中国民财产保险股份限公司
健康险专项业务财务理规定
第章总
第条 规范健康险专项业务会计核算账务处理明确相关财务理事项进步促进健康险专项保险业务快速健康持续发展制定办法
第二条 健康险专项业务指社会基医疗保险相衔接类医疗保险业务包括新农合补充医疗保险城镇职工补充医疗保险城镇居民补充医疗保险城镇职工基医疗保险新农合基医疗保险城乡居民基医疗保险医疗救助保险企业补充医疗保险业务
第三条 病保险指提高城乡居民医疗保障水基医疗保障基础城乡居民患病发生高额医疗费予进步保障项制度性安排包括新农合补充医疗保险城镇居民补充医疗保险包括部分区建立覆盖城镇职工城镇居民农村居民民政救助象统病保险
第二章会计核算
第四条 健康险专项业务实行单独核算核算基原操作流程等财政部企业会计准保监会保险公司费分摊指引（保监发〔2006〕90号）中国民财产保险股份限公司会计制度（2011）（保财险发〔2011〕129号）等制度文件关求进行
第五条 健康险专项业务通设置明细险类健康险专项业务损益类项目进行标识提取生成报表单独反映健康险专项业务损益情况
第六条 健康险专项业务险类编码设置情况：
级险种编码
级险种名称
二级险种编码
二级险种名称
三级险种编码
三级险类名称
PP20
非车险
PP2011
健康险
PP201105
新农合基医疗保险
PP201106
城镇职工补充医疗保险
PP201107
城镇职工基医疗保险
PP201108
城镇居民基医疗保险
PP201109
城镇居民补充医疗保险
PP201110
医疗救助保险
PP201111
企事业团体补充医疗保险
PP201112
新农合补充医疗保险
PP201113
城镇职工病保险
PP201114
城镇居民病保险
PP201115
新农合病保险
总公司产品线部门根实际需PP2011增设明细险类单独核算类型健康险专项保险业务
第七条 直接承保业务收支关损益类科目核算
（）保费收入应逐笔保单直接确认应险种
（二）赔付支出：赔付支出－直接赔款直接理赔费应逐笔赔案直接确认应险种赔付支出－代位追偿款应根应赔案直接确认应险种
（三）提取未期责准备金应保单三百六十五分法进行提取直接记入应险种
（四）提取未决赔款准备金：提取未决赔款准备金－已发生已报告月根业务部门逐案估损金额提取定期根精算结果进行调整应记入应险种提取未决赔款准备金－已发生未报告理赔费准备金根精算结果提取应直接记入应险种未决赔款准备金科目应险种应提取未决赔款准备金保持致
（五）涉联保业务应保险合确定总保费承担风险份额计算身承担份额保费计入保费收入
公司作承保方符合保费收入确认条件尚未收保费时应身承担份额记应收保费科目贷记保费收入科目
实际收取保费时身承担份额确认销应收保费科目记现金银行存款科目贷记应收保费科目收取应支付保方保费资金记银行存款科目贷记应付保费科目实际支付代收保费时减应付保费科目
公司作非承保方接承保通知应根身承担份额记应收保费科目贷记保费收入科目收承保方划转保费销应收保费科目记银行存款科目贷记应收保费科目
第八条 保险业务收支关损益类科目核算
（）分出业务收支相关分出保费摊回分保赔款摊回分保费提取分保未期责准备金提取分保未决赔款准备金科目应记入应险种相应应收应付分保账款分保未期责准备金分保未决赔款准备金科目应直接记入险种
（二）分入业务收支相关分保费收入分保赔款支出分保费支出科目应记入应险种
第九条 关费成类科目核算
（）企业补充医疗保险外原健康险专项业务允许发生手续费
（二）提取保险保障基金应根应保单直接记入相关险种监机构病保险保险保障基金进行减免行通知
（三）根财政部国家发展改革委关意保险公司营城乡居民病保险业务免征保险业务监费复函（财综〔
2012〕103号）保险公司营城乡居民病保险保费收入免征保险业务监费
（四）根关开展城乡居民病保险工作指导意见（发改社会〔2012〕2605号）商业保险机构承办病保险保费收入现行规定免征营业税
（五）健康险专项保险业务发生种费应首先费报销时根费性质准确填写费明细项目受益部门情况项费集部门难分清受益部门费应费支出理部门集项费根属部门性质分集承保间接理赔理费
（六）级公司应高度重视健康险专项保险业务费核算够直接认定健康险专项业务专属费必须直接记入相关险种
时健康险专项保险险种发生费应入账前险种间准确划分直接记入相关险种
（七）保险公司应实列支营病保险发生费支出包括力成硬件设备软件开发医疗理案件调查办公运营宣传培训等费断加强费控力度降低病保险理成提高营效率
第十条 关维度核算规定
（）健康险专项保险业务发生费专属费公司统分摊规进行分摊实行单独核算
（二）费集属成中心根成中心类型采分摊规费时分摊支公司二级险类级销售渠道
（三）总公司省级分公司市级分公司发生费全辖范围进行分摊总公司发生费全国范围进行分摊省级分公司发生费省级分公司范围进行分摊类推
（四）产品线部门发生费仅产品线进行分摊
（五）级公司严格区分仅病保险营程中产生专属费规定分摊公司营成费合理认定费属象实集分摊挤占业务成业务成分摊病保险业务
第三章资金理
第十条 级公司应严格执行中国民财产保险股份限公司资金理办法关规定收支两条线原健康险专项业务资金进行理
省分公司应设立病保险保费账户收取结算全辖病保险保费资金账户资金收入户理省分公司应设立病保险赔款账户支付结算全辖病保险赔款资金账户资金支出户理
第十二条 关理赔周转金规定
（）果业务发展确需省级分公司采事议方式总公司意外健康险部申请理赔周转金获批方存期未收回应收保费健康险专项业务申请理赔周转金
（二）理赔周转金金额根业务规模预计赔付情况周转频率确定保费实收进度情况挂钩
（三）理赔周转金存出保证金理赔保证金科目列支公司会计制度求进行核算
（四）理赔周转金期限保单期限致期应余额收回存入公司收入户年续保需理赔周转金省级分公司应总公司重新申请
（五）省级分公司应理赔周转金建立台账进行定期核时省级分公司应建立理赔周转金责追究制度明确具体责报总公司备案责实行终身责制确保公司资金安全
第四章费资源配置
第十三条 关费涵
健康险专项业务费包括间接理赔费承保费理费手续费预算安排考核时仅指公司健康险专项业务直接投入包括健康险专项业务分摊公司成
第十四条 关费配置
公司健康险专项业务盈亏衡前提结合健康险专项业务整体赔付率目标确定公司健康险专项业务总体费水限总公司根分公司具体项目承保条件赔付情况确定分公司健康险专项业务总体费水限
分公司费预算总量项目制求做预算分解预算理项目类型包括限工成差旅费宣传招会议费培训费办公品车辆租赁费外部办公场租赁费等类项目预算需进步区分省级市级县区支公司三类
第十五条 关预算执行
总省三级费项目预算动支纳入公司固定费预算理系统统理县区支公司费纳入销售费理总公司根核定销售费配置标准时拨付资金
第十六条 关预算监控
分公司列支明细费配置标准需报总公司意外健康险部备案总公司月监控总省县等四级机构费实际情况加强健康险专项业务费稽核审计
第五章预算考核
第十七条 关产品线预算考核
意外健康险业务健康险专项业务非专项业务两部分分开进行预算考核年初健康险专项业务非专项业务分制定保费利润应收保费率等预算指标年底分考核完成情况
第十八条 关省级分公司预算考核
（）总公司省级分公司健康险专项业务单独达预算单独考核具体考核指标年初预算口径保持致年初省级分公司时达含健康险专项业务保费利润指标健康险专项业务保费利润指标年底分考核完成情况计算分公司超额利润奖励时包含健康险专项业务账面数
（二）健康险专项业务求省级分公司实现考核口径利润盈亏衡考核口径利润指报表利润等额调增健康险专项业务分摊公费
（三）中国民财产保险股份限公司省级分公司营指标分类评级办法设置健康险专项业务市场份额指标赋予3权重分类评级指标包含健康险专项业务年底根分公司健康险专项业务保费计划完成情况考核口径利润情况省级分公司分类评级分进行加分减分完成保费计划考核口径利润正省级分公司评级分加3分仅完成保费计划仅考核口径利润正分公司评级分0分未完成保费计划考核口径利润负评级分减3分
（四）考核兑现分公司工资资源时实收保费考核口径利润济增加值（EVA）等指标包含健康险专项业务统挂钩计算分公司工资额度
第六章附
第十九条 办法印发日起执行
第二十条 办法总公司财务会计部意外健康险部负责解释
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健康险专项业务财务理规定
第章总
第条 规范健康险专项业务会计核算账务处理明确相关财务理事项进步促进健康险专项保险业务快速健康持续发展制定办法
第二条 健康险专项业务指社会基医疗保险相衔接类医疗保险业务包括新农合补充医疗保险城镇职工补充医疗保险城镇居民补充医疗保险城镇职工基医疗保险新农合基医疗保险城乡居民基医疗保险医疗救助保险企业补充医疗保险业务
第三条 病保险指提高城乡居民医疗保障水基医疗保障基础城乡居民患病发生高额医疗费予进步保障项制度性安排包括新农合补充医疗保险城镇居民补充医疗保险包括部分区建立覆盖城镇职工城镇居民农村居民民政救助象统病保险
第二章会计核算
第四条 健康险专项业务实行单独核算核算基原操作流程等财政部企业会计准保监会保险公司费分摊指引（保监发〔2006〕90号）中国民财产保险股份限公司会计制度（2011）（保财险发〔2011〕129号）等制度文件关求进行
第五条 健康险专项业务通设置明细险类健康险专项业务损益类项目进行标识提取生成报表单独反映健康险专项业务损益情况
第六条 健康险专项业务险类编码设置情况：
级险种编码
级险种名称
二级险种编码
二级险种名称
三级险种编码
三级险类名称
PP20
非车险
PP2011
健康险
PP201105
新农合基医疗保险
PP201106
城镇职工补充医疗保险
PP201107
城镇职工基医疗保险
PP201108
城镇居民基医疗保险
PP201109
城镇居民补充医疗保险
PP201110
医疗救助保险
PP201111
企事业团体补充医疗保险
PP201112
新农合补充医疗保险
PP201113
城镇职工病保险
PP201114
城镇居民病保险
PP201115
新农合病保险
总公司产品线部门根实际需PP2011增设明细险类单独核算类型健康险专项保险业务
第七条 直接承保业务收支关损益类科目核算
（）保费收入应逐笔保单直接确认应险种
（二）赔付支出：赔付支出－直接赔款直接理赔费应逐笔赔案直接确认应险种赔付支出－代位追偿款应根应赔案直接确认应险种
（三）提取未期责准备金应保单三百六十五分法进行提取直接记入应险种
（四）提取未决赔款准备金：提取未决赔款准备金－已发生已报告月根业务部门逐案估损金额提取定期根精算结果进行调整应记入应险种提取未决赔款准备金－已发生未报告理赔费准备金根精算结果提取应直接记入应险种未决赔款准备金科目应险种应提取未决赔款准备金保持致
（五）涉联保业务应保险合确定总保费承担风险份额计算身承担份额保费计入保费收入
公司作承保方符合保费收入确认条件尚未收保费时应身承担份额记应收保费科目贷记保费收入科目
实际收取保费时身承担份额确认销应收保费科目记现金银行存款科目贷记应收保费科目收取应支付保方保费资金记银行存款科目贷记应付保费科目实际支付代收保费时减应付保费科目
公司作非承保方接承保通知应根身承担份额记应收保费科目贷记保费收入科目收承保方划转保费销应收保费科目记银行存款科目贷记应收保费科目
第八条 保险业务收支关损益类科目核算
（）分出业务收支相关分出保费摊回分保赔款摊回分保费提取分保未期责准备金提取分保未决赔款准备金科目应记入应险种相应应收应付分保账款分保未期责准备金分保未决赔款准备金科目应直接记入险种
（二）分入业务收支相关分保费收入分保赔款支出分保费支出科目应记入应险种
第九条 关费成类科目核算
（）企业补充医疗保险外原健康险专项业务允许发生手续费
（二）提取保险保障基金应根应保单直接记入相关险种监机构病保险保险保障基金进行减免行通知
（三）根财政部国家发展改革委关意保险公司营城乡居民病保险业务免征保险业务监费复函（财综〔
2012〕103号）保险公司营城乡居民病保险保费收入免征保险业务监费
（四）根关开展城乡居民病保险工作指导意见（发改社会〔2012〕2605号）商业保险机构承办病保险保费收入现行规定免征营业税
（五）健康险专项保险业务发生种费应首先费报销时根费性质准确填写费明细项目受益部门情况项费集部门难分清受益部门费应费支出理部门集项费根属部门性质分集承保间接理赔理费
（六）级公司应高度重视健康险专项保险业务费核算够直接认定健康险专项业务专属费必须直接记入相关险种
时健康险专项保险险种发生费应入账前险种间准确划分直接记入相关险种
（七）保险公司应实列支营病保险发生费支出包括力成硬件设备软件开发医疗理案件调查办公运营宣传培训等费断加强费控力度降低病保险理成提高营效率
第十条 关维度核算规定
（）健康险专项保险业务发生费专属费公司统分摊规进行分摊实行单独核算
（二）费集属成中心根成中心类型采分摊规费时分摊支公司二级险类级销售渠道
（三）总公司省级分公司市级分公司发生费全辖范围进行分摊总公司发生费全国范围进行分摊省级分公司发生费省级分公司范围进行分摊类推
（四）产品线部门发生费仅产品线进行分摊
（五）级公司严格区分仅病保险营程中产生专属费规定分摊公司营成费合理认定费属象实集分摊挤占业务成业务成分摊病保险业务
第三章资金理
第十条 级公司应严格执行中国民财产保险股份限公司资金理办法关规定收支两条线原健康险专项业务资金进行理
省分公司应设立病保险保费账户收取结算全辖病保险保费资金账户资金收入户理省分公司应设立病保险赔款账户支付结算全辖病保险赔款资金账户资金支出户理
第十二条 关理赔周转金规定
（）果业务发展确需省级分公司采事议方式总公司意外健康险部申请理赔周转金获批方存期未收回应收保费健康险专项业务申请理赔周转金
（二）理赔周转金金额根业务规模预计赔付情况周转频率确定保费实收进度情况挂钩
（三）理赔周转金存出保证金理赔保证金科目列支公司会计制度求进行核算
（四）理赔周转金期限保单期限致期应余额收回存入公司收入户年续保需理赔周转金省级分公司应总公司重新申请
（五）省级分公司应理赔周转金建立台账进行定期核时省级分公司应建立理赔周转金责追究制度明确具体责报总公司备案责实行终身责制确保公司资金安全
第四章费资源配置
第十三条 关费涵
健康险专项业务费包括间接理赔费承保费理费手续费预算安排考核时仅指公司健康险专项业务直接投入包括健康险专项业务分摊公司成
第十四条 关费配置
公司健康险专项业务盈亏衡前提结合健康险专项业务整体赔付率目标确定公司健康险专项业务总体费水限总公司根分公司具体项目承保条件赔付情况确定分公司健康险专项业务总体费水限
分公司费预算总量项目制求做预算分解预算理项目类型包括限工成差旅费宣传招会议费培训费办公品车辆租赁费外部办公场租赁费等类项目预算需进步区分省级市级县区支公司三类
第十五条 关预算执行
总省三级费项目预算动支纳入公司固定费预算理系统统理县区支公司费纳入销售费理总公司根核定销售费配置标准时拨付资金
第十六条 关预算监控
分公司列支明细费配置标准需报总公司意外健康险部备案总公司月监控总省县等四级机构费实际情况加强健康险专项业务费稽核审计
第五章预算考核
第十七条 关产品线预算考核
意外健康险业务健康险专项业务非专项业务两部分分开进行预算考核年初健康险专项业务非专项业务分制定保费利润应收保费率等预算指标年底分考核完成情况
第十八条 关省级分公司预算考核
（）总公司省级分公司健康险专项业务单独达预算单独考核具体考核指标年初预算口径保持致年初省级分公司时达含健康险专项业务保费利润指标健康险专项业务保费利润指标年底分考核完成情况计算分公司超额利润奖励时包含健康险专项业务账面数
（二）健康险专项业务求省级分公司实现考核口径利润盈亏衡考核口径利润指报表利润等额调增健康险专项业务分摊公费
（三）中国民财产保险股份限公司省级分公司营指标分类评级办法设置健康险专项业务市场份额指标赋予3权重分类评级指标包含健康险专项业务年底根分公司健康险专项业务保费计划完成情况考核口径利润情况省级分公司分类评级分进行加分减分完成保费计划考核口径利润正省级分公司评级分加3分仅完成保费计划仅考核口径利润正分公司评级分0分未完成保费计划考核口径利润负评级分减3分
（四）考核兑现分公司工资资源时实收保费考核口径利润济增加值（EVA）等指标包含健康险专项业务统挂钩计算分公司工资额度
第六章附
第十九条 办法印发日起执行
第二十条 办法总公司财务会计部意外健康险部负责解释
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