目 录
1．目 ――――――――――― 1／20
2．适范围 ――――――――――― 1／20
3．名词解释 ――――――――――― 1／20
4．作业流程 ――――――――――― 220
5．作业容 ――――――――――― 3－20／20
1．目 ：
加强货币资金收付业务理控制利保证货币资金安全完整提高货币资金效率
2．适范围：公司全体财务员
3．名词解释：
货币资金：指企业生产营程中处货币形态资产包括现金银行存款货币资金
现 金：指存放企业财会部门出纳员货币
银行存款：指企业存放银行金融机构货币资金
汇兑结算：汇款委托银行款项汇外收款结
算方式分电汇信汇两种选择
银行票：申请款项交存银行银行签发 办理转帐支取现金票
异托收承付：根购销合收款发货委托 银行异付款收取款项付款银行承认付款结算方式
委托收款：收款委托银行付款收取款项结算方式
4．作业流程：
现金理原
城异结算方式
异结算方式
现金出纳帐登记库存现金日报表编制
城结算方式
现金范围
银行存款理
6种结算程序图
现金理
费存款理
5作业容：
5．1费存款理
货币资金保留少量备现金外必须存入国家银行单位间济支付工资零星额收付采现金外切商品交易劳务供应资金调拨等结算必须通银行办理转帐结帐转帐结算单位间款项收付动现金银行付款单位银行存款帐户中应付款项划转收款单位存款帐户结清帐目银行开立存款帐户便办理货币资金收付结算银行开户时应根性质资金分办理
银行开户时级财政机关级部门提出申请填写开户申请书批准送银行审查意发空白印鉴片单位签盖权支配款项印鉴交银行存款备验
保证结算工作利进行国家银行结算方式程序手续作统规定根中国民银行现行结算办法规定银行结算方式分：银行汇票商业汇票银行票支票汇兑委托收款（城异）托收承付（异）等结算方式
5．2现金理制度
根国务院发布现金理暂行条例现金理制度容：
5．2．1职工工资津贴
5．2．2劳务报酬
5．2．3根国家规定颁发科学技术文化艺术体育等种奖金
5．2．4种劳保福利费国家规定支出
5．2．5出差员必须身携带差旅费
5．2．6结算起点（1000元民币）零星支出
5．2．7中国民银行确定需支付现金支出
述情况现金支付外款项支付应通银行转账结算
5．3现金理原
国家银行现金理制度执行监督者业峰装饰公司遵守国家规定项现金理制度接受国家银行监督检查出纳员办理现金收付业务中应坚持列原：
5．3．1坚持库存现金限额制度保证现金安全便单位支付日常零星开支银行单位核定库存现金限额核定般三天正常现金支付需量超限额库存现金应送存银行
5．3．2坚持钱帐分单位现金收付业务应专职兼职出纳员办理出纳会计分开钱帐分
5．3．3坚持规定范围支付现金
5．3．4坚持坐支现金单位支付现金时应备金中支付零星开支准单位收入现金直接办理现金支出收取应缴国家预算收入现金应规定缴准留
5．3．5严密现金收付手续收入现金时应缴款员出具正式收付出现金时付款原始证加盖付讫戳记防止证重复报销出纳员工作中坚持原廉洁奉公丝苟现金准私准白条抵库准套取现金办理现金收付业务中必须严密手续防止漏洞
5．3．6 保证帐款相符出纳员天办理现金收付业务必须做日清月结帐款相符员应定期定期库存现金进行核抽查便监督督促出纳员工作
5．4现金日记帐登记库存现金日报表编制
出纳员应收付现金种原始证业务发生时间先序日连续编写逐笔登记现金日记帐天班前结出现金余额实存现金进行核相符编制库存现金日报表连原始证交会计员复核会计员填制记帐单
5．5银行存款理
加强银行存款理监督搞货币资金调度维护财纪律提高资金利效果保证财会部门必须做列工作：
5．5．1银行开立银行存款结算户必须提出申请级部门鉴章证明银行审查批准
5．5．2通银行帐户办理资金收付业务必须认真贯彻执行国家政策法令遵守银行信贷结算现金等关规定银行开立帐户准出租出转单位种收款证必须实填明款项源途巧立名目弄虚作假银行存款帐户必须足够资金保证支付准签发空头支款证
5．5．3银行存款收付业务应出纳员规定办理银行送存款项应填写式两份进帐单（称送款单）连现金结算证送交银行银行点收误回单联加盖收讫戳记退回企业作记帐转帐业务银行应根结算办法动款项转入企业存款户企业根银行转收帐通知入帐
银行提取现金支付款项应编号序签发支票结算证通银行付款转帐支票存根结算证回单联作付款入帐
种结算证保领签发必须专负责加盖留存银行印鉴相财务专章单位公章关员私章签发结算证印章保出纳兼
56支票
561支票基规定：
1>支票律记名
2>支票低金额100元
3>支票效期限10天
4>禁止签发空头支票签发预留银行印鉴符支票支付密码签发支付密码错误支票
5>签发支票应墨汁炭素墨水填写日期写金额收款更改容更改必须签发加盖预留银行印鉴证明
6>签发空头支票签章预留银行签章符支票支付密码错误支票时银行应予退票票面金额处5低1000元罚款持票权求出票赔偿支票金额2赔偿金
7>收款单位现金支票支取现金时收款支票背面加盖收款单位公章交签发开户银行支取现金收款现金支票支取现金时收款须支票背面加盖私章交签发开户银行支取现金收款开户银行交存转帐支票时支票背面加盖单位公章法章授权代理公章背书栏填开户银行名称方写明委托收款字样交款日期
8>转帐支票转帐提取现金现金支票支取现金转帐
转帐支票背书转现金支票背书转
9>支票转背书必须连续第栏背书签章栏加盖持票章（公章法章）背书填明收款名称交收款收款交存银行时应第二栏背书签章栏加盖收款章（公章法章）背书栏填明收款开户行名称方填日期委托收款字样
562签发受理支票应注意事项：
1>支票交付必须签收出纳支票支付请款应
签收留签收登记备查
2>支票签章应银行预留印鉴该单位公章财务专章加盖单位法定代表授权代理签章
3>签发支票必须银行帐户足够存款尚
未收妥结算资金计算余额
4>准出租出支票单位
5>签发现金支票必须符合国家现金理规定支票必须填 写真实途
6>空白支票交收款单位代签发空白支票事先盖印鉴备空白支票印鉴放起保防止万丢失盗造成济损失
7>采购员支票时财务部门报销常开户银行核帐目签发支票必须填清日期收款单位款项途结算金额四项素签发空白支票限额支票防止丢失领盗
8>销货单位注意支票发货单位收支票时送交 开户银行定银行收妥入帐发货防止发生诈骗活动
563支票收妥抵时间掌握：
1>收款交存区银行转帐支票时
审查误送款单相符送款单回单加回单章次日午四点抵戳记然收款单位开户银行办理票收款交存转帐支票果收款签发银行开立帐户填写两联送款单（三联进帐单）认真审查证误根先付收原先签发帐户中支票金额付出送款单记入收款帐户中进帐然回单联加盖银行回单章退收款收妥抵
2>票交换手续支票通票交换传递签发开户银行审核记帐收款单位开户银行规定票交换退票时间（16：00）款项付款单位划入收款单位帐方收妥入帐收款单位点收妥抵（发生退票实物退票电话退票）
563收转帐支票处理注意事项：
1>支票收款否单位
2>支票否超付款期限
3>写金额否相符
4>背书转支票背书否连续
5>容否齐全正确涂改票法 规定允许更改事项进行更改时原记载单位应加盖规定公章授权办名章证明原记载签章证明支票否码付款印鉴否压磁码域压磁码域支票受理（清分机清分）折叠
6>等银行收妥货款发货防止收受问题支票 （存款足印鉴符等）超票抵时间银行退票视收妥
565 支票范围：
支票适范围广泛城票交换区商品交易劳务供应资金调拨支付工资奖金款项结算均支票
57异结算：
A 银行汇票：
B 托收承付：
1>办理异托收承付结算款项必须商品交易商品交易产生劳务供应款项代销寄销赊销商品款项办理托收承付结算
2>收付双方托收承付结算必须签符合济合 法购销合合订明异托收承付结算方式
3>收款办理托收必须具商品确已发运证件（包括铁路航运公路等运输部门签发运单运单副邮局包裹回执）没发运证件备运输工具发送提付款确已收商品证明
4>金额起点万元
5>办理托收承付结算费工商银行笔手续费1元邮寄280元电寄：电报费590元具备述条件办理托收承付结算
6>托收承付分验单付款验货付款两种验单付款付款期3天（收单）验货付款付款期10天（收货物）
C 汇兑：
1>基规定：
汇款委托银行办理汇兑应填写信（电）汇证详细填明汇入点汇入银行名称收款名称汇款途结算金额等项容
2>汇款金额起点限制跨行10万（含10万） 系统50万（含50万）通行电子联行办理
3>汇款派汇入银行领取汇款应信（电）汇证注明留行取字样留行取汇款需指定单位收款领取汇款应注明收款单位名称注明收款详细信址信汇需印鉴支取证第四联加盖收款预留印鉴（电子汇兑适）
4>体需汇入银行支取现金应信电汇证汇款金额写栏先填写现金字样填写汇款金额
5>汇款需款汇存折时应汇款证填明汇入行储蓄名称收款姓名存折帐号
6>汇款已汇出汇款求退汇时属单位汇款备正式函件说明原属汇款应持身份证原信电汇回单汇出银行申请退汇银行查实确未支付方退汇
7>额汇款项收款需分次支取开立时帐户付收付完清户计利息
8>汇款方式：邮寄电报电子汇兑
9>适范围：单位体济户异种款项结算适范围较广泛手续简便安全金额起点限制方便付款异动付款结算方式销货单位说般适购货单位先汇款收款单位收妥发货购货单位外采购选择留行取分次支取汇款办理转汇手续企业间清理欠款汇款方式企业级间资金调拨汇兑结算
58城异均结算方式：
A 商业汇票：
B 委托收款：收款办理委托收款必须已承兑商业汇票债券存单等付款单位债务证明仅发票委托收款方式种结算基取消
59信证：
采信证支付方式时银行付款出口商提交信证规定单条件国际贸易结算国信证基单信证
A 信证三特点：
1>信证开证行信作出付款保证开证行具第性付款责
2>信证项足文件贸易合彼独立贸易合基础开立成独立贸易合外项契约
3>信证支付单货物
1 转帐支票结算程序图收款单位
开户行
送交开户行
连支票
②填进帐单
①签发支票
收款单位
付款单位
付款单位
开户行
2银行票结算程序图
③持票办理购贷结算
付款单位
收款单位
⑤退回进帐单(回单)
制银行票申请书
①申请银行票填
银行票
②收妥款项签发
⑥银行清算
收款单位
开户行
票送行办理收款
④填制进帐单连
付款单位
开户行
3异托收承付结算程序图
③银行办理退回回单
②委托银行办理托收
④传递托收证
⑦划转款项
⑧通知托收款项已入帐
④承货付款
收款单位
(销货单位)
付款单位
(购货单位)
收款单位
开户银行
付款单位
开户银行
⑤通知承付
①合发出商品
4银行汇票结算程序图
⑦退回余款收帐通知
⑥划转余款
③持汇票解讫通知购货
①填写委托书申请汇款
②取汇票解讫通知
委托书存根联
④填制进帐单连汇票
解讫通知送行办理收款
⑤退回进帐单（回单）
收款单位
付款单位
付款单位
开户银行
收款单位
开户银行
①发出商品
④通知付款
⑤支付款项
②委托银行办理收款
⑦通知收款
付款单位
收款单位
⑥划转款项
③传递委托证
收款单位
开户银行
付款单位
开户银行
5．异委托收款结算程序图：④填制进帐单委托收款
⑥退回进帐单回单
③交付承兑汇票
①申请承兑支付手续费
收款单位
开户银行
⑤传递汇票划转款项
②取回承兑汇票解讫通知
收款单位
付款单位
付款单位
开户银行
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
6银行承兑汇票结算程序图：
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目 录
1．目 ――――――――――― 1／20
2．适范围 ――――――――――― 1／20
3．名词解释 ――――――――――― 1／20
4．作业流程 ――――――――――― 220
5．作业容 ――――――――――― 3－20／20
1．目 ：
加强货币资金收付业务理控制利保证货币资金安全完整提高货币资金效率
2．适范围：公司全体财务员
3．名词解释：
货币资金：指企业生产营程中处货币形态资产包括现金银行存款货币资金
现 金：指存放企业财会部门出纳员货币
银行存款：指企业存放银行金融机构货币资金
汇兑结算：汇款委托银行款项汇外收款结
算方式分电汇信汇两种选择
银行票：申请款项交存银行银行签发 办理转帐支取现金票
异托收承付：根购销合收款发货委托 银行异付款收取款项付款银行承认付款结算方式
委托收款：收款委托银行付款收取款项结算方式
4．作业流程：
现金理原
城异结算方式
异结算方式
现金出纳帐登记库存现金日报表编制
城结算方式
现金范围
银行存款理
6种结算程序图
现金理
费存款理
5作业容：
5．1费存款理
货币资金保留少量备现金外必须存入国家银行单位间济支付工资零星额收付采现金外切商品交易劳务供应资金调拨等结算必须通银行办理转帐结帐转帐结算单位间款项收付动现金银行付款单位银行存款帐户中应付款项划转收款单位存款帐户结清帐目银行开立存款帐户便办理货币资金收付结算银行开户时应根性质资金分办理
银行开户时级财政机关级部门提出申请填写开户申请书批准送银行审查意发空白印鉴片单位签盖权支配款项印鉴交银行存款备验
保证结算工作利进行国家银行结算方式程序手续作统规定根中国民银行现行结算办法规定银行结算方式分：银行汇票商业汇票银行票支票汇兑委托收款（城异）托收承付（异）等结算方式
5．2现金理制度
根国务院发布现金理暂行条例现金理制度容：
5．2．1职工工资津贴
5．2．2劳务报酬
5．2．3根国家规定颁发科学技术文化艺术体育等种奖金
5．2．4种劳保福利费国家规定支出
5．2．5出差员必须身携带差旅费
5．2．6结算起点（1000元民币）零星支出
5．2．7中国民银行确定需支付现金支出
述情况现金支付外款项支付应通银行转账结算
5．3现金理原
国家银行现金理制度执行监督者业峰装饰公司遵守国家规定项现金理制度接受国家银行监督检查出纳员办理现金收付业务中应坚持列原：
5．3．1坚持库存现金限额制度保证现金安全便单位支付日常零星开支银行单位核定库存现金限额核定般三天正常现金支付需量超限额库存现金应送存银行
5．3．2坚持钱帐分单位现金收付业务应专职兼职出纳员办理出纳会计分开钱帐分
5．3．3坚持规定范围支付现金
5．3．4坚持坐支现金单位支付现金时应备金中支付零星开支准单位收入现金直接办理现金支出收取应缴国家预算收入现金应规定缴准留
5．3．5严密现金收付手续收入现金时应缴款员出具正式收付出现金时付款原始证加盖付讫戳记防止证重复报销出纳员工作中坚持原廉洁奉公丝苟现金准私准白条抵库准套取现金办理现金收付业务中必须严密手续防止漏洞
5．3．6 保证帐款相符出纳员天办理现金收付业务必须做日清月结帐款相符员应定期定期库存现金进行核抽查便监督督促出纳员工作
5．4现金日记帐登记库存现金日报表编制
出纳员应收付现金种原始证业务发生时间先序日连续编写逐笔登记现金日记帐天班前结出现金余额实存现金进行核相符编制库存现金日报表连原始证交会计员复核会计员填制记帐单
5．5银行存款理
加强银行存款理监督搞货币资金调度维护财纪律提高资金利效果保证财会部门必须做列工作：
5．5．1银行开立银行存款结算户必须提出申请级部门鉴章证明银行审查批准
5．5．2通银行帐户办理资金收付业务必须认真贯彻执行国家政策法令遵守银行信贷结算现金等关规定银行开立帐户准出租出转单位种收款证必须实填明款项源途巧立名目弄虚作假银行存款帐户必须足够资金保证支付准签发空头支款证
5．5．3银行存款收付业务应出纳员规定办理银行送存款项应填写式两份进帐单（称送款单）连现金结算证送交银行银行点收误回单联加盖收讫戳记退回企业作记帐转帐业务银行应根结算办法动款项转入企业存款户企业根银行转收帐通知入帐
银行提取现金支付款项应编号序签发支票结算证通银行付款转帐支票存根结算证回单联作付款入帐
种结算证保领签发必须专负责加盖留存银行印鉴相财务专章单位公章关员私章签发结算证印章保出纳兼
56支票
561支票基规定：
1>支票律记名
2>支票低金额100元
3>支票效期限10天
4>禁止签发空头支票签发预留银行印鉴符支票支付密码签发支付密码错误支票
5>签发支票应墨汁炭素墨水填写日期写金额收款更改容更改必须签发加盖预留银行印鉴证明
6>签发空头支票签章预留银行签章符支票支付密码错误支票时银行应予退票票面金额处5低1000元罚款持票权求出票赔偿支票金额2赔偿金
7>收款单位现金支票支取现金时收款支票背面加盖收款单位公章交签发开户银行支取现金收款现金支票支取现金时收款须支票背面加盖私章交签发开户银行支取现金收款开户银行交存转帐支票时支票背面加盖单位公章法章授权代理公章背书栏填开户银行名称方写明委托收款字样交款日期
8>转帐支票转帐提取现金现金支票支取现金转帐
转帐支票背书转现金支票背书转
9>支票转背书必须连续第栏背书签章栏加盖持票章（公章法章）背书填明收款名称交收款收款交存银行时应第二栏背书签章栏加盖收款章（公章法章）背书栏填明收款开户行名称方填日期委托收款字样
562签发受理支票应注意事项：
1>支票交付必须签收出纳支票支付请款应
签收留签收登记备查
2>支票签章应银行预留印鉴该单位公章财务专章加盖单位法定代表授权代理签章
3>签发支票必须银行帐户足够存款尚
未收妥结算资金计算余额
4>准出租出支票单位
5>签发现金支票必须符合国家现金理规定支票必须填 写真实途
6>空白支票交收款单位代签发空白支票事先盖印鉴备空白支票印鉴放起保防止万丢失盗造成济损失
7>采购员支票时财务部门报销常开户银行核帐目签发支票必须填清日期收款单位款项途结算金额四项素签发空白支票限额支票防止丢失领盗
8>销货单位注意支票发货单位收支票时送交 开户银行定银行收妥入帐发货防止发生诈骗活动
563支票收妥抵时间掌握：
1>收款交存区银行转帐支票时
审查误送款单相符送款单回单加回单章次日午四点抵戳记然收款单位开户银行办理票收款交存转帐支票果收款签发银行开立帐户填写两联送款单（三联进帐单）认真审查证误根先付收原先签发帐户中支票金额付出送款单记入收款帐户中进帐然回单联加盖银行回单章退收款收妥抵
2>票交换手续支票通票交换传递签发开户银行审核记帐收款单位开户银行规定票交换退票时间（16：00）款项付款单位划入收款单位帐方收妥入帐收款单位点收妥抵（发生退票实物退票电话退票）
563收转帐支票处理注意事项：
1>支票收款否单位
2>支票否超付款期限
3>写金额否相符
4>背书转支票背书否连续
5>容否齐全正确涂改票法 规定允许更改事项进行更改时原记载单位应加盖规定公章授权办名章证明原记载签章证明支票否码付款印鉴否压磁码域压磁码域支票受理（清分机清分）折叠
6>等银行收妥货款发货防止收受问题支票 （存款足印鉴符等）超票抵时间银行退票视收妥
565 支票范围：
支票适范围广泛城票交换区商品交易劳务供应资金调拨支付工资奖金款项结算均支票
57异结算：
A 银行汇票：
B 托收承付：
1>办理异托收承付结算款项必须商品交易商品交易产生劳务供应款项代销寄销赊销商品款项办理托收承付结算
2>收付双方托收承付结算必须签符合济合 法购销合合订明异托收承付结算方式
3>收款办理托收必须具商品确已发运证件（包括铁路航运公路等运输部门签发运单运单副邮局包裹回执）没发运证件备运输工具发送提付款确已收商品证明
4>金额起点万元
5>办理托收承付结算费工商银行笔手续费1元邮寄280元电寄：电报费590元具备述条件办理托收承付结算
6>托收承付分验单付款验货付款两种验单付款付款期3天（收单）验货付款付款期10天（收货物）
C 汇兑：
1>基规定：
汇款委托银行办理汇兑应填写信（电）汇证详细填明汇入点汇入银行名称收款名称汇款途结算金额等项容
2>汇款金额起点限制跨行10万（含10万） 系统50万（含50万）通行电子联行办理
3>汇款派汇入银行领取汇款应信（电）汇证注明留行取字样留行取汇款需指定单位收款领取汇款应注明收款单位名称注明收款详细信址信汇需印鉴支取证第四联加盖收款预留印鉴（电子汇兑适）
4>体需汇入银行支取现金应信电汇证汇款金额写栏先填写现金字样填写汇款金额
5>汇款需款汇存折时应汇款证填明汇入行储蓄名称收款姓名存折帐号
6>汇款已汇出汇款求退汇时属单位汇款备正式函件说明原属汇款应持身份证原信电汇回单汇出银行申请退汇银行查实确未支付方退汇
7>额汇款项收款需分次支取开立时帐户付收付完清户计利息
8>汇款方式：邮寄电报电子汇兑
9>适范围：单位体济户异种款项结算适范围较广泛手续简便安全金额起点限制方便付款异动付款结算方式销货单位说般适购货单位先汇款收款单位收妥发货购货单位外采购选择留行取分次支取汇款办理转汇手续企业间清理欠款汇款方式企业级间资金调拨汇兑结算
58城异均结算方式：
A 商业汇票：
B 委托收款：收款办理委托收款必须已承兑商业汇票债券存单等付款单位债务证明仅发票委托收款方式种结算基取消
59信证：
采信证支付方式时银行付款出口商提交信证规定单条件国际贸易结算国信证基单信证
A 信证三特点：
1>信证开证行信作出付款保证开证行具第性付款责
2>信证项足文件贸易合彼独立贸易合基础开立成独立贸易合外项契约
3>信证支付单货物
1 转帐支票结算程序图收款单位
开户行
送交开户行
连支票
②填进帐单
①签发支票
收款单位
付款单位
付款单位
开户行
2银行票结算程序图
③持票办理购贷结算
付款单位
收款单位
⑤退回进帐单(回单)
制银行票申请书
①申请银行票填
银行票
②收妥款项签发
⑥银行清算
收款单位
开户行
票送行办理收款
④填制进帐单连
付款单位
开户行
3异托收承付结算程序图
③银行办理退回回单
②委托银行办理托收
④传递托收证
⑦划转款项
⑧通知托收款项已入帐
④承货付款
收款单位
(销货单位)
付款单位
(购货单位)
收款单位
开户银行
付款单位
开户银行
⑤通知承付
①合发出商品
4银行汇票结算程序图
⑦退回余款收帐通知
⑥划转余款
③持汇票解讫通知购货
①填写委托书申请汇款
②取汇票解讫通知
委托书存根联
④填制进帐单连汇票
解讫通知送行办理收款
⑤退回进帐单（回单）
收款单位
付款单位
付款单位
开户银行
收款单位
开户银行
①发出商品
④通知付款
⑤支付款项
②委托银行办理收款
⑦通知收款
付款单位
收款单位
⑥划转款项
③传递委托证
收款单位
开户银行
付款单位
开户银行
5．异委托收款结算程序图：④填制进帐单委托收款
⑥退回进帐单回单
③交付承兑汇票
①申请承兑支付手续费
收款单位
开户银行
⑤传递汇票划转款项
②取回承兑汇票解讫通知
收款单位
付款单位
付款单位
开户银行
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6银行承兑汇票结算程序图：
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