公司财务理制度范
第章 总
第条 加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高济效益根中华民国会计法企业会计准公司关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条公司会计核算遵循权责发生制原
第三条 财务理公司营理重方面财务部财务理工作负组织实施检查责财会员认真执行会计法坚决财务制度办事严守公司秘密
第四条 财务理基务方法：
1筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
2做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
3加强财务核算理提高会计资讯时性准确性
4监督公司财产购建保配合相关理部门定期进行财产清查
5期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第二章 财务组织理核算
第五条 公司总理财务理工作第责组织领导公司财务工作
第六条 公司总部设立财务部独立核算单位均设相应财务机构
第七条 级财务机构设置需公司财务部审批报总理办公会意方建立根书面申请开设NC账务核算账套
第八条 公司设单位工程处实行财务集中报账统理分级负责逐级核算财务理原
第三章 固定资产理
第九条 固定资产指生产商品提供劳务出租营理持年限超年单位价值2000元房屋建筑物机器机械运输工具设备器具工具等
1固定资产历史成计价固定资产类分采直线法计提折旧固定资产残值率3％
2固定资产投入月份次月起开始计提折旧停固定资产次月起停提折旧提足折旧逾龄固定资产计提折旧提前报废固定资产补提折旧计提折旧基数月初固定资产原值
第十条 公司固定资产性质划分：营固定资产租出固定资产未固定资产需固定资产融资租入固定资产
第十条 固定资产购置审批：公司年11月末编制年度资产（含固定资产）购置计划总理办公会审核批准综合部机料部门审核办理单位需购置计划外固定资产部门提交申请报综合机料部门提交总理办公会审批
第四章 流动资产理
第十二条 公司流动资产包括现金种存款应收预付款项存货等应收预付款项包括：应收票应收账款应收款预付帐款等
第十三条 公司应强化现金理严格银行核定库存限额存放现金严格控制现金范围现金理暂行条例规定范围直接现金进行结算事项外收支业务必须通银行办理结算遇特殊情况需财务部提交说明
第十四条 公司应严格种存款理银行帐户必须规定开设严禁出账户供外单位严禁外单位代收代支转账套现
第十五条 公司收受应收票时应出票信足够解必时应求出票提供第三者担保担保物库存应收票应期日期序妥善保期时兑现
第十六条 公司应收账款应根业务发生关时入账通函询等方式核账目时收回公司关业务部门财务部应密切配合加强协作
第十七条 公司应收款包括职工款公司属单位间相互垫款项存出保证金备金项暂付款等正常备金外应时清理时收回
第十八条 公司资产负债表日应收账款账面价值进行检查 客观证表明该应收账款发生减值应计提减值准备核销坏账损失应公司授权批准程序逐级核批规定需级部门审核意应级部门审核意
第十九条 公司预付账款包括预付工程工程款订购设备款等种预付款项应视应收款项进行理
第二十条 公司存货营理程中耗储备物资包括种材料结构件周转材料库存设备燃料润料包装物委托加工器材低值易耗品等
第二十条 公司存货实际成计价领者发出存货采加权均法确定实际成购入买价加运输费装卸费保险费途中合理损耗入库前加工整理挑选费缴纳税金等计价制制造程中项实际支出计价委托外单位加工实际耗材料加运输费装卸费保险费加工费等计价
第二十二条 公司领包装物低值易耗品采次摊销法计入相关成费单位作备查账登记
第二十三条 存货应定期者定期盘点年终必须进行次全面清查盘点盘盈盘亏毁损报废存货应查明原分情况时处理盘盈存货减理费盘亏毁损报废存货扣失者保险公司赔款残料价值属般损失部分计入理费属非常损失部分计入营业外支出
第五章 长期投资理
第二十四条 公司外投资必须充分考虑投资风险事先进行技术证预测项目预期收益针确定性素制定控制防范措施外投资应符合国家法律法规产业政策坚持效益化风险化量力行原
1长期股权投资：取时实际支付价款确定价值记账投资企业实施控制具控制重影响采成法核算投资企业具控制重影响采权益法核算
2长期债权投资：取时实际成计价债券溢价折价债券持期采直线法摊销期收益应计提利息应摊销债券溢价折价额确认
3公司外投资项目须总理办公会决议执行重投资项目执行董事会决议
第六章 成费理
第二十五条 总站站长工程处长辖范围营活动中项费支出终结果负责公司财务制度规定范围支出审批权
第二十六条 公司总站工程处实行成考核理总站应合理确定成核算象严格遵守成费开支范围划清成核算界限保证成费核算质量成费信息真实完整
第二十七条 总站工程处必须严格执行项费支出计划资金计划严格控制成厉行节约确保项费预算执行科学合理提高资金效益
第二十八条 中修工程严格执行预算合理制度竣工验收制度工程决算制度确保工程质量节约开支实现工程效益
第二十九条 成费核算
1成费工程成理费财务费等项目进行集核算理
2日常养护工程施工程中实际消耗直接材料直接工费机械费直接支出计入工程施工
3筹集生产营需资金程中发生费计入财务费
4购置建造固定资产支出形资产资产支出外投资支出没收财物支付滞纳金罚款违约金赔偿金支出捐赠赞助性支出等项开支直接列入成费
5关费列规定进行提取列支：
（1）职工福利职工工资总额14％直接列支
（2）工会费职工工资总额2％提取
（3）职工教育费职工工资总额15％提取
第七章 收入理
第三十条 营营业收入指生产营活动中工程施工提供劳务作业材料销售设备租赁等取收入包括工程价款收入工程索赔收入劳务作业收入设备租赁收入材料销售收入收入
第三十条 业务收入指公司营业务收入外（兼营业务）业务收入
第三十二条 营业务收入企业会计准建造合完工百分法进行确认材料销售设备租赁等收入收取现款取应收款证时进行确认生产营直接关系项收入计入营业外收入
第八章 企业利润利润分配理
第三十三条 公司应公司法规定提取税利润百分十列入公司法定公积金公司法定公积金累计额公司注册资百分五十提取
1公司法定公积金足弥补前年度亏损前款规定提取法定公积金前应先年利润弥补亏损
2公司税利润中提取法定公积金董事会批准税利润中提取意公积金
第三十四条 公司公积金弥补公司亏损扩公司生产营者转增加公司资
第九章 财务会计报告
第三十五条 公司企业财务会计报告条例集团公司相关规定编制外提供真实完整财务会计报告
第三十六条 公司根部理需行决定编制部理财务会计报表部理财务会计报表属商业秘密外提供
第十章 财务分析监
第三十七条 公司做济活动分析工作通分析找出理中存问题针性采取措施充分挖掘理潜力达提高济效益目
第三十八条 财务部门应项收入资性收益性支出实施综合理编制财务收支计划检查分析考核反映营绩效加强成核算监控促进济效益稳定增长
第三十九条 财会员严格遵守财纪律关制度规定财务理善损失浪费等现象时提出处理意见建议违反财务制度规定收支权拒绝办理违反会计法行坚决抵制部门公司领导报告
第四十条 公司选拔理财务员统指导分级理原统筹理需独立核算单位应设置相应财务岗位
第四十条 财务员应时具备基条件
1具较高思想觉悟优良道德品质遵守会计职业道德违法乱纪行
2拥财务专学历具较强求知欲进心
3较高业务技术水熟悉公司业务流程熟悉财务会计业务知识具定会计职业判断力正确处理种财务事项
4具相应会计专业技术资格
5持政府会计部门颁发会计业资格证书
第四十二条 财务员列行继续公司事财务工作
1服领导工作安排
2违法违纪行
3业务技术水原胜财务工作
第四十三条 财务员调动工作变动岗位者离职必须接员办理交接手续会计员办理移交手续前必须时做工作：
1已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
2尚未登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章
3整理应该移交项资料未事项写出书面材料
4编制移交清册列明应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿发票文件会计资料物品等容
第四十四条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员应认真接移交工作逐项核点收继续办理移交未事项
1现金价证券根会计账簿关记录进行点交会计账簿记录致移交员必须限期查清
2会计证会计账簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查清原移交清册中注明移交员负责
3银行存款账户余额银行账单核致应编制银行存款余额调节表调节相符种财产物资债权债务明细账户余额总账关账户余额核相符必时抽查账户余额实物核相符者单位核清楚
4移交员票印章实物等必须交接清楚移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第四十五条 财务员办理交接时必须专负责监交
1般员办理交接手续财务负责监交
2交接完毕交接双方监交员移交注册签名者盖章应移交注册注明：单位名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册页数需说明问题意见等 移交清册般应填制式三份交接双方执份存档份
3财务负责移交时必须分财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
第四十六条 会计员时离职者病工作需接者代理会计机构负责会计员者单位领导必须指定关员接者代理办理交接手续时离职者病工作会计员恢复工作应接者代理员办理交接手续
第十章 附
第四十七条 制度公司财务部制定解释修改
第四十八条 制度颁布日起试行完善处行文补充规定制度规定致理制度准
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第章 总
第条 加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高济效益根中华民国会计法企业会计准公司关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条公司会计核算遵循权责发生制原
第三条 财务理公司营理重方面财务部财务理工作负组织实施检查责财会员认真执行会计法坚决财务制度办事严守公司秘密
第四条 财务理基务方法：
1筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
2做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
3加强财务核算理提高会计资讯时性准确性
4监督公司财产购建保配合相关理部门定期进行财产清查
5期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第二章 财务组织理核算
第五条 公司总理财务理工作第责组织领导公司财务工作
第六条 公司总部设立财务部独立核算单位均设相应财务机构
第七条 级财务机构设置需公司财务部审批报总理办公会意方建立根书面申请开设NC账务核算账套
第八条 公司设单位工程处实行财务集中报账统理分级负责逐级核算财务理原
第三章 固定资产理
第九条 固定资产指生产商品提供劳务出租营理持年限超年单位价值2000元房屋建筑物机器机械运输工具设备器具工具等
1固定资产历史成计价固定资产类分采直线法计提折旧固定资产残值率3％
2固定资产投入月份次月起开始计提折旧停固定资产次月起停提折旧提足折旧逾龄固定资产计提折旧提前报废固定资产补提折旧计提折旧基数月初固定资产原值
第十条 公司固定资产性质划分：营固定资产租出固定资产未固定资产需固定资产融资租入固定资产
第十条 固定资产购置审批：公司年11月末编制年度资产（含固定资产）购置计划总理办公会审核批准综合部机料部门审核办理单位需购置计划外固定资产部门提交申请报综合机料部门提交总理办公会审批
第四章 流动资产理
第十二条 公司流动资产包括现金种存款应收预付款项存货等应收预付款项包括：应收票应收账款应收款预付帐款等
第十三条 公司应强化现金理严格银行核定库存限额存放现金严格控制现金范围现金理暂行条例规定范围直接现金进行结算事项外收支业务必须通银行办理结算遇特殊情况需财务部提交说明
第十四条 公司应严格种存款理银行帐户必须规定开设严禁出账户供外单位严禁外单位代收代支转账套现
第十五条 公司收受应收票时应出票信足够解必时应求出票提供第三者担保担保物库存应收票应期日期序妥善保期时兑现
第十六条 公司应收账款应根业务发生关时入账通函询等方式核账目时收回公司关业务部门财务部应密切配合加强协作
第十七条 公司应收款包括职工款公司属单位间相互垫款项存出保证金备金项暂付款等正常备金外应时清理时收回
第十八条 公司资产负债表日应收账款账面价值进行检查 客观证表明该应收账款发生减值应计提减值准备核销坏账损失应公司授权批准程序逐级核批规定需级部门审核意应级部门审核意
第十九条 公司预付账款包括预付工程工程款订购设备款等种预付款项应视应收款项进行理
第二十条 公司存货营理程中耗储备物资包括种材料结构件周转材料库存设备燃料润料包装物委托加工器材低值易耗品等
第二十条 公司存货实际成计价领者发出存货采加权均法确定实际成购入买价加运输费装卸费保险费途中合理损耗入库前加工整理挑选费缴纳税金等计价制制造程中项实际支出计价委托外单位加工实际耗材料加运输费装卸费保险费加工费等计价
第二十二条 公司领包装物低值易耗品采次摊销法计入相关成费单位作备查账登记
第二十三条 存货应定期者定期盘点年终必须进行次全面清查盘点盘盈盘亏毁损报废存货应查明原分情况时处理盘盈存货减理费盘亏毁损报废存货扣失者保险公司赔款残料价值属般损失部分计入理费属非常损失部分计入营业外支出
第五章 长期投资理
第二十四条 公司外投资必须充分考虑投资风险事先进行技术证预测项目预期收益针确定性素制定控制防范措施外投资应符合国家法律法规产业政策坚持效益化风险化量力行原
1长期股权投资：取时实际支付价款确定价值记账投资企业实施控制具控制重影响采成法核算投资企业具控制重影响采权益法核算
2长期债权投资：取时实际成计价债券溢价折价债券持期采直线法摊销期收益应计提利息应摊销债券溢价折价额确认
3公司外投资项目须总理办公会决议执行重投资项目执行董事会决议
第六章 成费理
第二十五条 总站站长工程处长辖范围营活动中项费支出终结果负责公司财务制度规定范围支出审批权
第二十六条 公司总站工程处实行成考核理总站应合理确定成核算象严格遵守成费开支范围划清成核算界限保证成费核算质量成费信息真实完整
第二十七条 总站工程处必须严格执行项费支出计划资金计划严格控制成厉行节约确保项费预算执行科学合理提高资金效益
第二十八条 中修工程严格执行预算合理制度竣工验收制度工程决算制度确保工程质量节约开支实现工程效益
第二十九条 成费核算
1成费工程成理费财务费等项目进行集核算理
2日常养护工程施工程中实际消耗直接材料直接工费机械费直接支出计入工程施工
3筹集生产营需资金程中发生费计入财务费
4购置建造固定资产支出形资产资产支出外投资支出没收财物支付滞纳金罚款违约金赔偿金支出捐赠赞助性支出等项开支直接列入成费
5关费列规定进行提取列支：
（1）职工福利职工工资总额14％直接列支
（2）工会费职工工资总额2％提取
（3）职工教育费职工工资总额15％提取
第七章 收入理
第三十条 营营业收入指生产营活动中工程施工提供劳务作业材料销售设备租赁等取收入包括工程价款收入工程索赔收入劳务作业收入设备租赁收入材料销售收入收入
第三十条 业务收入指公司营业务收入外（兼营业务）业务收入
第三十二条 营业务收入企业会计准建造合完工百分法进行确认材料销售设备租赁等收入收取现款取应收款证时进行确认生产营直接关系项收入计入营业外收入
第八章 企业利润利润分配理
第三十三条 公司应公司法规定提取税利润百分十列入公司法定公积金公司法定公积金累计额公司注册资百分五十提取
1公司法定公积金足弥补前年度亏损前款规定提取法定公积金前应先年利润弥补亏损
2公司税利润中提取法定公积金董事会批准税利润中提取意公积金
第三十四条 公司公积金弥补公司亏损扩公司生产营者转增加公司资
第九章 财务会计报告
第三十五条 公司企业财务会计报告条例集团公司相关规定编制外提供真实完整财务会计报告
第三十六条 公司根部理需行决定编制部理财务会计报表部理财务会计报表属商业秘密外提供
第十章 财务分析监
第三十七条 公司做济活动分析工作通分析找出理中存问题针性采取措施充分挖掘理潜力达提高济效益目
第三十八条 财务部门应项收入资性收益性支出实施综合理编制财务收支计划检查分析考核反映营绩效加强成核算监控促进济效益稳定增长
第三十九条 财会员严格遵守财纪律关制度规定财务理善损失浪费等现象时提出处理意见建议违反财务制度规定收支权拒绝办理违反会计法行坚决抵制部门公司领导报告
第四十条 公司选拔理财务员统指导分级理原统筹理需独立核算单位应设置相应财务岗位
第四十条 财务员应时具备基条件
1具较高思想觉悟优良道德品质遵守会计职业道德违法乱纪行
2拥财务专学历具较强求知欲进心
3较高业务技术水熟悉公司业务流程熟悉财务会计业务知识具定会计职业判断力正确处理种财务事项
4具相应会计专业技术资格
5持政府会计部门颁发会计业资格证书
第四十二条 财务员列行继续公司事财务工作
1服领导工作安排
2违法违纪行
3业务技术水原胜财务工作
第四十三条 财务员调动工作变动岗位者离职必须接员办理交接手续会计员办理移交手续前必须时做工作：
1已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
2尚未登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章
3整理应该移交项资料未事项写出书面材料
4编制移交清册列明应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿发票文件会计资料物品等容
第四十四条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员应认真接移交工作逐项核点收继续办理移交未事项
1现金价证券根会计账簿关记录进行点交会计账簿记录致移交员必须限期查清
2会计证会计账簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查清原移交清册中注明移交员负责
3银行存款账户余额银行账单核致应编制银行存款余额调节表调节相符种财产物资债权债务明细账户余额总账关账户余额核相符必时抽查账户余额实物核相符者单位核清楚
4移交员票印章实物等必须交接清楚移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第四十五条 财务员办理交接时必须专负责监交
1般员办理交接手续财务负责监交
2交接完毕交接双方监交员移交注册签名者盖章应移交注册注明：单位名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册页数需说明问题意见等 移交清册般应填制式三份交接双方执份存档份
3财务负责移交时必须分财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
第四十六条 会计员时离职者病工作需接者代理会计机构负责会计员者单位领导必须指定关员接者代理办理交接手续时离职者病工作会计员恢复工作应接者代理员办理交接手续
第十章 附
第四十七条 制度公司财务部制定解释修改
第四十八条 制度颁布日起试行完善处行文补充规定制度规定致理制度准
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