股份限公司部会计控制制度
第章 总
第条 促进公司部会计控制建设加强部会计监督维护公司正常业务运作根中华民国会计法企业会计制度部会计控制规范——基规范公司法等法律法规结合公司实际情况制定制度
第二条 制度称部会计控制指公司提高会计信息质量保护资产安全完整确保关法律法规规章制度贯彻执行制定实施系列控制方法措施程序
第三条 制度适公司公司属办事处营单位等独立核算会计实体
第四条 制度行政办公室负责组织实施公司部门应严格遵执行制度
第五条 公司负责公司部会计控制制度建立健全效实施负责
第二章 部会计控制基目标原
第六条 公司部会计控制应达基目标：
（） 规范公司会计行保证会计资料真实完整
（二） 堵塞漏洞消隐患防止时发现纠正错误舞弊行保护公司资产安全完整
（三） 确保国家关法律法规公司部规章制度贯彻执行
第七条 公司部会计控制应遵循基原：
（） 部会计控制应符合国家关法律法规
（二） 部会计控制应约束公司部涉会计工作员济业务相关岗位拥超越部会计控制权力业务超越部控制程序处理
（三） 公司部涉会计工作部门岗位应合理设置职责权限应合理划分坚持相容职务相互分离确保部门岗位间权责分明相互制约相互监督
（四） 部会计控制应遵循成效益原合理控制成达佳控制效果
（五） 着外部环境变化公司业务职调整理求提高应断修订完善公司部会计控制制度
第三章 部会计控制容
第八条 公司部会计控制包括容：
（） 货币资金部会计控制
（二） 实物资产部会计控制
（三） 外投资部会计控制
（四） 工程项目部会计控制
（五） 采购付款部会计控制
（六） 筹资部会计控制
（七） 销售收款部会计控制
（八） 成费部会计控制
（九） 担保部会计控制
（十） 电算化理控制（详见电算化理制度）
第九条 公司货币资金部会计控制程序
（） 货币资金指公司拥现金银行存款货币资金
（二） 公司负责公司货币资金部控制建立健全效实施货币资金安全完整负责
（三） 公司建立货币资金业务岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保办理货币资金业务相容岗位相互分离制约监督出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权项目登记工作公司办理货币资金业务全程
（四） 配备合格工作员办理公司货币资金业务公司根具体情况关工作员进行岗位轮换办理货币资金业务工作员应具备良职业道德忠职守廉洁奉公遵纪守法客观公正断提高会计业务素质职业道德水
（五） 公司货币资金业务建立严格授权批准制度明确审批货币资金业务授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办办理货币资金业务职责范围工作求
（六） 审批应根货币资金授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限原公司总裁财务常务副总裁资金支付裁决权需集体审议联签货币资金业务应相关程序办理金额民币5000元零星货币资金业务享裁决权公司领导授权关高层理员代行审批权办应职责范围审批批准意见办理货币资金业务审批超越授权范围审批货币资金业务办权拒绝办理时审批级授权部门报告
（七） 公司应程序办理货币资金支付业务
1 支付申请公司关部门需请款（含报销）时应提前审批提交货币资金支付申请注明款项途金额预算支付方式等容附效济合相关证明采购计划合法票等
2 支付审批审批根职责权限相应程序支付申请进行审批符合规定审批程序货币资金支付申请审批应拒绝批准请款单首先应请款部门理部门副总裁批准财务部审核审计部等部门审核报财务副总裁常务副总裁总裁次审批公司款项支付实行定额分级授权审批制度相关请款单分享审批权领导授权定额范围次审批
3 支付复核财务部应批准货币资金支付申请进行复核复核货币资金申请批准范围权限程序否准确手续相关单证否齐备金额计算否准确支付方式支付单位否妥等复核误交出纳员办理支付手续
4 办理支付出纳员应根复核误支付申请次复核规定办理货币资金支付手续时登记现金银行存款日记帐
（八） 公司重货币资金支付业务相关工程项目建设土征拆补偿固定资产购置外投资偿付贷款股息支付宗购货款等货币资金支付业务应实行集体决策审批建立责追究制度防范贪污侵占挪货币资金等行超董事会授权资产处置金额货币资金支付业务实行述程序外应报董事会批准方执行公司业务备金款必须执行严格授权批准程序严禁擅挪出货币资金
（九） 严禁未授权部门员办理货币资金业务直接接触货币资金
（十） 公司应加强库存现金限额理原公司天库存现金余额应超民币贰万元超库存现金限额现金应时缴存银行
（十） 根现金理暂行条例规定结合公司实际情况确定业务属现金开支范围：
1 员工工资津贴奖金劳务报酬
2 种劳保福利费国家规定支出
3 收购农副产品物资价款
4 出差员需身携带差旅费
5 采购业务等需支备金（民币5000元）
6 结算起点零星费支出招费办公费等公司结算起点原民币千元超结算起点费支出公司领导批准方现金支付
7 国家规定结合公司实际情况需支付现金支出
属现金开支范围业务应通银行办理转帐汇款结算
（十二） 公司现金收入应时存入银行直接支付公司身支出特殊情况需坐支现金应事先报开户银行审查批准
（十三） 公司取货币资金收入必须时入帐私设金库帐外设帐严禁收款入帐
（十四） 公司应严格支付结算办法等国家关规定加强银行帐户理严格规定开立帐户办理存款取款结算等业务公司应定期检查清理银行帐户开立情况发现问题时处理公司应加强银行结算证填制传递保等环节理控制
（十五） 公司应严格遵守银行结算纪律签发资金保证票远期支票套取银行信签发取转真实交易债权债务票套取银行资金理拒绝付款意占资金违反规定开立银行帐户
（十六） 公司指定财务部专定期核银行帐户月少核次编制银行存款余额调节表银行存款余额银行帐单调节相符调节符应查明原时处理
（十七） 公司应定期定期进行现金盘点确保现金账面余额实际库存相符发现符应时查明原作出处理
（十八） 公司应门票停车票股票土证房产证会员证餐券等价证券视货币资金进行严格理价证券统财务部集中保需申领关价证券部门应参货币资金业务审批程序办理相关手续
（十九） 公司应加强货币资金相关票支票汇款单发票收款收等理明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限程序专设登记账簿进行记录防止空白票遗失盗
（二十） 公司应加强银行预留印鉴理公司预留银行印鉴包括单位负责名章财务专章常务副总裁财务副总裁亲笔签名公司负责名章总裁保财务专章财务部理负责保印章保公出差等特殊情况影响正常业务开展保授权关员暂时代保应办理时交接手续保支付款项需全部印章
（二十） 公司应加强货币资金业务监督检查监督检查程中发现货币资金部控制中薄弱环节应时采取措施加纠正完善
第十条 公司实物资产部会计控制程序
（） 实物资产指公司销售库存商品办公营房屋基础配套设施设备交通工具电器低值易耗品等
（二） 公司建立实物资产岗位责制实物资产验收入库领发出盘点保处置等关键环节进行控制防止种实物资产盗毁损流失
（三） 配备合格工作员办理公司实物资产相关业务公司根具体情况关工作员进行岗位轮换办理实物资产业务工作员应具备良职业道德忠职守廉洁奉公遵纪守法客观公正断提高业务素质职业道德水
（四） 公司实物资产业务建立严格授权批准制度明确审批实物资产业务授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办办理实物资产业务职责范围工作求
（五） 审批应根实物资产授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限办应职责范围审批批准意见办理实物资产业务审批超越授权范围审批实物资产业务办权拒绝办理时审批级授权部门报告
（六） 公司应程序办理实物资产相关业务
1 验收入库新进实物资产原均应通仓部验收仓部负责理调拨竣工房屋基础设施等应审核审计部工程部物业部等部门负责验收分物业部工程部等部门负责理维护
2 调拨领部门根需填写商品（物品）领单商品出库单部门理副总裁财务副总裁常务副总裁总裁次审批仓部办理关领手续公司商品物品领实行定额分级授权审批制度相关申请单分享审批权领导授权定额范围次审批仓部负责相关单时报送财务部物业部便进行关帐务核算物品理
3 办理出库仓部应批准领单进行复核复核商品物品调拨领申请批准范围权限程序否准确手续相关单证否齐备数量金额计算否准确等复核误交保员办理出库手续
4 盘点清查月月底财务部分会仓部营业部门等仓库门市存货进行次全面盘点做盘点记录盘点出现损溢应填写商品损溢处理单财务部签署处理建议报财务副总裁常务副总裁总裁审批处理调查盘点损溢属责事应追究关员责库存商品外实物资产原应半年财务部会物业部仓部等部门进行次彻底清查清查程处理程序述存货盘点程序
5 资产处置实物资产年限已已严重毁损法正常需处置资产原需处置应遵循程序进行处理：资产保部门填写实物资产处理申请单单注明资产名称规格型号购进原价已时间已计提折旧已摊销价值处置原处置建议等副总裁批准财务部复核签署意见报财务副总裁常务副总裁总裁审批处理
（七） 公司应加强实物资产业务监督检查监督检查程中发现实物资产部控制中薄弱环节应时采取措施加纠正完善
第十条 公司外投资部会计控制程序
（） 外投资指公司货币资产实物资产形资产等资产购买企业股权债权开发区外土权房产外企业联合营等
（二） 公司应建立规范外投资决策机制程序通实行重投资决策集体审议联签等责制度加强投资项目立项评估决策实施投资处置等环节会计控制严格控制投资风险
（三） 项目提出根公司发展战略根中山市总体控制性规划公司高层理员集体研究项目发展部规划部等提出拟发展项目编写项目建议书提出项目选址意见等原公司量减少开发区外区域房产旅游业外行业投资
（四） 项目评估项目发展部规划部等部门应项目行性进行研究证编撰项目行性研究报告项目环境影响评估报告等关部门协助项目发展部等部门进行项目行性分析研究工作
（五） 项目决策公司高层理员集体项目发展部等部门报项目建议书项目行性研究报告项目环境影响评估报告项目选址意见书等资料进行审核证决定否投资发展新项目做决定参加评审领导联合签署重投资项目投资总额超董事会授权额度公司应报董事会报批备案
（六） 项目实施公司决定投资项目应首先项目发展部规划部等部门负责办理项目立项手续项目国家计委省市计划部门批准财务部负责筹措项目建设需资金规划部负责办理报建等手续公司工程建设程序实施项目建设
（七） 投资处置公司业务需处置外投资股权债权开发区外土权房产时应程序处理：
1 资产评估财务部审核审计部清资清债组等部门应根处理资产账面原值净值资产新旧程度结合前市场价格资产进行评估原房产土权处置价格应参期类资产市场价格股权处置应参投资企业新股净资产金额（流通股份价格应期二级市场价格准）
2 处置审批处置资产保部门填写资产处置申请单副总裁批准财务部复核报财务副总裁常务副总裁总裁审批
3 实施处置资产处置方案批准相关部门实施资产移交财务部负责时收妥款项进行相关帐务处理等
第十二条 公司工程项目决策部会计控制程序
（） 工程项目指公司根中山市建设营需公司领导证研究决定需建设基础设施配套设施营运项目相关设计土建机电安装装修绿化等工程日常性维护工程等
（二） 公司应建立规范工程项目决策程序明确相关机构员职责权限建立工程项目投资决策责制度加强工程项目预算招投标质量理等环节会计控制防范决策失误工程发包承包施工验收等程中舞弊行
（三） 投资决策公司外投资部会计控制程序执行超董事会授权额度工程造价应报董事会批准执行
（四） 工程预算公司拟发展项目工程审核审计部工程部等部门应项目行性研究报告基础工程相关工作量材料造价等作详细预算作工程投招标决策重
（五） 工程投招标造价民币三十万元工程应通投招标程序决定工程承包商公司应成立高层理员相关技术部门员成员工程招标审核组负责竞标施工单位资质施工方案工程造价等审核工作工程标应新闻媒体公告函件方式资质施工单位发出招标通知招标现场应邀请公证机构参加保证招标公正性确定工程承包商原应资质高施工质量工程造价低准工作组投标单位方案报价认真审核讨研究确认入选单位工作组成员应工程招标确认文件签署意见公证机构出具公证文件审核审计部中标单位方案进步进行审核核定工程造价公司施工单位签订施工合
（六） 质量理公司应加强工程质量理审核审计部工程部应派专实施工程监理确保项工程质量工程进度进行
（七） 付款验收结算根合约定条款工程进度工程监理结果等情况公司货币资金业务部会计控制程序支付工程款项审核审计部工程部等部门负责竣工工程验收审核审计部负责规定施工单位办理结算手续
第十三条 公司采购部会计控制程序
（） 公司成立专门采购部门负责集中采购公司业务需设备商品（含代销商品）耗材等物品
（二） 公司应建立完善采购付款会计控制程序加强请购审批合订立采购验收付款等环节会计控制堵塞采购环节漏洞减少采购风险
（三） 采购申请部门根工作营销需询查仓部库存货货品足报副总裁批准物资设备营销商品等类分填制购货申请表报采购部需进口物资设备应提前三月提出申请原未批准直接进行采购律予报销特殊情况营运高峰期影响营业正常运行营业单位公司领导授权额度范围先行购买补办关审批手续
（四） 价格询查采购部收购货申请表应时调查需购物资前市场价格询价员询价价格单签字确认采购部负责根询价采购计划情况提出初审意见拟出优购置方案报财务副总裁常务副总裁总裁审批金额万元采购计划必须23询价必时应附相关询价备忘录时必时财务部应采购员询价作进步调查签署调查意见
（五） 采购实施批准采购计划采购部负责实施采购部根批准采购计划负责供货单位签订购货合采购实际价格原高原计划价格特殊原采购价格会超出计划采购部应时请示领导批准方实施采购采购涉专业性强技术含量高物资设备特工程项目设备材料仪表配件等申请部门应积极配合提供完成技术资料必时应派相关技术员直接参采购零星应急采购计划批准采购部委托部门行采购
（六） 验收参公司实物资产部会计控制程序执行
（七） 货款支付采购物资设备验收采购部门应根购货合采购计划验收单发票等财务部提出付款申请财务部审核次报财务副总裁常务副总裁总裁审批货款支付程序参公司货币资金业务部控制程序执行
第十四条 公司筹资部会计控制程序
（） 筹资指公司发展业务需通发行证券申请贷款等方式筹集资金
（二） 公司应加强筹资活动控制合理确定筹资规模筹资结构筹资方式降低资金成防范控制财务风险确保筹措资金合理效
（三） 筹资决策财务部应加强公司现金流量资结构统计分析工作公司投资决策程序确定项目财务部应加强拟投资项目财务行性分析结合公司资金现状研究种筹资方式公司未财务状况影响程度资金成筹资风险领导决策提供重参考必时公司邀请关专家参研究协助决策结合财务部专家提供参考资料公司高层理员作进步讨研究证决定筹资方式筹资金额筹资计划超董事会授权范围筹资方案应报董事会批准执行
（四） 筹资实施公司财务副总裁负责筹资实施财务部协助财务副总裁负责具体筹资工作资金证券部等部门协助筹资工作
第十五条 销售收款部会计控制程序
（） 销售包括公司营业务关土商品门票等销售工作
（二） 土转
1 公司应根企业发展资金筹措等需充分考虑企业远期中期期利益合理协调前提通充分调研房产市场情况集体决策方式实施土转金额较需董事会审批土转项目应报董事会批准方实施土转
2 定价原公司财务部征拆办招商部转土分区分块分土证进行明细成核算进行土价值评估制定区域块转基准参考价作转土制定价格重
3 土丈量洽谈关土转事宜进入实质性阶段时公司应委派规划部方进行具体转块丈量工作确定转土位置面积等
4 发展商资质公司应审核欲购土发展商济实力付款力利制订严格付款方式违约罚确保价款约回笼进保证整开发区发展建设进度
5 价格审核发展商提出购申请时时应提供拟建项目七通具体求审核审计部财务部核算相关成根规划部丈量资料复核该块位置面积结合区域块转基准参考价次计算土成提出建议转价格供领导决策参考
6 集体审议成立公司领导成员相关技术部门员辅土转审核组土招商部门整理汇总必资料申请召开土转审核会邀请拟购土企业参加土招商部门会介绍关发展商拟购土情况审核组成员发展商实力转价格付款方式拟建项目等会提问质询结合公司部确定土转参考价格讨研究组成员记名投票表决方式决定否转土土转价格发展商付款方式等
7 合订立集体审议通土转项目土招商副总裁负责关发展签订土转合合中应明确拟转土位置面积单价总额七通具体容付款方式办证条件等原公司应量提高办证条件发展商付款总转金额90时方办理土权户手续
8 收款土招商部负责土转价款催收工作财务部协办
9 户发展商合累计付款已达合约定办证条件土征拆办提出办证申请申请文件中应注明申领土证证号拟划转土面积户单位办证条件计划证时间等具体情况附相关协议副款项进帐单复印件等资料规划部等部门复核位置面积财务部招商部复核已位款项报公司领导审批公司领导审批应征拆办规划部财务部前国土理等部门办理土权户手续相关手续办妥关土证原件土证变更相关资料财务部存档
（三） 商品销售
1 售价确定商品验收入库仓部填写收货单送销售部门初拟售价报财务部复核财务副总裁常务副总裁总裁批准商品售价生效仓部根审批售价编制印商品条码商品贴条形码方架销售商品促销等原需调整售价销售部门填制商品调价申请单次报财务部审核财务副总裁常务副总裁总裁批准执行
2 销售商场应严格收银POS系统求销售商品商场未采购程序擅引进商品销售未贴条形码商品销售商场理授权范围折销售商品原折扣低八折特殊原需低折销售商品应请示公司领导方执行
3 销售政策公司销售部营业部门财务部等部门参编制报销售总监财务副总裁常务副总裁总裁批准执行销售部门单方面越权制订实施销售政策
（四） 门票销售
1 价格确定门票销售价格原应严格物价部门核定销售价格执行擅提高收费标准意降低收费标准低价倾销公司需调整门票价格时应销售部财务部门票销售部门充分研究市场提出调价行性研究报告报财务副总裁常务副总裁总裁审批批准财务部根物价部门求程序报物价局等部门审批
2 销售财务部配置收银员售票处负责门票销售收款工作收银员应严格规定售票收款程序进行门票销售营业部门配置验票员景点入口负责验票工作保安部门配制保安员负责维持秩序现场安全收银员验票员保安员应相互监督相互制约杜绝舞弊现象
3 门票理门票财务部负责收发保门票理公司实物资产部会计控制程序执行
4 销售政策销售部门营业部门财务部应根市场变化情况研究制订合理门票销售政策制订政策应遵循利公司利益违背物价理部门规定原销售方案财务副总裁常务副总裁总裁次审批意方执行部门单方面制订实施未领导审批意销售政策
第十六条 成费部会计控制程序
（） 公司应加强成费控制做成费理项基础工作制定成费标准分解成费指标控制成费差异考核成费指标完成情况落实奖罚措施降低成费提高济效益
（二） 基础工作通严格执行采购部会计控制程序控制商品材料等采购成避免商品材料重复购置积压等造成损失财务部应做成费核算统计分析考核工作领导决策时提供价值会计信息时财务部应加强成费预算理建立成费中心加强预算执行踪控制
（三） 成费标准指标部门编制部门成费预算计划报财务部审核财务部采合理科学预算方法根企业目标成费求进步编制部门标准成费率成费总额明细成费金额预算汇总次报公司领导董事会批准项成费指标分解发营业部门作营业绩考核重指标
（四） 考核奖罚财务部时准确核算期部门成费实际情况时预算指标相较考核期务完成状况关情况报事部门作部门相关员奖罚控制成费较部门应进行适奖励未完成务部门事部实施相应惩罚措施求改进
第十七条 外担保部会计控制程序
（） 公司应加强担保业务会计控制严格控制担保行建立担保决策程序责制度明确担保原担保标准条件担保责等相关容加强担保合订立理防范担保风险避免减少发生损失
（二） 担保原原公司提供外担保办理受托贷款款业务
（三） 担保决策建立集体审议担保机制特殊原需外担保受托贷款应首先高层理员集体讨研究证报公司董事会批准方执行
（四） 担保资格董事会批准意提供担保受托贷款公司应严格审核担保实力担保应财务状况良资产负债结构合理资产较优良偿债力较强资产变现力较强担保应拥担保抵押优良资产
（五） 担保合订立公司严格审核担保实力应组织资产评估机构担保拟抵押资产进行评估抵押资产评估价值应担保金额倍担保提供符合求抵押资产产权证明等文件公司担保订立担保合担保合参银行担保合格式
（六） 担保踪提供担保公司应时踪解掌握担保营财务状况防范潜风险避免造成损失
第四章 部会计控制检查
第十八条 公司成立部会计控制检查组组公司高层理员领导组成员包括行政办公室审核审计部财务部等部门员具体负责部会计控制执行情况监督检查确保部会计控制贯彻实施部会计控制检查职责：
（） 部会计控制执行情况进行检查评价
（二） 写出检查报告涉会计工作项济业务部机制岗位部控制存缺陷提出建议
（三） 执行部会计控制成效显著部机构员提出表彰建议违反部会计控制部机构员提出处理意见
第十九条 公司聘请审计师事务等中介机构相关专业员公司部会计控制建立健全效实施进行评价接受委托中介机构相关专业员应公司部会计控制建立健全执行情况济部控制中重缺陷提出书面报告改进建议
第四章 附
第二十条 规范财务部负责解释
第二十条 制度发布日起施行
附件：业务部会计控制流程图
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第章 总
第条 促进公司部会计控制建设加强部会计监督维护公司正常业务运作根中华民国会计法企业会计制度部会计控制规范——基规范公司法等法律法规结合公司实际情况制定制度
第二条 制度称部会计控制指公司提高会计信息质量保护资产安全完整确保关法律法规规章制度贯彻执行制定实施系列控制方法措施程序
第三条 制度适公司公司属办事处营单位等独立核算会计实体
第四条 制度行政办公室负责组织实施公司部门应严格遵执行制度
第五条 公司负责公司部会计控制制度建立健全效实施负责
第二章 部会计控制基目标原
第六条 公司部会计控制应达基目标：
（） 规范公司会计行保证会计资料真实完整
（二） 堵塞漏洞消隐患防止时发现纠正错误舞弊行保护公司资产安全完整
（三） 确保国家关法律法规公司部规章制度贯彻执行
第七条 公司部会计控制应遵循基原：
（） 部会计控制应符合国家关法律法规
（二） 部会计控制应约束公司部涉会计工作员济业务相关岗位拥超越部会计控制权力业务超越部控制程序处理
（三） 公司部涉会计工作部门岗位应合理设置职责权限应合理划分坚持相容职务相互分离确保部门岗位间权责分明相互制约相互监督
（四） 部会计控制应遵循成效益原合理控制成达佳控制效果
（五） 着外部环境变化公司业务职调整理求提高应断修订完善公司部会计控制制度
第三章 部会计控制容
第八条 公司部会计控制包括容：
（） 货币资金部会计控制
（二） 实物资产部会计控制
（三） 外投资部会计控制
（四） 工程项目部会计控制
（五） 采购付款部会计控制
（六） 筹资部会计控制
（七） 销售收款部会计控制
（八） 成费部会计控制
（九） 担保部会计控制
（十） 电算化理控制（详见电算化理制度）
第九条 公司货币资金部会计控制程序
（） 货币资金指公司拥现金银行存款货币资金
（二） 公司负责公司货币资金部控制建立健全效实施货币资金安全完整负责
（三） 公司建立货币资金业务岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保办理货币资金业务相容岗位相互分离制约监督出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权项目登记工作公司办理货币资金业务全程
（四） 配备合格工作员办理公司货币资金业务公司根具体情况关工作员进行岗位轮换办理货币资金业务工作员应具备良职业道德忠职守廉洁奉公遵纪守法客观公正断提高会计业务素质职业道德水
（五） 公司货币资金业务建立严格授权批准制度明确审批货币资金业务授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办办理货币资金业务职责范围工作求
（六） 审批应根货币资金授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限原公司总裁财务常务副总裁资金支付裁决权需集体审议联签货币资金业务应相关程序办理金额民币5000元零星货币资金业务享裁决权公司领导授权关高层理员代行审批权办应职责范围审批批准意见办理货币资金业务审批超越授权范围审批货币资金业务办权拒绝办理时审批级授权部门报告
（七） 公司应程序办理货币资金支付业务
1 支付申请公司关部门需请款（含报销）时应提前审批提交货币资金支付申请注明款项途金额预算支付方式等容附效济合相关证明采购计划合法票等
2 支付审批审批根职责权限相应程序支付申请进行审批符合规定审批程序货币资金支付申请审批应拒绝批准请款单首先应请款部门理部门副总裁批准财务部审核审计部等部门审核报财务副总裁常务副总裁总裁次审批公司款项支付实行定额分级授权审批制度相关请款单分享审批权领导授权定额范围次审批
3 支付复核财务部应批准货币资金支付申请进行复核复核货币资金申请批准范围权限程序否准确手续相关单证否齐备金额计算否准确支付方式支付单位否妥等复核误交出纳员办理支付手续
4 办理支付出纳员应根复核误支付申请次复核规定办理货币资金支付手续时登记现金银行存款日记帐
（八） 公司重货币资金支付业务相关工程项目建设土征拆补偿固定资产购置外投资偿付贷款股息支付宗购货款等货币资金支付业务应实行集体决策审批建立责追究制度防范贪污侵占挪货币资金等行超董事会授权资产处置金额货币资金支付业务实行述程序外应报董事会批准方执行公司业务备金款必须执行严格授权批准程序严禁擅挪出货币资金
（九） 严禁未授权部门员办理货币资金业务直接接触货币资金
（十） 公司应加强库存现金限额理原公司天库存现金余额应超民币贰万元超库存现金限额现金应时缴存银行
（十） 根现金理暂行条例规定结合公司实际情况确定业务属现金开支范围：
1 员工工资津贴奖金劳务报酬
2 种劳保福利费国家规定支出
3 收购农副产品物资价款
4 出差员需身携带差旅费
5 采购业务等需支备金（民币5000元）
6 结算起点零星费支出招费办公费等公司结算起点原民币千元超结算起点费支出公司领导批准方现金支付
7 国家规定结合公司实际情况需支付现金支出
属现金开支范围业务应通银行办理转帐汇款结算
（十二） 公司现金收入应时存入银行直接支付公司身支出特殊情况需坐支现金应事先报开户银行审查批准
（十三） 公司取货币资金收入必须时入帐私设金库帐外设帐严禁收款入帐
（十四） 公司应严格支付结算办法等国家关规定加强银行帐户理严格规定开立帐户办理存款取款结算等业务公司应定期检查清理银行帐户开立情况发现问题时处理公司应加强银行结算证填制传递保等环节理控制
（十五） 公司应严格遵守银行结算纪律签发资金保证票远期支票套取银行信签发取转真实交易债权债务票套取银行资金理拒绝付款意占资金违反规定开立银行帐户
（十六） 公司指定财务部专定期核银行帐户月少核次编制银行存款余额调节表银行存款余额银行帐单调节相符调节符应查明原时处理
（十七） 公司应定期定期进行现金盘点确保现金账面余额实际库存相符发现符应时查明原作出处理
（十八） 公司应门票停车票股票土证房产证会员证餐券等价证券视货币资金进行严格理价证券统财务部集中保需申领关价证券部门应参货币资金业务审批程序办理相关手续
（十九） 公司应加强货币资金相关票支票汇款单发票收款收等理明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限程序专设登记账簿进行记录防止空白票遗失盗
（二十） 公司应加强银行预留印鉴理公司预留银行印鉴包括单位负责名章财务专章常务副总裁财务副总裁亲笔签名公司负责名章总裁保财务专章财务部理负责保印章保公出差等特殊情况影响正常业务开展保授权关员暂时代保应办理时交接手续保支付款项需全部印章
（二十） 公司应加强货币资金业务监督检查监督检查程中发现货币资金部控制中薄弱环节应时采取措施加纠正完善
第十条 公司实物资产部会计控制程序
（） 实物资产指公司销售库存商品办公营房屋基础配套设施设备交通工具电器低值易耗品等
（二） 公司建立实物资产岗位责制实物资产验收入库领发出盘点保处置等关键环节进行控制防止种实物资产盗毁损流失
（三） 配备合格工作员办理公司实物资产相关业务公司根具体情况关工作员进行岗位轮换办理实物资产业务工作员应具备良职业道德忠职守廉洁奉公遵纪守法客观公正断提高业务素质职业道德水
（四） 公司实物资产业务建立严格授权批准制度明确审批实物资产业务授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办办理实物资产业务职责范围工作求
（五） 审批应根实物资产授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限办应职责范围审批批准意见办理实物资产业务审批超越授权范围审批实物资产业务办权拒绝办理时审批级授权部门报告
（六） 公司应程序办理实物资产相关业务
1 验收入库新进实物资产原均应通仓部验收仓部负责理调拨竣工房屋基础设施等应审核审计部工程部物业部等部门负责验收分物业部工程部等部门负责理维护
2 调拨领部门根需填写商品（物品）领单商品出库单部门理副总裁财务副总裁常务副总裁总裁次审批仓部办理关领手续公司商品物品领实行定额分级授权审批制度相关申请单分享审批权领导授权定额范围次审批仓部负责相关单时报送财务部物业部便进行关帐务核算物品理
3 办理出库仓部应批准领单进行复核复核商品物品调拨领申请批准范围权限程序否准确手续相关单证否齐备数量金额计算否准确等复核误交保员办理出库手续
4 盘点清查月月底财务部分会仓部营业部门等仓库门市存货进行次全面盘点做盘点记录盘点出现损溢应填写商品损溢处理单财务部签署处理建议报财务副总裁常务副总裁总裁审批处理调查盘点损溢属责事应追究关员责库存商品外实物资产原应半年财务部会物业部仓部等部门进行次彻底清查清查程处理程序述存货盘点程序
5 资产处置实物资产年限已已严重毁损法正常需处置资产原需处置应遵循程序进行处理：资产保部门填写实物资产处理申请单单注明资产名称规格型号购进原价已时间已计提折旧已摊销价值处置原处置建议等副总裁批准财务部复核签署意见报财务副总裁常务副总裁总裁审批处理
（七） 公司应加强实物资产业务监督检查监督检查程中发现实物资产部控制中薄弱环节应时采取措施加纠正完善
第十条 公司外投资部会计控制程序
（） 外投资指公司货币资产实物资产形资产等资产购买企业股权债权开发区外土权房产外企业联合营等
（二） 公司应建立规范外投资决策机制程序通实行重投资决策集体审议联签等责制度加强投资项目立项评估决策实施投资处置等环节会计控制严格控制投资风险
（三） 项目提出根公司发展战略根中山市总体控制性规划公司高层理员集体研究项目发展部规划部等提出拟发展项目编写项目建议书提出项目选址意见等原公司量减少开发区外区域房产旅游业外行业投资
（四） 项目评估项目发展部规划部等部门应项目行性进行研究证编撰项目行性研究报告项目环境影响评估报告等关部门协助项目发展部等部门进行项目行性分析研究工作
（五） 项目决策公司高层理员集体项目发展部等部门报项目建议书项目行性研究报告项目环境影响评估报告项目选址意见书等资料进行审核证决定否投资发展新项目做决定参加评审领导联合签署重投资项目投资总额超董事会授权额度公司应报董事会报批备案
（六） 项目实施公司决定投资项目应首先项目发展部规划部等部门负责办理项目立项手续项目国家计委省市计划部门批准财务部负责筹措项目建设需资金规划部负责办理报建等手续公司工程建设程序实施项目建设
（七） 投资处置公司业务需处置外投资股权债权开发区外土权房产时应程序处理：
1 资产评估财务部审核审计部清资清债组等部门应根处理资产账面原值净值资产新旧程度结合前市场价格资产进行评估原房产土权处置价格应参期类资产市场价格股权处置应参投资企业新股净资产金额（流通股份价格应期二级市场价格准）
2 处置审批处置资产保部门填写资产处置申请单副总裁批准财务部复核报财务副总裁常务副总裁总裁审批
3 实施处置资产处置方案批准相关部门实施资产移交财务部负责时收妥款项进行相关帐务处理等
第十二条 公司工程项目决策部会计控制程序
（） 工程项目指公司根中山市建设营需公司领导证研究决定需建设基础设施配套设施营运项目相关设计土建机电安装装修绿化等工程日常性维护工程等
（二） 公司应建立规范工程项目决策程序明确相关机构员职责权限建立工程项目投资决策责制度加强工程项目预算招投标质量理等环节会计控制防范决策失误工程发包承包施工验收等程中舞弊行
（三） 投资决策公司外投资部会计控制程序执行超董事会授权额度工程造价应报董事会批准执行
（四） 工程预算公司拟发展项目工程审核审计部工程部等部门应项目行性研究报告基础工程相关工作量材料造价等作详细预算作工程投招标决策重
（五） 工程投招标造价民币三十万元工程应通投招标程序决定工程承包商公司应成立高层理员相关技术部门员成员工程招标审核组负责竞标施工单位资质施工方案工程造价等审核工作工程标应新闻媒体公告函件方式资质施工单位发出招标通知招标现场应邀请公证机构参加保证招标公正性确定工程承包商原应资质高施工质量工程造价低准工作组投标单位方案报价认真审核讨研究确认入选单位工作组成员应工程招标确认文件签署意见公证机构出具公证文件审核审计部中标单位方案进步进行审核核定工程造价公司施工单位签订施工合
（六） 质量理公司应加强工程质量理审核审计部工程部应派专实施工程监理确保项工程质量工程进度进行
（七） 付款验收结算根合约定条款工程进度工程监理结果等情况公司货币资金业务部会计控制程序支付工程款项审核审计部工程部等部门负责竣工工程验收审核审计部负责规定施工单位办理结算手续
第十三条 公司采购部会计控制程序
（） 公司成立专门采购部门负责集中采购公司业务需设备商品（含代销商品）耗材等物品
（二） 公司应建立完善采购付款会计控制程序加强请购审批合订立采购验收付款等环节会计控制堵塞采购环节漏洞减少采购风险
（三） 采购申请部门根工作营销需询查仓部库存货货品足报副总裁批准物资设备营销商品等类分填制购货申请表报采购部需进口物资设备应提前三月提出申请原未批准直接进行采购律予报销特殊情况营运高峰期影响营业正常运行营业单位公司领导授权额度范围先行购买补办关审批手续
（四） 价格询查采购部收购货申请表应时调查需购物资前市场价格询价员询价价格单签字确认采购部负责根询价采购计划情况提出初审意见拟出优购置方案报财务副总裁常务副总裁总裁审批金额万元采购计划必须23询价必时应附相关询价备忘录时必时财务部应采购员询价作进步调查签署调查意见
（五） 采购实施批准采购计划采购部负责实施采购部根批准采购计划负责供货单位签订购货合采购实际价格原高原计划价格特殊原采购价格会超出计划采购部应时请示领导批准方实施采购采购涉专业性强技术含量高物资设备特工程项目设备材料仪表配件等申请部门应积极配合提供完成技术资料必时应派相关技术员直接参采购零星应急采购计划批准采购部委托部门行采购
（六） 验收参公司实物资产部会计控制程序执行
（七） 货款支付采购物资设备验收采购部门应根购货合采购计划验收单发票等财务部提出付款申请财务部审核次报财务副总裁常务副总裁总裁审批货款支付程序参公司货币资金业务部控制程序执行
第十四条 公司筹资部会计控制程序
（） 筹资指公司发展业务需通发行证券申请贷款等方式筹集资金
（二） 公司应加强筹资活动控制合理确定筹资规模筹资结构筹资方式降低资金成防范控制财务风险确保筹措资金合理效
（三） 筹资决策财务部应加强公司现金流量资结构统计分析工作公司投资决策程序确定项目财务部应加强拟投资项目财务行性分析结合公司资金现状研究种筹资方式公司未财务状况影响程度资金成筹资风险领导决策提供重参考必时公司邀请关专家参研究协助决策结合财务部专家提供参考资料公司高层理员作进步讨研究证决定筹资方式筹资金额筹资计划超董事会授权范围筹资方案应报董事会批准执行
（四） 筹资实施公司财务副总裁负责筹资实施财务部协助财务副总裁负责具体筹资工作资金证券部等部门协助筹资工作
第十五条 销售收款部会计控制程序
（） 销售包括公司营业务关土商品门票等销售工作
（二） 土转
1 公司应根企业发展资金筹措等需充分考虑企业远期中期期利益合理协调前提通充分调研房产市场情况集体决策方式实施土转金额较需董事会审批土转项目应报董事会批准方实施土转
2 定价原公司财务部征拆办招商部转土分区分块分土证进行明细成核算进行土价值评估制定区域块转基准参考价作转土制定价格重
3 土丈量洽谈关土转事宜进入实质性阶段时公司应委派规划部方进行具体转块丈量工作确定转土位置面积等
4 发展商资质公司应审核欲购土发展商济实力付款力利制订严格付款方式违约罚确保价款约回笼进保证整开发区发展建设进度
5 价格审核发展商提出购申请时时应提供拟建项目七通具体求审核审计部财务部核算相关成根规划部丈量资料复核该块位置面积结合区域块转基准参考价次计算土成提出建议转价格供领导决策参考
6 集体审议成立公司领导成员相关技术部门员辅土转审核组土招商部门整理汇总必资料申请召开土转审核会邀请拟购土企业参加土招商部门会介绍关发展商拟购土情况审核组成员发展商实力转价格付款方式拟建项目等会提问质询结合公司部确定土转参考价格讨研究组成员记名投票表决方式决定否转土土转价格发展商付款方式等
7 合订立集体审议通土转项目土招商副总裁负责关发展签订土转合合中应明确拟转土位置面积单价总额七通具体容付款方式办证条件等原公司应量提高办证条件发展商付款总转金额90时方办理土权户手续
8 收款土招商部负责土转价款催收工作财务部协办
9 户发展商合累计付款已达合约定办证条件土征拆办提出办证申请申请文件中应注明申领土证证号拟划转土面积户单位办证条件计划证时间等具体情况附相关协议副款项进帐单复印件等资料规划部等部门复核位置面积财务部招商部复核已位款项报公司领导审批公司领导审批应征拆办规划部财务部前国土理等部门办理土权户手续相关手续办妥关土证原件土证变更相关资料财务部存档
（三） 商品销售
1 售价确定商品验收入库仓部填写收货单送销售部门初拟售价报财务部复核财务副总裁常务副总裁总裁批准商品售价生效仓部根审批售价编制印商品条码商品贴条形码方架销售商品促销等原需调整售价销售部门填制商品调价申请单次报财务部审核财务副总裁常务副总裁总裁批准执行
2 销售商场应严格收银POS系统求销售商品商场未采购程序擅引进商品销售未贴条形码商品销售商场理授权范围折销售商品原折扣低八折特殊原需低折销售商品应请示公司领导方执行
3 销售政策公司销售部营业部门财务部等部门参编制报销售总监财务副总裁常务副总裁总裁批准执行销售部门单方面越权制订实施销售政策
（四） 门票销售
1 价格确定门票销售价格原应严格物价部门核定销售价格执行擅提高收费标准意降低收费标准低价倾销公司需调整门票价格时应销售部财务部门票销售部门充分研究市场提出调价行性研究报告报财务副总裁常务副总裁总裁审批批准财务部根物价部门求程序报物价局等部门审批
2 销售财务部配置收银员售票处负责门票销售收款工作收银员应严格规定售票收款程序进行门票销售营业部门配置验票员景点入口负责验票工作保安部门配制保安员负责维持秩序现场安全收银员验票员保安员应相互监督相互制约杜绝舞弊现象
3 门票理门票财务部负责收发保门票理公司实物资产部会计控制程序执行
4 销售政策销售部门营业部门财务部应根市场变化情况研究制订合理门票销售政策制订政策应遵循利公司利益违背物价理部门规定原销售方案财务副总裁常务副总裁总裁次审批意方执行部门单方面制订实施未领导审批意销售政策
第十六条 成费部会计控制程序
（） 公司应加强成费控制做成费理项基础工作制定成费标准分解成费指标控制成费差异考核成费指标完成情况落实奖罚措施降低成费提高济效益
（二） 基础工作通严格执行采购部会计控制程序控制商品材料等采购成避免商品材料重复购置积压等造成损失财务部应做成费核算统计分析考核工作领导决策时提供价值会计信息时财务部应加强成费预算理建立成费中心加强预算执行踪控制
（三） 成费标准指标部门编制部门成费预算计划报财务部审核财务部采合理科学预算方法根企业目标成费求进步编制部门标准成费率成费总额明细成费金额预算汇总次报公司领导董事会批准项成费指标分解发营业部门作营业绩考核重指标
（四） 考核奖罚财务部时准确核算期部门成费实际情况时预算指标相较考核期务完成状况关情况报事部门作部门相关员奖罚控制成费较部门应进行适奖励未完成务部门事部实施相应惩罚措施求改进
第十七条 外担保部会计控制程序
（） 公司应加强担保业务会计控制严格控制担保行建立担保决策程序责制度明确担保原担保标准条件担保责等相关容加强担保合订立理防范担保风险避免减少发生损失
（二） 担保原原公司提供外担保办理受托贷款款业务
（三） 担保决策建立集体审议担保机制特殊原需外担保受托贷款应首先高层理员集体讨研究证报公司董事会批准方执行
（四） 担保资格董事会批准意提供担保受托贷款公司应严格审核担保实力担保应财务状况良资产负债结构合理资产较优良偿债力较强资产变现力较强担保应拥担保抵押优良资产
（五） 担保合订立公司严格审核担保实力应组织资产评估机构担保拟抵押资产进行评估抵押资产评估价值应担保金额倍担保提供符合求抵押资产产权证明等文件公司担保订立担保合担保合参银行担保合格式
（六） 担保踪提供担保公司应时踪解掌握担保营财务状况防范潜风险避免造成损失
第四章 部会计控制检查
第十八条 公司成立部会计控制检查组组公司高层理员领导组成员包括行政办公室审核审计部财务部等部门员具体负责部会计控制执行情况监督检查确保部会计控制贯彻实施部会计控制检查职责：
（） 部会计控制执行情况进行检查评价
（二） 写出检查报告涉会计工作项济业务部机制岗位部控制存缺陷提出建议
（三） 执行部会计控制成效显著部机构员提出表彰建议违反部会计控制部机构员提出处理意见
第十九条 公司聘请审计师事务等中介机构相关专业员公司部会计控制建立健全效实施进行评价接受委托中介机构相关专业员应公司部会计控制建立健全执行情况济部控制中重缺陷提出书面报告改进建议
第四章 附
第二十条 规范财务部负责解释
第二十条 制度发布日起施行
附件：业务部会计控制流程图
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