××单位部审计工作实施方案
加强××单位部审计工作建立健全部审计制度 完善部监督制约机制规范收支理促进××单位事业健康发展根中华民国审计法审计署关部审计工作规定 结合××单位实际特制定方案
审计重点容
（）财务审计
完善公务支出公款消费报销程序严格控制××单位公务支出公款消费建立健全合理财务报销制度
1 公务支出公款消费审计
（1）审计容××单位公务支出公款消费关活动审计监督包括差旅费会议费公出国（境）费公务车购置运行费公务接费加班餐津补贴费等公务支出公款消费审计
（2）审计方法采取事前审计方式进行手提交相关资料财务科科长负责初次审核签字手报分领导领导签字报部审计部门复核核实报销证合法性完整性真实性做事前审计相关记录
（3）审计时间安排周星期二星期四复核月结束5天出具审计报告报××单位领导审签实施
2 交业务款审计
（1）审计容交业务款进行审计监督包括预收
款结账款收费款备金审计
（2）审计方法采取抽查方式进行通检查系统收款情况实际送存银行情况进行核送存时间否时金额否致
（3）审计时间安排季度开展次季度结束10天出具审计报告报××单位领导审签
（二）工会费审计
1 审计容
（1）组织机构否健全符合求够发挥作否建立审委员会审员设置否符合规定审制度否完善效执行部控制制度否完善效执行
（2）否严格执行预算编制调整审批等程序
（3）合规性审核容会员会费拨缴费否足额时额支出否集体决策审批会计核算会计科目等否正确原始证报销等否符合财务理求伙食费等否存超范围超标准支出现象工会资产理否符合规定核定项慰问春秋游奖品发放等支出标准例否符合文件规定应行政费支出容否工会费中列支物资采购流程否符合控求否执行政府采购文件资料否齐全会议培训等文件资料否完整物品发放否实名签收否备案查果属离职职期间工会席济责审计涉济责风廉政建设否存违规违纪等方面问
题评价
2 审计方法
采取事前审计方式进行手提交相关资料工会副席席签字报工会审委员审核签字核实报销证合法性完整性真实性做事前审计相关记录
2 审计时间安排
年度开展次次审计结束15日出具年度期间审计报告报工会席审签实施
（三）合审计
根国家关合法律法规单位部合理规定运规范审计程序方法××单位签订合履行合程结果进行审计监督检查评价咨询结合××单位实际针合签订前审计
1 审计容
（1）合执行性
审核合容确定现情况××单位某项合签订标物否需确定××单位财物否满足合执行确定现合否相应财务预算计划资金源等
（2）合合法合规性
审核合容确认合否符合国家法律法规单位部规定否违反公利益国家利益合方体资格否合法合方否履行合力等
（3）合完整性
审核合容般包括事名称姓名住标名称标数量质量价款者报酬履行期限点方式违约责解决争议方法必条款实施合审计时应该特注意述合必条款否完备文字表述否严谨应该特注意某特殊合包括特殊条款需定专业知识进行识判断必时考虑请专家帮忙
（4）合履行效性
审核合付款否遵循合求确定应付合金额否正确确定整合履行程否监控确定合履行结果否符合合求合标否达单位求等
2 审计方法
合审计应分合签订前审计合执行程中审计合执行结束审计实现合全程审计监督检查评价咨询
（1）合签订前审计
1）审计目标
① 确保合符合医疗卫生机构运营活动
② 确保合条款完整意思表达清楚准确
③ 确保合合法合规合理避免济纠纷预防运昔风险
2）合签订前审计流程
① 审查合送审资料否齐全
② 根提供资料文件进行实质性审查
③ 根实质性审查情况出具审计工作底稿
④ 根实质性审查情况出具审计评价意见审计建议
3）合签订前审查方法容
合签订前审查方法包括合文提供资料进行初步审查合进行实质容审查两方面
（2）合审计工作底稿评价意见
① 合审计工作底稿容包括：底稿编号合名称送审部门送审时间审核意见建议审计科室审计员出示意见时间等
② 合审计评价意见建议包括：合名称送审科室送审时间审计评价意见建议审计部门者审计员出示意见时间
3 审计时间安排
实际签约合规定时间审计
（四）绩效工资审计
绩效工资具体发放办法标准单位确定××单位分配科室科室进行二次分配原求拉开差距奖勤罚懒调动职工积极性
1 审计容
方面单位科室绩效工资分配方案结果进行审计评价
（1）程序否合法
① 单位绩效工资分配方案否相关程序讨通先通召开职工（职工代表）会等形式产泛征求职工意见征数职工代表意通组织会议集体研究单位组织会议研究报级相关部门备案单位公开执行查相应会议记录进行检查
② 科室绩效工资二次分配方案否相关程序讨通先通召开科室职工全体会议等形式产泛征求职工意见征数职工意报××单位绩效部门审查分领导签字科室公开执行查相应会议记录进行检查
（2）容否合法
① 单位绩效工资分配方案否合理否影响公公正领导分配系数般职工分配系数差距否
② 科室绩效工资二次分配方案否合理否影响公公正科室负责分配系数般职工分配系数差距否
③ 考核指标否科学合理具操作性制定否服务数量质量指导思想
（3）符合性测试
绩效考核方案做完美瑕挑剔实际执行程中乏弃方案顾情况考核意见视睹仅领导者科室负责意见准考核分计算绩效考核流形式职工怨声载道失应公公正防
止种现象发生审计员应绩效工资方案进行符合性测试
（4）审查容
① ××单位制定绩效工资考核理办法
② 绩效考核分配方案历次通组织会议文字资料包括提交讨草案代表讨提出意见建议决议等
③ ××单位组织会议集体研究绩效分配方案相关记录会议纪
④ 考核分配办法发生重变动相关程序记录等工作痕迹资料
⑤ 审查科室绩效分配考核关联性否未考核意分配发放绩效工资情况
⑥ 审查××单位否存未委会集体研究增加时性工作务等特殊情况擅考核分配办法外设项目发放奖励性绩效工资情况
⑦ 核算终考核结果准确性
3 审计方法
（1）单位绩效分配
第抽查月绩效工资核算职工奖励性绩效否严格考核方案计算
第二全年月绩效工资进行加总测算否超单位年绩效工资总量
第三审查单位分配方案查否相关分配方案严格执
行行政勤员绩效系数否符合方案规定否私调整系数等情况
第四抽查会计证查否滥发津补贴行
绩效工资改革实施收支两条线规范津补贴前提检查单位实施绩效工资否职工福利差旅费等实物现金形式变相发放津补贴情况检查单位工会账户否合理额现金支出否严格执行收支两条线理没账外私设金库工会活动室出租开麻馆收取定额租金遇节假日租金发放职工福利
（2）科室绩效分配
第科室进行调研科室绩效二次分配意见职工怨声载道科室进行审查审查二次分配方案否合理否影响公公正影响职工积极性科室负责分配系数般职工分配系数差距否合理核算职工奖励性绩效否严格考核方案计算
第二抽查科室分配清单查否相关分配方案严格执行否私调整系数绩效发放清单否签字等情况
（3）绩效工资实施效果进行评价
单位实施绩效工资分配方案没调动职工积极性没提高××单位效率
（4）应重点关注问题
① 查绩效工资核算资料相关佐证资料否完整否装
订成册妥善保（单位科室）
② 单位领导职工审计配合度科室接受审计时科室负责等员态度暖昧说话模棱两总清楚知道资料灭失等进行搪塞拒配合审计检查样科室应予重点审查
3 审计时间安排
半年开展次前期间绩效工资分配进行抽查审计
（六）重点科室中层干部济责审计
保证行政科室负责正确运手中权力法合理效理××单位资金××单位推行重点科室中层干部济责审计加强××单位行政科室负责监督促廉洁律断提高理水增强遵纪守法意识约束意识推动××单位风廉政建设
1 审计范围
××单位财务设备药剂等部门负责××单位决定需进行济责审计部门负责述列员职期间职期满调动离退休辞职免职撤职等原离开现职岗位前理职责范围履行济责情况法审计做出评价
2 审计容
（1）财务科负责济责审计容
① 财务规章制度部控制制度否健全效否法
履行财务理职责岗位设定职责划分业务处理员定位资产理收支手续等否符合部控制制度规定
② 项收支否纳入××单位财务理真实合法效益性截留挤占挪费公款私存私设金库滥发钱物等违规违纪损失浪费问题
③ 预算理制度建立执行情况财务收支理制度建立执行情况资产理制度建立执行情况债权债务理制度建立执行情况
④ ××单位济合理情况
⑤ 会计报表财务决算财务报告会计账簿会计证等会计资料否真实完整合法
⑥ 科室遵守法律法规规章制度情况
（2）设备科负责济责审计容
① 健全部控制制度项部控制制度否贯彻执行位岗位设定职责划分业务处理员定位资产理等否符合部控制制度规定设备物资采购流程执行情况
② 型批量设备物资卫材招标否符合关规定手续否完备重失误损失
③ 类设备办公品医疗器械等购置计划执行调整否符合规定程序理处置否合法合规
④ 设备物资理情况类资产效益情况否安全完整保值增值偿占××单位形形资产现象
⑤ 财产物资设备办公品等账目登记否时完整真实账实否相符
⑥ 科室遵守法律法规规章制度情况
（3）办负责济责审计容
① 否法履行济理职责济责目标否完成
② 建费理制度部控制否健全效
③ 建项收支否纳入财务部门理核算截留收入公款私存私设金库问题建项支出否真实合法效益损失浪费
④ 重济决策否规定程序进行效果重失误
⑤ 部门遵守财法规财务制度廉政规定情况
⑥ 需审计事项
3 审计程序
审部门开始审计前做项审计准备工作实施审计三日前审计通知书送达审计科室时抄送审计审计收审计通知书五日审部门提出书面述职报告相关资料述职报告应包括简历职时间期目标期业绩工作中存问题应承担责实施审计程中审计组通座谈会等形式充分听取部门职工代表相关部门关员意见实施审计审部门领导提交审计报告审计审计结果异议须提请复议时十日书面提
出××单位审计复议程序办理
4 审计时间安排
领导规定时间完成关中层干部济责审计审计报告中真实反映审计结果理职责范围济活动业绩存问题应负责遵守财法规财务制度情况做出公正评价提出表彰奖励处理处罚建议
二审计时间安排表
三审计实施
1 审科单位领导相关会议审批年度审计工作制度实施时增加专项审计工作规定程序审批实施
2 审科实施审计应遵循部审计准相关规定明确程序包括：制订工作方案组建审计项目工作组达审计通知书组织现场审计制作工作底稿沟通审计结果出具审计报告督促问题整改等
3 审科开展中层干部济责审计特定审计事项时应遵守国家规定审计程序求
部审计员办理审计事项应严格遵守审计职业道德审计工作纪律严格执行廉政纪律做独立客观公正保密歪曲事实隐瞒问题利职权谋取私利
四审计整改
1 审计科室审计整改体科室负责作第责分领导督促责科室落实整改工作明确整改时限
责负责落实整改
2 部审计提出问题建议审计科室应立行立改全面整改落实查纠完善部理
3 审计科室应规定时间逐项完成审计报告反映问题整改落实时报送审计整改报告
4 审科应审计整改工作进展长效机制建设等情况实施指导监督踪检查
五审计结果运
1 建立健全审计通报制度审计结果审计整改情况应负责批准适范围通报
2 审计结果整改落实情况作开展工作重参考
（1）风廉政建设考核
（2）审计科室干部职工年度考核
（3）审计科室负责考核免奖惩
（4）审计事项相关责年度考核
（5）关政策规章制度机制完善
3 领导干部济责审计结果报告应入审计领导干部档案
4 建立健全责追究制度法规相关责严肃问责予相应纪政纪处分
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加强××单位部审计工作建立健全部审计制度 完善部监督制约机制规范收支理促进××单位事业健康发展根中华民国审计法审计署关部审计工作规定 结合××单位实际特制定方案
审计重点容
（）财务审计
完善公务支出公款消费报销程序严格控制××单位公务支出公款消费建立健全合理财务报销制度
1 公务支出公款消费审计
（1）审计容××单位公务支出公款消费关活动审计监督包括差旅费会议费公出国（境）费公务车购置运行费公务接费加班餐津补贴费等公务支出公款消费审计
（2）审计方法采取事前审计方式进行手提交相关资料财务科科长负责初次审核签字手报分领导领导签字报部审计部门复核核实报销证合法性完整性真实性做事前审计相关记录
（3）审计时间安排周星期二星期四复核月结束5天出具审计报告报××单位领导审签实施
2 交业务款审计
（1）审计容交业务款进行审计监督包括预收
款结账款收费款备金审计
（2）审计方法采取抽查方式进行通检查系统收款情况实际送存银行情况进行核送存时间否时金额否致
（3）审计时间安排季度开展次季度结束10天出具审计报告报××单位领导审签
（二）工会费审计
1 审计容
（1）组织机构否健全符合求够发挥作否建立审委员会审员设置否符合规定审制度否完善效执行部控制制度否完善效执行
（2）否严格执行预算编制调整审批等程序
（3）合规性审核容会员会费拨缴费否足额时额支出否集体决策审批会计核算会计科目等否正确原始证报销等否符合财务理求伙食费等否存超范围超标准支出现象工会资产理否符合规定核定项慰问春秋游奖品发放等支出标准例否符合文件规定应行政费支出容否工会费中列支物资采购流程否符合控求否执行政府采购文件资料否齐全会议培训等文件资料否完整物品发放否实名签收否备案查果属离职职期间工会席济责审计涉济责风廉政建设否存违规违纪等方面问
题评价
2 审计方法
采取事前审计方式进行手提交相关资料工会副席席签字报工会审委员审核签字核实报销证合法性完整性真实性做事前审计相关记录
2 审计时间安排
年度开展次次审计结束15日出具年度期间审计报告报工会席审签实施
（三）合审计
根国家关合法律法规单位部合理规定运规范审计程序方法××单位签订合履行合程结果进行审计监督检查评价咨询结合××单位实际针合签订前审计
1 审计容
（1）合执行性
审核合容确定现情况××单位某项合签订标物否需确定××单位财物否满足合执行确定现合否相应财务预算计划资金源等
（2）合合法合规性
审核合容确认合否符合国家法律法规单位部规定否违反公利益国家利益合方体资格否合法合方否履行合力等
（3）合完整性
审核合容般包括事名称姓名住标名称标数量质量价款者报酬履行期限点方式违约责解决争议方法必条款实施合审计时应该特注意述合必条款否完备文字表述否严谨应该特注意某特殊合包括特殊条款需定专业知识进行识判断必时考虑请专家帮忙
（4）合履行效性
审核合付款否遵循合求确定应付合金额否正确确定整合履行程否监控确定合履行结果否符合合求合标否达单位求等
2 审计方法
合审计应分合签订前审计合执行程中审计合执行结束审计实现合全程审计监督检查评价咨询
（1）合签订前审计
1）审计目标
① 确保合符合医疗卫生机构运营活动
② 确保合条款完整意思表达清楚准确
③ 确保合合法合规合理避免济纠纷预防运昔风险
2）合签订前审计流程
① 审查合送审资料否齐全
② 根提供资料文件进行实质性审查
③ 根实质性审查情况出具审计工作底稿
④ 根实质性审查情况出具审计评价意见审计建议
3）合签订前审查方法容
合签订前审查方法包括合文提供资料进行初步审查合进行实质容审查两方面
（2）合审计工作底稿评价意见
① 合审计工作底稿容包括：底稿编号合名称送审部门送审时间审核意见建议审计科室审计员出示意见时间等
② 合审计评价意见建议包括：合名称送审科室送审时间审计评价意见建议审计部门者审计员出示意见时间
3 审计时间安排
实际签约合规定时间审计
（四）绩效工资审计
绩效工资具体发放办法标准单位确定××单位分配科室科室进行二次分配原求拉开差距奖勤罚懒调动职工积极性
1 审计容
方面单位科室绩效工资分配方案结果进行审计评价
（1）程序否合法
① 单位绩效工资分配方案否相关程序讨通先通召开职工（职工代表）会等形式产泛征求职工意见征数职工代表意通组织会议集体研究单位组织会议研究报级相关部门备案单位公开执行查相应会议记录进行检查
② 科室绩效工资二次分配方案否相关程序讨通先通召开科室职工全体会议等形式产泛征求职工意见征数职工意报××单位绩效部门审查分领导签字科室公开执行查相应会议记录进行检查
（2）容否合法
① 单位绩效工资分配方案否合理否影响公公正领导分配系数般职工分配系数差距否
② 科室绩效工资二次分配方案否合理否影响公公正科室负责分配系数般职工分配系数差距否
③ 考核指标否科学合理具操作性制定否服务数量质量指导思想
（3）符合性测试
绩效考核方案做完美瑕挑剔实际执行程中乏弃方案顾情况考核意见视睹仅领导者科室负责意见准考核分计算绩效考核流形式职工怨声载道失应公公正防
止种现象发生审计员应绩效工资方案进行符合性测试
（4）审查容
① ××单位制定绩效工资考核理办法
② 绩效考核分配方案历次通组织会议文字资料包括提交讨草案代表讨提出意见建议决议等
③ ××单位组织会议集体研究绩效分配方案相关记录会议纪
④ 考核分配办法发生重变动相关程序记录等工作痕迹资料
⑤ 审查科室绩效分配考核关联性否未考核意分配发放绩效工资情况
⑥ 审查××单位否存未委会集体研究增加时性工作务等特殊情况擅考核分配办法外设项目发放奖励性绩效工资情况
⑦ 核算终考核结果准确性
3 审计方法
（1）单位绩效分配
第抽查月绩效工资核算职工奖励性绩效否严格考核方案计算
第二全年月绩效工资进行加总测算否超单位年绩效工资总量
第三审查单位分配方案查否相关分配方案严格执
行行政勤员绩效系数否符合方案规定否私调整系数等情况
第四抽查会计证查否滥发津补贴行
绩效工资改革实施收支两条线规范津补贴前提检查单位实施绩效工资否职工福利差旅费等实物现金形式变相发放津补贴情况检查单位工会账户否合理额现金支出否严格执行收支两条线理没账外私设金库工会活动室出租开麻馆收取定额租金遇节假日租金发放职工福利
（2）科室绩效分配
第科室进行调研科室绩效二次分配意见职工怨声载道科室进行审查审查二次分配方案否合理否影响公公正影响职工积极性科室负责分配系数般职工分配系数差距否合理核算职工奖励性绩效否严格考核方案计算
第二抽查科室分配清单查否相关分配方案严格执行否私调整系数绩效发放清单否签字等情况
（3）绩效工资实施效果进行评价
单位实施绩效工资分配方案没调动职工积极性没提高××单位效率
（4）应重点关注问题
① 查绩效工资核算资料相关佐证资料否完整否装
订成册妥善保（单位科室）
② 单位领导职工审计配合度科室接受审计时科室负责等员态度暖昧说话模棱两总清楚知道资料灭失等进行搪塞拒配合审计检查样科室应予重点审查
3 审计时间安排
半年开展次前期间绩效工资分配进行抽查审计
（六）重点科室中层干部济责审计
保证行政科室负责正确运手中权力法合理效理××单位资金××单位推行重点科室中层干部济责审计加强××单位行政科室负责监督促廉洁律断提高理水增强遵纪守法意识约束意识推动××单位风廉政建设
1 审计范围
××单位财务设备药剂等部门负责××单位决定需进行济责审计部门负责述列员职期间职期满调动离退休辞职免职撤职等原离开现职岗位前理职责范围履行济责情况法审计做出评价
2 审计容
（1）财务科负责济责审计容
① 财务规章制度部控制制度否健全效否法
履行财务理职责岗位设定职责划分业务处理员定位资产理收支手续等否符合部控制制度规定
② 项收支否纳入××单位财务理真实合法效益性截留挤占挪费公款私存私设金库滥发钱物等违规违纪损失浪费问题
③ 预算理制度建立执行情况财务收支理制度建立执行情况资产理制度建立执行情况债权债务理制度建立执行情况
④ ××单位济合理情况
⑤ 会计报表财务决算财务报告会计账簿会计证等会计资料否真实完整合法
⑥ 科室遵守法律法规规章制度情况
（2）设备科负责济责审计容
① 健全部控制制度项部控制制度否贯彻执行位岗位设定职责划分业务处理员定位资产理等否符合部控制制度规定设备物资采购流程执行情况
② 型批量设备物资卫材招标否符合关规定手续否完备重失误损失
③ 类设备办公品医疗器械等购置计划执行调整否符合规定程序理处置否合法合规
④ 设备物资理情况类资产效益情况否安全完整保值增值偿占××单位形形资产现象
⑤ 财产物资设备办公品等账目登记否时完整真实账实否相符
⑥ 科室遵守法律法规规章制度情况
（3）办负责济责审计容
① 否法履行济理职责济责目标否完成
② 建费理制度部控制否健全效
③ 建项收支否纳入财务部门理核算截留收入公款私存私设金库问题建项支出否真实合法效益损失浪费
④ 重济决策否规定程序进行效果重失误
⑤ 部门遵守财法规财务制度廉政规定情况
⑥ 需审计事项
3 审计程序
审部门开始审计前做项审计准备工作实施审计三日前审计通知书送达审计科室时抄送审计审计收审计通知书五日审部门提出书面述职报告相关资料述职报告应包括简历职时间期目标期业绩工作中存问题应承担责实施审计程中审计组通座谈会等形式充分听取部门职工代表相关部门关员意见实施审计审部门领导提交审计报告审计审计结果异议须提请复议时十日书面提
出××单位审计复议程序办理
4 审计时间安排
领导规定时间完成关中层干部济责审计审计报告中真实反映审计结果理职责范围济活动业绩存问题应负责遵守财法规财务制度情况做出公正评价提出表彰奖励处理处罚建议
二审计时间安排表
三审计实施
1 审科单位领导相关会议审批年度审计工作制度实施时增加专项审计工作规定程序审批实施
2 审科实施审计应遵循部审计准相关规定明确程序包括：制订工作方案组建审计项目工作组达审计通知书组织现场审计制作工作底稿沟通审计结果出具审计报告督促问题整改等
3 审科开展中层干部济责审计特定审计事项时应遵守国家规定审计程序求
部审计员办理审计事项应严格遵守审计职业道德审计工作纪律严格执行廉政纪律做独立客观公正保密歪曲事实隐瞒问题利职权谋取私利
四审计整改
1 审计科室审计整改体科室负责作第责分领导督促责科室落实整改工作明确整改时限
责负责落实整改
2 部审计提出问题建议审计科室应立行立改全面整改落实查纠完善部理
3 审计科室应规定时间逐项完成审计报告反映问题整改落实时报送审计整改报告
4 审科应审计整改工作进展长效机制建设等情况实施指导监督踪检查
五审计结果运
1 建立健全审计通报制度审计结果审计整改情况应负责批准适范围通报
2 审计结果整改落实情况作开展工作重参考
（1）风廉政建设考核
（2）审计科室干部职工年度考核
（3）审计科室负责考核免奖惩
（4）审计事项相关责年度考核
（5）关政策规章制度机制完善
3 领导干部济责审计结果报告应入审计领导干部档案
4 建立健全责追究制度法规相关责严肃问责予相应纪政纪处分
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