XX限公司
研发费辅助账理办法
发行日期：2012年X月X日
修订日期：2016年X月X日
文件修订履历表
序号
版
修订日期
修订容
1
01
2012XX
新版制订
2
02
2016XX
次修订版
总
准确核算司研发费支出加强费支出理结合司研究开发活动进步建立项目研究开发事前事中事评估理体系做基础工作司特建立研发费辅助账
二适范围
1．办法规定公司研发中心开展项目研发资金登记理求
2．研发费辅助账适研发
三原
1．专款专逐级审批逐项逐登记原
2．勤俭办事精细筹算力求节约原
3．保证费申请畅通产品研发提供资金保障原
四登记方法说明
建立附件示研发费辅助账具体登记方法说明：
1．应研发项目批准立项企业研究开发项目计划书等类似文件设置账簿留存备查
2．研发项目研发支出辅助账应研究开发项目分费化支出资化支出进行明细核算
3．项目名称应企业研究开发项目计划书等类似文件实编写
4．项目编号编码规：第1234位立项设置辅助账年度号56位项目序号
5．资化费化选项：应区分研究阶段开发阶段否时满足确认形资产条件选择研发项目资化支出费化支出应分设置辅助账选择费化支出项目条件发生变化符合资化条件时已发生尚未结转研发支出结转理费者结转该项目资化支出辅助账（项目编号新设）时结束（项目实施状态选项选已完成）该辅助账选择资化项目条件发生变化符合资化条件时结束该辅助账重新选择资化费化支出选项费化已发生全部研发支出（含前年度发生）结转理费
6．项目实施状态选项：研发成果（含研究失败）已确认结辅助账时选择已完成状态均应选择未完成年度终已完成项目项目编号次启
7．研发成果研发成果证书号：项目实施状态已完成时研发成果必填项研发成果证书号填写研发成果应证书编号研发失败研发成果选择研发失败成果证书号需填写
8．费明细逐日逐笔登记实际情况扩展研发支出明细合明细
9．序号11工资薪金12五险金：应职工工资五险金分配表等类似分配表汇总登记中直接事研发活动员补充社会保险补充医疗保险补充住房公积金应作六相关费登记间接事研发活动员工资薪金五险金等应通二直接投入费五新产品设计费等间接分配记入
10．序号13外聘研发员劳务费：直接研发活动相关证登记
11．序号21材料22燃料23动力费：直接研发活动相关证登记
12．序号24中间试验产品试制模具工艺装备开发制造费25构成固定资产样品样机般测试手段购置费26试制产品检验费27研发活动仪器设备运行维护调整检验维修等费28通营租赁方式研发活动仪器设备租赁费：外购专门研发活动相关证登记部发生应通部结算价者作费成核算象进行集分摊直接投入费分配表等类似分配表汇总登记
13．序号31研发活动仪器折旧费32研发活动设备折旧费：专门研发活动设备仪器折旧相关证登记应设备仪器折旧分配表等类似分配表汇总登记
14．序号41研发活动软件摊销费42研发活动专利权摊销费43研发活动非专利技术（包括许证等）摊销费：专门研发活动形资产摊销相关证登记应形资产摊销分配表等类似分配表汇总登记
15．序号51新产品设计费52新工艺规程制定费53新药研制床试验费54勘探开发技术现场试验费：外购专门研发活动相关证登记部发生应新产品设计费等分配表等类似分配表汇总登记
16．序号6相关费：专门研发活动相关证登记应该XX费分配表等类似表汇总登记费明细名称应实填写包括技术图书资料费资料翻译费专家咨询费高新科技研发保险费研究成果检索分析评议证鉴定评审评估验收费知识产权申请费注册费代理费差旅费会议费等需增加费明细
五汇总表关系
1．根项目编号项目名称项目编号资化费化支出选项项目实施状态选项等相关方发生额明细逐项目分行入汇总表项目明细
2．期初余额汇总额入汇总表期初余额应明细项目期末余额汇总额入汇总表期末余额应明细项目行贷方发生额中结转理费汇总额入汇总表结转理费应明细行贷方发生额中结转形资产汇总额入汇总表结转形资产应明细行
六监督违纪处理
1．研发中心应加强费登记理监督总办应进行抽查项目负责部门应积极配合实反映情况
2．研发项目组成员应严格遵守财务制度办法规定弄虚作假截留挪挤占费等违纪行财务部权抵制越级反映视情节轻重采取通报批评撤销资格赔偿损失罚款等处理严重者追究法律责
七附
1．办法解释权公司财务部
2．办法发日起施行
总理 签字_____________
XX限公司
2016年X月X日
仅供参考
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研发费辅助账理办法
发行日期：2012年X月X日
修订日期：2016年X月X日
文件修订履历表
序号
版
修订日期
修订容
1
01
2012XX
新版制订
2
02
2016XX
次修订版
总
准确核算司研发费支出加强费支出理结合司研究开发活动进步建立项目研究开发事前事中事评估理体系做基础工作司特建立研发费辅助账
二适范围
1．办法规定公司研发中心开展项目研发资金登记理求
2．研发费辅助账适研发
三原
1．专款专逐级审批逐项逐登记原
2．勤俭办事精细筹算力求节约原
3．保证费申请畅通产品研发提供资金保障原
四登记方法说明
建立附件示研发费辅助账具体登记方法说明：
1．应研发项目批准立项企业研究开发项目计划书等类似文件设置账簿留存备查
2．研发项目研发支出辅助账应研究开发项目分费化支出资化支出进行明细核算
3．项目名称应企业研究开发项目计划书等类似文件实编写
4．项目编号编码规：第1234位立项设置辅助账年度号56位项目序号
5．资化费化选项：应区分研究阶段开发阶段否时满足确认形资产条件选择研发项目资化支出费化支出应分设置辅助账选择费化支出项目条件发生变化符合资化条件时已发生尚未结转研发支出结转理费者结转该项目资化支出辅助账（项目编号新设）时结束（项目实施状态选项选已完成）该辅助账选择资化项目条件发生变化符合资化条件时结束该辅助账重新选择资化费化支出选项费化已发生全部研发支出（含前年度发生）结转理费
6．项目实施状态选项：研发成果（含研究失败）已确认结辅助账时选择已完成状态均应选择未完成年度终已完成项目项目编号次启
7．研发成果研发成果证书号：项目实施状态已完成时研发成果必填项研发成果证书号填写研发成果应证书编号研发失败研发成果选择研发失败成果证书号需填写
8．费明细逐日逐笔登记实际情况扩展研发支出明细合明细
9．序号11工资薪金12五险金：应职工工资五险金分配表等类似分配表汇总登记中直接事研发活动员补充社会保险补充医疗保险补充住房公积金应作六相关费登记间接事研发活动员工资薪金五险金等应通二直接投入费五新产品设计费等间接分配记入
10．序号13外聘研发员劳务费：直接研发活动相关证登记
11．序号21材料22燃料23动力费：直接研发活动相关证登记
12．序号24中间试验产品试制模具工艺装备开发制造费25构成固定资产样品样机般测试手段购置费26试制产品检验费27研发活动仪器设备运行维护调整检验维修等费28通营租赁方式研发活动仪器设备租赁费：外购专门研发活动相关证登记部发生应通部结算价者作费成核算象进行集分摊直接投入费分配表等类似分配表汇总登记
13．序号31研发活动仪器折旧费32研发活动设备折旧费：专门研发活动设备仪器折旧相关证登记应设备仪器折旧分配表等类似分配表汇总登记
14．序号41研发活动软件摊销费42研发活动专利权摊销费43研发活动非专利技术（包括许证等）摊销费：专门研发活动形资产摊销相关证登记应形资产摊销分配表等类似分配表汇总登记
15．序号51新产品设计费52新工艺规程制定费53新药研制床试验费54勘探开发技术现场试验费：外购专门研发活动相关证登记部发生应新产品设计费等分配表等类似分配表汇总登记
16．序号6相关费：专门研发活动相关证登记应该XX费分配表等类似表汇总登记费明细名称应实填写包括技术图书资料费资料翻译费专家咨询费高新科技研发保险费研究成果检索分析评议证鉴定评审评估验收费知识产权申请费注册费代理费差旅费会议费等需增加费明细
五汇总表关系
1．根项目编号项目名称项目编号资化费化支出选项项目实施状态选项等相关方发生额明细逐项目分行入汇总表项目明细
2．期初余额汇总额入汇总表期初余额应明细项目期末余额汇总额入汇总表期末余额应明细项目行贷方发生额中结转理费汇总额入汇总表结转理费应明细行贷方发生额中结转形资产汇总额入汇总表结转形资产应明细行
六监督违纪处理
1．研发中心应加强费登记理监督总办应进行抽查项目负责部门应积极配合实反映情况
2．研发项目组成员应严格遵守财务制度办法规定弄虚作假截留挪挤占费等违纪行财务部权抵制越级反映视情节轻重采取通报批评撤销资格赔偿损失罚款等处理严重者追究法律责
七附
1．办法解释权公司财务部
2．办法发日起施行
总理 签字_____________
XX限公司
2016年X月X日
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