索引号 ：
（审计机关名称）
长期款审计程序表
审计企业： 页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取编制长期款利息费明细表复核加计数否准确明细账总账报表关项目进行核
2．实施分析性复核
3．抽取长期款进行函证函证容包括期末余额利率计息期期日等
4．抽查明细账记账证原始证
（1）审查短期款增加
①检查年度增加长期款款合授权批准检查款数额款条件款日期款期限款利率果基建设技术改造款检查部门批文外应结合建工程固定资产科目起检查
②检查企业非金融机构款核实款条件款数额款利率等
③询问理员索取证检查资金否符合款合规定
④检查相关会计处理否正确
（2）审查短期款
①检查年度减少长期款款偿证款合核实款期限金额
②根款合规定款日期长期款明细记录检查审计企业期未偿长期款应查明否已贷款单位提出申请意办理延期手续
③检查款偿记录检查相关会计处理否正确
④检查相关会计处理否正确
（3）复算部分项目利息检查利息计算支付准确性
（4）检查企业债转股工作会计处理否符合国家关规定
5．检查长期款完整性
（1）询问理员办审阅会议纪重合函证银行贷款利息通知单等
（2）长期款询证函中列出专栏询问方未列入函贷款时审查银行函证结果检查长期款完整性
（3）长期款明细表项目支付利息费原始证单位项目检查未登录未计提利息长期款
6．审查外币长期款折算
（1）抽查外币长期款增减变动否业务发生时市场汇率期初市场汇率折合记账位币金额期末否市场汇率外币长期款余额折合记账位币金额
（2）抽查外币折算差额否计入财务费折算方法否前期致
7．检查长期款否已资产负债表恰披露检查年期长期款否已年期长期负债项目单独反映检查否披露长期款抵押保款方式期限利率期予资化款费金额开始资化时间暂停期间等情况
8．完成长期款审定表
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2．实施分析性复核
3．抽取长期款进行函证函证容包括期末余额利率计息期期日等
4．抽查明细账记账证原始证
（1）审查短期款增加
①检查年度增加长期款款合授权批准检查款数额款条件款日期款期限款利率果基建设技术改造款检查部门批文外应结合建工程固定资产科目起检查
②检查企业非金融机构款核实款条件款数额款利率等
③询问理员索取证检查资金否符合款合规定
④检查相关会计处理否正确
（2）审查短期款
①检查年度减少长期款款偿证款合核实款期限金额
②根款合规定款日期长期款明细记录检查审计企业期未偿长期款应查明否已贷款单位提出申请意办理延期手续
③检查款偿记录检查相关会计处理否正确
④检查相关会计处理否正确
（3）复算部分项目利息检查利息计算支付准确性
（4）检查企业债转股工作会计处理否符合国家关规定
5．检查长期款完整性
（1）询问理员办审阅会议纪重合函证银行贷款利息通知单等
（2）长期款询证函中列出专栏询问方未列入函贷款时审查银行函证结果检查长期款完整性
（3）长期款明细表项目支付利息费原始证单位项目检查未登录未计提利息长期款
6．审查外币长期款折算
（1）抽查外币长期款增减变动否业务发生时市场汇率期初市场汇率折合记账位币金额期末否市场汇率外币长期款余额折合记账位币金额
（2）抽查外币折算差额否计入财务费折算方法否前期致
7．检查长期款否已资产负债表恰披露检查年期长期款否已年期长期负债项目单独反映检查否披露长期款抵押保款方式期限利率期予资化款费金额开始资化时间暂停期间等情况
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