北京万通产股份限公司全面预算理制度
（试行）
目 录
1． 总 1
1．1 目 1
1．2 1
1．3 适范围 1
1．4 简称含义 1
2． 预算组织机构设置职 3
2．1 预算组织机构设置目 3
2．2 预算组织结构 4
2．3 万通产总部全面预算组织机构设置方案 5
2．3．1 预算理委员会 5
2．3．2 预算理办公室 6
2．3．3 预算执行机构（责中心） 10
2．4 分子公司全面预算组织机构设置方案 11
2．4．1 总理 12
2．4．2 分子公司财务部 13
2．4．3 预算执行机构（责中心） 14
2．5 责中心划分 15
2．5．1 责中心设置目 15
2．5．2 责中心分类 15
2．5．3 责中心示例 16
3． 预算理程序周期 18
3．1 年度预算编报前准备工作 18
3．2 预算理基程序 19
3．3 预算理周期 19
3．3．1 预算方案确定期 20
3．3．2 预算执行期 20
3．3．3 预算考核期 21
4． 预算目标确定编制审批 22
4．1 预算目标 22
4．1．1 预算目标定义 22
4．1．2 预算目标确定原 22
4．2 预算编制说明 23
4．2．1 预算编制 23
4．2．2 预算编制容 24
4．2．3 预算编报基求 25
4．3 预算目标确定编制审批程序 26
4．3．1 项目公司层面编报预算草案 26
4．3．2 万通产总部层面审批确定预算目标 27
4．3．3 项目公司层面修改预算草案 28
4．3．4 万通产总部层面审批达预算草案 28
5． 预算执行控制 30
5．1 预算执行总体求 30
5．2 预算外事项审批程序 30
5．3 月度资金计划审批 31
6． 预算信息反馈 32
6．1 预算信息反馈方式 32
6．1．1 定期书面反馈报告 32
6．1．2 特殊事项反馈资料 33
6．1．3 预算执行分析会 34
6．2 预算信息反馈流程 35
6．3 预算信息反馈时间求 35
7． 预算调整 36
7．1 预算调整范围 36
7．2 预算调整原 37
7．3 预算调整程序周期 37
8． 预算考核 39
8．1 考核象 39
8．2 预算考核容 39
8．3 预算考核公司绩效考核融合 40
9． 附 41
10． 附件1－总部预算外事项审批流程 42
10．1 预算外事项划分标准 42
10．2 预算外事项审批流程 43
10．2．1 审批流程图 43
10．2．2 审批流程说明 44
10．2．3 审批权限规定 45
1． 总
1．1 目
全面加强万通产财务理效建立推行全面预算理体系充分发挥预算理明确目标落实权责生成理信息重功实现全面预理核心推动万通产整体理水提升功效特制定制度
1．2
制度中华民国公司法中华民国会计法财政部关企业实行财务预算理指导意见会计部控制规范关外部法律相关规定结合北京万通产股份限公司项部理制度具体理求制定
1．3 适范围
制度适北京万通产股份限公司总部事业部职部门非独立法资格项目公司具独立法资格万通产控股享营理权外投资企业项目公司
1．4 简称含义
制度涉简称含义：
n 总部指万通产总部层面
n 总部财务部特指万通产总部财务理部会计部总称
n 编报单位指万通产部事业部职部门非独立法资格项目公司具独立法资格实质控制子公司
n 分子公司指万通产非独立法资格项目公司具独立法资格万通产控股享理理权外投资企业项目公司项目公司特指住宅事业部属住宅开发项目公司
n 营销部门指项目公司涉销售市场职部门
n 分子公司专业部门指承担前期营销工程预算工程施工等专业工作部门
2． 预算组织机构设置职
2．1 预算组织机构设置目
健全完善全面预算理体系利预算理工具营理活动进行效计划组织协调控制合理分配预算职责真正做专业部门级责中心理员全面参万通产设相应预算组织机构组织预算职载体万通产层面需通预算组织预算环节理起
预算组织机构包括：预算理委员会预算理办公室预算执行机构（责中心）三种类型预算组织层次划分总部分子公司两层次
预算组织责中心合二预算理委员会预算理办公室重预算决策组织协调机构预算执行机构重预算职载体编制预算执行预算控制预算反馈分析责中心重理职责预算理责性营责性应相互融合预算执行营部分必须责中心理负责保障全面预算理体系畅推行
2．2 预算组织结构
图：万通产全面预算组织结构示意图
保证预算理体系畅运行时提高组织设置运行效性万通产总部层面设置预算理委员预算理办公室外分子公司层面总理财务部承担相应预算理职责设置预算理委员会预算理办公室等独立预算机构
2．3 万通产总部全面预算组织机构设置方案
2．3．1 预算理委员会
机构组成
万通产总部设立预算理委员会预算理委员会万通产预算事项行决策权非常设机构
预算理委员会万通产总理副总理财务总监财务总理助理组成万通产总理担预算理委员会
工作职责
预算理委员会全面预算理中具体职责：
n 建立公司全面预算理体系预算理制度预算实行范围保障该体系效运行实施
n 根万通产中长期战略规划召开年度预算工作会议确定万通产年度预算目标
n 召开预算质询会审议编报体报预算办公室进行汇总衡年度预算草案审批通编报体预算目标预算方案
n 参预算考核决策审议考核办法指标保障预算目标预算体系运行情况切实纳入公司整体考核评价体系
n 督促指导分子公司认真执行预算仲裁预算执行中问题
n 审批权限范围预算外事项申请
n 审核万通产分子公司预算执行反馈报告（包括反馈表预算执行分析报告）包括月度报告季度报告半年年度分析报告
n 外部环境发生重变化时审批预算调整方案
2．3．2 预算理办公室
机构设置
预算理办公室预算理委员会领导全面预算理协调技术支持机构负责预算日常理工作预算理委员会项决策提供专业技术层面支持
预算理办公室总公司总部财务部预算部力资源部总理办公室负责事业部业务骨干专业组成专业组构成总部财务部负责担预算理办公室
总部财务部负责牵头协调组织预算办公室项日常工作预算部力资源部办公室事业部作专业预算组承担预算专业审核职责专业审核预算理办公室重职责预算审核缺重组成部分
图：预算办公室组织机构示意图
工作职责
预算理办公室全面预算理中职责体现预算体系建立维护预算理环节具体职责：
n 预算体系建立维护
Ø 协助预算理委员会建立维护推行全面预算理体系建立健全
Ø 接受预算理委员会委托进行年度预算日常组织协调工作负责组织召开预算编制预算反馈环节类预算协调会议常编报体进行沟通确保预算信息传达渠道畅通
Ø 草拟初步修订预算理文件包括预算理制度预算理报表体系工作计划报告书等提交预算理委员会审核批准
Ø 编报体提供编制预算需工作计划报告书预算编制表格预算反馈表格预算执行分析报告等预算工具模板
n 预算目标确定编制审批
Ø 受预算理委员会委托编报体报预算目标预算草案进行专业审核财务审核技术复核包括审核预算草案预算理委员会达预算目标致性预算模板专业计划致性专业计划合理性预算模板逻辑性数准确性
Ø 编报体预算草案提出专业审核建议预算理委员会审议预算草案提供信息支持技术协助包括关财务税收业务资金理方面信息技术协助形成年度预算审核报告报预算理委员会作审批
Ø 受预算理委员会委托编报体编报预算草案进行技术审核专业审核编报体沟通必时召开预算协调会编报体专业角度技术层面讨初步修改预算草案
Ø 汇总编报体预算草案编制万通产汇总预算草案
Ø 初步审核完毕编报体预算草案万通产汇总预算草案报预算理委员会审批
Ø 预算理委员会审批通编报体预算目标预算方案发编报体
预算目标编制审批环节预算理办公室专业组专业性司职具体分工见表：
职责
部门
具体分工
预算组织协调
总部财务部
收集编报体报预算草案组织预算理办公室专业组完成专业审核基础进行财务预算审核形成预算初步审核报告报预算理委员会作审批
预算专业审核
预算部
专业审核编报体编制工程专业预算草案
力资源部
专业审核编报体编制工成预算草案
事业部
专业审核事业部辖分子公司编制项专业预算草案
总部财务部
部门专业审核基础审核编报体编制资金预算财务预算草案
n 预算执行反馈
Ø 根万通产预算理委员会求督促指导分子公司求执行预算追踪差异查明原提出解决问题建议
Ø 监督检查编报单位否权限预算外事项报预算理委员会审批预算理委员会审批预算外事项结发相关预算编报体
Ø 总部财务部月收集编报单位预算执行分析报告分子公司预算执行分析报告传递相关事业部进行审核分业务板块形成万通产整体预算执行汇总分析报告报预算理委员会审批
Ø 预算分析反馈环节事业部作级利润中心总部财务部收集分子公司预算执行差异分析信息基础负责辖分子公司预算执行情况复核踪分析
n 预算调整
Ø 预算方案批准达执行原予调整遇特殊情况预算办公室汇集调整原报预算理委员会决策否需进行预算调整预算调整涉编报单位范围
Ø 总部财务部收集预算调整申请调整草案专业组分工初审编报体提出预算调整申请总部财务部汇总形成万通产预算调整草案报万通产预算理委员会
Ø 总部财务部预算理委员会审议预算调整结发相关编报体
n 预算考核
Ø 预算理办公室协助力资源部提出预算执行情况纳入整体考核方案中建议报预算理委员会审批通方案建议正式报送力资源部门
Ø 总部财务部公司力资源部提供编报体预算目标完成情况信息作力资源部进行绩效考核
Ø 预算理办公室根预算考核办法形成编报体预算体系执行情况考核结果报预算理委员会审批
Ø 预算理办公室考核单位充分沟通考核结果提出次年预算工作改进目标
2．3．3 预算执行机构（责中心）
机构组成
编报体预算具体执行机构
万通产总部层面预算执行机构包括公司总部事业部职部门预算执行机构权责划分性质责中心责中心职责范围预算事项负责
工作职责
预算执行机构（责中心）全面预算理中具体职责：
n 编制年度预算草案测算确定单位预算目标预算草案时交预算理办公室准备接受万通产预算理委员会预算质询
n 万通产预算理委员会正式达预算目标调整责中心预算草案确保预算草案万通产达预算目标致性时提交预算理办公室
n 批准预算方案开展工作执行预算方案
n 严格预算外事项审批程序提出预算外事项申请
n 根实际需发生需进行预算调整重事项时提出责中心预算调整方案报总部财务部
n 求完成预算执行分析报告时报总部财务部
n 认真进行预算执行差异分析追踪找出产生差异原动解决问题提出解决问题建议时完成反馈说明交预算办公室
事业部相关部门负责尚未成立项目公司新项目预算草案编制执行反馈工作
双重职责
预算理办公室成员单位预算组织中承担预算理办公室预算执行机构双重职责方面作预算理办公室成员履行预算专业审核技术审核组织协调职方面作执行机构（责中心）履行责中心范畴预算编报执行反馈职
结合万通产组织结构特点事业部预算理中承担重重职：
n 预算编制阶段作责中心负责新项目预算编制设立项目公司前承担新项目预算执行反馈职
n 预算草案审核阶段事业部作预算理办公室重成员负责事业部编报体报营计划预算草案专业审核职
n 预算分析反馈阶段事业部作级理部门负责事业部编报单位报预算执行反馈表格预算反馈差异分析报告审核理信息分析差异原踪
2．4 分子公司全面预算组织机构设置方案
万通产分子公司单独设置预算理委员会预算理办公室总理承担预算理委员会职责行公司全面预算理中种决策权分子公司财务部承担预算理办公室职责负责公司全面预算日常工作
2．4．1 总理
机构组成
简化预算组织设置充分体现预算组织公司现组织机构相融合理理念分子公司总理作单位全面预算理决策机构单独设立预算理委员会
工作职责
总理全面预算理中具体职责：
n 召开单位年度预算工作会议初步讨确定单位预算目标预算年度工作总体安排
n 公司财务部技术审核基础审批责中心报预算草案
n 参加万通产总部预算质询会单位完成预算草案接受质询
n 督促求责中心认真执行预算审批权限范围预算外事项
n 审核单位预算反馈表预算执行分析报告
n 外部环境发生重变化时提出单位预算调整方案
n 审批单位预算考核办法审批财务部提交预算考核报告
2．4．2 分子公司财务部
机构设置
提高组织运作效率分子公司单独设置专职预算理办公室财务部代行预算理办公室全部职责分子公司财务部总理领导全面预算理日常理机构承担单位预算组织协调职责
部协调单位责中心编制预算草案进行汇总总理进行预算草案审批提供决策支持业务总部财务部进行汇报完成总部求全面预算理项日常工作
工作职责
分子公司财务部全面预算理中具体职责：
n 分子公司部职责
Ø 组织责中心时编制预算收集责中心编制预算草案
Ø 责中心预算草案进行技术审核审核总理确定预算目标致性预算数准确性
Ø 形成单位汇总预算草案形成预算初步审核建议报总理审批
Ø 时提交预算反馈表收集责中心预算执行分析报告组织责中心时进行预算差异分析
Ø 责中心提交预算执行分析报告进行初步审核审核预算执行情况说明真实性差异分析完整性
Ø 形成单位汇总预算执行分析报告报总理
Ø 根责中心申请汇总提交单位预算调整申请报总理审批报万通产财务部
Ø 负责考核责中心预算体系运行情况形成考核意见总理审批纳入单位绩效考核体系
Ø 单位绩效考核体系提供责中心预算目标完成情况信息
n 总部执行汇报职责
Ø 单位总理审批确定单位预算草案时报总部财务部
Ø 时报单位预算执行情况反馈表单位预算执行分析报告总部财务部
Ø 组织单位级责执行总部颁布预算理制度认真完成总部预算理办公室达布置项预算理工作
2．4．3 预算执行机构（责中心）
机构组成
分子公司部门单位预算具体执行机构专业预算事项负责
工作职责
预算执行机构（责中心）全面预算理中具体职责：
n 年度预算工作会议初步确定预算目标预算年度总体工作安排基准测算责中心预算目标编制责中心预算草案时提交单位财务部
n 严格预算外事项审批程序提出预算外事项申请
n 认真配合财务部进行预算执行情况分析找出产生预算差异作业层面原提出解决问题建议形成责中心预算差异分析报告交财务部
n 根需提出责中心预算调整申请报单位财务部审核批示执行责中心预算调整方案编报工作
2．5 责中心划分
2．5．1 责中心设置目
预算责网络企业组织机构基础着高效济权责分明原建立预算责中心指万通产部业务性质划分权责设定预算目标编制执行预算预算目标进行考核单位预算理体系终执行机构预算组织重组成部分
责中心负责全权负责责中心预算理工作责中心预算理终责
2．5．2 责中心分类
利润中心
利润中心产生收入发生产生收入部分成部门利润中心理者收入成费全面负责求实现期营业利润利润中心时具生产营职独立常性收入源万通产分子公司利润中心
收入中心
收入中心销售重点部门需收入身控营业费负责销售部门收入中心
成中心
成中心成发生单位般没收入仅规律少量收入责成发生进行控制控制收入投资成中心需成负责成中心求低成提供质量单位项目公司前期部工程部专业部门成中心
费中心
费中心费发生单位般没收入仅规律少量收入责费发生进行控制控制收入投资费中心需费负责费中心求低费提供质量服务企业部服务单位万通产总部分子公司职部门视费中心
2．5．3 责中心示例
万通产总部住宅类项目公司表求划分责中心业务板块身情况参划分责中心报总部预算理办公室备案
表：责中心览表
责中心
万通产总部
项目公司
利润中心
项目公司
收入中心
销售部
成中心
工程部
前期部
费中心
财务理部
会计部
预算部
力资源部
办公室
财务部
市场部
预算部
力资源部
客户服务部
3． 预算理程序周期
3．1 年度预算编报前准备工作
预算方案切合实际合理配置公司资源年度预算工作开始前万通产总部事业部职部门分子公司应作基准备工作
万通产预算理办公室组织万通产总部事业部职部门分子公司准备预算基资料包括限：
n 万通产未发展规划年度总体营方略
n 预算理委员会授权预算理办公室准备年度预算工作计划安排
n 事业部相关职部门负责准备影响预算年度工作目标工作计划宏观行业政策相关法律法规重外部环境影响素
n 预算理办公室准备工作计划报告书预算编制表格预算反馈表模版
n 项目相关资料包括：
Ø 总部事业部负责准备新项目行性研究报告立项报告
Ø 项目公司报项目总体计划目前进展基情况报告包括开发计划土成测算资料分期（段）销售计划等专业计划工程成测算资料期项目工程进度项目销售进度等
Ø 财务业务历史资料包括截止年预算编制时点年度预算实际完成情况预计年年度预算完成情况等
n 编报预算前需准备资料
3．2 预算理基程序
预算理周复始复程基程序包括：
n 预算目标确定编制审批
n 预算执行控制
n 预算信息反馈
n 预算调整
n 预算考核
万通产分子公司应严格程序安排预算理活动确保预算理体系程序全面贯彻执行
3．3 预算理周期
年度预算工作贯穿完整会计年度完整预算周期预算年度年十月次年二月时间跨度年零五月预算理周期时间分三阶段：预算方案确定期预算执行期预算考核期
图：预算程序周期
3．3．1 预算方案确定期
预算方案确定期预算年度年十月初十二月底时间跨度三月预算方案确定期执行预算目标确定编制审批程序具体时间安排：
n 10月编报体开始预算编制前准备工作时万通产总部预算理委员会根公司董事会求确定公司年预算目标
n 11月旬编报体编制完成第次预算草案报万通产预算理办公室
n 11月底前总部预算理办公室开始技术审核专业审核进行汇总形成万通产预算草案报预算理委员会
n 12月旬万通产总部预算理委员会召开预算质询会编报体总理确定预算目标
n 12月中旬万通产预算理委员会达编报体预算目标
n 12月旬编报体根达预算目标修改完成第二次预算草案编制报万通产预算理办公室预算理办公室次组织技术审核专业审核保证分子公司报预算方案预算目标预算理委员会正式达目标致误基础进行汇总形成万通产预算草案
n 12月底万通产预算理委员会审议通预算草案正式达万通产分子公司预算方案作分子公司预算执行终
3．3．2 预算执行期
预算执行期预算年度月十二月时间跨度十二月预算执行期执行预算执行控制预算信息反馈预算调整程序具体时间安排：
n 预算年度月十二月分子公司财务部单位预算执行情况进行分析监控万通产预算理办公室万通产部预算执行情况进行分析监控监督责中心预算外审批程序执行审批月末进行预算执行分析
n 预算年度6月底根部外部情况重变化编报体提出预算调整申请逐级报万通产预算理委员会审批
3．3．3 预算考核期
预算考核期预算年度次年月二月时间跨度两月预算考核期执行预算考核程序万通产部分子公司预算年度预算执行情况进行评价考核评价考核结果提供万通产力资源部纳入公司整体绩效考核体系中
4． 预算目标确定编制审批
4．1 预算目标
4．1．1 预算目标定义
预算目标公司发展战略目标预算年度具体体现公司年度营活动预期结果预算目标包括预算总目标程子目标保障年度营目标实现时通程子目标监督目标实现程预算目标预算理基点预算编制审批执行控制信息反馈预算考核均需出发点
4．1．2 预算目标确定原
万通产分子公司预算目标确定：
n 万通产中长期发展战略年度营目标
n 万通产分子公司预算年度营发展预测
n 年度预算完成情况已积累历史数
n 企业历史均水水行业均水水
n 房产开发项目目标项目预算年度进度安排
预算目标确定应坚持原：
项目预算基础原 房产开发项目年度预算项目预算基础定项目开发计划基础围绕工程开发进度编制专业预算进行分析踪反馈年度预算项目预算年度工作安排具体反映反项目预算会受年度预算影响发生调整
现金预算核心 预算理现金预算核心前期预算销售预算工程预算资金预算均围绕现金流线预算目标充分体现现金预算核心原
发展原 预算目标确定万通产发展项目发展规划相符合模拟税前利润率合销售额现金流等预算目标均反映公司持续发展价值创造力
程导原 应明确预算目标充分体现万通产理重点导约束避免目标缺失属单位偏离预算营方
4．2 预算编制说明
节容特指住宅开发项目公司预算编制相关规定非住宅开发板块分子公司结合身情况修订参执行
4．2．1 预算编制
责中心编制修订预算草案：
n 开发项目目标项目期开发计划
n 工程成测算
n 销售计划
n 新项目开发规划行性研究报告
4．2．2 预算编制容
万通产预算编制方案文件体系分工作计划报告书预算模板编制层次分万通产汇总编制文件分子公司预算编制文件万通产汇总编制文件万通产事业部职部门预算编制文件分子公司预算编制文件汇总成
项目公司预算方案专业预算组成具体包括前期预算营销预算工程预算费预算资金预算财务预算新项目预算
前期预算
前期预算指保证期项目开发计划预算年度利开展前期部计划取相关规证时间进度测算期土开发总成预计土开发成预算年度中支付进度终形成前期工作目标
营销预算
营销预算公司营目标基础市场部销售部等营销部门预算年度销售情况进行预测时根销售需制定市场推广计划编制销售费预算终形成销售工作目标
工程预算
工程预算指保证项目开发进度计划进行配合整体项目计划实施预算部工程部测算工程开发成预算年度工程进度进行预计时根工程进度安排编制工程款支付计划终形成工程工作目标
费预算
费预算指责中心根日常理需编制相关计划日常费预算财务部编制财务费预算力资源部编制力资源预算终形成费预算
资金预算
资金预算指财务部预算基础汇总销售预算中现金流入进度预算中现金流出进度预计预算年度资金缺口编制融资计划财务费预算现金流量表终形成资金预算
财务预算
财务预算预算基础结合公司项会计政策编制收入成结转计划税金结转计划项目间分摊计划终形成预计模拟利润表预计资产负债表预计损益表
新项目预算
新项目预算针万通产尚未设立项目公司预算年度拟投入新项目万通产事业部负责编制预算具体容包括预计新项目开发进度开发规模需股东提供资金支持等信息终形成新项目预算
4．2．3 预算编报基求
致性求：编报单位编报终预算方案总部审核预算目标严格致
完整性求：编报单位报工作计划报告书预算编制表格总部统基求填报完整
准确性求：编报单位报专业预算财务预算需相互衔接统预算项目填列准确
时性求：编报单位需严格执行总部预算理办公室达年度预算时间安排报预算草案修订预算草案
统性求：编报单位报预算方案需严格执行总部统会计政策项目公司进行项目间分摊时总统分摊遇特殊情况需报预算理办公室审批备案方作公司分摊
4．3 预算目标确定编制审批程序
万通产项目公司预算目标确定预算编制流程概括两两具体规范：
图：项目公司预算目标确定预算编制流程
4．3．1 项目公司层面编报预算草案
n 项目公司总理初步确定项目公司年度预算目标
n 总理组织召开年度预算工作会初步确定年度工作目标
时确定目标总体目标具体包括年度期项目工程开发进度销售进度总体利润率求
n 专业部门根预算年度目标编制专业计划
专业部门包括前期部营销部门预算部工程部根预算工作会议确定年度目标总体工作安排制定部门工作计划形成专业工作计划报告书预算表格测算全部预算目标
n 总理沟通修正年度目标
专业部门通编制工作计划报告书预算编制表格详细测算年度预算目标时总理沟通总理权衡决定否修正年度目标修正反馈专业部门调整预算草案
n 财务部汇总专业部门资金需求编制资金计划
财务部汇总专业部门提供现金流入流出计划通编制资金预算相关容形成公司资金计划
n 财务部汇总专业预算文件形成项目公司预算文件
财务部收集专业部门编制工作计划报告书预算表格汇总形成财务预算测算项目公司预算目标汇总完成项目公司工作计划报告书预算表格
n 财务部完整预算草案报公司总理
n 总理审核预算文件确定预算目标
总理审核财务部报完整预算文件专业部门沟通进行必调整确认项目公司预算目标工作计划签发项目公司预算草案
n 财务部报总部财务部
财务部总理审核确定项目公司预算草案报总部财务部
4．3．2 万通产总部层面审批确定预算目标
n 总部财务部收集项目公司报预算文件
总部财务部收集全部项目公司报工作计划报告书预算表格进行技术审核必时召开项目公司相关部门协调沟通会议保证工作计划报告书预算表格致性预算文件完整性预算表格勾稽关系正确性预算目标测算准确性
n 总部财务部组织预算理办公室专业预算组初步审核预算
总部财务部组织预算理办公室专业预算组成员审核项目公司报预算文件提出审核建议财务部汇总形成初步审核报告报预算理委员会
n 预算理委员会审核预算
预算理委员会召开质询会议质询会议预算理委员会成员出席预算理办公室成员列席分子公司总公理参加参考预算理办公室初步审核报告项目公司总理沟通终确定预算目标达
4．3．3 项目公司层面修改预算草案
n 根总部求调整预算目标工作计划
总理根预算理委员会达预算目标修改意见求专业部门修改工作计划报告书预算表满足总部求
n 具体调整修改流程431述
n 项目公司财务部收集专业部门修改预算草案进行项目公司层面汇总保证总部求致报总理审核
n 项目公司总理审核次签发授权财务部报总部财务部
4．3．4 万通产总部层面审批达预算草案
n 预算理办公室汇总审核
总部财务部收集项目公司确定预算目标修订预算草案次进行技术复核专业复核调整汇总预算方案报预算理委员会
n 预算理委员会批准发
预算理委员会审核批准项目公司预算方案作项目公司预算年度正式预算发项目公司预算年度执行
5． 预算执行控制
5．1 预算执行总体求
预算责中心应严格审批预算开展生产营活动逐步建立完善预算预算外事项审批程序审批制度应加强预算外事项执行审批控制预算事项执行情况应纳入预算考核范围
预算事项指万通产预算理委员会批准万通产事业部职部门分子公司预算文件中涉活动价值量预算外事项指万通产预算理委员会批准预算中未涉部外部素导致计划执行事项
预算事项审批权限遵守执行机构原财务理审批流程原简化审批环节适授权责中心负责审批
预算外事项需严格审批权限文规定审批程序进行
5．2 预算外事项审批程序
万通产总部层面
万通产总部层面责中心提出预算外事项申请需提供相应预算外事项付款申请相关支撑文件关审批权限规定报万通产高层审批
总部部门预算外事项审批流程详见附件1－总部预算外事项审批流程
分子公司层面
分子公司层面预算外事项审批权限预算外事项金额事项性质应强调严格预算外事项审批原具体权限参见分子公司财务理制度规定
影响项目开发成单笔10万元累计达200万元预算外事项分子公司需时报总部财务部
5．3 月度资金计划审批
编制体报月度（季度）资金计划总部财务部审批资金计划时需年度预算关注年度预算差实现年度预算目标影响
6． 预算信息反馈
6．1 预算信息反馈方式
万通产预算信息反馈采表格数分析文字说明口头汇报预算会议等灵活样方式中定期书面反馈报告预算执行分析会基必形式
6．1．1 定期书面反馈报告
定期书面反馈报告包括：预算反馈表预算执行分析报告
定期书面反馈报告预算执行机构报总部财务部说明预算执行情况基文件
预算反馈表
预算反馈表模版总部财务部制定发
预算反馈表反馈期预算执行进度年度预算执行累计进度实际值预算值差异
预算差异率达重性标准时（差异重性标准行规定视需进行年度调整报预算理委员会批准发执行）需时报说明差异具体构成情况基础信息作出文字说明提出解决建议
预算执行分析报告
预算执行分析报告期预算执行情况文字性说明包括两部分容：
n 期预算执行情况：重点说明销售计划开发计划执行情况工作计划报告书中预计项目关键点完成情况
n 期预算差异分析：预算反馈表中反映重差异产生原进行分析说明差异产生原预计影响范围重点说明弥补差异需采取策
定期书面反馈报告负责单位具体职责规范：
n 分子公司专业部门完成专业预算执行情况差异分析报告财务部负责组织汇总形成分子公司正式书面反馈报告
n 总部职部门预算员负责完成报
n 总部财务部汇总完成公司整体书面反馈报告
n 责中心负责责中心报预算反馈表格分析报告负责正式签报
定期书面报告反馈周期：
n 预算执行机构月定期报书面报告
6．1．2 特殊事项反馈资料
n 项目计划调整反馈资料
整体项目计划编制预算时点项目计划相发生重变化时分子公司报定期书面反馈报告时需时报调整整体项目计划作预算执行分析报告说明
n 成测算调整反馈资料
发生工作计划报告书约定成测算关键点成测算发生重调整时分子公司报定期书面反馈报告时需时报详细成测算资料总部财务部传递预算专业组进行审核
6．1．3 预算执行分析会
预算执行分析会万通产总部审核预算执行机构期预算执行情况基形式具体流程：
n 财务部汇总定期书面反馈报告传递总部事业部
n 总部事业部审核需提供进步信息直接执行机构联系提出审核建议报预算理委员会
n 预算理委员会召开会议讨预算执行机构书面报告审核预算执行情况形成审核意见总部财务部达预算执行机构
预算执行分析会预算书面报告重补充形式重意义表现：
n 总结通报万通产预算执行情况重点预算调整预算外支出事项通报加预算理公开透明度
n 根预算差异分析报告指出解决预算执行中存问题提出改进意见建议保证万通产预算目标实现
预算执行分析会总部总理办公会结合进行定期列入总理办公会议题
6．2 预算信息反馈流程
图：预算信息反馈流程图
6．3 预算信息反馈时间求
预算执行机构定期书面反馈报告需月结束5日报总部财务部
总部事业部需收总部财务部转书面报告3日形成审核建议报预算理委员会
预算执行分析会季度召开预算理委员会需收事业部书面审核建议5日召开预算执行分析会审核预算执行机构预算执行情况形成审核意见反馈预算执行机构
7． 预算调整
预算调整指预算发生偏差责中心根营理需求环境政策变化预算差异分析等资料提出预算调整申请万通产预算理办公室审核万通产预算理委员会审批预算进行调整预算调整指预算整体目标调整
7．1 预算调整范围
万通产总部正式达预算执行应具刚性原年度预算目标确定调整必免预算调整法考量真实预算执行准确性外部环境发生重变化公司战略决策发生重调整时考虑进行预算整体目标调整预算整体目标调整仅年中进行次范围仅限：
n 政策法规发生重变化致预算编制基础成立导致预算执行结果产生重偏差
n 出现抗力事件导致预算执行成
n 市场环境营条件营方针发生重变化导致预算实际营适
n 企业体制改革发生企业合分立等行
n 原定开工某期项目种原未计划开工需预算目标调整实际情况说明调整原影响
n 万通产预算理委员会认应该调整事项
7．2 预算调整原
n 预算调整严格关防止理控制力原调整预算保证预算严肃性
n 预算调整事项偏离公司发展战略年度预算目标
n 预算调整方案应济实现优化
n 预算调整重点应放预算执行中出现重非正常符合常规关键性差异方面
7．3 预算调整程序周期
预算调整公告
万通产预算理委员会年6月初根年预算体系运行情况外部政治济环境变化预算单位影响分析发布年度分子公司否允许进行预算整体目标调整公告
预算调整申请
预算整体目标调整应预算年度6月旬预算编报体根预算执行反馈报告万通产预算理委员会公告等判断否需进行预算调整需进行预算调整单位预算理办公室（财务部）提出预算调整书面申请报告报告容应包括预算执行具体情况预算实际差异产生差异原申请预算调整理调整事项预算执行影响分析提出预算调整具体方案单位总理审批通6月中旬前提交万通产预算理办公室
预算调整审核审批
编报体预算整体目标调整方案报万通产预算理办公室终报预算理委员会预算理委员会5日决定否受理予受理报告退回申请单位说明理受理万通产预算理办公室相关成员预算调整方案进行专业审核审核采取开会沟通方式采书面交流形式审核通报万通产预算理委员会审批6月底前预算理委员会出具审批意见预算调整方案达编报体
编报体预算调整报告方案未获批准前原预算执行编报体预算调整报告获批准调整事项效力等原预算
8． 预算考核
严肃预算理激励引导责中心行必须预算目标完成情况预算体系运行情况进行考核
8．1 考核象
预算考核象预算责中心责中心负责包括万通产部事业部职部门分子公司
8．2 预算考核容
预算考核分两类：预算目标考核预算体系运行情况考核
预算目标考核
预算目标考核预算目标完成情况考核预算目标考核应纳入公司整体考核评价体系
预算体系运行情况考核
预算体系运行情况考核包括预算准确率预算编制时性规范性预算执行信息反馈真实性预算反馈分析时性分析深度预算外事项预算调整事项执行程序规范性预算外事项结构合理性等方面考核
8．3 预算考核公司绩效考核融合
全面预算理体系公司重理工具预算理考核应作公司绩效考核重组成部分预算考核必须绩效考核相融合相互独立成体系免造成重考核
预算目标作绩效考核指标预算目标作公司绩效考核体系组成部分预算目标值作指标考核值预算目标完成情况作绩效考核容
预算体系运行情况预算理办公室评价报预算理委员会通纳入责中心绩效考核体系保障预算理体系效运行
9． 附
预算年度公历1月1日12月31日
制度发布日起执行关规定制度相抵触制度准
分子公司应根制度规定结合实际情况制定单位预算理办法实施细纳入分子公司理制度报万通产预算理办公室备案分子公司制定预算理办法实施细制度发生抵触
制度万通产预算理委员会制定负责解修正
10． 附件1－总部预算外事项审批流程
10．1 预算外事项划分标准
预算外事项划分标准反映理重点方式成费项目预算外事项划分标准着理重点变化变化
根理需特制定总部部门预算外事项划分标准便预算执行程中参执行
具体划分标准见表：
编制预算方法
具体项目
划分标准
事项预算
n 广告业务宣传展览活动
n 培训审计等活动
n 外投资
n 固定资产购置
n 额支出项目
n 预算事项：月度预算已预计事项支出金额没超该事项预计总金额
n 预算外事项：
Ø 年度预算未预计事项
Ø 年度预算已预计月度预算未预计事项提前发生事项
Ø 月度预算已预计事项支出金额已超该事项预计总金额
金额预算
n 工成
n 办公费差旅费招费等日常费
n 预算事项：成项目累计发生金额年度预算金额
n 预算外事项：成项目累计发生金额超年度预算金额
10．2 预算外事项审批流程
10．2．1 审批流程图
图：总部预算外事项审批流程图
10．2．2 审批流程说明
流程
负责岗位
工作描述
输出成果
1） 申请
事项申请
n 根业务需提出需求
――
2） 判断否预算外事项
预算员
n 根预算外事项划分标准年度预算判断该事项否预算外事项
――
3） 执行财务理程序
事项申请
n 公司规定财务理程序完成规定审批流程
――
4） 审核提出申请
部门负责
n 预算外事项进行审核认必执行事项总部提出申请
――
5） 审核
总部财务部
n 部门报预算外事项申请进行审核提出审核建议
n 审核建议
6） 审核
专业预算组
n 总部财务部转部门预算外事项进行审核提出审核建议
n 审核建议
7） 审批
具审批权限高层
n 总部财务部报部门预算外事项进行审核参考预算理办公室提出审核建议形成审批意见
n 审批意见
8） 备案批复
总部财务部
n 高层审批意见预算理委员会名义部门报事项进行批复
n 批复文件
9） 执行结束
事项申请
n 已批复事项批复意见进行实施未批复事项结束流程
――
10．2．3 审批权限规定
预算外事项审批权限预算外事项金额事项性质具体见表：
序号
预算外事项
审批
性质
金额
1
费性支出
5万元
副总
资产购置等资性支出
2
费性支出
5万元≤事项≤50万元
总理
资产购置等资性支出
0万元≤事项≤100万元
3
费性支出
超50万元
预算理委员会
外投资资产购置等资性支出
超100万元
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北京万通产股份限公司全面预算理制度
（试行）
目 录
1． 总 1
1．1 目 1
1．2 1
1．3 适范围 1
1．4 简称含义 1
2． 预算组织机构设置职 3
2．1 预算组织机构设置目 3
2．2 预算组织结构 4
2．3 万通产总部全面预算组织机构设置方案 5
2．3．1 预算理委员会 5
2．3．2 预算理办公室 6
2．3．3 预算执行机构（责中心） 10
2．4 分子公司全面预算组织机构设置方案 11
2．4．1 总理 12
2．4．2 分子公司财务部 13
2．4．3 预算执行机构（责中心） 14
2．5 责中心划分 15
2．5．1 责中心设置目 15
2．5．2 责中心分类 15
2．5．3 责中心示例 16
3． 预算理程序周期 18
3．1 年度预算编报前准备工作 18
3．2 预算理基程序 19
3．3 预算理周期 19
3．3．1 预算方案确定期 20
3．3．2 预算执行期 20
3．3．3 预算考核期 21
4． 预算目标确定编制审批 22
4．1 预算目标 22
4．1．1 预算目标定义 22
4．1．2 预算目标确定原 22
4．2 预算编制说明 23
4．2．1 预算编制 23
4．2．2 预算编制容 24
4．2．3 预算编报基求 25
4．3 预算目标确定编制审批程序 26
4．3．1 项目公司层面编报预算草案 26
4．3．2 万通产总部层面审批确定预算目标 27
4．3．3 项目公司层面修改预算草案 28
4．3．4 万通产总部层面审批达预算草案 28
5． 预算执行控制 30
5．1 预算执行总体求 30
5．2 预算外事项审批程序 30
5．3 月度资金计划审批 31
6． 预算信息反馈 32
6．1 预算信息反馈方式 32
6．1．1 定期书面反馈报告 32
6．1．2 特殊事项反馈资料 33
6．1．3 预算执行分析会 34
6．2 预算信息反馈流程 35
6．3 预算信息反馈时间求 35
7． 预算调整 36
7．1 预算调整范围 36
7．2 预算调整原 37
7．3 预算调整程序周期 37
8． 预算考核 39
8．1 考核象 39
8．2 预算考核容 39
8．3 预算考核公司绩效考核融合 40
9． 附 41
10． 附件1－总部预算外事项审批流程 42
10．1 预算外事项划分标准 42
10．2 预算外事项审批流程 43
10．2．1 审批流程图 43
10．2．2 审批流程说明 44
10．2．3 审批权限规定 45
1． 总
1．1 目
全面加强万通产财务理效建立推行全面预算理体系充分发挥预算理明确目标落实权责生成理信息重功实现全面预理核心推动万通产整体理水提升功效特制定制度
1．2
制度中华民国公司法中华民国会计法财政部关企业实行财务预算理指导意见会计部控制规范关外部法律相关规定结合北京万通产股份限公司项部理制度具体理求制定
1．3 适范围
制度适北京万通产股份限公司总部事业部职部门非独立法资格项目公司具独立法资格万通产控股享营理权外投资企业项目公司
1．4 简称含义
制度涉简称含义：
n 总部指万通产总部层面
n 总部财务部特指万通产总部财务理部会计部总称
n 编报单位指万通产部事业部职部门非独立法资格项目公司具独立法资格实质控制子公司
n 分子公司指万通产非独立法资格项目公司具独立法资格万通产控股享理理权外投资企业项目公司项目公司特指住宅事业部属住宅开发项目公司
n 营销部门指项目公司涉销售市场职部门
n 分子公司专业部门指承担前期营销工程预算工程施工等专业工作部门
2． 预算组织机构设置职
2．1 预算组织机构设置目
健全完善全面预算理体系利预算理工具营理活动进行效计划组织协调控制合理分配预算职责真正做专业部门级责中心理员全面参万通产设相应预算组织机构组织预算职载体万通产层面需通预算组织预算环节理起
预算组织机构包括：预算理委员会预算理办公室预算执行机构（责中心）三种类型预算组织层次划分总部分子公司两层次
预算组织责中心合二预算理委员会预算理办公室重预算决策组织协调机构预算执行机构重预算职载体编制预算执行预算控制预算反馈分析责中心重理职责预算理责性营责性应相互融合预算执行营部分必须责中心理负责保障全面预算理体系畅推行
2．2 预算组织结构
图：万通产全面预算组织结构示意图
保证预算理体系畅运行时提高组织设置运行效性万通产总部层面设置预算理委员预算理办公室外分子公司层面总理财务部承担相应预算理职责设置预算理委员会预算理办公室等独立预算机构
2．3 万通产总部全面预算组织机构设置方案
2．3．1 预算理委员会
机构组成
万通产总部设立预算理委员会预算理委员会万通产预算事项行决策权非常设机构
预算理委员会万通产总理副总理财务总监财务总理助理组成万通产总理担预算理委员会
工作职责
预算理委员会全面预算理中具体职责：
n 建立公司全面预算理体系预算理制度预算实行范围保障该体系效运行实施
n 根万通产中长期战略规划召开年度预算工作会议确定万通产年度预算目标
n 召开预算质询会审议编报体报预算办公室进行汇总衡年度预算草案审批通编报体预算目标预算方案
n 参预算考核决策审议考核办法指标保障预算目标预算体系运行情况切实纳入公司整体考核评价体系
n 督促指导分子公司认真执行预算仲裁预算执行中问题
n 审批权限范围预算外事项申请
n 审核万通产分子公司预算执行反馈报告（包括反馈表预算执行分析报告）包括月度报告季度报告半年年度分析报告
n 外部环境发生重变化时审批预算调整方案
2．3．2 预算理办公室
机构设置
预算理办公室预算理委员会领导全面预算理协调技术支持机构负责预算日常理工作预算理委员会项决策提供专业技术层面支持
预算理办公室总公司总部财务部预算部力资源部总理办公室负责事业部业务骨干专业组成专业组构成总部财务部负责担预算理办公室
总部财务部负责牵头协调组织预算办公室项日常工作预算部力资源部办公室事业部作专业预算组承担预算专业审核职责专业审核预算理办公室重职责预算审核缺重组成部分
图：预算办公室组织机构示意图
工作职责
预算理办公室全面预算理中职责体现预算体系建立维护预算理环节具体职责：
n 预算体系建立维护
Ø 协助预算理委员会建立维护推行全面预算理体系建立健全
Ø 接受预算理委员会委托进行年度预算日常组织协调工作负责组织召开预算编制预算反馈环节类预算协调会议常编报体进行沟通确保预算信息传达渠道畅通
Ø 草拟初步修订预算理文件包括预算理制度预算理报表体系工作计划报告书等提交预算理委员会审核批准
Ø 编报体提供编制预算需工作计划报告书预算编制表格预算反馈表格预算执行分析报告等预算工具模板
n 预算目标确定编制审批
Ø 受预算理委员会委托编报体报预算目标预算草案进行专业审核财务审核技术复核包括审核预算草案预算理委员会达预算目标致性预算模板专业计划致性专业计划合理性预算模板逻辑性数准确性
Ø 编报体预算草案提出专业审核建议预算理委员会审议预算草案提供信息支持技术协助包括关财务税收业务资金理方面信息技术协助形成年度预算审核报告报预算理委员会作审批
Ø 受预算理委员会委托编报体编报预算草案进行技术审核专业审核编报体沟通必时召开预算协调会编报体专业角度技术层面讨初步修改预算草案
Ø 汇总编报体预算草案编制万通产汇总预算草案
Ø 初步审核完毕编报体预算草案万通产汇总预算草案报预算理委员会审批
Ø 预算理委员会审批通编报体预算目标预算方案发编报体
预算目标编制审批环节预算理办公室专业组专业性司职具体分工见表：
职责
部门
具体分工
预算组织协调
总部财务部
收集编报体报预算草案组织预算理办公室专业组完成专业审核基础进行财务预算审核形成预算初步审核报告报预算理委员会作审批
预算专业审核
预算部
专业审核编报体编制工程专业预算草案
力资源部
专业审核编报体编制工成预算草案
事业部
专业审核事业部辖分子公司编制项专业预算草案
总部财务部
部门专业审核基础审核编报体编制资金预算财务预算草案
n 预算执行反馈
Ø 根万通产预算理委员会求督促指导分子公司求执行预算追踪差异查明原提出解决问题建议
Ø 监督检查编报单位否权限预算外事项报预算理委员会审批预算理委员会审批预算外事项结发相关预算编报体
Ø 总部财务部月收集编报单位预算执行分析报告分子公司预算执行分析报告传递相关事业部进行审核分业务板块形成万通产整体预算执行汇总分析报告报预算理委员会审批
Ø 预算分析反馈环节事业部作级利润中心总部财务部收集分子公司预算执行差异分析信息基础负责辖分子公司预算执行情况复核踪分析
n 预算调整
Ø 预算方案批准达执行原予调整遇特殊情况预算办公室汇集调整原报预算理委员会决策否需进行预算调整预算调整涉编报单位范围
Ø 总部财务部收集预算调整申请调整草案专业组分工初审编报体提出预算调整申请总部财务部汇总形成万通产预算调整草案报万通产预算理委员会
Ø 总部财务部预算理委员会审议预算调整结发相关编报体
n 预算考核
Ø 预算理办公室协助力资源部提出预算执行情况纳入整体考核方案中建议报预算理委员会审批通方案建议正式报送力资源部门
Ø 总部财务部公司力资源部提供编报体预算目标完成情况信息作力资源部进行绩效考核
Ø 预算理办公室根预算考核办法形成编报体预算体系执行情况考核结果报预算理委员会审批
Ø 预算理办公室考核单位充分沟通考核结果提出次年预算工作改进目标
2．3．3 预算执行机构（责中心）
机构组成
编报体预算具体执行机构
万通产总部层面预算执行机构包括公司总部事业部职部门预算执行机构权责划分性质责中心责中心职责范围预算事项负责
工作职责
预算执行机构（责中心）全面预算理中具体职责：
n 编制年度预算草案测算确定单位预算目标预算草案时交预算理办公室准备接受万通产预算理委员会预算质询
n 万通产预算理委员会正式达预算目标调整责中心预算草案确保预算草案万通产达预算目标致性时提交预算理办公室
n 批准预算方案开展工作执行预算方案
n 严格预算外事项审批程序提出预算外事项申请
n 根实际需发生需进行预算调整重事项时提出责中心预算调整方案报总部财务部
n 求完成预算执行分析报告时报总部财务部
n 认真进行预算执行差异分析追踪找出产生差异原动解决问题提出解决问题建议时完成反馈说明交预算办公室
事业部相关部门负责尚未成立项目公司新项目预算草案编制执行反馈工作
双重职责
预算理办公室成员单位预算组织中承担预算理办公室预算执行机构双重职责方面作预算理办公室成员履行预算专业审核技术审核组织协调职方面作执行机构（责中心）履行责中心范畴预算编报执行反馈职
结合万通产组织结构特点事业部预算理中承担重重职：
n 预算编制阶段作责中心负责新项目预算编制设立项目公司前承担新项目预算执行反馈职
n 预算草案审核阶段事业部作预算理办公室重成员负责事业部编报体报营计划预算草案专业审核职
n 预算分析反馈阶段事业部作级理部门负责事业部编报单位报预算执行反馈表格预算反馈差异分析报告审核理信息分析差异原踪
2．4 分子公司全面预算组织机构设置方案
万通产分子公司单独设置预算理委员会预算理办公室总理承担预算理委员会职责行公司全面预算理中种决策权分子公司财务部承担预算理办公室职责负责公司全面预算日常工作
2．4．1 总理
机构组成
简化预算组织设置充分体现预算组织公司现组织机构相融合理理念分子公司总理作单位全面预算理决策机构单独设立预算理委员会
工作职责
总理全面预算理中具体职责：
n 召开单位年度预算工作会议初步讨确定单位预算目标预算年度工作总体安排
n 公司财务部技术审核基础审批责中心报预算草案
n 参加万通产总部预算质询会单位完成预算草案接受质询
n 督促求责中心认真执行预算审批权限范围预算外事项
n 审核单位预算反馈表预算执行分析报告
n 外部环境发生重变化时提出单位预算调整方案
n 审批单位预算考核办法审批财务部提交预算考核报告
2．4．2 分子公司财务部
机构设置
提高组织运作效率分子公司单独设置专职预算理办公室财务部代行预算理办公室全部职责分子公司财务部总理领导全面预算理日常理机构承担单位预算组织协调职责
部协调单位责中心编制预算草案进行汇总总理进行预算草案审批提供决策支持业务总部财务部进行汇报完成总部求全面预算理项日常工作
工作职责
分子公司财务部全面预算理中具体职责：
n 分子公司部职责
Ø 组织责中心时编制预算收集责中心编制预算草案
Ø 责中心预算草案进行技术审核审核总理确定预算目标致性预算数准确性
Ø 形成单位汇总预算草案形成预算初步审核建议报总理审批
Ø 时提交预算反馈表收集责中心预算执行分析报告组织责中心时进行预算差异分析
Ø 责中心提交预算执行分析报告进行初步审核审核预算执行情况说明真实性差异分析完整性
Ø 形成单位汇总预算执行分析报告报总理
Ø 根责中心申请汇总提交单位预算调整申请报总理审批报万通产财务部
Ø 负责考核责中心预算体系运行情况形成考核意见总理审批纳入单位绩效考核体系
Ø 单位绩效考核体系提供责中心预算目标完成情况信息
n 总部执行汇报职责
Ø 单位总理审批确定单位预算草案时报总部财务部
Ø 时报单位预算执行情况反馈表单位预算执行分析报告总部财务部
Ø 组织单位级责执行总部颁布预算理制度认真完成总部预算理办公室达布置项预算理工作
2．4．3 预算执行机构（责中心）
机构组成
分子公司部门单位预算具体执行机构专业预算事项负责
工作职责
预算执行机构（责中心）全面预算理中具体职责：
n 年度预算工作会议初步确定预算目标预算年度总体工作安排基准测算责中心预算目标编制责中心预算草案时提交单位财务部
n 严格预算外事项审批程序提出预算外事项申请
n 认真配合财务部进行预算执行情况分析找出产生预算差异作业层面原提出解决问题建议形成责中心预算差异分析报告交财务部
n 根需提出责中心预算调整申请报单位财务部审核批示执行责中心预算调整方案编报工作
2．5 责中心划分
2．5．1 责中心设置目
预算责网络企业组织机构基础着高效济权责分明原建立预算责中心指万通产部业务性质划分权责设定预算目标编制执行预算预算目标进行考核单位预算理体系终执行机构预算组织重组成部分
责中心负责全权负责责中心预算理工作责中心预算理终责
2．5．2 责中心分类
利润中心
利润中心产生收入发生产生收入部分成部门利润中心理者收入成费全面负责求实现期营业利润利润中心时具生产营职独立常性收入源万通产分子公司利润中心
收入中心
收入中心销售重点部门需收入身控营业费负责销售部门收入中心
成中心
成中心成发生单位般没收入仅规律少量收入责成发生进行控制控制收入投资成中心需成负责成中心求低成提供质量单位项目公司前期部工程部专业部门成中心
费中心
费中心费发生单位般没收入仅规律少量收入责费发生进行控制控制收入投资费中心需费负责费中心求低费提供质量服务企业部服务单位万通产总部分子公司职部门视费中心
2．5．3 责中心示例
万通产总部住宅类项目公司表求划分责中心业务板块身情况参划分责中心报总部预算理办公室备案
表：责中心览表
责中心
万通产总部
项目公司
利润中心
项目公司
收入中心
销售部
成中心
工程部
前期部
费中心
财务理部
会计部
预算部
力资源部
办公室
财务部
市场部
预算部
力资源部
客户服务部
3． 预算理程序周期
3．1 年度预算编报前准备工作
预算方案切合实际合理配置公司资源年度预算工作开始前万通产总部事业部职部门分子公司应作基准备工作
万通产预算理办公室组织万通产总部事业部职部门分子公司准备预算基资料包括限：
n 万通产未发展规划年度总体营方略
n 预算理委员会授权预算理办公室准备年度预算工作计划安排
n 事业部相关职部门负责准备影响预算年度工作目标工作计划宏观行业政策相关法律法规重外部环境影响素
n 预算理办公室准备工作计划报告书预算编制表格预算反馈表模版
n 项目相关资料包括：
Ø 总部事业部负责准备新项目行性研究报告立项报告
Ø 项目公司报项目总体计划目前进展基情况报告包括开发计划土成测算资料分期（段）销售计划等专业计划工程成测算资料期项目工程进度项目销售进度等
Ø 财务业务历史资料包括截止年预算编制时点年度预算实际完成情况预计年年度预算完成情况等
n 编报预算前需准备资料
3．2 预算理基程序
预算理周复始复程基程序包括：
n 预算目标确定编制审批
n 预算执行控制
n 预算信息反馈
n 预算调整
n 预算考核
万通产分子公司应严格程序安排预算理活动确保预算理体系程序全面贯彻执行
3．3 预算理周期
年度预算工作贯穿完整会计年度完整预算周期预算年度年十月次年二月时间跨度年零五月预算理周期时间分三阶段：预算方案确定期预算执行期预算考核期
图：预算程序周期
3．3．1 预算方案确定期
预算方案确定期预算年度年十月初十二月底时间跨度三月预算方案确定期执行预算目标确定编制审批程序具体时间安排：
n 10月编报体开始预算编制前准备工作时万通产总部预算理委员会根公司董事会求确定公司年预算目标
n 11月旬编报体编制完成第次预算草案报万通产预算理办公室
n 11月底前总部预算理办公室开始技术审核专业审核进行汇总形成万通产预算草案报预算理委员会
n 12月旬万通产总部预算理委员会召开预算质询会编报体总理确定预算目标
n 12月中旬万通产预算理委员会达编报体预算目标
n 12月旬编报体根达预算目标修改完成第二次预算草案编制报万通产预算理办公室预算理办公室次组织技术审核专业审核保证分子公司报预算方案预算目标预算理委员会正式达目标致误基础进行汇总形成万通产预算草案
n 12月底万通产预算理委员会审议通预算草案正式达万通产分子公司预算方案作分子公司预算执行终
3．3．2 预算执行期
预算执行期预算年度月十二月时间跨度十二月预算执行期执行预算执行控制预算信息反馈预算调整程序具体时间安排：
n 预算年度月十二月分子公司财务部单位预算执行情况进行分析监控万通产预算理办公室万通产部预算执行情况进行分析监控监督责中心预算外审批程序执行审批月末进行预算执行分析
n 预算年度6月底根部外部情况重变化编报体提出预算调整申请逐级报万通产预算理委员会审批
3．3．3 预算考核期
预算考核期预算年度次年月二月时间跨度两月预算考核期执行预算考核程序万通产部分子公司预算年度预算执行情况进行评价考核评价考核结果提供万通产力资源部纳入公司整体绩效考核体系中
4． 预算目标确定编制审批
4．1 预算目标
4．1．1 预算目标定义
预算目标公司发展战略目标预算年度具体体现公司年度营活动预期结果预算目标包括预算总目标程子目标保障年度营目标实现时通程子目标监督目标实现程预算目标预算理基点预算编制审批执行控制信息反馈预算考核均需出发点
4．1．2 预算目标确定原
万通产分子公司预算目标确定：
n 万通产中长期发展战略年度营目标
n 万通产分子公司预算年度营发展预测
n 年度预算完成情况已积累历史数
n 企业历史均水水行业均水水
n 房产开发项目目标项目预算年度进度安排
预算目标确定应坚持原：
项目预算基础原 房产开发项目年度预算项目预算基础定项目开发计划基础围绕工程开发进度编制专业预算进行分析踪反馈年度预算项目预算年度工作安排具体反映反项目预算会受年度预算影响发生调整
现金预算核心 预算理现金预算核心前期预算销售预算工程预算资金预算均围绕现金流线预算目标充分体现现金预算核心原
发展原 预算目标确定万通产发展项目发展规划相符合模拟税前利润率合销售额现金流等预算目标均反映公司持续发展价值创造力
程导原 应明确预算目标充分体现万通产理重点导约束避免目标缺失属单位偏离预算营方
4．2 预算编制说明
节容特指住宅开发项目公司预算编制相关规定非住宅开发板块分子公司结合身情况修订参执行
4．2．1 预算编制
责中心编制修订预算草案：
n 开发项目目标项目期开发计划
n 工程成测算
n 销售计划
n 新项目开发规划行性研究报告
4．2．2 预算编制容
万通产预算编制方案文件体系分工作计划报告书预算模板编制层次分万通产汇总编制文件分子公司预算编制文件万通产汇总编制文件万通产事业部职部门预算编制文件分子公司预算编制文件汇总成
项目公司预算方案专业预算组成具体包括前期预算营销预算工程预算费预算资金预算财务预算新项目预算
前期预算
前期预算指保证期项目开发计划预算年度利开展前期部计划取相关规证时间进度测算期土开发总成预计土开发成预算年度中支付进度终形成前期工作目标
营销预算
营销预算公司营目标基础市场部销售部等营销部门预算年度销售情况进行预测时根销售需制定市场推广计划编制销售费预算终形成销售工作目标
工程预算
工程预算指保证项目开发进度计划进行配合整体项目计划实施预算部工程部测算工程开发成预算年度工程进度进行预计时根工程进度安排编制工程款支付计划终形成工程工作目标
费预算
费预算指责中心根日常理需编制相关计划日常费预算财务部编制财务费预算力资源部编制力资源预算终形成费预算
资金预算
资金预算指财务部预算基础汇总销售预算中现金流入进度预算中现金流出进度预计预算年度资金缺口编制融资计划财务费预算现金流量表终形成资金预算
财务预算
财务预算预算基础结合公司项会计政策编制收入成结转计划税金结转计划项目间分摊计划终形成预计模拟利润表预计资产负债表预计损益表
新项目预算
新项目预算针万通产尚未设立项目公司预算年度拟投入新项目万通产事业部负责编制预算具体容包括预计新项目开发进度开发规模需股东提供资金支持等信息终形成新项目预算
4．2．3 预算编报基求
致性求：编报单位编报终预算方案总部审核预算目标严格致
完整性求：编报单位报工作计划报告书预算编制表格总部统基求填报完整
准确性求：编报单位报专业预算财务预算需相互衔接统预算项目填列准确
时性求：编报单位需严格执行总部预算理办公室达年度预算时间安排报预算草案修订预算草案
统性求：编报单位报预算方案需严格执行总部统会计政策项目公司进行项目间分摊时总统分摊遇特殊情况需报预算理办公室审批备案方作公司分摊
4．3 预算目标确定编制审批程序
万通产项目公司预算目标确定预算编制流程概括两两具体规范：
图：项目公司预算目标确定预算编制流程
4．3．1 项目公司层面编报预算草案
n 项目公司总理初步确定项目公司年度预算目标
n 总理组织召开年度预算工作会初步确定年度工作目标
时确定目标总体目标具体包括年度期项目工程开发进度销售进度总体利润率求
n 专业部门根预算年度目标编制专业计划
专业部门包括前期部营销部门预算部工程部根预算工作会议确定年度目标总体工作安排制定部门工作计划形成专业工作计划报告书预算表格测算全部预算目标
n 总理沟通修正年度目标
专业部门通编制工作计划报告书预算编制表格详细测算年度预算目标时总理沟通总理权衡决定否修正年度目标修正反馈专业部门调整预算草案
n 财务部汇总专业部门资金需求编制资金计划
财务部汇总专业部门提供现金流入流出计划通编制资金预算相关容形成公司资金计划
n 财务部汇总专业预算文件形成项目公司预算文件
财务部收集专业部门编制工作计划报告书预算表格汇总形成财务预算测算项目公司预算目标汇总完成项目公司工作计划报告书预算表格
n 财务部完整预算草案报公司总理
n 总理审核预算文件确定预算目标
总理审核财务部报完整预算文件专业部门沟通进行必调整确认项目公司预算目标工作计划签发项目公司预算草案
n 财务部报总部财务部
财务部总理审核确定项目公司预算草案报总部财务部
4．3．2 万通产总部层面审批确定预算目标
n 总部财务部收集项目公司报预算文件
总部财务部收集全部项目公司报工作计划报告书预算表格进行技术审核必时召开项目公司相关部门协调沟通会议保证工作计划报告书预算表格致性预算文件完整性预算表格勾稽关系正确性预算目标测算准确性
n 总部财务部组织预算理办公室专业预算组初步审核预算
总部财务部组织预算理办公室专业预算组成员审核项目公司报预算文件提出审核建议财务部汇总形成初步审核报告报预算理委员会
n 预算理委员会审核预算
预算理委员会召开质询会议质询会议预算理委员会成员出席预算理办公室成员列席分子公司总公理参加参考预算理办公室初步审核报告项目公司总理沟通终确定预算目标达
4．3．3 项目公司层面修改预算草案
n 根总部求调整预算目标工作计划
总理根预算理委员会达预算目标修改意见求专业部门修改工作计划报告书预算表满足总部求
n 具体调整修改流程431述
n 项目公司财务部收集专业部门修改预算草案进行项目公司层面汇总保证总部求致报总理审核
n 项目公司总理审核次签发授权财务部报总部财务部
4．3．4 万通产总部层面审批达预算草案
n 预算理办公室汇总审核
总部财务部收集项目公司确定预算目标修订预算草案次进行技术复核专业复核调整汇总预算方案报预算理委员会
n 预算理委员会批准发
预算理委员会审核批准项目公司预算方案作项目公司预算年度正式预算发项目公司预算年度执行
5． 预算执行控制
5．1 预算执行总体求
预算责中心应严格审批预算开展生产营活动逐步建立完善预算预算外事项审批程序审批制度应加强预算外事项执行审批控制预算事项执行情况应纳入预算考核范围
预算事项指万通产预算理委员会批准万通产事业部职部门分子公司预算文件中涉活动价值量预算外事项指万通产预算理委员会批准预算中未涉部外部素导致计划执行事项
预算事项审批权限遵守执行机构原财务理审批流程原简化审批环节适授权责中心负责审批
预算外事项需严格审批权限文规定审批程序进行
5．2 预算外事项审批程序
万通产总部层面
万通产总部层面责中心提出预算外事项申请需提供相应预算外事项付款申请相关支撑文件关审批权限规定报万通产高层审批
总部部门预算外事项审批流程详见附件1－总部预算外事项审批流程
分子公司层面
分子公司层面预算外事项审批权限预算外事项金额事项性质应强调严格预算外事项审批原具体权限参见分子公司财务理制度规定
影响项目开发成单笔10万元累计达200万元预算外事项分子公司需时报总部财务部
5．3 月度资金计划审批
编制体报月度（季度）资金计划总部财务部审批资金计划时需年度预算关注年度预算差实现年度预算目标影响
6． 预算信息反馈
6．1 预算信息反馈方式
万通产预算信息反馈采表格数分析文字说明口头汇报预算会议等灵活样方式中定期书面反馈报告预算执行分析会基必形式
6．1．1 定期书面反馈报告
定期书面反馈报告包括：预算反馈表预算执行分析报告
定期书面反馈报告预算执行机构报总部财务部说明预算执行情况基文件
预算反馈表
预算反馈表模版总部财务部制定发
预算反馈表反馈期预算执行进度年度预算执行累计进度实际值预算值差异
预算差异率达重性标准时（差异重性标准行规定视需进行年度调整报预算理委员会批准发执行）需时报说明差异具体构成情况基础信息作出文字说明提出解决建议
预算执行分析报告
预算执行分析报告期预算执行情况文字性说明包括两部分容：
n 期预算执行情况：重点说明销售计划开发计划执行情况工作计划报告书中预计项目关键点完成情况
n 期预算差异分析：预算反馈表中反映重差异产生原进行分析说明差异产生原预计影响范围重点说明弥补差异需采取策
定期书面反馈报告负责单位具体职责规范：
n 分子公司专业部门完成专业预算执行情况差异分析报告财务部负责组织汇总形成分子公司正式书面反馈报告
n 总部职部门预算员负责完成报
n 总部财务部汇总完成公司整体书面反馈报告
n 责中心负责责中心报预算反馈表格分析报告负责正式签报
定期书面报告反馈周期：
n 预算执行机构月定期报书面报告
6．1．2 特殊事项反馈资料
n 项目计划调整反馈资料
整体项目计划编制预算时点项目计划相发生重变化时分子公司报定期书面反馈报告时需时报调整整体项目计划作预算执行分析报告说明
n 成测算调整反馈资料
发生工作计划报告书约定成测算关键点成测算发生重调整时分子公司报定期书面反馈报告时需时报详细成测算资料总部财务部传递预算专业组进行审核
6．1．3 预算执行分析会
预算执行分析会万通产总部审核预算执行机构期预算执行情况基形式具体流程：
n 财务部汇总定期书面反馈报告传递总部事业部
n 总部事业部审核需提供进步信息直接执行机构联系提出审核建议报预算理委员会
n 预算理委员会召开会议讨预算执行机构书面报告审核预算执行情况形成审核意见总部财务部达预算执行机构
预算执行分析会预算书面报告重补充形式重意义表现：
n 总结通报万通产预算执行情况重点预算调整预算外支出事项通报加预算理公开透明度
n 根预算差异分析报告指出解决预算执行中存问题提出改进意见建议保证万通产预算目标实现
预算执行分析会总部总理办公会结合进行定期列入总理办公会议题
6．2 预算信息反馈流程
图：预算信息反馈流程图
6．3 预算信息反馈时间求
预算执行机构定期书面反馈报告需月结束5日报总部财务部
总部事业部需收总部财务部转书面报告3日形成审核建议报预算理委员会
预算执行分析会季度召开预算理委员会需收事业部书面审核建议5日召开预算执行分析会审核预算执行机构预算执行情况形成审核意见反馈预算执行机构
7． 预算调整
预算调整指预算发生偏差责中心根营理需求环境政策变化预算差异分析等资料提出预算调整申请万通产预算理办公室审核万通产预算理委员会审批预算进行调整预算调整指预算整体目标调整
7．1 预算调整范围
万通产总部正式达预算执行应具刚性原年度预算目标确定调整必免预算调整法考量真实预算执行准确性外部环境发生重变化公司战略决策发生重调整时考虑进行预算整体目标调整预算整体目标调整仅年中进行次范围仅限：
n 政策法规发生重变化致预算编制基础成立导致预算执行结果产生重偏差
n 出现抗力事件导致预算执行成
n 市场环境营条件营方针发生重变化导致预算实际营适
n 企业体制改革发生企业合分立等行
n 原定开工某期项目种原未计划开工需预算目标调整实际情况说明调整原影响
n 万通产预算理委员会认应该调整事项
7．2 预算调整原
n 预算调整严格关防止理控制力原调整预算保证预算严肃性
n 预算调整事项偏离公司发展战略年度预算目标
n 预算调整方案应济实现优化
n 预算调整重点应放预算执行中出现重非正常符合常规关键性差异方面
7．3 预算调整程序周期
预算调整公告
万通产预算理委员会年6月初根年预算体系运行情况外部政治济环境变化预算单位影响分析发布年度分子公司否允许进行预算整体目标调整公告
预算调整申请
预算整体目标调整应预算年度6月旬预算编报体根预算执行反馈报告万通产预算理委员会公告等判断否需进行预算调整需进行预算调整单位预算理办公室（财务部）提出预算调整书面申请报告报告容应包括预算执行具体情况预算实际差异产生差异原申请预算调整理调整事项预算执行影响分析提出预算调整具体方案单位总理审批通6月中旬前提交万通产预算理办公室
预算调整审核审批
编报体预算整体目标调整方案报万通产预算理办公室终报预算理委员会预算理委员会5日决定否受理予受理报告退回申请单位说明理受理万通产预算理办公室相关成员预算调整方案进行专业审核审核采取开会沟通方式采书面交流形式审核通报万通产预算理委员会审批6月底前预算理委员会出具审批意见预算调整方案达编报体
编报体预算调整报告方案未获批准前原预算执行编报体预算调整报告获批准调整事项效力等原预算
8． 预算考核
严肃预算理激励引导责中心行必须预算目标完成情况预算体系运行情况进行考核
8．1 考核象
预算考核象预算责中心责中心负责包括万通产部事业部职部门分子公司
8．2 预算考核容
预算考核分两类：预算目标考核预算体系运行情况考核
预算目标考核
预算目标考核预算目标完成情况考核预算目标考核应纳入公司整体考核评价体系
预算体系运行情况考核
预算体系运行情况考核包括预算准确率预算编制时性规范性预算执行信息反馈真实性预算反馈分析时性分析深度预算外事项预算调整事项执行程序规范性预算外事项结构合理性等方面考核
8．3 预算考核公司绩效考核融合
全面预算理体系公司重理工具预算理考核应作公司绩效考核重组成部分预算考核必须绩效考核相融合相互独立成体系免造成重考核
预算目标作绩效考核指标预算目标作公司绩效考核体系组成部分预算目标值作指标考核值预算目标完成情况作绩效考核容
预算体系运行情况预算理办公室评价报预算理委员会通纳入责中心绩效考核体系保障预算理体系效运行
9． 附
预算年度公历1月1日12月31日
制度发布日起执行关规定制度相抵触制度准
分子公司应根制度规定结合实际情况制定单位预算理办法实施细纳入分子公司理制度报万通产预算理办公室备案分子公司制定预算理办法实施细制度发生抵触
制度万通产预算理委员会制定负责解修正
10． 附件1－总部预算外事项审批流程
10．1 预算外事项划分标准
预算外事项划分标准反映理重点方式成费项目预算外事项划分标准着理重点变化变化
根理需特制定总部部门预算外事项划分标准便预算执行程中参执行
具体划分标准见表：
编制预算方法
具体项目
划分标准
事项预算
n 广告业务宣传展览活动
n 培训审计等活动
n 外投资
n 固定资产购置
n 额支出项目
n 预算事项：月度预算已预计事项支出金额没超该事项预计总金额
n 预算外事项：
Ø 年度预算未预计事项
Ø 年度预算已预计月度预算未预计事项提前发生事项
Ø 月度预算已预计事项支出金额已超该事项预计总金额
金额预算
n 工成
n 办公费差旅费招费等日常费
n 预算事项：成项目累计发生金额年度预算金额
n 预算外事项：成项目累计发生金额超年度预算金额
10．2 预算外事项审批流程
10．2．1 审批流程图
图：总部预算外事项审批流程图
10．2．2 审批流程说明
流程
负责岗位
工作描述
输出成果
1） 申请
事项申请
n 根业务需提出需求
――
2） 判断否预算外事项
预算员
n 根预算外事项划分标准年度预算判断该事项否预算外事项
――
3） 执行财务理程序
事项申请
n 公司规定财务理程序完成规定审批流程
――
4） 审核提出申请
部门负责
n 预算外事项进行审核认必执行事项总部提出申请
――
5） 审核
总部财务部
n 部门报预算外事项申请进行审核提出审核建议
n 审核建议
6） 审核
专业预算组
n 总部财务部转部门预算外事项进行审核提出审核建议
n 审核建议
7） 审批
具审批权限高层
n 总部财务部报部门预算外事项进行审核参考预算理办公室提出审核建议形成审批意见
n 审批意见
8） 备案批复
总部财务部
n 高层审批意见预算理委员会名义部门报事项进行批复
n 批复文件
9） 执行结束
事项申请
n 已批复事项批复意见进行实施未批复事项结束流程
――
10．2．3 审批权限规定
预算外事项审批权限预算外事项金额事项性质具体见表：
序号
预算外事项
审批
性质
金额
1
费性支出
5万元
副总
资产购置等资性支出
2
费性支出
5万元≤事项≤50万元
总理
资产购置等资性支出
0万元≤事项≤100万元
3
费性支出
超50万元
预算理委员会
外投资资产购置等资性支出
超100万元
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