财务制度创新
- 1. 公司财务培训讲座上海财经大学 朱荣恩 教授 电话：53530331 128-101261 电子信箱：rezhu@online.sh.cn 财务制度创新 — 组织、控制、报告1http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 2. 导 言2http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 3. 国家统一会计制度进程与框架会计准则财务通则会计核算会计人员会计工作管理内部会计控制国家统一会计制度会计准则会计制度办法规定从业人员继续教育基础工作规范档案管理基本规范具体规范3http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 4. 财务制度创新意义国家统一会计制度单位会计财务内控制度4http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 5. 会计财务内控关系会计财务内控5http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 6. 财务组织 财务控制 财务报告财务制度创新内容 6http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 7. 财务组织7http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 8. 企业组织基本结构决策监督执行8http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 9. 企业信息沟通系统内部管理层股东政府外部企业信息债权人9http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 10. 财务组织内容法人治理结构 管理监控机制 财务部门设置 财务人员委派 岗位职务分工 10http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 11. 法人治理结构国外 欧洲大陆法 英美海洋法 国内 《公司法》要求 证监会《上市公司治理准则》要求 国务院《国有企业监事会暂行条例》要求11http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 12. 法人治理结构欧洲大陆法（二元理事会）股东大会董事会监事会经理12http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 13. 法人治理结构英美海洋法（一元理事会） 股东大会董事会经理审计委员会13http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 14. 法人治理结构我国《公司法》股东大会监事会董事会经理14http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 15. 法人治理结构监事会的职权： 检查公司的财务 对董事、经理执行职务进行监督 提议召开临时股东大会 15http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 16. 法人治理结构证监会、经贸委《上市公司治理准则》要求 设立独立董事和由独立董事任负责人的审计委员会 审计委员会的职权： 检查公司会计政策、财务状况和财务报告程序 与公司外部审计机构进行交流 对内部审计人员及其工作进行考核 对内部控制进行考核 检查、监督公司存在或潜在的各种风险 检查公司遵守法律、法规的情况 16http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 17. 法人治理结构（现状）股东大会审计委员会董事会监事会经理17http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 18. 法人治理结构（设想）股东大会审计委员会董事会监事会经理18http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 19. 管理监控机制财务总监 内部审计19http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 20. 财务总监国外财务总监 Chief Financial Officer (CFO) Finance Director 我国财务总监 监督型 监督管理型 管理型20http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 21. 财务总监设置财务总监的基本要求： 委派聘任制 双向报告制21http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 22. 财务总监董事会财务总监经理聘任报告聘任报告22http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 23. 财务总监财务总监的基本职责： 向董事会负责，为其财务会计决策提供依据并受其委托对财务会计工作监控；接受监事会对财务会计工作的质询和检查；协助总经理履行财务会计管理工作。 23http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 24. 内部审计 内部审计是在一个单位内部对各种经营与管理活动的独立评价系统，以确定单位既定的政策和程序是否贯彻，建立的标准是否遵循，资源的利用是否合理有效，以及目标是否达到。 24http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 25. 内部审计职能部门内部审计总经理授权报告监督25http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 26. 法人治理结构与内部审计关系股东大会审计委员会董事会监事会总经理内部审计职能部门26http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 27. 内部审计内部审计内容 财务审计 管理审计 效益审计 27http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 28. 财务机构设置会计个体与会计主体 设置模式 独立型 分离型 托管型 设置模式的动态管理28http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 29. 设置模式---独立 企业财务机构29http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 30. 设置模式---分离 财务机构财务机构 财务机构企业分离其他单位30http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 31. 设置模式---托管 托管企业财务机构其他单位31http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 32. 会计人员委派委派对象 个别财务人员 全部财务人员 委派管理 资格认定 人事待遇关系 培训与考核 报告制度 任期与轮换 32http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 33. 岗位职务分工不相容职务的分离原则 若干个职务岗位如由一个人（部门）办理，可能发生错弊并可能掩盖错弊，对这些职务应当分离。 33http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 34. 不相容职务分离授权批准职务 执行业务职务 财产保管职务 会计记录职务 监督审核职务34http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 35. 不相容职务分离会计记录财产保管业务经办审核监督授权批准35http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 36. 岗位说明书岗位名称 岗位职责描述 （岗位职责系统图） 岗位上下关系 岗位任职条件 36http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 37. 财务控制37http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 38. 企业业务模型构造现金筹资投资采购生产（存货）销售工资固定资产 （工程项目）38http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 39. 货币资金业务控制货币资金业务内部控制 货币资金业务基础工作 货币资金业务流程再造 39http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 40. 货币资金业务内部控制 货币资金业务概述 货币资金业务常见弊端 货币资金业务内部控制要点 40http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 41. 货币资金业务概述货币资金偿 还应付帐款原材料固定资产 （工程项目）在产品产成品应收帐款现 销管理、销售费用等赊 销营 业 人 工 成 本买 入卖 出股 东投 资股 利债权人偿 还借 入赊 购现 购41http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 42. 货币资金业务常见弊端截留各种现金收入 挪用资金 虚报冒领 出借帐号（洗钱） 现金超额存放 白条抵库 非法违规出借42http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 43. 货币资金业务内部控制要点 1．货币资金业务的职务分离 2．资金预算控制 3．库存现金控制 4．银行存款控制 5．财务印章控制 6．定额备用金控制 43http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 44. 货币资金业务基础工作 货币资金业务收支体系 货币资金开支及审批权限 44http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 45. 货币资金开支审批权限 授权批准的范围 授权批准的层次 授权批准的责任 授权批准的程序（审批权限一览表） 45http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 46. 审批权限一览表46http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 47. 门市收现流程 出纳提现流程 邮售业务收现流程 零星费用报销流程 支票领用签发流程 备用金领用、核销流程货币资金业务流程 47http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 48. 流程图 ---符号（1）凭 证处 理暂 存永 存帐本 报表决 策内连接外连接流程线说明YN48http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 49. 流程图 --符号（2）NDANAD凭证 报表副 本帐 本过帐 来源保 存按字母 保存按顺序 保存 按日期 保存 始 点签 名合 并注 销流程线两种来源资料去向核对49http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 50. 流程图 --符号（3）凭 证帐本报表保存作 业转记暂存汇总决 策去向来源连接流 程核对YN单位或人单位或人50http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 51. 流程图绘制方法1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式 2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示 3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下51http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 52. 流程图绘制举例 某企业费用报销流程是: 首先由业务人员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细帐并归档. 52http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 53. 部门作业经办流程图绘制举例 （续）53http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 54. 流程图绘制举例 （续）业务部门会计部门出纳部门制单审核付款记帐54http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 55. 原始凭证报销单日记帐费用帐外单位审核审核 付款业务部门会计部门财务部门审核审核记帐出纳 流程图绘制举例 （续） 55http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 56. 工资业务控制工资业务内部控制 工资业务基础工作 工资业务流程再造 56http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 57. 工资业务内部控制 工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点 57http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 58. 工薪业务循环图聘用考核会计记录工资分发工资结算考 勤其它福利58http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 59. 工薪业务常见弊端虚列工资开支 虚提福利费 擅自改变工资、福利费用途59http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 60. 工薪业务内部控制要点 1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制60http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 61. 工资业务基础工作工资形成和标准 考核方式和记录 61http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 62. 工资业务流程 员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程 62http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 63. 固定资产业务固定资产业务内部控制 固定资产业务基础工作 固定资产业务流程再造 63http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 64. 固定资产业务循环 固定资产业务常见弊端 固定资产业务内部控制要点固定资产业务内部控制64http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 65. 固定资产业务循环图资本预算折 旧维 修验 收购建作业会计记录清 理计 价65http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 66. 固定资产业务常见弊端购建活动违反程序，黑箱操作 资本性支出挤占生产成本 固定资产盘盈不入帐 固定资产闲置不处理，造成报废 固定资产与低值易耗品核算混淆 固定资产残值收入不入帐 虚增（减）折旧，维修费用支出失控66http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 67. 固定资产业务内部控制要点 1．固定资产循环的职务分离 2．资本支出预算控制 3．固定资产验收控制 4．固定资产入帐控制 5．固定资产维修控制 6．固定资产折旧控制 7．固定资产盘点控制 8．固定资产报废清理控制 67http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 68. 固定资产业务基础工作 固定资产构成条件 固定资产分类 固定资产的计价 固定资产的折旧方法 固定资产修理费用 68http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 69. 固定资产购置申请流程 固定资产采购验收、付款流程 固定资产交付使用流程 固定报废清理流程 固定资产大修理流程 固定资产自制验收流程 固定资产盘点流程固定资产业务流程69http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 70. 存货业务存货业务内部控制 存货业务基础工作 存货业务流程再造 70http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 71. 存货业务内部控制存货业务循环 存货业务常见弊端 存货业务内部控制要点71http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 72. 存货业务循环图存货核算验收入库加工生产存货保管存货分发72http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 73. 存货业务常见弊端保管不善、变质报废 多发少发、帐实不符 混淆领用支出界限 委托加工余料不回收 自制材料成本挤占生产成本 材料成本差异分配不实错误73http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 74. 存货业务内部控制要点 1. 存货循环的职务分离 2．存货保管控制 3．存货发收控制 4．存货盘点控制 74http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 75. 存货业务基础工作 存货分类 存货计价 存货盘点 存货储备定额 75http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 76. 采购业务控制采购业务内部控制 采购业务基础工作 采购业务流程再造 76http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 77. 采购业务内部控制采购业务循环 采购业务常见弊端 采购业务内部控制要点 77http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 78. 采购业务循环图付款处理验 收采购计划采购作业会计记录应付帐款的处理78http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 79. 采购业务常见弊端 盲目采购、积压变质 收受回扣、中饱私囊 虚报损耗、中途转移 混淆采购成本 验收不严、以少报多、以次充好 违规结算、资金流失79http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 80. 采购业务内部控制要点 1.采购循环的职务分离 2.采购计划控制 3.订货报价控制 4.入库验收控制 5.货款支付控制80http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 81. 采购业务基础工作 采购管理体系 采购量规划 采购报价审批制度 81http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 82. 采购计划编制审批流程 采购合同签订流程 临时采购申请流程 材料采购流程 外购商品流程 日常用品采购流程 退货流程采购业务流程 82http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 83. 生产业务控制生产业务内部控制 生产业务基础工作 生产业务流程再造 83http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 84. 生产业务内部控制 生产业务循环 生产业务常见弊端 生产业务内部控制要点 84http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 85. 生产业务循环图成本核算验收入库加工生产生产计划存货分发85http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 86. 生产业务常见弊端混淆生产费用与其他费用（资本支出、福利支出）界限 混淆本期支出与跨期支出界限 混淆产品成本与在产品成本界限 虚计发外加工费用 生产余料不入帐，形成帐外资产86http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 87. 生产业务基础工作 界定成本开支范围和标准 制定消耗定额 制定成本原始记录 87http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 88. 生产费用归集分配方式设计 确定成本计算对象 设置成本项目 确定生产费用分配标准 确定完工产品和在产品成本划分标准 生产业务流程88http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 89. 成本核算流程 品种法成本核算流程 分批法成本核算流程 分步法成本核算流程89http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 90. 销售业务控制销售业务内部控制 销售业务基础工作 销售业务流程再造 90http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 91. 销售业务内部控制销售业务循环 销售业务常见弊端 销售业务内部控制要点 91http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 92. 销售业务循环图应收帐款处理会计记录发 货授信核定订单处理销售计划收 款 开 票92http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 93. 销售业务常见弊端虚计销售收入,调节利润 销售成本结转不实,调节利润 收款方式选用不当,造成坏帐 销售费用支出失控，成本增大 销售凭证保管不严，造成资产流失93http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 94. 销售业务内部控制要点 1．销售循环的职务分离 2．销售定价控制 3. 授信额度控制 4. 销售发货控制 5．应收帐款(坏帐)控制 6. 退货控制 94http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 95. 销售业务基础工作 销售组织体系 销售价格政策 销售费用支出规定 95http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 96. 销售业务流程 发货制产品销售流程 运货制产品销售流程 提货制产品销售流程 现金销售流程 合同销售流程 96http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 97. 投资业务控制投资业务内部控制 投资业务基础工作 投资业务流程再造 97http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 98. 投资业务内部控制 投资业务循环 投资业务常见弊端 投资业务内部控制要点 98http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 99. 投资业务循环图投资计划投资处置投资收益支付款项投资作业会计记录99http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 100. 投资业务常见弊端盲目投资，投资效益差 截留投资收益，形成帐外资金 证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢利截留或私分 投资证券保管不善，帐实不符 截留投资资产处置收入，形成帐外资产 投资会计处理错误，调节利润100http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 101. 投资业务内部控制要点 1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制 101http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 102. 投资业务基础工作 投资组织体制 投资决策程序 102http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 103. 投资业务流程 实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程 103http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 104. 筹资业务控制筹资业务内部控制 筹资业务基础工作 筹资业务流程再造 104http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 105. 筹资业务内部控制 筹资业务循环 筹资业务常见弊端 筹资业务内部控制要点105http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 106. 筹资业务循环图筹资计划支付股利还本付息收取款项筹资作业会计记录106http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 107. 筹资业务常见弊端非法集资 资金预算失误，造成资金流量短缺或冗余 虚增筹资费用，形成帐外资金 未发行的筹资凭证保管不善，遗失或被盗 已回收的筹资凭证不及时注销，造成被多次使用的风险 筹资记录不真实反映107http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 108. 筹资循环的职务分离 筹资授权审批控制 筹资收入控制 筹资担保控制 偿还款项控制筹资业务内部控制要点 108http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 109. 筹资业务基础工作 财务预算制度 现金管理及调度 筹资方式选择 109http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 110. 筹资业务流程 股本发行流程 债券发行流程 借款流程 发放股利流程 偿还债券流程 偿还借款流程 110http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 111. 全面预算控制预算体系建立（项目、标准、程序） 预算编制与审定 预算指标分解与责任落实 预算执行授权 预算实施监控 预算执行分析与调整 预算业绩考核111http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 112. 企业目标资本预算投资预算利润目标成本预算直接成本预算经营预算销售预算间接成本预算购置预算采购预算现金预算利润预算资产负债预算112http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 113. 财务报告113http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 114. 会计帐务处理程序以日记帐为基础的帐务处理程序 普通日记帐帐务处理程序 特种日记帐帐务处理程序 专栏日记帐帐务处理程序 凭单日记帐帐务处理程序114http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 115. 以记帐凭证为基础的帐务处理程序 记帐凭证帐务处理程序 汇总记帐凭证帐务处理程序 科目汇总表帐务处理程序115http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 116. 会计帐户 会计帐户设计方法 基本方法 辅助方法 会计帐户使用说明书编写116http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 117. 会计帐户的编号 数字编号法 数字顺序编号法 数字组编号法 数字定位编号法 文字编号法 混合编号法 117http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 118. 会计记帐凭证（日记帐）会计记帐凭证 统一记帐凭证 特种记帐凭证 单项记帐凭证 汇总记帐凭证 科目汇总表 联合凭证 多联式记帐凭证118http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 119. 日记帐 普通日记帐 特种日记帐 专栏日记帐 凭单日记帐119http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 120. 会计帐册会计总分类帐 三栏式总分类帐 多栏式总分类帐 对应帐户式总分类帐 日记总帐式分类帐 棋盘式总分类帐 以表代帐式总分类帐120http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 121. 明细分类帐 三栏式 数量金额式 多栏式 专用式 横线登记式 复币式 121http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 122. 会计报表会计报表种类和格式 资产负债表 损益表 利润分配表 现金流量表 其他报表 合并报表 分报表 附表 附注 122http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 123. 会计结帐工作会计结帐期间的确定 经营帐户结帐方法 会计结帐程序 编制结帐工序关系明细表 编制网络图、寻找关链路线 编制结帐日程表123http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 124. 内部报告编制内部报告要求 内部报告频率和详简 内部报告体系124http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 125. 编制内部报告要求反映经管责任 符合“例外管理”原则 简明易懂 及时有效 统筹规划125http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 126. 高 层中层低层内部报告时间和内容（金字塔原则）报告间隔长、内容从简报告间隔短、内容从详介乎于上下两者之间126http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 127. 内部报告体系资金分析报告 经营分析报告 费用分析报告 资产分析报告 往来分析报告 投资分析报告 财务分析报告127http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
- 128. 徐政旦、姚焕庭、朱荣恩 《会计制度设计》 上海财经大学出版社 1996年版 朱荣恩、徐建新 《现代企业内部控制制度》 中国审计出版社 1996年版 朱荣恩 《建立和完善内部控制的思考》 《会计研究》 2001年第一期 朱荣恩 《内部控制评价》 中国时代经济出版社 2002年版 参考资料 128http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)
该用户的其他文档
相关PPT