公司财务监督理制度2篇1
第章 总
第条 加强方金融企业财务监督理规范方金融企业财务行防范方金融企业财务风险促进方金融企业健康发展根金融企业财务规(财政部令第42号)等关规定制定办法
第二条 法取金融业务许证非中央理金融企业包括城市商业银行农村商业银行农村合作银行信社新型农村金融机构信托公司金融租赁公司财务公司消费金融公司证券公司期货公司基金理公司保险公司等(简称方金融企业)适办法
非中央理金融控股公司额贷款公司融资性担保公司等事金融性业务企业办法执行
第三条 方财政部门方金融企业财务部门级方金融企业实施财务监督理指导级财政部门开展财务监督理工作职责包括：监督方金融企业执行办法财务理规定指导督促方金融企业建立健全部财务理制度指导督促方金融企业建立健全财务风险控制体系监测方金融企业财务风险运营状况监督方金融企业财务行加强方金融企业财务信息理监督方金融企业接受社会审计资产评估等
方金融企业财务隶属关系原方金融企业法机构工商注册登记行政理关系确定注册登记机关级财政部门财务部门法总部注册致总部省级财政部门确定财务部门国家规定规定
第四条 方民政府授权部门机构投资体直接间接设立国国控股金融企业(简称方国金融企业)级财政部门应国家关法律法规国金融资产理关规定规范加强方国金融企业财务监督理
第五条 级财政部门应积极参支持方金融企业改革发展充分发挥财政监督理职促进方金融企业持续稳定健康发展
第二章 财务登记
第六条 方金融企业应完成工商登记日起30日财务隶属关系方财政部门办理财务登记方财政部门应建立登记档案作方金融企业财务监督理基础资料作实施考核评价财政支持政策等
第七条 方金融企业首次申请办理财务登记应提交资料：
()出资协议关部门批准设立文件
(二)会计师事务出具验资报告证明
(三)企业章程
(四)企业法营业执副复印件
第八条 方金融企业列情况发生变化时发生日起30日方财政部门办理变更财务登记：
()名称住法定代表变动
(二)组织形式变动
(三)分立合
(四)控股股东变动
(五)方财政部门规定情形
第九条 方金融企业发生情形应办理移交登记手续注销财务登记：
()方金融企业法机构工商注册登记发生变更导致财务部门变化根企业申请应办理财务登记基础资料移交手续
(二)方金融企业解散法撤销应出资协议生效关部门批准日起30日方财政部门办理注销财务登记
(三)方金融企业法宣告破产应法院裁定日起30日方财政部门办理注销财务登记
第三章 般财务监
第十条 建立方金融企业风险预警控制制度方金融企业应金融监部门求建立健全涵盖资风险支付风险资产质量风险市场风险关联交易风险表外业务风险等财务风险控制制度审慎营原时准确全面识计量监测控制财务风险
第十条 建立方金融企业部财务理报告制度方金融企业应根身发展需合理筹集资金效营运资产控制成费规范收益分配编制财务会计报告制定相应部财务理制度加强财务监督财务信息理方金融企业应部财务理制度正式执行日起30天方财政部门报送相关财务理制度
第十二条 建立方金融企业财务指标金融监指标分析报告制度方金融企业应财政部门求时报送财务指标金融监指标执行情况方财政部门应根报信息分析方金融企业财务运行状况时发现问题年度终市县级财政部门应相关情况分析逐级报省级财政部门省级财政部门汇总分析年5月15日前报财政部
第十三条 建立方金融企业重财务事项报告制度重财务事项包括：改制重组市合分立增资减资引入战略投资者产权转设立子公司关闭等导致企业实际控制权发生变化事项方金融企业应述事项发生日起30日方财政部门报告第八条第九条规定办理相关财务登记手续
第十四条 建立方金融企业薪酬方案长期股权激励方案报告制度方金融企业应严格执行国家关规定建立实际情况行业水企业身营情况相符合薪酬理制度长期股权激励制度方金融企业财务决算报告中应企业年度薪酬方案长期股权激励方案实施情况作出说明
第十五条 建立方金融企业绩效评价基础资料报告制度方金融企业应年度终财政部门求根年度会计报表资料填报企业项财务指标值绩效评价基础资料报送方财政部门市县级财政部门应认真审核方金融企业绩效评价材料关数真实性完整性合规性逐级报送省级财政部门省级财政部门汇总分析区方金融企业整体绩效情况年5月15日前报财政部
第十六条 固定资产建工程理
()方金融企业购建固定资产规定限额必须遵循公开公公正原进行招投标特殊情况宜招标应引入市场机制实行价购建省级财政部门负责根区实际情况制定限额标准
(二)方金融企业固定资产账面价值建工程账面价值占净资产重事银行业务高超40事非银行业务高超50农村信社固定资产建工程账面价值占净资产重省级财政部门结合区实际情况确定高超50国家规定规定
(三)处置限额固定资产方金融企业应坚持公开透明评估作价原引入市场机制进行处置
第十七条 抵债资产理
()方金融企业应建立健全抵债资产理制度控制接收抵债资产范围严格接收标准方金融企业接收抵债固定资产原准应组织拍卖变现确需应视新购固定资产办理相应固定资产购建审批手续
(二)方金融企业处置抵债资产应坚持公开透明原避免暗箱操作防范道德风险抵债资产原应采公开拍卖方式进行处置采方式处置抵债资产应引入竞争机制选择抵债资产买受
(三)方财政部门应加强抵债资产接收保处置情况监督检查符合国家法律法规关规定应时进行制止纠正
第十八条 方金融企业应国家规定范围处置良资产需批量处置良资产应国务院批准金融企业处置良资产关政策执行
第十九条 方金融企业应严格执行财政部关金融企业呆账核销理办法相关政策规定呆账核销必须严格认定条件提供确凿证严肃追究责逐级报审核审批外保密账销案存
方财政部门负责方金融企业呆账核销进行监督理年检查覆盖面应达区方金融企业数量定例该例省级财政部门根区实际情况确定
第四章 方国金融企业财务监
第二十条 建立方国金融企业年金方案审批制度根财政部关国金融企业试行企业年金制度关问题通知(财金[2006]18号)财政部关进步加强金融企业财务理干问题通知(财金[2008]12号)等规定方国金融企业年金方案应方财政部门审核批准实施中报市县级财政部门年金方案应逐级报省级财政部门审核批准法取相应授权外
第二十条 建立方国金融企业绩效评价制度省级财政部门应金融类国国控股企业绩效评价暂行办法(财金[2009]3号)金融类国国控股企业绩效评价实施细(财金[2009]169号)等规定组织实施区方国金融企业绩效评价工作金融企业会计年度盈利力营增长资产质量偿付力等进行综合评判评价结果作考核方国金融企业业绩加强方国金融企业营理确定企业负责薪酬获财政支持重
第二十二条 建立方国金融企业国资收益理制度省级财政部门应根国家关法律法规财政部相关规定制定方国金融企业国资收益收缴办法督促方国金融企业施行
第二十三条 方财政部门应督促方国金融企业严格执行金融类企业国资产产权登记理办法(财金[2006]82号)金融企业国资产评估监督理暂行办法(财政部令第47号)金融企业国资产转理办法(财政部令第54号)规定做国资产产权登记资产评估资产转等工作
第二十四条 财政部门出资方民政府授权财政部门理方国金融企业重财务事项企业负责薪酬长期股权激励方案利润分配方案等均应报相应财政部门审核批准实施中股份制方国金融企业财政部门应通法派出员参加董事会股东会方式履行财务监督理职责省级财政部门负责辖级财政部门出资方民政府授权财政部门理方国金融企业确定述事项审批规程审批权限
第二十五条 方财政部门应督促方国金融企业根国家相关法律法规规定引入竞争机制选聘会计师事务提高会计信息质量维护国家金融安全方国金融企业应方财政部门报告聘会计事务名称聘期限等情况
第五章 财务信息报告
第二十六条 方金融企业应时方财政部门报送季(月)度报告年度财务决算财务分析报告方金融企业年度财务决算报告必须具相应资格会计师事务审计报送财务信息质量准确性时性作方财政部门评价方金融企业财务理工作予财政支持政策重
第二十七条 方财政部门应指导督促方金融企业会计法金融企业财务规等法律法规组织会计核算确保财务信息真实方财政部门应方金融企业财务信息进行分类汇总分析评价时级民政府级财政部门报告
第二十八条 方财政部门应财政部求时报送类财政金融信息报送信息质量时性作财政部考核评价方财政部门财务监工作予财政支持政策重
第六章 监督检查
第二十九条 方财政部门应根财务登记情况财务信息企业绩效评价结果等建立监测方金融企业运营指标库时发现消风险隐患方金融企业出现重风险问题应政府级财政部门报告早采取化解措施避免金融风险转化财政风险
第三十条 方财政部门应根财政部制定项规定建立方金融企业分支机构定期定期监督检查制度方财政部门应金融监部门派出机构建立健全方金融风险联合评估机制制定应急预案安排必金融风险防范资金维护方金融秩序稳定
第三十条 方财政部门应结合日常财务监计划重点分步骤方金融企业财务执行情况等问题进行专项检查方金融企业财务理中违反国家规定方财政部门严格会计法财政违法行处罚处分条例金融企业财务规等法律法规进行处理
第三十二条 方金融企业列情形方财政部门责令限期改正视情节轻重予通报批评：
()规定提交设立变更财务登记文件规定开设理资金账户规定列支营成费确认营收益计提减值准备提留准备金分配利润
(二)财务风险控制筹集运资金资产理符合规定求
(三)规定处理财政资金国资产规定序清偿债务处理财产规定处理职工社会保险费济补偿金
(四)超核定标准发放企业负责收入
(五)违反国金融企业试行年金制度关规定
(六)违反金融企业财务理关规定
第三十三条 方金融企业列情形方财政部门责令限期改正金融企业负责直接责予警告：
()规定建立部财务理制度
(二)部财务理制度明显国家法律法规统财务理规章制度相抵触财政部门求修改
(三)规定提供财务信息
(四)拒绝阻扰法实施财务监督
第三十四条 方金融企业违反办法关法律法规规定规定处理处罚方财政部门法实施财务监督中属部门职责范围违法违规事项应法移送相关理部门处理
第三十五条 监督检查发现执行办法方金融企业出现违规行限期未整改完毕方金融企业继续享受中央财政方财政出台项优惠政策未认真执行办法方财政部门财政部视情节轻重减少停止相应方政策资金支持
第三十六条 方财政部门工作员应根国家法律法规正确履行财务监督理职保守企业商业秘密滥职权玩忽职守徇私舞弊者泄露国家秘密商业秘密相关责法进行处理
第七章 附
第三十七条 省治区直辖市计划单列市财政部门办法结合区实际情况制定实施细
第三十八条 办法印发日施行
公司财务监督理制度篇2
第章 总
第条 进步规范集团日常财务行加强集团部财务监督检查工作充分发挥财务营理中作河南师范学勤服务集团财务理暂行办法勤服务集团量化考核理办法结合集团财务工作实际情况制定细
第二条 财务监督检查容务：
()监督检查财务预算编制实施情况加强财务预算全程监控
(二)监督检查日常收支理情况规范日常财务理工作秩序
(三)监督检查资产理情况充分合理利项勤资源
第三条 财务监督检查原：外部监督部检查相结合账务检查实物检查现场检查相结合实行事前事中事全程监督
第四条 财务监督检查象：勤服务集团属单位
第五条 财务监督检查工作职责
()勤集团应觉接受国家审计财政税收物价银行等部门监督接受学校财务处审计处监督
(二)勤集团目标责制理领导组负责完善部财务监督检查机制建立健全部财务理制度
(三)集团质检组会财务处勤企业科学校财务理规定集团月量化考核细中关财务理相关条款集团属单位日常财务理实施检查评分时目标责制理领导组提交检查报告
(四)集团属单位应加强单位财务监查工作觉接受学校财务处集团质检组等部门财务监督检查
单位负责单位财务理第责必须单位财务监督理负责
第二章 财务预算监督检查
第六条 年度预算勤服务集团根学校需集团发展编制年度财务收支计划勤集团组织收入控制支出容分收入预算支出预算预算级次分集团级预算属级预算
第七条 集团属实体中心规范执行预算理制度
()预算编制围绕单位发展规划紧密结合工作实际坚持保证效益量入出保证重点勤俭节约原
(二)勤集团属单位应年3月底前求编制提交单位年度财务预算报告提交单位年度预算完成情况分析报告
(三)勤集团总理办公会预算理高组织负责确定勤集团预算编制原审查批准预算草案调整方案
(四)严格执行钢性预算财务预算批复达具指令性预算执行单位必须认真组织实施
第八条 勤集团目标理办公室负责收集汇总单位财务预算资料时报总理办公会审议
第九条 集团质检组会财务处勤企业科全程监督检查单位财务预算执行情况财务预算编制执行情况进行评估检查预算计划编制报预算执行符合程度计入年度量化考核总分
第三章 日常收支监督理
第十条 收入指勤服务集团学校社会提供商品劳务法取种非偿性资金包括教职工学生服务形成收入外营服务取收入支出勤集团开展服务发生资金耗费损失
第十条 集团属单位应规范执行学校收支理制度
()收费标准必须河南师范学勤服务收费理暂行办法求关程序审批方收费私增设收费项目擅提高收费标准
(二)类收费必须河南师范学收费票理暂行办法校财务处领取合法结算收转转代开行政事业性收款收行印制购买收白条代收款收行政章代财务专章收费
(三)单位应规范收款收费程序现金收入应单位专兼职收费员(报账员)负责收取建立健全现金日记账做日清月结帐款帐实相符
单位取项合法收入必须时足额求交(周营业款必须交日累计营业款3000元必须交)严禁截留私分坐支公款私存否金库处罚
(四)单位负责必须加强成核算严格控制项开支认真审查支出容金额支出必性真实性合法性负责
单位办理支出事项少两两手项支出项目票应清楚写明支出时间支出具体事办验收负责签字确认属材料固定资产应办理登记手续
时性宗A类物资服务采购支出报账应持集团采购领导组相关员实施询价签字确认入库手续效票呈总理审批
购买实物固定资产报账必须验收签收允许票代实物验收行
(五)严格支出审批权限集团项支出实行总理审批制度特殊情况总理授权代行审批
生产性支出审批权限：1000元中心理审批1000—3000元集团领导审批3000元总理审批
非生产性特殊开支(招接费会议费赞助费差旅费通讯费等)应严控制总理负责审批
(六)钱帐物必须实行分单位保员报账员兼采购员
(七)现金支出必须相关程序报批出差原必须预支现金须填写款单总理签字批准方支出现金款应出差回款月款报销(特殊情况集团批准方延期长期限超3月)逾期手次月工资中扣结合量化考核相关条款单位予扣分
支付现金应符合现金范围超范围超现金结算起点应采取支票等转账结算方式进行
中心间相互提供服务收入转账结算支付现金
(八)应付款支付应充分考虑预算计划审计结果需审计项目款项支付审计结果准审计结果未批复前应少保留应付款20暂支付
第十二条 集团单位应保证营资料合法真实时准确完整定期组织开展财务收支情况查工作保留相关记录
第十三条 集团质检组检查细会财务处勤企业科定期组织集团单位财务收支理情况实施现场检查
第四章 资产监督理
第十四条 资产指勤集团占控制货币计量济资源包括流动资产固定资产形资产外投资
第十五条 集团属单位应加强流动资产日常理
()现金理集团属单位应现金理条例加强现金收支现金安全理超库存现金应时交严格执行收支两条线原严禁白条抵库意挪现金
(二)应收款理单位应准确掌握应收款数额资金回笼情况时加清理应收款清理期限般3月逾期未收回应收款单位应分析原制定措施加催收力度应收款清理期限长超6月(审计等特殊情况影响批准外)超期未时清理扣月量化考核相关分值
单位年终效益工资营业收入实际账额核定发放未账部分计入年绩效效益工资延期营业款帐发放
(三)员调动离职时单位负责应监督财务款项固定资产回收移交移交接受监交均应签字移交资料备案
第十六条 集团属单位应规范库存材料理固定资产理
()集团物资采购验收理应严格执行勤服务集团采购理办法
(二)集团属单位仓库理应着提高服务效率降低成费加速资金周转原合理储存物资
(三)仓库储存条件应满足储存物资属性特点途求设置足够消防器材库存物资应堆码整齐明确标识
(四)严格执行物资验收程序购买实物报销必须验收签收允许出现票代实物验收行
(五)仓库保员应仓库物资安全性负责严格仓库保卫制度严禁擅挪仓库物资确保物资安全严格库存物资动态盘点制度保留盘点记录严格做日清月结保证帐物相符
(六)严格库存物资交接手续仓库保员调动工作应办理交接手续移交中未事宜关证列出清单三份写明情况双方签字部门负责授权见证双方执份存档份
(七)集团固定资产理应河南师范学固定资产理办法实施
第十七条 集团属单位承接工程建设项目时应规范工程建设收支理
()工程建设项目应工程委托单位出具工程建设委托书合编制详细工程预算(般情况工程预算毛利低20)
工程建设委托书应清楚标明工程名称项目造价工程建设起止时间等
(二)般情况工程开工前应工程预算(注：预算应编制年度序号)提交财务处勤企业科集团质检部备案
(三)工程承接单位工程建设中需支付工料费应时提交工料费详细清单工料费预算清单报请集团领导审核呈总理审批
(四)工程承接单位应工程建设委托书工程预算财务处列收入报支出
原年12月尚未开工建设项目列入年营收入指标体工程建设时间计入年度营收入指标
(五)零星维修工程项目报应收帐款时应附零星维修工程项目清单
第十八条 单位应谨慎处理外投资活动外投资应充分证基础集团领导班子集体讨决定
第十九条 集团质检组应资产理相关求会财务处勤企业科定期实施勤集团资产理监督检查
第五章 附
第二十条 监督检查理细发日起执行
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第章 总
第条 加强方金融企业财务监督理规范方金融企业财务行防范方金融企业财务风险促进方金融企业健康发展根金融企业财务规(财政部令第42号)等关规定制定办法
第二条 法取金融业务许证非中央理金融企业包括城市商业银行农村商业银行农村合作银行信社新型农村金融机构信托公司金融租赁公司财务公司消费金融公司证券公司期货公司基金理公司保险公司等(简称方金融企业)适办法
非中央理金融控股公司额贷款公司融资性担保公司等事金融性业务企业办法执行
第三条 方财政部门方金融企业财务部门级方金融企业实施财务监督理指导级财政部门开展财务监督理工作职责包括：监督方金融企业执行办法财务理规定指导督促方金融企业建立健全部财务理制度指导督促方金融企业建立健全财务风险控制体系监测方金融企业财务风险运营状况监督方金融企业财务行加强方金融企业财务信息理监督方金融企业接受社会审计资产评估等
方金融企业财务隶属关系原方金融企业法机构工商注册登记行政理关系确定注册登记机关级财政部门财务部门法总部注册致总部省级财政部门确定财务部门国家规定规定
第四条 方民政府授权部门机构投资体直接间接设立国国控股金融企业(简称方国金融企业)级财政部门应国家关法律法规国金融资产理关规定规范加强方国金融企业财务监督理
第五条 级财政部门应积极参支持方金融企业改革发展充分发挥财政监督理职促进方金融企业持续稳定健康发展
第二章 财务登记
第六条 方金融企业应完成工商登记日起30日财务隶属关系方财政部门办理财务登记方财政部门应建立登记档案作方金融企业财务监督理基础资料作实施考核评价财政支持政策等
第七条 方金融企业首次申请办理财务登记应提交资料：
()出资协议关部门批准设立文件
(二)会计师事务出具验资报告证明
(三)企业章程
(四)企业法营业执副复印件
第八条 方金融企业列情况发生变化时发生日起30日方财政部门办理变更财务登记：
()名称住法定代表变动
(二)组织形式变动
(三)分立合
(四)控股股东变动
(五)方财政部门规定情形
第九条 方金融企业发生情形应办理移交登记手续注销财务登记：
()方金融企业法机构工商注册登记发生变更导致财务部门变化根企业申请应办理财务登记基础资料移交手续
(二)方金融企业解散法撤销应出资协议生效关部门批准日起30日方财政部门办理注销财务登记
(三)方金融企业法宣告破产应法院裁定日起30日方财政部门办理注销财务登记
第三章 般财务监
第十条 建立方金融企业风险预警控制制度方金融企业应金融监部门求建立健全涵盖资风险支付风险资产质量风险市场风险关联交易风险表外业务风险等财务风险控制制度审慎营原时准确全面识计量监测控制财务风险
第十条 建立方金融企业部财务理报告制度方金融企业应根身发展需合理筹集资金效营运资产控制成费规范收益分配编制财务会计报告制定相应部财务理制度加强财务监督财务信息理方金融企业应部财务理制度正式执行日起30天方财政部门报送相关财务理制度
第十二条 建立方金融企业财务指标金融监指标分析报告制度方金融企业应财政部门求时报送财务指标金融监指标执行情况方财政部门应根报信息分析方金融企业财务运行状况时发现问题年度终市县级财政部门应相关情况分析逐级报省级财政部门省级财政部门汇总分析年5月15日前报财政部
第十三条 建立方金融企业重财务事项报告制度重财务事项包括：改制重组市合分立增资减资引入战略投资者产权转设立子公司关闭等导致企业实际控制权发生变化事项方金融企业应述事项发生日起30日方财政部门报告第八条第九条规定办理相关财务登记手续
第十四条 建立方金融企业薪酬方案长期股权激励方案报告制度方金融企业应严格执行国家关规定建立实际情况行业水企业身营情况相符合薪酬理制度长期股权激励制度方金融企业财务决算报告中应企业年度薪酬方案长期股权激励方案实施情况作出说明
第十五条 建立方金融企业绩效评价基础资料报告制度方金融企业应年度终财政部门求根年度会计报表资料填报企业项财务指标值绩效评价基础资料报送方财政部门市县级财政部门应认真审核方金融企业绩效评价材料关数真实性完整性合规性逐级报送省级财政部门省级财政部门汇总分析区方金融企业整体绩效情况年5月15日前报财政部
第十六条 固定资产建工程理
()方金融企业购建固定资产规定限额必须遵循公开公公正原进行招投标特殊情况宜招标应引入市场机制实行价购建省级财政部门负责根区实际情况制定限额标准
(二)方金融企业固定资产账面价值建工程账面价值占净资产重事银行业务高超40事非银行业务高超50农村信社固定资产建工程账面价值占净资产重省级财政部门结合区实际情况确定高超50国家规定规定
(三)处置限额固定资产方金融企业应坚持公开透明评估作价原引入市场机制进行处置
第十七条 抵债资产理
()方金融企业应建立健全抵债资产理制度控制接收抵债资产范围严格接收标准方金融企业接收抵债固定资产原准应组织拍卖变现确需应视新购固定资产办理相应固定资产购建审批手续
(二)方金融企业处置抵债资产应坚持公开透明原避免暗箱操作防范道德风险抵债资产原应采公开拍卖方式进行处置采方式处置抵债资产应引入竞争机制选择抵债资产买受
(三)方财政部门应加强抵债资产接收保处置情况监督检查符合国家法律法规关规定应时进行制止纠正
第十八条 方金融企业应国家规定范围处置良资产需批量处置良资产应国务院批准金融企业处置良资产关政策执行
第十九条 方金融企业应严格执行财政部关金融企业呆账核销理办法相关政策规定呆账核销必须严格认定条件提供确凿证严肃追究责逐级报审核审批外保密账销案存
方财政部门负责方金融企业呆账核销进行监督理年检查覆盖面应达区方金融企业数量定例该例省级财政部门根区实际情况确定
第四章 方国金融企业财务监
第二十条 建立方国金融企业年金方案审批制度根财政部关国金融企业试行企业年金制度关问题通知(财金[2006]18号)财政部关进步加强金融企业财务理干问题通知(财金[2008]12号)等规定方国金融企业年金方案应方财政部门审核批准实施中报市县级财政部门年金方案应逐级报省级财政部门审核批准法取相应授权外
第二十条 建立方国金融企业绩效评价制度省级财政部门应金融类国国控股企业绩效评价暂行办法(财金[2009]3号)金融类国国控股企业绩效评价实施细(财金[2009]169号)等规定组织实施区方国金融企业绩效评价工作金融企业会计年度盈利力营增长资产质量偿付力等进行综合评判评价结果作考核方国金融企业业绩加强方国金融企业营理确定企业负责薪酬获财政支持重
第二十二条 建立方国金融企业国资收益理制度省级财政部门应根国家关法律法规财政部相关规定制定方国金融企业国资收益收缴办法督促方国金融企业施行
第二十三条 方财政部门应督促方国金融企业严格执行金融类企业国资产产权登记理办法(财金[2006]82号)金融企业国资产评估监督理暂行办法(财政部令第47号)金融企业国资产转理办法(财政部令第54号)规定做国资产产权登记资产评估资产转等工作
第二十四条 财政部门出资方民政府授权财政部门理方国金融企业重财务事项企业负责薪酬长期股权激励方案利润分配方案等均应报相应财政部门审核批准实施中股份制方国金融企业财政部门应通法派出员参加董事会股东会方式履行财务监督理职责省级财政部门负责辖级财政部门出资方民政府授权财政部门理方国金融企业确定述事项审批规程审批权限
第二十五条 方财政部门应督促方国金融企业根国家相关法律法规规定引入竞争机制选聘会计师事务提高会计信息质量维护国家金融安全方国金融企业应方财政部门报告聘会计事务名称聘期限等情况
第五章 财务信息报告
第二十六条 方金融企业应时方财政部门报送季(月)度报告年度财务决算财务分析报告方金融企业年度财务决算报告必须具相应资格会计师事务审计报送财务信息质量准确性时性作方财政部门评价方金融企业财务理工作予财政支持政策重
第二十七条 方财政部门应指导督促方金融企业会计法金融企业财务规等法律法规组织会计核算确保财务信息真实方财政部门应方金融企业财务信息进行分类汇总分析评价时级民政府级财政部门报告
第二十八条 方财政部门应财政部求时报送类财政金融信息报送信息质量时性作财政部考核评价方财政部门财务监工作予财政支持政策重
第六章 监督检查
第二十九条 方财政部门应根财务登记情况财务信息企业绩效评价结果等建立监测方金融企业运营指标库时发现消风险隐患方金融企业出现重风险问题应政府级财政部门报告早采取化解措施避免金融风险转化财政风险
第三十条 方财政部门应根财政部制定项规定建立方金融企业分支机构定期定期监督检查制度方财政部门应金融监部门派出机构建立健全方金融风险联合评估机制制定应急预案安排必金融风险防范资金维护方金融秩序稳定
第三十条 方财政部门应结合日常财务监计划重点分步骤方金融企业财务执行情况等问题进行专项检查方金融企业财务理中违反国家规定方财政部门严格会计法财政违法行处罚处分条例金融企业财务规等法律法规进行处理
第三十二条 方金融企业列情形方财政部门责令限期改正视情节轻重予通报批评：
()规定提交设立变更财务登记文件规定开设理资金账户规定列支营成费确认营收益计提减值准备提留准备金分配利润
(二)财务风险控制筹集运资金资产理符合规定求
(三)规定处理财政资金国资产规定序清偿债务处理财产规定处理职工社会保险费济补偿金
(四)超核定标准发放企业负责收入
(五)违反国金融企业试行年金制度关规定
(六)违反金融企业财务理关规定
第三十三条 方金融企业列情形方财政部门责令限期改正金融企业负责直接责予警告：
()规定建立部财务理制度
(二)部财务理制度明显国家法律法规统财务理规章制度相抵触财政部门求修改
(三)规定提供财务信息
(四)拒绝阻扰法实施财务监督
第三十四条 方金融企业违反办法关法律法规规定规定处理处罚方财政部门法实施财务监督中属部门职责范围违法违规事项应法移送相关理部门处理
第三十五条 监督检查发现执行办法方金融企业出现违规行限期未整改完毕方金融企业继续享受中央财政方财政出台项优惠政策未认真执行办法方财政部门财政部视情节轻重减少停止相应方政策资金支持
第三十六条 方财政部门工作员应根国家法律法规正确履行财务监督理职保守企业商业秘密滥职权玩忽职守徇私舞弊者泄露国家秘密商业秘密相关责法进行处理
第七章 附
第三十七条 省治区直辖市计划单列市财政部门办法结合区实际情况制定实施细
第三十八条 办法印发日施行
公司财务监督理制度篇2
第章 总
第条 进步规范集团日常财务行加强集团部财务监督检查工作充分发挥财务营理中作河南师范学勤服务集团财务理暂行办法勤服务集团量化考核理办法结合集团财务工作实际情况制定细
第二条 财务监督检查容务：
()监督检查财务预算编制实施情况加强财务预算全程监控
(二)监督检查日常收支理情况规范日常财务理工作秩序
(三)监督检查资产理情况充分合理利项勤资源
第三条 财务监督检查原：外部监督部检查相结合账务检查实物检查现场检查相结合实行事前事中事全程监督
第四条 财务监督检查象：勤服务集团属单位
第五条 财务监督检查工作职责
()勤集团应觉接受国家审计财政税收物价银行等部门监督接受学校财务处审计处监督
(二)勤集团目标责制理领导组负责完善部财务监督检查机制建立健全部财务理制度
(三)集团质检组会财务处勤企业科学校财务理规定集团月量化考核细中关财务理相关条款集团属单位日常财务理实施检查评分时目标责制理领导组提交检查报告
(四)集团属单位应加强单位财务监查工作觉接受学校财务处集团质检组等部门财务监督检查
单位负责单位财务理第责必须单位财务监督理负责
第二章 财务预算监督检查
第六条 年度预算勤服务集团根学校需集团发展编制年度财务收支计划勤集团组织收入控制支出容分收入预算支出预算预算级次分集团级预算属级预算
第七条 集团属实体中心规范执行预算理制度
()预算编制围绕单位发展规划紧密结合工作实际坚持保证效益量入出保证重点勤俭节约原
(二)勤集团属单位应年3月底前求编制提交单位年度财务预算报告提交单位年度预算完成情况分析报告
(三)勤集团总理办公会预算理高组织负责确定勤集团预算编制原审查批准预算草案调整方案
(四)严格执行钢性预算财务预算批复达具指令性预算执行单位必须认真组织实施
第八条 勤集团目标理办公室负责收集汇总单位财务预算资料时报总理办公会审议
第九条 集团质检组会财务处勤企业科全程监督检查单位财务预算执行情况财务预算编制执行情况进行评估检查预算计划编制报预算执行符合程度计入年度量化考核总分
第三章 日常收支监督理
第十条 收入指勤服务集团学校社会提供商品劳务法取种非偿性资金包括教职工学生服务形成收入外营服务取收入支出勤集团开展服务发生资金耗费损失
第十条 集团属单位应规范执行学校收支理制度
()收费标准必须河南师范学勤服务收费理暂行办法求关程序审批方收费私增设收费项目擅提高收费标准
(二)类收费必须河南师范学收费票理暂行办法校财务处领取合法结算收转转代开行政事业性收款收行印制购买收白条代收款收行政章代财务专章收费
(三)单位应规范收款收费程序现金收入应单位专兼职收费员(报账员)负责收取建立健全现金日记账做日清月结帐款帐实相符
单位取项合法收入必须时足额求交(周营业款必须交日累计营业款3000元必须交)严禁截留私分坐支公款私存否金库处罚
(四)单位负责必须加强成核算严格控制项开支认真审查支出容金额支出必性真实性合法性负责
单位办理支出事项少两两手项支出项目票应清楚写明支出时间支出具体事办验收负责签字确认属材料固定资产应办理登记手续
时性宗A类物资服务采购支出报账应持集团采购领导组相关员实施询价签字确认入库手续效票呈总理审批
购买实物固定资产报账必须验收签收允许票代实物验收行
(五)严格支出审批权限集团项支出实行总理审批制度特殊情况总理授权代行审批
生产性支出审批权限：1000元中心理审批1000—3000元集团领导审批3000元总理审批
非生产性特殊开支(招接费会议费赞助费差旅费通讯费等)应严控制总理负责审批
(六)钱帐物必须实行分单位保员报账员兼采购员
(七)现金支出必须相关程序报批出差原必须预支现金须填写款单总理签字批准方支出现金款应出差回款月款报销(特殊情况集团批准方延期长期限超3月)逾期手次月工资中扣结合量化考核相关条款单位予扣分
支付现金应符合现金范围超范围超现金结算起点应采取支票等转账结算方式进行
中心间相互提供服务收入转账结算支付现金
(八)应付款支付应充分考虑预算计划审计结果需审计项目款项支付审计结果准审计结果未批复前应少保留应付款20暂支付
第十二条 集团单位应保证营资料合法真实时准确完整定期组织开展财务收支情况查工作保留相关记录
第十三条 集团质检组检查细会财务处勤企业科定期组织集团单位财务收支理情况实施现场检查
第四章 资产监督理
第十四条 资产指勤集团占控制货币计量济资源包括流动资产固定资产形资产外投资
第十五条 集团属单位应加强流动资产日常理
()现金理集团属单位应现金理条例加强现金收支现金安全理超库存现金应时交严格执行收支两条线原严禁白条抵库意挪现金
(二)应收款理单位应准确掌握应收款数额资金回笼情况时加清理应收款清理期限般3月逾期未收回应收款单位应分析原制定措施加催收力度应收款清理期限长超6月(审计等特殊情况影响批准外)超期未时清理扣月量化考核相关分值
单位年终效益工资营业收入实际账额核定发放未账部分计入年绩效效益工资延期营业款帐发放
(三)员调动离职时单位负责应监督财务款项固定资产回收移交移交接受监交均应签字移交资料备案
第十六条 集团属单位应规范库存材料理固定资产理
()集团物资采购验收理应严格执行勤服务集团采购理办法
(二)集团属单位仓库理应着提高服务效率降低成费加速资金周转原合理储存物资
(三)仓库储存条件应满足储存物资属性特点途求设置足够消防器材库存物资应堆码整齐明确标识
(四)严格执行物资验收程序购买实物报销必须验收签收允许出现票代实物验收行
(五)仓库保员应仓库物资安全性负责严格仓库保卫制度严禁擅挪仓库物资确保物资安全严格库存物资动态盘点制度保留盘点记录严格做日清月结保证帐物相符
(六)严格库存物资交接手续仓库保员调动工作应办理交接手续移交中未事宜关证列出清单三份写明情况双方签字部门负责授权见证双方执份存档份
(七)集团固定资产理应河南师范学固定资产理办法实施
第十七条 集团属单位承接工程建设项目时应规范工程建设收支理
()工程建设项目应工程委托单位出具工程建设委托书合编制详细工程预算(般情况工程预算毛利低20)
工程建设委托书应清楚标明工程名称项目造价工程建设起止时间等
(二)般情况工程开工前应工程预算(注：预算应编制年度序号)提交财务处勤企业科集团质检部备案
(三)工程承接单位工程建设中需支付工料费应时提交工料费详细清单工料费预算清单报请集团领导审核呈总理审批
(四)工程承接单位应工程建设委托书工程预算财务处列收入报支出
原年12月尚未开工建设项目列入年营收入指标体工程建设时间计入年度营收入指标
(五)零星维修工程项目报应收帐款时应附零星维修工程项目清单
第十八条 单位应谨慎处理外投资活动外投资应充分证基础集团领导班子集体讨决定
第十九条 集团质检组应资产理相关求会财务处勤企业科定期实施勤集团资产理监督检查
第五章 附
第二十条 监督检查理细发日起执行
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