某公司财务理制度属企业财务理规定
第章 总 第条 适应中国11发展总公司深化改革转换机制建立产权明晰权责明确理科学现代企业制度推行者理者营者三者分开相统集团化理模式需合理规范11系统属企业（包括参股公司简称企业）财务会计工作进步加强改善理保证企业着健康良性循环轨道发展特制订规定 第二条 企业实行独立核算营负盈亏财务体制企业必须根身特点规模会讨法关规定设立独立会计机构配备必财会员负责企业财务理会计核算工作 第三条 总公司设立财务部代表总公司行企业财务领导权企业财务部门业务口理部门企业财务部门企业总理直接领导工作时接受总公司财务部业务领导 第四条 总公司财务部会投资理部总公司重项目实行资金筹措调拨理重项目投资改造财务预决算利润考核收益分配等实行直接控制 第五条 属企业属行业营范围应根国家企业财务通）企业会计准）10分行业企业财斧制度13分行业企业会计制度结合单位实际情况制订单位具体财务制度办法总公司财务部制订明确规定运企业财务制度办法属企业必须遵执行属企业制订财务制度办法总公司规章制度相抵触须报总公司财务部批准备案方实行财务部制度办法执行情况监督检查权 第六条 企业财务部门应充分发挥职作办理种财会业务时严格遵守国家财务制度财纪律总公司单位规章制度企业项财务制度规定办法变更修改须财务部批准报财务部案 第七条 企业领导应注意发挥财会员作努力财会员参企业营理创造良环境条 件充分调动积极性企业重济合贸易合谈判投资融资
重营理决策应财务部门理（负责）参决策者应认真听取意见 第八条 11系统实行统领导分级理分级核算企业务总公司统国家计委国家贸委财政部等部门达年度计划分解达企业总公司达完成年度利润计划缴理费基数辅营业额等指标企业必须认真落实项计划指标制定具体财务计划全年财务预算确保项务完成 第九条 专业公司（包括独立事权专业公司）财务总监财务理（负责）财务员统总公司财务部直接选派调遣子公司独立事权专业公司财务总监财务理（负责）总公司财务部免建议权第二章 资金资产外投资理 第十条 企业流动资金保证完成业务营生产务周转金包括总公司拨流动资金企业流动资金银行信贷资金总公司财务部提供投入资中流动资金外原提供流动资金非总公司财务部批准企业流动资金正常营外途非法转移单位 第十条 信贷资金企业行银行申请款企业符合规定条 件筹资融资活动总公司申请提供信担保应符合总公司制定关资金担保开立信证规定相关条 件时必须总公司签订保证书企业需总公司垫付货款项目公司开办费等总公司审核批准视发放贷款办理属企业总公司申请款总公司制定审批程序申请外总公司财务部参考银行贷款利率加息计算 专业公司次外部款500万元必须报总公司财务部备案500万元（含500万元）必须报总公司财务部批准 第十二条 企业资产包括固定资产流动资产资产总公司投入营中形成均属国资产应纳入单位财务帐目进行核算监督属企业持帐外资产防止国资产流失保证国资产保值增值 第十三条 企业制订关国资产理具体措施办法购置资产建帐登记定期清
查发生溢损应时查清原处理企业营者营企业资产时应努力实现企业资产结构优化提高资产收益率作衡量企业营者营业绩重指标 第十四条 属企业进行重项目开发外投资时必须周密行性分析证减少盲目性做科学决策属企业占总公司资金惜款外投资开发项目超出授权权限均应规定报总公司审核批准第三章 收入成理 第十五条 属企业营活动中确立济效益中心思想努力增收节支认真搞成核算力争做笔业务盈利 第十六条 属企业切收入均应时进入银行开立帐户纳入单位会计核算单位均方式隐瞒截留收入者私设金库搞帐外资金 第十七条 属企业应根总公司指导思想计划指标编制相应年度销售利润资金计划报总公司财务部 第十八条 属企业编制项计划应总公司务进行合理分解便控制考核项成费开支标准应根国家方政府关规定济发展水行业标准实事求确定互相攀 第十九条 属企业根单位行业特点国家会计制度规定建立科学完整成核算体系严格区分资性支出收益性支出乱挤乱摊成成项目计算方法开支标准确定意改变全面预算中成项目指标（收入例确定外）意突破确必改变突破应事先报总公司财务部批准第四章 税收利润理 第二十条 属企业应切实树立合法营法纳税意识增强法制观念 第二十条 属企业国家税收征条 例规定办法纳税：应属原交纳税种企业应时税务机关申报缴库应总公司统交纳税种企业必须时足额税款缴总公司 第二十二条
属企业实现税利润应国家关规定总公司制度合理分配原应列序进行：弥补年亏损提取法定公积金提取公益金公司留利 第二十三条 法定公积金税利润10％提取法定公积金累计额达公司注册资50％提取公益金税利润5％10％提取集体福利企业留利应先适提取意公积金余决定交理费年初总公司达务数时足额交总公司愈期交者总公司派出工作组进行审查关规定领导班子进行处理第五章 会计报告 第二十四条 属企业应规定真实时编制报送种会计报表规定单独编报报表企业种报表应报总公司财务部单独编报报表总公司编制合报表企业应月终5日总公司财务部报送规定部报表财务部月10日出汇总合报表 第二十五条 根重性原关重事项应予单独披露附加文字说明年终报表必须关企业财务状况分析说明 第二十六条 总公司财务部根实际情况需权减少增加属企业报总公司财务部会计报表种类数量者求补报关资料第六章 附 第二十七条 规定11系统属企业财务工作原性规定企业必须严格遵守 第二十八条 规定总公司财务部负责解释修订
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第章 总 第条 适应中国11发展总公司深化改革转换机制建立产权明晰权责明确理科学现代企业制度推行者理者营者三者分开相统集团化理模式需合理规范11系统属企业（包括参股公司简称企业）财务会计工作进步加强改善理保证企业着健康良性循环轨道发展特制订规定 第二条 企业实行独立核算营负盈亏财务体制企业必须根身特点规模会讨法关规定设立独立会计机构配备必财会员负责企业财务理会计核算工作 第三条 总公司设立财务部代表总公司行企业财务领导权企业财务部门业务口理部门企业财务部门企业总理直接领导工作时接受总公司财务部业务领导 第四条 总公司财务部会投资理部总公司重项目实行资金筹措调拨理重项目投资改造财务预决算利润考核收益分配等实行直接控制 第五条 属企业属行业营范围应根国家企业财务通）企业会计准）10分行业企业财斧制度13分行业企业会计制度结合单位实际情况制订单位具体财务制度办法总公司财务部制订明确规定运企业财务制度办法属企业必须遵执行属企业制订财务制度办法总公司规章制度相抵触须报总公司财务部批准备案方实行财务部制度办法执行情况监督检查权 第六条 企业财务部门应充分发挥职作办理种财会业务时严格遵守国家财务制度财纪律总公司单位规章制度企业项财务制度规定办法变更修改须财务部批准报财务部案 第七条 企业领导应注意发挥财会员作努力财会员参企业营理创造良环境条 件充分调动积极性企业重济合贸易合谈判投资融资
重营理决策应财务部门理（负责）参决策者应认真听取意见 第八条 11系统实行统领导分级理分级核算企业务总公司统国家计委国家贸委财政部等部门达年度计划分解达企业总公司达完成年度利润计划缴理费基数辅营业额等指标企业必须认真落实项计划指标制定具体财务计划全年财务预算确保项务完成 第九条 专业公司（包括独立事权专业公司）财务总监财务理（负责）财务员统总公司财务部直接选派调遣子公司独立事权专业公司财务总监财务理（负责）总公司财务部免建议权第二章 资金资产外投资理 第十条 企业流动资金保证完成业务营生产务周转金包括总公司拨流动资金企业流动资金银行信贷资金总公司财务部提供投入资中流动资金外原提供流动资金非总公司财务部批准企业流动资金正常营外途非法转移单位 第十条 信贷资金企业行银行申请款企业符合规定条 件筹资融资活动总公司申请提供信担保应符合总公司制定关资金担保开立信证规定相关条 件时必须总公司签订保证书企业需总公司垫付货款项目公司开办费等总公司审核批准视发放贷款办理属企业总公司申请款总公司制定审批程序申请外总公司财务部参考银行贷款利率加息计算 专业公司次外部款500万元必须报总公司财务部备案500万元（含500万元）必须报总公司财务部批准 第十二条 企业资产包括固定资产流动资产资产总公司投入营中形成均属国资产应纳入单位财务帐目进行核算监督属企业持帐外资产防止国资产流失保证国资产保值增值 第十三条 企业制订关国资产理具体措施办法购置资产建帐登记定期清
查发生溢损应时查清原处理企业营者营企业资产时应努力实现企业资产结构优化提高资产收益率作衡量企业营者营业绩重指标 第十四条 属企业进行重项目开发外投资时必须周密行性分析证减少盲目性做科学决策属企业占总公司资金惜款外投资开发项目超出授权权限均应规定报总公司审核批准第三章 收入成理 第十五条 属企业营活动中确立济效益中心思想努力增收节支认真搞成核算力争做笔业务盈利 第十六条 属企业切收入均应时进入银行开立帐户纳入单位会计核算单位均方式隐瞒截留收入者私设金库搞帐外资金 第十七条 属企业应根总公司指导思想计划指标编制相应年度销售利润资金计划报总公司财务部 第十八条 属企业编制项计划应总公司务进行合理分解便控制考核项成费开支标准应根国家方政府关规定济发展水行业标准实事求确定互相攀 第十九条 属企业根单位行业特点国家会计制度规定建立科学完整成核算体系严格区分资性支出收益性支出乱挤乱摊成成项目计算方法开支标准确定意改变全面预算中成项目指标（收入例确定外）意突破确必改变突破应事先报总公司财务部批准第四章 税收利润理 第二十条 属企业应切实树立合法营法纳税意识增强法制观念 第二十条 属企业国家税收征条 例规定办法纳税：应属原交纳税种企业应时税务机关申报缴库应总公司统交纳税种企业必须时足额税款缴总公司 第二十二条
属企业实现税利润应国家关规定总公司制度合理分配原应列序进行：弥补年亏损提取法定公积金提取公益金公司留利 第二十三条 法定公积金税利润10％提取法定公积金累计额达公司注册资50％提取公益金税利润5％10％提取集体福利企业留利应先适提取意公积金余决定交理费年初总公司达务数时足额交总公司愈期交者总公司派出工作组进行审查关规定领导班子进行处理第五章 会计报告 第二十四条 属企业应规定真实时编制报送种会计报表规定单独编报报表企业种报表应报总公司财务部单独编报报表总公司编制合报表企业应月终5日总公司财务部报送规定部报表财务部月10日出汇总合报表 第二十五条 根重性原关重事项应予单独披露附加文字说明年终报表必须关企业财务状况分析说明 第二十六条 总公司财务部根实际情况需权减少增加属企业报总公司财务部会计报表种类数量者求补报关资料第六章 附 第二十七条 规定11系统属企业财务工作原性规定企业必须严格遵守 第二十八条 规定总公司财务部负责解释修订
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