2021年代理记账业务部规范
业员职业道德规范
1爱岗敬业求会计员热爱会计工作安心职岗位忠职守心力职责
2诚实守信求会计员做诚实说诚实话办诚实事执业谨慎信誉利益诱惑弄虚作假泄露___
3廉洁律求会计员公私分明贪占遵纪守法清正廉洁
4客观公正求会计员端正态度法办事实事求偏倚保持应独立性
5坚持准求会计员认识国家法律法规国家统会计制度始终坚持法律法规国家统会计制度求进行会计核算实施会计监督
6提高技求会计员增强提高专业技觉性紧迫感勤学苦练刻苦钻研断进取提高业务水
7参理求会计员做职工作时努力钻研相关业务全面认识单位营活动业务流程动提出合理化建议协助领导决策积极参理
8强化服务求会计员树立服务意识提高服务质量努力维护提升会计职业良社会形象
二业务操作会计核算流程
1接受客户委托
(1)客户公司营场进行实考查客户总理财务负责进行座谈解客户基情况评估次业务风险
(2)决定否接受客户委托接受客户委托客户商讨详细操作事宜签定约定书
2公司财务会计员办理关资料交接手续
(1)双方办员应列明资料清单资料编号交接日期交接双方签字盖章
(2)交接双方核误双方签字盖章注明交接日期
3审核原始证
审核原始证会计核算工作中必少环节国家赋予财会员监督权限审核误原始证作编制记帐证登记明细分类帐会计员应两方面原始证进行审核
(1)审核原始证合法性合理性国家（范）关方针政策法令制度计划合等审核原始证反映济业务否合理合法违背财制度规定否计划预算办事否成开支范围办事否贯彻专款专项原___盗窃虚报领伪造证等违纪行
(2)___原始证完整性准确性___原始证容填制手续否符合规定求首先应审核原始证否具备作合法证必须具备基容次审核原始证关数量单价金额否准确误
(3)原始证容记载含糊清意掩盖事情真象进行___单位抬头单位收款单位签章开具阴阳___进行___模仿领导笔迹签字领涂改原始证时间数量单价金额添加容金额等清晰方应时客户联系解清晰原始证真实情况
4种问题原始证处理
审核原始证程中会计员认真执行会计法赋予职责权限坚持制度坚持原违背国家规定收支超计划预算者超规定标准项支出违背制度规定预付款项非法出售材料物资意出变卖报废处理财产物资国家关成开支范围费划分规定乱挤乱摊生产成证会计员应拒绝办理容完全手续完备数字差错证会计员应予退回求办补办手续进行更正伪造涂改等弄虚作假严峻违法原始证会计员拒绝时应予扣留时单位报告哀求查明原追究事责
5填制记账证
会计员填制记账证严格规定格式容进行必须做记录真实容完整填制时书写清晰外必须符合列求
(1)摘栏济业务容简说明求文字说明简炼概括满号登记账簿求
(2)应根济业务容会计制度规定确定应应贷账户账户必须准确意简化会计账户名称关二级明细账户填写齐全
(3)记账证中应应贷账户必须保持清晰应关系
(4)张记账证填制完毕应记账方法加计合计数检查应账户衡关系
(5)记账证必须连续编号便考查避免证散失
(6)张记账证注明附件张数便日查
6记账证进行编号
记账证必须分类序编号填写编号栏果记账证采收款证付款证转账证般编号
现收01现收02…
现付01现付02…
银收01银收02…
银付01银付02…
转01转02类推
遇较复杂济业务需编两张记账证时编号方式表示
7审核记账证
填制记账证必须会计员认真审核审核记账证程中发现记账证填制误应规定方法加更正审核误记账证作登记账簿记账证审核包括容
(1)记账证否附原始证记账证济容否附原始证容相
(2)应应贷会计账户(包括二级明细账户)应关系否清晰金额否准确
(3)记账证项目否填制完整摘否清晰关员签章否齐全
8记账证中容易出现错误舞弊
记账证中容易出现错误舞弊
(1)会计账户运错误
(2)合计金额计算错误
(3)记账证附原始证单符
(4)汇总证中进行___
(5)记账证中摘失真编造虚假记账证
9证传递传递程应注意事项
会计证传递指会计证填制取时起审核记账装订保全程单位制定会计证传递程序规定传递时间时通常考虑两点容
(1)根单位济业务特点企业部机构___员分工情况营理需完善部牵制制度角度出发规定种会计证联次流程办业务部门员时办理种证手续符合部牵制原提高工作效率
(2)根椐关部门员办理济业务必时间相关部门员协商制定会计证办环节停留时间便合理确定办理济业务佳时间时反映记录济业务发生完成情况
10会计证数字书写
财政部制定会计基础工作规范求填制会计证字迹必须清晰工整符合列求
(1)___伯数字应写___伯金额数字前应书写货币币种符号(民币符号)者货币名称简写币种符号币种符号___伯金额数字间留空白___伯金额数字前面写币种符号数字面写货币单位(民币元)
(2)元单位(货币种类货币基单位)___伯数字表示单价等情况外律元位数点填写角分角分角分位写00符号角分分位应写0符号代
(3)汉字写金额数字律正楷行书书写零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿等易辩认易涂改字样0二三四五六七___十毛等简化字代意造简化字
(4)写金额数字元角止元角应写整正字写金额数字分分字面写整字
(5)写金额数字前未印货币名称应加填货币名称(民币三字)货币名称金额数字间留空白
(6)___伯金额数字中间0时写金额写零字发币______元汉字写金额应写成壹佰零壹元伍角整___伯金额数字中间连续0时汉字写金额中写零字100125汉字写金额应写壹仟零壹元贰角伍分150038汉字写写民币壹仟伍佰元叁角捌分民币壹仟伍佰元零叁角捌分
11关根会计业务特点书写摘
会计计证中关济业务容摘必须真实填写写摘时简明全面清晰应说明问题写物品名数量单价写事程银行结算证注明支票号码送存款项注明现金支票汇票等遇转业务应写转应写明转某年某日某项济业务证号码写账户求摘够准确完整反映济活动资金变化龙脉切忌含糊清
12启账簿基求
保证会计账薄记录合法性资料完整性明确记账责会计员启账薄时填写账薄启表账薄启表填写求
(1)填写启日期启账薄起止页数启订式账薄起止页数已印需填写启活页式账薄起止页数等装订成册时填
(2)填写记账员姓名会计员姓名加盖印章示慎重负责
(3)加盖单位账务公章示严峻
(4)记账员会计员工作变动时应办账薄移交手续启明确记录交接日期接办监交姓名加盖公章
员览表
单位名称合宗号
账薄名称目录号
账薄页数第页起第页止页案宗号
日期年月日年月日保期限
单位领导签章会计员签章
员职姓名接日期签章移交日期签章
年月日年月日
13登记账薄基求
保证账薄记录成计算会计报表出现差错登记账薄必须根审核误记账证进行
登记账薄基求
(1)容准确完整登记会计账薄时应会计证日期编号业务容摘金额关资料逐项计入账做数字准确摘清晰登记时字迹工整项会计事项方面计入关总账方面计入该总账属明细账账薄记录中日期应该填写记账证日期制原始证(收料单领料单等)作记账账薄记录中日期应关制证日期填写列外负责登记账薄会计员登记账薄前应已专门复核员___记账证复核遍岗位责制部牵扯制度求果记账员记账证中某问题弄明白填制记账证员员请教果认记账证处理错误暂停登记时会计员反映做出更改登__决定情况兼填制记账证工作计账员行更改记账证
(2)登记账薄时登记账薄间隔时间应该长没统规定单位采详细会计核算形式定总说越短越般情况总账三五天登记次明细账登记时间间隔短总账日记账债权债务明细账般天登记资现金银行存款日记账应根收付款记账证时业务发生序逐笔登记日终应结出余额营现金银行存款日记账专门员必须日掌握银行存款现金实数谨防开出空头支票影响营活动正常款
(3)注明记账符号登记完毕记账证签字盖章注明已登账符号表示已记账记账证设专门栏目应注明记账符号免发生重记漏记
(4)书写留空账薄中书写文字数字面留适空格写满格般应占格距12样旦发生登记错误时较容易进行更正时方便工作
(5)正常记账蓝黑墨水登记账薄蓝黑墨水者碳素墨水书写圆珠笔(银行复写账薄外)者铅笔书写会计数字颜色错导致概念混乱亚数字文字错误
(6)特记账红墨水登记账薄中红色墨水问题倨财政部会计基础工作规范规定列情况发红色墨水记账A红字账证销错误记录B设贷等栏栏式账页中登记减少数C三栏式账户余额栏前未印明余额方余额栏登记负数余额D根国家统会计制度规定红字登记会计记录
(7)序连续登记种账薄应页次序连续登记跳行隔页果发生跳行隔页应空行空页划线注销者注明行空白字样记账员签名者盖章避免账薄登记中出现漏洞十分必防范措施
(8)结出余额需结出余额账户结出余额应贷等栏写字余额栏0表示现金日记账银行存款日记账必须逐日结出余额般说没余额账户余额栏标注0应放元位
(9)次承前账页登记完毕结转页时应结出页合计数余额写页行页第行关栏摘栏注明次页承前页字样页合计数金额账户余额栏标注0应放元位
(10)次承前账页登记完毕结转页时应结出页合计数余额写页行页第行关栏摘栏注明次页承前页字样页合计数金额写页第行关栏摘栏注明承前页字样说次页承前页方法两种页行结出发生额合计数余额然次页次页第行承前页二次页第行承前页写出发生额合计数余额页行结出发生额合计数余额次页
财政部会计基础工作规范次页页合计数结计方法根需作规定
(A)需结计月发生额账户结计次页页合计数应月初起页末止发生额合计数样做便根次页合计数时解月初页末止发生额便月末结账时加计合月合计数
(B)需结计年累计发生额账户结计次页页合计数应年初起页末止累计数样做便根次页合计数时解年初页末止累计发生额便年终结账时加计年累计数
(C)需结计月发生额需结计年累计发生额账户页余额结转资页某材料明细账户没必页发生额结转次页
(11)定期印实行会计电算化单位财政部会计基础工作规范提出印求实行会计电算化单位总账明细账应定期印发生收款付款业务输入收款证付款证天必须印出现金日记账银行日记账库存现金核结误样做机器磁性介质储存状态种资料数直观性强信息处理程明便进行某会计操作进行部外部审计会计信息安全完整利
14发现记账错误时处理
种原存制证记账编表程中会发生错误发现记账错误时根账薄错误详细情况采取三种更正方法
(1)画线更正法结账前发现账薄记录中文字数字错误时采法更正时账薄中错误文字数字划红线示注销划线时划错误数字整数码划中数码然红线方空白处填写准确文字数字更正员更正处旁边盖章示负责
(2)红字更正法记账证中会计账户错误贷方错误金额记录错误已登记入账造成账薄记录错误情况采法更正时首先填制张容错误证完全相金额红字记账证摘栏注明更正___号证错误红字金额登记入账销原记录然蓝字填制份符合济业务容记账证登记入账
(3)补充登记法记账然记账证中应应贷账户没错误填金额应填写金额时采法更正时准确数字错误数字间差额蓝字填制张记账证发登记入账样补记少记数字全部金额符合实际采法时必须补充记账证摘栏注明补充月号记账证
15账实符处理
造成账实符原方面账产物资保程中发生然损耗财政收发程中计量检验准造成收少收差错理善制度严造成财产损坏丢失盗账薄记录中发生重记漏记错记关证未形成未达账项造成结算双方账务符发生意外灾害等根情况进行处理
(1)现金日记账账面余额库存现金数额相符
采实盘点方法确定库存现金实存数然现金日记账余额核查明账实否相符盈亏情况现金清查应填写现金盘点报告表调整现金日记账账面记录
(2)银行存款日记账账面余额银行账单余额相符
通开户银行转账单进行核查明银行存款实数额银行存款日记账开户银行转账单致原两方面
双方方记账错误
二存未达账项未达账项应通编制银行存款余额调节表进行调整
(3)项财产物资明细账余额财产物资实数额相符
项财产物资盘点结果应逐填制存单账面余额核确认盘盈盘亏数填制实存账存表作调整账面记录原始证
(4)关债权债务明细账账面余额方单位账面记录相符
般采发函询证方法进行核保证账户记录完整准确基础编制款项账单寄关单位方单位核退回盖章表示核相符方单位说明情况编制业款项清查表注明核相符相符款项相符款项争议未达账项法收回等情况类合针具情况明采取措施予解决
三业务质量控制规范
1建立三级质量___制度记账会计___客户证会计___记账会计编制外会计报告理复核外会计报告
2建立质量奖惩制度会计员工资质量全额挂钩实行严格考核
3建立质量淘汰制度发生严峻质量问题造成客户较济损失严峻违背工作纪律职业道德法律法规律予辞退
四业务档案理办法
1委托单位提供原始证等会计资料负保责处理完毕应规定时返委托单位代理业务形成会计证会计帐册财务会计报告等会计资料应整理档
2客户建立档案专保容包括户概况代理记帐协议原始证会计证会计帐册会计财务报表等交接验收记录
3真实合法原始证档弄虚作假严峻违法原始证档时应予扣留时单位领导报告哀求查明原追究事责记载明确完整原始证予退回求办员更正补充
4档程中果发现外送报财务报告错误应时办理更正手续更正单位留存财务报告外应时通知接受财务报告单位更正错误较应重新编报
5部调阅会计档案需理批准法律法规规定档案查阅权部门查阅会计档案必须持效证件相关证明材料理批准
五会计工作交接制度
1公司委托记账单位间会计资料交接严格委托记账单位签订合执行双方指定员公司准备会计资料交接签收登记簿签字确认
2公司委托记账单位终止委托合时会计资料全部移交代理记账单位未会计事宜章会计工作交接规定执行
3会计员工作调动者离职必须会计工作全部移交接员没办清交接手续调动者离职
4会计员办理移交手续前必须时做工作
(1)已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
(2)尚未登记帐目应登记完毕笔余额加盖办员印章
(3)整理应该移交项资料未事项写出书面材料
(4)编制移交清册列明应移交会计证会计帐簿会计报表印章现金价证券支票簿___文件会计软件___会计软件数磁盘(磁带等)关资料实物会计资料物品等容
5会计员办理交接手续必须监交负责监交般会计员交接单位会计机构负责会计员负责监交会计机构负责会计员交接单位领导负责监交必时级部门派会监交
6移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核点收
(1)会计证会计帐簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查清原移交清册中注明移交员负责
(2)明细帐户余额总帐关帐户余额核相符必时抽查帐户余额代理记账单位核清晰
(3)移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
7会计机构负责会计员移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
8交接完毕交接双方监交员移交注册签名者盖章应移交注册注明单位名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册页数需说明问题意见等
移交清册般应填制式三份交接双方执份存档份
9接员应继承移交会计帐簿行立新帐保持会计记录连续性
10移交员移交会计证会计帐簿会计报表关资料合法性真实性承担法律责
六电脑记账操作理制度
1会计电算化硬件设备指专会计电算微机配套设备包括伺服器工作站网线印机等会计电算化硬件设备财务部门理非会计电算化员般特确需时应财务部门负责批准影响会计电算正常工作情况进行
2财务软件完成会计核算处理会计业务软件操作员实际工作中发现软件设计功正常运行时应立刻软件开发商联系进行修理调试应时检查核确保相应账务资料功准确性
3次月___日前月会计资料进行备份操作员运财务软件时必须通系统功选项进入系统操作应根工作需设置操作权限___操作员硬件设备安全负责班时应关闭电源设备开启关闭应严格规定程序进行
5防备已输入计算机原始证记帐证等会计数未审核登记机帐簿
6操作员离开机房前应执行相应命令退出会计软件
7根单位实际情况专保存必机操作记录记录操作操作时间操作容障情况等容
8保证机房设备安全计算机正常运行进行会计电算化前提条件常常关设备进行保养保持机房设备整齐防止意外事发生
9确保会计数会计软件安全保密防止数软件非法修改删磁性介质存放数保存双备份
10正会计核算软件进行修改通会计软件进行升版计算机硬件设备进行更换等工作定审批手续软件修改升版硬件更换程中保证明际会计数连续安全关员进行监督
11健全计算机硬件软件出现障时进行排理措施保证会计数完整性
12健全必防治计算机病毒措施
代理记账处
第费节省享专业团队服务
第二运计算机技术高效低差错率
第三政府审批专业正规保障济责免企业顾忧
第四避免会计员变动造成企业必济损失时节省专职会计住房社会保险开支
第五避免专职会计技单影响会计质量
代理记账条件
单位否选择代理记账取决该单位否具备配备专职会计员条件应该单位根身会计业务需决定般言单位规模济业务财务收支繁简程度营理求等决定单位否配备专职会计员素单位规模济业务财务收支量营理求高单位般应该单独设置会计机构配备专职会计员便时___单位项济活动财务收支核算实行效会计监督保证会计工作效率会计信息质量见代理记账委托单位应该必须型济___应建账体工商户什型济___国目前没明确判断标准般根注册资销售额业员资产总额等情况进行综合判断应建账体工商户指事生产营固定生产营场没免建账义务体工商户国家税务______年___月___日颁发体工商户建账理暂行办法中找
需明确指出单位否设置专职会计员应该单位行决定建账强制性求否建账终核定权行政机关
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业员职业道德规范
1爱岗敬业求会计员热爱会计工作安心职岗位忠职守心力职责
2诚实守信求会计员做诚实说诚实话办诚实事执业谨慎信誉利益诱惑弄虚作假泄露___
3廉洁律求会计员公私分明贪占遵纪守法清正廉洁
4客观公正求会计员端正态度法办事实事求偏倚保持应独立性
5坚持准求会计员认识国家法律法规国家统会计制度始终坚持法律法规国家统会计制度求进行会计核算实施会计监督
6提高技求会计员增强提高专业技觉性紧迫感勤学苦练刻苦钻研断进取提高业务水
7参理求会计员做职工作时努力钻研相关业务全面认识单位营活动业务流程动提出合理化建议协助领导决策积极参理
8强化服务求会计员树立服务意识提高服务质量努力维护提升会计职业良社会形象
二业务操作会计核算流程
1接受客户委托
(1)客户公司营场进行实考查客户总理财务负责进行座谈解客户基情况评估次业务风险
(2)决定否接受客户委托接受客户委托客户商讨详细操作事宜签定约定书
2公司财务会计员办理关资料交接手续
(1)双方办员应列明资料清单资料编号交接日期交接双方签字盖章
(2)交接双方核误双方签字盖章注明交接日期
3审核原始证
审核原始证会计核算工作中必少环节国家赋予财会员监督权限审核误原始证作编制记帐证登记明细分类帐会计员应两方面原始证进行审核
(1)审核原始证合法性合理性国家（范）关方针政策法令制度计划合等审核原始证反映济业务否合理合法违背财制度规定否计划预算办事否成开支范围办事否贯彻专款专项原___盗窃虚报领伪造证等违纪行
(2)___原始证完整性准确性___原始证容填制手续否符合规定求首先应审核原始证否具备作合法证必须具备基容次审核原始证关数量单价金额否准确误
(3)原始证容记载含糊清意掩盖事情真象进行___单位抬头单位收款单位签章开具阴阳___进行___模仿领导笔迹签字领涂改原始证时间数量单价金额添加容金额等清晰方应时客户联系解清晰原始证真实情况
4种问题原始证处理
审核原始证程中会计员认真执行会计法赋予职责权限坚持制度坚持原违背国家规定收支超计划预算者超规定标准项支出违背制度规定预付款项非法出售材料物资意出变卖报废处理财产物资国家关成开支范围费划分规定乱挤乱摊生产成证会计员应拒绝办理容完全手续完备数字差错证会计员应予退回求办补办手续进行更正伪造涂改等弄虚作假严峻违法原始证会计员拒绝时应予扣留时单位报告哀求查明原追究事责
5填制记账证
会计员填制记账证严格规定格式容进行必须做记录真实容完整填制时书写清晰外必须符合列求
(1)摘栏济业务容简说明求文字说明简炼概括满号登记账簿求
(2)应根济业务容会计制度规定确定应应贷账户账户必须准确意简化会计账户名称关二级明细账户填写齐全
(3)记账证中应应贷账户必须保持清晰应关系
(4)张记账证填制完毕应记账方法加计合计数检查应账户衡关系
(5)记账证必须连续编号便考查避免证散失
(6)张记账证注明附件张数便日查
6记账证进行编号
记账证必须分类序编号填写编号栏果记账证采收款证付款证转账证般编号
现收01现收02…
现付01现付02…
银收01银收02…
银付01银付02…
转01转02类推
遇较复杂济业务需编两张记账证时编号方式表示
7审核记账证
填制记账证必须会计员认真审核审核记账证程中发现记账证填制误应规定方法加更正审核误记账证作登记账簿记账证审核包括容
(1)记账证否附原始证记账证济容否附原始证容相
(2)应应贷会计账户(包括二级明细账户)应关系否清晰金额否准确
(3)记账证项目否填制完整摘否清晰关员签章否齐全
8记账证中容易出现错误舞弊
记账证中容易出现错误舞弊
(1)会计账户运错误
(2)合计金额计算错误
(3)记账证附原始证单符
(4)汇总证中进行___
(5)记账证中摘失真编造虚假记账证
9证传递传递程应注意事项
会计证传递指会计证填制取时起审核记账装订保全程单位制定会计证传递程序规定传递时间时通常考虑两点容
(1)根单位济业务特点企业部机构___员分工情况营理需完善部牵制制度角度出发规定种会计证联次流程办业务部门员时办理种证手续符合部牵制原提高工作效率
(2)根椐关部门员办理济业务必时间相关部门员协商制定会计证办环节停留时间便合理确定办理济业务佳时间时反映记录济业务发生完成情况
10会计证数字书写
财政部制定会计基础工作规范求填制会计证字迹必须清晰工整符合列求
(1)___伯数字应写___伯金额数字前应书写货币币种符号(民币符号)者货币名称简写币种符号币种符号___伯金额数字间留空白___伯金额数字前面写币种符号数字面写货币单位(民币元)
(2)元单位(货币种类货币基单位)___伯数字表示单价等情况外律元位数点填写角分角分角分位写00符号角分分位应写0符号代
(3)汉字写金额数字律正楷行书书写零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿等易辩认易涂改字样0二三四五六七___十毛等简化字代意造简化字
(4)写金额数字元角止元角应写整正字写金额数字分分字面写整字
(5)写金额数字前未印货币名称应加填货币名称(民币三字)货币名称金额数字间留空白
(6)___伯金额数字中间0时写金额写零字发币______元汉字写金额应写成壹佰零壹元伍角整___伯金额数字中间连续0时汉字写金额中写零字100125汉字写金额应写壹仟零壹元贰角伍分150038汉字写写民币壹仟伍佰元叁角捌分民币壹仟伍佰元零叁角捌分
11关根会计业务特点书写摘
会计计证中关济业务容摘必须真实填写写摘时简明全面清晰应说明问题写物品名数量单价写事程银行结算证注明支票号码送存款项注明现金支票汇票等遇转业务应写转应写明转某年某日某项济业务证号码写账户求摘够准确完整反映济活动资金变化龙脉切忌含糊清
12启账簿基求
保证会计账薄记录合法性资料完整性明确记账责会计员启账薄时填写账薄启表账薄启表填写求
(1)填写启日期启账薄起止页数启订式账薄起止页数已印需填写启活页式账薄起止页数等装订成册时填
(2)填写记账员姓名会计员姓名加盖印章示慎重负责
(3)加盖单位账务公章示严峻
(4)记账员会计员工作变动时应办账薄移交手续启明确记录交接日期接办监交姓名加盖公章
员览表
单位名称合宗号
账薄名称目录号
账薄页数第页起第页止页案宗号
日期年月日年月日保期限
单位领导签章会计员签章
员职姓名接日期签章移交日期签章
年月日年月日
13登记账薄基求
保证账薄记录成计算会计报表出现差错登记账薄必须根审核误记账证进行
登记账薄基求
(1)容准确完整登记会计账薄时应会计证日期编号业务容摘金额关资料逐项计入账做数字准确摘清晰登记时字迹工整项会计事项方面计入关总账方面计入该总账属明细账账薄记录中日期应该填写记账证日期制原始证(收料单领料单等)作记账账薄记录中日期应关制证日期填写列外负责登记账薄会计员登记账薄前应已专门复核员___记账证复核遍岗位责制部牵扯制度求果记账员记账证中某问题弄明白填制记账证员员请教果认记账证处理错误暂停登记时会计员反映做出更改登__决定情况兼填制记账证工作计账员行更改记账证
(2)登记账薄时登记账薄间隔时间应该长没统规定单位采详细会计核算形式定总说越短越般情况总账三五天登记次明细账登记时间间隔短总账日记账债权债务明细账般天登记资现金银行存款日记账应根收付款记账证时业务发生序逐笔登记日终应结出余额营现金银行存款日记账专门员必须日掌握银行存款现金实数谨防开出空头支票影响营活动正常款
(3)注明记账符号登记完毕记账证签字盖章注明已登账符号表示已记账记账证设专门栏目应注明记账符号免发生重记漏记
(4)书写留空账薄中书写文字数字面留适空格写满格般应占格距12样旦发生登记错误时较容易进行更正时方便工作
(5)正常记账蓝黑墨水登记账薄蓝黑墨水者碳素墨水书写圆珠笔(银行复写账薄外)者铅笔书写会计数字颜色错导致概念混乱亚数字文字错误
(6)特记账红墨水登记账薄中红色墨水问题倨财政部会计基础工作规范规定列情况发红色墨水记账A红字账证销错误记录B设贷等栏栏式账页中登记减少数C三栏式账户余额栏前未印明余额方余额栏登记负数余额D根国家统会计制度规定红字登记会计记录
(7)序连续登记种账薄应页次序连续登记跳行隔页果发生跳行隔页应空行空页划线注销者注明行空白字样记账员签名者盖章避免账薄登记中出现漏洞十分必防范措施
(8)结出余额需结出余额账户结出余额应贷等栏写字余额栏0表示现金日记账银行存款日记账必须逐日结出余额般说没余额账户余额栏标注0应放元位
(9)次承前账页登记完毕结转页时应结出页合计数余额写页行页第行关栏摘栏注明次页承前页字样页合计数金额账户余额栏标注0应放元位
(10)次承前账页登记完毕结转页时应结出页合计数余额写页行页第行关栏摘栏注明次页承前页字样页合计数金额写页第行关栏摘栏注明承前页字样说次页承前页方法两种页行结出发生额合计数余额然次页次页第行承前页二次页第行承前页写出发生额合计数余额页行结出发生额合计数余额次页
财政部会计基础工作规范次页页合计数结计方法根需作规定
(A)需结计月发生额账户结计次页页合计数应月初起页末止发生额合计数样做便根次页合计数时解月初页末止发生额便月末结账时加计合月合计数
(B)需结计年累计发生额账户结计次页页合计数应年初起页末止累计数样做便根次页合计数时解年初页末止累计发生额便年终结账时加计年累计数
(C)需结计月发生额需结计年累计发生额账户页余额结转资页某材料明细账户没必页发生额结转次页
(11)定期印实行会计电算化单位财政部会计基础工作规范提出印求实行会计电算化单位总账明细账应定期印发生收款付款业务输入收款证付款证天必须印出现金日记账银行日记账库存现金核结误样做机器磁性介质储存状态种资料数直观性强信息处理程明便进行某会计操作进行部外部审计会计信息安全完整利
14发现记账错误时处理
种原存制证记账编表程中会发生错误发现记账错误时根账薄错误详细情况采取三种更正方法
(1)画线更正法结账前发现账薄记录中文字数字错误时采法更正时账薄中错误文字数字划红线示注销划线时划错误数字整数码划中数码然红线方空白处填写准确文字数字更正员更正处旁边盖章示负责
(2)红字更正法记账证中会计账户错误贷方错误金额记录错误已登记入账造成账薄记录错误情况采法更正时首先填制张容错误证完全相金额红字记账证摘栏注明更正___号证错误红字金额登记入账销原记录然蓝字填制份符合济业务容记账证登记入账
(3)补充登记法记账然记账证中应应贷账户没错误填金额应填写金额时采法更正时准确数字错误数字间差额蓝字填制张记账证发登记入账样补记少记数字全部金额符合实际采法时必须补充记账证摘栏注明补充月号记账证
15账实符处理
造成账实符原方面账产物资保程中发生然损耗财政收发程中计量检验准造成收少收差错理善制度严造成财产损坏丢失盗账薄记录中发生重记漏记错记关证未形成未达账项造成结算双方账务符发生意外灾害等根情况进行处理
(1)现金日记账账面余额库存现金数额相符
采实盘点方法确定库存现金实存数然现金日记账余额核查明账实否相符盈亏情况现金清查应填写现金盘点报告表调整现金日记账账面记录
(2)银行存款日记账账面余额银行账单余额相符
通开户银行转账单进行核查明银行存款实数额银行存款日记账开户银行转账单致原两方面
双方方记账错误
二存未达账项未达账项应通编制银行存款余额调节表进行调整
(3)项财产物资明细账余额财产物资实数额相符
项财产物资盘点结果应逐填制存单账面余额核确认盘盈盘亏数填制实存账存表作调整账面记录原始证
(4)关债权债务明细账账面余额方单位账面记录相符
般采发函询证方法进行核保证账户记录完整准确基础编制款项账单寄关单位方单位核退回盖章表示核相符方单位说明情况编制业款项清查表注明核相符相符款项相符款项争议未达账项法收回等情况类合针具情况明采取措施予解决
三业务质量控制规范
1建立三级质量___制度记账会计___客户证会计___记账会计编制外会计报告理复核外会计报告
2建立质量奖惩制度会计员工资质量全额挂钩实行严格考核
3建立质量淘汰制度发生严峻质量问题造成客户较济损失严峻违背工作纪律职业道德法律法规律予辞退
四业务档案理办法
1委托单位提供原始证等会计资料负保责处理完毕应规定时返委托单位代理业务形成会计证会计帐册财务会计报告等会计资料应整理档
2客户建立档案专保容包括户概况代理记帐协议原始证会计证会计帐册会计财务报表等交接验收记录
3真实合法原始证档弄虚作假严峻违法原始证档时应予扣留时单位领导报告哀求查明原追究事责记载明确完整原始证予退回求办员更正补充
4档程中果发现外送报财务报告错误应时办理更正手续更正单位留存财务报告外应时通知接受财务报告单位更正错误较应重新编报
5部调阅会计档案需理批准法律法规规定档案查阅权部门查阅会计档案必须持效证件相关证明材料理批准
五会计工作交接制度
1公司委托记账单位间会计资料交接严格委托记账单位签订合执行双方指定员公司准备会计资料交接签收登记簿签字确认
2公司委托记账单位终止委托合时会计资料全部移交代理记账单位未会计事宜章会计工作交接规定执行
3会计员工作调动者离职必须会计工作全部移交接员没办清交接手续调动者离职
4会计员办理移交手续前必须时做工作
(1)已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
(2)尚未登记帐目应登记完毕笔余额加盖办员印章
(3)整理应该移交项资料未事项写出书面材料
(4)编制移交清册列明应移交会计证会计帐簿会计报表印章现金价证券支票簿___文件会计软件___会计软件数磁盘(磁带等)关资料实物会计资料物品等容
5会计员办理交接手续必须监交负责监交般会计员交接单位会计机构负责会计员负责监交会计机构负责会计员交接单位领导负责监交必时级部门派会监交
6移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核点收
(1)会计证会计帐簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查清原移交清册中注明移交员负责
(2)明细帐户余额总帐关帐户余额核相符必时抽查帐户余额代理记账单位核清晰
(3)移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
7会计机构负责会计员移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
8交接完毕交接双方监交员移交注册签名者盖章应移交注册注明单位名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册页数需说明问题意见等
移交清册般应填制式三份交接双方执份存档份
9接员应继承移交会计帐簿行立新帐保持会计记录连续性
10移交员移交会计证会计帐簿会计报表关资料合法性真实性承担法律责
六电脑记账操作理制度
1会计电算化硬件设备指专会计电算微机配套设备包括伺服器工作站网线印机等会计电算化硬件设备财务部门理非会计电算化员般特确需时应财务部门负责批准影响会计电算正常工作情况进行
2财务软件完成会计核算处理会计业务软件操作员实际工作中发现软件设计功正常运行时应立刻软件开发商联系进行修理调试应时检查核确保相应账务资料功准确性
3次月___日前月会计资料进行备份操作员运财务软件时必须通系统功选项进入系统操作应根工作需设置操作权限___操作员硬件设备安全负责班时应关闭电源设备开启关闭应严格规定程序进行
5防备已输入计算机原始证记帐证等会计数未审核登记机帐簿
6操作员离开机房前应执行相应命令退出会计软件
7根单位实际情况专保存必机操作记录记录操作操作时间操作容障情况等容
8保证机房设备安全计算机正常运行进行会计电算化前提条件常常关设备进行保养保持机房设备整齐防止意外事发生
9确保会计数会计软件安全保密防止数软件非法修改删磁性介质存放数保存双备份
10正会计核算软件进行修改通会计软件进行升版计算机硬件设备进行更换等工作定审批手续软件修改升版硬件更换程中保证明际会计数连续安全关员进行监督
11健全计算机硬件软件出现障时进行排理措施保证会计数完整性
12健全必防治计算机病毒措施
代理记账处
第费节省享专业团队服务
第二运计算机技术高效低差错率
第三政府审批专业正规保障济责免企业顾忧
第四避免会计员变动造成企业必济损失时节省专职会计住房社会保险开支
第五避免专职会计技单影响会计质量
代理记账条件
单位否选择代理记账取决该单位否具备配备专职会计员条件应该单位根身会计业务需决定般言单位规模济业务财务收支繁简程度营理求等决定单位否配备专职会计员素单位规模济业务财务收支量营理求高单位般应该单独设置会计机构配备专职会计员便时___单位项济活动财务收支核算实行效会计监督保证会计工作效率会计信息质量见代理记账委托单位应该必须型济___应建账体工商户什型济___国目前没明确判断标准般根注册资销售额业员资产总额等情况进行综合判断应建账体工商户指事生产营固定生产营场没免建账义务体工商户国家税务______年___月___日颁发体工商户建账理暂行办法中找
需明确指出单位否设置专职会计员应该单位行决定建账强制性求否建账终核定权行政机关
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