保项会计资料做容齐全档时装订成册存放序查找方便财务电算化数定期备份
2会计档案求单齐全分录清楚记账证缺漏编号乱重季做完次账务装订次证跨年度做账装订证
3会计证档案须牛皮纸封面装订须村组名称账目起止日期手登记等账薄须规范装订
4村组会计档案须村组单位分开保村组账目发单相混
5建立档案理责制会计档案调阅登记制度允许外单位员非财务员档案出查阅复印发单须领导意档案理员陪档案备栏登记查阅情况
6代理中心保期满会计档案应办理移交手续做登记清册工作期销毁必须提出申请级部门审查意级部门员监督登记销毁销毁登记清册立卷保
7村组会计档案理员离必须办理会计档案移交手续
十农村财务员理制度
1村组财务活动必须村组报账员负责办理村委会报账员原文书担履行村委会报账员职责负责村委会具体账目资金理负责村组报账员业务指导村民组设报账员具体承担收款付款报账业务村组干部直系亲属担报账员工作
2村组领导负责组织村组资金筹集资金资金理审批工作原村组领导工作员插手现金收支等财务工作更坐收坐支代收代支
3村组财务员免调换村委会提名村两委会议村民代表会议讨通报乡挂点领导审核分农站领导批准方免调换乡代理中心代理会计离岗更换需乡政府分领导审核批准做工作交接报县级农部门备案
4乡代理中心建立村组报账员理档案村两委成员名册报代理中心备查
5乡政府积极开展村组报账员农业务财会知识培训提高村组财会队伍整体业务素质水
十二村干部期离审计制度
1农村集体济组织属企业必须接受农村审计检查审计监督村组干部期届满实行离济责审计
2干部期届满换届前月进行期届满审计离干部必须进行离审计方办理离手续
3村委会干部期离审计工作乡委政府抽调纪委农财政等关部门负责实施村民组干部期届满离审计乡政府统安排组织乡农站业务指导具体村委会组织抽调关财务员进行实施
4审计容：
(1)农村济责目标完成审计包括：农民均纯收入等济指标否增长农村基础设施建设否完成集体资产否增值债务否降财务理资产理制度否健全民理财否贯彻实施
(2)财法纪执行审计：包括项收入否时足额入账侵占挪私分集体资金私设账外账金库等问题滥职权侵占挪调集体资产长期占集体资金问题否存未民程序私定发包变卖集体资产资源等问题
(3)热点问题审计：包括集体资产处理债权债务化解专项资金审计事议审计财务公开检查
5村组审计报告村委会审核报乡农站村委会审计报告乡农站站长审查签字报乡政府群众信访求审计事项审计结果公布接受群众监督违法违纪案件移交纪检部门司法机关法处理
十三农民事议筹资筹劳制度
1村级范围筹资筹劳兴办集体公益事业应遵循村民愿群众受益量力行民议定程序规范限控制公开原实行事议
2村委会公益事业包括：农田()水利基建设修路架桥植树造林改水村庄建设建校等
3村委会筹资象村户籍册员筹劳象劳动年龄男1855周岁女1850周岁村民退伍伤残军校学生孕妇分娩未满年妇女丧失劳动力村民承担筹资筹劳义务
4村组年农民均筹资金额限超全县限额标准年农村劳动力投劳数量高超10标准工作日资代劳标准工作日价格超全县年限额标准遇特防洪抢险抗旱等紧急务投劳需突破10标准工作日必须报县政府批准方时动农村劳动力
5村委会范围筹资筹劳计划须村民代表会议三分二数参加80数通方方案报村组范围筹资筹劳计划须村民户会80数通方方案报
6村民会议通筹资筹劳预算须报乡农站审核乡政府会县农民负担监督部门批准农民负担卡登记时张榜公布村组筹集资金乡代理中心实行专款理
7未批准求农民出资投劳县农民负担监督理部门责改正逾期改交纪检监督机关直接负责员直接责员法予纪政纪处分属村委会领导干部村民会议讨法处理罢免情节严重交司法机关处理
8进步规范涉农收费理断减轻农民负担认真落实已公布取消免收降低标准涉农收费全面执行涉农税收价格收费公示制农村订阅报刊费限额制涉农负担案件事件责追究制巩固农村教育农村土农民建房道路修建水电计划生育农民务工等方面乱收费乱罚款乱摊派行治理成果
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