04拨出国外借款和配套资金-拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表

表4－14 索引号：
（审计机关名称）
拨出国外款拨出配套资金审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　1．取编制拨出国外款拨出配套资金明细表检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　2．取项目单位编制汇总报表确认否汇总时该项目数额级项目单位应科目国外款项目拨款相互抵销（参见汇总财务报表审计程序）
　　3．取拨出国外款拨出国配套资金明细账抽取定项目记账证附原始证检查：
　　（1）记账证附银行支付证债务分割单物资调拨单等否齐全容否致计算否正确
　　（2）年增加数额否真实准确银行存款等应科目记录致
　　（3）年减少数额否真实准确银行存款国款等应科目记录致
（4）拨出国外款应相关协定合属项目单位提款申请检查否合规致
（5）拨出配套资金应项目评估报告等立项文件检查拨款资金否足额时
　　4．检查拨出国外款拨出配套资金否财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示（果财务报表汇总报表应项目）


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：

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