填报范围
套报表适金融监部门颁发业务营许证政策性银行商业银行城市信社农村信社财务公司等银行类外商投资金融企业信托投资公司租赁公司
二报表组成
套报表包括:
1 资产负债表(会外年银01表)
资产减值准备明细表(会外年银01表附表1)
者权益(股东权益)增减变动表(会外年银01表附表2)
2 利润表利润分配表(会外年银02表)
3 财务指标补充资料表(会外年通04表)
三资产负债表(会外年银01表)
()表反映期末全部资产负债者权益情况表资产总计等负债加者权益总计
(二)表年初数栏项数字应根年末资产负债表期末数栏列数字填列果年度资产负债表规定项目名称容年度相致应年年末资产负债表项目名称数字年度规定进行调整填入表年初数栏
(三)表项目容填列方法
1现金银行存款项目反映库存现金信托投资公司租赁公司银行存款该项目中填列
2贵金属项目反映国家允许范围买入黄金白银等贵重金属
3存放中央银行款项项目反映存放中央银行种存款
4存放联行款项项目反映存放系统行总行种款项
5存放业款项项目反映存放境外金融机构种款项
6拆放业项目反映拆境外金融机构款项信托投资公司拆出资金该项目中填列
7贴现项目反映持未期商业汇票客户办理贴现款项买入期外币票包括银行办理转贴现
8短期贷款项目反映发放期限1年(含1年)种贷款
9贸易融资项目反映进口商出口商提供进出口贸易结算相关短期融资信便利
10应收利息项目反映贷款存放业拆出资金等生息资产期应收取未收利息
11应收股利项目反映股权投资应收取现金股利应收单位利润
12应收款项目反映时性应收未收款项时性垫付款项等信托投资公司租赁公司应收账款应收款等该项目中填列
13短期投资项目反映购入持时间准备超1年(含1年)价证券
14买入返售资产项目反映回购协议持价证券资产
15摊费项目反映已支出超年时间需分摊项费
16年期长期投资项目反映1年期长期投资
17流动资产项目反映流动资产项目外流动资产
18中长期贷款项目反映发放期限超1年种贷款
19非应计贷款(逾期贷款)项目根贷款金利息逾期90天没收回贷款然未期逾期未超90天生产营已停止项目已停建贷款填报
20长期投资项目反映准备1年变现种股权投资债权投资
21长期股权投资项目反映持准备1年(含1年)变现种股权投资
22长期债权投资项目反映持准备1年(含1年)变现种债权投资
23固定资产原价累计折旧项目反映期末种固定资产原价累计折旧营租入固定资产改良支出融资租入固定资产原价已提折旧包括
24固定资产清理项目反映出售报废毁损等原转入清理尚未清理完毕固定资产净值固定资产清理程中发生清理费变价收入等项金额差额
25建工程项目反映期末尚未完工工程实际成尚未工程物资实际成
26形资产项目反映项形资产原价扣摊销净额
27长期摊费项目反映尚未摊销摊销期限1年(含1年)项长期摊费信托投资公司租赁公司递延资产该项目中填列
28抵债资产项目反映已取权准备关规定进行处置实物抵债资产价值
29长期资产项目反映长期资产外长期资产
30递延税款项项目反映期末尚未转销递延税款方余额
31短期存款项目反映1年期种单位存款
32短期储蓄存款项目反映1年期种居民储蓄存款
33中央银行款项目反映民银行入1年期类款项
34联行存放款项项目反映系统行总行时存放种款项
35票融资项目反映通卖出回购方式办理票款项
36业存放款项项目反映境外金融机构时存放种款项
37业拆入项目反映境外金融机构时拆入款项信托投资公司租赁公司拆入资金该项目中填列
38卖出回购证券款项项目反映回购协议卖出证券款项
39汇出汇款项目反映申请办理委托系统行系统外银行解付汇款
40应解汇款项目反映收行委托银行解付支付未银行开户单位汇款时性款项申请签发银行票收取款项
41存入短期保证金项目反映收客户存入1年种保证金存款
42应付利息项目反映吸收存款种款发生期应付未付利息发行债券利金应付利息发行长期债券项目列示项目反映
43应付福利费项目反映应付工资科目转入应付中方职工退休养老等项基金保险福利费国家项补贴非股份制外商投资企业净利润提取职工奖励福利基金期末余额项目应根应付福利费科目期末余额填列企业年发生福利费期损益中实列支
44应付工资项目反映应付未付职工种工资奖金津贴
45应交税金附加项目反映期末应交未交交种税金项目应根应交税金附加科目期末余额填列
46应付股利(利润)项目反映期末尚未支付现金股利尚未支付投资者利润
47应付款项目反映收需1年(含1年)付出时性款项应付单位款项信托投资公司租赁公司需1年(含1年)支付种应付账款应付款等该项目中填列
48预提费项目反映规定预先提取尚未支付项费
49预计负债项目反映外提供担保未决诉讼等事项产生负债
50年期长期负债项目反映长期负债项目中1年(含1年)期部分
51流动负债项目反映流动负债外流动负债
52长期存款项目反映1年期种单位存款
53长期储蓄存款项目反映1年期种居民储蓄存款
54存入长期保证金项目反映收客户存入1年种保证金存款
55长期款项目反映中央银行金融机构入期限1年种款根协议发放转贷款融入款项转贷外国政府贷款资金转贷国际金融组织贷款资金等
56发行长期债券项目反映筹措长期资金发行金融债券应付利息
57长期应付款项目反映长期款应付长期债券外支付期限1年种应付款项信托投资公司租赁公司需支付1年种应付账款应付款等该项目中填列
58递延收益项目反映期期分计入损益项收益贴现利息收入等
59长期负债项目反映项长期负债外长期负债
60递延税款贷项项目反映期末尚未转销递延税款贷方余额
61少数股东权益项目反映编制合报表时子公司者权益中母公司外投资者拥权益份额
62实收资项目反映实际收投资投入资
63资公积项目反映资公积期末余额
64盈余公积项目反映企业盈余公积期末余额项目应根盈余公积科目期末余额填列
65般准备项目反映税计提般风险准备期末余额信托投资公司税提取信托赔偿准备该项目中填列
66未分配利润项目反映尚未分配利润未弥补亏损项目号反映
67外币报表折算差额项目反映合外币报表产生折算差额
(四)表关项目间关系
1流动资产合计(23行)=现金银行存款(2行)+贵金属(3行)+存放中央银行款项(4行)+存放联行款项(5行)+存放业款项(6行)+拆放业(7行)+贴现(8行)+短期贷款(9行)+贸易融资(10行)+应收利息(11行)坏账准备(12行)+应收股利(13行)+应收款(14行)+短期投资(15行)短期投资跌价准备(16行)+买入返售资产(17行)+摊费(18行)+年期长期投资(19行)+流动资产(20行)
2长期资产合计(45行)=中长期贷款(25行)+非应计贷款(逾期贷款)(26行)贷款损失准备(27行)+长期投资(29行)长期投资减值准备(32行)+*合价差(33行)+固定资产净额(38行)+固定资产清理(39行)+建工程(40行)-建工程减值准备(41行)
3固定资产净值(36行)=固定资产原价(34行)累计折旧(35行)
4固定资产净额(38行)=固定资产净值(36行)-固定资产减值准备(37行)
5形资产资产合计(55行)=形资产(47行)形资产减值准备(48行)+长期摊费(49行)+抵债资产(50行)抵债资产减值准备(51行)+长期资产(52行)
6资产总额(59行)=流动资产合计(23行)+长期资产合计(45行)+形资产资产合计(55行)+递延税款项(57行)
7流动负债合计(84行)=短期存款(61行)+短期储蓄存款(62行)+中央银行款(63行)+联行存放款项(64行)+票融资(65行)+业存放款项(66行)+业拆入(67行)+卖出回购证券款项(68行)+汇出汇款(69行)+应解汇款(70行)+存入短期保证金(71行)+应付利息(72行)+应付工资(73行)+应付福利费(74行)+应交税金附加(76行)+应付股利(77行)+应付款(78行)+预提费(79行)+发行短期债券(80行)+预计负债(81行)+年期长期负债(82行)+流动负债(83行)
8长期负债合计(94行)=长期存款(86行)+长期储蓄存款(87行)+存入长期保证金(88行)+长期款(89行)+发行长期债券(90行)+长期应付款(91行)+递延收益(92行)+长期负债(93行)
9负债合计(97行)=流动负债合计(84行)+长期负债合计(94行)+递延税款贷项(96行)
10者(股东)权益(117行)=实收资(股)净额(104行)+资公积(105行)+盈余公积(106行)+般准备(113行)+*未确认投资损益(114行)+未分配利润(115行)+外币报表折算差额(116行)
11实收资(股)(100行)=中方投资(101行)+外方投资(102行)
12实收资(股)净额(104行)=实收资(股)(100行)已投资(103行)
13盈余公积(106行)=法定盈余公积(107行)+法定公益金(108行)+意盈余公积(109行)+储备基金(110行)+企业发展基金(111行)+利润投资(112行)
14负债者(股东)权益总计(118行)=负债合计(97行)+少数股东权益(98行)+者(股东)权益合计(117行)
15资产总额(59行)=负债者(股东)权益总计(118行)
16果外商独资企业:中方投资(101行)0
17非中外合作企业:已投资(103行)0利润投资(112行)0中外合作企业:已投资(103行)≥0利润投资(112行)≥0
18股份制外商投资企业:法定盈余公积(107行)≥0法定公益金(108行)≥0意盈余公积(109行)≥0职工奖励福利基金(75行)=0储备基金(110行)=0企业发展基金(111行)=0非股份制外商投资企业:法定盈余公积(107行)=0法定公益金(108行)=0意盈余公积(109行)=0职工奖励福利基金(75行)≥0储备基金(110行)≥0企业发展基金(111行)≥0
四资产减值准备明细表(会外年银01表附表1)
外商投资企业报表(非金融类)资产减值准备明细表(会外年企01表附表1)填报相
五者权益(股东权益)增减变动表(会外年银01表附表2)
外商投资企业报表(非金融类)股东权益增减变动表(会外年企01表附表2)填报相
六利润利润分配表(会外年银02表)
()表反映定期间利润(亏损)实现利润分配年末未分配利润结余情况
(二)表年数栏反映项目年初起报告期末止实际发生数年度关项目名称数字应年度规定进行调整填入表年数栏
(三)表项目容填列方法
1利息净收入项目反映存贷业务取利息净收入
2利息收入项目反映发放贷款存出款项等业务利息收入
3金融企业收入项目反映金融机构发生存资金利息收入
4利息支出项目反映办理存款款等业务中发生利息支出
5金融企业支出项目反映金融机构发生存贷资金利息支出
6中间业务净收入项目反映办理项中间业务取手续费净收入
7中间业务收入项目反映办理项中间业务收取手续费结算手续费业务代办手续费等
8中间业务支出项目反映办理项中间业务支出手续费结算手续费业务代办手续费等发行债券次性计入成手续费支出纳入业务支出项目反映项目反映
9业务净收入项目反映利息净收入中间业务净收入外营业收入
10汇兑收益项目反映营外汇业务程中外币兑换汇率变动等原实现汇兑收益
11贵金属收益项目反映规定买卖贵金属等实现收益
12业务收入项目反映租赁收入等营业收入
13业务支出项目反映租赁支出等营业支出
14营业费项目反映业务营理程中发生项费
15营业税金附加项目反映规定缴纳应营业收入负担种税金包括营业税城市维护建设税教育费附加等
16投资净收益项目反映外投资取净收益
17投资收益项目反映外投资取收益
18投资损失项目反映外投资发生损失
19营业利润项目反映期营利润营亏损-号填列
20营业外收入项目营业外支出项目反映日常营业务直接关系收入支出
21前年度损益调整项目反映年度前年度重会计差错等进行调整事项
22扣资产减值损失呆账准备前利润总额项目反映扣资产减值损失前实现利润总额亏损-号填列
23资产减值损失项目金融企业会计制度规定提取(恢复转回)贷款损失准备坏账准备短期投资跌价准备长期投资减值准备固定资产减值损失建工程减值准备形资产减值损失抵债资产减值损失等项减值准备填报项目恢复转回金额号填列
24扣资产损失利润总额项目反映减资产减值损失呆账准备项目利润总额
25税项目反映规定期损益中扣税
26少数股东损益项目反映编制合会计报表时子公司净利润中属母公司外投资者部分
27净利润项目反映扣减税少数股东损益净利润
28年初未分配利润项目反映年末未分配利润未弥补亏损-号填列项目数字应年表年实际栏未分配利润项目致
29般风险准备转入项目反映规定风险准备弥补亏损数额
30转入项目反映规定盈余公积弥补亏损等转入数额
31提取般风险准备项目反映金融企业会计制度规定税利润中提取风险准备
32应付优先股股利项目反映应分配优先股股东现金股利
33提取意盈余公积项目反映规定提取意盈余公积
34应付普通股股利项目反映应分配普通股股东现金股利分配投资者利润
35转作资(股)普通股股利项目反映分配普通股股东股票股利规定转增资利润
36未分配利润项目反映年末尚未分配利润未弥补亏损号填列
(四)表关项目间关系
1利息净收入(1行)=利息收入(2行)+金融企业收入(3行)利息支出(4行)金融企业支出(5行)
2中间业务净收入(6行)=中间业务收入(7行)中间业务支出(8行)
3业务净收入(9行)=汇兑收益(10行)+贵金属收益(11行)+业务收入(12行)业务支出(13行)
4投资净收益(16行)=投资收益(17行)投资损失(18行)
5营业利润(19行)=利息净收入(1行)+中间业务净收入(6行)+业务净收入(9行)-营业费(14行)-营业税金附加(15行)+投资净收益(16行)
6扣资产减值损失呆账准备前利润总额(24行)=营业利润(19行)+补贴收入(20行)+营业外收入(21行)+前年度损益调整(22行)营业外支出(23行)
7扣资产减值损失利润总额(26行)=扣资产减值损失呆账准备前利润总额(24行)资产减值损失(25行)
8净利润(30行)=扣资产减值损失利润总额(26行)税(27行)*少数股东损益(28行)+*未确认投资损失(29行)
9供分配利润(34行)=净利润(30行)+年初未分配利润(31行)+般风险准备转入(32行)+转入(33行)
10供投资者分配利润(42行)=供分配利润(34行)-提取法定盈余公积(35行)-提取法定公益金(36行)-提取般风险准备(37行)提取职工奖励福利基金(38行)-提取储备基金(39行)提取企业发展基金(40行)利润投资(41行)
11未分配利润(50行)=供投资者分配利润(42行)应付优先股股利(43行)提取意盈余公积(44行)-应付普通股股利(45行)转作资(股)普通股股利(46行)-应付中方股利(47行)应付外方股利(48行)分配(49行)
12非中外合作企业:利润投资(41行)0中外合作企业:利润投资(41行)≥0
13中外合作企业:应付优先股股利(43行)=0应付普通股股利(45行)=0应付中方股利(47行)≥0应付外方股利(48行)≥0非中外合作企业:应付优先股股利(43行)≥0应付普通股股利(45行)≥0应付中方股利(47行)=0应付外方股利(48行)=0
14股份制外商投资企业:提取法定盈余公积(35行)≥0提取法定公益金(36行)≥0提取意盈余公积(44行)≥0提取职工奖励福利基金(38行)=0提取储备基金(39行)=0提取企业发展基金(40行)=0非股份制外商投资企业:提取法定盈余公积(35行)=0提取法定公益金(36行)=0提取意盈余公积(44行)=0提取职工奖励福利基金(38行)≥0提取储备基金(39行)≥0提取企业发展基金(40行)≥0
七财务指标补充资料表(会外年通04表)
编制说明略
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