公司财务制度范文3篇
总
加强公司财务理更贯彻<会计法>正确行会计员职权发挥财务公司营理提高济效益中作公司财务活动做章循职责分明参关规定制定制度
二公司财务理工作应遵守国家关法律法规规定运合理合法济核算通增收节支原加强财务计划理达提高济效益目
三公司设立财务部负责财务理指定股东直接领导工作员配置办会计出纳(销售会计)
四财务部职
()公司负责股东负责
(二)认真贯彻执行国家关财务理制度公司规章制度认真履行工作职责
(三)负责制订公司财务会计核算理制度建立健全公司财务理会计核算稽核审计等关制度督促项制度实施执行
(四)协公司领导组织编制公司年季度成利润资金费等关财务指标计划定期检查监督考核计划执行情况结合营实际时调整控制实施规定时准确完整填制证等记账薄账报账等日常会计核算分析考核工作
(六)负责流动资金理合理计划调整占资金
(七)负责公司固定资产低值易耗品理办理固定资产购建转移报废等财务审批手续正确计提折旧会行政部做盘点清查工作提出日常采购领保等工作建议求厉行节约杜绝浪费
(八)负责公司产品成核算工作正确分摊成费制定适合公司特点理求核算方法指导核算单位正确进行成费部济核算工作力争做成核算标准化费控制合理化
(九)定期编制年季月度财务会计报表负责编写财务分析济活动分析报告会关部门组织济运行分析会总结验找出营活动中产生问题提出改进意见建议时提出济预警风险控制实施预测公司营发展方
(十)负责办理现金收支银行结算业务时登记现金银行日记账妥善保库存现金关印章空白收空白支票等重票熟练掌握领会关财政税收政策合理筹划纳税时交税款
(十)负责公司财务审计会计稽核工作加强会计监督审计监督加强会计档案理工作根关规定公司财务收支进行严格监督检查
(十二)积极营理服务促进公司取较济效益
(十三)注重会计员政治思想职业道德教育断提高会计员专业技术水推动会计工作现代化理进程
(十四)认真完成公司领导交办工作务
工作岗位职责
)办会计职责
()协助财务负责完成财务理制度制定完善执行工作
(二)负责项资金费开支审核严格控制成
(三)负责会计证填制审核编号装订保工作
(四)负责类明细分类账总账登记核保工作
(五)协助监督出纳现金盘点工作确保现金帐实相符
(六)负责应收款发票催工作正确核算项款
(七)参仓库实物清查盘点工作定期定期存货进行盘点盘盈盘亏报废存货查明原分情况报负责批准处理
(八)正确计算产品成正确集分配开发成费规定成费项目成核算象登记成费明细账
(九)负责公司资产负债表损益表相关明细报表编制分析解释汇报工作
(十)负责办理税务部门相关事宜合理筹划纳税保项发票
(十)会计资料月进行整理装订妥善保
(十二)会计处理关事宜
二)出纳岗位职责
()严格现金理制度银行结算办法办理现金收付银行结算业务
(二)严格审核现金收付证时序时登记现金银行存款日记账填报资金日报表
(三)负责保库存现金
(四)负责保关印章空白支票空白收
(五)积极配合银行做账报账工作
(六)负责仓库实物计量收发领退保清查盘点工作时登记实物出入账做账实相符
(七)配合会计做类账务处理工作
(八)配合行政部做办公品食堂品采购工作
(九)出纳工作关事宜
二会计工作理
)公司会计工作必须遵守国家关法律法规规定会计记账统采贷复式记账法会计年度月___日起十二月___日止
二)采复式记账证编号
三)根<企业会计制度>规定设置会计科目名称编号核算容应关系开设总分类账明细账日记账
四)会计员发生项济业务必须取填制原始证根审核原始证编制记账证真实合法原始证予受理正确符合规定求原始证应退回更正补充
五)记账证填写容数量金额附件张数必须附原始证相符会计科目应关系正确连续编号字迹清晰工整关员印章齐全
六)月底终种记账证应连附原始证编号序折叠整齐加具封面装订成册
七)会计员必须根审核误会计证等记账薄做数字准确摘简明容完整字迹清晰登帐时月结出余额
八)财务工作员发现帐薄记录实物款项符时应时总理报告请求查明原作出处理财务工作员述事项权行作出处理
九)规定设置编报会计报表报送会计报表包括1资产负债表2损益表3纳税申报表4税申报表5企业税申报表部股东投资利息结算明细表费支出明细表存货明细表销售成明细表应收账款明细表等报表编制应做数字真实计算准确容完整说明清楚
十)财务工作员调动工作离职必须接员办清交接手续财务负责总理负责监交
三收入理
)营收入实现制度规定确认已实现收入时入账计入期损益加强营业外收入等理
二)实现收入实际价款记账应全部记入期帐相应计算结转月收入关成税金费
三)收款项时必须想付款方实开具发票收款收收款出员办理收款手续
四)开票收款员原应分设收款金额收支票规定时送交出纳开户银行然缴款单支票回单交财务员
五)财务业务员应常注意应收款回收情况发生拒付拖欠等情况应时分析原事采取措施进行催收清理
四支出费报销理
)报批流程款项支出实行付款审批制度必须办填报签章报部门理审查会计审核公司领导审批意报销公司股东费报销实行股东互签制
二)报批时间星期三五公司领导审批签字支付果公司领导公司应电话联系确认否批准款项支付事请支出单补签意见
三)种款项支出般需收款方提交容完整套印税务机关监制章正式发票收予报销发票抬头必须公司抬头致否予报销
四)广告款工程款等额支出必须填制<资金支付申请单>查验相关合
五)日常品(包括食堂品)采购行政部财政部根采购申请单采购行政部汇集发票统报销
六)公司差旅费报销制度
()公司员工外出执行公务享受差旅费补贴
(二)公司职工出差根需选交通工具股东外员工火车软卧
(三)公司员工出差期间住宿费补贴规定执行
1房费标准
①部门理住宿标准___元日总理住宿费实报实销
②般职员住宿标准___元日
2伙食补贴伙食补贴___元日(省)省外___元日
七)电话费报销制度
()公司员工根岗位需享受电话费补贴
(二)公司员工正规发票核定标准实报实销超出补
(三)核定标准部门理___元月助理级___元月般职员___元月特殊岗位申请电话费补贴公司领导审定
八)严格执行谁款谁负责原发生错付付情况应责承担赔偿责
五发票理
)发票财务收支法定证会计核算原始证税务稽查应加强公司发票理正确保发票确保发票收编号连续性发票理员须定期定期核收货币资金收金额否致
二)收取项收款时必须付款方开具发票收款收
三)公司发票购领指定员税务机关办手续规定缴销领
四)领发票专负责定期检查未发票已发票存根妥善保建立发票领制度
五)发票时开具发票容真实数量金额正确字迹清晰印章齐全准弄虚作假涂改发票
六)发票拆实分联低面致发票作废发票联必须齐全注明作废标识便撕毁遗失
六货币资金理
)现金收入应日送存银行支付现金原应库存现金额支付开户银行提取现金中直接支付(坐支)出员库存现金额___元天高炒锅___元天额现金便携带会计员定期进行盘点确保货币资金账面余额实际库存相符
二)出纳支付现金必须关负责签批复核符合规定求付款证支付收付现金做认真仔细加强复核现金发生短缺责负责赔偿
三)严格支票理银行印章专负责签发空白支票空白支票交外单位代签发保领背书转注销防止空白支票遗失盗
四)确保银行存款存性完整性出纳员须逐日结出银行存款余额会计员定期核银行帐单月少核次正确编制银行存款余额调节表时发现未达账项
五)会计员定期款方单位核款余额制止种挪货币资金情况
六)公司财务员支付笔款项均须公司领导签字公司领导外出应财务员设法通知意先付款补签
七)公司职工工作需现金需填写<款单>静会计审核交财务负责签字方超款期限转应收款月工资中扣(职员现金超月工资)
八)符合现金范围发票工资单差旅费单公司认效报销领款证手签字部门领导审查会计审核总理批准出纳支付现金
九)发票报销单总理批准会计审核手签字金额数量误填制记账证
十)工资财务员行政部月提供考勤资料编制职员工资表交财务负责审核签字财务员时(次月___日)发放工资填制记账证进行账务处理
[公司财务制度范文分公司财务理制度]
某集团公司信息化现状
某集团公司国西部少数民族区制造型高新技术企业营业务集中制药保健品化妆品行业企业领导高瞻远瞩企业信息化建设投入极关注时提出理信息系统建设问题予高度重视通理信息系统实施改善企业理基础提升企业理水寄予期集团公司言财务信息时效性准确性基求
某集团公司属企业较理位置分布较分散部份属分子公司未建立起理信息化系统赖手工核算统计集团属分子公司财务数业务数时效理控制统规范整集团理高效运行求充分考虑集团现状集团角度出发企业应软件系统统台企业域分布分散原失控制属企业财务信息报迟缓数提供困难实时监控法实现集团果时解决财务信息时效性准确性问题体制创新落实集团发展十分利
目前该公司正处快速发展时期利现代信息技术装备企业理解决许理问题效方法引进基信息处理技术先进理思想体erp系统成公司理层识务急时客观环境企业求
二某集团公司财务理问题诊断
1资金理松散
调查发现该集团企业资金理存着方式落手段欠缺问题属企业头开户现象较普遍资金理严体外循环现象法避免投资意性沉淀现象周转慢效率高问题日益显露例集团属企业中账面存余资金急需资金甚存明显资金足完全力银行贷款出目味集团钱集团定期报告报表难准确时掌握属企业实际资金存量占状况周转效率流动速动应收应付帐款等信息种情况发生仅资金统筹形中增加集团资金运作负担营风险影响集团整体利益发挥时易集团属企业理粗放化集团整体利益发挥快速发展极障碍
资金理方面需属企业类型手段两方面出发方面集团核心层企业部建立健全集团资金集中理模式(强化结算中心职)集团半紧密松散层企业部建立资金计划资金预算体系方面硬化资金理手段(程中控制事考核分析)
2预算理困难
调查结果某集团公司目前尚未建立统财务理体系整体预算处简单化拍脑袋方式财务预算工作企业非常重现代企业财务理中没预算预算失控财务理成粗放低效财务理数单位手工方式预算理问题法解决特集团样元化
进行预算理首先解决行业预算体系融合问题集团属业营综合业务型集团解决行业预算差异集团统预算体系间矛盾成首问题
次解决财务预算贯彻执行实时监控(重点预算执行程中控制)问题
1)集团属企业预算关注点
集团关心需控制投资项目财务数属企业作某具体属企业常常出局部理需建立预算理数难集团集团预算体系建立必须层层分解逐步细化基础
2)集团属企业预算控制力度范围
属企业需根集团达预算数层层进行细化分解例集团想控制某属企业销售费总额该属企业需费总额分解具体招费差旅费通讯费等费项目然细化销售部门项费月预算少
3)数提供困难实时监控法实现
手工理方式提供预算项目完成数十分困难实效性高法避免存误差分析出滞法做实时控制现行预算控制程度治参预算理意性难理硬化
者预算数汇总分析问题进行预算理目标价值服务理属企业种预算数汇总起进行预算数完成数预算环属企业预算差异等种分析价值某集团言属企业数统标准方便快捷汇总起进行种预算分析手工方式法实现必须赖套信息系统支持建立标准预算指标体系控制体系
3集团监力度时效性足
调查发现某集团资金流资金控制存着定程度脱节情况集团难时掌握属企业财务资金变动情况单纯资产监模式报表利润指标考核模式已法适应理需资金理章序存体外循环现象法建立效集团预算体系事前缺乏计划性预算编制事中缺乏实时监控事审计监督难免走场问题集团财务理带定困难风险
资金监问题外该集团属企业财务理采黑箱方式年初年末月初月末初期投入末期产出法综观全程难实时掌握属企业财务状况(例属某子公司收入仅___万现支出___万种情况缺乏控制手段法实现事中预警)审计严事理方式采取营指标利润考核理方式种事理方式营考核期考核相关干部免具定威慑力代财务理市场济某集团企业拓展国际市场越越迫切求财务理系统企业理决策提供时准确全面信息
4财务信息准确性高
调查表明目前条件集团属企业财务员受部控制部门利益业务力局限等影响常会造成会计核算准报表真实时合会计报表掩盖属企业实际营状况账物符造假账问题程度存
该集团常常时解决财务信息时效性准确性问题体制创新落实集团发展十分利作集团单属企业账面利润状况应收应付账款状况良资产状况折旧提取费分摊状况期初期末库存状况等
5信息孤岛现象严重
然某集团公司属子公司信息化工作(特会计电算化)起步较早缺乏统规划财务软件相集团难通汇总子公司财务数进行分析理形成信息孤岛方面财务软件功定位帮助企业实现会计电算化代手工核算目适应财务工作核算理决策需更法适应集团企业财务理求着集团企业规模扩展理级提升集团企业信息理系统需求越越强烈软件功间矛盾日益突出
外该集团属企业部样存着信息孤岛业务处理系统中数法流入财务软件中进行核算系统间缝联接财务核算员需根量业务单整理结果制作证方面加重财务员手工工作方面业务处理核算程延缓降低数准确性时效性时常出现部门角度采集类数存差距问题
企业领导懂财务报表知道类财务数间关联性相互影响然惯粗放式宏观式理决策方式财务信息作意义变成孤岛实建立财务信息系统庞财务基础数库重意义求企业领导非懂财务报表企业领导理决策提供限度财务信息支撑领导决策信息需求样化时效化调整工资光资产负债表损益表没投资融资知帐面资金状况片面进行专门数处理难知道月实际资金帐状况
6外信息披露迟缓
某集团公司作拥家企业元化发展较型集团信息披露求相严格时集团部属企业间业务频繁部交易量域分散入账时等问题难时账信息时汇总核销极影响外关联交易披露合报表抵消工作
目前该集团属企业报表编制需两周汇总集团进行合处理需月时间信息披露迟缓子公司集团间子公司关联单位间关联交易需披露年终种会计报表需审计披露集团企业必须面解决问题必须助财务信息系统提高信息披露合报表质量速度
信息披露方面部信息披露集团部言财务工作求已单纯进行核算外提供报表更希通财务信息分析时披露理决策提供帮助例集团老总想查阅某数财务总会动员财务员忙碌三天整理出等费九牛二虎力报老总面前时候老总已需
三集团财务理信息化解决方案
1某集团公司信息化立足点
集团层次信息化单体企业关键原两者间运作象关注点
1)运作象
单体企业运作产品集团企业运作企业
2)关注点
单体企业关注具体业务信息动生产集成业务动控制理价值链物流资金流情况等
集团企业关注支持决策信息提取模型设计种业务系统信息方便提取集成关键预算控制报表汇总合等集团公司目标利润化时尤跨行业跨区营集团公司集团理(股东济利益)必须实物转理信息资金流控制资金运作成
2集团理模式转变—战略导型
应中常常根集团客户集团企业分四种类型分财务导型战略导型操作导型资产导型
集团总部根属单位处行业特点理力战略重性采取理方法类型集团中理目标总部职侧重互相
某集团企业正战略导型进行转换伴着金融资运作集团越发成跨行业元化营企业集团战略导型集团身没具体业务实现集团公司战略决策权子公司营决策权分离分权利集团高层理者集中精力集团未长期发展战略性决策集团战略决策权投资融资权事权资金调度权资产理权等进行集中理战略导型集团企业集团总部面级单位服务角色种服务范围包括资金运筹资产盘活日常理指导技术指导行政理创立品牌维护品牌
图1集团企业四种类型特点
3理整体规划
1)避免信息孤岛
集团站全局角度信息化整体规划重性更加突出整体规划首解决信息孤岛问题单位选择软件会造成信息孤岛股份公司部软件(财务核算物流理)间果进行效数享交互会造成信息孤岛
2)信息化基础
正万丈高楼起基础样进行整体规划时特注意信息化基搭建股份公司部建设统硬件网络 台面数库系统操作系统部分容易忽略标准化规范化工作果忽略该环节敷衍事话相信您信息化厦爱菲尔铁塔豆腐渣工程
3)信息化实现
基基础建设应系统面该集团公司财务核算报表分析报表汇总合物流理销售分销信息情报理
4)信息化决策支持
集团财务理集团理层准确掌握集团处财务状态位时满足市场反应速度降低运行成求理软件帮助实现述目标二种工具国较通行集团财务理信息化erp软件浪潮通软友金蝶等产品市场反映较
[公司财务制度范文东华软件股份公司财务理制度]
第章总
第条加强财务理规范财务工作公司会计工作章循法公允处理会计事项促进公司营业务发展提高公司济效益维护股东利益结合公司实际情况制定制度
第二条制度<公司法>明确济责根国<会计法><企业会计准>等国家相关法律法规公司正常规定结合公司具体情况公会计工作理求制定
第三条制度会计核算般原政策会计机构会计员会计科目会计报表附注等组成
第四条制度适东华软件股份公司(公司)属控股子公司控股子公司根制度结合身实际情况制定实施细草案报公司财务总监批准执行
第五条制度公司财务工作基制度公司范围统执行公司属控股子公司分公司办事处应根制度国家相关法规准规定公司实际情况建立完善项基础财务工作制度
理
第六十八条费报销程序
1办持效原始单财务部求分类贴附费报销单部门负责审核通提请公司领导审批财务稽核进行票合规性审核财务出纳办理付款
2出纳办理收付款手续会计编制会计证
3差旅费报销理见专项规定
第六十九条办公品理
1采购财产理部门批准采购计划购买交部门验收签字时登记实物明细账发票验收单交财务部门记账结清账务
2领发放财产理部门发放标准理办法关规定办理领手续发办公品时登记实物明细账
3财务部根收购买计划关单发票领单等单进行账务处理定期财产理部门实物明细账进行核做账账相符账实相符
第七十条财务开支审批权限规定见专项规定
第十二章附
第七十条制度公司董事会审议通生效董事会负责制度作出修订解释
第七十二条制度公司相关财务理制度配套财务部负责制定制度关实施细
第七十三条制度解释权公司董事会
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加强公司财务理更贯彻<会计法>正确行会计员职权发挥财务公司营理提高济效益中作公司财务活动做章循职责分明参关规定制定制度
二公司财务理工作应遵守国家关法律法规规定运合理合法济核算通增收节支原加强财务计划理达提高济效益目
三公司设立财务部负责财务理指定股东直接领导工作员配置办会计出纳(销售会计)
四财务部职
()公司负责股东负责
(二)认真贯彻执行国家关财务理制度公司规章制度认真履行工作职责
(三)负责制订公司财务会计核算理制度建立健全公司财务理会计核算稽核审计等关制度督促项制度实施执行
(四)协公司领导组织编制公司年季度成利润资金费等关财务指标计划定期检查监督考核计划执行情况结合营实际时调整控制实施规定时准确完整填制证等记账薄账报账等日常会计核算分析考核工作
(六)负责流动资金理合理计划调整占资金
(七)负责公司固定资产低值易耗品理办理固定资产购建转移报废等财务审批手续正确计提折旧会行政部做盘点清查工作提出日常采购领保等工作建议求厉行节约杜绝浪费
(八)负责公司产品成核算工作正确分摊成费制定适合公司特点理求核算方法指导核算单位正确进行成费部济核算工作力争做成核算标准化费控制合理化
(九)定期编制年季月度财务会计报表负责编写财务分析济活动分析报告会关部门组织济运行分析会总结验找出营活动中产生问题提出改进意见建议时提出济预警风险控制实施预测公司营发展方
(十)负责办理现金收支银行结算业务时登记现金银行日记账妥善保库存现金关印章空白收空白支票等重票熟练掌握领会关财政税收政策合理筹划纳税时交税款
(十)负责公司财务审计会计稽核工作加强会计监督审计监督加强会计档案理工作根关规定公司财务收支进行严格监督检查
(十二)积极营理服务促进公司取较济效益
(十三)注重会计员政治思想职业道德教育断提高会计员专业技术水推动会计工作现代化理进程
(十四)认真完成公司领导交办工作务
工作岗位职责
)办会计职责
()协助财务负责完成财务理制度制定完善执行工作
(二)负责项资金费开支审核严格控制成
(三)负责会计证填制审核编号装订保工作
(四)负责类明细分类账总账登记核保工作
(五)协助监督出纳现金盘点工作确保现金帐实相符
(六)负责应收款发票催工作正确核算项款
(七)参仓库实物清查盘点工作定期定期存货进行盘点盘盈盘亏报废存货查明原分情况报负责批准处理
(八)正确计算产品成正确集分配开发成费规定成费项目成核算象登记成费明细账
(九)负责公司资产负债表损益表相关明细报表编制分析解释汇报工作
(十)负责办理税务部门相关事宜合理筹划纳税保项发票
(十)会计资料月进行整理装订妥善保
(十二)会计处理关事宜
二)出纳岗位职责
()严格现金理制度银行结算办法办理现金收付银行结算业务
(二)严格审核现金收付证时序时登记现金银行存款日记账填报资金日报表
(三)负责保库存现金
(四)负责保关印章空白支票空白收
(五)积极配合银行做账报账工作
(六)负责仓库实物计量收发领退保清查盘点工作时登记实物出入账做账实相符
(七)配合会计做类账务处理工作
(八)配合行政部做办公品食堂品采购工作
(九)出纳工作关事宜
二会计工作理
)公司会计工作必须遵守国家关法律法规规定会计记账统采贷复式记账法会计年度月___日起十二月___日止
二)采复式记账证编号
三)根<企业会计制度>规定设置会计科目名称编号核算容应关系开设总分类账明细账日记账
四)会计员发生项济业务必须取填制原始证根审核原始证编制记账证真实合法原始证予受理正确符合规定求原始证应退回更正补充
五)记账证填写容数量金额附件张数必须附原始证相符会计科目应关系正确连续编号字迹清晰工整关员印章齐全
六)月底终种记账证应连附原始证编号序折叠整齐加具封面装订成册
七)会计员必须根审核误会计证等记账薄做数字准确摘简明容完整字迹清晰登帐时月结出余额
八)财务工作员发现帐薄记录实物款项符时应时总理报告请求查明原作出处理财务工作员述事项权行作出处理
九)规定设置编报会计报表报送会计报表包括1资产负债表2损益表3纳税申报表4税申报表5企业税申报表部股东投资利息结算明细表费支出明细表存货明细表销售成明细表应收账款明细表等报表编制应做数字真实计算准确容完整说明清楚
十)财务工作员调动工作离职必须接员办清交接手续财务负责总理负责监交
三收入理
)营收入实现制度规定确认已实现收入时入账计入期损益加强营业外收入等理
二)实现收入实际价款记账应全部记入期帐相应计算结转月收入关成税金费
三)收款项时必须想付款方实开具发票收款收收款出员办理收款手续
四)开票收款员原应分设收款金额收支票规定时送交出纳开户银行然缴款单支票回单交财务员
五)财务业务员应常注意应收款回收情况发生拒付拖欠等情况应时分析原事采取措施进行催收清理
四支出费报销理
)报批流程款项支出实行付款审批制度必须办填报签章报部门理审查会计审核公司领导审批意报销公司股东费报销实行股东互签制
二)报批时间星期三五公司领导审批签字支付果公司领导公司应电话联系确认否批准款项支付事请支出单补签意见
三)种款项支出般需收款方提交容完整套印税务机关监制章正式发票收予报销发票抬头必须公司抬头致否予报销
四)广告款工程款等额支出必须填制<资金支付申请单>查验相关合
五)日常品(包括食堂品)采购行政部财政部根采购申请单采购行政部汇集发票统报销
六)公司差旅费报销制度
()公司员工外出执行公务享受差旅费补贴
(二)公司职工出差根需选交通工具股东外员工火车软卧
(三)公司员工出差期间住宿费补贴规定执行
1房费标准
①部门理住宿标准___元日总理住宿费实报实销
②般职员住宿标准___元日
2伙食补贴伙食补贴___元日(省)省外___元日
七)电话费报销制度
()公司员工根岗位需享受电话费补贴
(二)公司员工正规发票核定标准实报实销超出补
(三)核定标准部门理___元月助理级___元月般职员___元月特殊岗位申请电话费补贴公司领导审定
八)严格执行谁款谁负责原发生错付付情况应责承担赔偿责
五发票理
)发票财务收支法定证会计核算原始证税务稽查应加强公司发票理正确保发票确保发票收编号连续性发票理员须定期定期核收货币资金收金额否致
二)收取项收款时必须付款方开具发票收款收
三)公司发票购领指定员税务机关办手续规定缴销领
四)领发票专负责定期检查未发票已发票存根妥善保建立发票领制度
五)发票时开具发票容真实数量金额正确字迹清晰印章齐全准弄虚作假涂改发票
六)发票拆实分联低面致发票作废发票联必须齐全注明作废标识便撕毁遗失
六货币资金理
)现金收入应日送存银行支付现金原应库存现金额支付开户银行提取现金中直接支付(坐支)出员库存现金额___元天高炒锅___元天额现金便携带会计员定期进行盘点确保货币资金账面余额实际库存相符
二)出纳支付现金必须关负责签批复核符合规定求付款证支付收付现金做认真仔细加强复核现金发生短缺责负责赔偿
三)严格支票理银行印章专负责签发空白支票空白支票交外单位代签发保领背书转注销防止空白支票遗失盗
四)确保银行存款存性完整性出纳员须逐日结出银行存款余额会计员定期核银行帐单月少核次正确编制银行存款余额调节表时发现未达账项
五)会计员定期款方单位核款余额制止种挪货币资金情况
六)公司财务员支付笔款项均须公司领导签字公司领导外出应财务员设法通知意先付款补签
七)公司职工工作需现金需填写<款单>静会计审核交财务负责签字方超款期限转应收款月工资中扣(职员现金超月工资)
八)符合现金范围发票工资单差旅费单公司认效报销领款证手签字部门领导审查会计审核总理批准出纳支付现金
九)发票报销单总理批准会计审核手签字金额数量误填制记账证
十)工资财务员行政部月提供考勤资料编制职员工资表交财务负责审核签字财务员时(次月___日)发放工资填制记账证进行账务处理
[公司财务制度范文分公司财务理制度]
某集团公司信息化现状
某集团公司国西部少数民族区制造型高新技术企业营业务集中制药保健品化妆品行业企业领导高瞻远瞩企业信息化建设投入极关注时提出理信息系统建设问题予高度重视通理信息系统实施改善企业理基础提升企业理水寄予期集团公司言财务信息时效性准确性基求
某集团公司属企业较理位置分布较分散部份属分子公司未建立起理信息化系统赖手工核算统计集团属分子公司财务数业务数时效理控制统规范整集团理高效运行求充分考虑集团现状集团角度出发企业应软件系统统台企业域分布分散原失控制属企业财务信息报迟缓数提供困难实时监控法实现集团果时解决财务信息时效性准确性问题体制创新落实集团发展十分利
目前该公司正处快速发展时期利现代信息技术装备企业理解决许理问题效方法引进基信息处理技术先进理思想体erp系统成公司理层识务急时客观环境企业求
二某集团公司财务理问题诊断
1资金理松散
调查发现该集团企业资金理存着方式落手段欠缺问题属企业头开户现象较普遍资金理严体外循环现象法避免投资意性沉淀现象周转慢效率高问题日益显露例集团属企业中账面存余资金急需资金甚存明显资金足完全力银行贷款出目味集团钱集团定期报告报表难准确时掌握属企业实际资金存量占状况周转效率流动速动应收应付帐款等信息种情况发生仅资金统筹形中增加集团资金运作负担营风险影响集团整体利益发挥时易集团属企业理粗放化集团整体利益发挥快速发展极障碍
资金理方面需属企业类型手段两方面出发方面集团核心层企业部建立健全集团资金集中理模式(强化结算中心职)集团半紧密松散层企业部建立资金计划资金预算体系方面硬化资金理手段(程中控制事考核分析)
2预算理困难
调查结果某集团公司目前尚未建立统财务理体系整体预算处简单化拍脑袋方式财务预算工作企业非常重现代企业财务理中没预算预算失控财务理成粗放低效财务理数单位手工方式预算理问题法解决特集团样元化
进行预算理首先解决行业预算体系融合问题集团属业营综合业务型集团解决行业预算差异集团统预算体系间矛盾成首问题
次解决财务预算贯彻执行实时监控(重点预算执行程中控制)问题
1)集团属企业预算关注点
集团关心需控制投资项目财务数属企业作某具体属企业常常出局部理需建立预算理数难集团集团预算体系建立必须层层分解逐步细化基础
2)集团属企业预算控制力度范围
属企业需根集团达预算数层层进行细化分解例集团想控制某属企业销售费总额该属企业需费总额分解具体招费差旅费通讯费等费项目然细化销售部门项费月预算少
3)数提供困难实时监控法实现
手工理方式提供预算项目完成数十分困难实效性高法避免存误差分析出滞法做实时控制现行预算控制程度治参预算理意性难理硬化
者预算数汇总分析问题进行预算理目标价值服务理属企业种预算数汇总起进行预算数完成数预算环属企业预算差异等种分析价值某集团言属企业数统标准方便快捷汇总起进行种预算分析手工方式法实现必须赖套信息系统支持建立标准预算指标体系控制体系
3集团监力度时效性足
调查发现某集团资金流资金控制存着定程度脱节情况集团难时掌握属企业财务资金变动情况单纯资产监模式报表利润指标考核模式已法适应理需资金理章序存体外循环现象法建立效集团预算体系事前缺乏计划性预算编制事中缺乏实时监控事审计监督难免走场问题集团财务理带定困难风险
资金监问题外该集团属企业财务理采黑箱方式年初年末月初月末初期投入末期产出法综观全程难实时掌握属企业财务状况(例属某子公司收入仅___万现支出___万种情况缺乏控制手段法实现事中预警)审计严事理方式采取营指标利润考核理方式种事理方式营考核期考核相关干部免具定威慑力代财务理市场济某集团企业拓展国际市场越越迫切求财务理系统企业理决策提供时准确全面信息
4财务信息准确性高
调查表明目前条件集团属企业财务员受部控制部门利益业务力局限等影响常会造成会计核算准报表真实时合会计报表掩盖属企业实际营状况账物符造假账问题程度存
该集团常常时解决财务信息时效性准确性问题体制创新落实集团发展十分利作集团单属企业账面利润状况应收应付账款状况良资产状况折旧提取费分摊状况期初期末库存状况等
5信息孤岛现象严重
然某集团公司属子公司信息化工作(特会计电算化)起步较早缺乏统规划财务软件相集团难通汇总子公司财务数进行分析理形成信息孤岛方面财务软件功定位帮助企业实现会计电算化代手工核算目适应财务工作核算理决策需更法适应集团企业财务理求着集团企业规模扩展理级提升集团企业信息理系统需求越越强烈软件功间矛盾日益突出
外该集团属企业部样存着信息孤岛业务处理系统中数法流入财务软件中进行核算系统间缝联接财务核算员需根量业务单整理结果制作证方面加重财务员手工工作方面业务处理核算程延缓降低数准确性时效性时常出现部门角度采集类数存差距问题
企业领导懂财务报表知道类财务数间关联性相互影响然惯粗放式宏观式理决策方式财务信息作意义变成孤岛实建立财务信息系统庞财务基础数库重意义求企业领导非懂财务报表企业领导理决策提供限度财务信息支撑领导决策信息需求样化时效化调整工资光资产负债表损益表没投资融资知帐面资金状况片面进行专门数处理难知道月实际资金帐状况
6外信息披露迟缓
某集团公司作拥家企业元化发展较型集团信息披露求相严格时集团部属企业间业务频繁部交易量域分散入账时等问题难时账信息时汇总核销极影响外关联交易披露合报表抵消工作
目前该集团属企业报表编制需两周汇总集团进行合处理需月时间信息披露迟缓子公司集团间子公司关联单位间关联交易需披露年终种会计报表需审计披露集团企业必须面解决问题必须助财务信息系统提高信息披露合报表质量速度
信息披露方面部信息披露集团部言财务工作求已单纯进行核算外提供报表更希通财务信息分析时披露理决策提供帮助例集团老总想查阅某数财务总会动员财务员忙碌三天整理出等费九牛二虎力报老总面前时候老总已需
三集团财务理信息化解决方案
1某集团公司信息化立足点
集团层次信息化单体企业关键原两者间运作象关注点
1)运作象
单体企业运作产品集团企业运作企业
2)关注点
单体企业关注具体业务信息动生产集成业务动控制理价值链物流资金流情况等
集团企业关注支持决策信息提取模型设计种业务系统信息方便提取集成关键预算控制报表汇总合等集团公司目标利润化时尤跨行业跨区营集团公司集团理(股东济利益)必须实物转理信息资金流控制资金运作成
2集团理模式转变—战略导型
应中常常根集团客户集团企业分四种类型分财务导型战略导型操作导型资产导型
集团总部根属单位处行业特点理力战略重性采取理方法类型集团中理目标总部职侧重互相
某集团企业正战略导型进行转换伴着金融资运作集团越发成跨行业元化营企业集团战略导型集团身没具体业务实现集团公司战略决策权子公司营决策权分离分权利集团高层理者集中精力集团未长期发展战略性决策集团战略决策权投资融资权事权资金调度权资产理权等进行集中理战略导型集团企业集团总部面级单位服务角色种服务范围包括资金运筹资产盘活日常理指导技术指导行政理创立品牌维护品牌
图1集团企业四种类型特点
3理整体规划
1)避免信息孤岛
集团站全局角度信息化整体规划重性更加突出整体规划首解决信息孤岛问题单位选择软件会造成信息孤岛股份公司部软件(财务核算物流理)间果进行效数享交互会造成信息孤岛
2)信息化基础
正万丈高楼起基础样进行整体规划时特注意信息化基搭建股份公司部建设统硬件网络 台面数库系统操作系统部分容易忽略标准化规范化工作果忽略该环节敷衍事话相信您信息化厦爱菲尔铁塔豆腐渣工程
3)信息化实现
基基础建设应系统面该集团公司财务核算报表分析报表汇总合物流理销售分销信息情报理
4)信息化决策支持
集团财务理集团理层准确掌握集团处财务状态位时满足市场反应速度降低运行成求理软件帮助实现述目标二种工具国较通行集团财务理信息化erp软件浪潮通软友金蝶等产品市场反映较
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第章总
第条加强财务理规范财务工作公司会计工作章循法公允处理会计事项促进公司营业务发展提高公司济效益维护股东利益结合公司实际情况制定制度
第二条制度<公司法>明确济责根国<会计法><企业会计准>等国家相关法律法规公司正常规定结合公司具体情况公会计工作理求制定
第三条制度会计核算般原政策会计机构会计员会计科目会计报表附注等组成
第四条制度适东华软件股份公司(公司)属控股子公司控股子公司根制度结合身实际情况制定实施细草案报公司财务总监批准执行
第五条制度公司财务工作基制度公司范围统执行公司属控股子公司分公司办事处应根制度国家相关法规准规定公司实际情况建立完善项基础财务工作制度
理
第六十八条费报销程序
1办持效原始单财务部求分类贴附费报销单部门负责审核通提请公司领导审批财务稽核进行票合规性审核财务出纳办理付款
2出纳办理收付款手续会计编制会计证
3差旅费报销理见专项规定
第六十九条办公品理
1采购财产理部门批准采购计划购买交部门验收签字时登记实物明细账发票验收单交财务部门记账结清账务
2领发放财产理部门发放标准理办法关规定办理领手续发办公品时登记实物明细账
3财务部根收购买计划关单发票领单等单进行账务处理定期财产理部门实物明细账进行核做账账相符账实相符
第七十条财务开支审批权限规定见专项规定
第十二章附
第七十条制度公司董事会审议通生效董事会负责制度作出修订解释
第七十二条制度公司相关财务理制度配套财务部负责制定制度关实施细
第七十三条制度解释权公司董事会
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