年度会计报表
- 1. 2004年度会计报表 （企业类）说明 XX财政局 XX年XX月
- 2. 2004年报表构成（一） 会计报表封面 主表：（3张）资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表 附表：（5张）应上缴应弥补款项表、所有者权益或股东权益增减变动表、资产减值准备及资产损失情况表、基本情况表、企业办社会职能情况表 行业补充报表：（分行业填报）
- 3. 2004年报表构成（二）计算机自动生成报表：年度间主要指标比较表 其他：主辅分离辅业改制情况表 2004年取消的报表：基本情况表（二）、基本情况表（三）、信息补充资料表、XX年主要指标变动表 对个别表中的内容进行了删减、合并
- 4. 2004年年度报表设计思路由于执行“行业会计制度”与新《企业会计制度》的企业并存，报表兼顾了这两种制度，总体设计思路是： 1、新制度在前、旧制度在后 2、新制度在左、旧制度在右 3、财务指标在前、统计指标在后
- 5. 与上年数据衔接要求 2004年度企业决算报表，要求表中“年初数”“上年实际数”应与2003年度会计报表“年末数”“本年实际数”一致，各企业（单位）须核对无误后再进行填写。 对本年度年初数与2003年度年末数不一致的情况应附详细文字说明。 可使用软件中“提取上年数据”功能，但应进行核对，以保证数据的正确。
- 6. 填报级次企业集团所属三级以上（含三级）的企业均应填报 三级以下企业并入第三级企业填报，并上报分户数据 要求所有企业都要有分户数据 填报单位要同时具备法人资格，独立核算并能编制完整会计报表的企业
- 7. 关于合并报表 以产权为纽带组建的企业集团应编制合并会计报表，并以合并会计报表数据为填报本套报表的基本依据。 合并会计报表的编制原则、范围及编制方法应按照《关于印发<合并会计报表暂行规定>的通知》（财会字[1995]11号）关于印发《关于执行<企业会计制度>和相关会计准则有关问题解答》的通知（财会[2002]18号）和关于印发《关于执行<企业会计制度>和相关会计准则有关问题解答（二）》的通知（财会[2003]10号）文件有关规定执行。
- 8. 审计要求 各企业单位在报表编制工作完成后，须经中介机构进行审计。 年度会计报表审计的具体工作要求按照石财企 [2003]238号文件执行。 各单位应填报《国有企业年度会计报表审计备案表》（文件最后一页），随报表一同上报区财政局备案。
- 9. 2004年决算报表说明会计报表封面 主表： 资产负债表 利润及利润分配表 现金流量表 行业补充报表附表： 应上缴应弥补款项表 所有者权益或股东权益增减变动表 资产减值准备及资产损失情况表 基本情况表 企业办社会职能情况表
- 10. 会计报表封面 工效挂钩标识码： 2004：全部执行工效挂钩工资办法 部分执行工效挂钩工资办法 不执行工效挂钩工资办法 2003：执行工效挂钩工资办法 不执行工效挂钩工资办法 企业（单位）统一代码：（合并）
- 11. 会计报表封面应注意的问题： 1、注册会计师审计意见类型 2、录入后进行“枚举性错误检查” 使用软件“录入—封面代码提取”时应注意与上年封面核对
- 12. 资产负债表 本表中，如因本年调整原因指示“年初数”与“上年年末数”出现不一致，应在企业“财务情况说明书”中详细说明原因。 已执行《企业财务制度》的单位，“待处理流动资产净损失” 和“待处理固定资产净损失”应无数。 增加“现金股利”和“资产损失”项目
- 13. 利润及利润分配表增加“补充资料”栏 “财务费用”增加明细项 “营业外支出”增加“出售无形资产损失”，原“债务重组损失”放入补充资料中。
- 14. 现金流量表无变化
- 15. 应上缴应弥补款项表一、增值税：一、增值税： （一）一般纳税人填报部分： 年初未交数 1、应交增值税： 本年应交数 （1）年初未抵扣数（用“-”号表示） 本年已交数 （2）销项税额 年末未交数 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税 （3）进项税额 已交税金 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额 转出未交增值税 （4）年末未抵扣数（用“-”号表示） 2、未交增值税： 年初未交数（多交数以“-”号填列） 本年转入数（多交数以“-”号填列） 本年已交数 年末未交数（多交数以“-”号填列） （二）小规模纳税人填报部分： 年初未交数 本年应交数 本年已交数 年末未交数
- 16. 应上缴应弥补款项表另外，报表补充材料中增加了“本年支付补充养老保险总额”和“本年支付补充医疗保险总额”两项。填报时要注意与“基本情况表” 中相对应的人数对应。 有关以上两项补充保险的有关规定参考财社[2002]18号和财企[2003]61号文件中的有关规定执行。
- 17. 所有者权益（或股东权益）增减变动表同2003年相比，取消了原表中的“补充资料一”大项。 在“补充资料”的“本年国有资本及权益增加”和“本年国有资本及权益减少”中分别增加了“其他”项。 “其他”填报数据时应在“财务”注明详细原因！
- 18. 资产减值准备及资产损失情况表该表体现了“新制度在左、旧制度在右”的报表设计思路。 该表是简化最大的一张表。 与国资报表相比，将“政策性挂帐”提出，单独列示。 强调：表中第4大项“当年处理以前年度损失和挂帐”的其中项“在当年损益中消化以前年度损失挂账”。指的是2000年以前（即新《企业会计制度》颁布前）发生且未处理的损失。
- 19. 基本情况表基本情况表由3张减为1张表。 原“基本情况表（三）”改名为“企业办社会职能情况表”。内容一致。 表中“参加补充养老保险职工人数”和“参加补充医疗保险职工人数”要与“应上缴应弥补款项表 ”中有关项目对应填报。 表中“固定资产情况” 为原“资产减值准备及资产损失情况表 ”内容，但简化多了。
- 20. 企业办社会职能情况表略……
- 21. 行业补充报表共15类 我区涉及的有粮食、文教、供销、旅游、建筑等5类。
- 22. 年度间主要指标比较表计算机自动生成报表（一部分） 填报本表时要“先运算、再审核”
- 23. 报送时间报表时间：单户表2005年1月31日前，合并报表2005年2月8日前 1、数据软盘、纸介质财务报表各一份 2、中介机构审计报告一份 3、《国有企业年度会计报表审计备案表》一份，纸介质 4、编表说明、财务分析电子版文档、纸介质各一份
- 24. 编报说明写法(新要求)编报范围及编报口径 统计户数变动情况 报表审核情况 报表封面说明 由于会计政策、会计估计变更影响企业的数据改变
- 25. 财务情况说明书 企业生产经营的基本情况 利润实现、分配及企业亏损情况 资金增减和周转情况 所有者权益（或股东权益）增减变动情况 对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项 下一年工作计划
- 26. 基本指标偿债能力指标 流动比率=流动资产/流动负债 水平 2：1 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 水平 1：1 资产负债率=（负债总额/资产总额）*100% 水平 <50%
- 27. 基本指标营运能力指标 应收账款周转次数=主营业务收入净额/应收账款平均余额 流动资产周转率=主营收入净额/流动资产平均余额 总资产周转率=主营收入净额/总资产平均余额
- 28. 基本指标盈利能力指标 主营业务净利润率=（净利润/主营业务收入净额）*100% 资产净利润率=（净利润/资产平均余额）*100% 资本收益率=（净利润/所有者权益平均余额）*100% 资本保值增值率=（期末所有者权益/期初所有者权益）*100%
- 29. 谢谢大家
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