国家开放学电纳税基础实务教学考形考务12题库答案
形考务1
1列项中应征收增值税（）
正确答案：母公司子公司出售动产
2根增值税法律制度规定列般纳税中进项税额抵扣（）
正确答案：丁公司外购房屋部分生产营部分作集体宿舍福利方式供员工居住
3甲公司增值税般纳税2021年8月销售空调取含增值税价款6102万元收取包装物押金58万元约定3月返月确认逾期予退包装物押金113万元已知增值税税率13％计算甲公司月述业务增值税销项税额列算式中正确（）
正确答案：（6102＋113）÷（1＋13％）×13％＝715（万元）
4甲商业银行M分行增值税般纳税2021年第二季度销售批股票卖出价1 272万元该批股票买入价636万元外金融商品买卖业务纳税期金融商品买卖销售额正差已纳税已知金融商品转适增值税税率6M分行该笔业务增值税销项税额列计算列式正确（）
正确答案：（1 272－636）÷（1＋6）×6＝36（万元）
5甲便利店增值税规模纳税2021年第四季度零售商品取收入1 010 000元批外购商品偿赠送物业公司社区活动该批商品含税价格7 070元已知增值税征收率1％计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额列算式中正确（）
正确答案：（1 010 000＋7 070）÷（1＋1％）×1％＝10 070（元）
6某企业增值税规模纳税营旧货交易2022年5月取含税销售额412万元述收入外该企业月企业2007年6月购入旧货翻新设备2010年10月购入台旧货翻新设备分103万元351万元含税价格出售已知规模纳税销售旧货固定资产适3征收率减2征收该企业月应纳增值税列计算中正确（）
正确答案：（412＋103＋351）÷（1＋3％）×2％＝168（万元）
7某橡胶制品厂增值税般纳税2021年8月份销售生活橡胶制品含增值税销售额200万元销售避孕具销售额100万元月购入生产原材料批取增值税专发票注明税款136万元生活橡胶制品避孕品法划分耗料情况生活橡胶制品适税率13该橡胶制品厂月应纳增值税列计算列式中正确（）
正确答案：200×13136×200÷（200+100）1693（万元）
8列行中应销售货物征收增值税（）
正确答案：百货商店销售商品时负责运输
9根增值税法律制度规定关增值税纳税列表述中错误（）
正确答案：资产品运营程中发生增值税应税行资产品委托纳税
10甲公司增值税般纳税2021年10月采取折扣方式销售货物批该批货物含税销售额90 000元折扣额9 000元销售额折扣额张发票金额栏分注明已知增值税税率13％甲公司月该笔业务增值税销项税额列计算列式中正确（）
正确答案：（90 000－9 000）×13＝10 530（元）
11甲手机专卖店增值税般纳税2021年10月采旧换新方式销售某型号手机100部该型号新手机含税销售单价3 164元回收旧手机台折价226元已知增值税税率13％甲手机专卖店月该笔业务增值税销项税额列计算列式中正确（）
正确答案：3 164×100÷（1＋13％）×13％＝36 400（元）
12列项中增值税税率13％（）
正确答案：形动产租赁服务
13甲公司增值税般纳税2019年7月产100件新产品赠送乙公司生产成50元件类产品销售价格已知增值税税率13成利润率10计算甲公司月该笔业务增值税销项税额列算式中正确（）
正确答案：100×50×（1＋10）×13＝715（元）
14列关增值税纳税说法中错误（）
正确答案：国家税务总局规定外已登记规模纳税企业转般纳税
15般纳税销售列外购货物增值税税率13（）
正确答案：电力
16甲粮油公司增值税般纳税2021年10月农民收购批豆开具农产品收购发票明买价99190元农场购进花生取农产品销售发票注明买价273000元月购进豆花生均生产食植物油已知购进农产品9扣率计算进项税额计算甲粮油公司月述业务准予抵扣进项税额列算式中正确()
正确答案：99190×9+273000×9334971(元)
17甲公司增值税般纳税2021年7月10日乙公司签订货物买卖合2021年7月15日甲公司收乙公司预付货款2021年7月20日甲公司乙公司开具发票2021年8月10日甲公司乙公司发出货物甲公司该批货物增值税纳税义务发生时间（）
正确答案：2021年7月20日
18甲家具厂列业务中应视销售货物征收增值税()
正确答案：委托乙商店代销家具
19根增值税法律制度规定列项中属免税项目（）
正确答案：非学历教育收取学费
20甲超市增值税般纳税2021年3月农业生产者处购入批机蔬菜开具农产品收购发票注明买价16万元该批蔬菜简单包装全部直接销售取含增值税销售额327万元已知：农产品扣率9销售农产品适增值税税率9甲超市月述业务增值税应纳税额列计算正确（）
正确答案：327÷（1＋9）×9－16×9＝126（万元）
212021年10月甲公司员工赵某出差坐飞机取航空运输电子客票行程单注明票价6 004元燃油附加费100元代收民航发展基金50元已知航空运输电子客票行程单适增值税税率9甲公司月准予抵扣进项税额列计算中正确（）
正确答案：（6 004＋100）÷（1＋9）×9＝504（元）
22某公司增值税般纳税2019年5月国外进口批高档化妆品海关核定关税完税价格70万元进口环节缴纳关税7万元消费税1359万元已知增值税税率13％该公司进口环节应缴纳增值税列计算中正确（）
正确答案：（70＋7＋1359）×13％＝1178（万元）
23列项中属税务担保范围（）
正确答案：滞纳金
正确答案：实现税款滞纳金费
正确答案：税款
24列项中属国税率形式（）
正确答案：例税率
正确答案：定额税率
25列选项中应办理注销税务登记（）
正确答案：纳税破产
正确答案：纳税吊销营业执
26列项中属重税收违法失信案件公布案件信息容（）
正确答案：提起行政复议民法院
正确答案：然家庭住址
27单位体工商户聘员工单位雇提供加工修理修配劳务征收增值税（）
正确答案：
28提供建筑服务销售者租赁动产转然资源权应居住税务机关申报缴纳增值税（）
正确答案：错
29纳税进口货物应海关填发进口增值税专缴款书日起10日缴纳税款（）
正确答案：错
30根增值税法律制度规定境外单位境提供应税劳务境未设营机构境代理扣缴义务境没代理境外单位行缴纳（）
正确答案：错
31购买2年非普通住房外销售北京海广州深圳外免征增值税（）
正确答案：
32列项中属增值税专发票发票联途（）
正确答案：购买方核算采购成记账证
正确答案：购买方核算增值税进项税额记账证
33列项中交通运输服务缴纳增值税（）
正确答案：道运输服务
正确答案：水路运输程租期租
34根增值税法律制度规定列项中作增值税扣税证（）
正确答案：增值税专发票
正确答案：农产品收购发票
正确答案：海关进口增值税专缴款书
35根增值税法律制度规定列项中适5征收率征收增值税（）
正确答案：事房产开发甲公司规模纳税销售建房产项目
正确答案：事化妆品销售乙公司规模纳税出租闲置仓库
正确答案：事劳务派遣业务丁公司选择差额纳税
36般纳税发生列业务中开具增值税专发票（）
正确答案：房产开发企业消费者销售房屋
正确答案：商业企业批发避孕药品具
正确答案：某旧货市场销售二手设备
37根增值税法律制度规定增值税般纳税购进列服务抵扣进项税额（）
正确答案：娱乐服务
正确答案：居民日常服务
正确答案：餐饮服务
正确答案：贷款服务
38行政复议听证员少3听证持行政复议机构指定（）
正确答案：错
39纳税发生纳税义务未规定期限办理纳税申报税务机关责令限期申报逾期申报税务机关执行税收保全措施（）
正确答案：错
40纳税享受减税免税遇减税免税期间应规定办理纳税申报（）
正确答案：
41税务机关采取税收保全措施期限般长超3月（）
正确答案：错
42李某欠缴税款3 000元税务机关责令限期缴纳逾期未缴纳防止国家税款流失税务机关扣押批价值3 600元商品准备法进行变卖变卖抵缴税款税务机关做法正确（）
正确答案：错
43列关纳税申报表述中正确（）
正确答案：采邮寄申报方式税务机关收申报资料日期实际申报日期
44甲公司执行月纳税增值税纳税规定应月15日前申报交纳月税款2021年9月15日甲公司均未办理纳税申报税务机关达责令限期改正通知书求甲公司9月20日前办理纳税申报限期满甲公司未申报税务机关应（）
正确答案：核定甲公司应纳税额
45欠缴税款甲公司法定代表赵某准备韩国做整容手术出境前该公司尚未规定结清应纳税款滞纳金税务机关列做法中正确（）
正确答案：责令甲公司提供纳税担保
46列税法素中作区税种重标志（）
正确答案：征税象
47列项中属征税体税款征收权（）
正确答案：阻止欠税纳税离境权
48甲公司应5月30日前完成年度企业税汇算清缴直未缴纳税款税务机关发出责令限期缴纳通知书求6月20日前补缴年度税税款滞纳金计68万元限期满甲公司未缴纳税务机关采取税款征收措施（）
正确答案：采取税收强制执行措施
492021年8月税务机关通调查发现某饭店纳税申报表弄虚作假情形税务机关采取税款征收措施（）
正确答案：责令缴纳税款
50根税收征收理法律制度规定扣缴义务应定期限设置代扣代缴代收代缴税款账簿该定期限（）
正确答案：扣缴义务发生日起10日
形考务2
1根企业税法律制度规定列关方式销售商品收入金额确定表述中正确（）
正确答案：采现金折扣方式销售商品现金折扣前金额确定销售商品收入金额
2某家具企业2021年度销售收入272 000元发生业务招费5 000元发生广告费30 000元业务宣传费10 000元2020年结转未扣广告费10 000元根企业税法律规定该企业年税前扣业务招费广告费业务宣传费合计列计算中正确（）
正确答案：272 000×5‰＋272 000×15％＝42 160（元）
3根企业税法律制度规定列项中属企业税纳税（）
正确答案：独资企业
4甲公司家化妆品生产企业2021年销售化妆品取收入2 000万元销售进口原材料取收入500万元承接国家项关皮肤方面科研项目取财政拨款400万元投资国债取利息收入30万元接受乙公司投资取投资款1 000万元该企业计算2021年企业税应纳税额时计入收入总额金额列计算正确（）
正确答案：2 000＋500＋400＋30＝2 930（万元）
5某公司2021年度支出合理工资薪金总额1 000万元规定标准职工缴纳基社会保险费150万元受雇全体员工支付补充养老保险费80万元补充医疗保险费45万元公司高缴纳商业保险费30万元根企业税法律制度规定该公司2021年度发生述保险费计算应纳税额时准予扣数额列计算中正确（）
正确答案：150＋1 000×5％＋45＝245（万元）
6甲公司居民企业2021年度境应纳税额500万元源W国应纳税额150万元已W国缴纳企业税税额30万元已知甲公司适税税率25计算甲公司2021年度应缴纳企业税税额列算式中正确（）
正确答案：（500+150）×25－301325（万元）
7甲家电生产企业2021年取会计利润80万元年发生研发支出40万元未形成形资产已做理费扣假设甲公司纳税调整事项甲公司2021年应缴纳企业税列计算中正确（）
正确答案：（80－40×100）×25＝10（万元）
8甲公司2021年度利润总额300万元预缴企业税税额60万元营业外支出账户中列支通公益性社会组织灾区捐款38万元已知企业税税率25％公益性捐赠支出超年度利润总额12％部分准予计算企业税应纳税额时扣计算甲公司年应补缴企业税税额列算式中正确（）
正确答案：［300＋（38－300×12％）］×25％－60＝155（万元）
9根企业税法律制度规定企业事列项目减半征收企业税()
正确答案：花卉种植
10甲公司家化妆品生产企业2021年3月业务发展需工商银行款100万元期限半年年利率8％2021年5月供应商款200万期限半年支付利息10万元述款均营周转该企业款根企业税法律制度规定该企业2021年税前扣利息费列计算中正确（）
正确答案：100×8％×50％＋200×8％×50％＝12（万元）
11甲公司2021年度发生合理工资薪金支出1 000万元发生职工福利费支出150万元拨缴工会费21万元发生职工教育费支出75万元年度结转未扣职工教育费支出13万元已知企业发生职工福利费支出拨缴工会费发生职工教育费支出分超工资薪金总额14％2％8％部分准予扣计算甲公司2021年度企业税应纳税额时准予扣职工福利费支出工会费职工教育费支出合计金额（）
正确答案：240万元
12某企业2021年6月15日购入生产设备台金额550万元企业税法规定该设备低折旧年限（）
正确答案：10年
13根企业税法律制度规定关确认收入实现时间列表述中正确（）
正确答案：销售商品采预收款方式发出商品时确认
14根企业税法律制度规定列固定资产中计提折旧扣（）
正确答案：未投入厂房
15高层理员支付补充养老保险费18万元缴纳商业保险费12万元甲公司2021年度述保险费计算企业税应纳税额时准予扣金额()
正确答案：250万元
16境外某公司中国境未设立机构场2021年取境甲公司支付股息500万元发生相关支出1万元取境乙公司支付特许权费350万元发生相关支出2万元2021年度该境外公司国应纳税额（）
正确答案：850万元
17甲酒厂增值税般纳税2021年5月销售果木酒取含增值税销售额10万元时收取包装物租金0565万元优质费226万元已知果木酒增值税税率13％消费税税率10％甲酒厂月销售果木酒应缴纳消费税税额列计算中正确（）
正确答案：［10＋（0565＋226）÷（1＋13％）］×10％＝125（万元）
18甲公司增值税般纳税营二手车交易2021年8月销售二手车取含增值税销售额3015万元销售批包装物取含增值税销售额226万元已知：般纳税适增值税税率13销售二手车减05征收率征收甲公司月应缴纳增值税税额列计算列式正确（）
正确答案：3015÷（1＋05）×05＋226÷（1＋13）×13＝41（万元）
19列关消费税纳税义务发生时间表述中正确（）
正确答案：纳税委托加工应税消费品支付加工费天
202021年9月甲酒厂产1吨药酒抵偿债务该批药酒生产成35 000元吨甲酒厂类药酒含增值税高销售价格62 000元吨含增值税均销售价格60 000元吨含增值税低销售价格59 000元吨已知消费税税率10计算甲酒厂月该笔业务应缴纳消费税税额列算式中正确（）
正确答案：62 000×10＝6 200（元）
21根消费税法律制度规定列应税消费品中零售环节加征消费税（）
正确答案：超豪华汽车
22甲烟厂增值税般纳税2021年12月初库存外购烟丝含增值税买价5万元月外购烟丝含增值税买价40万元月末库存外购烟丝含增值税买价10万元领烟丝月全部连续生产卷烟已知烟丝消费税税率30计算甲烟厂月准扣外购烟丝已缴纳消费税税额列算式中正确()
正确答案：(5+4010)X30105(万元)
23某啤酒厂增值税般纳税2021年8月份销售乙类啤酒400吨销售价格含增值税2 800元吨月啤酒包装物押金逾期收入6 000元已知乙类啤酒适增值税税率13％消费税税额220元吨8月该啤酒厂应纳增值税消费税税额合计列计算中正确（）
正确答案：400×220＋［400×2 800＋6 000÷（1＋13％）］×13％＝234 29027（元）
24根消费税法律制度规定列商品中属消费税征税范围（）
正确答案：调味料酒
25甲公司家化妆品生产企业属增值税般纳税2021年8月该厂销售高档化妆品取含增值税销售收入100万元销售普通化妆品取含增值税销售收入80万元高档化妆品普通化妆品组成礼盒成套销售取含增值税销售额50万元已知高档化妆品消费税税率15％增值税税率13％该企业月应纳消费税列计算中正确（）
正确答案：（100＋50）×15％＝225（万元）
26某卷烟生产企业增值税般纳税月销售乙类卷烟1 500标准条取含增值税销售额87000元已知乙类卷烟适消费税例税率36％定额税率0003元支1标准条200支增值税税率13％该企业月应纳消费税税额列计算中正确（）
正确答案：87 000÷（1＋13％）×36％＋1 500×200×0003＝28 61681（元）
27超豪华汽车生产（进口）环节现行税率征收消费税基础零售环节加征消费税税率（）
正确答案：10％
282021年11月甲卷烟厂受托乙卷烟厂加工卷烟2 200标准条取含增值税加工费44 000元乙卷烟厂提供原材料成176 000元甲卷烟厂类卷烟销售价格已知消费税例税率56定额税率0003元支标准条200支计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额列算式中正确（）
正确答案：（176 000＋44 000＋2 200×200×0003）÷（1－56）×56＋2 200×200×0003＝283 000（元）
29根消费税法律制度规定列项中期生产领数量计算准予扣外购应税消费品已纳消费税税款（）
正确答案：外购已税烟丝生产卷烟
30某公司增值税般纳税外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取含税销售收入100万元该公司10月初库存高档护肤类化妆品0万元10月购进高档护肤类化妆品100万元10月底库存高档护肤类化妆品10万元已知高档化妆品适消费税税率15％该公司月应缴纳消费税列计算中正确（）
正确答案：100×15％－（100－10）×15％＝15（万元）
31合伙企业然合伙税纳税（）
正确答案：
32外购生产性生物资产购买价款支付相关税费企业税计税基础（）
正确答案：
33中国境设立机构非居民企业取发生中国境设机构没实际联系须缴纳企业税（）
正确答案：错
34非居民企业中国境设立机构场取设立机构场没实际联系机构场纳税点（）
正确答案：错
35甲公司制造业企业2021年6月15日购进单价450万元机械设备选择计算2021年企业税时次性扣（）
正确答案：
36根企业税法律制度规定列行业中适研究开发费加计扣规定（）
正确答案：烟草制造业
正确答案：房产业
正确答案：娱乐业
37根企业税法律制度规定企业事列项目取免征企业税（）
正确答案：林木培育种植
正确答案：蔬菜种植
正确答案：家禽养殖
38根企业税法律制度规定列关形资产摊销费税前扣表述中正确（）
正确答案：允许摊销形资产直线法计算摊销费准予扣
正确答案：企业外购商誉支出企业整体转者清算时准予扣
正确答案：关法律规定合约定年限外形资产摊销年限低10年
39企业缴纳列税金中计算企业税应纳税额时准予扣（）
正确答案：消费税
正确答案：房产税
40根企业税法律制度规定列关企业税纳税期限表述中正确（）
正确答案：企业税年计征分月者分季预缴年终汇算清缴退少补
正确答案：企业纳税年度中间开业该纳税年度实际营期足12月应实际营期1纳税年度
正确答案：企业法清算时应清算期作1纳税年度
41根企业税法律制度规定列企业缴纳保险费中准予税前全额扣（）
正确答案：购入车辆支付财产保险费
正确答案：煤矿井作业员支付身安全商业保险费
正确答案：企业职工支付基养老保险费
42白酒生产企业商业销售单位收取品牌费应入白酒销售额缴纳消费税（）
正确答案：
43某卷烟厂通设独立核算门市部销售产卷烟应门市部外销售额销售数量计算征收消费税（）
正确答案：错
44企业购进货车厢式货车改装生产商务车应规定征收消费税（）
正确答案：错
45A市甲企业委托B市乙企业加工批应税消费品该批消费品应缴纳消费税税款应乙企业B市税务机关解缴（）
正确答案：
46甲企业3月受托加工批烟丝已收委托方提供材料加工费该烟丝计划4月10日加工完成交付甲企业应4月15日前税务机关缴纳代收代缴委托加工环节消费税（）
正确答案：错
47列消费品中实行量定额价定率相结合复合计征办法征收消费税（）
正确答案：白酒
正确答案：卷烟
48根消费税法律制度规定列情形中应缴纳消费税（）
正确答案：金银饰品店购进黄金首饰奖励员工
正确答案：摩托车厂产气缸容量250毫升摩托车广告样品
正确答案：筷子厂产木制次性筷子厂食堂
正确答案：化妆品公司产高档化妆品赠送客户
49列应税消费品中实行量定额计征消费税（）
正确答案：柴油
正确答案：黄酒
50列项中属消费税征税范围（）
正确答案：电动汽车
正确答案：体育发令纸
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形考务1
1列项中应征收增值税（）
正确答案：母公司子公司出售动产
2根增值税法律制度规定列般纳税中进项税额抵扣（）
正确答案：丁公司外购房屋部分生产营部分作集体宿舍福利方式供员工居住
3甲公司增值税般纳税2021年8月销售空调取含增值税价款6102万元收取包装物押金58万元约定3月返月确认逾期予退包装物押金113万元已知增值税税率13％计算甲公司月述业务增值税销项税额列算式中正确（）
正确答案：（6102＋113）÷（1＋13％）×13％＝715（万元）
4甲商业银行M分行增值税般纳税2021年第二季度销售批股票卖出价1 272万元该批股票买入价636万元外金融商品买卖业务纳税期金融商品买卖销售额正差已纳税已知金融商品转适增值税税率6M分行该笔业务增值税销项税额列计算列式正确（）
正确答案：（1 272－636）÷（1＋6）×6＝36（万元）
5甲便利店增值税规模纳税2021年第四季度零售商品取收入1 010 000元批外购商品偿赠送物业公司社区活动该批商品含税价格7 070元已知增值税征收率1％计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额列算式中正确（）
正确答案：（1 010 000＋7 070）÷（1＋1％）×1％＝10 070（元）
6某企业增值税规模纳税营旧货交易2022年5月取含税销售额412万元述收入外该企业月企业2007年6月购入旧货翻新设备2010年10月购入台旧货翻新设备分103万元351万元含税价格出售已知规模纳税销售旧货固定资产适3征收率减2征收该企业月应纳增值税列计算中正确（）
正确答案：（412＋103＋351）÷（1＋3％）×2％＝168（万元）
7某橡胶制品厂增值税般纳税2021年8月份销售生活橡胶制品含增值税销售额200万元销售避孕具销售额100万元月购入生产原材料批取增值税专发票注明税款136万元生活橡胶制品避孕品法划分耗料情况生活橡胶制品适税率13该橡胶制品厂月应纳增值税列计算列式中正确（）
正确答案：200×13136×200÷（200+100）1693（万元）
8列行中应销售货物征收增值税（）
正确答案：百货商店销售商品时负责运输
9根增值税法律制度规定关增值税纳税列表述中错误（）
正确答案：资产品运营程中发生增值税应税行资产品委托纳税
10甲公司增值税般纳税2021年10月采取折扣方式销售货物批该批货物含税销售额90 000元折扣额9 000元销售额折扣额张发票金额栏分注明已知增值税税率13％甲公司月该笔业务增值税销项税额列计算列式中正确（）
正确答案：（90 000－9 000）×13＝10 530（元）
11甲手机专卖店增值税般纳税2021年10月采旧换新方式销售某型号手机100部该型号新手机含税销售单价3 164元回收旧手机台折价226元已知增值税税率13％甲手机专卖店月该笔业务增值税销项税额列计算列式中正确（）
正确答案：3 164×100÷（1＋13％）×13％＝36 400（元）
12列项中增值税税率13％（）
正确答案：形动产租赁服务
13甲公司增值税般纳税2019年7月产100件新产品赠送乙公司生产成50元件类产品销售价格已知增值税税率13成利润率10计算甲公司月该笔业务增值税销项税额列算式中正确（）
正确答案：100×50×（1＋10）×13＝715（元）
14列关增值税纳税说法中错误（）
正确答案：国家税务总局规定外已登记规模纳税企业转般纳税
15般纳税销售列外购货物增值税税率13（）
正确答案：电力
16甲粮油公司增值税般纳税2021年10月农民收购批豆开具农产品收购发票明买价99190元农场购进花生取农产品销售发票注明买价273000元月购进豆花生均生产食植物油已知购进农产品9扣率计算进项税额计算甲粮油公司月述业务准予抵扣进项税额列算式中正确()
正确答案：99190×9+273000×9334971(元)
17甲公司增值税般纳税2021年7月10日乙公司签订货物买卖合2021年7月15日甲公司收乙公司预付货款2021年7月20日甲公司乙公司开具发票2021年8月10日甲公司乙公司发出货物甲公司该批货物增值税纳税义务发生时间（）
正确答案：2021年7月20日
18甲家具厂列业务中应视销售货物征收增值税()
正确答案：委托乙商店代销家具
19根增值税法律制度规定列项中属免税项目（）
正确答案：非学历教育收取学费
20甲超市增值税般纳税2021年3月农业生产者处购入批机蔬菜开具农产品收购发票注明买价16万元该批蔬菜简单包装全部直接销售取含增值税销售额327万元已知：农产品扣率9销售农产品适增值税税率9甲超市月述业务增值税应纳税额列计算正确（）
正确答案：327÷（1＋9）×9－16×9＝126（万元）
212021年10月甲公司员工赵某出差坐飞机取航空运输电子客票行程单注明票价6 004元燃油附加费100元代收民航发展基金50元已知航空运输电子客票行程单适增值税税率9甲公司月准予抵扣进项税额列计算中正确（）
正确答案：（6 004＋100）÷（1＋9）×9＝504（元）
22某公司增值税般纳税2019年5月国外进口批高档化妆品海关核定关税完税价格70万元进口环节缴纳关税7万元消费税1359万元已知增值税税率13％该公司进口环节应缴纳增值税列计算中正确（）
正确答案：（70＋7＋1359）×13％＝1178（万元）
23列项中属税务担保范围（）
正确答案：滞纳金
正确答案：实现税款滞纳金费
正确答案：税款
24列项中属国税率形式（）
正确答案：例税率
正确答案：定额税率
25列选项中应办理注销税务登记（）
正确答案：纳税破产
正确答案：纳税吊销营业执
26列项中属重税收违法失信案件公布案件信息容（）
正确答案：提起行政复议民法院
正确答案：然家庭住址
27单位体工商户聘员工单位雇提供加工修理修配劳务征收增值税（）
正确答案：
28提供建筑服务销售者租赁动产转然资源权应居住税务机关申报缴纳增值税（）
正确答案：错
29纳税进口货物应海关填发进口增值税专缴款书日起10日缴纳税款（）
正确答案：错
30根增值税法律制度规定境外单位境提供应税劳务境未设营机构境代理扣缴义务境没代理境外单位行缴纳（）
正确答案：错
31购买2年非普通住房外销售北京海广州深圳外免征增值税（）
正确答案：
32列项中属增值税专发票发票联途（）
正确答案：购买方核算采购成记账证
正确答案：购买方核算增值税进项税额记账证
33列项中交通运输服务缴纳增值税（）
正确答案：道运输服务
正确答案：水路运输程租期租
34根增值税法律制度规定列项中作增值税扣税证（）
正确答案：增值税专发票
正确答案：农产品收购发票
正确答案：海关进口增值税专缴款书
35根增值税法律制度规定列项中适5征收率征收增值税（）
正确答案：事房产开发甲公司规模纳税销售建房产项目
正确答案：事化妆品销售乙公司规模纳税出租闲置仓库
正确答案：事劳务派遣业务丁公司选择差额纳税
36般纳税发生列业务中开具增值税专发票（）
正确答案：房产开发企业消费者销售房屋
正确答案：商业企业批发避孕药品具
正确答案：某旧货市场销售二手设备
37根增值税法律制度规定增值税般纳税购进列服务抵扣进项税额（）
正确答案：娱乐服务
正确答案：居民日常服务
正确答案：餐饮服务
正确答案：贷款服务
38行政复议听证员少3听证持行政复议机构指定（）
正确答案：错
39纳税发生纳税义务未规定期限办理纳税申报税务机关责令限期申报逾期申报税务机关执行税收保全措施（）
正确答案：错
40纳税享受减税免税遇减税免税期间应规定办理纳税申报（）
正确答案：
41税务机关采取税收保全措施期限般长超3月（）
正确答案：错
42李某欠缴税款3 000元税务机关责令限期缴纳逾期未缴纳防止国家税款流失税务机关扣押批价值3 600元商品准备法进行变卖变卖抵缴税款税务机关做法正确（）
正确答案：错
43列关纳税申报表述中正确（）
正确答案：采邮寄申报方式税务机关收申报资料日期实际申报日期
44甲公司执行月纳税增值税纳税规定应月15日前申报交纳月税款2021年9月15日甲公司均未办理纳税申报税务机关达责令限期改正通知书求甲公司9月20日前办理纳税申报限期满甲公司未申报税务机关应（）
正确答案：核定甲公司应纳税额
45欠缴税款甲公司法定代表赵某准备韩国做整容手术出境前该公司尚未规定结清应纳税款滞纳金税务机关列做法中正确（）
正确答案：责令甲公司提供纳税担保
46列税法素中作区税种重标志（）
正确答案：征税象
47列项中属征税体税款征收权（）
正确答案：阻止欠税纳税离境权
48甲公司应5月30日前完成年度企业税汇算清缴直未缴纳税款税务机关发出责令限期缴纳通知书求6月20日前补缴年度税税款滞纳金计68万元限期满甲公司未缴纳税务机关采取税款征收措施（）
正确答案：采取税收强制执行措施
492021年8月税务机关通调查发现某饭店纳税申报表弄虚作假情形税务机关采取税款征收措施（）
正确答案：责令缴纳税款
50根税收征收理法律制度规定扣缴义务应定期限设置代扣代缴代收代缴税款账簿该定期限（）
正确答案：扣缴义务发生日起10日
形考务2
1根企业税法律制度规定列关方式销售商品收入金额确定表述中正确（）
正确答案：采现金折扣方式销售商品现金折扣前金额确定销售商品收入金额
2某家具企业2021年度销售收入272 000元发生业务招费5 000元发生广告费30 000元业务宣传费10 000元2020年结转未扣广告费10 000元根企业税法律规定该企业年税前扣业务招费广告费业务宣传费合计列计算中正确（）
正确答案：272 000×5‰＋272 000×15％＝42 160（元）
3根企业税法律制度规定列项中属企业税纳税（）
正确答案：独资企业
4甲公司家化妆品生产企业2021年销售化妆品取收入2 000万元销售进口原材料取收入500万元承接国家项关皮肤方面科研项目取财政拨款400万元投资国债取利息收入30万元接受乙公司投资取投资款1 000万元该企业计算2021年企业税应纳税额时计入收入总额金额列计算正确（）
正确答案：2 000＋500＋400＋30＝2 930（万元）
5某公司2021年度支出合理工资薪金总额1 000万元规定标准职工缴纳基社会保险费150万元受雇全体员工支付补充养老保险费80万元补充医疗保险费45万元公司高缴纳商业保险费30万元根企业税法律制度规定该公司2021年度发生述保险费计算应纳税额时准予扣数额列计算中正确（）
正确答案：150＋1 000×5％＋45＝245（万元）
6甲公司居民企业2021年度境应纳税额500万元源W国应纳税额150万元已W国缴纳企业税税额30万元已知甲公司适税税率25计算甲公司2021年度应缴纳企业税税额列算式中正确（）
正确答案：（500+150）×25－301325（万元）
7甲家电生产企业2021年取会计利润80万元年发生研发支出40万元未形成形资产已做理费扣假设甲公司纳税调整事项甲公司2021年应缴纳企业税列计算中正确（）
正确答案：（80－40×100）×25＝10（万元）
8甲公司2021年度利润总额300万元预缴企业税税额60万元营业外支出账户中列支通公益性社会组织灾区捐款38万元已知企业税税率25％公益性捐赠支出超年度利润总额12％部分准予计算企业税应纳税额时扣计算甲公司年应补缴企业税税额列算式中正确（）
正确答案：［300＋（38－300×12％）］×25％－60＝155（万元）
9根企业税法律制度规定企业事列项目减半征收企业税()
正确答案：花卉种植
10甲公司家化妆品生产企业2021年3月业务发展需工商银行款100万元期限半年年利率8％2021年5月供应商款200万期限半年支付利息10万元述款均营周转该企业款根企业税法律制度规定该企业2021年税前扣利息费列计算中正确（）
正确答案：100×8％×50％＋200×8％×50％＝12（万元）
11甲公司2021年度发生合理工资薪金支出1 000万元发生职工福利费支出150万元拨缴工会费21万元发生职工教育费支出75万元年度结转未扣职工教育费支出13万元已知企业发生职工福利费支出拨缴工会费发生职工教育费支出分超工资薪金总额14％2％8％部分准予扣计算甲公司2021年度企业税应纳税额时准予扣职工福利费支出工会费职工教育费支出合计金额（）
正确答案：240万元
12某企业2021年6月15日购入生产设备台金额550万元企业税法规定该设备低折旧年限（）
正确答案：10年
13根企业税法律制度规定关确认收入实现时间列表述中正确（）
正确答案：销售商品采预收款方式发出商品时确认
14根企业税法律制度规定列固定资产中计提折旧扣（）
正确答案：未投入厂房
15高层理员支付补充养老保险费18万元缴纳商业保险费12万元甲公司2021年度述保险费计算企业税应纳税额时准予扣金额()
正确答案：250万元
16境外某公司中国境未设立机构场2021年取境甲公司支付股息500万元发生相关支出1万元取境乙公司支付特许权费350万元发生相关支出2万元2021年度该境外公司国应纳税额（）
正确答案：850万元
17甲酒厂增值税般纳税2021年5月销售果木酒取含增值税销售额10万元时收取包装物租金0565万元优质费226万元已知果木酒增值税税率13％消费税税率10％甲酒厂月销售果木酒应缴纳消费税税额列计算中正确（）
正确答案：［10＋（0565＋226）÷（1＋13％）］×10％＝125（万元）
18甲公司增值税般纳税营二手车交易2021年8月销售二手车取含增值税销售额3015万元销售批包装物取含增值税销售额226万元已知：般纳税适增值税税率13销售二手车减05征收率征收甲公司月应缴纳增值税税额列计算列式正确（）
正确答案：3015÷（1＋05）×05＋226÷（1＋13）×13＝41（万元）
19列关消费税纳税义务发生时间表述中正确（）
正确答案：纳税委托加工应税消费品支付加工费天
202021年9月甲酒厂产1吨药酒抵偿债务该批药酒生产成35 000元吨甲酒厂类药酒含增值税高销售价格62 000元吨含增值税均销售价格60 000元吨含增值税低销售价格59 000元吨已知消费税税率10计算甲酒厂月该笔业务应缴纳消费税税额列算式中正确（）
正确答案：62 000×10＝6 200（元）
21根消费税法律制度规定列应税消费品中零售环节加征消费税（）
正确答案：超豪华汽车
22甲烟厂增值税般纳税2021年12月初库存外购烟丝含增值税买价5万元月外购烟丝含增值税买价40万元月末库存外购烟丝含增值税买价10万元领烟丝月全部连续生产卷烟已知烟丝消费税税率30计算甲烟厂月准扣外购烟丝已缴纳消费税税额列算式中正确()
正确答案：(5+4010)X30105(万元)
23某啤酒厂增值税般纳税2021年8月份销售乙类啤酒400吨销售价格含增值税2 800元吨月啤酒包装物押金逾期收入6 000元已知乙类啤酒适增值税税率13％消费税税额220元吨8月该啤酒厂应纳增值税消费税税额合计列计算中正确（）
正确答案：400×220＋［400×2 800＋6 000÷（1＋13％）］×13％＝234 29027（元）
24根消费税法律制度规定列商品中属消费税征税范围（）
正确答案：调味料酒
25甲公司家化妆品生产企业属增值税般纳税2021年8月该厂销售高档化妆品取含增值税销售收入100万元销售普通化妆品取含增值税销售收入80万元高档化妆品普通化妆品组成礼盒成套销售取含增值税销售额50万元已知高档化妆品消费税税率15％增值税税率13％该企业月应纳消费税列计算中正确（）
正确答案：（100＋50）×15％＝225（万元）
26某卷烟生产企业增值税般纳税月销售乙类卷烟1 500标准条取含增值税销售额87000元已知乙类卷烟适消费税例税率36％定额税率0003元支1标准条200支增值税税率13％该企业月应纳消费税税额列计算中正确（）
正确答案：87 000÷（1＋13％）×36％＋1 500×200×0003＝28 61681（元）
27超豪华汽车生产（进口）环节现行税率征收消费税基础零售环节加征消费税税率（）
正确答案：10％
282021年11月甲卷烟厂受托乙卷烟厂加工卷烟2 200标准条取含增值税加工费44 000元乙卷烟厂提供原材料成176 000元甲卷烟厂类卷烟销售价格已知消费税例税率56定额税率0003元支标准条200支计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额列算式中正确（）
正确答案：（176 000＋44 000＋2 200×200×0003）÷（1－56）×56＋2 200×200×0003＝283 000（元）
29根消费税法律制度规定列项中期生产领数量计算准予扣外购应税消费品已纳消费税税款（）
正确答案：外购已税烟丝生产卷烟
30某公司增值税般纳税外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取含税销售收入100万元该公司10月初库存高档护肤类化妆品0万元10月购进高档护肤类化妆品100万元10月底库存高档护肤类化妆品10万元已知高档化妆品适消费税税率15％该公司月应缴纳消费税列计算中正确（）
正确答案：100×15％－（100－10）×15％＝15（万元）
31合伙企业然合伙税纳税（）
正确答案：
32外购生产性生物资产购买价款支付相关税费企业税计税基础（）
正确答案：
33中国境设立机构非居民企业取发生中国境设机构没实际联系须缴纳企业税（）
正确答案：错
34非居民企业中国境设立机构场取设立机构场没实际联系机构场纳税点（）
正确答案：错
35甲公司制造业企业2021年6月15日购进单价450万元机械设备选择计算2021年企业税时次性扣（）
正确答案：
36根企业税法律制度规定列行业中适研究开发费加计扣规定（）
正确答案：烟草制造业
正确答案：房产业
正确答案：娱乐业
37根企业税法律制度规定企业事列项目取免征企业税（）
正确答案：林木培育种植
正确答案：蔬菜种植
正确答案：家禽养殖
38根企业税法律制度规定列关形资产摊销费税前扣表述中正确（）
正确答案：允许摊销形资产直线法计算摊销费准予扣
正确答案：企业外购商誉支出企业整体转者清算时准予扣
正确答案：关法律规定合约定年限外形资产摊销年限低10年
39企业缴纳列税金中计算企业税应纳税额时准予扣（）
正确答案：消费税
正确答案：房产税
40根企业税法律制度规定列关企业税纳税期限表述中正确（）
正确答案：企业税年计征分月者分季预缴年终汇算清缴退少补
正确答案：企业纳税年度中间开业该纳税年度实际营期足12月应实际营期1纳税年度
正确答案：企业法清算时应清算期作1纳税年度
41根企业税法律制度规定列企业缴纳保险费中准予税前全额扣（）
正确答案：购入车辆支付财产保险费
正确答案：煤矿井作业员支付身安全商业保险费
正确答案：企业职工支付基养老保险费
42白酒生产企业商业销售单位收取品牌费应入白酒销售额缴纳消费税（）
正确答案：
43某卷烟厂通设独立核算门市部销售产卷烟应门市部外销售额销售数量计算征收消费税（）
正确答案：错
44企业购进货车厢式货车改装生产商务车应规定征收消费税（）
正确答案：错
45A市甲企业委托B市乙企业加工批应税消费品该批消费品应缴纳消费税税款应乙企业B市税务机关解缴（）
正确答案：
46甲企业3月受托加工批烟丝已收委托方提供材料加工费该烟丝计划4月10日加工完成交付甲企业应4月15日前税务机关缴纳代收代缴委托加工环节消费税（）
正确答案：错
47列消费品中实行量定额价定率相结合复合计征办法征收消费税（）
正确答案：白酒
正确答案：卷烟
48根消费税法律制度规定列情形中应缴纳消费税（）
正确答案：金银饰品店购进黄金首饰奖励员工
正确答案：摩托车厂产气缸容量250毫升摩托车广告样品
正确答案：筷子厂产木制次性筷子厂食堂
正确答案：化妆品公司产高档化妆品赠送客户
49列应税消费品中实行量定额计征消费税（）
正确答案：柴油
正确答案：黄酒
50列项中属消费税征税范围（）
正确答案：电动汽车
正确答案：体育发令纸
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