03拨付所属投资借款-拨付所属投资借款审计程序表

表4－12 索引号：
（审计机关名称）
拨付属投资款审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取编制拨付属投资款明细表检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　2．关合协定等检查项目否基建投资款实行统统
　　3．属项目单位级拨入投资款汇总数该项目数字核检查数额否相符符应查明原作出记录
　　4．取项目单位编制汇总报表确认否汇总时该项目数额级项目单位应相关科目相互抵销（参见汇总财务报表审计程序）
　　5．取拨付属投资款明细账抽取定项目记账证附原始证检查：
　　（1）记账证附银行支付证投资款利息单等否齐全容否致计算否正确
　　（2）年增加数额否真实准确银行存款国款摊投资等应科目记录致
　　（3）年减少数额否真实合规银行存款国款等应科目记录致
　　6．检查拨付属投资款否财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示（果财务报表汇总报表该项目应余额）


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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