三账款管理细则

三账款理细
第条 销货服务收入均应开立统发票序填入天销货报告服务收入报告中时入名应收账款明细卡中漏开短开开
第二条 遇销货退回重开发票时均应原开统发票收执联收回作废填制销货退回通知单赤字填入天销货报告服务收入报告中列减项时备注栏中注明原开发票日期入名应收账款明细卡中
第三条 遇销货退回应销货发生60天规定手续税捐稽征机关办理抵缴超60天者办理抵缴已缴营业税印花税遇销货退回发票重开日期超60天者应客户赔偿税捐损失退货发票遗失原系外务员疏忽致税捐损失应责外务员负责赔偿
第四条 销货天未收回账款时交货（送达统发票者）应客户约定收款日填妥统发票签收单交会计员妥善保统发票签收单应具备列点：
1 交货（送达统发票者）统发票签收单签名
2 办（成绩属者）统发票副联签名
3 填明约定收款日期约定付款条件
4 客户正式盖章签收签名
第五条 笔未收款均应附统发票签收单销货天未交出该签收单缺少规定件记载等事情会计员应次日班早会前报单位纠正务必规定办理否应单位签名负责
第六条 会计员收回统发票签收单应约定收款日付款条件逐笔登载名应收账款明细卡关栏中备查
第七条 会计员应统发票签收单约定收款日先秩序排列妥保遇携出收款时应设登记簿取单者签名备查天未收回账款时应取单者收回注销登记
第八条 账款约定收款日达者会计员应动转告账款属请单位派员前收取客户求延期付款情事发生时前收款应重新更改约定收款日填明统发票签收单中该单交回会计员注销登记时更改名应收账款明细卡记载
第九条 应收账款约定收款日超月超期限者会计员应报备单位签单签字意
第十条 账款收回时会计员应填入天出纳日报表日收款明细表栏中入名应收账款明细卡中销账备查
第十条 收回现金者应日翌日班时数交会计员入账延迟缴回调换票缴回首均挪公款议处收回票开票非统发票抬头相者应抬头客户正式背书否应责收款亲票背书注明客户名称备查查明该票非客户交付者视挪公款议处
第十二条 票期日距统发票开立日期超30天者超30天者应办填具交货通知（请示）单权责划分办法处理账款分期付款方式收回时应办提出客户立合约书单位呈报执行副总理核准
第十三条 销货退回前开发票作废者未取回原开发票收执联作废者重开统发票惟书面呈报总理特准者限
第十四条 月3日应详填员未收款明细表（净额）两份办逐笔亲签名承认未收约定收款日统发票开立日期超1月者应注明原填妥份寄总公司财务部查核份呈报单位加强催收
第十五条 员未收款明细表总合计金额应月底天收款明细表日未收款余额数字相符逾期1月2月未收款明细表员未收款明细表呈报
第十六条 遇客户恶性倒闭收回票法兑现未事先言明收款时尾款付等事情法取客户正式签署销货折证明单时均视坏账处理坏账发生外务员遇办法等规定赔偿办法办理外该笔交易成交奖金准发已发者应予追回
第十七条 维护市价事先客户约定高开发票销货折者事意客户尾款付等情事发生应报请单位意外应取销货折证明单详填原客户证明实收金额证实签章交回单位会计员处该笔交易原交易应办退回时记笔实收金额销货记录销货折金额低低价者须补办低价请示手续成交奖金计算实售金额计算
第十八条 办法财务部呈总理核准公布实施修订时
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