企业财务理制度
第章 总
第条 加强现代企业财务理实现企业价值化根中华民国会计法中企业财务制度企业会计准企业会计准相关法律法规结合公司实际情况进步发挥财务理工作公司运营理提高济效益中效特制定制度
第二条 财务会计工作必须加强战略控制运营执行基础严格执行财法纪旨提高济效益增强资效率全方位提高企业综合理水加速践行现代企业理制度财务理工作中断坚持服务企业整体战略体服务企业战略规划细节中勤俭节约高效务实企业营程中时提出合理化建议实时运营监控切实分析反馈降低费耗增加资累积灵动筹资融资
第二章 财务机构会计员
第三条 公司设置财务部设置财务总监财务理总账会计税务会计会计成会计出纳等会计岗位
第四条 财务部职：
（）严格贯彻执行中华民国会计法国家关项法规规章制度参认真执行企业战略规划严格执行企业部控制制度
（二）建立健全财务理中种规章制度配合企业年度目标务制订执行编制达企业年度财务计划编制报企业年度财务预算指导监督企业部门财务活动参营核算理反映监督财务计划执行情况行检查监督财务法律
（三）积极营理提供服务总理董事会报项基财务筹划合理化建议促进公司取更济效益组织部审计工作配合外部审计工作
（四）负责企业财务理资金筹集调拨融通制定资金理办法合理控制资金
（五）负责成核算理工作建立成核算理体制制定成理考核办法时探索降低目标成途径方法
（六）加强职部门沟通联系协调部门关系指导部门财务数填制规范化标准化制度化解释财务制度中涉具体业务部门操作细节提高营理效率
（七）加强工商税务银行财政审计等关部门联系配合相关部门监督检查工作动提供关资料实反映情况
（八）完成公司交工作
第五条 财务总监岗位职责：
（）董事会总理领导全面负责公司财务工作
（二）负责组织制定公司财务预算决算
（三）负责组织公司税务筹划方案程序
（四）建立健全公司部控制核算体系财务理规章制度
（五）组织协调公司相关部门开展运营活动分析监督改善部会计控制
制度
（六）未事宜
第六条 财务理岗位职责：
（）财务总监领导具体负责公司财务核算工作
（二）参公司项期间预算计划编制执行利润计划资投资计划销售前景预测财务开支预算等
（三）制定具体合法税务筹划方案程序
（四）时检查分析公司财务相关指标执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效率时财务总监汇报做财务理工作
（五）具体操作公司资金筹集调拨融通项战略决议积极职部门关国家机关沟通联系
（六）未事宜
第七条 总账会计岗位职责：
（）国家相关会计制度规定记账报账做手续完备数字准确账目清楚传递时
（二）负责会计电算化工作登记总账编制财务会计报表相关文字分析协助财务理做项财务指标财务分析
（三）理会计证报表认真执行安全保密制度理分会计印鉴会计档案
（四）负责稽核工作记账证进行审核项业务收支实行会计监督监督检查部门财务收支资金财产保等工作
（五）分析财务收支情况定期检查分析财务计划预算执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果提出加强资金理建议
（六）完成级领导交办工作
第八条 税务会计岗位职责：
（）负责公司类发票领购保开具认证等工作规定时登记发票领购簿
（二）规范处理公司项涉税事项核算理流程发现问题报解决认真做涉税事项办理
（三）协助总账会计编制国税税需类报表月时进行纳税申报执行公司税务筹划战略法纳税
（四）负责涉税证填制明细账登记核记账证时装订税务相关资料装订存档
（五）月纳税申报税负情况进行综合分析提交书面报告
（六）完成级领导交办工作
第九条 会计岗位职责：
（）负责账目登记理工作根核算理需设置明细账进行明细核算
（二）认真复核种暂收暂付应收应付款单填制证签字出纳办理收付款业务
（三）督促预支差旅费员工时办理报销款手续时清理种暂收暂付应收应付款确实法收回应通知关部门查清原逐级报公司领导规定办理销账手续时清账
（四）做账款理工作认真做账账龄分析工作时提供分析报告提出合理化建议
（五）负责账目证填制明细账登记核记账证时装订
（六）完成级领导交办工作
第十条 成会计岗位职责：
（）相关成项目证账簿编制
（二）进行产品成分析编制成报表时解产品生产理
（三）规范监督公司材料领情况复核监督仓库期末盘点监督相关资产安全完整
（四）负责成账目证填制明细账登记核记账证时装订规范公司成核算流程提供建议方法解决方案
（五）完成级领导交办工作
第十条 出纳岗位职责：
（）严格执行国务院现行现金理办法公司现金理制度提出合理化建议
（二）认真执行库存现金限额超部分必须时送存银行坐支现金白条抵库
（三）负责现金银行存款等账目证填制日记账登记严格审核现金收付证
（四）严格执行支票理制度编制支票领登记簿支票须具审批权领导签字方生效
（五）时银行沟通做账报账工作
（六）配合财务员做种账务处理
（七）完成级领导交办工作
第十二条 建立健全公司部会计控制制度加强部审计工作：
（）建立健全部会计控制制度严格贯彻执行关部审计理制度
（二）监督公司财务计划执行决算预算外资金收支财务收支关项济活动济效益
（三）详细核公司项财务关数字金额期限手续等否准确误
（四）审员审阅公司财务计划资料合关济资料便掌握情况发现问题积累证
（五）纠正财务工作中差错弊端进步规范公司济行
（六）针公司财务工作中出现问题产生原提出改进建议措施
第三章 会计核算办法细
第十三条 会计年度公元纪年法年1月1日起12月31日止记账方法采贷记账法记账原采权责发生制民币记账位币
第十四条 会计证会计账簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定切会计证账簿报表中种文字记录中文记载数目字阿拉伯数字记载记载书写必须蓝黑色钢笔黑色签字笔铅笔圆珠笔书写
第十五条 财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根审核误原始证编制记账证相关财务员必须记账证签字
第十六条 财务工作员应会行政勤部专定期进行财物清查保证账簿记录实物款项相符
第十七条 财务工作员应根账簿记录编制会计报表报总理报送关部门会计报表月会计编制报次会计报表须财务领导签名盖章
第十八条 财务工作员公司实行会计监督财务工作员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证应予退回求更正补充
第十九条 财务工作员发现账簿记录实物款项符时应时财务总监书面报告请求查明原时作出处理财务工作员前述事项权行作出处理
第二十条 财务工作应建立健全部稽核制度做部审计工作出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
第二十条 财务审计原年次部审计员根审计事项实行审计做出部审计报告报送总理
第二十二条 公司严格执行会计员职权条例会计员工作规等行政法规财务工作员调动工作者离职必须接员办清交接手续工作交接手续法律法规规定执行
第二十三条 公司单价2000元年限年资产固定资产分五类：
（）房屋建筑物
（二）生产设备（生产线设备）
（三）电子设备（计算机复印机印机等）
（四）运输工具
（五）设备
类固定资产折旧年限：
（）房屋建筑物20年
（二）生产设备10年
（三）电子设备3年
（四）运输工具5年
（五）设备5年
固定资产35作净残值率采均年限法计提折旧购入期计提固定资产提完折旧继续计提折旧提前报废固定资产期计提
购入固定资产进价加运输装卸包装保险税负等费合计作原值（税法规定生产固定资产进项税额抵扣）需安装固定资产应包括安装费材料工费作投资固定资产应投资合（协议）约定价格原价 固定资产必须财务处连职部门年少盘点次盘盈盘亏报废固定资产计价必须严格审查规定批准年度决算时处理完毕
第二十四条 办公具品购置统行政勤部编造计划报领导批准方购置 具必须统办公室指定专理办理登记领手续办公柜桌椅编号常检查核
领办公品具妥善保意丢弃外工作调动时必须办理移交手续遗失价赔偿
第二十五条 建立健全采购销售仓储理相关制度明确方权责利切实提高购销存等环节理效率实现企业财务理智化
第四章 现金支票理
第二十六条 支票出纳保支票时须填写支票领单领导批准签字然支票批准金额填列加盖印章填写日期途登记号码领支票领簿签字备查
第二十七条 支票付款支票存根发票手签字会计核（购置物品保员签字）员审批填写金额准确误完成交出纳员出纳员统编制证号规定登记银行账号原支票领支票领单登记簿注销
第二十八条 报销时短缺金额财务员时催办
第二十九条 公司财务员支付（包括公私）笔款项须具审批权限领导签字相应审批权限领导外出时级审批权限领导签字作附注说明
第三十条 公司列范围现金：
（）职员工资津贴奖金
（二）劳务报酬
（三）出差员必须携带差旅费
（四）结算起点零星支出
（五）法律法规规定
第三十条 日常零星开支需库存现金限额万元超额部分应时存入银行
第三十二条 财务员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付
第三十三条 公司职员工作需现金需填写款单（）会计审核交相应审批权限领导签字方超款期限转应收款月工资中扣
第三十四条 发票报销单相应审批权限领导批准会计审核手签字金额数量误填制记账证
第三十五条 工资财务员力资源部月提供核发工资资料代理编制职员工资表交财务总监审核总理签字财务员时提款月初发放工资填制记账证进行账务处理
第三十六条 差旅费种补助单（包括领款单）部门理签字财务理审核时间天数误报送财务总监签字填制证交出纳付款办理会计核算手续
第三十七条 出纳员应建立健全现金银行账目逐笔记载现金银行收支账目应日清月结日结算账款相符
第五章 会计档案理
第三十八条 公司会计证会计账簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
第三十九条 会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章（包括制单审核记账）财务理指定专档保存档前应加装订
第四十条 会计报表应分月季年报时档财务理指定专保分类填制目录
第四十条 会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须总理批准
第六章 处罚办法
第四十二条 出现列情况财务员应予解聘
（）违反财务制度造成财务工作严重混乱
（二）拒绝提供提供虚假会计证账表文件资料
（三）伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计 账簿
（四）利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
（五）弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
（六）工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
（七）渎职行严重错误应予辞退
第七章 附
第四十三条 公司部门职员办理财务事务时必须遵守规定续发布实施细指导制度贯彻实施
第四十四条 规定公司财务部负责解释发行日起执行
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第章 总
第条 加强现代企业财务理实现企业价值化根中华民国会计法中企业财务制度企业会计准企业会计准相关法律法规结合公司实际情况进步发挥财务理工作公司运营理提高济效益中效特制定制度
第二条 财务会计工作必须加强战略控制运营执行基础严格执行财法纪旨提高济效益增强资效率全方位提高企业综合理水加速践行现代企业理制度财务理工作中断坚持服务企业整体战略体服务企业战略规划细节中勤俭节约高效务实企业营程中时提出合理化建议实时运营监控切实分析反馈降低费耗增加资累积灵动筹资融资
第二章 财务机构会计员
第三条 公司设置财务部设置财务总监财务理总账会计税务会计会计成会计出纳等会计岗位
第四条 财务部职：
（）严格贯彻执行中华民国会计法国家关项法规规章制度参认真执行企业战略规划严格执行企业部控制制度
（二）建立健全财务理中种规章制度配合企业年度目标务制订执行编制达企业年度财务计划编制报企业年度财务预算指导监督企业部门财务活动参营核算理反映监督财务计划执行情况行检查监督财务法律
（三）积极营理提供服务总理董事会报项基财务筹划合理化建议促进公司取更济效益组织部审计工作配合外部审计工作
（四）负责企业财务理资金筹集调拨融通制定资金理办法合理控制资金
（五）负责成核算理工作建立成核算理体制制定成理考核办法时探索降低目标成途径方法
（六）加强职部门沟通联系协调部门关系指导部门财务数填制规范化标准化制度化解释财务制度中涉具体业务部门操作细节提高营理效率
（七）加强工商税务银行财政审计等关部门联系配合相关部门监督检查工作动提供关资料实反映情况
（八）完成公司交工作
第五条 财务总监岗位职责：
（）董事会总理领导全面负责公司财务工作
（二）负责组织制定公司财务预算决算
（三）负责组织公司税务筹划方案程序
（四）建立健全公司部控制核算体系财务理规章制度
（五）组织协调公司相关部门开展运营活动分析监督改善部会计控制
制度
（六）未事宜
第六条 财务理岗位职责：
（）财务总监领导具体负责公司财务核算工作
（二）参公司项期间预算计划编制执行利润计划资投资计划销售前景预测财务开支预算等
（三）制定具体合法税务筹划方案程序
（四）时检查分析公司财务相关指标执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效率时财务总监汇报做财务理工作
（五）具体操作公司资金筹集调拨融通项战略决议积极职部门关国家机关沟通联系
（六）未事宜
第七条 总账会计岗位职责：
（）国家相关会计制度规定记账报账做手续完备数字准确账目清楚传递时
（二）负责会计电算化工作登记总账编制财务会计报表相关文字分析协助财务理做项财务指标财务分析
（三）理会计证报表认真执行安全保密制度理分会计印鉴会计档案
（四）负责稽核工作记账证进行审核项业务收支实行会计监督监督检查部门财务收支资金财产保等工作
（五）分析财务收支情况定期检查分析财务计划预算执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果提出加强资金理建议
（六）完成级领导交办工作
第八条 税务会计岗位职责：
（）负责公司类发票领购保开具认证等工作规定时登记发票领购簿
（二）规范处理公司项涉税事项核算理流程发现问题报解决认真做涉税事项办理
（三）协助总账会计编制国税税需类报表月时进行纳税申报执行公司税务筹划战略法纳税
（四）负责涉税证填制明细账登记核记账证时装订税务相关资料装订存档
（五）月纳税申报税负情况进行综合分析提交书面报告
（六）完成级领导交办工作
第九条 会计岗位职责：
（）负责账目登记理工作根核算理需设置明细账进行明细核算
（二）认真复核种暂收暂付应收应付款单填制证签字出纳办理收付款业务
（三）督促预支差旅费员工时办理报销款手续时清理种暂收暂付应收应付款确实法收回应通知关部门查清原逐级报公司领导规定办理销账手续时清账
（四）做账款理工作认真做账账龄分析工作时提供分析报告提出合理化建议
（五）负责账目证填制明细账登记核记账证时装订
（六）完成级领导交办工作
第十条 成会计岗位职责：
（）相关成项目证账簿编制
（二）进行产品成分析编制成报表时解产品生产理
（三）规范监督公司材料领情况复核监督仓库期末盘点监督相关资产安全完整
（四）负责成账目证填制明细账登记核记账证时装订规范公司成核算流程提供建议方法解决方案
（五）完成级领导交办工作
第十条 出纳岗位职责：
（）严格执行国务院现行现金理办法公司现金理制度提出合理化建议
（二）认真执行库存现金限额超部分必须时送存银行坐支现金白条抵库
（三）负责现金银行存款等账目证填制日记账登记严格审核现金收付证
（四）严格执行支票理制度编制支票领登记簿支票须具审批权领导签字方生效
（五）时银行沟通做账报账工作
（六）配合财务员做种账务处理
（七）完成级领导交办工作
第十二条 建立健全公司部会计控制制度加强部审计工作：
（）建立健全部会计控制制度严格贯彻执行关部审计理制度
（二）监督公司财务计划执行决算预算外资金收支财务收支关项济活动济效益
（三）详细核公司项财务关数字金额期限手续等否准确误
（四）审员审阅公司财务计划资料合关济资料便掌握情况发现问题积累证
（五）纠正财务工作中差错弊端进步规范公司济行
（六）针公司财务工作中出现问题产生原提出改进建议措施
第三章 会计核算办法细
第十三条 会计年度公元纪年法年1月1日起12月31日止记账方法采贷记账法记账原采权责发生制民币记账位币
第十四条 会计证会计账簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定切会计证账簿报表中种文字记录中文记载数目字阿拉伯数字记载记载书写必须蓝黑色钢笔黑色签字笔铅笔圆珠笔书写
第十五条 财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根审核误原始证编制记账证相关财务员必须记账证签字
第十六条 财务工作员应会行政勤部专定期进行财物清查保证账簿记录实物款项相符
第十七条 财务工作员应根账簿记录编制会计报表报总理报送关部门会计报表月会计编制报次会计报表须财务领导签名盖章
第十八条 财务工作员公司实行会计监督财务工作员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证应予退回求更正补充
第十九条 财务工作员发现账簿记录实物款项符时应时财务总监书面报告请求查明原时作出处理财务工作员前述事项权行作出处理
第二十条 财务工作应建立健全部稽核制度做部审计工作出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
第二十条 财务审计原年次部审计员根审计事项实行审计做出部审计报告报送总理
第二十二条 公司严格执行会计员职权条例会计员工作规等行政法规财务工作员调动工作者离职必须接员办清交接手续工作交接手续法律法规规定执行
第二十三条 公司单价2000元年限年资产固定资产分五类：
（）房屋建筑物
（二）生产设备（生产线设备）
（三）电子设备（计算机复印机印机等）
（四）运输工具
（五）设备
类固定资产折旧年限：
（）房屋建筑物20年
（二）生产设备10年
（三）电子设备3年
（四）运输工具5年
（五）设备5年
固定资产35作净残值率采均年限法计提折旧购入期计提固定资产提完折旧继续计提折旧提前报废固定资产期计提
购入固定资产进价加运输装卸包装保险税负等费合计作原值（税法规定生产固定资产进项税额抵扣）需安装固定资产应包括安装费材料工费作投资固定资产应投资合（协议）约定价格原价 固定资产必须财务处连职部门年少盘点次盘盈盘亏报废固定资产计价必须严格审查规定批准年度决算时处理完毕
第二十四条 办公具品购置统行政勤部编造计划报领导批准方购置 具必须统办公室指定专理办理登记领手续办公柜桌椅编号常检查核
领办公品具妥善保意丢弃外工作调动时必须办理移交手续遗失价赔偿
第二十五条 建立健全采购销售仓储理相关制度明确方权责利切实提高购销存等环节理效率实现企业财务理智化
第四章 现金支票理
第二十六条 支票出纳保支票时须填写支票领单领导批准签字然支票批准金额填列加盖印章填写日期途登记号码领支票领簿签字备查
第二十七条 支票付款支票存根发票手签字会计核（购置物品保员签字）员审批填写金额准确误完成交出纳员出纳员统编制证号规定登记银行账号原支票领支票领单登记簿注销
第二十八条 报销时短缺金额财务员时催办
第二十九条 公司财务员支付（包括公私）笔款项须具审批权限领导签字相应审批权限领导外出时级审批权限领导签字作附注说明
第三十条 公司列范围现金：
（）职员工资津贴奖金
（二）劳务报酬
（三）出差员必须携带差旅费
（四）结算起点零星支出
（五）法律法规规定
第三十条 日常零星开支需库存现金限额万元超额部分应时存入银行
第三十二条 财务员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付
第三十三条 公司职员工作需现金需填写款单（）会计审核交相应审批权限领导签字方超款期限转应收款月工资中扣
第三十四条 发票报销单相应审批权限领导批准会计审核手签字金额数量误填制记账证
第三十五条 工资财务员力资源部月提供核发工资资料代理编制职员工资表交财务总监审核总理签字财务员时提款月初发放工资填制记账证进行账务处理
第三十六条 差旅费种补助单（包括领款单）部门理签字财务理审核时间天数误报送财务总监签字填制证交出纳付款办理会计核算手续
第三十七条 出纳员应建立健全现金银行账目逐笔记载现金银行收支账目应日清月结日结算账款相符
第五章 会计档案理
第三十八条 公司会计证会计账簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
第三十九条 会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章（包括制单审核记账）财务理指定专档保存档前应加装订
第四十条 会计报表应分月季年报时档财务理指定专保分类填制目录
第四十条 会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须总理批准
第六章 处罚办法
第四十二条 出现列情况财务员应予解聘
（）违反财务制度造成财务工作严重混乱
（二）拒绝提供提供虚假会计证账表文件资料
（三）伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计 账簿
（四）利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
（五）弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
（六）工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
（七）渎职行严重错误应予辞退
第七章 附
第四十三条 公司部门职员办理财务事务时必须遵守规定续发布实施细指导制度贯彻实施
第四十四条 规定公司财务部负责解释发行日起执行
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