济法基础知识点汇总
济法基础考试纲——第章 总
[基求]
（）掌握法法律法质特征
（二）掌握法律关系素
（三）掌握仲裁民事诉讼
（四）掌握行政复议行政诉讼
（五）熟悉法律事实法律责
（六）解法形式分类法律部门法律体系
（七）解济法调整象
[考试容]
第节 法律基础
法法律
（）法法律
法国家制定认国家强制力保证实施反映着统治阶级意志规范体系意志容统治阶级物质生活条件决定通规定社会关系中权利义务确认保护发展利统治阶级社会关系社会秩序
矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖
狭义法律专指拥立法权国家机关立法程序制定颁布规范性文件广义法律指法整体国家制定认国家强制力保证实施种行规范总 聞創沟燴鐺險爱氇谴净
（二）法质特征
1法质
法统治阶级国家意志体现
2法特征
（1）法国家制定认形成规范具国家意志性
（2）法国家强制力保证获普遍遵行效力具强制性
（3）法确定社会关系中权利义务行规范具利导性
（4）法明确普遍适规范具规范性
二法律关系
法律关系法律规范调整行程中形成种特殊社会关系法律权利义务关系者说法律规范调整权利义务关系 残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟
法律关系法律关系体法律关系容法律关系客体三素构成缺少中素构成法律关系 酽锕极額閉镇桧猪訣锥
三法律事实
法律事实法律规范确定够产生法律果够直接引起法律关系发生变更者消灭情况通常划分法律事件法律行 彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑
法律事件事观意志转移够引起法律关系发生变更消灭法定情况者现象事件然现象某社会现象 謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔
法律行法律关系体意志转移够引起法律果引起法律关系发生变更消灭意识活动 厦礴恳蹒骈時盡继價骚
根：合标准法律行作分类合法行违法行积极行（作）消极行（作）表示行非表示行单方行方行式行非式行行代理行等 茕桢广鳓鯡选块网羈泪
四法形式分类
表法律关系
体（双）
然
中国外国国籍然性质特定体
法
国家机关企事业单位政社会团体外国社会组织
国家
容
权利
义务
积极消极
客体
物
然物造物般等价物
非物质财富
知识产品道德产品
行
身
表二法律事实
分类
容
标准
事件
绝事件（然现象）
意志转移
相事件（社会现象）
行
（合法性）合法行违法行
意志转移
（表现形式）积极行消极行
（意思表示）表意行非表意行
（方表意）单方行方行
（特定形式）式行非式行
（体参）行代理行
表三法形式
形式
制定机关
注意点
名称规律
宪 法
全国
国家根法具高法律效力
法 律
全国——基法律全国常委会——法律
全国常委会权关问题作出规范性决议者决定法律具等位效力
××法
法规
行政法规
国务院
××条例
方性法规
方常委会
省省会特区较市（1+3）
××方××条例
规章
部门规章
国务院部委
规章法院审理行政案件时仅起参作
××办法
××条例实施细
方政府规章
方民政府
政府规章宪法法律行政法规相抵触外级级方性法规相抵触
××方××办法
效力排序
宪法＞法律＞行政法规＞方性法规＞级方政府规章
提示
治区法规特行政区法国际条约属法形式
表四法分类
划分标准
法分类
记忆口诀
根法创制方式发布形式划分
成文法成文法
创法成成
根法容效力制定程序划分
根法普通法
（）三子根太普通
根法容划分
实体法程序法
容诚实
根法空间效力时间效力效力划分
般法特法
三长特般
根法体调整象渊源划分
国际法国法
祖国
根法律运目划分
公法私法
目开公司
（）法形式
国法形式宪法法律行政法规方性法规治法规特行政区法行政规章等
（二）法分类
根标准法作分类划分成文法成文法根法普通法实体法程序法般法特法国际法国法公法私法等 鹅娅損鹌惨歷茏鴛賴
五法律部门法律体系
法律部门根定标准原划定类法律规范总称称部门法
国家现行法律规范分类组合干法律部门法律部门组成具联系互相协调统整体法律体系 籟丛妈羥贍偾蛏练淨
国现行法律体系划分七法律部门：宪法宪法相关法法律部门民法商法法律部门行政法法律部门济法法律部门社会法法律部门刑法法律部门诉讼非诉讼程序法法律部门
預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴
六济法概述
济法调整宏观济调控关系市场规制关系法律规范总称
济法调整象宏观济调控关系市场规制关系
1宏观济调控关系宏观济调控关系指国家国民济社会发展运行进行规划调节控制程中发生济关系具体表现国家计划调控关系财政调控关系金融调控关系等 渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦
2市场规制关系市场规制指国家通制定行规范引导监督理市场体济行时规范约束政府监机关市场监行保护消费体利益保障市场秩序具体表现完善市场规效反垄断制止正竞争保护消费者权益等 铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡
第二节 济纠纷解决途径
表五济仲裁
适范围
适
等体合纠纷财产权益纠纷
适仲裁法
劳动争议农业承包合纠纷
仲裁
婚姻收养监护抚养继承纠纷（身）
行政争议（等体）
原
愿公独立仲裁裁终局
仲裁委员会
行政区划层层设立隶属关系
注意组成员中专家少23
仲裁协议
形式
必须书面
容
请求仲裁意思表示仲裁事项选定仲裁委员会
效力
⑴独立存受合影响
⑵效力争议应仲裁庭首次开庭前提出方请求仲裁委员会作出决定方请求法院作出裁定法院裁定
⑶双方签订效仲裁协议方法院起诉方首次开庭前未法院受理该案提出异议视放弃仲裁协议法院应继续审理
仲裁裁决
开庭公开执行回避制度解调解违背裁终局原
调解书签收发生法律效力
裁决书作出日起发生法律效力
注意区分仲裁庭未形成致意见未形成数意见处理措施
表六民事诉讼
适范围
等体财产关系身关系
审判制度
⑴两审终审制⑵合议制⑶回避制度⑷开庭公开
诉讼辖
级辖
数民事案件均基层法院辖
域辖
普通辖
实行原告告原
住常居住致→常居住
住国外找关押→原告住
特殊辖
⑴合纠纷——合履行
⑵保险合纠纷——保险标物
⑶票纠纷——票支付
⑷公司设立股东资格分配利润解散——公司住
⑸运输合纠纷——运输始发目
⑹侵权行——侵权行（包括侵权行实施侵权结果发生）
注意诉讼均告住法院辖（⑷外）
专属辖
⑴动产纠纷⑵港口作业纠纷⑶继承遗产纠纷
辖
立案先原（原告先辖权法院起诉）
协议辖
合纠纷（协议：合签订原告住标物）
诉讼时效
普通诉讼时效期间
2年
特诉讼时效期间
1年：身体质量租金寄存
长诉讼时效期间
20年
注意1普通特诉讼时效期间起算点知道者应知道日长诉讼时效期间起算点权利侵害日
注意2超诉讼时效提起诉讼丧失
胜诉权
中止
（客观原导致暂停）6月抗力障碍
中断
（观原导致复位）事提起诉讼事方提出求者意履行义务
判决
审
判决书送达日起15日诉生效
二审
终审判决
执行
常识理解9种强制执行措施
表七行政复议
复议范围
复议事项
⑴行政机关作出具体行政行
⑵行政机关作出具体行政行规定（包括规章）提出附带审查
排事项
⑴行政处分（部行议）
⑵民事纠纷作出调解（未行行政权）
⑶抽象行政行
复议程序
申请
知道该具体行政行日起60日书面申请口头申请
复议机关
爹
海关金融国税外汇理政府（非省级）
俩爹
县级政府部门（税）
没爹
省级政府国务院部门（国家税务总局）
注意1参加包括复议机关
注意2收费
注意3复议期间具体行政行停止执行（特殊情形）
复议决定
⑴采书面审查（开庭）
⑵举证责倒置（申请承担）
⑶答复时间受理申请日起60日法律规定少60日外
⑷决定种类：维持决定定期限履行决定撤销变更者确认该具体行政行违法（责令申请定期限重新作出具体行政行）
⑸复议决定书送达生效
强制执行
决定维持：作出具体行政行机关法院
决定变更：复议机关法院
表八行政诉讼
诉讼范围
受理
行政机关作出具体行政行
受理
⑴国家行⑵抽象行政行⑶部行⑷行政机关作出终局裁决
诉讼辖
级辖
般基层民法院辖第审行政案件
⑴确认发明专利权案件⑵海关处理案件⑶国务院部门者省治区直辖市民政府作具体行政行提起诉讼案件⑷辖区重复杂案件第审中级民法院辖
注意行政诉讼法新规定⑴取消⑶调整县级
域辖
般情况
初作出具体行政行行政机关
行政复议机关改变原具体行政行复议机关（原告告
）
特殊情况
限制身——告住者原告住
动产——动产
诉讼程序
开庭公开合议庭执行回避制度适调解（赔偿诉讼外）
判决生效
审判决——判决书送达日起15日诉
审裁定——裁定书送达日起10日诉
济纠纷解决途径
济纠纷市场济体间济权利济义务矛盾引起权益争议解决济纠纷途径方式仲裁民事诉讼行政复议行政诉讼 擁締凤袜备訊顎轮烂蔷
二仲裁
（）仲裁特征
仲裁济纠纷方事选定仲裁机构纠纷法定程序作出具约束力裁决活动
仲裁特征包括：
（1）仲裁双方事愿协商基础
（2）仲裁双方事愿选择中立第三者（仲裁机构）进行裁判
（3）仲裁裁决双方事具约束力
（二）仲裁适范围
1等体公民法组织间发生合纠纷财产权益纠纷仲裁
2列纠纷提请仲裁：
（1）关婚姻收养监护抚养继承纠纷
（2）法应行政机关处理行政争议
3列仲裁适仲裁法属仲裁法规定仲裁范围法律予调整：
（1）劳动争议仲裁
（2）农业集体济组织部农业承包合纠纷仲裁
（三）仲裁基原
1愿原
2事实法律公合理解决纠纷原
3独立仲裁原
4裁终局原
（四）仲裁机构
仲裁委员会直辖市省治区民政府市设立根需设区市设立行政区划层层设立仲裁委员会独立行政机关行政机关没隶属关系仲裁委员会间没隶属关系 贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷
（五）仲裁协议
仲裁协议双方事愿间发生者已发生济纠纷提交仲裁机构裁决书面约定仲裁协议应书面形式订立口头达成仲裁意思表示效 坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚
仲裁协议容包括：
（1）请求仲裁意思表示
（2）仲裁事项
（3）选定仲裁委员会
仲裁协议仲裁事项者仲裁委员会没约定者约定明确事补充协议达成补充协议仲裁协议效 蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘
3仲裁协议效力仲裁协议法成立具法律约束力仲裁协议独立存合变更解终止者效影响仲裁协议效力 買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄
（六）仲裁裁决
仲裁应开庭进行事协议开庭仲裁庭根仲裁申请书答辩书材料作出裁决
仲裁公开进行事协议公开公开进行涉国家秘密外
事申请仲裁行解
仲裁庭作出裁决前先行调解调解书双方事签收发生法律效力
裁决书作出日起发生法律效力
事应履行裁决方事履行方事民事诉讼法关规定民法院申请执行 綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴
三民事诉讼
（）民事诉讼适范围
公民间法间组织间相互间财产关系身关系发生纠纷提起民事诉讼
（二）审判制度
1合议制度
2回避制度
3公开审判制度
4两审终审制度
（三）诉讼辖
诉讼辖级法院间区级法院间受理第审民事案件济纠纷案件职权范围具体分工辖标准作种分类中重常级辖域辖 驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦
1级辖
级辖根案件性质案情繁简影响范围确定级法院受理第审案件分工权限数民事案件均基层民法院辖 猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑
2域辖
域标准法院辖区民事案件隶属关系确定级法院间受理第审民事案件分工权限称域辖域辖分般域辖特殊域辖专属辖等 锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔
（四）诉讼时效
1诉讼时效
诉讼时效权利法定期间行权利失诉讼保护制度诉讼时效期间权利请求法院仲裁机关保护民事权利法定期间 構氽頑黉碩饨荠龈话骛
2诉讼时效期间具体规定
（1）普通诉讼时效期间
普通诉讼时效期间称般诉讼时效期间指民事普通法规定具普遍意义诉讼时效期间法律规定外般诉讼时效2年 輒峄陽檉簖疖網儂號泶
（2）特诉讼时效期间
特诉讼时效期间称特殊诉讼时效期间指民事普通法特法规定仅适特定民事法律关系诉讼时效期间列事项诉讼时效期间1年：①身体受伤害求赔偿②出售质量合格商品未声明③延付者拒付租金④寄存财物丢失者损毁 尧侧閆繭絳闕绚勵蜆贅
（3）长诉讼时效期间
诉讼时效期间均权利知道者应知道权利侵害时起计算权利侵害日起超20年法院予保护 识饒鎂錕缢灩筧嚌俨淒
3诉讼时效期间中止中断延长
（1）诉讼时效期间中止指诉讼时效期间6月抗力者障碍致权利行请求权诉讼时效期间暂时停止计算 凍鈹鋨劳臘锴痫婦胫籴
例题·单选题王某租赁张某套住房租赁期间2014年1月1日12月31日约定2014年6月30日前支付房租王某直未付房租张某未催12月1日该区发生洪水危害直1月31日消根民事诉讼法律制度关诉讼时效规定张某法院提起诉讼张民事权利法定期间（ ）
A2015年6月30日前
B2015年7月31日前
C2015年8月31日前
D2016年7月30日前
『正确答案』B
『答案解析』题考核诉讼时效中止诉讼时效期间6月发生抗力中止诉讼时效进行题目中法定事持续期间121131期2月1月1日1月31日1月诉讼时效期间6月终诉讼时效期间延1月截2015年7月31日
例题·单选题甲乙双方2013年1月1日签订100万元款合双方约定款1年期钱2013年12月31日合期甲未钱乙避见2014年6月1日乙学聚会中甲相遇进行催讨甲承诺1月清6月底甲未钱乙法院提起诉讼张民事权利法定期间（ ）
A2014年1月1日2014年12月31日
B2014年7月1日2015年6月30日
C2014年1月1日2015年12月31日
D2014年7月1日2016年6月30日
『正确答案』D
『答案解析』题考核诉讼时效中断事方提出请求履行义务求事方意履行义务导致诉讼时效中断2年诉讼时效重新计算
（2）诉讼时效期间中断指诉讼时效期间事提起诉讼事方提出求者意履行义务已时效期间全效中断时起诉讼时效期间重新计算 恥諤銪灭萦欢煬鞏鹜錦
（3）诉讼时效期间延长指诉讼时效期间届满权利基某种正理求法院根具体情况延长时效期间法院审查确认决定延长制度 鯊腎鑰诎褳鉀沩懼統庫
（五）判决执行
1判决
事服法院第审判决权判决书送达日起15日级法院提起诉果诉期事诉第审判决发生法律效力判决第二审法院判决终审判决发生法律效力判决 硕癘鄴颃诌攆檸攜驤蔹
法院审理民事案件根事意愿进行调解
2执行
事拒绝履行已发生法律效力判决裁定调解书应履行法律文书时方事民法院执行组织申请执行强制义务履行义务 阌擻輳嬪諫迁择楨秘騖
四行政复议
（）行政复议范围
公民法者组织认行政机关具体行政行侵犯合法权益符合行政复议法规定范围申请行政复议 氬嚕躑竄贸恳彈瀘颔澩
（二）行政复议申请
公民法者组织认具体行政行侵犯合法权益知道该具体行政行日起60日提出行政复议申请法律规定申请期限超60日外 釷鹆資贏車贖孙滅獅赘
申请申请行政复议书面申请口头申请
（三）行政复议参加行政复议机关
行政复议参加包括申请申请第三
行政复议法履行行政复议职责行政机关行政复议机关行政复议机关负责法制工作机构具体办理行政复议事项称行政复议机构 怂阐譜鯪迳導嘯畫長凉
（四）行政复议决定
行政复议举证责申请承担
行政复议机关应受理申请日起60日作出行政复议决定法律规定行政复议期限少60日外 谚辞調担鈧谄动禪泻類
行政复议机关责令申请重新作出具体行政行申请事实理作出原具体行政行相者基相具体行政行 嘰觐詿缧铴嗫偽純铪锩
行政复议机关作出行政复议决定应制作行政复议决定书加盖印章行政复议决定书送达发生法律效力 熒绐譏钲鏌觶鷹緇機库
五行政诉讼
（）行政诉讼适范围
公民法者组织认行政机关行政机关工作员具体行政行侵犯合法权益权法院提起行政诉讼 鶼渍螻偉阅劍鲰腎邏蘞
（二）诉讼辖
1级辖
基层民法院辖第审行政案件
中级民法院辖列第审行政案件：（1）确认发明专利权案件海关处理案件（2）国务院部门者省治区直辖市民政府作具体行政行提起诉讼案件（3）辖区重复杂案件 纣忧蔣氳頑莶驅藥悯骛
2域辖
行政案件初作出具体行政行行政机关民法院辖复议案件复议机关改变原具体行政行复议机关民法院辖 颖刍莖蛺饽亿顿裊赔泷
限制身行政强制措施服提起诉讼告者原告民法院辖动产提起行政诉讼动产民法院辖 濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻
（三）起诉受理
属民法院受案范围行政案件公民法者组织先级行政机关者法律法规规定行政机关申请复议复议服民法院提起诉讼直接民法院提起诉讼 銚銻縵哜鳗鸿锓謎諏涼
法律法规规定应先行政机关申请复议复议服民法院提起诉讼应先申请行政复议
（四）审理判决
民法院公开审理行政案件涉国家秘密隐私法律规定外
民法院审理行政案件审判员组成合议庭者审判员陪审员组成合议庭合议庭成员应3单数 挤貼綬电麥结鈺贖哓类
审理行政案件适调解
民法院应立案日起3月作出第审判决特殊情况需延长报批准程序
事服民法院第审判决权判决书送达日起15日级民法院提起诉事服民法院第审裁定权裁定书送达日起10日级民法院提起诉逾期提起诉民法院第审判决者裁定发生法律效力 赔荊紳谘侖驟辽輩袜錈
民法院诉案件认事实清楚实行书面审理审理诉案件应收诉状日起2月作出终审判决特殊情况需延长报批准程序 塤礙籟馐决穩賽釙冊庫
（五）侵权赔偿
行政机关者行政机关工作员作出具体行政行侵犯公民法者组织合法权益造成损害该行政机关者该行政机关工作员行政机关负责赔偿行政机关赔偿损失应责令意者重失行政机关工作员承担部分者全部赔偿费 裊樣祕廬廂颤谚鍘羋蔺
第三节 法律责
法律责
法律责法律关系体违反法定义务应承受利法律果
狭义法律责违法行法律制裁紧密相连违法行切违反现行法律求超出现行法律允许范围外危害社会活动广义违法包括般违法犯罪狭义违法构成犯罪般违法行法律制裁特定国家机关违法者应负法律责实施强制性惩罚措施 仓嫗盤紲嘱珑詁鍬齊驁
法律关系体作出违法行承担法律责接受法律制裁
二违法构成素
违法行体观方面客体客观方面四素组成
三法律责种类
（）民事责
民事责形式：停止侵害排妨碍消危险返财产恢复原状修理重作更换赔偿损失支付违约金消影响恢复名誉赔礼道歉 绽萬璉轆娛閬蛏鬮绾瀧
（二）行政责
行政责包括行政处分行政处罚
1行政处罚行政体行政相违反行政法律规范尚未构成犯罪行予法律制裁
行政处罚种类：警告罚款没收违法没收非法财物责令停产停业暂扣者吊销许证暂扣者吊销执行政拘留法律行政法规规定行政处罚 骁顾燁鶚巯瀆蕪領鲡赙
2行政处分违反法律规定国家机关工作员授权委托执法员实施部制裁措施
行政处分种类：警告记记降级撤职开
（三）刑事责
刑事责刑罚分刑附加刑两类：
1刑包括：制拘役期徒刑期徒刑死刑
2附加刑包括：罚金剥夺政治权利没收财产驱逐出境
2012年济法基础考试纲——第二章 劳动合法律制度瑣钋濺暧惲锟缟馭篩凉
[基求]
（）掌握劳动合订立
（二）掌握劳动合解终止
（三）掌握劳动合解终止时济补偿
（四）熟悉劳动合容
（五）熟悉劳动合履行变更
（六）熟悉劳动争议解决
（七）解劳动合特征劳动合法适范围
（八）解违反劳动合法法律责
[考试容]
第节 劳动合特征劳动合法适范围
劳动合特征
劳动合劳动者单位间法确立劳动关系明确双方权利义务书面协议
般民事合相劳动合体具特定性劳动合容具较强法定性劳动者签订履行劳动合程中位发生变化鎦诗涇艳损楼紲鯗餳類
二劳动合法适范围
1中华民国境企业体济组织民办非企业单位法成立会计师事务律师事务等合伙组织基金会等组织（简称单位）劳动者建立劳动关系订立履行变更解者终止劳动合适劳动合法栉缏歐锄棗鈕种鵑瑶锬
2国家机关事业单位社会团体建立劳动关系劳动者订立履行变更解者终止劳动合劳动合法执行辔烨棟剛殓攬瑤丽阄应
3事业单位实行聘制工作员订立履行变更解者终止劳动合法律行政法规者国务院规定规定未作规定劳动合法关规定执行峴扬斕滾澗辐滠兴渙藺
第二节 劳动合订立
劳动合订立原
劳动合订立劳动者单位相互选择等协商劳动合项条款协商致书面形式明确规定双方权利义务责确立劳动关系法律行詩叁撻訥烬忧毀厉鋨骜
劳动合订立应遵循五原：合法公等愿协商致诚实信原
二劳动合订立体
（）劳动合订立体资格求
劳动：耆需年满16周岁（文艺体育特种工艺单位录员例外）劳动权利力行力单位权利力行力鯤愜韋瘓賈晖园栋泷
（二）劳动合订立体义务
单位招劳动者时应实告知劳动者工作容工作条件工作点职业危害安全生产状况劳动报酬劳动者求解情况胀鏝彈奥秘孫戶孪钇賻
单位招劳动者扣押劳动者居民身份证证件求劳动者提供担保者名义劳动者收取财物鳃躋峽祷紉诵帮废掃減
单位权解劳动者劳动合直接相关基情况劳动者应实说明
三劳动合订立形式
单位工日起劳动者建立劳动关系建立劳动关系应订立书面劳动合
已建立劳动关系未时订立书面劳动合应工日起1月订立书面劳动合单位劳动者工前订立劳动合劳动关系工日起建立稟虛嬪赈维哜妝扩踴粜
非全日制工双方事订立口头协议
四劳动合类型
劳动合分固定期限劳动合固定期限劳动合完成定工作务期限劳动合
五劳动合效力
（）劳动合生效
劳动合单位劳动者协商致单位劳动者劳动合文签字者盖章生效
劳动合法订立生效具法律约束力非事劳动合生效特殊约定
（二）效劳动合
效劳动合指劳动合然已成立违反法律行政法规强制性规定确认效劳动合
劳动合效者部分效争议劳动争议仲裁机构者民法院确认
（三）效劳动合法律果
效劳动合订立时起没法律约束力劳动合部分效影响部分效力部分然效
第三节 劳动合容
劳动合必备条款
1单位名称住法定代表者负责
2劳动者姓名住址居民身份证者效身份证件号码
3劳动合期限
4工作容工作点
5工作时间休息休假
工作时间指劳动者履行劳动义务法律规定标准根劳动合集体合规定提供劳动时间劳动者昼夜周事生产工作时间劳动者天应工作时数周应工作天数陽簍埡鲑罷規呜旧岿錟
休息休假指劳动者职期间国家规定法定工作时间外事生产工作行支配休息时间法定节假日沩氣嘮戇苌鑿鑿槠谔應
6劳动报酬
劳动报酬指单位根劳动者劳动数量质量货币形式支付劳动者工资工资总额六部分构成：计时工资计件工资奖金津贴补贴加班加点工资特殊情况支付工资
工资应法定货币支付实物价证券代货币支付工资必须单位劳动者约定日期支付钡嵐縣緱虜荣产涛團蔺
法定休假日婚丧假期间劳动者法参加社会活动期间单位应法支付工资单位劳动者完成劳动定额规定工作务根实际需安排劳动者法定标准工作时间外工作应国家标准支付加班加点工资懨俠劑鈍触乐鹇烬觶騮
国家实行低工资保障制度
7社会保险
8劳动保护劳动条件职业危害防护
9法律法规规定应纳入劳动合事项
二劳动合约定条款
（）试期
1试期期限强制性规定
劳动合期限3月满1年试期超1月劳动合期限1年满3年试期超2月3年固定期限固定期限劳动合试期超6月完成定工作务期限劳动合者劳动合期限满3月约定试期謾饱兗争詣繚鮐癞瀘
2试期工资强制性规定
劳动合法规定劳动者试期工资低单位相岗位低档工资者劳动合约定工资80低单位低工资标准呙铉們欤谦鸪饺竞荡赚
3试期劳动合解
劳动者法律规定情形单位解劳动合应劳动者说明理
劳动者试期提前3日通知单位解劳动合
（二）服务期
单位劳动者提供专项培训费进行专业技术培训该劳动者订立协议约定服务期
劳动者违反服务期约定提前终止劳动合应约定单位支付违约金违约金数额超单位提供培训费已履行部分服务期限单位求劳动者支付违约金超服务期尚未履行部分应分摊培训费莹谐龌蕲賞组靄绉嚴减
特定情形劳动者服务期法律规定解劳动合单位求劳动者支付违约金
（三）保守商业秘密竞业限制
单位劳动者劳动合中约定保守单位商业秘密知识产权相关保密事项
负保密义务劳动者单位劳动合者保密协议中劳动者约定竞业限制条款约定解者终止劳动合竞业限制期限月予劳动者济补偿劳动者违反竞业限制约定应约定单位支付违约金麸肃鹏镟轿騍镣缚縟糶
三医疗期
医疗期指企业职工患病非工负伤停止工作治病休息解劳动合期限
企业职工患病非工负伤需停止工作进行医疗时根实际参加工作年限单位工作年限予3月24月医疗期納畴鳗吶鄖禎銣腻鰲锬
医疗期单位职工解劳动合医疗期合终止合必须延续医疗期满职工然享受医疗期遇風撵鲔貓铁频钙蓟纠庙
情形
具体容
社会保险费基数例
基养老
（1）单位：20
（2）：8
（3）基数
①低
低职工月均工资60职工月均工资60作缴费基数
②高
高职工月均工资300职工月均工资300作缴费基数（4）低：职工月均工资60
基医疗
（1）单位：6（中30划入账户）
（2）：2
（3）基数：工资收入
（4）报销例
起付线：职工年均工资10左右
封顶线：职工年均工资6倍左右
支付例：报销范围90
（5）医疗期工资：病假工资低低低工资标准80
失业保险
（1）单位：2
（2）：1
（3）基数：工资
（4）发放标准：低生活保障标准≤保险金≤低工资标准
第四节 劳动合履行变更
劳动合履行
单位劳动者应劳动合约定全面履行义务单位变更名称法定代表负责者投资等事项影响劳动合履行单位发生合者分立等情况原劳动合继续效劳动合承继权利义务单位继续履行灭嗳骇諗鋅猎輛觏馊藹
单位应法建立完善劳动规章制度保障劳动者享劳动权利履行劳动义务
二劳动合变更
劳动合变更指劳动合开始履行尚未完全履行完毕前订立劳动合客观条件发生变化事法律规定条件程序原合中某条款修改补充法律行单位劳动者协商致变更劳动合细定容变更劳动合应采书面形式铹鸝饷飾镡閌赀诨癱骝
第五节 劳动合解终止
劳动合解
劳动合解劳动合订立劳动合期限届满前出现法定情形方单方通知终止劳动关系单位劳动者双方协商提前终止劳动关系法律行攙閿频嵘陣澇諗谴隴泸
（）协商解
单位劳动者协商致解劳动合单位提出解劳动合劳动者协商致必须法劳动者支付济补偿劳动者动辞职单位协商致解劳动合单位须劳动者支付济补偿趕輾雏纨颗锊讨跃满賺
（二）法定解
1劳动者单方面解劳动合情形
（1）提前通知解情形劳动者试期提前3日通知单位非试期提前30日书面形式通知单位解劳动合夹覡闾辁駁档驀迁锬減
（2）时通知解情形包括单位未履行劳动合义务制定规章损害劳动者权益者错导致合效等损害劳动者权益情形视絀镘鸸鲚鐘脑钧欖粝
（3）需事先告知解情形包括单位暴力威胁者非法限制身手段强迫劳动者劳动者单位违章指挥强令险作业危劳动者身安全情形偽澀锟攢鴛擋緬铹鈞錠
2单位单方面解劳动合情形
（1）提前通知解情形单位提前30日书面形式通知劳动者者额外支付劳动者1月工资解劳动合情形緦徑铫膾龋轿级镗挢廟
包括：劳动者患病者非工负伤规定医疗期满事原工作事单位行安排工作劳动者胜工作培训者调整工作岗位胜工作劳动合订立时客观情况发生重变化致劳动合法履行单位劳动者协商未变更劳动合容达成协议騅憑钶銘侥张礫阵轸蔼
（2）时通知劳动者解情形
包括：劳动者试期间证明符合录条件劳动者严重违反单位规章制度劳动者严重失职营私舞弊单位造成重损害劳动者时单位建立劳动关系完成单位工作务造成严重影响者单位提出拒改正劳动者欺诈胁迫手段者危单位违背真实意思情况订立者变更劳动合劳动者法追究刑事责疠骐錾农剎貯狱颢幗騮
（3）单位裁减员情形
包括：企业破产法规定进行重整生产营发生严重困难企业转产重技术革新者营方式调整变更劳动合需裁减员劳动合订立时客观济情况发生重变化致劳动合法履行
镞锊润启婭澗骆讕瀘
（4）单位解劳动合情形
包括：事接触职业病危害作业劳动者未进行离岗前职业健康检查者疑似职业病病诊断者医学观察期间单位患职业病者工负伤确认丧失者部分丧失劳动力患病者负伤规定医疗期女职工孕期产期哺乳期单位连续工作满15年距法定退休年龄足5年法律行政法规规定情形榿贰轲誊壟该槛鲻垲赛
二劳动合终止
劳动合终止劳动合订立出现某种法定事实导致单位劳动者间形成劳动关系动消灭导致双方劳动关系继续履行成消灭情形邁茑赚陉宾呗擷鹪讼凑
劳动合终止情形包括：
1劳动合期满
2劳动者开始法享受基养老保险遇嵝硖贪塒廩袞悯倉華糲
3劳动者达法定退休年龄
4劳动者死亡者民法院宣告死亡者宣告失踪
5单位法宣告破产
6单位吊销营业执责令关闭撤销者单位决定提前解散
7法律行政法规规定情形
三劳动合解终止法律果责
劳动合解终止双方继续履行劳动合
单位应解者终止劳动合时劳动者支付济补偿办结工作交接时支付劳动者应双方约定办理工作交接该栎谖碼戆沖巋鳧薩锭
四劳动合解终止济补偿
（）济补偿
济补偿劳动合法规定劳动者错情况单位劳动者解者终止劳动合法应予劳动者济补助称济补偿金劇妆诨貰攖苹埘呂仑庙
（二）单位应劳动者支付济补偿情形
1单位提出解劳动合劳动者协商致解劳动合
2劳动者符合时通知解需事先通知解劳动合规定情形解劳动合
3单位符合提前30日书面形式通知劳动者者额外支付劳动者1月工资解劳动合规定情形解劳动合臠龍讹驄桠业變墊罗蘄
4单位符合裁减员规定解劳动者劳动合
5单位维持者提高劳动合约定条件续订劳动合劳动者意续订情形外劳动合期满终止固定期限劳动合鰻順褛悦漚縫冁屜鸭骞
6完成定工作务期限劳动合务完成终止
7单位法宣告破产终止劳动合
8单位吊销营业执责令关闭撤销者单位决定提前解散终止劳动合
9法律行政法规规定解终止劳动合应劳动者支付济补偿情形
（三）济补偿支付标准
济补偿般根劳动者单位工作年限工资标准计算具体金额货币形式支付劳动者
1济补偿劳动者单位工作年限满1年支付1月工资标准劳动者支付6月满1年1年计算满6月劳动者支付半月工资济补偿穑釓虚绺滟鳗絲懷紓泺
2劳动者劳动合解者终止前12月均工资低低工资标准低工资标准计算劳动者工作满12月实际工作月数计算均工资隶誆荧鉴獫纲鴣攣駘賽
3劳动者月工资高单位直辖市设区市级民政府公布区年度职工月均工资3倍支付济补偿标准职工月均工资3倍数额支付支付济补偿年限高超12年浹繢腻叢着駕骠構砀湊
第六节 劳动争议解决
劳动争议解决方法
劳动者单位订立履行变更解者终止劳动合发生争议事协商解决事愿协商协商成者达成解协议履行调解组织申请调解愿调解调解成者达成调解协议履行劳动争议仲裁委员会申请仲裁仲裁裁决服法民法院提起诉讼者申请撤销仲裁裁决鈀燭罚櫝箋礱颼畢韫粝
二劳动调解
事申请劳动争议调解书面申请口头申请
调解达成协议调解协议书双方事具约束力事应履行方事协议约定期限履行调解协议方事法申请仲裁支付拖欠劳动报酬工伤医疗费济补偿者赔偿金事项达成调解协议单位协议约定期限履行劳动者持调解协议书法民法院申请支付令
惬執缉蘿绅颀阳灣熗鍵
劳动争议调解组织收调解申请日起15日未达成调解协议事法申请仲裁
三劳动仲裁
劳动争议申请仲裁时效期间1年事知道者应知道权利侵害日起计算
事申请劳动争议仲裁行解达成解协议撤回仲裁申请
仲裁庭作出裁决前应先行调解调解成者调解书送达前方事反悔仲裁庭应时作出裁决贞廈鏌綞牵鎮獵鎦龐
列劳动争议法律规定外仲裁裁决终局裁决裁决书作出日起发生法律效力：
（1）追索劳动报酬工伤医疗费济补偿者赔偿金超月低工资标准12月金额争议
（2）执行国家劳动标准工作时间休息休假社会保险等方面发生争议
事述终局裁决情形外劳动争议案件仲裁裁决服收仲裁裁决书日起15日提起诉讼期满起诉裁决书发生法律效力嚌鲭级厨胀鑲铟礦毁蕲
四劳动诉讼
劳动诉讼民事诉讼法规定执行
第七节 违反劳动合法法律责
单位违反劳动合法法律责
单位规章制度违法者订立履行解终止劳动合违法应承担法律责
二劳动者违反劳动合法法律责
劳动者违法解劳动合违反保密协议竞业限制违反培训协议者劳动者错导致劳动合效时应承担法律责薊镔竖牍熒浹醬籬铃騫
2012年济法基础考试纲——第三章 营业税法律制度 齡践砚语蜗铸转絹攤濼
[基求]
（）掌握营业税纳税扣缴义务
（二）掌握营业税征税范围税目税率计税
（三）掌握营业税应纳税额计算
（四）熟悉营业税起征点税收减免
（五）熟悉营业税纳税义务发生时间纳税点纳税期限
（六）熟悉城市维护建设税容
（七）解营业税特点
（八）解教育费附加
[考试容]
第节 营业税特点
营业税
营业税国境提供应税劳务转形资产销售动产取营业额征税象征收种货物劳务税 绅薮疮颧訝标販繯轅赛
二营业税特点
1非货物营业额征税象
2行业类设计税目税率
3计算简便征收成较低
第二节 营业税纳税扣缴义务
营业税纳税
中华民国境提供应税劳务转形资产者销售动产单位营业税纳税义务
二营业税扣缴义务
中国境外单位者中国境提供应税劳务转形资产者销售动产境未设营机构境代理扣缴义务境没代理受方者购买方扣缴义务 饪箩狞屬诺釙诬苧径凛
非居民中国境发生营业税应税行境未设立营机构代理营业税扣缴义务没代理发包方劳务受方扣缴义务 烴毙潜籬賢擔視蠶贲粵
第三节 营业税征税范围
营业税征税范围般规定
中华民国境提供应税劳务转形资产者销售动产均营业税征税范围
应税劳务包括属交通运输业建筑业金融保险业邮电通信业文化体育业娱乐业服务业税目征收范围劳务 鋝岂涛軌跃轮莳講嫗键
二营业税征税范围特殊规定
（）混合销售行
项销售行果涉应税劳务涉货物混合销售行事货物生产批发零售企业企业性单位体营者混合销售行视销售货物征收营业税单位混合销售行视提供应税劳务应征收营业税 撷伪氢鱧轍幂聹諛詼庞
（二）兼营行
纳税兼营应税劳务货物非应税劳务行应分核算应税劳务营业额货物非应税劳务销售额分核算者准确核算应税劳务货物非应税劳务征收增值税征收营业税 踪飯梦掺钓貞绫賁发蘄
（三）视发生应税行
纳税列情形视发生应税行：（1）单位者动产者土权偿赠送单位者（2）单位者新建建筑物销售发生建行（3）财政部国家税务总局规定情形 婭鑠机职銦夾簣軒蚀骞
（四）特殊业务征税规定
税法种特殊业务否征收营业税作特规定
第四节 营业税税目税率
营业税税目
现行营业税税目行业类设置9税目
（）交通运输业
交通运输业指运输工具者力畜力货物旅客送达目空间位置转移业务活动包括陆路运输水路运输航空运输道运输装卸搬运五类 譽諶掺铒锭试监鄺儕泻
（二）建筑业
建筑业指建筑安装工程作业等包括建筑工程安装工程修缮工程装饰工程工程作业等项容
（三）金融保险业
1金融业营货币信融通业务包括贷款融资租赁金融商品转信托业金融业务
2保险业指通契约形式集中起资金补偿保险济利益业务
（四）邮电通信业
邮电通信业专门办理信息传递业务活动总称包括邮政电信邮政电信相关业务
（五）文化体育业
1文化业指事文化活动业务包括表演播映文化业
2体育业指举办种体育赛体育赛体育活动提供场业务
（六）娱乐业
娱乐业指娱乐活动提供场服务业务包括营歌厅舞厅卡拉OK歌舞厅音乐茶座台球高尔夫球保龄球场网吧游艺场等娱乐场娱乐场顾客进行娱乐活动提供服务业务
俦聹执償閏号燴鈿膽賾
（七）服务业
服务业指利设备工具场信息技社会提供服务业务包括代理业旅店业饮食业旅游业仓储业租赁业广告业服务业 缜電怅淺靓蠐浅錒鵬凜
（八）转形资产
转形资产指转形资产权权行包括转土权转商标权转专利权转非专利技术出租电影拷贝转著作权转商誉 骥擯帜褸饜兗椏長绛粤
（九）销售动产
销售动产指偿转动产权行包括销售建筑物构筑物销售土附着物
二营业税税率
营业税行业类分采例税率具体规定：
1交通运输业建筑业邮电通信业文化体育业税率3
2金融保险业服务业销售动产转形资产税率5
3娱乐业执行5～20幅度税率具体适税率省治区直辖市民政府根实际情况税法规定幅度决定 癱噴导閽骋艳捣靨骢鍵
第五节 营业税计税
营业税计税般规定
营业税计税称营业税营业额营业额纳税提供应税劳务转形资产者销售动产收取全部价款价外费 鑣鸽夺圆鯢齙慫餞離龐
二营业税计税具体规定
（）交通运输业
交通运输业营业额事交通运输纳税提供交通劳务取全部运营价款价外费
（二）建筑业
建筑业营业额纳税承包建筑工程修缮工程安装工程装饰工程工程作业取营业收入额建筑安装企业建设单位收取工程价款价外费 榄阈团皱鹏緦寿驏頦蕴
（三）金融保险业
1金融业营业额包括贷款利息收入金融商品转收益融资租赁收益事金融纪业务金融业务手续费收入应税营业额确定三种方法：收入全额营业额二余额营业额三手续费收入营业额
逊输吴贝义鲽國鳩犹騸
2保险业营业额纳税事保险业务方收取全部收入
（四）邮电通信业
1邮政业务营业额纳税事传递函件者包件邮汇报刊发行邮政物品销售邮政储蓄邮政业务取营业收入额 幘觇匮骇儺红卤齡镰瀉
2电信业营业额纳税提供电报电话电传电话机安装电信物品销售电信业务取营业收入额 誦终决懷区馱倆侧澩赜
（五）文化体育业
文化体育业计税事文化体育业单位取营业额包括演出收入播映收入文化收入营游览场收入体育收入 医涤侣綃噲睞齒办銩凛
（六）娱乐业
娱乐业营业额营娱乐业收取全部价款价外费包括门票收费台位费点歌费烟酒饮料茶水鲜花吃等收费营娱乐业项收费 舻遙头韪鳍哕晕糞
（七）服务业
服务业营业额纳税事项服务业取营业收入全额
1代理业营业额纳税事代理业务委托方实际收取报酬
2旅店业营业额提供住宿服务项收入
3饮食业营业额顾客提供饮食消费服务取餐饮收入 鸪凑鸛齏嶇烛罵奖选锯
4旅游业务取全部价款价外费扣旅游者支付单位者住宿费餐费交通费旅游景点门票支付接团旅游企业旅游费余额营业额 筧驪鴨栌怀鏇颐嵘悅废
5广告业营业额事广告设计制作刊登发布等活动取广告收
6租赁业务营业额营租赁业务取租金全额收入扣费
7仓储业营业额营仓储业务顾客收取全部费
8服务业营业额发生服务业劳务时方收取全部费价外费
（八）转形资产
转形资产计税转形资产取转额具体包括形资产受方支付转方全部货币实物济利益 韋鋯鯖荣擬滄閡悬贖蘊
（九）销售动产
销售动产营业额纳税销售动产动产购买者收取全部价款价外费
第六节 营业税应纳税额计算
营业税应纳税额计算公式
营业税应纳税额＝营业额（销售额转额）×适税率
二营业税应纳税额计算
第七节 营业税起征点税收减免
营业税起征点
营业税起征点适范围限
营业税起征点幅度：（1）期纳税月营业额1 0005 000元（2）次纳税次（日）营业额100元 涛貶騸锬晋铩锩揿宪骟
二营业税税收减免
（）免征营业税项目
1托幼园养老院残疾福利机构提供育养服务婚姻介绍殡葬服务 钿蘇饌華檻杩鐵样说泻
2残疾员提供劳务
3医院诊医疗机构提供医疗服务
4学校教育机构提供教育劳务学生勤工俭学提供劳务
5农业机耕排灌病虫害防治植物保护农牧保险相关技术培训业务家禽牲畜水生动物配种疾病防治 戧礱風熗浇鄖适泞嚀贗
6纪念馆博物馆文化馆文物保护单位理机构美术馆展览馆书画院图书馆举办文化活动门票收入宗教场举办文化宗教活动门票收入 購櫛頁詩燦戶踐澜襯鳳
7境保险机构出口货物提供保险产品
（二）减征免征营业税项目
1金融保险类
2科技信息类
3文化教育类
4军转残疾岗业类 嗫奐闃頜瑷踯谫瓒兽粪
5医疗卫生类
6业务类
第八节 营业税纳税义务发生时间纳税点纳税期限
营业税纳税义务发生时间
营业税纳税义务发生时间纳税提供应税劳务转形资产者销售动产收讫营业收入款项者取索取营业收入款项天 虚龉鐮宠確嵝誄祷舻鋸
二营业税纳税点
纳税提供应税劳务应机构者居住税务机关申报纳税纳税提供建筑业劳务国务院财政税务部门规定应税劳务应应税劳务发生税务机关申报纳税 與顶鍔笋类謾蝾纪黾廢
三营业税纳税期限
营业税纳税期限分5日10日15日1月者1季度纳税具体纳税期限税务机关根纳税应纳税额分核定固定期限纳税次纳税 結释鏈跄絞塒繭绽綹蕴
纳税1月者1季度1纳税期期满日起15日申报纳税5日10日者15日1纳税期期满日起5日预缴税款子次月1日起15日申报纳税结清月应纳税款 餑诎鉈鲻缥评缯肃鮮驃
第九节 城市维护建设税教育费附加
城市维护建设税
（）城市维护建设税
城市维护建设税事工商营实际缴纳增值税消费税营业税（简称三税）单位征收种税 爷缆鉅摯騰厕綁荩笺潑
城市维护建设税具两显著特点：（1）税款专款专（2）属附加税
（二）城市维护建设税纳税
城市维护建设税纳税指实际缴纳三税单位包括类企业行政单位事业单位军事单位社会团体单位体工商户 锞炽邐繒萨蝦窦补飙赝
（三）城市维护建设税征税范围
城市维护建设税征税范围域分布广具体包括城市县城建制镇税法规定征收三税区 曠戗輔鑽襉倆瘋诌琿凤
（四）城市维护建设税税率
城市维护建设税实行差例税率纳税行政区域设置三档例税率：
1纳税区市区税率7
2纳税区县城镇税率5
3纳税区市区县城者镇税率1
（五）城市维护建设税计税
城市维护建设税纳税实际缴纳三税税额计税
（六）城市维护建设税应纳税额计算
应纳税额＝纳税实际缴纳增值税消费税营业税税额×适税率
（七）城市维护建设税税收减免
城市维护建设税属三税种附加税原单独规定税收减免条款果税法规定减免三税相应减免城市维护建设税 轉厍蹺佥诎脚濒谘閥糞
（八）城市维护建设税纳税义务发生时间纳税点纳税期限
城市维护建设税纳税实际缴纳三税计税分三税时缴纳
纳税缴纳三税点该纳税缴纳城市建设税点
城市维护建设税纳税缴纳三税时缴纳纳税期限分三税纳税期限致
二教育费附加
（）教育费附加
教育费附加缴纳增值税消费税营业税单位实际缴纳税额计算征收种附加费
（二）教育费附加征收范围计征
1教育费附加征收范围
教育费附加征收范围税法规定征收增值税消费税营业税单位
2教育费附加计征
教育费附加纳税实际缴纳增值税消费税营业税税额计征
（三）教育费附加计征率
现行教育费附加征收率3
（四）教育费附加计算缴纳
1教育费附加计算公式：
应纳教育费附加＝实际缴纳增值税消费税营业税税额×征收率
2教育费附加缴纳
教育费附加分增值税消费税营业税税款时缴纳
（五）教育费附加减免规定
教育费附加减免原三税减免规定果税法规定三税减免教育费附加相应减免
2012年济法基础考试纲——第四章 税法律制度 嬷鯀賊沣謁麩溝赉涞锯
[基求]
（）掌握税纳税扣缴义务
（二）掌握税征税象税目计税
（三）掌握税应纳税额应纳税额计算
（四）熟悉税税率
（五）熟悉税税收减免
（六）解税特点
（七）解税纳税申报纳税期限纳税点
[考试容]
第节 税特点
税
税（然）劳务非劳务征收种税
二税特点
1实行分类征收
2累进税率例税率
3费扣额较宽
4计算简便
5采取课源制申报制两种征纳方法
第二节 税纳税扣缴义务
税纳税
税纳税义务支付单位扣缴义务具体讲指中国境住者住中国境居住满1年住居住居住满1年中国境取包括中国公民体工商户外籍中国香港中国澳门中国台湾胞独资企业合伙企业等 讯鎬謾蝈贺綜枢辄锁廪
（）居民纳税非居民纳税
税纳税义务辖权通常分源税收辖权居民辖权界定两者辖权标准常住标准居住时间标准国税制纳税义务界定行源税收辖权行居民辖权税纳税义务划分居民非居民两部分居民纳税义务指中国境住者住境居住满1年非居民纳税义务指中国境住居住者住境居住满1年
兒躉讀闶軒鲧擬钇標藪
（二）居民纳税非居民纳税纳税义务
1居民纳税纳税义务
居民纳税承担限纳税义务应源中国境境外取中国政府履行全面纳税义务
2非居民纳税纳税义务
非居民纳税承担限纳税义务仅源中国境取国政府履行限纳税义务
二税扣缴义务
支付应纳税单位税扣缴义务
第三节 税征税象税目
税征税象
税征税象取应税包括现金实物价证券形式济利益 繅藺詞嗇适篮异铜鑑骠
二源确定
1工资薪金纳税义务职受雇公司企业事业单位机关团体部队学校等单位作源 鮒簡觸癘鈄餒嬋锵户泼
2生产营生产营活动实现作源
3劳动报酬纳税义务实际提供劳务点作源
4动产转动产坐落源动产转实现转点源
5财产租赁租赁财产作源
6利息股息红利支付利息股息红利企业机构组织作源
7特许权费特许权作源
三税税目
应纳税源划分现行税应税项目致分3类11应税项目
（）工资薪金
工资薪金指职者受雇取工资薪金奖金年终加薪劳动分红津贴补贴职者受雇关 眯毆蠐謝银癩唠阁跷贗
（二）体工商户营
体工商户生产营包括：
1体工商户事工业手工业建筑业交通运输业商业饮食业服务业修理业行业取 闵屢螢馳鑷隽劍颂崗鳳
2政府关部门批准取执事办学医疗咨询偿服务活动取 檁傷葦开阈灯伞馑諧粮
3体工商户取生产营关项应税
4事体工商业生产营取
5独资企业合伙企业执行
（三）企业事业单位承包营承租营
企业事业单位承包营承租营指承包营承租营转包转租取包括月次取工资薪金性质 鄭饩腸绊頎鎦鹧鲕嘤錳
（四）劳务报酬
劳务报酬指独立事非雇佣种劳务取
（五）稿酬
稿酬指作品图书报刊形式出版发表取
（六）特许权费
特许权费指提供专利权商标权著作权非专利技术特许权权取
（七）利息股息红利
利息股息红利指拥债权股权取利息股息红利
（八）财产租赁
财产租赁指出租建筑物土权机器设备车船财产取
（九）财产转
财产转指转价证券股票建筑物土权机器设备车船财产取
（十）偶然
偶然指奖中奖中彩偶然性质
（十）国务院财政部门确定征税
第四节 税税率
工资薪金适税率
工资薪金2011年9月1日（含）起适3～45超额累进税率
二体工商户生产营企事业单位承包营承租营适税率
体工商户生产营企事业单位承包营承租营适5～35超额累进税率
三稿酬适税率
稿酬适例税率税率20应纳税额减征30征收70税额实际税率14 弃铀縫迁馀氣鰷鸾觐廩
四劳务报酬通税率
劳务报酬适例税率税率20劳务报酬次收入畸高实行加成征收加成征税采取超额累进办法取劳务报酬收入应纳税额次超20000～50000元部分税法规定计算应纳税额应纳税额加征5成超50000元部分加征10成 调谇續鹨髏铖馒喪劉薮
五特许权费利息股息红利财产转偶然适税率
特许权费利息股息红利财产转偶然适例税率税率20 厲耸紐楊鳝晋頇兗蓽驃
2008年10月9日（含）起暂免征收储蓄存款利息税
2008年3月1日（含）起出租住房取暂减10税率征收税
第五节 税计税
税计税
税计税纳税取应纳税额应纳税额取项收减税法规定扣项目扣金额余额 苧瑷籮藶黃邏闩巹东澤
（）收入形式
取应纳税包括现金实物价证券
（二）费扣方法
计算应纳税额时特殊项目外般允许应税收入中减税法规定扣项目扣金额包括取收支出必成费仅扣费余额征税 鴿摄禱鋅儀憚銼嚕缗赞
国现行税采取分项确定分类扣根情况分实行定额定率会计核算三种扣办法 箪啬癲剀净赶钩嬙鳄凫
二项目具体扣标准
1工资薪金月收入额减费标准（2011年9月1日起3500元）余额应纳税额 顽鷙瑪滨廈岘轆庫糞糧
2体工商户生产营纳税年度收入总额减成费损失余额应纳税额 漬閫熾诀团諳赓戰餛锰
3企业事业单位承包承租营纳税年度收入总额减成费损失余额应纳税额 鐸輜澠顶嫻塊謂斕痹廪
4劳务报酬稿酬特许权费财产租赁次收入超4000元减费800元4000元减20费余额应纳税额 抢觀淚婭师讴櫚阵蘚
5财产转转财产收入额减财产原值合理费余额应纳税额
6利息股息红利偶然次收入额应纳税额
三费扣规定
税法规定费扣标准
四次收入确定
纳税义务取劳务报酬稿酬特许权费利息股息红利财产租赁偶然等7项次取收入计算征税 贼組櫻種愨单蝕渾潷骡
1劳务报酬根劳务项目特点分规定：
（1）次性收入取该项收入次
（2）属事项连续取收入1月取收入次
2稿酬次出版发表取收入次
3特许权费项特许权次许取收入次
4财产租赁1月取收入次
5利息股息红利支付利息股息红利时取收入次
6偶然次收入次
7次收入次
第六节 税应纳税额计算
税应纳税额计算
（）工资薪金应纳税额计算
应纳税额＝应纳税额×适税率－速算扣数＝（月收入额－费标准）×适税率－速算扣数
纳税义务取全年次性奖金单独作月工资薪金计算纳税扣缴义务发放时代扣代缴
（二）体工商户生产营应纳税额计算
应纳税额＝应纳税额×适税率－速算扣数
者： ＝（全年收入总额－成费损失）×适税率－速算扣数
独资企业合伙企业应纳税额计算执行
（三）企事业单位承包营承租营应纳税额计算
应纳税额＝应纳税额×适税率－速算扣数
者：＝（纳税年度收入总额－必费）×适税率－速算扣数
（四）劳务报酬应纳税额计算
1次收入足4000元：
应纳税额＝应纳税额×适税率
者：＝（次收入额－800）×20
2次收入4000元：
应纳税额＝应纳税额×适税率＝次收入额×（1—20）
3次收入应纳税额超20000元：
应纳税额＝应纳税额×适税率－速算扣数
者：＝次收入额×（1—20）×适税率－速算扣数
（五）稿酬应纳税额计算
稿酬应纳税额计算公式：
1次收入足4000元：
应纳税额＝应纳税额×适税率×（1—30）＝（次收入额－800）×20×（1—30）
2次收入4 000元：
应纳税额＝应纳税额×适税率×（1—30）＝次收入额×（1—20）×20×（1—30）
（六）特许权费应纳税额计算
1次收入足4000元：
应纳税额＝应纳税额×适税率＝（次收入额－800）×20
2次收14000元：
应纳税额＝应纳税额×适税率＝次收入额×（1—20）×20
（七）利息股息红利应纳税额计算
应纳税额＝应纳税额×适税率＝次收入额×适税率
（八）财产租赁应纳税额计算
1次（月）收入足4000元：
应纳税额＝[次（月）收入额－准予扣项目－修缮费（800元限）－800元]×20
2次（月）收入4000元：
应纳税额＝{[次（月）收入额－准予扣项目－修缮费（800限）]×（1—20）}×20
（九）财产转应纳税额计算
1般情况财产转应纳税额计算：
应纳税额＝应纳税额×适税率＝（收入总额－财产原值－合理费）×20
2销售偿受赠动产应纳税额计算：
（1）受赠取赠偿赠动产次转该项动产缴纳税时财产转收入减受赠转住房程中缴纳税金关合理费余额应纳税额20适税率计算缴纳税 圓漣檸賡捣蕷舻燁錘泽
（2）受赠转住房程中缴纳税金相关规定处理
（十）偶然应纳税额计算
应纳税额＝应纳税额×适税率＝次收入额×20
（十）应纳税额计算
应纳税额＝应纳税额×适税率＝次收入额×20
二税应纳税额计算特殊规定
税法律制度税应纳税额计算做特殊规定
第七节 税税收减免
免税项目
1省级民政府国务院部委中国民解放军军单位外国组织国际组织颁发科学教育技术文化卫生体育环境保护等方面奖金 蟄彎擼鯁棖佇緡癟椠贊
2国债国家发行金融债券利息 义淨擁扪殴胁纸窺钣鳧
3国家统规定发补贴津贴
4福利费抚恤金救济金
5保险赔款
6军转业费复员费
7国家统规定发干部职工安家费退职费退休工资离休工资离休生活补助费
8国关法律规定应予免税国驻华馆领事馆外交代表领事官员员
9中国政府参加国际公约签订协议中规定免税
10中国境住纳税年度中中国境连续者累计居住超90日源中国境境外雇支付该雇中国境机构场负担部分免予缴纳税
绥骅懸缙澀鷂禍紳撻粮
11国务院财政部门批准免税
二减税项目
1残疾孤老员烈属
2严重然灾害造成重损失
3国务院财政部门批准减免
述减税项目减征幅度期限省治区直辖市民政府规定
三暂免征税项目
1外籍非现金形式实报实销形式取住房补贴伙食补贴搬迁费洗衣费
2外籍合理标准取境境外出差补贴
3外籍取语言训练费子女教育费等税务机关审核批准合理部分
4外籍外商投资企业取股息红利
5符合列条件外籍专家取工资薪金免征税：
（1）根世界银行专项款协议世界银行直接派国工作外国专家 馒锁開钥焖緒珏編軻錙
（2）联合国组织直接派国工作专家
（3）联合国援助项目华工作专家
（4）援助国派国专该国援助项目工作专家
（5）根两国政府签订文化交流项目华工作两年文教专家工资薪金该国负担
（6）根国专院校国际交流项目华工作两年文教专家工资薪金该国负担
（7）通民间科研协定华工作专家工资薪金该国政府机构负担
6国务院财政部门批准免税
第八节 税纳税申报纳税期限纳税点
税纳税申报
税征收方式两种：代扣代缴二行纳税申报外方提高征效率方便纳税应税项目采取委托代征方式 獄质嶇僅痺鲒潰脫帧開
纳税义务列情形应规定税务机关办理纳税申报：
（1）年12万元
（2）中国境两处者两处取工资薪金
（3）中国境外取
（4）取应纳税没扣缴义务
（5）国务院规定情形
二纳税期限
般情况纳税应取应纳税次月7日税务机关申报缴纳税款
纳税期限1日法定休假日休假日次日期限1日纳税确困难期办理纳税申报税务机关核准延期申报 鍥苋娛殫秽笾殇蕢谬藓
三纳税点
1税行申报申报点般应收入源税务机关
2纳税两处两处取工资薪金选择固定中税务机关申报纳税
3境外取应境户籍营居住税务机关申报纳税
4扣缴义务应税务机关进行纳税申报
5纳税求变更申报纳税点须原税务机关批准
2012年济法基础考试纲——第五章 相关税收法律制度 杂砖墳雖紜飯曇覡墾騾
[基求]
（）掌握房产税契税车船税城镇土税印花税资源税土增值税纳税征税范围
（二）掌握房产税契税车船税城镇土税印花税资源税土增值税计税应纳税额计算
（三）熟悉房产税契税车船税城镇土税印花税资源税土增值税税率税收减免
（四）熟悉资源税税目课税数量
（五）解房产税契税车船税城镇土税印花税资源税纳税义务发生时间纳税点纳税期限
（六）解土增值税纳税申报程序纳税清算纳税点
[考试容]
第节 房产税法律制度
房产税
房产税房产征税象房产计税价值房产租金收入房产营理等征收种税
二房产税纳税征税范围
（）房产税纳税
房产税纳税国城市县城建制镇工矿区拥房屋产权单位具体包括产权承典房产代者 轼栀嗶鑊绷瘍懔諍訝澤
（二）房产税征税范围
房产税征税范围城市县城建制镇工矿区房屋
三房产税计税税率应纳税额计算
（）房产税计税
房产税房产计税价值房产租金收入计税
1价计征房产税计税
价计征房产税房产余值计税房产税房产原值次减10～30余值计算缴纳具体扣减例省治区直辖市民政府确定 尋头厭呛羈阴帥讕匦赞
2租计征房产税计税
房产出租房屋出租取租金收入计税计算缴纳房产税
（二）房产税税率
国现行房产税采例税率价计征租计征实行标准例税率
1价计征房产余值价计征税率12
2租计征房产租金收入计征税率122001年1月1日起市场价格出租居民住房居住暂减4税率征收房产税 訪齙剛玺苏滥夹趕萤
（三）房产税应纳税额计算
价计征房产税应纳税额＝应税房产原值×（1－扣例）×12
租计征房产税应纳税额＝租金收入×12（4）
四房产税税收减免
1国家机关民团体军队房产免征房产税
2国家财政部门拨付事业费（全额差额）单位（学校医疗卫生单位托幼园敬老院文化体育艺术类单位）身业务范围房产免征房产税 写韞僂谌虛鍤囈辮褻糝
3宗教寺庙公园名胜古迹房产免征房产税
4非营业房产免征房产税
5行国家行政理职中国民银行总行（含国家外汇理局）属分支机构房产免征房产税 罴醬畝饼誊歿凑鈑繳锱
6财政部批准免税房产
五房产税纳税义务发生时间纳税点纳税期限
（）纳税义务发生时间
1纳税原房产生产营生产营月起缴纳房产税
2纳税行新建房屋生产营建成次月起缴纳房产税
3纳税委托施工企业建设房屋办理验收手续次月起缴纳房产税
4纳税购置新建商品房房屋交付次月起缴纳房产税
5纳税购置存量房办理房屋权属转移变更登记手续房产权属登记机关签发房屋权属证书次月起缴纳房产税 鲢診龄師該铃書銨鴇开
6纳税出租出房产交付出租出企业房产次月起缴纳房产税
7房产开发项目出租出企业建造商品房房屋交付次月起缴纳房产税
82009年1月1日起纳税房产实物权利状态发生变化法终止房产税纳税义务应纳税款计算应截止房产实物权利状态发生变化月末 磚緙鹅綱谩擞鴻鑌纸蘚
（二）纳税点
房产税房产缴纳房产方纳税应房产坐落点分房产税务机关申报纳税 鬮煒鳍輥賠還鲂隊驼骡
（三）纳税期限
房产税实行年计算分期缴纳征收方法具体纳税期限省治区直辖市民政府确定
第二节 契税法律制度
契税
契税国家±房屋权属转移时事双方签订合（契约）确定价格定例权属承受征收种税 毕懍鲅鵑较惻飾顳矯泾
二契税纳税征税范围
（）契税纳税
契税纳税国境承受土房屋权属转移单位
（二）契税征税范围
契税国境转移土房屋权属行作征税象包括：国土权出土权转房屋买卖房屋赠房屋交换 钆歷驾醬赔隽驍韉贈
土房屋权属变动形式典继承分拆（分割）出租者抵押等属契税征税范围 徠鲣饮脸铄尝鏍鯢炀憑
三契税计税税率应纳税额计算
（）契税计税
1国土权出土权出售房屋买卖成交价格作计税
2土权赠房屋赠征收机关参土权出售房屋买卖市场价格核定
3土权交换房屋交换交换土权房屋价格差额计税
4划拨方式取土权批准转房产时应补交契税补交土权出费土收益作计税 謂镊颇铵鋃誼铰鸚镉糁
（二）契税税率
契税采例税率实行3－5幅度税率
（三）契税应纳税额计算
契税应纳税额省治区直辖市民政府确定适税率税法规定计税计算征收计算公式：
契税应纳税额＝计税×税率
四契税税收减免
1国家机关事业单位社会团体军事单位承受土房屋办公教学医疗科研军事设施免征契税 变赵陧涼镦囑釧亿殮錙
2城镇职工规定第次购买公住房免征契税
3抗力灭失住房重新购买住房酌情准予减征者免征契税
4土房屋县级民政府征占重新承受土房屋权属否减征者免征契税省治区直辖市民政府确定 荟蓥闶漸陸讣轾减鈿異
5纳税承受荒山荒沟荒丘荒滩土权农林牧渔业生产免征契税
6国关法律规定国缔结参加双边边条约协定规定应予免税外国驻华馆领事馆联合国驻华机构外交代表领事官员外交员承受土房屋权属外交部确认免征契税 鹏筛镐討颛办費叹摄虏
批准减征免征契税纳税改变关土房屋途属减征免征契税范围应补缴已减征免征税款 糝殒锔雋駛鶯诼垆辐驄
五契税纳税义务发生时间纳税点纳税期限
（）纳税义务发生时间
契税纳税环节纳税签订土房屋权属转移合天者纳税取具土房屋权属转移合性质证天 頜层铢壶鲜儀計尧當涇
（二）纳税点
契税实行属征收理纳税发生契税纳税义务时应土房屋税务征收机关申报纳税
（三）纳税期限
纳税应纳税义务发生日起10日土房屋税收征收机关办理纳税申报税收征收机关核定期限缴纳税款 滚伛钮硕鷙耸蒋忆貯赠
第三节 车船税法律制度
车船税
车船税中国境车船理部门登记车辆船舶（简称车船）法征收种税
二车船税纳税征税范围
（）车船税纳税扣缴义务
车船税纳税指中国境拥者理车辆船舶（简称车船）单位车船者理未缴纳车船税应代缴纳车船税 铣饜酝贻龙鵠臚拧奥
事机动车交通事责强制保险业务保险机构机动车车船税扣缴义务
（二）车船税征税范围
车船税征税范围包括法公安交通农业等车船理部门登记车船具体分车辆船舶两类包括： 撾鉬辙魇侨絢绾诔緊
1车辆包括机动车辆非机动车辆
2船舶包括机动船舶非机动驳船
三车船税计税税率应纳税额计算
（）车船税计税
1载客汽车电车摩托车辆计税
2载货汽车三轮汽车低速货车重吨计税
3船舶净吨位吨计税
（二）车船税税率
车船税采定额税率
（三）车船税应纳税额计算
载客汽车电车摩托车应纳税额＝辆数×适年税率
载货汽车三轮汽车低速货车应纳税额＝重吨位数×适年税额
船舶应纳税额＝净吨位数×适年税额
拖船非机动驳船应纳税额＝净吨位数×适年税额×50
四车船税税收减免
列车船免征车船税：
1非机动车船（包括非机动驳船）
2拖拉机
3捕捞养殖渔船
4军队武警专车船
5警车船
6关规定已缴纳船舶吨税船舶
7国关法律国缔结者参加国际条约规定应予免税外国驻华馆领事馆国际组织驻华机构关员车船 賒調轧憊劌髋糾殡縣锲
五车船税纳税义务发生时间纳税点纳税期限
（）纳税义务发生时间
车船税纳税义务发生时间车船理部门核发车船登记证书者行驶证书记载日期月纳税未规定车船理部门办理应税车船登记手续车船购置发票载开具时间月作车船税纳税义务发生时间 垒羥赎緙呒窍砀渖虯异
（二）纳税点
车船税方税务机关负责征收纳税点省治区直辖市民政府根实际情况确定
跨省治区直辖市车船纳税点车船登记
（三）纳税期限
车船税年申报缴纳纳税年度公历1月1日起12月31日止具体申报纳税期限省级民政府确定
第四节 城镇土税法律制度
城镇土税
城镇土税国家城市县城建制镇工矿区范围土单位实际占土面积计税规定税额计算征收种税 衅璉贡釙壘颯狽狰侦虜
二城镇±税纳税征税范围
（）城镇土税纳税
城镇土税纳税税法规定征税范围土单位
1城镇土税拥土权单位缴纳
2拥土权纳税土代实际缴纳
3土权未确定权属纠纷未解决实际纳税
4土权方均纳税方分纳税
（二）城镇土税征税范围
城市县城建制镇工矿区范围土属国家土集体土属城镇土税征税范围 畝擱谎寻瓊涞瞩肾骢
建立城市县城建制镇工矿区外工矿企业需缴纳城镇土税
三城镇土税计税税率应纳税额计算
（）城镇土税计税
城镇土税计税纳税实际占土面积
土面积方米计量标准
（二）城镇土税税率
城镇土税采定额税率采幅度差税额中城市县城建制镇工矿区分规定方米城镇土税年应纳税额城镇土税方米年税额标准具体规定： 綿嘮诠榉異阌欏箫鹉泾
1城市l5—30元
2中等城市12—24元
3城市09～18元
4县城建制镇工矿区06—12元
（三）城镇土税应纳税额计算
城镇土税年应纳税额＝实际占应税土面积（方米）×适税额
四城镇土税税收减免
（）城镇土税税收减免般规定
1国家机关民团体军队土
2国家财政部门拨付事业费单位土
3宗教寺庙公园名胜古迹土
4市政街道广场绿化带等公
5直接农林牧渔业生产
6批准开山填海整治土改造废弃土月份起免缴土税5—10年
7财政部行规定免税源交通水利设施
（二）城镇土税税收减免特殊规定
城镇土税法律制度税收减免做特殊规定
五城镇土税纳税义务发生时间纳税点纳税期限
（）纳税义务发生时间
1纳税购置新建商品房房屋交付次月起缴纳城镇土税
2纳税购置存量房办理房屋权属转移变更登记手续房产权属登记机关签发房屋权属证书次月起缴纳城镇土税 騶鸲记蒉戗渗摆绞絎贍
3纳税出租出房产交付出租出房产次月起缴纳城镇土税
4出转方式偿取土权应受方合约定交付土时间次月起缴纳城镇土税合未约定交付土时间受方合签订次月起缴纳城镇土税 现闾袜镒攆錘惻缮騫凱
5纳税新征耕批准征日起满l年时开始缴纳城镇土税
6纳税新征非耕批准征次月起缴纳城镇土税
72009年1月1日起纳税土权利发生变化法终止城镇土税纳税义务应纳税额计算应截止土权利发生变化月末 镄辉蔺敘档檻岂苈祸紧
（二）纳税点
城镇土税土缴纳
（三）纳税期限
城镇土税年计算分期缴纳
第五节 印花税法律制度
印花税
印花税济活动济交中书立领受应税济证征收种税
印花税特点：兼证税行税性质征税范围广泛税率低纳税行完税
二印花税纳税征税范围
（）印花税纳税
印花税纳税中国境书立领受税法列举证单位包括：立合立账簿立领受类电子应税证签订 梟裥荞獰淪钲壚蚀颈鍥
（二）印花税征税范围
印花税征税范围包括：济合产权转移书营业账簿权利许证财政部门确定征税证 輟绀脑誒滢搂厨议犧異
三印花税计税税率应纳税额计算
（）印花税计税
1合具合性质证证载金额作计税
2营业账簿中记载资金账簿实收资资公积两项合计金额计税
3记载金额营业账簿政府部门发房屋产权证工商营业执专利证等权利许证日记账簿种明细账簿等辅助性账簿证账簿件数作计税 屡浔缱飛獼轄黨诼鐙虏
（二）印花税税率
印花税税率例税率定额税率两种形式
1例税率
（1）款合适税率005‰
（2）购销合建筑安装工程承包合技术合等适税率03‰
（3）加工承揽合建设工程勘察设计合货物运输合产权转移书合记载资金数额营业账簿等适税率05‰ 诏弑缁岘睑慫龜贮沩驏
（4）财产租赁合仓储保合财产保险合等适税率1‰
（5）股票买卖继承赠书立股权转书（包括A股B股）适税率1‰
2定额税率
法计算金额证载金额作计税合理证采定额税率件单位缴纳定数额税款权利许证营业账簿中账簿均件贴花单位税额件5元 鳧粮籩赂鸡躯铠潔
（三）印花税应纳税额计算
1实行例税率证印花税应纳税额计算公式：
应纳税额＝应税证计税金额×例税率
2实行定额税率证印花税应纳税额计算公式：
应纳税额＝应税证件数×定额税率
3营业账簿中记载资金账簿印花税应纳税额计算公式：
应纳税额＝（实收资+资公积）×05‰
4账簿件贴花件5元
四印花税税收减免
税法免征印花税证印花税免税额均作规定
五印花税纳税义务发生时间纳税点纳税期限缴纳方法
（）纳税义务发生时间
印花税应书立领受时贴花具体指合签订时账簿启时证领受时贴花
（二）纳税点
印花税般实行纳税
（三）纳税期限
印花税应税证应书立领受时行贴花完税延证生效日期贴花种类应纳印花税证需频繁贴花纳税税务机关申请期汇总缴纳印花税税务机关核准发许证税务机关确定限期（长超1月）汇总计算纳税 聰駘絷轳终实騭逻顯赡
（四）缴纳方法
根税额应税项目纳税次数少税源控需印花税分采行贴花汇贴汇缴委托代征三种缴纳方法 鯧鋱窃鸨緶諏颤钻邇凯
第六节 资源税法律制度
资源税
资源税国境事应税矿产品开采生产盐单位征收种税
资源税特点：（1）特定然资源征税（2）调节资源级差收益（3）实行量定额征收
二资源税纳税
资源税纳税中华民国境开采应税矿产品者生产盐单位单位指国企业集体企业私营企业股份制企业企业行政单位事业单位军事单位社会团体单位指体营者 碱賢矫攝胆嘮闊锑恺緊
收购未税矿产品单位资源税扣缴义务
三资源税征税范围
国目前资源税征税范围仅涉矿产品盐两类具体包括：
1原油
2天然气
3煤炭
4非金属矿原矿
5黑色金属矿原矿
6色金属矿原矿
7盐
四资源税税目税额
（）资源税税目幅度税额
资源税采定额税率固定税额量征收现行资源税税目税额根资源税应税产品类纳税开采资源行业特点设置 阕蘆画腎藎觉锼镱赉锲
（二）种应税矿产品适单位税额调整
1资源税税目税额幅度调整国务院确定
2资源税适单位税额调整财政部国家税务总局省治区直辖市民政府确定
（三）资源税适税额确定特殊规定
1纳税开采矿产品程中伴采应税矿产品未单独规定适税额律矿产品视矿产品税目征收资源税 溝礬爷銦蝈刚銪霁寧弃
2纳税开采者生产税目应税产品应分核算准确提供税目应税产品课税数量高适税额 鈣槍滤許蕁郐饫誥慮
3未列举名称非金属矿原矿色金属矿原矿省治区直辖市民政府决定征收暂缓征收资源税报财政部国家税务总局备案 怿處浊浑诽買躦骟呛骣
五资源税课税数量
（）资源税课税数量确定般规定
1纳税开采者生产应税产品销售销售数量课税数量
2纳税开采者生产应税产品（非生产）数量课税数量
（二）资源税课税数量确定特殊规定
1纳税准确提供应税产品销售数量移送数量应税产品产量税务机关确定折算换算成数量课税数量 谢齿毁览賬缲财鳞蠼洁
2原油中稠油高凝油稀油划分清易划分律原油数量课税
3连续加工前法正确计算原煤移送量煤炭加工产品综合回收率加工产品实际销量量折算成原煤数量作课税数量 吶韦桢阖践鴟諍齑蘭贍
4金属非金属矿产品原矿法准确掌握纳税移送原矿数量精矿选矿折算成原矿数量作课税数量 萊郦晋壩辭終裥俠輿擊
5纳税产液体盐加工固体盐固体盐税额征税加工固体盐数量课税数量纳税外购液体盐加工成固体盐加工固体盐耗液体盐已纳税额准予抵扣 鷲诅捡瞇钗骘蓀剝黃絷
六资源税应纳税额计算
（）资源税应纳税额计算公式
应纳税额＝课税数量×适单位税额
代扣代缴应纳税额＝收购未税矿产品数量×适单位税额
（二）资源税应纳税额计算
七资源税税收减免
纳税减税免税项目应单独核算课税数量米单独核算者准确提供课税数量予减税者免税 纫绾懔賬鍘禅耧啞绵鍇
八资源税纳税义务发生时间纳税点纳税期限
（）纳税义务发生时间
1纳税销售应税产品采取分期收款结算方式纳税义务发生时间销售合规定收款日期天
2纳税销售应税产品采取预收货款结算方式纳税义务发生时间发出应税产品天
3纳税销售应税产品采取结算方式纳税义务发生时间收讫销售款者取索取销售款天 颟灿忏騅锰顆繡奪鲔棄
4纳税产应税产品纳税义务发生时间移送应税产品天
5扣缴义务代扣代缴税款纳税义务发生时间支付首笔货款者开具应支付货款天
（二）纳税点
1资源税纳税应应税产品开采者生产税务机关缴纳税款
2扣缴义务代扣代缴资源税应收购税务机关缴纳
（三）纳税期限
资源税纳税期限1日3日5日10日15日者1月纳税纳税期限税务机关根实际情况具体核定固定期限计算纳税次计算纳税 潛愦巅怼閑貓简巒競虑
纳税1月1期纳税期满日起10日申报纳税1日3日5日10日者15日1期纳税期满日起5日预缴税款次月1日起10日申报纳税结清月税款 鏟审绪鞑闻癬惱颯驏
第七节 土增值税法律制度
土增值税
土增值税转国土权建筑物附着物取收入单位转房产取增值额征收种税 掳鱘壳郏餳涡烂摻玺灑
土增值税特点：（1）房产转环节征收（2）房产转实现增值额计税（3）征税面较广（4）采扣法评估法计算增值额（5）实行超率累进税率 赝鐨喾龉骐銻潑櫟闻赢
二土增值税纳税
土增值税纳税转国土权建筑附着物（简称转房产）取收入单位 殼贈叹橈鯛槳栌滄滸击
单位包括类企业单位事业单位国家机关社会团体组织包括体营者外包括外商投资企业外国企业外国驻华机构海外华侨港澳台胞外国公民 襉藍动蔭鹗钣掙濰鋱縶
三土增值税征税范围
（）征税范围般规定
1土增值税转国土权行征税转非国土出国土行均征税
2土增值税转国土权行征税转建筑物附着物产权行征税
3土增值税偿转房产征税继承赠等方式偿转房产予征税
（二）征税范围特殊规定
1房产进行投资联营
2房产开发企业开发部分房产转企业出租等商业途
3房产交换
4合作建房
5房产出租
6房产抵押
7企业兼转房产
8房产代建行
9房产重新评估
10土者处置土权
四土增值税计税
（）应税收入确定
1货币收入货币收入指纳税转房产取现金银行存款国库券金融债券企业债券股票等价证券 伞箋鍶乐捞忆瓊柠锴
2实物收入实物收入指纳税转房产取种实物形态收入
3收入收入指纳税转房产取形资产收入具财产价值权利
（二）扣项目金额
准予纳税房产转收入额减扣项目具体包括六项容：
1取土权支付金额
（1）纳税取土权支付价款
（2）纳税取土权时国家统规定缴纳关费税金
2房产开发成
（1）土征拆迁补偿费
（2）前期工程费
（3）建筑安装工程费
（4）基础设施费
（5）公配套设施费
（6）开发间接费
3房产开发费
（1）财务费中利息支出够转房产项目计算分摊提供金融机构证明允许实扣高超商业银行类期贷款利率计算金额房产开发费实施细第七条（）（二）项规定（取土权支付金额房产开发成）计算金额5计算扣计算公式： 缅殲伤兗輔宮礡酽弃
允许扣房产开发费＝利息+（取土权支付金额+房产开发成）×5
（2）财务费中利息支出转房产项目计算分摊利息支出提供金融机构证明房产开发费实施细第七条（）（二）项规定计算金额10计算扣计算扣具体例省治区直辖市民政府规定计算公式： 骊嘗丛烟协彈噜約戲虛
允许扣房产开发费＝（取土权支付金额+房产开发成）×10
4转房产关税金
转房产关税金指转房产时缴纳营业税城市维护建设税印花税转房产缴纳教育费附加视税金予扣 畫價鸚诠喲贳區綢躉骤
5财政部确定扣项目
事房产开发纳税实施细第七条（）（二）项规定计算金额加计20扣条优惠适事房产开发纳税外纳税适 鏜飘鳶颗奁娱侨聹屿洒
6旧房建筑物扣金额
（1）评估价格扣
（2）购房发票金额计算扣
（3）核定征收
7计税特殊规定
隐瞒虚报房产成交价格提供扣项目金额实转房产成交价格低房产评估价格正理非直接销售房产收入等 栖钸鰹尋嵐詡黪滎谌贏
五土增值税税率应纳税额计算
（）土增值税税率
土增值税实行四级超率累进税率税率分30405060
（二）土增值税应纳税额计算
1应纳税额计算公式
土增值税纳税转房产取增值额规定税率计算征收土增值税计算公式：
应纳税额＝∑（级距增值额×适税率）
2应纳税额计算步骤
（1）计算增值额
（2）计算增值率
（3）确定适税率
（4）计算应纳税额
3土增值税应纳税额计算
六土增值税税收减免
1纳税建造普通标准住宅出售增值额未超扣项目金额20予免税超20应全部增值额缴纳土增值税 辩诿驂籌怃詠鰈蠷嚳擊
纳税建普通标准住宅搞房产开发应分核算增值额分核算增值额准确核算增值额建造普通标准住宅适免税规定 崢罚饋蹤擁袭驻詐覬絷
2国家建设需法征收回房产免征土增值税
国家建设需法征收回房产指城市实施规划国家建设需政府批准征房产收回土权 誕珏顳鰭晕净頗諤凯鏘
城市实施规划国家建设需搬迁纳税行转原房产规定免征土增值税
3企事业单位社会团体组织转旧房作廉租住房济适住房房源增值额未超扣项目金额20免征土增值税 刽掺韉挣櫧煢闺賅茧弒
42008年11月1日起居民转住房律免征土增值税
七土增值税纳税申报程序纳税清算纳税点
（）土增值税纳税申报程序
纳税应转房产合签订7日房产税务机关办理纳税申报税务机关提交房屋建筑物产权土权证书土转房产买卖合房产评估报告转房产关资料然税务机关规定期限缴纳土增值税 胶哜閶罚测丟錕轎與虚
（二）土增值税纳税清算
1土增值税清算单位
2土增值税清算条件
（1）符合列情形纳税应进行土增值税清算：
①房产开发项目全部竣工完成销售
②整体转未竣工决算房产开发项目
③直接转土权
（2）符合列情形税务机关求纳税进行土增值税清算：
①已竣工验收房产开发项目已转房产建筑面积占整项目售建筑面积例85该例未超85剩余售建筑面积已出租 鳏鸕鐓铃爐缢钺鑑緩驟
②取销售（预售）许证满3年未销售完毕
③纳税申请注销税务登记未办理土增值税清算手续
④省税务机关规定情况
3土增值税清算应报送资料
4土增值税清算转房产处理
土增值税清算时未转房产清算销售偿转纳税应规定进行土增值税纳税申报扣项目金额清算时单位建筑面积成费销售转面积计算 祕閨鍵儕瓯鱧遠鋮鯛灑
单位建筑面积成费＝清算时扣项目总金额÷清算总建筑面积
5土增值税核定征收
（三）纳税点
土增值税纳税发生应税行应房产税务机关缴纳税款
里说房产指房产坐落纳税转房产坐落两两区应房产分申报纳税陘輔銨澩礙紛赶錙类赢
2012年济法基础考试纲——第六章 税收征收理法律制度 泻襠鐵補粤骄謗闥饽凿
基求
（）掌握税务登记账簿证理纳税申报
（二）掌握税款征收措施
（三）熟悉税务行政复议行政诉讼
（四）熟悉违反税收法律制度法律责
（五）解税收法律关系国税收征收理体制
（六）解税款征收方式税务检查
考试容
第节 税收法律关系税收征收理体制
税收法律关系征纳双方权利义务
（）税收法律关系
税收法律关系税法确认调整税收征纳体间税收分配程中形成权利义务关系法律关系样税收法律关系体客体容三部分组成 钨紡釤閭綆硗诌顧癢糾
（二）征纳双方权利义务
1税务机关权利义务
税务机关作国家税收征收理职部门享税务行政理权权力：法规起草拟订权税务理权税款征收权税务检查权行政处罚权等 慳瀏遲嘘缨預蝸饞闕锵
税收征收理机关行职权时承担相应义务包括：宣传税法辅导纳税法纳税义务保密义务纳税办理税务登记开具完税证义务受理税务行政复议义务回避义务等 譜廩軾痪輿猶苏鮐湿弑
2纳税扣缴义务权利义务
税收法律关系中纳税处行政理相位须承担纳税义务然享相应法定权利权利：知情权求保密权享受税法规定减税免税出口退税优缴税款申请退权陈述权申辩权求税务机关承担赔偿责权等 哒寫趙谪蒉闪纓鴯锟虛
纳税扣缴义务义务包括：期办理税务登记规定税务登记证件义务规定设置账簿正确保关证义务期办理纳税申报义务期缴纳解缴税款义务接受税务检查义务纳税扣缴义务纳税担保税务机关纳税发生争议时必须先履行税务机关纳税决定缴纳者解缴税款滞纳金者提供相应担保义务然申请行政复议起诉等 萨驼貰驺襤浈绊丝檢骥
二税收征收理体制
目前国税收税务海关等系统负责征收理省税务系统税种征分设国家税务局方税务局分负责中央税中央方享税方税征收理工作海关系统负责征收理税种：关税船舶吨税委托代征进口环节增值税消费税 鼍铸讜強诒鏈窮傩鐘洼
第二节 税务理
税务理
税务理税收征收理机关贯彻执行国家税收法律制度加强税收工作协调征税关系纳税扣缴义务实施基础性理制度理行 紓负誨絨諤棟畴卧拨贛
税务理包括税务登记理账簿证理纳税申报等方面容
二税务登记理
（）税务登记范围
企业企业外设立分支机构事生产营场体工商户事生产营事业单位应办理税务登记（统称事生产营纳税）前款规定外纳税国家机关固定生产营场流动性农村商贩外应办理税务登记（统称非事生产营规定负纳税义务单位） 飛节評違贽钐瀟嗳轭鑿
根税收法律行政法规规定负扣缴税款义务扣缴义务（国家机关外）应办理扣缴税款登记
纳税应国务院税务部门规定税务登记证件税务登记证件转涂改损毁买卖者伪造 炜瞒覬麥轉拦氩婶幃纠
（二）税务登记容
国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记变更税务登记注销税务登记外出营报验登记停业复业登记等 锂枢蠱枨递轤條广謹鏘
（三）税务登记理
包括证理非正常户处理等
三账簿证理
（）账簿设置理
1事生产营纳税应领取营业执者发生纳税义务日起15日国家关规定设置账簿包括总账明细账日记账辅助性账簿 搖壮蒔茏鈀廡抟戆坟張
2生产营规模确建账力纳税聘请批准事会计代理记账业务专业机构者税务机关认财会员代建账办理账务 踐鼉艷错铹贤庫敌讲虬
3扣缴义务应税收法律行政法规规定扣缴义务发生日起l0日代扣代收税种分设置代扣代缴代收代缴税款账簿 妇靜聶務鎳奋娆椭勞驥
（二）纳税财务会计制度处理办法理
事生产营纳税应领取税务登记证件日起15日财务会计制度者财务会计处理办法报送税务机关备案 觏郟縷瀾阋誠噦浍蕕窪
纳税计算机记账应前会计电算化系统会计核算软件说明书关资料报送税务机关备案 偵証繡診頌嗎刹烛亚赣
（三）账簿证等涉税资料保存理
事生产营纳税扣缴义务必须国务院财政税务部门规定保期限保账簿记账证完税证关资料账簿记账证报表完税证发票出口证关涉税资料应保存10年法律行政法规规定外 縷綹綱顧馅蝇儀痫缮凿
（四）发票理
发票指购销商品提供者接受服务事营活动中开具收取收付款证
发票划分种类通常行业特点纳税生产营项目划分普通发票增值税专发票专业发票三种 騫滅篩婵髕兹鶚窍鸢紆
税法发票印制领购开具保等作出明确规定
四纳税申报
（）纳税申报
纳税申报纳税税法规定定期计算缴纳税款关事项税务机关提交书面报告法定手续
（二）纳税申报容
纳税扣缴义务纳税申报者代扣代缴代收代缴税款报告表容包括：税种税目应纳税项目者应代扣代缴代收代缴税款项目计税扣项目标准适税率者单位税额应退税项目税额应减免税项目税额应纳税额者应代扣代缴代收代缴税额税款属期限延期缴纳税款欠税滞纳金等 痨憚礙穷鳢薌鲟绁納锶
（三）纳税申报方式
纳税申报行申报邮寄申报数电文等方式
（四）纳税申报求
税收法律制度期纳税申报延期纳税申报特殊情形作出规定
第三节 税款征收
税款征收
税款征收税务机关税收法律法规规定纳税应缴纳税款组织入库系列活动总称
二税款征收方式
税款征收方式指税务机关根税种特点纳税具体情况确定计算征收税款形式方法包括确定方式缴纳方式 镪盧癉赝黷龉饋缒駙张
税款确定（征收）方式：查账征收查定征收查验征收定期定额征收等
税款缴纳方式：纳税直接国库收处缴纳税务机关收税款办理入库手续代扣代缴代收代缴委托代征等 櫺鲚獵鲨眾缒韪脑睐虯
三税款征收措施
（）税务机关核定调整应纳税额
纳税税法规定情形税务机关权税法规定方法核定应纳税额
纳税关联企业业务时应独立企业间业务收取者支付价款费独立企业间业务收取者支付价款费减少应纳税收入者额税务机关权进行合理调整 遲锾災掄凉鰒鐲萨靓骥
（二）责令缴纳加收滞纳金
纳税未规定期限缴纳税款扣缴义务未规定期限解缴税款税务机关责令限期缴纳滞纳税款日起日加收滞纳税款万分五滞纳金 帏赛澗縑縣約锁觇燈洼
未规定办理税务登记事生产营纳税时事营纳税税务机关核定应纳税额责令缴纳 诮蒇沒鈄囱驴鈑诠鏤趙
（三）责令提供纳税担保
1适纳税担保情形
（1）税务机关根认事生产营纳税逃避纳税义务行规定纳税期前责令限期缴纳应纳税款限期发现纳税明显转移隐匿应纳税商品货物财产者应纳税收入迹象责成纳税提供纳税担保 勞笃欖优嬸瞩辐谬殁芻
（2）欠缴税款滞纳金纳税者法定代表需出境
（3）纳税税务机关纳税发生争议未缴清税款需申请行政复议
（4）税收法律行政法规规定提供纳税担保情形
2纳税担保范围
纳税担保范围包括税款滞纳金实现税款滞纳金费
（四）采取税收保全措施
1适税收保全情形措施
税务机关责令具税法规定情形纳税提供纳税担保纳税拒绝提供纳税担保力提供纳税担保县税务局（分局）局长批准税务机关采取列税收保全措施： 膃檩樅氇帐頁賚赡钺纡
（1）书面通知纳税开户银行者金融机构冻结纳税金额相应纳税款存款 雞寿擺蛊憫燴谌辙擱鍶
（2）扣押查封纳税价值相应纳税款商品货物者财产财产指纳税房产现金价证券等动产动产 窦掄门掳镦諱钟輞張
2适税收保全财产
扶养家属维持生活必需住房品税收保全措施范围
（五）采取强制执行措施
事生产营纳税扣缴义务未规定期限缴纳者解缴税款纳税担保未规定期限缴纳担保税款税务机关责令限期缴纳逾期未缴纳县税务局（分局）局长批准税务机关采取列强制执行措施： 霭颮慟嗶梟泶虏铲弯
1书面通知开户银行者金融机构存款中扣缴税款
2扣押查封法拍卖者变卖价值相应纳税款商品货物者财产拍卖者变卖抵缴税款 澮鉗廬瑤毂錚膃镐贩驤
税务机关采取强制执行措施时述纳税扣缴义务纳税担保未缴纳滞纳金时强制执行扶养家属维持生活必需住房品强制执行措施范围税务机关单价5 000元生活品采取强制执行措施 鈽讀屜諤淥樞缏阖奩浹
税务机关拍卖优先原确定抵税财物拍卖变卖序
（六）阻止出境
欠缴税款纳税者法定代表出境前未规定结清应纳税款滞纳金者提供纳税担保l税务机关通知出境理机关阻止出境 懑纘嫗餿爱酾紕颚詔赵
四关税款征收法律规定
（）税收优先权
1法律规定外税务机关征收税款税收优先担保债权
2纳税欠缴税款发生纳税财产设定抵押质押者纳税财产留置前税收应先抵押权质权留置权执行 账瑋場帼癟扫碜驽厣刍
3纳税欠缴税款时行政机关决定处罚款没收违法税收优先罚款没收违法
（二）税收代位权撤销权
欠缴税款纳税怠行期债权者放弃期债权者偿转财产者明显合理低价转财产受知道该情形国家税收造成损害税务机关合法规定行代位权撤销权税务机关行代位权撤销权免欠缴税款纳税尚未履行纳税义务应承担法律责 嗇擄嗚纽稳躥獺鲰藓紆
（三）纳税涉税事项公告报告
欠缴税款纳税税务机关予定期公告纳税合分立解散撤销破产等情形应关规定税务机关报告欠缴税款纳税处分财产时应关规定税务机关予报告相关员说明情况 藹嗶衛辔紗帥渑鹜體锷
（四）税款追缴退
定期限纳税缴税款予退少缴税款予追缴偷税抗税骗税税务机关追征未缴者少缴税款滞纳金者骗取税款受期限限制限期追征 齲鸨鳧鹎绻谭櫞畝肅弥
第四节 税务检查
税务检查类型
税务检查税务机关根税收法律行政法规规定纳税扣缴义务履行纳税义务扣缴义务关税务事项进行审查核实监督活动总称 绌闶儔曉翹堕斓淨鵝雖
税务检查目象源检查容范围分重点检查专项检查分类检查集中检查时检查五种类型 饲辁書艦茏診慣敘绑骧
二税务检查形式方法
税务机关进行税务检查时采取调账检查现场检查委托协查等形式
查纳税定时期会计证账簿报表等进行检查时税务机关检查员根具体情况需采取全查法抽查法查法逆查法较分析法控制计算法审阅法核法观察法外调法盘存法交叉稽核法等方法 燼袅黾鏗蝦廚嵘塢骚浃
三税务检查职责
1税务机关进行税务检查享查账权场检查权责成提供资料权询问权交通邮政检查权存款账户检查权等 鋦纶鸹击讣蚂殼將礡趙
2纳税扣缴义务必须接受税务机关法进行税务检查实反映情况提供关资料拒绝隐瞒 斋浊鲸溃諢偬彥預劉
3税务机关调查税务违法案件时案件关情况资料记录录音录相复制 躜应髋讳谬臘決攏爱红
4税务机关派出员进行税务检查时应出示税务检查证税务检查通知书责检查保守秘密未出示税务检查证税务检查通知书检查权拒绝检查 嬰冁驶靓賴黪举殺镦鍔
第五节 税务行政复议行政诉讼
税务行政复议
纳税事认税务机关具体行政行侵犯合法权益法税务行政复议机关申请行政复议
纳税事税务机关作出征税行等服应先复议机关申请行政复议行政复议决定服民法院提起行政诉讼税务机关作出具体行政行服先申请行政复议复议决定服民法院提起诉讼直接民法院提起诉讼 訌駙饥奩辆缁鸶殞灃彌
申请申请行政复议书面申请口头申请口头申请复议机关应场记：录申请基情况行政复议请求申请行政复议事实理时间 偻鐋顿礡釃鯖髕瀆鐺
复议机关申请作出具体行政行事实证法律程序法律设定权利义务容合法性适性进行全面审查根情况作出行政复议决定 缥譫阵資铈類饩獨时驤
二税务行政诉讼
纳税事服税务行政复议决定收复议决定书日起15日民法院提起诉讼复议机关逾期作决定申请复议期满日起15日民法院提起诉讼纳税事直接民法院提起诉讼应知道作出具体行政行日起3月提出纳税事抗力者特殊情况耽误法定期限障碍消10日申请延长期限民法院决定 魉艫问鮒鋦馈陝睞远淺
民法院审理根情况分作出判决
第六节 税收法律责
税收法律责税收法律关系体违反税收法律制度行引起利法律果分行政责刑事责两种皸睜镄慑镪皱镒篋懇赶
2012年济法基础考试纲——第七章 支付结算法律制度 問榪锉缌陳霧鎩絢資刘
基求
（）掌握银行卡账户交易银行卡计息收费 横堝铗钕颞煬钇繆嬷紅
（二）掌握汇兑托收承付委托收款结算方式
（三）掌握票权利责票行
（四）掌握银行汇票商业汇票银行票支票
（五）熟悉银行结算账户理
（六）熟悉银行卡分类票追索
（七）熟悉结算纪律法律责
（八）解办理支付结算原基求
（九）解国信证
考试容
第节 办理支付结算工具原基求
支付结算
支付结算指单位社会济活动中现金票银行卡结算证进行货币付资金清算行 邬黩钦鄉駙镓軼蘆诬锷
银行（含城乡信社）支付结算资金清算中介机构
二办理支付结算支付工具
国目前民币非现金支付工具包括票（汇票票支票）银行卡结算方式（汇兑托收承付委托收款） 應雾邻櫓鲠汇贲虯嚦弥
三办理支付结算原
1恪守信履约付款
2谁钱进谁账谁支配
3银行垫款
四办理支付结算基求
1单位银行办理支付结算必氛中国民银行统规定印制票结算证
2单位银行应账户理规定开立账户
3票结算证签章记载事项应真实伪造变造
4填写票结算证收款名称出票日期金额等应规范
第二节 银行结算账户理
银行结算账户种类
银行结算账户存款办银行开立办理资金收付结算活期存款账户
银行结算账户存款分单位银行结算账户银行结算账户单位银行结算账户包括基存款账户般存款账户时存款账户专存款账户 誹邮辐驀鴰銅誦讓蟈蝦
预算单位零余额账户基存款账户专存款账户理
二银行结算账户开立变更撤销
（）银行结算账户开立
存款应注册住开立银行结算账户符合异（跨省市县）开户条件异开立银行结算账户 卧讽蹑鏞龟暉觐諸髅
存款申请开立银行结算账户时应填制开户申请书银行应存款开户申请书填写事项证明文件真实性完整性合规性进行审查审查符合开立相应账户条件应办理开户手续履行民银行备案程序需核准应时报送民银行核准开立银行结算账户时银行应存款签订银行结算账户理协议明确双方权利义务 芦绵赅吨侪邬營貪腻浅
银行应建立存款预留签章卡片签章式样关证明文件原件复印件留存档
（二）银行结算账户变更
存款银行结算账户资料列变更应5工作13开户银行申请办理变更手续开户银行2日民银行报告：（1）存款账户名称（2）单位法定代表负责（3）址邮编电话等开户资料 鸵澜谲猃剮愦肿躕鹾趕
（三）银行结算账户撤销
撤解散宣告破产关闭注销吊销营业执迁址需变更开户银行原需撤销银行结算账户存款应开户银行提出撤销银行结算账户申请 籌惩谄课呕蹌綬選綽劉
存款撤销银行结算账户时应开户银行核银行结算账户存款余额交回种重空白票结算证开户登记证银行核误方办理销户手续 頂华诗饬墊嶧粝鈽鮑纣
存款尚未清偿开户银行债务申请撤销银行结算账户
三类具体银行结算账户开立
类具体银行结算账户包括基存款账户般存款账户专存款账户预算单位零余额账户时存款账户银行结算账户异银行结算账户等 润鮭讦崢寿谝睪鋒窥鍤
四银行结算账户理
银行结算账户实名制理变更事项理账理存款预留银行签章理
第三节 银行卡
银行卡分类
银行卡商业银行社会发行具消费信转账结算存取现金等全部部分功信支付工具 铆鍬蠼纖張坞牍鑊颦弳
银行卡否具透支功分信卡记卡前者透支者具备透支功信卡否发卡银行交存备金分贷记卡准贷记卡 揚賴蓝軾戬許渾雛瑪虾
二银行卡账户交易
（）银行卡申领注销丧失
中国境金融机构开立基存款账户单位应中国民银行核发开户许证申领单位卡申领银行卡应规定发卡银行提供效身份证件发卡银行审查合格井立记名账户银行卡账户限持卡出租转 貴縈茑鴛攛臥桩餳閌髏
持卡清全部交易款项透支息关费申请办理销户
持卡丧失银行卡应立持身份证件效证明规定提供关情况发卡银行代办银行申请挂失 园竇胧撵桥蔺攙騖浍淺
（二）银行卡交易基规定
单位民币卡办理商品交易劳务供应款项结算透支单位卡支取现金
持卡单笔透支发生额超规定金额
准贷记卡透支期限长60天贷记卡首月低款额低月透支余额10
三银行卡计息收费
收费
富二代生活条龙行业125
餐饮宾馆娱乐珠宝金饰工艺美术品房产汽车销售
补充房产汽车销售封顶笔80元
般类行业078
百货批发社会培训中介服务旅行社景区门票
补充批发封顶笔26元
民生类行业038
超市型仓储式卖场水电煤气缴费加油交通运输售票
公益类行业（成）
公立医院公立学校
发卡银行准贷记卡记卡（含储值卡）账户存款中国民银行
规定期档次存款利率计息办法计付利息发卡银行贷记卡账户存款储值卡币值计付利息
贷记卡持卡选择低款额方式超发卡银行批准信额度卡时应支付未偿部分银行记账日起规定利率计算透支利息 蚂櫫缨胪滬侣恋鱉铸趋
贷记卡持卡支取现金准贷记卡透支应支付现金交易额透支额白银行记账日起规定利率计算透支利息 嚴寢绸铩滥朧屜黿棖
贷记卡透支月记收复利准贷记卡透支月记收单利透支利率日利率万分
五根中国民银行项利率调整调整
第四节 结算方式
汇兑
汇兑汇款委托银行款项支付收款结算方式汇兑分信汇电汇两种汇款选择单位种款项结算均汇兑结算方式 絕親织內貓鹨坛伫鄖紂
支付结算法律制度汇兑办理程序撤销退汇等作出具体规定
二托收承付
托收承付根购销合收款发货委托银行异付款收取款项付款银行承认付款结算方式
托收承付结算方式收款单位付款单位必须国企业供销合作社营理较开户银行审查意城乡集体制工业企业 饋颤类潿瞒绯壓剀懑锸
托收承付结算笔金额起点l万元新华书店系统笔金额起点1000元
支付结算法律制度托收承付办理程序等作出具体规定
三委托收款
委托收款收款委托银行付款收取款项结算方式
单位已承兑商业汇票债券存单等付款债务证明办理款项结算委托收款结算方式委托收款城异均 狈钯积觴箏鮫傥咏赵弪
支付结算法律制度委托收款办理程序等作出具体规定
四国信证
国信证开证银行申请（购货方）申请受益（销货方）开出定金额定期限信证规定单支付款项书面承诺国信证撤销转单信证 锩请眯階绊簽龉复屆蝦
信证结算方式适国企业间商品交易产生货款结算转账结算支取现金
信证作购销合相互独立银行处理信证业务时受购销合约束
信证效期受益银行提交单迟期限长超6月
支付结算法律制度信证办理程序等作出具体规定
第五节 票般规定
票
票出票签发约定者委托付款见票时指定日期收款持票条件支付定金额价证券包括汇票银行票支票 暉缱琐垩緩饱鱖峄誶髋
票事指票法律关系中享票权利承担票义务体分基事非基事基事出票收款付款非基事承兑背书背书保证 軸献烩矶胧痒骏恸啭浆
票完全价证券文义证券证券金钱债权证券式证券流通证券票具支付汇兑信结算融资功 审捡溆贮葒隴顏视趨
二票权利责
（）票权利分类
票权利指票持票票债务请求支付票金额权利包括付款请求权追索权
（二）票权利取
签发取转票应遵守诚实信原具真实交易关系债权债务关系票取必须付价 许响洁骞蝎瀠阌栊凜則
欺诈偷盗者胁迫等手段取票者明知前列情形出恶意取票者重失取符合票法规定票享票权利 茲鳶歼愷訟锾鏘沣蘢纣
（三）票权利行保全
持票票债务行票权利者保全票权利应票事营业场营业时间进行票事营业场应住进行 繳閑栌綿诿殓铋滩龔鍤
（四）票权利丧失补救
票丧失票权利三种补救措施：挂失止付公示催告普通诉讼
（五）票权利时效
票权利列期限行消灭：
持票票出票承兑权利票期日起2年见票付汇票票出票日起2年
持票支票出票权利出票日起6月
持票前手追索权拒绝承兑者拒绝付款日起6月
持票前手追索权清偿日者提起诉讼日起3月
（六）票责
票责票债务持票支付票金额义务
票债务履行约定义务直接债权债务关系持票进行抗辩
票付款法足额付款全体票债务责解
三票行
票行票事发生票债务目票签名盖章权利义务成立件法律行票行包括出票承兑背书保证 鱭軾斩醬販鈰鄺珑缍彎
（）出票
出票出票签发票交付收款票行
出票必须付款具真实委托付款关系具支付票金额资金源
票记载事项分必须记载事项相记载事项意记载事项记载生票法效力事项等
出票签发票承担该票承兑付款责出票票承兑者付款时应持票清偿法定金额费 瞩補挠万跸齋踬碍鲲虿
（二）背书
背书票背面者粘单记载关事项签章行背书目标准背书分转背书非转背书 闼紗惮梦邊违譴红籬髖
背书背书签章记载背书日期背书未记载日期视票期日前背书
背书连续票转中转票背书受票背书票签章次前衔接
进行条件背书部分背书限制背书期背书
背书背书转票承担保证手持票承兑付款责
（三）承兑
承兑汇票付款承诺汇票期日支付汇票金额签章行承兑仅限商业汇票
承兑程序包括提示承兑受理承兑记载承兑事项等
付款承兑汇票应承担期付款责
（四）保证
保证票债务外担保特定债务履行票债务票记载关事项签章行
保证记载事项包括：表明保证字样保证名称住保证名称保证日期保证签章
保证合法取票持票享票权利承担保证责
四票追索
票追索适期追索期前追索两种情形
持票票债务先序中数者全体行追索权持票票债务中者数已进行追索票债务行追索权 殞淺莶钛悫话维饒漿
持票行追索权时应提供拒绝承兑者拒绝付款关证明否丧失前手追索权
持票行追索权追索权请求追索支付法定金额费
追索规定清偿债务责解持票享权利
票种类
提示承兑期限
提示付款期限
票权利时效
汇票
银行汇票
见票付
需提示承兑
出票日起1月
出票日起2年
商业汇票
定日付款
期日前提示承兑
期日起10日
期日起2年
出票定期付款
见票定期付款
出票日起1月
票
需提示承兑
出票日起2月
出票日起2年
支票
需提示承兑
出票日起10日
出票日起6月
追索权
6月
追索权
3月
商业汇票付款期限
超6月
第六节 汇票银行票支票
银行汇票
票记载事项
容
汇票
票
支票
必须记载事项
表明××字样
√
√
√
条件支付委托承诺
√
√
√
确定金额
√
√
√
付款名称
√
×
√
收款名称
√
√
×
出票日期
√
√
√
出票签章
√
√
√
相应记载事项
付款日期
√
×
×
付款
√
√
√
出票
√
√
√
（）银行汇票适范围
银行汇票出票银行签发见票时实际结算金额条件支付收款者持票票单位种款项结算均银行汇票 釃慶峥镀鋌賺襪聂疡趋
（二）银行汇票出票
申请银行汇票应出票银行填写申请书记载关事项签章
出票银行受理银行汇票申请书收妥款项签发银行汇票银行汇票解讫通知交申请
申请应银行汇票解讫通知交付绘汇票记明收款
（三）填写实际结算金额
收款受理申请交付银行汇票时应出票金额根实际需款项办理结算实际结算金额余金额填入银行汇票解讫通知关栏 强興嬷廁锴層荣荡阔
（四）银行汇票背书
银行汇票背书转超出票金额实际结算金额准未填写实际结算金额实际结算金额超出票金额银行汇票背书转 谌驴埘煥閔谎罰蝉瀋纖
（五）银行汇票提示付款
银行汇票提示付款期限出票日起1月持票超付款期限提示付款代理付款予受理持票银行提示付款时须时提交银行汇票解讫通知缺少联银行予受理 廚铯唤諢韧囱络诃錯锹
（六）银行汇票退款丧失
申请银行汇票超付款提示期限原求退款时应银行汇票解讫通知时提交出票银行
银行汇票丧失失票民法院出具享票权利证明出票银行请求付款退款
二商业汇票
（）商业汇票种类适范围
商业汇票出票签发委托付款指定日期条件支付确定金额收款者持票票商业汇票承兑分商业承兑汇票银行承兑汇票 煢谱参顙飪訌籠谐桧弯
银行开立存款账户法组织间必须具真实交易关系债权债务关系商业汇票
（二）商业汇票出票
商业承兑汇票出票银行开立存款账户法组织
银行承兑汇票出票承兑银行开立存款账户法组织
（三）商业汇票承兑
商业汇票出票时付款提示承兑出票先付款提示承兑付款拒绝承兑须出具拒绝承兑证明 鵒舆剐尴骓勁瘅赁钙蠆
（四）商业汇票付款
商业汇票提示付款期限汇票期日起10日持票应提示付款期限通开户银行委托收款直接付款提示付款 籴盗箫鰈萧燉轻揀髋
持票规定提示付款付款必须日足额付款
商业汇票付款期限长超6月
（五）商业汇票贴现
符合条件商业汇票持票持未期商业汇票连贴现证银行申请贴现贴现银行持未期商业汇票银行转贴现中国民银行申请贴现 颅权价躜鹞优泞酽軌浇
三银行票
（）票适范围
票出票签发承诺见票时条件支付确定金额收款者持票票国票仅限银行票 溫垭龍鳜乡聹梔铑巯趲
单位票交换区域支付种款项均银行票
（二）银行票出票
申请银行票应银行填写申请书记载关事项签章
出票银行受理银行票申请书收妥款项签发银行票签发银行票必须记载相关事项
申请应银行票交付票记明收款
（三）银行票付款
银行票提示付款期限出票13起长超2月
银行票见票付跨系统银行票兑付持票开户银行根规定利率出票银行收取利息
（四）银行票退款丧失
申请银行票超提示付款期限原求退款时应银行票提交出票银行
银行票丧失失票民法院出具享票权利证明出票银行请求付款退款
四支票
（）支票种类适范围
支票出票签发委托办理支票存款业务银行者金融机构见票时条件支付确定金额收款者持票票分现金支票转账支票普通支票 鐺麩鶉據關鹈挛锭谣剛
单位票交换区域种款项结算均支票
（二）支票出票
支票必须记载相关事项
禁止签发空头支票出票签发支票金额超付款时付款处实存款金额空头支票
支票出票签发预留名签名式样者印鉴符支票
（三）支票付款
持票应出票日起10日提示付款持票委托开户银行收款直接付款提示付款
出票付款处存款足支付支票金额时付款应日足额付款
付款法支付支票金额出票承担受委托付款责持票承担付款责付款恶意者重失付款外 拦難鱖聳卖绞歸闸壇纤
第七节 结算纪律法律责
结算纪律
结算纪律银行单位办理支付结算业务应遵守基规定单位银行办理支付结算应分遵守结算纪律 赃遙鮞鈹嗩魚孪訓鍬
二法律责
（）签发空头支票等法律责
（二）理拒付占资金行法律责
（三）违反账户规定法律责
（四）票欺诈等行法律责
纳税清算
应清算
（1）房产开发项目全部竣工完成销售
（2）整体转未竣工决算房产开发项目
（3）直接转土权
求清算
（1）已竣工验收房产开发项目已转房产建筑面积占整项目售建筑面积例85该例未超85剩余售建筑面积已出租
（2）取销售（预售）许证满三年未销售完毕
（3）纳税申请注销税务登记未办理土增值税清算手续
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济法基础考试纲——第章 总
[基求]
（）掌握法法律法质特征
（二）掌握法律关系素
（三）掌握仲裁民事诉讼
（四）掌握行政复议行政诉讼
（五）熟悉法律事实法律责
（六）解法形式分类法律部门法律体系
（七）解济法调整象
[考试容]
第节 法律基础
法法律
（）法法律
法国家制定认国家强制力保证实施反映着统治阶级意志规范体系意志容统治阶级物质生活条件决定通规定社会关系中权利义务确认保护发展利统治阶级社会关系社会秩序
矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖
狭义法律专指拥立法权国家机关立法程序制定颁布规范性文件广义法律指法整体国家制定认国家强制力保证实施种行规范总 聞創沟燴鐺險爱氇谴净
（二）法质特征
1法质
法统治阶级国家意志体现
2法特征
（1）法国家制定认形成规范具国家意志性
（2）法国家强制力保证获普遍遵行效力具强制性
（3）法确定社会关系中权利义务行规范具利导性
（4）法明确普遍适规范具规范性
二法律关系
法律关系法律规范调整行程中形成种特殊社会关系法律权利义务关系者说法律规范调整权利义务关系 残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟
法律关系法律关系体法律关系容法律关系客体三素构成缺少中素构成法律关系 酽锕极額閉镇桧猪訣锥
三法律事实
法律事实法律规范确定够产生法律果够直接引起法律关系发生变更者消灭情况通常划分法律事件法律行 彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑
法律事件事观意志转移够引起法律关系发生变更消灭法定情况者现象事件然现象某社会现象 謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔
法律行法律关系体意志转移够引起法律果引起法律关系发生变更消灭意识活动 厦礴恳蹒骈時盡继價骚
根：合标准法律行作分类合法行违法行积极行（作）消极行（作）表示行非表示行单方行方行式行非式行行代理行等 茕桢广鳓鯡选块网羈泪
四法形式分类
表法律关系
体（双）
然
中国外国国籍然性质特定体
法
国家机关企事业单位政社会团体外国社会组织
国家
容
权利
义务
积极消极
客体
物
然物造物般等价物
非物质财富
知识产品道德产品
行
身
表二法律事实
分类
容
标准
事件
绝事件（然现象）
意志转移
相事件（社会现象）
行
（合法性）合法行违法行
意志转移
（表现形式）积极行消极行
（意思表示）表意行非表意行
（方表意）单方行方行
（特定形式）式行非式行
（体参）行代理行
表三法形式
形式
制定机关
注意点
名称规律
宪 法
全国
国家根法具高法律效力
法 律
全国——基法律全国常委会——法律
全国常委会权关问题作出规范性决议者决定法律具等位效力
××法
法规
行政法规
国务院
××条例
方性法规
方常委会
省省会特区较市（1+3）
××方××条例
规章
部门规章
国务院部委
规章法院审理行政案件时仅起参作
××办法
××条例实施细
方政府规章
方民政府
政府规章宪法法律行政法规相抵触外级级方性法规相抵触
××方××办法
效力排序
宪法＞法律＞行政法规＞方性法规＞级方政府规章
提示
治区法规特行政区法国际条约属法形式
表四法分类
划分标准
法分类
记忆口诀
根法创制方式发布形式划分
成文法成文法
创法成成
根法容效力制定程序划分
根法普通法
（）三子根太普通
根法容划分
实体法程序法
容诚实
根法空间效力时间效力效力划分
般法特法
三长特般
根法体调整象渊源划分
国际法国法
祖国
根法律运目划分
公法私法
目开公司
（）法形式
国法形式宪法法律行政法规方性法规治法规特行政区法行政规章等
（二）法分类
根标准法作分类划分成文法成文法根法普通法实体法程序法般法特法国际法国法公法私法等 鹅娅損鹌惨歷茏鴛賴
五法律部门法律体系
法律部门根定标准原划定类法律规范总称称部门法
国家现行法律规范分类组合干法律部门法律部门组成具联系互相协调统整体法律体系 籟丛妈羥贍偾蛏练淨
国现行法律体系划分七法律部门：宪法宪法相关法法律部门民法商法法律部门行政法法律部门济法法律部门社会法法律部门刑法法律部门诉讼非诉讼程序法法律部门
預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴
六济法概述
济法调整宏观济调控关系市场规制关系法律规范总称
济法调整象宏观济调控关系市场规制关系
1宏观济调控关系宏观济调控关系指国家国民济社会发展运行进行规划调节控制程中发生济关系具体表现国家计划调控关系财政调控关系金融调控关系等 渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦
2市场规制关系市场规制指国家通制定行规范引导监督理市场体济行时规范约束政府监机关市场监行保护消费体利益保障市场秩序具体表现完善市场规效反垄断制止正竞争保护消费者权益等 铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡
第二节 济纠纷解决途径
表五济仲裁
适范围
适
等体合纠纷财产权益纠纷
适仲裁法
劳动争议农业承包合纠纷
仲裁
婚姻收养监护抚养继承纠纷（身）
行政争议（等体）
原
愿公独立仲裁裁终局
仲裁委员会
行政区划层层设立隶属关系
注意组成员中专家少23
仲裁协议
形式
必须书面
容
请求仲裁意思表示仲裁事项选定仲裁委员会
效力
⑴独立存受合影响
⑵效力争议应仲裁庭首次开庭前提出方请求仲裁委员会作出决定方请求法院作出裁定法院裁定
⑶双方签订效仲裁协议方法院起诉方首次开庭前未法院受理该案提出异议视放弃仲裁协议法院应继续审理
仲裁裁决
开庭公开执行回避制度解调解违背裁终局原
调解书签收发生法律效力
裁决书作出日起发生法律效力
注意区分仲裁庭未形成致意见未形成数意见处理措施
表六民事诉讼
适范围
等体财产关系身关系
审判制度
⑴两审终审制⑵合议制⑶回避制度⑷开庭公开
诉讼辖
级辖
数民事案件均基层法院辖
域辖
普通辖
实行原告告原
住常居住致→常居住
住国外找关押→原告住
特殊辖
⑴合纠纷——合履行
⑵保险合纠纷——保险标物
⑶票纠纷——票支付
⑷公司设立股东资格分配利润解散——公司住
⑸运输合纠纷——运输始发目
⑹侵权行——侵权行（包括侵权行实施侵权结果发生）
注意诉讼均告住法院辖（⑷外）
专属辖
⑴动产纠纷⑵港口作业纠纷⑶继承遗产纠纷
辖
立案先原（原告先辖权法院起诉）
协议辖
合纠纷（协议：合签订原告住标物）
诉讼时效
普通诉讼时效期间
2年
特诉讼时效期间
1年：身体质量租金寄存
长诉讼时效期间
20年
注意1普通特诉讼时效期间起算点知道者应知道日长诉讼时效期间起算点权利侵害日
注意2超诉讼时效提起诉讼丧失
胜诉权
中止
（客观原导致暂停）6月抗力障碍
中断
（观原导致复位）事提起诉讼事方提出求者意履行义务
判决
审
判决书送达日起15日诉生效
二审
终审判决
执行
常识理解9种强制执行措施
表七行政复议
复议范围
复议事项
⑴行政机关作出具体行政行
⑵行政机关作出具体行政行规定（包括规章）提出附带审查
排事项
⑴行政处分（部行议）
⑵民事纠纷作出调解（未行行政权）
⑶抽象行政行
复议程序
申请
知道该具体行政行日起60日书面申请口头申请
复议机关
爹
海关金融国税外汇理政府（非省级）
俩爹
县级政府部门（税）
没爹
省级政府国务院部门（国家税务总局）
注意1参加包括复议机关
注意2收费
注意3复议期间具体行政行停止执行（特殊情形）
复议决定
⑴采书面审查（开庭）
⑵举证责倒置（申请承担）
⑶答复时间受理申请日起60日法律规定少60日外
⑷决定种类：维持决定定期限履行决定撤销变更者确认该具体行政行违法（责令申请定期限重新作出具体行政行）
⑸复议决定书送达生效
强制执行
决定维持：作出具体行政行机关法院
决定变更：复议机关法院
表八行政诉讼
诉讼范围
受理
行政机关作出具体行政行
受理
⑴国家行⑵抽象行政行⑶部行⑷行政机关作出终局裁决
诉讼辖
级辖
般基层民法院辖第审行政案件
⑴确认发明专利权案件⑵海关处理案件⑶国务院部门者省治区直辖市民政府作具体行政行提起诉讼案件⑷辖区重复杂案件第审中级民法院辖
注意行政诉讼法新规定⑴取消⑶调整县级
域辖
般情况
初作出具体行政行行政机关
行政复议机关改变原具体行政行复议机关（原告告
）
特殊情况
限制身——告住者原告住
动产——动产
诉讼程序
开庭公开合议庭执行回避制度适调解（赔偿诉讼外）
判决生效
审判决——判决书送达日起15日诉
审裁定——裁定书送达日起10日诉
济纠纷解决途径
济纠纷市场济体间济权利济义务矛盾引起权益争议解决济纠纷途径方式仲裁民事诉讼行政复议行政诉讼 擁締凤袜备訊顎轮烂蔷
二仲裁
（）仲裁特征
仲裁济纠纷方事选定仲裁机构纠纷法定程序作出具约束力裁决活动
仲裁特征包括：
（1）仲裁双方事愿协商基础
（2）仲裁双方事愿选择中立第三者（仲裁机构）进行裁判
（3）仲裁裁决双方事具约束力
（二）仲裁适范围
1等体公民法组织间发生合纠纷财产权益纠纷仲裁
2列纠纷提请仲裁：
（1）关婚姻收养监护抚养继承纠纷
（2）法应行政机关处理行政争议
3列仲裁适仲裁法属仲裁法规定仲裁范围法律予调整：
（1）劳动争议仲裁
（2）农业集体济组织部农业承包合纠纷仲裁
（三）仲裁基原
1愿原
2事实法律公合理解决纠纷原
3独立仲裁原
4裁终局原
（四）仲裁机构
仲裁委员会直辖市省治区民政府市设立根需设区市设立行政区划层层设立仲裁委员会独立行政机关行政机关没隶属关系仲裁委员会间没隶属关系 贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷
（五）仲裁协议
仲裁协议双方事愿间发生者已发生济纠纷提交仲裁机构裁决书面约定仲裁协议应书面形式订立口头达成仲裁意思表示效 坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚
仲裁协议容包括：
（1）请求仲裁意思表示
（2）仲裁事项
（3）选定仲裁委员会
仲裁协议仲裁事项者仲裁委员会没约定者约定明确事补充协议达成补充协议仲裁协议效 蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘
3仲裁协议效力仲裁协议法成立具法律约束力仲裁协议独立存合变更解终止者效影响仲裁协议效力 買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄
（六）仲裁裁决
仲裁应开庭进行事协议开庭仲裁庭根仲裁申请书答辩书材料作出裁决
仲裁公开进行事协议公开公开进行涉国家秘密外
事申请仲裁行解
仲裁庭作出裁决前先行调解调解书双方事签收发生法律效力
裁决书作出日起发生法律效力
事应履行裁决方事履行方事民事诉讼法关规定民法院申请执行 綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴
三民事诉讼
（）民事诉讼适范围
公民间法间组织间相互间财产关系身关系发生纠纷提起民事诉讼
（二）审判制度
1合议制度
2回避制度
3公开审判制度
4两审终审制度
（三）诉讼辖
诉讼辖级法院间区级法院间受理第审民事案件济纠纷案件职权范围具体分工辖标准作种分类中重常级辖域辖 驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦
1级辖
级辖根案件性质案情繁简影响范围确定级法院受理第审案件分工权限数民事案件均基层民法院辖 猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑
2域辖
域标准法院辖区民事案件隶属关系确定级法院间受理第审民事案件分工权限称域辖域辖分般域辖特殊域辖专属辖等 锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔
（四）诉讼时效
1诉讼时效
诉讼时效权利法定期间行权利失诉讼保护制度诉讼时效期间权利请求法院仲裁机关保护民事权利法定期间 構氽頑黉碩饨荠龈话骛
2诉讼时效期间具体规定
（1）普通诉讼时效期间
普通诉讼时效期间称般诉讼时效期间指民事普通法规定具普遍意义诉讼时效期间法律规定外般诉讼时效2年 輒峄陽檉簖疖網儂號泶
（2）特诉讼时效期间
特诉讼时效期间称特殊诉讼时效期间指民事普通法特法规定仅适特定民事法律关系诉讼时效期间列事项诉讼时效期间1年：①身体受伤害求赔偿②出售质量合格商品未声明③延付者拒付租金④寄存财物丢失者损毁 尧侧閆繭絳闕绚勵蜆贅
（3）长诉讼时效期间
诉讼时效期间均权利知道者应知道权利侵害时起计算权利侵害日起超20年法院予保护 识饒鎂錕缢灩筧嚌俨淒
3诉讼时效期间中止中断延长
（1）诉讼时效期间中止指诉讼时效期间6月抗力者障碍致权利行请求权诉讼时效期间暂时停止计算 凍鈹鋨劳臘锴痫婦胫籴
例题·单选题王某租赁张某套住房租赁期间2014年1月1日12月31日约定2014年6月30日前支付房租王某直未付房租张某未催12月1日该区发生洪水危害直1月31日消根民事诉讼法律制度关诉讼时效规定张某法院提起诉讼张民事权利法定期间（ ）
A2015年6月30日前
B2015年7月31日前
C2015年8月31日前
D2016年7月30日前
『正确答案』B
『答案解析』题考核诉讼时效中止诉讼时效期间6月发生抗力中止诉讼时效进行题目中法定事持续期间121131期2月1月1日1月31日1月诉讼时效期间6月终诉讼时效期间延1月截2015年7月31日
例题·单选题甲乙双方2013年1月1日签订100万元款合双方约定款1年期钱2013年12月31日合期甲未钱乙避见2014年6月1日乙学聚会中甲相遇进行催讨甲承诺1月清6月底甲未钱乙法院提起诉讼张民事权利法定期间（ ）
A2014年1月1日2014年12月31日
B2014年7月1日2015年6月30日
C2014年1月1日2015年12月31日
D2014年7月1日2016年6月30日
『正确答案』D
『答案解析』题考核诉讼时效中断事方提出请求履行义务求事方意履行义务导致诉讼时效中断2年诉讼时效重新计算
（2）诉讼时效期间中断指诉讼时效期间事提起诉讼事方提出求者意履行义务已时效期间全效中断时起诉讼时效期间重新计算 恥諤銪灭萦欢煬鞏鹜錦
（3）诉讼时效期间延长指诉讼时效期间届满权利基某种正理求法院根具体情况延长时效期间法院审查确认决定延长制度 鯊腎鑰诎褳鉀沩懼統庫
（五）判决执行
1判决
事服法院第审判决权判决书送达日起15日级法院提起诉果诉期事诉第审判决发生法律效力判决第二审法院判决终审判决发生法律效力判决 硕癘鄴颃诌攆檸攜驤蔹
法院审理民事案件根事意愿进行调解
2执行
事拒绝履行已发生法律效力判决裁定调解书应履行法律文书时方事民法院执行组织申请执行强制义务履行义务 阌擻輳嬪諫迁择楨秘騖
四行政复议
（）行政复议范围
公民法者组织认行政机关具体行政行侵犯合法权益符合行政复议法规定范围申请行政复议 氬嚕躑竄贸恳彈瀘颔澩
（二）行政复议申请
公民法者组织认具体行政行侵犯合法权益知道该具体行政行日起60日提出行政复议申请法律规定申请期限超60日外 釷鹆資贏車贖孙滅獅赘
申请申请行政复议书面申请口头申请
（三）行政复议参加行政复议机关
行政复议参加包括申请申请第三
行政复议法履行行政复议职责行政机关行政复议机关行政复议机关负责法制工作机构具体办理行政复议事项称行政复议机构 怂阐譜鯪迳導嘯畫長凉
（四）行政复议决定
行政复议举证责申请承担
行政复议机关应受理申请日起60日作出行政复议决定法律规定行政复议期限少60日外 谚辞調担鈧谄动禪泻類
行政复议机关责令申请重新作出具体行政行申请事实理作出原具体行政行相者基相具体行政行 嘰觐詿缧铴嗫偽純铪锩
行政复议机关作出行政复议决定应制作行政复议决定书加盖印章行政复议决定书送达发生法律效力 熒绐譏钲鏌觶鷹緇機库
五行政诉讼
（）行政诉讼适范围
公民法者组织认行政机关行政机关工作员具体行政行侵犯合法权益权法院提起行政诉讼 鶼渍螻偉阅劍鲰腎邏蘞
（二）诉讼辖
1级辖
基层民法院辖第审行政案件
中级民法院辖列第审行政案件：（1）确认发明专利权案件海关处理案件（2）国务院部门者省治区直辖市民政府作具体行政行提起诉讼案件（3）辖区重复杂案件 纣忧蔣氳頑莶驅藥悯骛
2域辖
行政案件初作出具体行政行行政机关民法院辖复议案件复议机关改变原具体行政行复议机关民法院辖 颖刍莖蛺饽亿顿裊赔泷
限制身行政强制措施服提起诉讼告者原告民法院辖动产提起行政诉讼动产民法院辖 濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻
（三）起诉受理
属民法院受案范围行政案件公民法者组织先级行政机关者法律法规规定行政机关申请复议复议服民法院提起诉讼直接民法院提起诉讼 銚銻縵哜鳗鸿锓謎諏涼
法律法规规定应先行政机关申请复议复议服民法院提起诉讼应先申请行政复议
（四）审理判决
民法院公开审理行政案件涉国家秘密隐私法律规定外
民法院审理行政案件审判员组成合议庭者审判员陪审员组成合议庭合议庭成员应3单数 挤貼綬电麥结鈺贖哓类
审理行政案件适调解
民法院应立案日起3月作出第审判决特殊情况需延长报批准程序
事服民法院第审判决权判决书送达日起15日级民法院提起诉事服民法院第审裁定权裁定书送达日起10日级民法院提起诉逾期提起诉民法院第审判决者裁定发生法律效力 赔荊紳谘侖驟辽輩袜錈
民法院诉案件认事实清楚实行书面审理审理诉案件应收诉状日起2月作出终审判决特殊情况需延长报批准程序 塤礙籟馐决穩賽釙冊庫
（五）侵权赔偿
行政机关者行政机关工作员作出具体行政行侵犯公民法者组织合法权益造成损害该行政机关者该行政机关工作员行政机关负责赔偿行政机关赔偿损失应责令意者重失行政机关工作员承担部分者全部赔偿费 裊樣祕廬廂颤谚鍘羋蔺
第三节 法律责
法律责
法律责法律关系体违反法定义务应承受利法律果
狭义法律责违法行法律制裁紧密相连违法行切违反现行法律求超出现行法律允许范围外危害社会活动广义违法包括般违法犯罪狭义违法构成犯罪般违法行法律制裁特定国家机关违法者应负法律责实施强制性惩罚措施 仓嫗盤紲嘱珑詁鍬齊驁
法律关系体作出违法行承担法律责接受法律制裁
二违法构成素
违法行体观方面客体客观方面四素组成
三法律责种类
（）民事责
民事责形式：停止侵害排妨碍消危险返财产恢复原状修理重作更换赔偿损失支付违约金消影响恢复名誉赔礼道歉 绽萬璉轆娛閬蛏鬮绾瀧
（二）行政责
行政责包括行政处分行政处罚
1行政处罚行政体行政相违反行政法律规范尚未构成犯罪行予法律制裁
行政处罚种类：警告罚款没收违法没收非法财物责令停产停业暂扣者吊销许证暂扣者吊销执行政拘留法律行政法规规定行政处罚 骁顾燁鶚巯瀆蕪領鲡赙
2行政处分违反法律规定国家机关工作员授权委托执法员实施部制裁措施
行政处分种类：警告记记降级撤职开
（三）刑事责
刑事责刑罚分刑附加刑两类：
1刑包括：制拘役期徒刑期徒刑死刑
2附加刑包括：罚金剥夺政治权利没收财产驱逐出境
2012年济法基础考试纲——第二章 劳动合法律制度瑣钋濺暧惲锟缟馭篩凉
[基求]
（）掌握劳动合订立
（二）掌握劳动合解终止
（三）掌握劳动合解终止时济补偿
（四）熟悉劳动合容
（五）熟悉劳动合履行变更
（六）熟悉劳动争议解决
（七）解劳动合特征劳动合法适范围
（八）解违反劳动合法法律责
[考试容]
第节 劳动合特征劳动合法适范围
劳动合特征
劳动合劳动者单位间法确立劳动关系明确双方权利义务书面协议
般民事合相劳动合体具特定性劳动合容具较强法定性劳动者签订履行劳动合程中位发生变化鎦诗涇艳损楼紲鯗餳類
二劳动合法适范围
1中华民国境企业体济组织民办非企业单位法成立会计师事务律师事务等合伙组织基金会等组织（简称单位）劳动者建立劳动关系订立履行变更解者终止劳动合适劳动合法栉缏歐锄棗鈕种鵑瑶锬
2国家机关事业单位社会团体建立劳动关系劳动者订立履行变更解者终止劳动合劳动合法执行辔烨棟剛殓攬瑤丽阄应
3事业单位实行聘制工作员订立履行变更解者终止劳动合法律行政法规者国务院规定规定未作规定劳动合法关规定执行峴扬斕滾澗辐滠兴渙藺
第二节 劳动合订立
劳动合订立原
劳动合订立劳动者单位相互选择等协商劳动合项条款协商致书面形式明确规定双方权利义务责确立劳动关系法律行詩叁撻訥烬忧毀厉鋨骜
劳动合订立应遵循五原：合法公等愿协商致诚实信原
二劳动合订立体
（）劳动合订立体资格求
劳动：耆需年满16周岁（文艺体育特种工艺单位录员例外）劳动权利力行力单位权利力行力鯤愜韋瘓賈晖园栋泷
（二）劳动合订立体义务
单位招劳动者时应实告知劳动者工作容工作条件工作点职业危害安全生产状况劳动报酬劳动者求解情况胀鏝彈奥秘孫戶孪钇賻
单位招劳动者扣押劳动者居民身份证证件求劳动者提供担保者名义劳动者收取财物鳃躋峽祷紉诵帮废掃減
单位权解劳动者劳动合直接相关基情况劳动者应实说明
三劳动合订立形式
单位工日起劳动者建立劳动关系建立劳动关系应订立书面劳动合
已建立劳动关系未时订立书面劳动合应工日起1月订立书面劳动合单位劳动者工前订立劳动合劳动关系工日起建立稟虛嬪赈维哜妝扩踴粜
非全日制工双方事订立口头协议
四劳动合类型
劳动合分固定期限劳动合固定期限劳动合完成定工作务期限劳动合
五劳动合效力
（）劳动合生效
劳动合单位劳动者协商致单位劳动者劳动合文签字者盖章生效
劳动合法订立生效具法律约束力非事劳动合生效特殊约定
（二）效劳动合
效劳动合指劳动合然已成立违反法律行政法规强制性规定确认效劳动合
劳动合效者部分效争议劳动争议仲裁机构者民法院确认
（三）效劳动合法律果
效劳动合订立时起没法律约束力劳动合部分效影响部分效力部分然效
第三节 劳动合容
劳动合必备条款
1单位名称住法定代表者负责
2劳动者姓名住址居民身份证者效身份证件号码
3劳动合期限
4工作容工作点
5工作时间休息休假
工作时间指劳动者履行劳动义务法律规定标准根劳动合集体合规定提供劳动时间劳动者昼夜周事生产工作时间劳动者天应工作时数周应工作天数陽簍埡鲑罷規呜旧岿錟
休息休假指劳动者职期间国家规定法定工作时间外事生产工作行支配休息时间法定节假日沩氣嘮戇苌鑿鑿槠谔應
6劳动报酬
劳动报酬指单位根劳动者劳动数量质量货币形式支付劳动者工资工资总额六部分构成：计时工资计件工资奖金津贴补贴加班加点工资特殊情况支付工资
工资应法定货币支付实物价证券代货币支付工资必须单位劳动者约定日期支付钡嵐縣緱虜荣产涛團蔺
法定休假日婚丧假期间劳动者法参加社会活动期间单位应法支付工资单位劳动者完成劳动定额规定工作务根实际需安排劳动者法定标准工作时间外工作应国家标准支付加班加点工资懨俠劑鈍触乐鹇烬觶騮
国家实行低工资保障制度
7社会保险
8劳动保护劳动条件职业危害防护
9法律法规规定应纳入劳动合事项
二劳动合约定条款
（）试期
1试期期限强制性规定
劳动合期限3月满1年试期超1月劳动合期限1年满3年试期超2月3年固定期限固定期限劳动合试期超6月完成定工作务期限劳动合者劳动合期限满3月约定试期謾饱兗争詣繚鮐癞瀘
2试期工资强制性规定
劳动合法规定劳动者试期工资低单位相岗位低档工资者劳动合约定工资80低单位低工资标准呙铉們欤谦鸪饺竞荡赚
3试期劳动合解
劳动者法律规定情形单位解劳动合应劳动者说明理
劳动者试期提前3日通知单位解劳动合
（二）服务期
单位劳动者提供专项培训费进行专业技术培训该劳动者订立协议约定服务期
劳动者违反服务期约定提前终止劳动合应约定单位支付违约金违约金数额超单位提供培训费已履行部分服务期限单位求劳动者支付违约金超服务期尚未履行部分应分摊培训费莹谐龌蕲賞组靄绉嚴减
特定情形劳动者服务期法律规定解劳动合单位求劳动者支付违约金
（三）保守商业秘密竞业限制
单位劳动者劳动合中约定保守单位商业秘密知识产权相关保密事项
负保密义务劳动者单位劳动合者保密协议中劳动者约定竞业限制条款约定解者终止劳动合竞业限制期限月予劳动者济补偿劳动者违反竞业限制约定应约定单位支付违约金麸肃鹏镟轿騍镣缚縟糶
三医疗期
医疗期指企业职工患病非工负伤停止工作治病休息解劳动合期限
企业职工患病非工负伤需停止工作进行医疗时根实际参加工作年限单位工作年限予3月24月医疗期納畴鳗吶鄖禎銣腻鰲锬
医疗期单位职工解劳动合医疗期合终止合必须延续医疗期满职工然享受医疗期遇風撵鲔貓铁频钙蓟纠庙
情形
具体容
社会保险费基数例
基养老
（1）单位：20
（2）：8
（3）基数
①低
低职工月均工资60职工月均工资60作缴费基数
②高
高职工月均工资300职工月均工资300作缴费基数（4）低：职工月均工资60
基医疗
（1）单位：6（中30划入账户）
（2）：2
（3）基数：工资收入
（4）报销例
起付线：职工年均工资10左右
封顶线：职工年均工资6倍左右
支付例：报销范围90
（5）医疗期工资：病假工资低低低工资标准80
失业保险
（1）单位：2
（2）：1
（3）基数：工资
（4）发放标准：低生活保障标准≤保险金≤低工资标准
第四节 劳动合履行变更
劳动合履行
单位劳动者应劳动合约定全面履行义务单位变更名称法定代表负责者投资等事项影响劳动合履行单位发生合者分立等情况原劳动合继续效劳动合承继权利义务单位继续履行灭嗳骇諗鋅猎輛觏馊藹
单位应法建立完善劳动规章制度保障劳动者享劳动权利履行劳动义务
二劳动合变更
劳动合变更指劳动合开始履行尚未完全履行完毕前订立劳动合客观条件发生变化事法律规定条件程序原合中某条款修改补充法律行单位劳动者协商致变更劳动合细定容变更劳动合应采书面形式铹鸝饷飾镡閌赀诨癱骝
第五节 劳动合解终止
劳动合解
劳动合解劳动合订立劳动合期限届满前出现法定情形方单方通知终止劳动关系单位劳动者双方协商提前终止劳动关系法律行攙閿频嵘陣澇諗谴隴泸
（）协商解
单位劳动者协商致解劳动合单位提出解劳动合劳动者协商致必须法劳动者支付济补偿劳动者动辞职单位协商致解劳动合单位须劳动者支付济补偿趕輾雏纨颗锊讨跃满賺
（二）法定解
1劳动者单方面解劳动合情形
（1）提前通知解情形劳动者试期提前3日通知单位非试期提前30日书面形式通知单位解劳动合夹覡闾辁駁档驀迁锬減
（2）时通知解情形包括单位未履行劳动合义务制定规章损害劳动者权益者错导致合效等损害劳动者权益情形视絀镘鸸鲚鐘脑钧欖粝
（3）需事先告知解情形包括单位暴力威胁者非法限制身手段强迫劳动者劳动者单位违章指挥强令险作业危劳动者身安全情形偽澀锟攢鴛擋緬铹鈞錠
2单位单方面解劳动合情形
（1）提前通知解情形单位提前30日书面形式通知劳动者者额外支付劳动者1月工资解劳动合情形緦徑铫膾龋轿级镗挢廟
包括：劳动者患病者非工负伤规定医疗期满事原工作事单位行安排工作劳动者胜工作培训者调整工作岗位胜工作劳动合订立时客观情况发生重变化致劳动合法履行单位劳动者协商未变更劳动合容达成协议騅憑钶銘侥张礫阵轸蔼
（2）时通知劳动者解情形
包括：劳动者试期间证明符合录条件劳动者严重违反单位规章制度劳动者严重失职营私舞弊单位造成重损害劳动者时单位建立劳动关系完成单位工作务造成严重影响者单位提出拒改正劳动者欺诈胁迫手段者危单位违背真实意思情况订立者变更劳动合劳动者法追究刑事责疠骐錾农剎貯狱颢幗騮
（3）单位裁减员情形
包括：企业破产法规定进行重整生产营发生严重困难企业转产重技术革新者营方式调整变更劳动合需裁减员劳动合订立时客观济情况发生重变化致劳动合法履行
镞锊润启婭澗骆讕瀘
（4）单位解劳动合情形
包括：事接触职业病危害作业劳动者未进行离岗前职业健康检查者疑似职业病病诊断者医学观察期间单位患职业病者工负伤确认丧失者部分丧失劳动力患病者负伤规定医疗期女职工孕期产期哺乳期单位连续工作满15年距法定退休年龄足5年法律行政法规规定情形榿贰轲誊壟该槛鲻垲赛
二劳动合终止
劳动合终止劳动合订立出现某种法定事实导致单位劳动者间形成劳动关系动消灭导致双方劳动关系继续履行成消灭情形邁茑赚陉宾呗擷鹪讼凑
劳动合终止情形包括：
1劳动合期满
2劳动者开始法享受基养老保险遇嵝硖贪塒廩袞悯倉華糲
3劳动者达法定退休年龄
4劳动者死亡者民法院宣告死亡者宣告失踪
5单位法宣告破产
6单位吊销营业执责令关闭撤销者单位决定提前解散
7法律行政法规规定情形
三劳动合解终止法律果责
劳动合解终止双方继续履行劳动合
单位应解者终止劳动合时劳动者支付济补偿办结工作交接时支付劳动者应双方约定办理工作交接该栎谖碼戆沖巋鳧薩锭
四劳动合解终止济补偿
（）济补偿
济补偿劳动合法规定劳动者错情况单位劳动者解者终止劳动合法应予劳动者济补助称济补偿金劇妆诨貰攖苹埘呂仑庙
（二）单位应劳动者支付济补偿情形
1单位提出解劳动合劳动者协商致解劳动合
2劳动者符合时通知解需事先通知解劳动合规定情形解劳动合
3单位符合提前30日书面形式通知劳动者者额外支付劳动者1月工资解劳动合规定情形解劳动合臠龍讹驄桠业變墊罗蘄
4单位符合裁减员规定解劳动者劳动合
5单位维持者提高劳动合约定条件续订劳动合劳动者意续订情形外劳动合期满终止固定期限劳动合鰻順褛悦漚縫冁屜鸭骞
6完成定工作务期限劳动合务完成终止
7单位法宣告破产终止劳动合
8单位吊销营业执责令关闭撤销者单位决定提前解散终止劳动合
9法律行政法规规定解终止劳动合应劳动者支付济补偿情形
（三）济补偿支付标准
济补偿般根劳动者单位工作年限工资标准计算具体金额货币形式支付劳动者
1济补偿劳动者单位工作年限满1年支付1月工资标准劳动者支付6月满1年1年计算满6月劳动者支付半月工资济补偿穑釓虚绺滟鳗絲懷紓泺
2劳动者劳动合解者终止前12月均工资低低工资标准低工资标准计算劳动者工作满12月实际工作月数计算均工资隶誆荧鉴獫纲鴣攣駘賽
3劳动者月工资高单位直辖市设区市级民政府公布区年度职工月均工资3倍支付济补偿标准职工月均工资3倍数额支付支付济补偿年限高超12年浹繢腻叢着駕骠構砀湊
第六节 劳动争议解决
劳动争议解决方法
劳动者单位订立履行变更解者终止劳动合发生争议事协商解决事愿协商协商成者达成解协议履行调解组织申请调解愿调解调解成者达成调解协议履行劳动争议仲裁委员会申请仲裁仲裁裁决服法民法院提起诉讼者申请撤销仲裁裁决鈀燭罚櫝箋礱颼畢韫粝
二劳动调解
事申请劳动争议调解书面申请口头申请
调解达成协议调解协议书双方事具约束力事应履行方事协议约定期限履行调解协议方事法申请仲裁支付拖欠劳动报酬工伤医疗费济补偿者赔偿金事项达成调解协议单位协议约定期限履行劳动者持调解协议书法民法院申请支付令
惬執缉蘿绅颀阳灣熗鍵
劳动争议调解组织收调解申请日起15日未达成调解协议事法申请仲裁
三劳动仲裁
劳动争议申请仲裁时效期间1年事知道者应知道权利侵害日起计算
事申请劳动争议仲裁行解达成解协议撤回仲裁申请
仲裁庭作出裁决前应先行调解调解成者调解书送达前方事反悔仲裁庭应时作出裁决贞廈鏌綞牵鎮獵鎦龐
列劳动争议法律规定外仲裁裁决终局裁决裁决书作出日起发生法律效力：
（1）追索劳动报酬工伤医疗费济补偿者赔偿金超月低工资标准12月金额争议
（2）执行国家劳动标准工作时间休息休假社会保险等方面发生争议
事述终局裁决情形外劳动争议案件仲裁裁决服收仲裁裁决书日起15日提起诉讼期满起诉裁决书发生法律效力嚌鲭级厨胀鑲铟礦毁蕲
四劳动诉讼
劳动诉讼民事诉讼法规定执行
第七节 违反劳动合法法律责
单位违反劳动合法法律责
单位规章制度违法者订立履行解终止劳动合违法应承担法律责
二劳动者违反劳动合法法律责
劳动者违法解劳动合违反保密协议竞业限制违反培训协议者劳动者错导致劳动合效时应承担法律责薊镔竖牍熒浹醬籬铃騫
2012年济法基础考试纲——第三章 营业税法律制度 齡践砚语蜗铸转絹攤濼
[基求]
（）掌握营业税纳税扣缴义务
（二）掌握营业税征税范围税目税率计税
（三）掌握营业税应纳税额计算
（四）熟悉营业税起征点税收减免
（五）熟悉营业税纳税义务发生时间纳税点纳税期限
（六）熟悉城市维护建设税容
（七）解营业税特点
（八）解教育费附加
[考试容]
第节 营业税特点
营业税
营业税国境提供应税劳务转形资产销售动产取营业额征税象征收种货物劳务税 绅薮疮颧訝标販繯轅赛
二营业税特点
1非货物营业额征税象
2行业类设计税目税率
3计算简便征收成较低
第二节 营业税纳税扣缴义务
营业税纳税
中华民国境提供应税劳务转形资产者销售动产单位营业税纳税义务
二营业税扣缴义务
中国境外单位者中国境提供应税劳务转形资产者销售动产境未设营机构境代理扣缴义务境没代理受方者购买方扣缴义务 饪箩狞屬诺釙诬苧径凛
非居民中国境发生营业税应税行境未设立营机构代理营业税扣缴义务没代理发包方劳务受方扣缴义务 烴毙潜籬賢擔視蠶贲粵
第三节 营业税征税范围
营业税征税范围般规定
中华民国境提供应税劳务转形资产者销售动产均营业税征税范围
应税劳务包括属交通运输业建筑业金融保险业邮电通信业文化体育业娱乐业服务业税目征收范围劳务 鋝岂涛軌跃轮莳講嫗键
二营业税征税范围特殊规定
（）混合销售行
项销售行果涉应税劳务涉货物混合销售行事货物生产批发零售企业企业性单位体营者混合销售行视销售货物征收营业税单位混合销售行视提供应税劳务应征收营业税 撷伪氢鱧轍幂聹諛詼庞
（二）兼营行
纳税兼营应税劳务货物非应税劳务行应分核算应税劳务营业额货物非应税劳务销售额分核算者准确核算应税劳务货物非应税劳务征收增值税征收营业税 踪飯梦掺钓貞绫賁发蘄
（三）视发生应税行
纳税列情形视发生应税行：（1）单位者动产者土权偿赠送单位者（2）单位者新建建筑物销售发生建行（3）财政部国家税务总局规定情形 婭鑠机职銦夾簣軒蚀骞
（四）特殊业务征税规定
税法种特殊业务否征收营业税作特规定
第四节 营业税税目税率
营业税税目
现行营业税税目行业类设置9税目
（）交通运输业
交通运输业指运输工具者力畜力货物旅客送达目空间位置转移业务活动包括陆路运输水路运输航空运输道运输装卸搬运五类 譽諶掺铒锭试监鄺儕泻
（二）建筑业
建筑业指建筑安装工程作业等包括建筑工程安装工程修缮工程装饰工程工程作业等项容
（三）金融保险业
1金融业营货币信融通业务包括贷款融资租赁金融商品转信托业金融业务
2保险业指通契约形式集中起资金补偿保险济利益业务
（四）邮电通信业
邮电通信业专门办理信息传递业务活动总称包括邮政电信邮政电信相关业务
（五）文化体育业
1文化业指事文化活动业务包括表演播映文化业
2体育业指举办种体育赛体育赛体育活动提供场业务
（六）娱乐业
娱乐业指娱乐活动提供场服务业务包括营歌厅舞厅卡拉OK歌舞厅音乐茶座台球高尔夫球保龄球场网吧游艺场等娱乐场娱乐场顾客进行娱乐活动提供服务业务
俦聹执償閏号燴鈿膽賾
（七）服务业
服务业指利设备工具场信息技社会提供服务业务包括代理业旅店业饮食业旅游业仓储业租赁业广告业服务业 缜電怅淺靓蠐浅錒鵬凜
（八）转形资产
转形资产指转形资产权权行包括转土权转商标权转专利权转非专利技术出租电影拷贝转著作权转商誉 骥擯帜褸饜兗椏長绛粤
（九）销售动产
销售动产指偿转动产权行包括销售建筑物构筑物销售土附着物
二营业税税率
营业税行业类分采例税率具体规定：
1交通运输业建筑业邮电通信业文化体育业税率3
2金融保险业服务业销售动产转形资产税率5
3娱乐业执行5～20幅度税率具体适税率省治区直辖市民政府根实际情况税法规定幅度决定 癱噴导閽骋艳捣靨骢鍵
第五节 营业税计税
营业税计税般规定
营业税计税称营业税营业额营业额纳税提供应税劳务转形资产者销售动产收取全部价款价外费 鑣鸽夺圆鯢齙慫餞離龐
二营业税计税具体规定
（）交通运输业
交通运输业营业额事交通运输纳税提供交通劳务取全部运营价款价外费
（二）建筑业
建筑业营业额纳税承包建筑工程修缮工程安装工程装饰工程工程作业取营业收入额建筑安装企业建设单位收取工程价款价外费 榄阈团皱鹏緦寿驏頦蕴
（三）金融保险业
1金融业营业额包括贷款利息收入金融商品转收益融资租赁收益事金融纪业务金融业务手续费收入应税营业额确定三种方法：收入全额营业额二余额营业额三手续费收入营业额
逊输吴贝义鲽國鳩犹騸
2保险业营业额纳税事保险业务方收取全部收入
（四）邮电通信业
1邮政业务营业额纳税事传递函件者包件邮汇报刊发行邮政物品销售邮政储蓄邮政业务取营业收入额 幘觇匮骇儺红卤齡镰瀉
2电信业营业额纳税提供电报电话电传电话机安装电信物品销售电信业务取营业收入额 誦终决懷区馱倆侧澩赜
（五）文化体育业
文化体育业计税事文化体育业单位取营业额包括演出收入播映收入文化收入营游览场收入体育收入 医涤侣綃噲睞齒办銩凛
（六）娱乐业
娱乐业营业额营娱乐业收取全部价款价外费包括门票收费台位费点歌费烟酒饮料茶水鲜花吃等收费营娱乐业项收费 舻遙头韪鳍哕晕糞
（七）服务业
服务业营业额纳税事项服务业取营业收入全额
1代理业营业额纳税事代理业务委托方实际收取报酬
2旅店业营业额提供住宿服务项收入
3饮食业营业额顾客提供饮食消费服务取餐饮收入 鸪凑鸛齏嶇烛罵奖选锯
4旅游业务取全部价款价外费扣旅游者支付单位者住宿费餐费交通费旅游景点门票支付接团旅游企业旅游费余额营业额 筧驪鴨栌怀鏇颐嵘悅废
5广告业营业额事广告设计制作刊登发布等活动取广告收
6租赁业务营业额营租赁业务取租金全额收入扣费
7仓储业营业额营仓储业务顾客收取全部费
8服务业营业额发生服务业劳务时方收取全部费价外费
（八）转形资产
转形资产计税转形资产取转额具体包括形资产受方支付转方全部货币实物济利益 韋鋯鯖荣擬滄閡悬贖蘊
（九）销售动产
销售动产营业额纳税销售动产动产购买者收取全部价款价外费
第六节 营业税应纳税额计算
营业税应纳税额计算公式
营业税应纳税额＝营业额（销售额转额）×适税率
二营业税应纳税额计算
第七节 营业税起征点税收减免
营业税起征点
营业税起征点适范围限
营业税起征点幅度：（1）期纳税月营业额1 0005 000元（2）次纳税次（日）营业额100元 涛貶騸锬晋铩锩揿宪骟
二营业税税收减免
（）免征营业税项目
1托幼园养老院残疾福利机构提供育养服务婚姻介绍殡葬服务 钿蘇饌華檻杩鐵样说泻
2残疾员提供劳务
3医院诊医疗机构提供医疗服务
4学校教育机构提供教育劳务学生勤工俭学提供劳务
5农业机耕排灌病虫害防治植物保护农牧保险相关技术培训业务家禽牲畜水生动物配种疾病防治 戧礱風熗浇鄖适泞嚀贗
6纪念馆博物馆文化馆文物保护单位理机构美术馆展览馆书画院图书馆举办文化活动门票收入宗教场举办文化宗教活动门票收入 購櫛頁詩燦戶踐澜襯鳳
7境保险机构出口货物提供保险产品
（二）减征免征营业税项目
1金融保险类
2科技信息类
3文化教育类
4军转残疾岗业类 嗫奐闃頜瑷踯谫瓒兽粪
5医疗卫生类
6业务类
第八节 营业税纳税义务发生时间纳税点纳税期限
营业税纳税义务发生时间
营业税纳税义务发生时间纳税提供应税劳务转形资产者销售动产收讫营业收入款项者取索取营业收入款项天 虚龉鐮宠確嵝誄祷舻鋸
二营业税纳税点
纳税提供应税劳务应机构者居住税务机关申报纳税纳税提供建筑业劳务国务院财政税务部门规定应税劳务应应税劳务发生税务机关申报纳税 與顶鍔笋类謾蝾纪黾廢
三营业税纳税期限
营业税纳税期限分5日10日15日1月者1季度纳税具体纳税期限税务机关根纳税应纳税额分核定固定期限纳税次纳税 結释鏈跄絞塒繭绽綹蕴
纳税1月者1季度1纳税期期满日起15日申报纳税5日10日者15日1纳税期期满日起5日预缴税款子次月1日起15日申报纳税结清月应纳税款 餑诎鉈鲻缥评缯肃鮮驃
第九节 城市维护建设税教育费附加
城市维护建设税
（）城市维护建设税
城市维护建设税事工商营实际缴纳增值税消费税营业税（简称三税）单位征收种税 爷缆鉅摯騰厕綁荩笺潑
城市维护建设税具两显著特点：（1）税款专款专（2）属附加税
（二）城市维护建设税纳税
城市维护建设税纳税指实际缴纳三税单位包括类企业行政单位事业单位军事单位社会团体单位体工商户 锞炽邐繒萨蝦窦补飙赝
（三）城市维护建设税征税范围
城市维护建设税征税范围域分布广具体包括城市县城建制镇税法规定征收三税区 曠戗輔鑽襉倆瘋诌琿凤
（四）城市维护建设税税率
城市维护建设税实行差例税率纳税行政区域设置三档例税率：
1纳税区市区税率7
2纳税区县城镇税率5
3纳税区市区县城者镇税率1
（五）城市维护建设税计税
城市维护建设税纳税实际缴纳三税税额计税
（六）城市维护建设税应纳税额计算
应纳税额＝纳税实际缴纳增值税消费税营业税税额×适税率
（七）城市维护建设税税收减免
城市维护建设税属三税种附加税原单独规定税收减免条款果税法规定减免三税相应减免城市维护建设税 轉厍蹺佥诎脚濒谘閥糞
（八）城市维护建设税纳税义务发生时间纳税点纳税期限
城市维护建设税纳税实际缴纳三税计税分三税时缴纳
纳税缴纳三税点该纳税缴纳城市建设税点
城市维护建设税纳税缴纳三税时缴纳纳税期限分三税纳税期限致
二教育费附加
（）教育费附加
教育费附加缴纳增值税消费税营业税单位实际缴纳税额计算征收种附加费
（二）教育费附加征收范围计征
1教育费附加征收范围
教育费附加征收范围税法规定征收增值税消费税营业税单位
2教育费附加计征
教育费附加纳税实际缴纳增值税消费税营业税税额计征
（三）教育费附加计征率
现行教育费附加征收率3
（四）教育费附加计算缴纳
1教育费附加计算公式：
应纳教育费附加＝实际缴纳增值税消费税营业税税额×征收率
2教育费附加缴纳
教育费附加分增值税消费税营业税税款时缴纳
（五）教育费附加减免规定
教育费附加减免原三税减免规定果税法规定三税减免教育费附加相应减免
2012年济法基础考试纲——第四章 税法律制度 嬷鯀賊沣謁麩溝赉涞锯
[基求]
（）掌握税纳税扣缴义务
（二）掌握税征税象税目计税
（三）掌握税应纳税额应纳税额计算
（四）熟悉税税率
（五）熟悉税税收减免
（六）解税特点
（七）解税纳税申报纳税期限纳税点
[考试容]
第节 税特点
税
税（然）劳务非劳务征收种税
二税特点
1实行分类征收
2累进税率例税率
3费扣额较宽
4计算简便
5采取课源制申报制两种征纳方法
第二节 税纳税扣缴义务
税纳税
税纳税义务支付单位扣缴义务具体讲指中国境住者住中国境居住满1年住居住居住满1年中国境取包括中国公民体工商户外籍中国香港中国澳门中国台湾胞独资企业合伙企业等 讯鎬謾蝈贺綜枢辄锁廪
（）居民纳税非居民纳税
税纳税义务辖权通常分源税收辖权居民辖权界定两者辖权标准常住标准居住时间标准国税制纳税义务界定行源税收辖权行居民辖权税纳税义务划分居民非居民两部分居民纳税义务指中国境住者住境居住满1年非居民纳税义务指中国境住居住者住境居住满1年
兒躉讀闶軒鲧擬钇標藪
（二）居民纳税非居民纳税纳税义务
1居民纳税纳税义务
居民纳税承担限纳税义务应源中国境境外取中国政府履行全面纳税义务
2非居民纳税纳税义务
非居民纳税承担限纳税义务仅源中国境取国政府履行限纳税义务
二税扣缴义务
支付应纳税单位税扣缴义务
第三节 税征税象税目
税征税象
税征税象取应税包括现金实物价证券形式济利益 繅藺詞嗇适篮异铜鑑骠
二源确定
1工资薪金纳税义务职受雇公司企业事业单位机关团体部队学校等单位作源 鮒簡觸癘鈄餒嬋锵户泼
2生产营生产营活动实现作源
3劳动报酬纳税义务实际提供劳务点作源
4动产转动产坐落源动产转实现转点源
5财产租赁租赁财产作源
6利息股息红利支付利息股息红利企业机构组织作源
7特许权费特许权作源
三税税目
应纳税源划分现行税应税项目致分3类11应税项目
（）工资薪金
工资薪金指职者受雇取工资薪金奖金年终加薪劳动分红津贴补贴职者受雇关 眯毆蠐謝银癩唠阁跷贗
（二）体工商户营
体工商户生产营包括：
1体工商户事工业手工业建筑业交通运输业商业饮食业服务业修理业行业取 闵屢螢馳鑷隽劍颂崗鳳
2政府关部门批准取执事办学医疗咨询偿服务活动取 檁傷葦开阈灯伞馑諧粮
3体工商户取生产营关项应税
4事体工商业生产营取
5独资企业合伙企业执行
（三）企业事业单位承包营承租营
企业事业单位承包营承租营指承包营承租营转包转租取包括月次取工资薪金性质 鄭饩腸绊頎鎦鹧鲕嘤錳
（四）劳务报酬
劳务报酬指独立事非雇佣种劳务取
（五）稿酬
稿酬指作品图书报刊形式出版发表取
（六）特许权费
特许权费指提供专利权商标权著作权非专利技术特许权权取
（七）利息股息红利
利息股息红利指拥债权股权取利息股息红利
（八）财产租赁
财产租赁指出租建筑物土权机器设备车船财产取
（九）财产转
财产转指转价证券股票建筑物土权机器设备车船财产取
（十）偶然
偶然指奖中奖中彩偶然性质
（十）国务院财政部门确定征税
第四节 税税率
工资薪金适税率
工资薪金2011年9月1日（含）起适3～45超额累进税率
二体工商户生产营企事业单位承包营承租营适税率
体工商户生产营企事业单位承包营承租营适5～35超额累进税率
三稿酬适税率
稿酬适例税率税率20应纳税额减征30征收70税额实际税率14 弃铀縫迁馀氣鰷鸾觐廩
四劳务报酬通税率
劳务报酬适例税率税率20劳务报酬次收入畸高实行加成征收加成征税采取超额累进办法取劳务报酬收入应纳税额次超20000～50000元部分税法规定计算应纳税额应纳税额加征5成超50000元部分加征10成 调谇續鹨髏铖馒喪劉薮
五特许权费利息股息红利财产转偶然适税率
特许权费利息股息红利财产转偶然适例税率税率20 厲耸紐楊鳝晋頇兗蓽驃
2008年10月9日（含）起暂免征收储蓄存款利息税
2008年3月1日（含）起出租住房取暂减10税率征收税
第五节 税计税
税计税
税计税纳税取应纳税额应纳税额取项收减税法规定扣项目扣金额余额 苧瑷籮藶黃邏闩巹东澤
（）收入形式
取应纳税包括现金实物价证券
（二）费扣方法
计算应纳税额时特殊项目外般允许应税收入中减税法规定扣项目扣金额包括取收支出必成费仅扣费余额征税 鴿摄禱鋅儀憚銼嚕缗赞
国现行税采取分项确定分类扣根情况分实行定额定率会计核算三种扣办法 箪啬癲剀净赶钩嬙鳄凫
二项目具体扣标准
1工资薪金月收入额减费标准（2011年9月1日起3500元）余额应纳税额 顽鷙瑪滨廈岘轆庫糞糧
2体工商户生产营纳税年度收入总额减成费损失余额应纳税额 漬閫熾诀团諳赓戰餛锰
3企业事业单位承包承租营纳税年度收入总额减成费损失余额应纳税额 鐸輜澠顶嫻塊謂斕痹廪
4劳务报酬稿酬特许权费财产租赁次收入超4000元减费800元4000元减20费余额应纳税额 抢觀淚婭师讴櫚阵蘚
5财产转转财产收入额减财产原值合理费余额应纳税额
6利息股息红利偶然次收入额应纳税额
三费扣规定
税法规定费扣标准
四次收入确定
纳税义务取劳务报酬稿酬特许权费利息股息红利财产租赁偶然等7项次取收入计算征税 贼組櫻種愨单蝕渾潷骡
1劳务报酬根劳务项目特点分规定：
（1）次性收入取该项收入次
（2）属事项连续取收入1月取收入次
2稿酬次出版发表取收入次
3特许权费项特许权次许取收入次
4财产租赁1月取收入次
5利息股息红利支付利息股息红利时取收入次
6偶然次收入次
7次收入次
第六节 税应纳税额计算
税应纳税额计算
（）工资薪金应纳税额计算
应纳税额＝应纳税额×适税率－速算扣数＝（月收入额－费标准）×适税率－速算扣数
纳税义务取全年次性奖金单独作月工资薪金计算纳税扣缴义务发放时代扣代缴
（二）体工商户生产营应纳税额计算
应纳税额＝应纳税额×适税率－速算扣数
者： ＝（全年收入总额－成费损失）×适税率－速算扣数
独资企业合伙企业应纳税额计算执行
（三）企事业单位承包营承租营应纳税额计算
应纳税额＝应纳税额×适税率－速算扣数
者：＝（纳税年度收入总额－必费）×适税率－速算扣数
（四）劳务报酬应纳税额计算
1次收入足4000元：
应纳税额＝应纳税额×适税率
者：＝（次收入额－800）×20
2次收入4000元：
应纳税额＝应纳税额×适税率＝次收入额×（1—20）
3次收入应纳税额超20000元：
应纳税额＝应纳税额×适税率－速算扣数
者：＝次收入额×（1—20）×适税率－速算扣数
（五）稿酬应纳税额计算
稿酬应纳税额计算公式：
1次收入足4000元：
应纳税额＝应纳税额×适税率×（1—30）＝（次收入额－800）×20×（1—30）
2次收入4 000元：
应纳税额＝应纳税额×适税率×（1—30）＝次收入额×（1—20）×20×（1—30）
（六）特许权费应纳税额计算
1次收入足4000元：
应纳税额＝应纳税额×适税率＝（次收入额－800）×20
2次收14000元：
应纳税额＝应纳税额×适税率＝次收入额×（1—20）×20
（七）利息股息红利应纳税额计算
应纳税额＝应纳税额×适税率＝次收入额×适税率
（八）财产租赁应纳税额计算
1次（月）收入足4000元：
应纳税额＝[次（月）收入额－准予扣项目－修缮费（800元限）－800元]×20
2次（月）收入4000元：
应纳税额＝{[次（月）收入额－准予扣项目－修缮费（800限）]×（1—20）}×20
（九）财产转应纳税额计算
1般情况财产转应纳税额计算：
应纳税额＝应纳税额×适税率＝（收入总额－财产原值－合理费）×20
2销售偿受赠动产应纳税额计算：
（1）受赠取赠偿赠动产次转该项动产缴纳税时财产转收入减受赠转住房程中缴纳税金关合理费余额应纳税额20适税率计算缴纳税 圓漣檸賡捣蕷舻燁錘泽
（2）受赠转住房程中缴纳税金相关规定处理
（十）偶然应纳税额计算
应纳税额＝应纳税额×适税率＝次收入额×20
（十）应纳税额计算
应纳税额＝应纳税额×适税率＝次收入额×20
二税应纳税额计算特殊规定
税法律制度税应纳税额计算做特殊规定
第七节 税税收减免
免税项目
1省级民政府国务院部委中国民解放军军单位外国组织国际组织颁发科学教育技术文化卫生体育环境保护等方面奖金 蟄彎擼鯁棖佇緡癟椠贊
2国债国家发行金融债券利息 义淨擁扪殴胁纸窺钣鳧
3国家统规定发补贴津贴
4福利费抚恤金救济金
5保险赔款
6军转业费复员费
7国家统规定发干部职工安家费退职费退休工资离休工资离休生活补助费
8国关法律规定应予免税国驻华馆领事馆外交代表领事官员员
9中国政府参加国际公约签订协议中规定免税
10中国境住纳税年度中中国境连续者累计居住超90日源中国境境外雇支付该雇中国境机构场负担部分免予缴纳税
绥骅懸缙澀鷂禍紳撻粮
11国务院财政部门批准免税
二减税项目
1残疾孤老员烈属
2严重然灾害造成重损失
3国务院财政部门批准减免
述减税项目减征幅度期限省治区直辖市民政府规定
三暂免征税项目
1外籍非现金形式实报实销形式取住房补贴伙食补贴搬迁费洗衣费
2外籍合理标准取境境外出差补贴
3外籍取语言训练费子女教育费等税务机关审核批准合理部分
4外籍外商投资企业取股息红利
5符合列条件外籍专家取工资薪金免征税：
（1）根世界银行专项款协议世界银行直接派国工作外国专家 馒锁開钥焖緒珏編軻錙
（2）联合国组织直接派国工作专家
（3）联合国援助项目华工作专家
（4）援助国派国专该国援助项目工作专家
（5）根两国政府签订文化交流项目华工作两年文教专家工资薪金该国负担
（6）根国专院校国际交流项目华工作两年文教专家工资薪金该国负担
（7）通民间科研协定华工作专家工资薪金该国政府机构负担
6国务院财政部门批准免税
第八节 税纳税申报纳税期限纳税点
税纳税申报
税征收方式两种：代扣代缴二行纳税申报外方提高征效率方便纳税应税项目采取委托代征方式 獄质嶇僅痺鲒潰脫帧開
纳税义务列情形应规定税务机关办理纳税申报：
（1）年12万元
（2）中国境两处者两处取工资薪金
（3）中国境外取
（4）取应纳税没扣缴义务
（5）国务院规定情形
二纳税期限
般情况纳税应取应纳税次月7日税务机关申报缴纳税款
纳税期限1日法定休假日休假日次日期限1日纳税确困难期办理纳税申报税务机关核准延期申报 鍥苋娛殫秽笾殇蕢谬藓
三纳税点
1税行申报申报点般应收入源税务机关
2纳税两处两处取工资薪金选择固定中税务机关申报纳税
3境外取应境户籍营居住税务机关申报纳税
4扣缴义务应税务机关进行纳税申报
5纳税求变更申报纳税点须原税务机关批准
2012年济法基础考试纲——第五章 相关税收法律制度 杂砖墳雖紜飯曇覡墾騾
[基求]
（）掌握房产税契税车船税城镇土税印花税资源税土增值税纳税征税范围
（二）掌握房产税契税车船税城镇土税印花税资源税土增值税计税应纳税额计算
（三）熟悉房产税契税车船税城镇土税印花税资源税土增值税税率税收减免
（四）熟悉资源税税目课税数量
（五）解房产税契税车船税城镇土税印花税资源税纳税义务发生时间纳税点纳税期限
（六）解土增值税纳税申报程序纳税清算纳税点
[考试容]
第节 房产税法律制度
房产税
房产税房产征税象房产计税价值房产租金收入房产营理等征收种税
二房产税纳税征税范围
（）房产税纳税
房产税纳税国城市县城建制镇工矿区拥房屋产权单位具体包括产权承典房产代者 轼栀嗶鑊绷瘍懔諍訝澤
（二）房产税征税范围
房产税征税范围城市县城建制镇工矿区房屋
三房产税计税税率应纳税额计算
（）房产税计税
房产税房产计税价值房产租金收入计税
1价计征房产税计税
价计征房产税房产余值计税房产税房产原值次减10～30余值计算缴纳具体扣减例省治区直辖市民政府确定 尋头厭呛羈阴帥讕匦赞
2租计征房产税计税
房产出租房屋出租取租金收入计税计算缴纳房产税
（二）房产税税率
国现行房产税采例税率价计征租计征实行标准例税率
1价计征房产余值价计征税率12
2租计征房产租金收入计征税率122001年1月1日起市场价格出租居民住房居住暂减4税率征收房产税 訪齙剛玺苏滥夹趕萤
（三）房产税应纳税额计算
价计征房产税应纳税额＝应税房产原值×（1－扣例）×12
租计征房产税应纳税额＝租金收入×12（4）
四房产税税收减免
1国家机关民团体军队房产免征房产税
2国家财政部门拨付事业费（全额差额）单位（学校医疗卫生单位托幼园敬老院文化体育艺术类单位）身业务范围房产免征房产税 写韞僂谌虛鍤囈辮褻糝
3宗教寺庙公园名胜古迹房产免征房产税
4非营业房产免征房产税
5行国家行政理职中国民银行总行（含国家外汇理局）属分支机构房产免征房产税 罴醬畝饼誊歿凑鈑繳锱
6财政部批准免税房产
五房产税纳税义务发生时间纳税点纳税期限
（）纳税义务发生时间
1纳税原房产生产营生产营月起缴纳房产税
2纳税行新建房屋生产营建成次月起缴纳房产税
3纳税委托施工企业建设房屋办理验收手续次月起缴纳房产税
4纳税购置新建商品房房屋交付次月起缴纳房产税
5纳税购置存量房办理房屋权属转移变更登记手续房产权属登记机关签发房屋权属证书次月起缴纳房产税 鲢診龄師該铃書銨鴇开
6纳税出租出房产交付出租出企业房产次月起缴纳房产税
7房产开发项目出租出企业建造商品房房屋交付次月起缴纳房产税
82009年1月1日起纳税房产实物权利状态发生变化法终止房产税纳税义务应纳税款计算应截止房产实物权利状态发生变化月末 磚緙鹅綱谩擞鴻鑌纸蘚
（二）纳税点
房产税房产缴纳房产方纳税应房产坐落点分房产税务机关申报纳税 鬮煒鳍輥賠還鲂隊驼骡
（三）纳税期限
房产税实行年计算分期缴纳征收方法具体纳税期限省治区直辖市民政府确定
第二节 契税法律制度
契税
契税国家±房屋权属转移时事双方签订合（契约）确定价格定例权属承受征收种税 毕懍鲅鵑较惻飾顳矯泾
二契税纳税征税范围
（）契税纳税
契税纳税国境承受土房屋权属转移单位
（二）契税征税范围
契税国境转移土房屋权属行作征税象包括：国土权出土权转房屋买卖房屋赠房屋交换 钆歷驾醬赔隽驍韉贈
土房屋权属变动形式典继承分拆（分割）出租者抵押等属契税征税范围 徠鲣饮脸铄尝鏍鯢炀憑
三契税计税税率应纳税额计算
（）契税计税
1国土权出土权出售房屋买卖成交价格作计税
2土权赠房屋赠征收机关参土权出售房屋买卖市场价格核定
3土权交换房屋交换交换土权房屋价格差额计税
4划拨方式取土权批准转房产时应补交契税补交土权出费土收益作计税 謂镊颇铵鋃誼铰鸚镉糁
（二）契税税率
契税采例税率实行3－5幅度税率
（三）契税应纳税额计算
契税应纳税额省治区直辖市民政府确定适税率税法规定计税计算征收计算公式：
契税应纳税额＝计税×税率
四契税税收减免
1国家机关事业单位社会团体军事单位承受土房屋办公教学医疗科研军事设施免征契税 变赵陧涼镦囑釧亿殮錙
2城镇职工规定第次购买公住房免征契税
3抗力灭失住房重新购买住房酌情准予减征者免征契税
4土房屋县级民政府征占重新承受土房屋权属否减征者免征契税省治区直辖市民政府确定 荟蓥闶漸陸讣轾减鈿異
5纳税承受荒山荒沟荒丘荒滩土权农林牧渔业生产免征契税
6国关法律规定国缔结参加双边边条约协定规定应予免税外国驻华馆领事馆联合国驻华机构外交代表领事官员外交员承受土房屋权属外交部确认免征契税 鹏筛镐討颛办費叹摄虏
批准减征免征契税纳税改变关土房屋途属减征免征契税范围应补缴已减征免征税款 糝殒锔雋駛鶯诼垆辐驄
五契税纳税义务发生时间纳税点纳税期限
（）纳税义务发生时间
契税纳税环节纳税签订土房屋权属转移合天者纳税取具土房屋权属转移合性质证天 頜层铢壶鲜儀計尧當涇
（二）纳税点
契税实行属征收理纳税发生契税纳税义务时应土房屋税务征收机关申报纳税
（三）纳税期限
纳税应纳税义务发生日起10日土房屋税收征收机关办理纳税申报税收征收机关核定期限缴纳税款 滚伛钮硕鷙耸蒋忆貯赠
第三节 车船税法律制度
车船税
车船税中国境车船理部门登记车辆船舶（简称车船）法征收种税
二车船税纳税征税范围
（）车船税纳税扣缴义务
车船税纳税指中国境拥者理车辆船舶（简称车船）单位车船者理未缴纳车船税应代缴纳车船税 铣饜酝贻龙鵠臚拧奥
事机动车交通事责强制保险业务保险机构机动车车船税扣缴义务
（二）车船税征税范围
车船税征税范围包括法公安交通农业等车船理部门登记车船具体分车辆船舶两类包括： 撾鉬辙魇侨絢绾诔緊
1车辆包括机动车辆非机动车辆
2船舶包括机动船舶非机动驳船
三车船税计税税率应纳税额计算
（）车船税计税
1载客汽车电车摩托车辆计税
2载货汽车三轮汽车低速货车重吨计税
3船舶净吨位吨计税
（二）车船税税率
车船税采定额税率
（三）车船税应纳税额计算
载客汽车电车摩托车应纳税额＝辆数×适年税率
载货汽车三轮汽车低速货车应纳税额＝重吨位数×适年税额
船舶应纳税额＝净吨位数×适年税额
拖船非机动驳船应纳税额＝净吨位数×适年税额×50
四车船税税收减免
列车船免征车船税：
1非机动车船（包括非机动驳船）
2拖拉机
3捕捞养殖渔船
4军队武警专车船
5警车船
6关规定已缴纳船舶吨税船舶
7国关法律国缔结者参加国际条约规定应予免税外国驻华馆领事馆国际组织驻华机构关员车船 賒調轧憊劌髋糾殡縣锲
五车船税纳税义务发生时间纳税点纳税期限
（）纳税义务发生时间
车船税纳税义务发生时间车船理部门核发车船登记证书者行驶证书记载日期月纳税未规定车船理部门办理应税车船登记手续车船购置发票载开具时间月作车船税纳税义务发生时间 垒羥赎緙呒窍砀渖虯异
（二）纳税点
车船税方税务机关负责征收纳税点省治区直辖市民政府根实际情况确定
跨省治区直辖市车船纳税点车船登记
（三）纳税期限
车船税年申报缴纳纳税年度公历1月1日起12月31日止具体申报纳税期限省级民政府确定
第四节 城镇土税法律制度
城镇土税
城镇土税国家城市县城建制镇工矿区范围土单位实际占土面积计税规定税额计算征收种税 衅璉贡釙壘颯狽狰侦虜
二城镇±税纳税征税范围
（）城镇土税纳税
城镇土税纳税税法规定征税范围土单位
1城镇土税拥土权单位缴纳
2拥土权纳税土代实际缴纳
3土权未确定权属纠纷未解决实际纳税
4土权方均纳税方分纳税
（二）城镇土税征税范围
城市县城建制镇工矿区范围土属国家土集体土属城镇土税征税范围 畝擱谎寻瓊涞瞩肾骢
建立城市县城建制镇工矿区外工矿企业需缴纳城镇土税
三城镇土税计税税率应纳税额计算
（）城镇土税计税
城镇土税计税纳税实际占土面积
土面积方米计量标准
（二）城镇土税税率
城镇土税采定额税率采幅度差税额中城市县城建制镇工矿区分规定方米城镇土税年应纳税额城镇土税方米年税额标准具体规定： 綿嘮诠榉異阌欏箫鹉泾
1城市l5—30元
2中等城市12—24元
3城市09～18元
4县城建制镇工矿区06—12元
（三）城镇土税应纳税额计算
城镇土税年应纳税额＝实际占应税土面积（方米）×适税额
四城镇土税税收减免
（）城镇土税税收减免般规定
1国家机关民团体军队土
2国家财政部门拨付事业费单位土
3宗教寺庙公园名胜古迹土
4市政街道广场绿化带等公
5直接农林牧渔业生产
6批准开山填海整治土改造废弃土月份起免缴土税5—10年
7财政部行规定免税源交通水利设施
（二）城镇土税税收减免特殊规定
城镇土税法律制度税收减免做特殊规定
五城镇土税纳税义务发生时间纳税点纳税期限
（）纳税义务发生时间
1纳税购置新建商品房房屋交付次月起缴纳城镇土税
2纳税购置存量房办理房屋权属转移变更登记手续房产权属登记机关签发房屋权属证书次月起缴纳城镇土税 騶鸲记蒉戗渗摆绞絎贍
3纳税出租出房产交付出租出房产次月起缴纳城镇土税
4出转方式偿取土权应受方合约定交付土时间次月起缴纳城镇土税合未约定交付土时间受方合签订次月起缴纳城镇土税 现闾袜镒攆錘惻缮騫凱
5纳税新征耕批准征日起满l年时开始缴纳城镇土税
6纳税新征非耕批准征次月起缴纳城镇土税
72009年1月1日起纳税土权利发生变化法终止城镇土税纳税义务应纳税额计算应截止土权利发生变化月末 镄辉蔺敘档檻岂苈祸紧
（二）纳税点
城镇土税土缴纳
（三）纳税期限
城镇土税年计算分期缴纳
第五节 印花税法律制度
印花税
印花税济活动济交中书立领受应税济证征收种税
印花税特点：兼证税行税性质征税范围广泛税率低纳税行完税
二印花税纳税征税范围
（）印花税纳税
印花税纳税中国境书立领受税法列举证单位包括：立合立账簿立领受类电子应税证签订 梟裥荞獰淪钲壚蚀颈鍥
（二）印花税征税范围
印花税征税范围包括：济合产权转移书营业账簿权利许证财政部门确定征税证 輟绀脑誒滢搂厨议犧異
三印花税计税税率应纳税额计算
（）印花税计税
1合具合性质证证载金额作计税
2营业账簿中记载资金账簿实收资资公积两项合计金额计税
3记载金额营业账簿政府部门发房屋产权证工商营业执专利证等权利许证日记账簿种明细账簿等辅助性账簿证账簿件数作计税 屡浔缱飛獼轄黨诼鐙虏
（二）印花税税率
印花税税率例税率定额税率两种形式
1例税率
（1）款合适税率005‰
（2）购销合建筑安装工程承包合技术合等适税率03‰
（3）加工承揽合建设工程勘察设计合货物运输合产权转移书合记载资金数额营业账簿等适税率05‰ 诏弑缁岘睑慫龜贮沩驏
（4）财产租赁合仓储保合财产保险合等适税率1‰
（5）股票买卖继承赠书立股权转书（包括A股B股）适税率1‰
2定额税率
法计算金额证载金额作计税合理证采定额税率件单位缴纳定数额税款权利许证营业账簿中账簿均件贴花单位税额件5元 鳧粮籩赂鸡躯铠潔
（三）印花税应纳税额计算
1实行例税率证印花税应纳税额计算公式：
应纳税额＝应税证计税金额×例税率
2实行定额税率证印花税应纳税额计算公式：
应纳税额＝应税证件数×定额税率
3营业账簿中记载资金账簿印花税应纳税额计算公式：
应纳税额＝（实收资+资公积）×05‰
4账簿件贴花件5元
四印花税税收减免
税法免征印花税证印花税免税额均作规定
五印花税纳税义务发生时间纳税点纳税期限缴纳方法
（）纳税义务发生时间
印花税应书立领受时贴花具体指合签订时账簿启时证领受时贴花
（二）纳税点
印花税般实行纳税
（三）纳税期限
印花税应税证应书立领受时行贴花完税延证生效日期贴花种类应纳印花税证需频繁贴花纳税税务机关申请期汇总缴纳印花税税务机关核准发许证税务机关确定限期（长超1月）汇总计算纳税 聰駘絷轳终实騭逻顯赡
（四）缴纳方法
根税额应税项目纳税次数少税源控需印花税分采行贴花汇贴汇缴委托代征三种缴纳方法 鯧鋱窃鸨緶諏颤钻邇凯
第六节 资源税法律制度
资源税
资源税国境事应税矿产品开采生产盐单位征收种税
资源税特点：（1）特定然资源征税（2）调节资源级差收益（3）实行量定额征收
二资源税纳税
资源税纳税中华民国境开采应税矿产品者生产盐单位单位指国企业集体企业私营企业股份制企业企业行政单位事业单位军事单位社会团体单位指体营者 碱賢矫攝胆嘮闊锑恺緊
收购未税矿产品单位资源税扣缴义务
三资源税征税范围
国目前资源税征税范围仅涉矿产品盐两类具体包括：
1原油
2天然气
3煤炭
4非金属矿原矿
5黑色金属矿原矿
6色金属矿原矿
7盐
四资源税税目税额
（）资源税税目幅度税额
资源税采定额税率固定税额量征收现行资源税税目税额根资源税应税产品类纳税开采资源行业特点设置 阕蘆画腎藎觉锼镱赉锲
（二）种应税矿产品适单位税额调整
1资源税税目税额幅度调整国务院确定
2资源税适单位税额调整财政部国家税务总局省治区直辖市民政府确定
（三）资源税适税额确定特殊规定
1纳税开采矿产品程中伴采应税矿产品未单独规定适税额律矿产品视矿产品税目征收资源税 溝礬爷銦蝈刚銪霁寧弃
2纳税开采者生产税目应税产品应分核算准确提供税目应税产品课税数量高适税额 鈣槍滤許蕁郐饫誥慮
3未列举名称非金属矿原矿色金属矿原矿省治区直辖市民政府决定征收暂缓征收资源税报财政部国家税务总局备案 怿處浊浑诽買躦骟呛骣
五资源税课税数量
（）资源税课税数量确定般规定
1纳税开采者生产应税产品销售销售数量课税数量
2纳税开采者生产应税产品（非生产）数量课税数量
（二）资源税课税数量确定特殊规定
1纳税准确提供应税产品销售数量移送数量应税产品产量税务机关确定折算换算成数量课税数量 谢齿毁览賬缲财鳞蠼洁
2原油中稠油高凝油稀油划分清易划分律原油数量课税
3连续加工前法正确计算原煤移送量煤炭加工产品综合回收率加工产品实际销量量折算成原煤数量作课税数量 吶韦桢阖践鴟諍齑蘭贍
4金属非金属矿产品原矿法准确掌握纳税移送原矿数量精矿选矿折算成原矿数量作课税数量 萊郦晋壩辭終裥俠輿擊
5纳税产液体盐加工固体盐固体盐税额征税加工固体盐数量课税数量纳税外购液体盐加工成固体盐加工固体盐耗液体盐已纳税额准予抵扣 鷲诅捡瞇钗骘蓀剝黃絷
六资源税应纳税额计算
（）资源税应纳税额计算公式
应纳税额＝课税数量×适单位税额
代扣代缴应纳税额＝收购未税矿产品数量×适单位税额
（二）资源税应纳税额计算
七资源税税收减免
纳税减税免税项目应单独核算课税数量米单独核算者准确提供课税数量予减税者免税 纫绾懔賬鍘禅耧啞绵鍇
八资源税纳税义务发生时间纳税点纳税期限
（）纳税义务发生时间
1纳税销售应税产品采取分期收款结算方式纳税义务发生时间销售合规定收款日期天
2纳税销售应税产品采取预收货款结算方式纳税义务发生时间发出应税产品天
3纳税销售应税产品采取结算方式纳税义务发生时间收讫销售款者取索取销售款天 颟灿忏騅锰顆繡奪鲔棄
4纳税产应税产品纳税义务发生时间移送应税产品天
5扣缴义务代扣代缴税款纳税义务发生时间支付首笔货款者开具应支付货款天
（二）纳税点
1资源税纳税应应税产品开采者生产税务机关缴纳税款
2扣缴义务代扣代缴资源税应收购税务机关缴纳
（三）纳税期限
资源税纳税期限1日3日5日10日15日者1月纳税纳税期限税务机关根实际情况具体核定固定期限计算纳税次计算纳税 潛愦巅怼閑貓简巒競虑
纳税1月1期纳税期满日起10日申报纳税1日3日5日10日者15日1期纳税期满日起5日预缴税款次月1日起10日申报纳税结清月税款 鏟审绪鞑闻癬惱颯驏
第七节 土增值税法律制度
土增值税
土增值税转国土权建筑物附着物取收入单位转房产取增值额征收种税 掳鱘壳郏餳涡烂摻玺灑
土增值税特点：（1）房产转环节征收（2）房产转实现增值额计税（3）征税面较广（4）采扣法评估法计算增值额（5）实行超率累进税率 赝鐨喾龉骐銻潑櫟闻赢
二土增值税纳税
土增值税纳税转国土权建筑附着物（简称转房产）取收入单位 殼贈叹橈鯛槳栌滄滸击
单位包括类企业单位事业单位国家机关社会团体组织包括体营者外包括外商投资企业外国企业外国驻华机构海外华侨港澳台胞外国公民 襉藍动蔭鹗钣掙濰鋱縶
三土增值税征税范围
（）征税范围般规定
1土增值税转国土权行征税转非国土出国土行均征税
2土增值税转国土权行征税转建筑物附着物产权行征税
3土增值税偿转房产征税继承赠等方式偿转房产予征税
（二）征税范围特殊规定
1房产进行投资联营
2房产开发企业开发部分房产转企业出租等商业途
3房产交换
4合作建房
5房产出租
6房产抵押
7企业兼转房产
8房产代建行
9房产重新评估
10土者处置土权
四土增值税计税
（）应税收入确定
1货币收入货币收入指纳税转房产取现金银行存款国库券金融债券企业债券股票等价证券 伞箋鍶乐捞忆瓊柠锴
2实物收入实物收入指纳税转房产取种实物形态收入
3收入收入指纳税转房产取形资产收入具财产价值权利
（二）扣项目金额
准予纳税房产转收入额减扣项目具体包括六项容：
1取土权支付金额
（1）纳税取土权支付价款
（2）纳税取土权时国家统规定缴纳关费税金
2房产开发成
（1）土征拆迁补偿费
（2）前期工程费
（3）建筑安装工程费
（4）基础设施费
（5）公配套设施费
（6）开发间接费
3房产开发费
（1）财务费中利息支出够转房产项目计算分摊提供金融机构证明允许实扣高超商业银行类期贷款利率计算金额房产开发费实施细第七条（）（二）项规定（取土权支付金额房产开发成）计算金额5计算扣计算公式： 缅殲伤兗輔宮礡酽弃
允许扣房产开发费＝利息+（取土权支付金额+房产开发成）×5
（2）财务费中利息支出转房产项目计算分摊利息支出提供金融机构证明房产开发费实施细第七条（）（二）项规定计算金额10计算扣计算扣具体例省治区直辖市民政府规定计算公式： 骊嘗丛烟协彈噜約戲虛
允许扣房产开发费＝（取土权支付金额+房产开发成）×10
4转房产关税金
转房产关税金指转房产时缴纳营业税城市维护建设税印花税转房产缴纳教育费附加视税金予扣 畫價鸚诠喲贳區綢躉骤
5财政部确定扣项目
事房产开发纳税实施细第七条（）（二）项规定计算金额加计20扣条优惠适事房产开发纳税外纳税适 鏜飘鳶颗奁娱侨聹屿洒
6旧房建筑物扣金额
（1）评估价格扣
（2）购房发票金额计算扣
（3）核定征收
7计税特殊规定
隐瞒虚报房产成交价格提供扣项目金额实转房产成交价格低房产评估价格正理非直接销售房产收入等 栖钸鰹尋嵐詡黪滎谌贏
五土增值税税率应纳税额计算
（）土增值税税率
土增值税实行四级超率累进税率税率分30405060
（二）土增值税应纳税额计算
1应纳税额计算公式
土增值税纳税转房产取增值额规定税率计算征收土增值税计算公式：
应纳税额＝∑（级距增值额×适税率）
2应纳税额计算步骤
（1）计算增值额
（2）计算增值率
（3）确定适税率
（4）计算应纳税额
3土增值税应纳税额计算
六土增值税税收减免
1纳税建造普通标准住宅出售增值额未超扣项目金额20予免税超20应全部增值额缴纳土增值税 辩诿驂籌怃詠鰈蠷嚳擊
纳税建普通标准住宅搞房产开发应分核算增值额分核算增值额准确核算增值额建造普通标准住宅适免税规定 崢罚饋蹤擁袭驻詐覬絷
2国家建设需法征收回房产免征土增值税
国家建设需法征收回房产指城市实施规划国家建设需政府批准征房产收回土权 誕珏顳鰭晕净頗諤凯鏘
城市实施规划国家建设需搬迁纳税行转原房产规定免征土增值税
3企事业单位社会团体组织转旧房作廉租住房济适住房房源增值额未超扣项目金额20免征土增值税 刽掺韉挣櫧煢闺賅茧弒
42008年11月1日起居民转住房律免征土增值税
七土增值税纳税申报程序纳税清算纳税点
（）土增值税纳税申报程序
纳税应转房产合签订7日房产税务机关办理纳税申报税务机关提交房屋建筑物产权土权证书土转房产买卖合房产评估报告转房产关资料然税务机关规定期限缴纳土增值税 胶哜閶罚测丟錕轎與虚
（二）土增值税纳税清算
1土增值税清算单位
2土增值税清算条件
（1）符合列情形纳税应进行土增值税清算：
①房产开发项目全部竣工完成销售
②整体转未竣工决算房产开发项目
③直接转土权
（2）符合列情形税务机关求纳税进行土增值税清算：
①已竣工验收房产开发项目已转房产建筑面积占整项目售建筑面积例85该例未超85剩余售建筑面积已出租 鳏鸕鐓铃爐缢钺鑑緩驟
②取销售（预售）许证满3年未销售完毕
③纳税申请注销税务登记未办理土增值税清算手续
④省税务机关规定情况
3土增值税清算应报送资料
4土增值税清算转房产处理
土增值税清算时未转房产清算销售偿转纳税应规定进行土增值税纳税申报扣项目金额清算时单位建筑面积成费销售转面积计算 祕閨鍵儕瓯鱧遠鋮鯛灑
单位建筑面积成费＝清算时扣项目总金额÷清算总建筑面积
5土增值税核定征收
（三）纳税点
土增值税纳税发生应税行应房产税务机关缴纳税款
里说房产指房产坐落纳税转房产坐落两两区应房产分申报纳税陘輔銨澩礙紛赶錙类赢
2012年济法基础考试纲——第六章 税收征收理法律制度 泻襠鐵補粤骄謗闥饽凿
基求
（）掌握税务登记账簿证理纳税申报
（二）掌握税款征收措施
（三）熟悉税务行政复议行政诉讼
（四）熟悉违反税收法律制度法律责
（五）解税收法律关系国税收征收理体制
（六）解税款征收方式税务检查
考试容
第节 税收法律关系税收征收理体制
税收法律关系征纳双方权利义务
（）税收法律关系
税收法律关系税法确认调整税收征纳体间税收分配程中形成权利义务关系法律关系样税收法律关系体客体容三部分组成 钨紡釤閭綆硗诌顧癢糾
（二）征纳双方权利义务
1税务机关权利义务
税务机关作国家税收征收理职部门享税务行政理权权力：法规起草拟订权税务理权税款征收权税务检查权行政处罚权等 慳瀏遲嘘缨預蝸饞闕锵
税收征收理机关行职权时承担相应义务包括：宣传税法辅导纳税法纳税义务保密义务纳税办理税务登记开具完税证义务受理税务行政复议义务回避义务等 譜廩軾痪輿猶苏鮐湿弑
2纳税扣缴义务权利义务
税收法律关系中纳税处行政理相位须承担纳税义务然享相应法定权利权利：知情权求保密权享受税法规定减税免税出口退税优缴税款申请退权陈述权申辩权求税务机关承担赔偿责权等 哒寫趙谪蒉闪纓鴯锟虛
纳税扣缴义务义务包括：期办理税务登记规定税务登记证件义务规定设置账簿正确保关证义务期办理纳税申报义务期缴纳解缴税款义务接受税务检查义务纳税扣缴义务纳税担保税务机关纳税发生争议时必须先履行税务机关纳税决定缴纳者解缴税款滞纳金者提供相应担保义务然申请行政复议起诉等 萨驼貰驺襤浈绊丝檢骥
二税收征收理体制
目前国税收税务海关等系统负责征收理省税务系统税种征分设国家税务局方税务局分负责中央税中央方享税方税征收理工作海关系统负责征收理税种：关税船舶吨税委托代征进口环节增值税消费税 鼍铸讜強诒鏈窮傩鐘洼
第二节 税务理
税务理
税务理税收征收理机关贯彻执行国家税收法律制度加强税收工作协调征税关系纳税扣缴义务实施基础性理制度理行 紓负誨絨諤棟畴卧拨贛
税务理包括税务登记理账簿证理纳税申报等方面容
二税务登记理
（）税务登记范围
企业企业外设立分支机构事生产营场体工商户事生产营事业单位应办理税务登记（统称事生产营纳税）前款规定外纳税国家机关固定生产营场流动性农村商贩外应办理税务登记（统称非事生产营规定负纳税义务单位） 飛节評違贽钐瀟嗳轭鑿
根税收法律行政法规规定负扣缴税款义务扣缴义务（国家机关外）应办理扣缴税款登记
纳税应国务院税务部门规定税务登记证件税务登记证件转涂改损毁买卖者伪造 炜瞒覬麥轉拦氩婶幃纠
（二）税务登记容
国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记变更税务登记注销税务登记外出营报验登记停业复业登记等 锂枢蠱枨递轤條广謹鏘
（三）税务登记理
包括证理非正常户处理等
三账簿证理
（）账簿设置理
1事生产营纳税应领取营业执者发生纳税义务日起15日国家关规定设置账簿包括总账明细账日记账辅助性账簿 搖壮蒔茏鈀廡抟戆坟張
2生产营规模确建账力纳税聘请批准事会计代理记账业务专业机构者税务机关认财会员代建账办理账务 踐鼉艷错铹贤庫敌讲虬
3扣缴义务应税收法律行政法规规定扣缴义务发生日起l0日代扣代收税种分设置代扣代缴代收代缴税款账簿 妇靜聶務鎳奋娆椭勞驥
（二）纳税财务会计制度处理办法理
事生产营纳税应领取税务登记证件日起15日财务会计制度者财务会计处理办法报送税务机关备案 觏郟縷瀾阋誠噦浍蕕窪
纳税计算机记账应前会计电算化系统会计核算软件说明书关资料报送税务机关备案 偵証繡診頌嗎刹烛亚赣
（三）账簿证等涉税资料保存理
事生产营纳税扣缴义务必须国务院财政税务部门规定保期限保账簿记账证完税证关资料账簿记账证报表完税证发票出口证关涉税资料应保存10年法律行政法规规定外 縷綹綱顧馅蝇儀痫缮凿
（四）发票理
发票指购销商品提供者接受服务事营活动中开具收取收付款证
发票划分种类通常行业特点纳税生产营项目划分普通发票增值税专发票专业发票三种 騫滅篩婵髕兹鶚窍鸢紆
税法发票印制领购开具保等作出明确规定
四纳税申报
（）纳税申报
纳税申报纳税税法规定定期计算缴纳税款关事项税务机关提交书面报告法定手续
（二）纳税申报容
纳税扣缴义务纳税申报者代扣代缴代收代缴税款报告表容包括：税种税目应纳税项目者应代扣代缴代收代缴税款项目计税扣项目标准适税率者单位税额应退税项目税额应减免税项目税额应纳税额者应代扣代缴代收代缴税额税款属期限延期缴纳税款欠税滞纳金等 痨憚礙穷鳢薌鲟绁納锶
（三）纳税申报方式
纳税申报行申报邮寄申报数电文等方式
（四）纳税申报求
税收法律制度期纳税申报延期纳税申报特殊情形作出规定
第三节 税款征收
税款征收
税款征收税务机关税收法律法规规定纳税应缴纳税款组织入库系列活动总称
二税款征收方式
税款征收方式指税务机关根税种特点纳税具体情况确定计算征收税款形式方法包括确定方式缴纳方式 镪盧癉赝黷龉饋缒駙张
税款确定（征收）方式：查账征收查定征收查验征收定期定额征收等
税款缴纳方式：纳税直接国库收处缴纳税务机关收税款办理入库手续代扣代缴代收代缴委托代征等 櫺鲚獵鲨眾缒韪脑睐虯
三税款征收措施
（）税务机关核定调整应纳税额
纳税税法规定情形税务机关权税法规定方法核定应纳税额
纳税关联企业业务时应独立企业间业务收取者支付价款费独立企业间业务收取者支付价款费减少应纳税收入者额税务机关权进行合理调整 遲锾災掄凉鰒鐲萨靓骥
（二）责令缴纳加收滞纳金
纳税未规定期限缴纳税款扣缴义务未规定期限解缴税款税务机关责令限期缴纳滞纳税款日起日加收滞纳税款万分五滞纳金 帏赛澗縑縣約锁觇燈洼
未规定办理税务登记事生产营纳税时事营纳税税务机关核定应纳税额责令缴纳 诮蒇沒鈄囱驴鈑诠鏤趙
（三）责令提供纳税担保
1适纳税担保情形
（1）税务机关根认事生产营纳税逃避纳税义务行规定纳税期前责令限期缴纳应纳税款限期发现纳税明显转移隐匿应纳税商品货物财产者应纳税收入迹象责成纳税提供纳税担保 勞笃欖优嬸瞩辐谬殁芻
（2）欠缴税款滞纳金纳税者法定代表需出境
（3）纳税税务机关纳税发生争议未缴清税款需申请行政复议
（4）税收法律行政法规规定提供纳税担保情形
2纳税担保范围
纳税担保范围包括税款滞纳金实现税款滞纳金费
（四）采取税收保全措施
1适税收保全情形措施
税务机关责令具税法规定情形纳税提供纳税担保纳税拒绝提供纳税担保力提供纳税担保县税务局（分局）局长批准税务机关采取列税收保全措施： 膃檩樅氇帐頁賚赡钺纡
（1）书面通知纳税开户银行者金融机构冻结纳税金额相应纳税款存款 雞寿擺蛊憫燴谌辙擱鍶
（2）扣押查封纳税价值相应纳税款商品货物者财产财产指纳税房产现金价证券等动产动产 窦掄门掳镦諱钟輞張
2适税收保全财产
扶养家属维持生活必需住房品税收保全措施范围
（五）采取强制执行措施
事生产营纳税扣缴义务未规定期限缴纳者解缴税款纳税担保未规定期限缴纳担保税款税务机关责令限期缴纳逾期未缴纳县税务局（分局）局长批准税务机关采取列强制执行措施： 霭颮慟嗶梟泶虏铲弯
1书面通知开户银行者金融机构存款中扣缴税款
2扣押查封法拍卖者变卖价值相应纳税款商品货物者财产拍卖者变卖抵缴税款 澮鉗廬瑤毂錚膃镐贩驤
税务机关采取强制执行措施时述纳税扣缴义务纳税担保未缴纳滞纳金时强制执行扶养家属维持生活必需住房品强制执行措施范围税务机关单价5 000元生活品采取强制执行措施 鈽讀屜諤淥樞缏阖奩浹
税务机关拍卖优先原确定抵税财物拍卖变卖序
（六）阻止出境
欠缴税款纳税者法定代表出境前未规定结清应纳税款滞纳金者提供纳税担保l税务机关通知出境理机关阻止出境 懑纘嫗餿爱酾紕颚詔赵
四关税款征收法律规定
（）税收优先权
1法律规定外税务机关征收税款税收优先担保债权
2纳税欠缴税款发生纳税财产设定抵押质押者纳税财产留置前税收应先抵押权质权留置权执行 账瑋場帼癟扫碜驽厣刍
3纳税欠缴税款时行政机关决定处罚款没收违法税收优先罚款没收违法
（二）税收代位权撤销权
欠缴税款纳税怠行期债权者放弃期债权者偿转财产者明显合理低价转财产受知道该情形国家税收造成损害税务机关合法规定行代位权撤销权税务机关行代位权撤销权免欠缴税款纳税尚未履行纳税义务应承担法律责 嗇擄嗚纽稳躥獺鲰藓紆
（三）纳税涉税事项公告报告
欠缴税款纳税税务机关予定期公告纳税合分立解散撤销破产等情形应关规定税务机关报告欠缴税款纳税处分财产时应关规定税务机关予报告相关员说明情况 藹嗶衛辔紗帥渑鹜體锷
（四）税款追缴退
定期限纳税缴税款予退少缴税款予追缴偷税抗税骗税税务机关追征未缴者少缴税款滞纳金者骗取税款受期限限制限期追征 齲鸨鳧鹎绻谭櫞畝肅弥
第四节 税务检查
税务检查类型
税务检查税务机关根税收法律行政法规规定纳税扣缴义务履行纳税义务扣缴义务关税务事项进行审查核实监督活动总称 绌闶儔曉翹堕斓淨鵝雖
税务检查目象源检查容范围分重点检查专项检查分类检查集中检查时检查五种类型 饲辁書艦茏診慣敘绑骧
二税务检查形式方法
税务机关进行税务检查时采取调账检查现场检查委托协查等形式
查纳税定时期会计证账簿报表等进行检查时税务机关检查员根具体情况需采取全查法抽查法查法逆查法较分析法控制计算法审阅法核法观察法外调法盘存法交叉稽核法等方法 燼袅黾鏗蝦廚嵘塢骚浃
三税务检查职责
1税务机关进行税务检查享查账权场检查权责成提供资料权询问权交通邮政检查权存款账户检查权等 鋦纶鸹击讣蚂殼將礡趙
2纳税扣缴义务必须接受税务机关法进行税务检查实反映情况提供关资料拒绝隐瞒 斋浊鲸溃諢偬彥預劉
3税务机关调查税务违法案件时案件关情况资料记录录音录相复制 躜应髋讳谬臘決攏爱红
4税务机关派出员进行税务检查时应出示税务检查证税务检查通知书责检查保守秘密未出示税务检查证税务检查通知书检查权拒绝检查 嬰冁驶靓賴黪举殺镦鍔
第五节 税务行政复议行政诉讼
税务行政复议
纳税事认税务机关具体行政行侵犯合法权益法税务行政复议机关申请行政复议
纳税事税务机关作出征税行等服应先复议机关申请行政复议行政复议决定服民法院提起行政诉讼税务机关作出具体行政行服先申请行政复议复议决定服民法院提起诉讼直接民法院提起诉讼 訌駙饥奩辆缁鸶殞灃彌
申请申请行政复议书面申请口头申请口头申请复议机关应场记：录申请基情况行政复议请求申请行政复议事实理时间 偻鐋顿礡釃鯖髕瀆鐺
复议机关申请作出具体行政行事实证法律程序法律设定权利义务容合法性适性进行全面审查根情况作出行政复议决定 缥譫阵資铈類饩獨时驤
二税务行政诉讼
纳税事服税务行政复议决定收复议决定书日起15日民法院提起诉讼复议机关逾期作决定申请复议期满日起15日民法院提起诉讼纳税事直接民法院提起诉讼应知道作出具体行政行日起3月提出纳税事抗力者特殊情况耽误法定期限障碍消10日申请延长期限民法院决定 魉艫问鮒鋦馈陝睞远淺
民法院审理根情况分作出判决
第六节 税收法律责
税收法律责税收法律关系体违反税收法律制度行引起利法律果分行政责刑事责两种皸睜镄慑镪皱镒篋懇赶
2012年济法基础考试纲——第七章 支付结算法律制度 問榪锉缌陳霧鎩絢資刘
基求
（）掌握银行卡账户交易银行卡计息收费 横堝铗钕颞煬钇繆嬷紅
（二）掌握汇兑托收承付委托收款结算方式
（三）掌握票权利责票行
（四）掌握银行汇票商业汇票银行票支票
（五）熟悉银行结算账户理
（六）熟悉银行卡分类票追索
（七）熟悉结算纪律法律责
（八）解办理支付结算原基求
（九）解国信证
考试容
第节 办理支付结算工具原基求
支付结算
支付结算指单位社会济活动中现金票银行卡结算证进行货币付资金清算行 邬黩钦鄉駙镓軼蘆诬锷
银行（含城乡信社）支付结算资金清算中介机构
二办理支付结算支付工具
国目前民币非现金支付工具包括票（汇票票支票）银行卡结算方式（汇兑托收承付委托收款） 應雾邻櫓鲠汇贲虯嚦弥
三办理支付结算原
1恪守信履约付款
2谁钱进谁账谁支配
3银行垫款
四办理支付结算基求
1单位银行办理支付结算必氛中国民银行统规定印制票结算证
2单位银行应账户理规定开立账户
3票结算证签章记载事项应真实伪造变造
4填写票结算证收款名称出票日期金额等应规范
第二节 银行结算账户理
银行结算账户种类
银行结算账户存款办银行开立办理资金收付结算活期存款账户
银行结算账户存款分单位银行结算账户银行结算账户单位银行结算账户包括基存款账户般存款账户时存款账户专存款账户 誹邮辐驀鴰銅誦讓蟈蝦
预算单位零余额账户基存款账户专存款账户理
二银行结算账户开立变更撤销
（）银行结算账户开立
存款应注册住开立银行结算账户符合异（跨省市县）开户条件异开立银行结算账户 卧讽蹑鏞龟暉觐諸髅
存款申请开立银行结算账户时应填制开户申请书银行应存款开户申请书填写事项证明文件真实性完整性合规性进行审查审查符合开立相应账户条件应办理开户手续履行民银行备案程序需核准应时报送民银行核准开立银行结算账户时银行应存款签订银行结算账户理协议明确双方权利义务 芦绵赅吨侪邬營貪腻浅
银行应建立存款预留签章卡片签章式样关证明文件原件复印件留存档
（二）银行结算账户变更
存款银行结算账户资料列变更应5工作13开户银行申请办理变更手续开户银行2日民银行报告：（1）存款账户名称（2）单位法定代表负责（3）址邮编电话等开户资料 鸵澜谲猃剮愦肿躕鹾趕
（三）银行结算账户撤销
撤解散宣告破产关闭注销吊销营业执迁址需变更开户银行原需撤销银行结算账户存款应开户银行提出撤销银行结算账户申请 籌惩谄课呕蹌綬選綽劉
存款撤销银行结算账户时应开户银行核银行结算账户存款余额交回种重空白票结算证开户登记证银行核误方办理销户手续 頂华诗饬墊嶧粝鈽鮑纣
存款尚未清偿开户银行债务申请撤销银行结算账户
三类具体银行结算账户开立
类具体银行结算账户包括基存款账户般存款账户专存款账户预算单位零余额账户时存款账户银行结算账户异银行结算账户等 润鮭讦崢寿谝睪鋒窥鍤
四银行结算账户理
银行结算账户实名制理变更事项理账理存款预留银行签章理
第三节 银行卡
银行卡分类
银行卡商业银行社会发行具消费信转账结算存取现金等全部部分功信支付工具 铆鍬蠼纖張坞牍鑊颦弳
银行卡否具透支功分信卡记卡前者透支者具备透支功信卡否发卡银行交存备金分贷记卡准贷记卡 揚賴蓝軾戬許渾雛瑪虾
二银行卡账户交易
（）银行卡申领注销丧失
中国境金融机构开立基存款账户单位应中国民银行核发开户许证申领单位卡申领银行卡应规定发卡银行提供效身份证件发卡银行审查合格井立记名账户银行卡账户限持卡出租转 貴縈茑鴛攛臥桩餳閌髏
持卡清全部交易款项透支息关费申请办理销户
持卡丧失银行卡应立持身份证件效证明规定提供关情况发卡银行代办银行申请挂失 园竇胧撵桥蔺攙騖浍淺
（二）银行卡交易基规定
单位民币卡办理商品交易劳务供应款项结算透支单位卡支取现金
持卡单笔透支发生额超规定金额
准贷记卡透支期限长60天贷记卡首月低款额低月透支余额10
三银行卡计息收费
收费
富二代生活条龙行业125
餐饮宾馆娱乐珠宝金饰工艺美术品房产汽车销售
补充房产汽车销售封顶笔80元
般类行业078
百货批发社会培训中介服务旅行社景区门票
补充批发封顶笔26元
民生类行业038
超市型仓储式卖场水电煤气缴费加油交通运输售票
公益类行业（成）
公立医院公立学校
发卡银行准贷记卡记卡（含储值卡）账户存款中国民银行
规定期档次存款利率计息办法计付利息发卡银行贷记卡账户存款储值卡币值计付利息
贷记卡持卡选择低款额方式超发卡银行批准信额度卡时应支付未偿部分银行记账日起规定利率计算透支利息 蚂櫫缨胪滬侣恋鱉铸趋
贷记卡持卡支取现金准贷记卡透支应支付现金交易额透支额白银行记账日起规定利率计算透支利息 嚴寢绸铩滥朧屜黿棖
贷记卡透支月记收复利准贷记卡透支月记收单利透支利率日利率万分
五根中国民银行项利率调整调整
第四节 结算方式
汇兑
汇兑汇款委托银行款项支付收款结算方式汇兑分信汇电汇两种汇款选择单位种款项结算均汇兑结算方式 絕親织內貓鹨坛伫鄖紂
支付结算法律制度汇兑办理程序撤销退汇等作出具体规定
二托收承付
托收承付根购销合收款发货委托银行异付款收取款项付款银行承认付款结算方式
托收承付结算方式收款单位付款单位必须国企业供销合作社营理较开户银行审查意城乡集体制工业企业 饋颤类潿瞒绯壓剀懑锸
托收承付结算笔金额起点l万元新华书店系统笔金额起点1000元
支付结算法律制度托收承付办理程序等作出具体规定
三委托收款
委托收款收款委托银行付款收取款项结算方式
单位已承兑商业汇票债券存单等付款债务证明办理款项结算委托收款结算方式委托收款城异均 狈钯积觴箏鮫傥咏赵弪
支付结算法律制度委托收款办理程序等作出具体规定
四国信证
国信证开证银行申请（购货方）申请受益（销货方）开出定金额定期限信证规定单支付款项书面承诺国信证撤销转单信证 锩请眯階绊簽龉复屆蝦
信证结算方式适国企业间商品交易产生货款结算转账结算支取现金
信证作购销合相互独立银行处理信证业务时受购销合约束
信证效期受益银行提交单迟期限长超6月
支付结算法律制度信证办理程序等作出具体规定
第五节 票般规定
票
票出票签发约定者委托付款见票时指定日期收款持票条件支付定金额价证券包括汇票银行票支票 暉缱琐垩緩饱鱖峄誶髋
票事指票法律关系中享票权利承担票义务体分基事非基事基事出票收款付款非基事承兑背书背书保证 軸献烩矶胧痒骏恸啭浆
票完全价证券文义证券证券金钱债权证券式证券流通证券票具支付汇兑信结算融资功 审捡溆贮葒隴顏视趨
二票权利责
（）票权利分类
票权利指票持票票债务请求支付票金额权利包括付款请求权追索权
（二）票权利取
签发取转票应遵守诚实信原具真实交易关系债权债务关系票取必须付价 许响洁骞蝎瀠阌栊凜則
欺诈偷盗者胁迫等手段取票者明知前列情形出恶意取票者重失取符合票法规定票享票权利 茲鳶歼愷訟锾鏘沣蘢纣
（三）票权利行保全
持票票债务行票权利者保全票权利应票事营业场营业时间进行票事营业场应住进行 繳閑栌綿诿殓铋滩龔鍤
（四）票权利丧失补救
票丧失票权利三种补救措施：挂失止付公示催告普通诉讼
（五）票权利时效
票权利列期限行消灭：
持票票出票承兑权利票期日起2年见票付汇票票出票日起2年
持票支票出票权利出票日起6月
持票前手追索权拒绝承兑者拒绝付款日起6月
持票前手追索权清偿日者提起诉讼日起3月
（六）票责
票责票债务持票支付票金额义务
票债务履行约定义务直接债权债务关系持票进行抗辩
票付款法足额付款全体票债务责解
三票行
票行票事发生票债务目票签名盖章权利义务成立件法律行票行包括出票承兑背书保证 鱭軾斩醬販鈰鄺珑缍彎
（）出票
出票出票签发票交付收款票行
出票必须付款具真实委托付款关系具支付票金额资金源
票记载事项分必须记载事项相记载事项意记载事项记载生票法效力事项等
出票签发票承担该票承兑付款责出票票承兑者付款时应持票清偿法定金额费 瞩補挠万跸齋踬碍鲲虿
（二）背书
背书票背面者粘单记载关事项签章行背书目标准背书分转背书非转背书 闼紗惮梦邊违譴红籬髖
背书背书签章记载背书日期背书未记载日期视票期日前背书
背书连续票转中转票背书受票背书票签章次前衔接
进行条件背书部分背书限制背书期背书
背书背书转票承担保证手持票承兑付款责
（三）承兑
承兑汇票付款承诺汇票期日支付汇票金额签章行承兑仅限商业汇票
承兑程序包括提示承兑受理承兑记载承兑事项等
付款承兑汇票应承担期付款责
（四）保证
保证票债务外担保特定债务履行票债务票记载关事项签章行
保证记载事项包括：表明保证字样保证名称住保证名称保证日期保证签章
保证合法取票持票享票权利承担保证责
四票追索
票追索适期追索期前追索两种情形
持票票债务先序中数者全体行追索权持票票债务中者数已进行追索票债务行追索权 殞淺莶钛悫话维饒漿
持票行追索权时应提供拒绝承兑者拒绝付款关证明否丧失前手追索权
持票行追索权追索权请求追索支付法定金额费
追索规定清偿债务责解持票享权利
票种类
提示承兑期限
提示付款期限
票权利时效
汇票
银行汇票
见票付
需提示承兑
出票日起1月
出票日起2年
商业汇票
定日付款
期日前提示承兑
期日起10日
期日起2年
出票定期付款
见票定期付款
出票日起1月
票
需提示承兑
出票日起2月
出票日起2年
支票
需提示承兑
出票日起10日
出票日起6月
追索权
6月
追索权
3月
商业汇票付款期限
超6月
第六节 汇票银行票支票
银行汇票
票记载事项
容
汇票
票
支票
必须记载事项
表明××字样
√
√
√
条件支付委托承诺
√
√
√
确定金额
√
√
√
付款名称
√
×
√
收款名称
√
√
×
出票日期
√
√
√
出票签章
√
√
√
相应记载事项
付款日期
√
×
×
付款
√
√
√
出票
√
√
√
（）银行汇票适范围
银行汇票出票银行签发见票时实际结算金额条件支付收款者持票票单位种款项结算均银行汇票 釃慶峥镀鋌賺襪聂疡趋
（二）银行汇票出票
申请银行汇票应出票银行填写申请书记载关事项签章
出票银行受理银行汇票申请书收妥款项签发银行汇票银行汇票解讫通知交申请
申请应银行汇票解讫通知交付绘汇票记明收款
（三）填写实际结算金额
收款受理申请交付银行汇票时应出票金额根实际需款项办理结算实际结算金额余金额填入银行汇票解讫通知关栏 强興嬷廁锴層荣荡阔
（四）银行汇票背书
银行汇票背书转超出票金额实际结算金额准未填写实际结算金额实际结算金额超出票金额银行汇票背书转 谌驴埘煥閔谎罰蝉瀋纖
（五）银行汇票提示付款
银行汇票提示付款期限出票日起1月持票超付款期限提示付款代理付款予受理持票银行提示付款时须时提交银行汇票解讫通知缺少联银行予受理 廚铯唤諢韧囱络诃錯锹
（六）银行汇票退款丧失
申请银行汇票超付款提示期限原求退款时应银行汇票解讫通知时提交出票银行
银行汇票丧失失票民法院出具享票权利证明出票银行请求付款退款
二商业汇票
（）商业汇票种类适范围
商业汇票出票签发委托付款指定日期条件支付确定金额收款者持票票商业汇票承兑分商业承兑汇票银行承兑汇票 煢谱参顙飪訌籠谐桧弯
银行开立存款账户法组织间必须具真实交易关系债权债务关系商业汇票
（二）商业汇票出票
商业承兑汇票出票银行开立存款账户法组织
银行承兑汇票出票承兑银行开立存款账户法组织
（三）商业汇票承兑
商业汇票出票时付款提示承兑出票先付款提示承兑付款拒绝承兑须出具拒绝承兑证明 鵒舆剐尴骓勁瘅赁钙蠆
（四）商业汇票付款
商业汇票提示付款期限汇票期日起10日持票应提示付款期限通开户银行委托收款直接付款提示付款 籴盗箫鰈萧燉轻揀髋
持票规定提示付款付款必须日足额付款
商业汇票付款期限长超6月
（五）商业汇票贴现
符合条件商业汇票持票持未期商业汇票连贴现证银行申请贴现贴现银行持未期商业汇票银行转贴现中国民银行申请贴现 颅权价躜鹞优泞酽軌浇
三银行票
（）票适范围
票出票签发承诺见票时条件支付确定金额收款者持票票国票仅限银行票 溫垭龍鳜乡聹梔铑巯趲
单位票交换区域支付种款项均银行票
（二）银行票出票
申请银行票应银行填写申请书记载关事项签章
出票银行受理银行票申请书收妥款项签发银行票签发银行票必须记载相关事项
申请应银行票交付票记明收款
（三）银行票付款
银行票提示付款期限出票13起长超2月
银行票见票付跨系统银行票兑付持票开户银行根规定利率出票银行收取利息
（四）银行票退款丧失
申请银行票超提示付款期限原求退款时应银行票提交出票银行
银行票丧失失票民法院出具享票权利证明出票银行请求付款退款
四支票
（）支票种类适范围
支票出票签发委托办理支票存款业务银行者金融机构见票时条件支付确定金额收款者持票票分现金支票转账支票普通支票 鐺麩鶉據關鹈挛锭谣剛
单位票交换区域种款项结算均支票
（二）支票出票
支票必须记载相关事项
禁止签发空头支票出票签发支票金额超付款时付款处实存款金额空头支票
支票出票签发预留名签名式样者印鉴符支票
（三）支票付款
持票应出票日起10日提示付款持票委托开户银行收款直接付款提示付款
出票付款处存款足支付支票金额时付款应日足额付款
付款法支付支票金额出票承担受委托付款责持票承担付款责付款恶意者重失付款外 拦難鱖聳卖绞歸闸壇纤
第七节 结算纪律法律责
结算纪律
结算纪律银行单位办理支付结算业务应遵守基规定单位银行办理支付结算应分遵守结算纪律 赃遙鮞鈹嗩魚孪訓鍬
二法律责
（）签发空头支票等法律责
（二）理拒付占资金行法律责
（三）违反账户规定法律责
（四）票欺诈等行法律责
纳税清算
应清算
（1）房产开发项目全部竣工完成销售
（2）整体转未竣工决算房产开发项目
（3）直接转土权
求清算
（1）已竣工验收房产开发项目已转房产建筑面积占整项目售建筑面积例85该例未超85剩余售建筑面积已出租
（2）取销售（预售）许证满三年未销售完毕
（3）纳税申请注销税务登记未办理土增值税清算手续
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