出纳的工作流程

出纳工作流程
　　第条 根财政部确定会计监督重点行业求提出年度会计信息质量检查建议名单处办领导审定报财政部
　　第二条 收集保关会计监督法律法规制度规定备组织检查学
　　第三条 根财政部确定检查企业会计师事务名单重点行业收集相关单位行业基情况等资料提出检查方案
　　第四条 检查工作结束时整理起草工作总结报财政部材料处办领导审定规定时间求报
　　第五条 收集整理关检查处理处罚等资料建立会计检查档案
　　第六条 坚持原秉公办事廉洁律注意保守检查单位商业秘密
　　第七条 会计监督检查前组成检查组认真搞检查前学培训工作做检查前开具送达检查通知书等项准备工作
　　第八条 检查组实行组长负责制组长检查工作质量进行监督关事项进行审查复核提交财政检查报告工作底稿负责
　　第九条 检查组进点应召开查单位分财务领导财务等部门负责参加见面会
检查组介绍检查组目求时间安排等情况查单位介绍生产营会计核算部门机构设置生产流程等情况
　　第十条 检查组严格遵守检查工作程序财政检查工作规参检员适分工检查单位认真收集检查证填写财政检查工作底稿实形成财政检查工作报告草拟处理处罚决定建议报办领导审定发报财政部检查单位异议问题附书面反馈材料
　　第十条 会计监督检查重点容：
　　（）检查单位否执行会计法律行政法规国家统会计制度
　　1否法设置会计账簿
　　2否存账外设帐私设金库行
　　3否根实际发生济业务事项进行会计核算
　　4填制者取会计证登记会计账簿否符合规定财务会计报告容编制程序签章求报送象报送期限否符合规定否伪造变造会计证会计账簿提供虚假财务会计报告行
　　5公司企业会计核算否违反会计法第二十五条二十六条规定行
　　6会计处理方法采变更否符合法律法规国家统会计制度求
　　7会计软件生成会计资料否符合法律法规国家统会计制度求
　　8否规定建立实施部会计监督制度部控制制度
　　9否规定定期进行财产清查会计账簿记录会计证会计报表实物款项实数额否相符会计账簿间相应记录否相符
　　10岗会计员否持会计业资格证书会计机构负责（会计员）否符合职资格法律法规规定应设置总会计师单位否设置总会计师
　　11会计档案建立保销毁否符合法律行政法规国家统会计制度规定
　　12单位负责履行会计法赋予职责情况（包括否授意指强令编造虚假会计资料行）
　　13违反会计法律法规国家意会计制度行
　　（二）会计师事务否中华民国注册会计师法独立审核求履行审计程序出具审计报告
　　1否实施必审核程序收集充分适审计证
　　2审计工作底稿否完整记录否真实详细否充分适审核证支持已执行审计程序程审计工作底稿中否实体现
　　3否严格执行三级复核审计结否审计工作底稿记录相符出具审计报告意见类型否恰说明保留意见代保留意见审计报告问题
　　4需检查容
　　第十二条 贯彻检查调研相结合方针根财政部安排重点进行认真调研时简报等形式时部里报检查工作进展情况严重违规违纪问题查深查透时整理报典型案例点带面效促进检查工作
　　第十三条 检查中应坚持原实事求客观公正廉洁律法办事注意保守查单位商业秘密严格执行财政部门实施会计监督办法财政检查工作规等项规定检查员没严格履行职责造成国家单位利益受损害严肃追究关责责
　　第十四条 检查中发现重问题应时想办领导汇报严重违法违纪典型案例时整理报
　　第十五条 强化风险意识坚持法行政严格执行财政机关行政处罚听证实施办法财政检查工作办法规定程序切实保障检查单位合法权益果追究关员责财政部关财政部门追究扰乱财秩序违法违纪员干具体问题通知求制作追究关员责建议书送达权处理部门追踪处理情况
　　第十六条 职部门岗位联系方式
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