国家开放学电纳税基础实务教学考第2次作业练形考务题库答案
1根企业税法律制度规定列关方式销售商品收入金额确定表述中正确（）
正确答案：采现金折扣方式销售商品现金折扣前金额确定销售商品收入金额
2某家具企业2021年度销售收入272 000元发生业务招费5 000元发生广告费30 000元业务宣传费10 000元2020年结转未扣广告费10 000元根企业税法律规定该企业年税前扣业务招费广告费业务宣传费合计列计算中正确（）
正确答案：272 000×5‰＋272 000×15％＝42 160（元）
3根企业税法律制度规定列项中属企业税纳税（）
正确答案：独资企业
4甲公司家化妆品生产企业2021年销售化妆品取收入2 000万元销售进口原材料取收入500万元承接国家项关皮肤方面科研项目取财政拨款400万元投资国债取利息收入30万元接受乙公司投资取投资款1 000万元该企业计算2021年企业税应纳税额时计入收入总额金额列计算正确（）
正确答案：2 000＋500＋400＋30＝2 930（万元）
5某公司2021年度支出合理工资薪金总额1 000万元规定标准职工缴纳基社会保险费150万元受雇全体员工支付补充养老保险费80万元补充医疗保险费45万元公司高缴纳商业保险费30万元根企业税法律制度规定该公司2021年度发生述保险费计算应纳税额时准予扣数额列计算中正确（）
正确答案：150＋1 000×5％＋45＝245（万元）
6甲公司居民企业2021年度境应纳税额500万元源W国应纳税额150万元已W国缴纳企业税税额30万元已知甲公司适税税率25计算甲公司2021年度应缴纳企业税税额列算式中正确（）
正确答案：（500+150）×25－301325（万元）
7甲家电生产企业2021年取会计利润80万元年发生研发支出40万元未形成形资产已做理费扣假设甲公司纳税调整事项甲公司2021年应缴纳企业税列计算中正确（）
正确答案：（80－40×100）×25＝10（万元）
8甲公司2021年度利润总额300万元预缴企业税税额60万元营业外支出账户中列支通公益性社会组织灾区捐款38万元已知企业税税率25％公益性捐赠支出超年度利润总额12％部分准予计算企业税应纳税额时扣计算甲公司年应补缴企业税税额列算式中正确（）
正确答案：［300＋（38－300×12％）］×25％－60＝155（万元）
9根企业税法律制度规定企业事列项目减半征收企业税()
正确答案：花卉种植
10甲公司家化妆品生产企业2021年3月业务发展需工商银行款100万元期限半年年利率8％2021年5月供应商款200万期限半年支付利息10万元述款均营周转该企业款根企业税法律制度规定该企业2021年税前扣利息费列计算中正确（）
正确答案：100×8％×50％＋200×8％×50％＝12（万元）
11甲公司2021年度发生合理工资薪金支出1 000万元发生职工福利费支出150万元拨缴工会费21万元发生职工教育费支出75万元年度结转未扣职工教育费支出13万元已知企业发生职工福利费支出拨缴工会费发生职工教育费支出分超工资薪金总额14％2％8％部分准予扣计算甲公司2021年度企业税应纳税额时准予扣职工福利费支出工会费职工教育费支出合计金额（）
正确答案：240万元
12某企业2021年6月15日购入生产设备台金额550万元企业税法规定该设备低折旧年限（）
正确答案：10年
13根企业税法律制度规定关确认收入实现时间列表述中正确（）
正确答案：销售商品采预收款方式发出商品时确认
14根企业税法律制度规定列固定资产中计提折旧扣（）
正确答案：未投入厂房
15高层理员支付补充养老保险费18万元缴纳商业保险费12万元甲公司2021年度述保险费计算企业税应纳税额时准予扣金额()
正确答案：250万元
16境外某公司中国境未设立机构场2021年取境甲公司支付股息500万元发生相关支出1万元取境乙公司支付特许权费350万元发生相关支出2万元2021年度该境外公司国应纳税额（）
正确答案：850万元
17甲酒厂增值税般纳税2021年5月销售果木酒取含增值税销售额10万元时收取包装物租金0565万元优质费226万元已知果木酒增值税税率13％消费税税率10％甲酒厂月销售果木酒应缴纳消费税税额列计算中正确（）
正确答案：［10＋（0565＋226）÷（1＋13％）］×10％＝125（万元）
18甲公司增值税般纳税营二手车交易2021年8月销售二手车取含增值税销售额3015万元销售批包装物取含增值税销售额226万元已知：般纳税适增值税税率13销售二手车减05征收率征收甲公司月应缴纳增值税税额列计算列式正确（）
正确答案：3015÷（1＋05）×05＋226÷（1＋13）×13＝41（万元）
19列关消费税纳税义务发生时间表述中正确（）
正确答案：纳税委托加工应税消费品支付加工费天
202021年9月甲酒厂产1吨药酒抵偿债务该批药酒生产成35 000元吨甲酒厂类药酒含增值税高销售价格62 000元吨含增值税均销售价格60 000元吨含增值税低销售价格59 000元吨已知消费税税率10计算甲酒厂月该笔业务应缴纳消费税税额列算式中正确（）
正确答案：62 000×10＝6 200（元）
21根消费税法律制度规定列应税消费品中零售环节加征消费税（）
正确答案：超豪华汽车
22甲烟厂增值税般纳税2021年12月初库存外购烟丝含增值税买价5万元月外购烟丝含增值税买价40万元月末库存外购烟丝含增值税买价10万元领烟丝月全部连续生产卷烟已知烟丝消费税税率30计算甲烟厂月准扣外购烟丝已缴纳消费税税额列算式中正确()
正确答案：(5+4010)X30105(万元)
23某啤酒厂增值税般纳税2021年8月份销售乙类啤酒400吨销售价格含增值税2 800元吨月啤酒包装物押金逾期收入6 000元已知乙类啤酒适增值税税率13％消费税税额220元吨8月该啤酒厂应纳增值税消费税税额合计列计算中正确（）
正确答案：400×220＋［400×2 800＋6 000÷（1＋13％）］×13％＝234 29027（元）
24根消费税法律制度规定列商品中属消费税征税范围（）
正确答案：调味料酒
25甲公司家化妆品生产企业属增值税般纳税2021年8月该厂销售高档化妆品取含增值税销售收入100万元销售普通化妆品取含增值税销售收入80万元高档化妆品普通化妆品组成礼盒成套销售取含增值税销售额50万元已知高档化妆品消费税税率15％增值税税率13％该企业月应纳消费税列计算中正确（）
正确答案：（100＋50）×15％＝225（万元）
26某卷烟生产企业增值税般纳税月销售乙类卷烟1 500标准条取含增值税销售额87000元已知乙类卷烟适消费税例税率36％定额税率0003元支1标准条200支增值税税率13％该企业月应纳消费税税额列计算中正确（）
正确答案：87 000÷（1＋13％）×36％＋1 500×200×0003＝28 61681（元）
27超豪华汽车生产（进口）环节现行税率征收消费税基础零售环节加征消费税税率（）
正确答案：10％
282021年11月甲卷烟厂受托乙卷烟厂加工卷烟2 200标准条取含增值税加工费44 000元乙卷烟厂提供原材料成176 000元甲卷烟厂类卷烟销售价格已知消费税例税率56定额税率0003元支标准条200支计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额列算式中正确（）
正确答案：（176 000＋44 000＋2 200×200×0003）÷（1－56）×56＋2 200×200×0003＝283 000（元）
29根消费税法律制度规定列项中期生产领数量计算准予扣外购应税消费品已纳消费税税款（）
正确答案：外购已税烟丝生产卷烟
30某公司增值税般纳税外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取含税销售收入100万元该公司10月初库存高档护肤类化妆品0万元10月购进高档护肤类化妆品100万元10月底库存高档护肤类化妆品10万元已知高档化妆品适消费税税率15％该公司月应缴纳消费税列计算中正确（）
正确答案：100×15％－（100－10）×15％＝15（万元）
31合伙企业然合伙税纳税（）
正确答案：
32外购生产性生物资产购买价款支付相关税费企业税计税基础（）
正确答案：
33中国境设立机构非居民企业取发生中国境设机构没实际联系须缴纳企业税（）
正确答案：错
34非居民企业中国境设立机构场取设立机构场没实际联系机构场纳税点（）
正确答案：错
35甲公司制造业企业2021年6月15日购进单价450万元机械设备选择计算2021年企业税时次性扣（）
正确答案：
36根企业税法律制度规定列行业中适研究开发费加计扣规定（）
正确答案：烟草制造业
正确答案：房产业
正确答案：娱乐业
37根企业税法律制度规定企业事列项目取免征企业税（）
正确答案：林木培育种植
正确答案：蔬菜种植
正确答案：家禽养殖
38根企业税法律制度规定列关形资产摊销费税前扣表述中正确（）
正确答案：允许摊销形资产直线法计算摊销费准予扣
正确答案：企业外购商誉支出企业整体转者清算时准予扣
正确答案：关法律规定合约定年限外形资产摊销年限低10年
39企业缴纳列税金中计算企业税应纳税额时准予扣（）
正确答案：消费税
正确答案：房产税
40根企业税法律制度规定列关企业税纳税期限表述中正确（）
正确答案：企业税年计征分月者分季预缴年终汇算清缴退少补
正确答案：企业纳税年度中间开业该纳税年度实际营期足12月应实际营期1纳税年度
正确答案：企业法清算时应清算期作1纳税年度
41根企业税法律制度规定列企业缴纳保险费中准予税前全额扣（）
正确答案：购入车辆支付财产保险费
正确答案：煤矿井作业员支付身安全商业保险费
正确答案：企业职工支付基养老保险费
42白酒生产企业商业销售单位收取品牌费应入白酒销售额缴纳消费税（）
正确答案：
43某卷烟厂通设独立核算门市部销售产卷烟应门市部外销售额销售数量计算征收消费税（）
正确答案：错
44企业购进货车厢式货车改装生产商务车应规定征收消费税（）
正确答案：错
45A市甲企业委托B市乙企业加工批应税消费品该批消费品应缴纳消费税税款应乙企业B市税务机关解缴（）
正确答案：
46甲企业3月受托加工批烟丝已收委托方提供材料加工费该烟丝计划4月10日加工完成交付甲企业应4月15日前税务机关缴纳代收代缴委托加工环节消费税（）
正确答案：错
47列消费品中实行量定额价定率相结合复合计征办法征收消费税（）
正确答案：白酒
正确答案：卷烟
48根消费税法律制度规定列情形中应缴纳消费税（）
正确答案：金银饰品店购进黄金首饰奖励员工
正确答案：摩托车厂产气缸容量250毫升摩托车广告样品
正确答案：筷子厂产木制次性筷子厂食堂
正确答案：化妆品公司产高档化妆品赠送客户
49列应税消费品中实行量定额计征消费税（）
正确答案：柴油
正确答案：黄酒
50列项中属消费税征税范围（）
正确答案：电动汽车
正确答案：体育发令纸
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1根企业税法律制度规定列关方式销售商品收入金额确定表述中正确（）
正确答案：采现金折扣方式销售商品现金折扣前金额确定销售商品收入金额
2某家具企业2021年度销售收入272 000元发生业务招费5 000元发生广告费30 000元业务宣传费10 000元2020年结转未扣广告费10 000元根企业税法律规定该企业年税前扣业务招费广告费业务宣传费合计列计算中正确（）
正确答案：272 000×5‰＋272 000×15％＝42 160（元）
3根企业税法律制度规定列项中属企业税纳税（）
正确答案：独资企业
4甲公司家化妆品生产企业2021年销售化妆品取收入2 000万元销售进口原材料取收入500万元承接国家项关皮肤方面科研项目取财政拨款400万元投资国债取利息收入30万元接受乙公司投资取投资款1 000万元该企业计算2021年企业税应纳税额时计入收入总额金额列计算正确（）
正确答案：2 000＋500＋400＋30＝2 930（万元）
5某公司2021年度支出合理工资薪金总额1 000万元规定标准职工缴纳基社会保险费150万元受雇全体员工支付补充养老保险费80万元补充医疗保险费45万元公司高缴纳商业保险费30万元根企业税法律制度规定该公司2021年度发生述保险费计算应纳税额时准予扣数额列计算中正确（）
正确答案：150＋1 000×5％＋45＝245（万元）
6甲公司居民企业2021年度境应纳税额500万元源W国应纳税额150万元已W国缴纳企业税税额30万元已知甲公司适税税率25计算甲公司2021年度应缴纳企业税税额列算式中正确（）
正确答案：（500+150）×25－301325（万元）
7甲家电生产企业2021年取会计利润80万元年发生研发支出40万元未形成形资产已做理费扣假设甲公司纳税调整事项甲公司2021年应缴纳企业税列计算中正确（）
正确答案：（80－40×100）×25＝10（万元）
8甲公司2021年度利润总额300万元预缴企业税税额60万元营业外支出账户中列支通公益性社会组织灾区捐款38万元已知企业税税率25％公益性捐赠支出超年度利润总额12％部分准予计算企业税应纳税额时扣计算甲公司年应补缴企业税税额列算式中正确（）
正确答案：［300＋（38－300×12％）］×25％－60＝155（万元）
9根企业税法律制度规定企业事列项目减半征收企业税()
正确答案：花卉种植
10甲公司家化妆品生产企业2021年3月业务发展需工商银行款100万元期限半年年利率8％2021年5月供应商款200万期限半年支付利息10万元述款均营周转该企业款根企业税法律制度规定该企业2021年税前扣利息费列计算中正确（）
正确答案：100×8％×50％＋200×8％×50％＝12（万元）
11甲公司2021年度发生合理工资薪金支出1 000万元发生职工福利费支出150万元拨缴工会费21万元发生职工教育费支出75万元年度结转未扣职工教育费支出13万元已知企业发生职工福利费支出拨缴工会费发生职工教育费支出分超工资薪金总额14％2％8％部分准予扣计算甲公司2021年度企业税应纳税额时准予扣职工福利费支出工会费职工教育费支出合计金额（）
正确答案：240万元
12某企业2021年6月15日购入生产设备台金额550万元企业税法规定该设备低折旧年限（）
正确答案：10年
13根企业税法律制度规定关确认收入实现时间列表述中正确（）
正确答案：销售商品采预收款方式发出商品时确认
14根企业税法律制度规定列固定资产中计提折旧扣（）
正确答案：未投入厂房
15高层理员支付补充养老保险费18万元缴纳商业保险费12万元甲公司2021年度述保险费计算企业税应纳税额时准予扣金额()
正确答案：250万元
16境外某公司中国境未设立机构场2021年取境甲公司支付股息500万元发生相关支出1万元取境乙公司支付特许权费350万元发生相关支出2万元2021年度该境外公司国应纳税额（）
正确答案：850万元
17甲酒厂增值税般纳税2021年5月销售果木酒取含增值税销售额10万元时收取包装物租金0565万元优质费226万元已知果木酒增值税税率13％消费税税率10％甲酒厂月销售果木酒应缴纳消费税税额列计算中正确（）
正确答案：［10＋（0565＋226）÷（1＋13％）］×10％＝125（万元）
18甲公司增值税般纳税营二手车交易2021年8月销售二手车取含增值税销售额3015万元销售批包装物取含增值税销售额226万元已知：般纳税适增值税税率13销售二手车减05征收率征收甲公司月应缴纳增值税税额列计算列式正确（）
正确答案：3015÷（1＋05）×05＋226÷（1＋13）×13＝41（万元）
19列关消费税纳税义务发生时间表述中正确（）
正确答案：纳税委托加工应税消费品支付加工费天
202021年9月甲酒厂产1吨药酒抵偿债务该批药酒生产成35 000元吨甲酒厂类药酒含增值税高销售价格62 000元吨含增值税均销售价格60 000元吨含增值税低销售价格59 000元吨已知消费税税率10计算甲酒厂月该笔业务应缴纳消费税税额列算式中正确（）
正确答案：62 000×10＝6 200（元）
21根消费税法律制度规定列应税消费品中零售环节加征消费税（）
正确答案：超豪华汽车
22甲烟厂增值税般纳税2021年12月初库存外购烟丝含增值税买价5万元月外购烟丝含增值税买价40万元月末库存外购烟丝含增值税买价10万元领烟丝月全部连续生产卷烟已知烟丝消费税税率30计算甲烟厂月准扣外购烟丝已缴纳消费税税额列算式中正确()
正确答案：(5+4010)X30105(万元)
23某啤酒厂增值税般纳税2021年8月份销售乙类啤酒400吨销售价格含增值税2 800元吨月啤酒包装物押金逾期收入6 000元已知乙类啤酒适增值税税率13％消费税税额220元吨8月该啤酒厂应纳增值税消费税税额合计列计算中正确（）
正确答案：400×220＋［400×2 800＋6 000÷（1＋13％）］×13％＝234 29027（元）
24根消费税法律制度规定列商品中属消费税征税范围（）
正确答案：调味料酒
25甲公司家化妆品生产企业属增值税般纳税2021年8月该厂销售高档化妆品取含增值税销售收入100万元销售普通化妆品取含增值税销售收入80万元高档化妆品普通化妆品组成礼盒成套销售取含增值税销售额50万元已知高档化妆品消费税税率15％增值税税率13％该企业月应纳消费税列计算中正确（）
正确答案：（100＋50）×15％＝225（万元）
26某卷烟生产企业增值税般纳税月销售乙类卷烟1 500标准条取含增值税销售额87000元已知乙类卷烟适消费税例税率36％定额税率0003元支1标准条200支增值税税率13％该企业月应纳消费税税额列计算中正确（）
正确答案：87 000÷（1＋13％）×36％＋1 500×200×0003＝28 61681（元）
27超豪华汽车生产（进口）环节现行税率征收消费税基础零售环节加征消费税税率（）
正确答案：10％
282021年11月甲卷烟厂受托乙卷烟厂加工卷烟2 200标准条取含增值税加工费44 000元乙卷烟厂提供原材料成176 000元甲卷烟厂类卷烟销售价格已知消费税例税率56定额税率0003元支标准条200支计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额列算式中正确（）
正确答案：（176 000＋44 000＋2 200×200×0003）÷（1－56）×56＋2 200×200×0003＝283 000（元）
29根消费税法律制度规定列项中期生产领数量计算准予扣外购应税消费品已纳消费税税款（）
正确答案：外购已税烟丝生产卷烟
30某公司增值税般纳税外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取含税销售收入100万元该公司10月初库存高档护肤类化妆品0万元10月购进高档护肤类化妆品100万元10月底库存高档护肤类化妆品10万元已知高档化妆品适消费税税率15％该公司月应缴纳消费税列计算中正确（）
正确答案：100×15％－（100－10）×15％＝15（万元）
31合伙企业然合伙税纳税（）
正确答案：
32外购生产性生物资产购买价款支付相关税费企业税计税基础（）
正确答案：
33中国境设立机构非居民企业取发生中国境设机构没实际联系须缴纳企业税（）
正确答案：错
34非居民企业中国境设立机构场取设立机构场没实际联系机构场纳税点（）
正确答案：错
35甲公司制造业企业2021年6月15日购进单价450万元机械设备选择计算2021年企业税时次性扣（）
正确答案：
36根企业税法律制度规定列行业中适研究开发费加计扣规定（）
正确答案：烟草制造业
正确答案：房产业
正确答案：娱乐业
37根企业税法律制度规定企业事列项目取免征企业税（）
正确答案：林木培育种植
正确答案：蔬菜种植
正确答案：家禽养殖
38根企业税法律制度规定列关形资产摊销费税前扣表述中正确（）
正确答案：允许摊销形资产直线法计算摊销费准予扣
正确答案：企业外购商誉支出企业整体转者清算时准予扣
正确答案：关法律规定合约定年限外形资产摊销年限低10年
39企业缴纳列税金中计算企业税应纳税额时准予扣（）
正确答案：消费税
正确答案：房产税
40根企业税法律制度规定列关企业税纳税期限表述中正确（）
正确答案：企业税年计征分月者分季预缴年终汇算清缴退少补
正确答案：企业纳税年度中间开业该纳税年度实际营期足12月应实际营期1纳税年度
正确答案：企业法清算时应清算期作1纳税年度
41根企业税法律制度规定列企业缴纳保险费中准予税前全额扣（）
正确答案：购入车辆支付财产保险费
正确答案：煤矿井作业员支付身安全商业保险费
正确答案：企业职工支付基养老保险费
42白酒生产企业商业销售单位收取品牌费应入白酒销售额缴纳消费税（）
正确答案：
43某卷烟厂通设独立核算门市部销售产卷烟应门市部外销售额销售数量计算征收消费税（）
正确答案：错
44企业购进货车厢式货车改装生产商务车应规定征收消费税（）
正确答案：错
45A市甲企业委托B市乙企业加工批应税消费品该批消费品应缴纳消费税税款应乙企业B市税务机关解缴（）
正确答案：
46甲企业3月受托加工批烟丝已收委托方提供材料加工费该烟丝计划4月10日加工完成交付甲企业应4月15日前税务机关缴纳代收代缴委托加工环节消费税（）
正确答案：错
47列消费品中实行量定额价定率相结合复合计征办法征收消费税（）
正确答案：白酒
正确答案：卷烟
48根消费税法律制度规定列情形中应缴纳消费税（）
正确答案：金银饰品店购进黄金首饰奖励员工
正确答案：摩托车厂产气缸容量250毫升摩托车广告样品
正确答案：筷子厂产木制次性筷子厂食堂
正确答案：化妆品公司产高档化妆品赠送客户
49列应税消费品中实行量定额计征消费税（）
正确答案：柴油
正确答案：黄酒
50列项中属消费税征税范围（）
正确答案：电动汽车
正确答案：体育发令纸
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