02应收生产单位投资借款-应收生产单位投资借款审计程序表

表4－10 索引号：
（审计机关名称）
应收生产单位投资款审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取编制应收生产单位投资款明细表检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　2．项目立项文件检查项目单位否实行基建设投资款制度
　　3．取应收生产单位投资款明细账检查：
　　（1）年方增加数否年投资款形成交付资产数相符否项目支出交付资产建安工程投资等科目记录致
　　（2）年减少项目附原始证否齐全否附生产单位基建设投资款通知减少数否款数额致建设单位基建收入投资包干结余偿基建投资款应审核减少数偿基建投资款数否致相关应交基建收入应交基建包干结余科目核否相符
　　4．检查应收生产单位投资款否财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示披露




审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：

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