集团公司属企业财务理制度
第章 总
第条 适应社会义市场济客观求现代企业制度规范集团公司属企业(事业)单位会计核算财务行动完善财务制度体系保证会计资料真实完整根中华民国会计法中华民国公司法企业财务通企业会计准会计基础工作规范关规定结合集团公司属企业(事业)生产营特点理求特制定制度
第二条 制度适XX (集团)属企业公司控股公司属单位实行企业化理事业单位
集团公司设开发区境外独资控股企业中外合资企业执行制度关规定外应遵关财务制度会计法规营业务旅游施工房产金融运输业等企业应执行相应行业财务会计制度
第三条 集团公司属企(事)业单位财政机关财政部财政部驻企(事)业中央企业监察处税务机关企业国税局税局
第二章 企业财务理体系权限
第四条 集团公司属企(事)业应建立严密科学财务理体系实行财务总监监制度保证理工作正常开展
第五条 企业财务部门企业财务理中心负责组织监督企业财会理工作编制执行分析企业财务预算资金实施集中理统调度参营决策做企业成费利润指标考核监督企业财务收支实反映企业财务状况营成果法正确计算缴纳项国家税(费)配合部门做项基础理工作
财务总监理集团公司财务总监理办法执行
第六条 集团公司属企(事)业财务理权限应原确定：
第节 企业负责财务理权限
()认真遵守国家法律法规树立财务理中心资金理重点企业理观念
(二)根集团公司整体发展确定企业年度财务预算生产营计划财务成费计划组织企业生产营活动确保财务预算年度利润目标利实现确保企业资产保值增值
(三)根企业规模营方式组织形式设置企业财务理机构
(四)负责组织企业投资决策决策结果承担责
(五)法保障财务部门财会员履行职责
(六)接受财务税务审计机关等外部级财务部门检查监督企业发生济损失重违纪事项负责
(七)组织企业制定具体财务理办法
(八)加强独立核算部门负责理督促属单位认真执行关财务制度
第二节 企业财务负责指总会计师行总会计师职权企业领导员权限：
()宣传贯彻落实国家关财政策法规组织制订企业财务理会计核算实施细时研究国家项政策企业营程中产生影响
(二)组织领导企业财务部门开展财务理会计核算协调企业职部门关系保证财务部门正常工作秩序
(三)组织制定企业年度财务预算财务成计划负责组织实施考核
(四)审核企业重财务事项发生重违纪事项负直接责
1审核企业月季年度类会计报表财务报告报表报告正确性负责
2审签限额资金划转
3负责企业类资产盘盈盘亏损失审批负责组织查明责
4负责类资产转移租赁审批
5确定企业部价格定价原签发企业部结算价格
6正确计算企业产品成成变动情况查明原
(五)参企业营决策项目投资决策项目效益行性提出导意见承担相应决策责
(六)负责企业筹资活动权衡筹资成掌握企业资产负债结构发现问题负责企业负责提出解决意见
(七)组织领导企业会计电算化工作做关部门协调
(八)搞企业级财会员岗位技术培训工作断提高财会队伍政治业务素质
第三节 企业财务部门负责权限：
()宣传贯彻落实国家项财政策法规制订落实会计员岗位责制负责实施考核时捕捉种会计信息运财务理项工作
(二)负责制定企业财务理办法组织正确会计核算独立核算单位财务理会计核算负责指导落实规范会计基础理工作
(三)时筹措统调度资金断提高资金效果实反映企业财务状况营成果监督财务收支期报送会计报表报表计算时性正确性负责
(四)参企业营决策项目决策决策提供准确会计资料
(五)负责企业财务预算财务成费计划编制工作定期检查独立核算单位成费利润执行情况研究时解决执行程中存问题
(六)具体组织企业会计电算化工作运现代化理手段科学方法断提高企业会计电算化水
(七)合理组织员科学分工统筹处理会计核算中出现种问题保证企业财会工作正常进行
第七条 集团公司子企业控股公司实行财务总监派出制加强企业财务状况监督企业财务报告合法真实正确完整性企业负责承担责
第三章 会计核算会计监督
第八条 企业必须实核算填制会计证登记会计帐薄编制财务会计报告虚假会计资料设置帐簿准设置帐外帐私设金库
第九条 企业必须实行会计监督建立健全企业部财务理制度部牵制制度实施细接受企业外部监部门监督时加强部审计作真正做防患未然
第十条 具体求集团公司会计核算基础工作规定执行
第四章 会计机构会计员
第十条 集团属中型企业必须设置总会计师
第十二条 企业应根规模生产营特点设置会计机构企业总会计师负责协助企业负责领导企业财务工作
第十三条 企业会计员岗必须符合会计法基求承担相应法律责 第十四条 具体求集团公司企业财务负责会计机构负责理办法企业财务机构职责范围岗位责制执行
第五章 会计基础理
第十五条 企业必须建立适应竞争环境部理制度扎实做会计基础工作全面加强生产技术成质量财务营销等项理工作
第十六条 企业生产营活动程必须建立完整原始记录健全会计核算资料类物资消耗定额费开支标准月项定额进行考核分析定期项定额进行修改补充
第十七条 企业必须建立健全部价格理体系积极开展项工作
第十八条 企业必须建立定期定期类财产物资盘点制度般情况季度年度必须类资产进行清查盘点进行帐物核实帐帐核盘盈盘亏毁损报废应履行报批手续确保帐卡物相符
第六章 企业财务预算理
第十九条 企业保证生产营活动正常开展必须根企业营计划纲编制企业年度财务预算
第二十条 正确执行预算监督检查财务预算执行情况通会计信息予控制提高财务预算理科学性
第二十条 企业财务成费预计根企业年度财务预算确定全年生产营活动营目标系统化具体化体现企业组织营活动通财务收支预算财务成费计划达作部门工作考核财务部门必须根企业年度营计划编制年度(季度)财务预计年度财务成费预计容包括：
1长期投资短期投资预算
2固定资产购建预算
3现金流量预算
4成预算
5理费财务费销售费预算
6销售收入利润预算
7预算等
第二十二条 企业财务预算应年四季度开始编制厂长(总理)董事长审批执行次年元月底前报集团公司财务部关部门
企业财务部门项预算季月进行分解达部门定期进行检查分析计划执行情况时营者集团公司财务部汇报保证年度财务预算`实现遇实际情况确需调整时必须报集团公司财务部批准
第七章 资金筹集理
第二十三条 集团公司子企业资金投资体分法资金资金外商资金集团公司拥全部国资产形成接受企业投入资金均法资金属企业外商合资实行股份制形成资金外商资金资金资金核算理会计制度关规定执行
第二十四条 企业应国家法律法规章程协议关规定时足额筹集资金资金次分次筹集次筹集营业执签发日起六月筹足分期筹集期出资应营业执签发日起三年缴清中第次低出资额15营业执签发日起三月交清
筹集资金般种方式：
1货币资金投资
2实物投资实物投资中吸收投资者已设立担保物权租赁资产出资
3形资产投资(包括土权)形资产出资超企业注册资金20确需超20应报集团公司关部门批准高超出305
4股票投资
企业形式筹资必须符合国家法规规定
第二十五条 企业筹集资金必须聘请中国注册会计师验资出具验资报告企业发投资者出资
进行资金验资程中涉国资产应财政部国资产理机构确认产权属 企业筹集资金生产营期间投资者法转外方式抽走 投资者转出资必须遵循公司法关法规关规定
第二十六条 投资者出资资金差额发行股票溢价收入资汇率折算差额接受捐赠财产等列资公积金
第八章 资金理
第二十七条 企业货币资金理必须严格遵守国家关规定应根企业情况建立健全货币资金种控制度
第二十八条 企业应健全货币资金理制度合理分工严格求银行帐单必须做月核严禁白条抵充库存现金货币资金做日清月结
第二十九条 集团公司属企业条件设置部银行进行部资金核算企业部银行具部结算信贷监控信息反馈职
第三十条 具体理办法集团公司资金理办法执行
第九章 存货理
第三十条 存货指企业生产程中组织生产活动耗储备实物资产般包括种原材料燃料包装物低值易耗品产品外销商品制半成品产成品等 第三十二条 企业存货实行口理原原材料燃料低值易耗品供应部门理外销商品产成品销售部门理产品制半成品生产部门理职部门理实物台帐金额统财务部门理应定期实行抽查帐卡物必须保持致 第三十三条 企业存货必须建立明确计量验收制度入库领转移必须办理调拨手续财务部门实核算计量器具年度技术监督部门校验
第三十四条 企业存货计价原统采种方法确定会计年度变动
企业必须建立价采购制度企业价格委员会指导实行货三家择优采购
第三十五条 企业存货应建立盘存制度定期定期进行盘点帐实符情况查明原关规定进行帐务处理企业年终必须进行彻底盘点做帐实相符保证会计年度决算资料准确性具体实施细符合集团公司流动资产理办法关规定
第十章 固定资产理
第三十六条 固定资产标准原财政部规定执行结合集团公司情况制订固定资产目录企业必须遵执行
第三十七条 集团公司属企业固定资产折旧方法采均年限法(股份制企业采加速折旧法)折旧方法折旧年限确定意变更确需变更企业提出申请集团公司报财政机关批准应财务报告中加说明
第三十八条 企业应固定资产定期定期进行清查帐实符情况查明原作相应帐务处理
第三十九条 企业固定资产实行部门理部门财务部门分工负责原部门理部门实物负直接理责财务部门负核算监督考核检查责 第四十条 具体理办法集团公司固定资产理办法执行
第十章 建工程理
第四十条 企业工程项目施工前认真进行行性调研建立项目审批制度建立建期间理制度建立工程预算审查竣工验收批复考核制度
第四十二条 建工程交付前进行试生产形成外销售产品实际销售收入预计售价扣税金减建工程成(流通企业试营业收入应列入期损益)发生支出计入建工程成
第四十三条 已交付尚未办理竣工决算手续交付日起工程预算造价工程成资料估算转入固定资产计提折旧决算办理完毕批复决算数调整原估价值已提折旧
第四十四条 企业已发生应计入工程项目款利息属尚未交付计入建工程价值已计入期费
第十二章 形资产递延资产理
第四十五条 企业取形资产实际成评估确认价值计价企业合外商誉作价入帐
第四十六条 递延资产原始成计价受益时间效期均衡分摊计入制造费理费开办费开始营月份次月起低五年期限均摊入理费
财政部门专门规定规定办理
第十三章 投资理
第四十七条 企业投资理权限董事会长期投资超十万元投资项目必须报集团公司批准
第四十八条 企业财务部门审计部门应积极参投资项目行性研究配合关部门做投资立项审批踪检查评考核等工作审计部门应投资项目收回收益状况进行审计监督
第四十九条 企业价证券应专负责保实行续时登记定期检查制度价证券办理抵押时应企业领导批准办理关手续备查薄记录
第五十条 投资成确认应投资时实际支付全部价款包括税金手续费等相关费
第五十条 处置投资时投资帐面值实际取收入差额应确认期投资损益 第五十二条 具体理办法集团公司投资理办法执行
第十四章 成费理
第五十三条 企业应会计核算求分设生产成制造费理费销售费财务费科目工业企业成费进行集核算
第五十四条 企业应加强成费控制建立成考核制度编制年度成费计划月季度分析成费升降原努力降低成
第五十五条 企业成费核算应坚持权责发生制原应估计成计划成定额成代实际成企业计划成定额成进行核算应月调整实际成 第五十六条 具体理办法集团公司成费理制度执行
第十五章 收入理
第五十七条 收入确认原：
()产品发出劳务企业资产提供时收货款取收取价款权利证时应确认收入
(二)采分期收款销售时合约定期应收款项期实际收销售价款确认收入
(三)采预收货款销售时商品发生确认收入
(四)委托代销销售时代销单位售出商品代销清单送时代销单位否货款汇确认收入
(五)交款提货时货款已收提货联送交财务部门商品否发出确认收入
(六)出口商品陆运取承运货物收铁路联运单海运取出口装船单银行办理交单确认收入出口商品确认收入律离岸价(FOB)记帐基础岸价(CIF)外成交商品离境发生应企业负担外汇支付国外运费保险费佣金财务费等红字减收入
第五十八条 企业部非生产部门企业产品成价格进行部转帐应售价列企业收入
第五十九条 企业料加工业务节省原材料末退回料单位留企业应合理价值列收入
第六十条 流通企业发生销售折销售退回销售折扣应减期收入
第六十条 外贸业务发生出口佣金应调整期收入付中间商佣金减期收入收中间商佣金增加期收入
第十六章 利润利润分配理
第六十二条 利润企业定时期生产营活动财务成果集团公司属企业年度完成利润指标集团公司达予考核
第六十三条 企业发生年度亏损年度税前利润弥补年度利润足弥补时五年延续弥补五年足弥补时应税利润弥补
第六十四条 股份限责公司税利润分配应根股东会董事会关规定进行分配 第六十五条 企业法定盈余公积金般低注册资25
第十七章 财务报告
第六十六条 企业应企业财务报告制度求真实准确时完整编制财务报告根监事会暂行条例求报企业关资料
第六十七条 具体求集团公司财务会计报告制度执行
第十八章 会计电算化理
第六十八条 企业财务部门应设置会计电算化理岗建立相应岗位责制明确权限责
第六十九条 企业会计电算化软件应集团公司财务理部门验收集团公司发种软件应妥善保准外传转
第七十条 企业应计算机编制证帐薄必须符合会计电算化规范求
第七十条 企业应做会计电算化证帐薄报表关会计资料保档工作月会计资料二套备份盘季印帐薄报表应装订成册年末应全部资料整理成册交档案部门保
第十九章 合会计报表理
第七十二条 合会计报表范围应包括子企业集团公司控股投资企业纳入合范围企业应采权益法进行核算
第七十三条 集团公司属企业合会计报表必须公历年度作会计期间执行集团公司统规定会计制度会计政策
第七十四条 企业应集团公司规定时间统设定合会计报表工作底稿格式关明细表报送相关资料报资料应债权方帐清单备核
第七十五条 集团部相互间业务会计处理应严格贯彻权责发生制原相关帐务处理必须符合集团公司财务会计理制度规定
第二十章 会计档案理
第七十六条 企业会计档案理应符合会计基础工作规范求国家档案理关规定企业会计档案范围应包括：企业会计证会计帐薄(包括备查帐)会计报表财务预算财务成计划济合财务评价指标资料财务分析会计制度规定相关种批复等会计资料
第七十七条 企业会计档案应专负责理定期检查集会计档案期必须整理入库办理交接手续
第七十八条 企业应建立会计档案查阅制度需查阅会计档案者需写出查阅档案书面报告注明查阅范围会计批准方查阅理员应严格登记需会计档案者阅报告应会计批准理员方办理阅手续阅时销号保证会计档案安全完整
第二十章 附
第七十九条 理制度20xx年12月1日起执行
第八十条 理制度未事宜集团公司关制度执行
第八十条 理制度集团公司财务部负责解释修改
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第章 总
第条 适应社会义市场济客观求现代企业制度规范集团公司属企业(事业)单位会计核算财务行动完善财务制度体系保证会计资料真实完整根中华民国会计法中华民国公司法企业财务通企业会计准会计基础工作规范关规定结合集团公司属企业(事业)生产营特点理求特制定制度
第二条 制度适XX (集团)属企业公司控股公司属单位实行企业化理事业单位
集团公司设开发区境外独资控股企业中外合资企业执行制度关规定外应遵关财务制度会计法规营业务旅游施工房产金融运输业等企业应执行相应行业财务会计制度
第三条 集团公司属企(事)业单位财政机关财政部财政部驻企(事)业中央企业监察处税务机关企业国税局税局
第二章 企业财务理体系权限
第四条 集团公司属企(事)业应建立严密科学财务理体系实行财务总监监制度保证理工作正常开展
第五条 企业财务部门企业财务理中心负责组织监督企业财会理工作编制执行分析企业财务预算资金实施集中理统调度参营决策做企业成费利润指标考核监督企业财务收支实反映企业财务状况营成果法正确计算缴纳项国家税(费)配合部门做项基础理工作
财务总监理集团公司财务总监理办法执行
第六条 集团公司属企(事)业财务理权限应原确定：
第节 企业负责财务理权限
()认真遵守国家法律法规树立财务理中心资金理重点企业理观念
(二)根集团公司整体发展确定企业年度财务预算生产营计划财务成费计划组织企业生产营活动确保财务预算年度利润目标利实现确保企业资产保值增值
(三)根企业规模营方式组织形式设置企业财务理机构
(四)负责组织企业投资决策决策结果承担责
(五)法保障财务部门财会员履行职责
(六)接受财务税务审计机关等外部级财务部门检查监督企业发生济损失重违纪事项负责
(七)组织企业制定具体财务理办法
(八)加强独立核算部门负责理督促属单位认真执行关财务制度
第二节 企业财务负责指总会计师行总会计师职权企业领导员权限：
()宣传贯彻落实国家关财政策法规组织制订企业财务理会计核算实施细时研究国家项政策企业营程中产生影响
(二)组织领导企业财务部门开展财务理会计核算协调企业职部门关系保证财务部门正常工作秩序
(三)组织制定企业年度财务预算财务成计划负责组织实施考核
(四)审核企业重财务事项发生重违纪事项负直接责
1审核企业月季年度类会计报表财务报告报表报告正确性负责
2审签限额资金划转
3负责企业类资产盘盈盘亏损失审批负责组织查明责
4负责类资产转移租赁审批
5确定企业部价格定价原签发企业部结算价格
6正确计算企业产品成成变动情况查明原
(五)参企业营决策项目投资决策项目效益行性提出导意见承担相应决策责
(六)负责企业筹资活动权衡筹资成掌握企业资产负债结构发现问题负责企业负责提出解决意见
(七)组织领导企业会计电算化工作做关部门协调
(八)搞企业级财会员岗位技术培训工作断提高财会队伍政治业务素质
第三节 企业财务部门负责权限：
()宣传贯彻落实国家项财政策法规制订落实会计员岗位责制负责实施考核时捕捉种会计信息运财务理项工作
(二)负责制定企业财务理办法组织正确会计核算独立核算单位财务理会计核算负责指导落实规范会计基础理工作
(三)时筹措统调度资金断提高资金效果实反映企业财务状况营成果监督财务收支期报送会计报表报表计算时性正确性负责
(四)参企业营决策项目决策决策提供准确会计资料
(五)负责企业财务预算财务成费计划编制工作定期检查独立核算单位成费利润执行情况研究时解决执行程中存问题
(六)具体组织企业会计电算化工作运现代化理手段科学方法断提高企业会计电算化水
(七)合理组织员科学分工统筹处理会计核算中出现种问题保证企业财会工作正常进行
第七条 集团公司子企业控股公司实行财务总监派出制加强企业财务状况监督企业财务报告合法真实正确完整性企业负责承担责
第三章 会计核算会计监督
第八条 企业必须实核算填制会计证登记会计帐薄编制财务会计报告虚假会计资料设置帐簿准设置帐外帐私设金库
第九条 企业必须实行会计监督建立健全企业部财务理制度部牵制制度实施细接受企业外部监部门监督时加强部审计作真正做防患未然
第十条 具体求集团公司会计核算基础工作规定执行
第四章 会计机构会计员
第十条 集团属中型企业必须设置总会计师
第十二条 企业应根规模生产营特点设置会计机构企业总会计师负责协助企业负责领导企业财务工作
第十三条 企业会计员岗必须符合会计法基求承担相应法律责 第十四条 具体求集团公司企业财务负责会计机构负责理办法企业财务机构职责范围岗位责制执行
第五章 会计基础理
第十五条 企业必须建立适应竞争环境部理制度扎实做会计基础工作全面加强生产技术成质量财务营销等项理工作
第十六条 企业生产营活动程必须建立完整原始记录健全会计核算资料类物资消耗定额费开支标准月项定额进行考核分析定期项定额进行修改补充
第十七条 企业必须建立健全部价格理体系积极开展项工作
第十八条 企业必须建立定期定期类财产物资盘点制度般情况季度年度必须类资产进行清查盘点进行帐物核实帐帐核盘盈盘亏毁损报废应履行报批手续确保帐卡物相符
第六章 企业财务预算理
第十九条 企业保证生产营活动正常开展必须根企业营计划纲编制企业年度财务预算
第二十条 正确执行预算监督检查财务预算执行情况通会计信息予控制提高财务预算理科学性
第二十条 企业财务成费预计根企业年度财务预算确定全年生产营活动营目标系统化具体化体现企业组织营活动通财务收支预算财务成费计划达作部门工作考核财务部门必须根企业年度营计划编制年度(季度)财务预计年度财务成费预计容包括：
1长期投资短期投资预算
2固定资产购建预算
3现金流量预算
4成预算
5理费财务费销售费预算
6销售收入利润预算
7预算等
第二十二条 企业财务预算应年四季度开始编制厂长(总理)董事长审批执行次年元月底前报集团公司财务部关部门
企业财务部门项预算季月进行分解达部门定期进行检查分析计划执行情况时营者集团公司财务部汇报保证年度财务预算`实现遇实际情况确需调整时必须报集团公司财务部批准
第七章 资金筹集理
第二十三条 集团公司子企业资金投资体分法资金资金外商资金集团公司拥全部国资产形成接受企业投入资金均法资金属企业外商合资实行股份制形成资金外商资金资金资金核算理会计制度关规定执行
第二十四条 企业应国家法律法规章程协议关规定时足额筹集资金资金次分次筹集次筹集营业执签发日起六月筹足分期筹集期出资应营业执签发日起三年缴清中第次低出资额15营业执签发日起三月交清
筹集资金般种方式：
1货币资金投资
2实物投资实物投资中吸收投资者已设立担保物权租赁资产出资
3形资产投资(包括土权)形资产出资超企业注册资金20确需超20应报集团公司关部门批准高超出305
4股票投资
企业形式筹资必须符合国家法规规定
第二十五条 企业筹集资金必须聘请中国注册会计师验资出具验资报告企业发投资者出资
进行资金验资程中涉国资产应财政部国资产理机构确认产权属 企业筹集资金生产营期间投资者法转外方式抽走 投资者转出资必须遵循公司法关法规关规定
第二十六条 投资者出资资金差额发行股票溢价收入资汇率折算差额接受捐赠财产等列资公积金
第八章 资金理
第二十七条 企业货币资金理必须严格遵守国家关规定应根企业情况建立健全货币资金种控制度
第二十八条 企业应健全货币资金理制度合理分工严格求银行帐单必须做月核严禁白条抵充库存现金货币资金做日清月结
第二十九条 集团公司属企业条件设置部银行进行部资金核算企业部银行具部结算信贷监控信息反馈职
第三十条 具体理办法集团公司资金理办法执行
第九章 存货理
第三十条 存货指企业生产程中组织生产活动耗储备实物资产般包括种原材料燃料包装物低值易耗品产品外销商品制半成品产成品等 第三十二条 企业存货实行口理原原材料燃料低值易耗品供应部门理外销商品产成品销售部门理产品制半成品生产部门理职部门理实物台帐金额统财务部门理应定期实行抽查帐卡物必须保持致 第三十三条 企业存货必须建立明确计量验收制度入库领转移必须办理调拨手续财务部门实核算计量器具年度技术监督部门校验
第三十四条 企业存货计价原统采种方法确定会计年度变动
企业必须建立价采购制度企业价格委员会指导实行货三家择优采购
第三十五条 企业存货应建立盘存制度定期定期进行盘点帐实符情况查明原关规定进行帐务处理企业年终必须进行彻底盘点做帐实相符保证会计年度决算资料准确性具体实施细符合集团公司流动资产理办法关规定
第十章 固定资产理
第三十六条 固定资产标准原财政部规定执行结合集团公司情况制订固定资产目录企业必须遵执行
第三十七条 集团公司属企业固定资产折旧方法采均年限法(股份制企业采加速折旧法)折旧方法折旧年限确定意变更确需变更企业提出申请集团公司报财政机关批准应财务报告中加说明
第三十八条 企业应固定资产定期定期进行清查帐实符情况查明原作相应帐务处理
第三十九条 企业固定资产实行部门理部门财务部门分工负责原部门理部门实物负直接理责财务部门负核算监督考核检查责 第四十条 具体理办法集团公司固定资产理办法执行
第十章 建工程理
第四十条 企业工程项目施工前认真进行行性调研建立项目审批制度建立建期间理制度建立工程预算审查竣工验收批复考核制度
第四十二条 建工程交付前进行试生产形成外销售产品实际销售收入预计售价扣税金减建工程成(流通企业试营业收入应列入期损益)发生支出计入建工程成
第四十三条 已交付尚未办理竣工决算手续交付日起工程预算造价工程成资料估算转入固定资产计提折旧决算办理完毕批复决算数调整原估价值已提折旧
第四十四条 企业已发生应计入工程项目款利息属尚未交付计入建工程价值已计入期费
第十二章 形资产递延资产理
第四十五条 企业取形资产实际成评估确认价值计价企业合外商誉作价入帐
第四十六条 递延资产原始成计价受益时间效期均衡分摊计入制造费理费开办费开始营月份次月起低五年期限均摊入理费
财政部门专门规定规定办理
第十三章 投资理
第四十七条 企业投资理权限董事会长期投资超十万元投资项目必须报集团公司批准
第四十八条 企业财务部门审计部门应积极参投资项目行性研究配合关部门做投资立项审批踪检查评考核等工作审计部门应投资项目收回收益状况进行审计监督
第四十九条 企业价证券应专负责保实行续时登记定期检查制度价证券办理抵押时应企业领导批准办理关手续备查薄记录
第五十条 投资成确认应投资时实际支付全部价款包括税金手续费等相关费
第五十条 处置投资时投资帐面值实际取收入差额应确认期投资损益 第五十二条 具体理办法集团公司投资理办法执行
第十四章 成费理
第五十三条 企业应会计核算求分设生产成制造费理费销售费财务费科目工业企业成费进行集核算
第五十四条 企业应加强成费控制建立成考核制度编制年度成费计划月季度分析成费升降原努力降低成
第五十五条 企业成费核算应坚持权责发生制原应估计成计划成定额成代实际成企业计划成定额成进行核算应月调整实际成 第五十六条 具体理办法集团公司成费理制度执行
第十五章 收入理
第五十七条 收入确认原：
()产品发出劳务企业资产提供时收货款取收取价款权利证时应确认收入
(二)采分期收款销售时合约定期应收款项期实际收销售价款确认收入
(三)采预收货款销售时商品发生确认收入
(四)委托代销销售时代销单位售出商品代销清单送时代销单位否货款汇确认收入
(五)交款提货时货款已收提货联送交财务部门商品否发出确认收入
(六)出口商品陆运取承运货物收铁路联运单海运取出口装船单银行办理交单确认收入出口商品确认收入律离岸价(FOB)记帐基础岸价(CIF)外成交商品离境发生应企业负担外汇支付国外运费保险费佣金财务费等红字减收入
第五十八条 企业部非生产部门企业产品成价格进行部转帐应售价列企业收入
第五十九条 企业料加工业务节省原材料末退回料单位留企业应合理价值列收入
第六十条 流通企业发生销售折销售退回销售折扣应减期收入
第六十条 外贸业务发生出口佣金应调整期收入付中间商佣金减期收入收中间商佣金增加期收入
第十六章 利润利润分配理
第六十二条 利润企业定时期生产营活动财务成果集团公司属企业年度完成利润指标集团公司达予考核
第六十三条 企业发生年度亏损年度税前利润弥补年度利润足弥补时五年延续弥补五年足弥补时应税利润弥补
第六十四条 股份限责公司税利润分配应根股东会董事会关规定进行分配 第六十五条 企业法定盈余公积金般低注册资25
第十七章 财务报告
第六十六条 企业应企业财务报告制度求真实准确时完整编制财务报告根监事会暂行条例求报企业关资料
第六十七条 具体求集团公司财务会计报告制度执行
第十八章 会计电算化理
第六十八条 企业财务部门应设置会计电算化理岗建立相应岗位责制明确权限责
第六十九条 企业会计电算化软件应集团公司财务理部门验收集团公司发种软件应妥善保准外传转
第七十条 企业应计算机编制证帐薄必须符合会计电算化规范求
第七十条 企业应做会计电算化证帐薄报表关会计资料保档工作月会计资料二套备份盘季印帐薄报表应装订成册年末应全部资料整理成册交档案部门保
第十九章 合会计报表理
第七十二条 合会计报表范围应包括子企业集团公司控股投资企业纳入合范围企业应采权益法进行核算
第七十三条 集团公司属企业合会计报表必须公历年度作会计期间执行集团公司统规定会计制度会计政策
第七十四条 企业应集团公司规定时间统设定合会计报表工作底稿格式关明细表报送相关资料报资料应债权方帐清单备核
第七十五条 集团部相互间业务会计处理应严格贯彻权责发生制原相关帐务处理必须符合集团公司财务会计理制度规定
第二十章 会计档案理
第七十六条 企业会计档案理应符合会计基础工作规范求国家档案理关规定企业会计档案范围应包括：企业会计证会计帐薄(包括备查帐)会计报表财务预算财务成计划济合财务评价指标资料财务分析会计制度规定相关种批复等会计资料
第七十七条 企业会计档案应专负责理定期检查集会计档案期必须整理入库办理交接手续
第七十八条 企业应建立会计档案查阅制度需查阅会计档案者需写出查阅档案书面报告注明查阅范围会计批准方查阅理员应严格登记需会计档案者阅报告应会计批准理员方办理阅手续阅时销号保证会计档案安全完整
第二十章 附
第七十九条 理制度20xx年12月1日起执行
第八十条 理制度未事宜集团公司关制度执行
第八十条 理制度集团公司财务部负责解释修改
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