中国电信
全面预算理操作实施手册
（讨稿）
二○○三年
目录
第章 战略规划全面预算绩效理关系 6
第节 战略规划全面预算绩效理关系图 6
第二节 全面预算概念目作 8
1 全面预算概念 8
2 全面预算目作 8
第三节 全面预算组成部分 10
第二章 全面预算理体系组织架构职责分工 11
第节 组织架构总体设置机构定位 11
第二节 决策机构 12
1 组成部门 12
2 组成员 12
3 预算理职责 12
4 流入流出表单信息 13
第三节 常设执行机构 15
1 组成部门 15
2 预算理职责 15
3 流入流出表单信息 16
第四节 执行机构 19
1 组成部门 19
2 销售部门 19
3 营销部门 21
4 固定资产投资部门 24
5 运行维护部门 26
6 战略规划部门 28
7 力资源部门 30
8 行政部门 32
第三章 全面预算理流程操作说明 35
第节 战略目标确定 35
1 范围 35
2 控制目标 35
3 控制点 35
4 特定政策 35
5 涉部门 35
6 流程说明 36
第二节 预算启动 错误未定义书签
1 范围 错误未定义书签
2 控制目标 错误未定义书签
3 控制点 错误未定义书签
4 特定政策 错误未定义书签
5 涉部门 错误未定义书签
6 流程说明 错误未定义书签
7 职责分工 错误未定义书签
第三节 预算编制 错误未定义书签
1 范围 错误未定义书签
2 控制目标 错误未定义书签
3 控制点 错误未定义书签
4 特定政策 错误未定义书签
5 涉部门 错误未定义书签
6 流程说明 错误未定义书签
7 职责分工 错误未定义书签
第四节 预算预审批预达 错误未定义书签
1 范围 错误未定义书签
2 控制目标 错误未定义书签
3 控制点 错误未定义书签
4 特定政策 错误未定义书签
5 涉部门 错误未定义书签
6 流程说明 错误未定义书签
7 职责分工 错误未定义书签
第五节 预算正式达 错误未定义书签
1 范围 错误未定义书签
2 控制目标 错误未定义书签
3 控制点 错误未定义书签
4 特定政策 错误未定义书签
5 涉部门 错误未定义书签
6 流程说明 错误未定义书签
7 职责分工 错误未定义书签
第六节 预算执行控制 错误未定义书签
1 范围 错误未定义书签
2 控制目标 错误未定义书签
3 控制点 错误未定义书签
4 特定政策 错误未定义书签
5 涉部门 错误未定义书签
6 流程说明 错误未定义书签
7 职责分工 错误未定义书签
第七节 预算执行评估 错误未定义书签
1 范围 错误未定义书签
2 控制目标 错误未定义书签
3 控制点 错误未定义书签
4 特定政策 错误未定义书签
5 涉部门 错误未定义书签
6 流程说明 错误未定义书签
7 职责分工 错误未定义书签
第八节 预算调整 错误未定义书签
1 范围 错误未定义书签
2 控制目标 错误未定义书签
3 控制点 错误未定义书签
4 特定政策 错误未定义书签
5 涉部门 错误未定义书签
6 流程说明 错误未定义书签
7 职责分工 错误未定义书签
第九节 预算理体系调整更新 错误未定义书签
1 范围 错误未定义书签
2 控制目标 错误未定义书签
3 控制点 错误未定义书签
4 特定政策 错误未定义书签
5 涉部门 错误未定义书签
6 流程说明 错误未定义书签
7 职责分工 错误未定义书签
第四章 公司部门运作计划 38
第节 运作计划概念 38
第二节 公司年度运作计划 40
第三节 部门年度运作计划 43
第五章 全面预算编制执行评估理体系 45
第节 建立全面预算评估理体系意义 45
第二节 预算理考核方法建议 46
第三节 公司全面营分析 53
附录：公司营分析报告结构 57
第六章 全面预算理月度调整体系 62
第节 预算调整概述 62
第二节 预算理月度调整体系容 64
第七章 全面预算理沟通计划 68
第节 沟通计划概述 68
第二节 预算理沟通计划容 70
附件(1)：全面预算理流程图
附件(2)：预算表格填表说明
第章 战略规划全面预算绩效理关系
第节 战略规划全面预算绩效理关系图
战略规划全面预算绩效理关系模型进行表述：
图：战略规划全面预算绩效理关系模型
图战略规划全面预算绩效理关系模型部分组成：
1 企业首先应具备明确战略规划公司发展战略年度战略行动计划
2 根战略规划公司部门编制年度运作计划运作计划中少应该涵盖战略求资源投入业务活动安排等方面容切助生成公司关键绩效指标部门非财务类关键绩效指标
3 根年度运作计划业务部门编制收入预算成费预算投资预算理业务支持部门编制费预算时生成部门财务类关键绩效指标财务总部汇总部门运作计划预算形成公司损益预算现金流量预算资产负债预算
4 企业级理层利预算执行情况报告定期预算执行情况进行分析监控决策中预算执行情况报告容包括定期财务分析评估结果
5 营目标执行程中理者助种层次频度预算执行情况报告监控营进度通高效理评估机制迅速采取相应行动方案时解决出现问题必甚原全面预算体系关键绩效指标体系做出必调整更适应公司实际营情况市场环境断变化需实现公司定战略目标
图中企业战略预算绩效三者真正形成闭环密分机整体通三者高效互动企业达成定战略目标程中预算正起承前启重作方面全面预算公司战略规划细化量化体现方面全面预算形成公司部门关键绩效指标源公司整绩效理基础通提高运作计划预算效率建立相应绩效理公司项营活动更体现公司战略规划求提高企业核心竞争力
第二节 全面预算概念目作
1 全面预算概念
q 全面预算关企业定时期（般年定期间）项业务活动财务表现等方面总体预测包括运作计划（公司部门年度运作计划等）预算（收入预算费预算资性支出预算损益预算现金流量预算资产负债预算等）
q 全面预算种理工具套系统理方法全面预算通合理分配企业财物等战略资源协助企业实现定战略目标相应绩效理配合监控战略目标实施进度控制费支出预测资金需求利润
q 全面预算编制执行调整涉公司部门员包括公司业务部门职部门
2 全面预算目作
全面预算企业战略规划种正式量化表述形式遵循企业战略目标前提概括企业战略目标达成战略目标行步骤企业实施全面预算理目作方面：
q 预算战略理：
§ 全面预算够细化公司战略规划年度运作计划公司整体营活动系列量化计划安排利战略规划年度运作计划监控执行
§ 通全面预算编制助公司级间部门部门间相互交流沟通增进相互间解加深部门员工公司战略理解
§ 全面预算公司全体员工设立定行标准明确工作努力方促行符合公司战略目标预算求
§ 通编制公司全面预算公司理层必须认真考虑完成营目标需方法途径市场出现变化做准备
q 预算绩效考核：
§ 全面预算公司实施绩效理基础进行员工绩效考核通预算绩效理相结合公司部门员工考核真正做章循法
q 预算资源分配：
§ 全面预算体系中部分数会直接衡量年度企业财务实物力资源规模作调度分配资源重
q 预算风险控制：
§ 全面预算公司理层进行事前事中事监控效工具通寻找营活动实际结果预算差距迅速发现问题时采取相应解决措施通强化部控制降低公司日常营风险
§ 全面预算体系中初步揭示企业年度预计营情况根反映出预算结果预测中风险点预先采取某风险控制防范措施达规避化解风险目
q 预算收入提升成节约：
§ 通全面预算加强费支出控制效降低公司营运成
§ 全面预算体系中包括关企业收入成费部分通素预测配合预算报告绩效奖惩措施年度实际营水进行日常监控决策公司收入成费水偏离预算时企业决策者根预算报告中反映问题采取必理措施加改进考虑收入成费间配关系全面预算体系收入水增长情况成节约提供较精确估计
第三节 全面预算组成部分
全面预算传统意义预算两截然概念全面预算包含传统意义预算方面应包含公司部门年度运作计划全面预算更体现预算战略规划联系
图二：全面预算组成部分
具体讲根公司战略规划编制全面预算包括运作计划预算两部分中运作计划包括公司部门年度运作计划公司部门根定年度运作计划编制预算中业务部门编制收入预算费预算投资预算职部门编制费预算财务部门汇总编制公司年度损益预算现金流量预算资产负债预算切构成公司全面预算
第二章 全面预算理体系组织架构职责分工
第节 组织架构总体设置机构定位
第二节 决策机构
1 组成部门
· 总理办公会（预算理委员会）
2 组成员
· 总理办公会（预算理委员会）非常设机构成员包括公司总理分副总财务部门理业务理部门理公司总理担理委员会副总（分财务）担委员会常务副设立预算理委员会秘书财务部门预算具体编制操作员担
3 预算理职责
（1）预算启动
· 年9月定期召开预算启动会议根公司战略规划确定公司年度运作计划年度营目标
（2）预算衡会议
· 年12月定期召开跨部门预算衡会议确定部门预算部门运作计划修改意见
（3）预算正式达
· 年度年初公司收香港公司正式达年度预算指标确定年度营目标年度预算调整意见
（4）超预算审批
· 审批权限范围般支出类超预算申请进行审批
· 审批权限范围工程项目进行研会审设计会审
（5）预算执行分析预算调整
· 年7月定期预算执行分析结果确定年中部门年度预算提出调整申请
· 审批年39月财务部门提交预算理体系调整建议
（6）预算理职责
· 制定达公司日常预算理制度
· 批准发公司年度运作计划时预算方案次预算理会议决议等正式理文件
· 公司部例外紧急重预算理事项预算突进行仲裁决议
4 流入流出表单信息
q 流入表单信息
· 香港集团公司关年度工作文件（年度公司预算指标）
· 北京集团公司关年度工作文件
· 部门汇总预测报告
· 部门送审运作计划
· 公司部门预算初稿
· 预测说明报告
· 年初预算调整建议
· 超预算申请
· 工程项目研报告
· 工程项目设计报告
· 汇总预算年中调整建议
· 公司半年预算执行分析报告
· 汇总预算理体系调整建议书
q 流出表单信息
· 公司年度运作计划
· 部门分解业务指标营求
· 部门年度运作计划预算初稿修改意见
· 公司报香港公司年度预算方案
· 公司时预算方案
· 公司年初预算调整决议
· 超预算申请审批意见
· 工程项目研批复
· 工程项目设计批复
· 公司年中预算调整决议
· 预算理体系调整建议审批意见
第三节 常设执行机构
1 组成部门
· 财务部门
2 预算理职责
（1）预算启动
· 负责收集汇总部门提交年度初步预测报告相关资料公司年度财务预测进行财务数分析建议提交总理办公会商议确定公司年度战略目标方案
· 部门组建预算组进行年度预算编制工作培训发全套预算表格编制说明
（2）预算编制修改汇总
· 年11月前完成提交部门年度力资源需求部门部次性固定资产购置需求
· 年11月15日前部门递交预算表格进行初步审核沟通调整
· 编制部门负责资产负债收支类预算表格三财务报表预算
· 提交年度汇总预算初稿特殊预算事项说明
· 根公司预算预审批会议决议修改部门年度运作计划相关预算次收集部门修改稿加汇总报
（3）预算预达正式达
· 年12月度总理分副总会签完毕年度时预算方案正式发
· 编制公司年度预算方案报香港口径年度预算
· 年度2月香港公司达年度预算指标提出公司原预算方案调整建议
· 年初预算调整会议决议修改部门预算方案收集部门修改稿加汇总报
（4）超预算审批
· 审批权限范围般支出类超预算申请进行审批必时原预算进行相应调整
· 审批权限范围工程项目参研会审设计会审合会审必时原年度投资安排投资预算进行相应调整
（5）预算执行分析预算调整
· 预算实际执行情况进行评估时提供部门预算相关实际发生数业务统计数部门填制返回预算执行分析表进行汇总进步分析
· 定期部门预算执行情况进行分析总结编制部门业务分析报告寻找产生预算执行差异原提出改进建议
· 年6月旬参考半年部门实际运作公司部门计划变动情况提交半年度部门预算调整申请建议
· 汇总初步衡部门年中预算调整建议
· 根年中预算理委员会预算调整决议制定公司预算调整计划调整预算
· 年二次收集汇总部门预算理体系调整建议报批预算理委员会审批通正式更新关制度表格
（6）预算职责
· 相关预算理会议会议决议容整理成文时送交关部门
3 流入流出表单信息
q 流入表单信息
· 部门初步预测报告
· 年度公司运作计划
· 部门编制完成项预算表格
· 部门预算表格递交预算编制说明报告
· 香港公司达年度预算指标文件
· 超预算申请审批意见
· 部门预算执行分析表
· 部门年中预算调整申请表
· 部门预算理体系调整建议
q 流出表单信息
· 部门汇总预测报告
· 预算启动会议纪
· 年度预算编制工作培训材料
· 年度部门公司预算编制工作说明
· 全套空白预算表格
· 部门年度运作计划
· 资产类预算
· 负债类预算
· 收支类预算
· 利润利润分配表预算
· 资产负债表预算
· 现金流量表预算
· 年初时预算调整建议
· 正式年度预算（报公司领导会签）
· 超预算申请审批意见
· 部门预算执行实际数
· 部门业务统计数
· 部门预算执行分析表
· 部门业务分析报告
· 公司预算执行分析材料
· 财务分析报告
· 年中预算调整建议
· 部门预算理体系调整建议汇总文件
第四节 执行机构
1 组成部门
· 销售部门
· 营销部门
· 固定资产投资部门
· 运维部门
· 战略规划部门
· 力资源部门
· 行政部门
2 销售部门
21 预算理职责
（1）预算启动
· 年度预算正式启动前年度销售收入成情况进行初步预测
（2）预算编制修改
· 年10月初根公司年度运作计划外部统计分析数市场营销规划编制部门年度运作计划
· 根部门运作计划市场情况进行明细户数预测分析
· 户数预测情况预算模型计算方法相关资料编制明细部门收入费预算必汇总预算理流程中时限求相关预算资料送交相关部门
· 年10月旬提交销售项目需求（营业厅建设OA系统BOSS系统等）
· 年11月前完成提交部门年度力资源需求部门次性固定资产购置需求
· 根公司总理办公会（预算理委员会）预审批预达预算正式达等会议决议修改部门年度运作计划预算方案
（3）超预算审批
· 审批权限设置求部门部预算预算外申请事项进行部门审批
· 审批权限范围销售相关工程项目参研会审设计会审合会审
（4）预算执行分析预算调整
· 定期部门预算执行情况进行分析总结编制部门业务分析报告寻找产生预算执行差异原提出改进建议
· 年6月旬参考半年部门实际运作公司部门计划变动情况提交半年度部门预算调整申请建议
· 年定期二次参考实际运作变动情况提出相关预算编制方法预算表格预算理流程调整需求建议
22 流入流出表单信息
q 流入表单信息
· 行业数分析
· 行业竞争者分析
· 宏观济指标
· 公司营统计数
· 公司年度运作计划
· 预算启动会议纪
· 市场营销规划
· 工程投资预算
· 工程进度预算
· 部门预算执行数
· 部门业务统计资料
q 流出表单信息
· 销售收入成预测报告
· 部门年度运作计划
· 户数预测表
· 项业务收入明细预算
· 营业务收入预算
· 业务收支预算
· 营业务收入汇总表
· 品牌业务收入汇总表
· 户通话费收入汇总表
· 销售项目需求
· 项业务费明细预算
· 部门费预算汇总表
· 部门预算编制说明报告
· 部门次性固定资产购置需求
· 部门力资源需求
· 超预算申请审批表
· 部门预算执行分析表
· 部门业务分析报告
· 部门预算调整建议
· 预算理体系调整建议
3 营销部门
31 预算理职责
（1）预算启动
· 年度预算正式启动前年度营销费情况进行初步预测
（2）预算编制修改
· 年10月旬前制定市场营销规划描述公司年度市场定位价格促销产品渠道等方面规划
· 年10月旬公司运作计划市场营销规划销售部门运作计划户数业务收入预测资料制定部门年度运作计划
· 部门运作计划预算模型计算方法销售部门提供相关计划预测资料编制明细部门费预算（广告业务宣传费预算）
· 年11月前完成提交部门年度力资源需求部门次性固定资产购置需求
· 根公司总理办公会（预算理委员会）预审批预达正式达等会议决议修改部门年度运作计划预算方案
（3）超预算审批
· 审批权限设置求部门部预算预算外申请事项进行部门审批
· 审批权限范围营销相关工程项目参研会审设计会审合会审
（4）预算执行分析预算调整
· 定期部门预算执行情况进行分析总结编制部门业务分析报告寻找产生预算执行差异原提出改进建议
· 年6月旬参考半年部门实际运作公司部门计划变动情况提交半年度部门预算调整申请建议
· 年定期二次参考实际运作变动情况提出相关预算编制方法预算表格预算理流程调整需求建议
32 流入流出表单信息
q 流入表单信息
· 公司战略目标
· 公司年度运作计划
· 销售收入成预测报告
· 投资预测报告
· 预算启动会议纪
· 销售部门年度运作计划
· 销售部门明细户数预测
· 销售部门业务收入明细预算
· 销售部门业务收入汇总预算
· 部门预算执行数
· 部门业务统计资料
q 流出表单信息
· 营销费预测报告
· 市场营销规划
· 部门年度运作计划
· 广告业务宣传费预算
· 预算编制说明报告
· 部门次性固定资产购置需求
· 部门力资源需求
· 超预算申请审批表
· 部门预算执行分析表
· 部门业务分析报告
· 部门预算调整建议
· 预算理体系调整建议
4 固定资产投资部门
41 预算理职责
（1）预算启动
· 年度预算正式启动前年度公司资性投资支出情况进行初步预测
（2）预算编制修改
· 年10月初根公司年度运作计划部门类固定资产需求信息编制调整部门年度运作计划投资安排
· 部门相关部门运作计划公司投资安排预算模型计算方法等资料编制明细工程投资类预算表格部门运营支出预算表
· 年11月前完成提交部门年度力资源需求部门次性固定资产购置需求
· 年11月旬工程安排工程预算分交行政部门销售部门网络部门提供编制设备维修预算项目相关低值易耗品预算支持信息
· 根公司总理办公会（预算理委员会）预审批预达正式达等会议决议修改部门年度运作计划预算方案
（3）超预算审批
· 审批权限设置求部门部预算预算外申请事项进行部门审批
· 审批权限范围工程项目组织参研会审设计会审合会审
（4）预算执行分析预算调整
· 定期部门预算执行情况进行分析总结编制部门业务分析报告寻找产生预算执行差异原提出改进建议
· 年6月旬参考半年部门实际运作公司部门计划变动情况提交半年度部门预算调整申请建议
· 年定期二次参考实际运作变动情况提出相关预算编制方法预算表格预算理流程调整需求建议
42 流入流出表单信息
q 流入表单信息
· 公司战略目标
· 销售收入成预测报告
· 投资预测报告
· 公司年度运作计划
· 预算启动会议纪
· 销售部门运作计划营销规划销售项目需求
· 网络项目需求单
· 销售部门运维部门次性固定资产购置需求
· 部门预算执行数
· 部门业务统计资料
q 流出表单信息
· 投资预测报告
· 部门年度运作计划
· （初步）投资安排
· 部门次性固定资产购置需求
· 部门力资源需求计划
· 次性固定资产购置预算表（汇总销售部门运维部门行政部门次性固定资产购置需求）
· 工程投资预算表
· 工程进度预算表
· 预算编制说明报告
· 超预算申请审批表
· 部门预算执行分析表
· 部门业务分析报告
· 部门预算调整建议
· 预算理体系调整建议
5 运行维护部门
51 预算理职责
（1）预算启动
· 年度预算正式启动前年度公司营运资产维护情况进行初步预测
（2）预算编制修改
· 年10月初根公司年度运作计划预算启动会议纪编制部门年度运作计划
· 年10月旬根销售部门提供品牌业务发展情况专业角度提出公司网络项目需求
· 部门运作计划预算模型计算方法相关资料编制公司营运性资产维护费预算部门运营支出预算表
· 年11月前完成提交部门年度力资源需求部门次性固定资产购置需求
· 根公司总理办公会（预算理委员会）预审批预达正式达等会议决议修改部门年度运作计划预算方案
（3）超预算审批
· 审批权限设置求部门部预算预算外申请事项进行部门审批
· 审批权限范围工程项目参研会审设计会审合会审
（4）预算执行分析预算调整
· 定期部门预算执行情况进行分析总结编制部门业务分析报告寻找产生预算执行差异原提出改进建议
· 年6月旬参考半年部门实际运作公司部门计划变动情况提交半年度部门预算调整申请建议
· 年定期二次参考实际运作变动情况提出相关预算编制方法预算表格预算理流程调整需求建议
52 流入流出表单信息
q 流入表单信息
· 公司年度运作计划
· 预算启动会议纪
· 销售收入成预测报告
· 投资预测报告
· 销售部门收入预算预算编制说明
· 部门预算执行数
· 部门业务统计资料
q 流出表单信息
· 运维预测报告
· 部门年度运作计划
· 网络项目需求
· 部门力资源需求计划
· 部门次性固定资产购置需求
· 网络优化费预算
· 电路租费预算
· 类固定资产维修预算
· 低值易耗品预算
· 频谱费预算
· 运营租赁费预算
· 运营支出预算
· 预算编制说明报告
· 超预算申请审批表
· 部门预算执行分析表
· 部门业务分析报告
· 部门预算调整建议
· 预算理体系调整建议
6 战略规划部门
61 预算理职责
（1）预算启动
· 年7月初开始通市场调研信息搜集原始资料出具关行业数分析竞争者分析宏观济指标等分析性报告
· 负责收集汇总部门提交年度初步预测报告相关资料公司战略落实年度营目标方案进行分析提交总理办公会商议确定公司年度战略目标方案
· 负责年9月召开公司预算启动会议中关公司运作计划决议容整理成文总理签字批准空白部门运作计划样张正式发部门
（2）预算编制修改
· 年10月初根公司年度运作计划编制部门年度运作计划
· 部门运作计划预算模型计算方法相关资料编制明细部门费
· 年11月前完成提交部门年度力资源需求部门次性固定资产购置需求
· 根公司总理办公会（预算理委员会）预审批预达正式达等会议决 议修改部门年度运作计划预算方案
（3）超预算审批
· 审批权限设置求部门部预算预算外申请事项进行部门审批
（4）预算执行分析预算调整
· 定期部门预算执行情况进行分析总结编制部门业务分析报告寻找产生预算执行差异原提出改进建议
· 月定期编制市场竞争者分析报告作公司营分析报告附件
· 年6月旬参考半年部门实际运作公司部门计划变动情况提交半年度部门预算调整申请建议
· 年定期二次参考实际运作变动情况提出相关预算编制方法预算表格预算理流程调整需求建议
62 流入流出表单信息
q 流入表单信息
· 部门年度初步预测报告
· 公司年度运作计划
· 预算启动会议纪
· 部门预算执行数
· 部门业务统计资料
q 流出表单信息
· 行业数分析
· 竞争者分析
· 宏观济指标
· 部门汇总预测报告
· 公司年度运作计划
· 部门运作计划（空白样张）
· 市场竞争者者分析报告
· 部门运营支出预算表
· 预算编制说明报告
· 部门次性固定资产购置需求
· 部门力资源需求
· 超预算申请审批表
· 部门预算执行分析表
· 部门业务分析报告
· 部门预算调整建议
· 预算理体系调整建议
7 力资源部门
71 预算理职责
（1）预算启动
· 年度预算正式启动前年度力资源情况进行初步预测
（2）预算编制修改
· 公司年度运作计划预算启动会议决议容部门（包括部门）报送部门力资源需求计划进行必部门间沟通衡编制部门年度运作计划
· 部门年度运作计划预算模型计算方法相关资料编制明细部门成费类预算（工成费）运营支出预算理流程规定时限相关预算资料送交相关部门
· 年11月初根部门（初步）运作计划编制部门次性固定资产购置需求副总意送交行政部门
· 根公司总理办公会（预算理委员会）预审批预达正式达等会议决议修改部门年度运作计划预算方案
（3）超预算审批
· 审批权限设置求部门部预算预算外申请事项进行部门审批
（4）预算执行分析预算调整
· 定期部门预算执行情况进行分析总结编制部门业务分析报告寻找产生预算执行差异原提出改进建议
· 月定期整理公司部门考核指标完成情况作公司营分析报告附件
· 年6月旬参考半年部门实际运作公司部门计划变动情况提交半年度部门预算调整申请建议
· 年定期二次参考实际运作变动情况提出相关预算编制方法预算表格预算理流程调整需求建议
（5）预算执行情况考核
72 流入流出表单信息
q 流入表单信息
· 公司年度运作计划
· 预算启动会议纪
· 销售部门销售活动预测报告
· 固定资产投资部门投资预测报告
· 部门力资源需求
· 部门预算执行数
· 部门业务统计资料
q 流出表单信息
· 力资源预测报告
· 部门力资源需求
· 力资源部门年度运作计划
· 部门次性固定资产购置需求
· 工成费预算
· 部门运营支出预算表
· 预算编制说明报告
· 公司部门月绩效指标完成情况
· 超预算申请审批表
· 部门预算执行分析表
· 部门业务分析报告
· 部门预算调整建议
· 预算理体系调整建议
8 行政部门
81 预算理职责
（1）预算启动
· 年度预算正式启动前年度公司行政费支出情况进行初步预测
（2）预算编制修改
· 年10月旬根公司年度运作计划预算启动会议纪固定资产投资部门投资安排公司相关营统计数编制部门年度运作计划
· 部门年度运作计划预算模型计算方法相关营统计资料编制明细部门行政理类费预算运营支出预算理流程规定时限相关预算资料送交相关部门
· 年11月前完成提交部门年度力资源需求
· 年11月初汇总公司部门需求次性固定资产购置预算表（销售部门运维部门需求）送交固定资产投资部门
· 根公司总理办公会（预算理委员会）预审批预达正式达等会议决议修改部门年度运作计划预算方案
（3）超预算审批
· 审批权限设置求部门部预算预算外申请事项进行部门审批
· 审批权限范围工程项目参研会审设计会审合会审
（4）预算执行分析预算调整
· 定期部门预算执行情况进行分析总结编制部门业务分析报告寻找产生预算执行差异原提出改进建议
· 年6月旬参考半年部门实际运作公司部门计划变动情况提交半年度部门预算调整申请建议
· 年定期二次参考实际运作变动情况提出相关预算编制方法预算表格预算理流程调整需求建议
82 流入流出表单信息
q 流入表单信息
· 公司年度运作计划
· 预算启动会议纪
· 部门次性固定资产购置需求（销售部门运维部门）
· 固定资产投资部门投资安排
· 公司营统计数
· 部门预算执行数
· 部门业务统计资料
q 流出表单信息
· 行政费支出预测报告
· 部门年度运作计划
· 行政理费预算
· 水电费预算
· 类固定资产维修费预算
· 营租赁费预算
· 低值易耗品预算
· 运营支出预算表
· 预算编制说明报告
· 部门力资源需求计划
· 汇总次性固定资产购置预算表（销售部门运维部门固定资产购置）
· 超预算申请审批表
· 部门预算执行分析表
· 部门业务分析报告
· 部门预算调整建议
· 预算理体系调整建议
第三章 全面预算理流程操作说明
第节 战略目标确定
1 范围
适年7月初公司基部门年度业务预测年度战略目标备选方案进行分析明晰判断决策工作程
2 控制目标
21 确保预算启动前部门充分理解公司年战略目标达成识
22 确保公司战略目标确定够基客观预测信息确定目标具实现性避免高低定位导致法切实发挥战略目标控制导性作
3 控制点
31 年7月初总理办公会召集分副总部门理召开战略沟通会沟通年度公司战略组织业务预测
32 收战略规划部门财务部门递交公司年度汇总预算报告资料总理办公会召集分副总次召开战略沟通会年度公司战略营目标达成识
4 特定政策
41 战略规划部门财务部门年度公司战略目标方案进行决策准备程中公司年度新业务研发品牌营销网络服务网络建设等方面目标备选方案进行分析工作程中涉户市场价格新业务例营业收入运营成资成服务成理成EBITDA资产报酬财务杠杆现金流量分布等资料信息
42 公司副总部门理须准时参加公司战略目标确定工作会议缺席
43 公司年度营目标确定会议时间逢周末延周
5 涉部门
51 总理办公会
52 战略规划部门
53 财务部门
54 销售部门
55 固定资产投资部门
56 营销部门
57 运维部门
58 力资源部门
59 行政部门
6 流程说明
61 战略目标确定流程C0101
步骤
涉部门
步骤说明
1
总理办公会
年7月初召集公司分副总部门理召开战略沟通会议题包括沟通年度公司战略布置年度业务收入资性投资重费支出项目初步预测工作容时间求指定部门理预测工作负责
2
战略规划部门
研究分析员通市场调研等方法公司外部市场营信息进行收集分析出具分析报告重点关注行业数分析竞争者分析宏观济指标等方面销售部门进行业务收入预测提供
3
销售部门
部门理组织部门预算编制员根年营统计数战略规划部门转交行业数分析竞争者分析宏观济指标等资料年度公司业务收入收入相应成费状况进行预测完成销售收入成预测报告送交战略规划部门财务部门进行汇总处理预测报告容包括预测预测值历史值较差异分析年度初步工作计划等容
4
固定资产投资部门
部门理组织预算编制员部门提出固定资产投资需求表（容包括投资目途投资项目容投资时间求等）公司年度资性支出数进行预测完成投资预测报告送交战略规划部门财务部门进行汇总处理预测报告容包括预测预测值历史值较差异分析年度初步工作计划等容
步骤
涉部门
步骤说明
5
费部门
部门预算编制员根公司战略目标销售部门提供业务收入预测固定资产投资部门提供投资预测等资料公司年度项费支出进行预测完成运维预测报告行政费预测报告力资源预测报告营销费预测报告等费预测报告分送交战略规划部门财务部门进行汇总处理预测报告容包括预测预测值历史值较差异分析年度初步工作计划等容
6
财务部门战略规划部门
分汇总部门提交预测报告资料财务预测分析报告公司年度营目标进行分析战略规划部门着重关注公司战略实现目标运作计划建议财务部门侧重汇总出具财务数合理性建议相互沟通基础确定否需汇总分析资料做进步修改需转接步骤3需汇总预测分析材料提交总理办公会讨决策
7
总理办公会
收战略规划部门财务部门递交公司年度汇总预测报告预测材料总理召集分副总召开沟通会基预测报告公司年度公司战略目标营目标运作计划公司领导员层面先期达成识接预算启动流程（C0201）
第四章 公司部门运作计划
第节 运作计划概念
运作计划公司战略公司部门预算间桥梁具承启作通运作计划制定明确公司部门层面反映年度工作目标工作步骤相应资源配置
通制定运作计划公司部门运作计划年度预算方案够公司战略目标紧密联系确保战略执行致性时部门考核提供定
全面预算理程中运作计划分公司运作计划部门运作计划前者公司战略行动计划进行细化分解者公司部门根公司战略行动计划公司运作计划制定部门年度工作计划
公司部门运作计划间存着横逻辑关系两者部结构中存着类似逻辑关系图示——
§ 横关系：公司战略行动计划公司部门战略求
公司年度工作部门年度工作
§ 关系：公司战略行动计划公司年度工作
公司部门战略求部门年度工作
部门提出部门年度工作目标相适应部门资源投入需求容终会影响体现公司部门年度预算方案中
第二节 公司年度运作计划
公司年度运作计划应公司战略规划部门公司年度战略沟通会议容日常战略分析工作资料进行填写总理办公会审批通计划容结构图示：
（）公司战略目标行动计划
公司战略目标
战略行动计划
工作方面
具体务
起止时间
负责部门
（二）公司年度工作目标
（三）公司年度工作
年度工作务
起止时间
负责部门
公司年度运作计划容说明
()公司战略目标行动计划
1 公司战略目标
公司战略目标指套系统化全面化营规划方精心规划战略目标决定企业运资源力建立维护竞争优势效影响客户
公司部外部分析基础确定企业战略定位根战略定位确定市场投资运维研发财务力资源等方面特定功战略：某电信服务运营商公司战略目标中提出优化服务品种组合建立健全市场销售网络加强市场渗透降低营运成费建立客户关系理体系等定位方
2 战略行动计划
战略行动计划项公司战略目标逐步具体化够付诸实施序系列行动方案制定战略行动计划目：
§ 保证公司战略目标步骤计划层次实施
§ 企业级成员明确部门战略目标实施中担角色组织中级成员日常工作够围绕目标进行
§ 帮助企业根外部营环境变化时调整战略目标实施程
§ 战略目标实施落实具体部门员战略目标实施提供监督考评基础
战略行动方案具体容包括：分项工作具体务起止时间负责部门：针建立健全市场销售网络加强市场渗透战略目标某电信服务运营商提出战略行动计划容：
（）公司战略目标行动计划
公司战略目标
战略行动计划
工作
具体务
起止时间
负责部门
建立健全市场销售网络加强市场渗透
总体工作
重组市场销售组织架构根消费者商客户需求市场销售职进行分拆
2002年1月
市场销售部力资源部
建立独立运作销售部门确定配套销售理流程绩效评估机制
2002年2月
市场销售部力资源部
销售渠道建设
加强媒体沟通提高公司服务品牌知名度
2002年3月
市场销售部
加强代理商理进行业务指导
2002年3月
市场销售部
基础针项工作提出具体务务起止时间负责部门
(二)公司年度工作目标
根战略行动计划求纳公司年度实施战略目标应完成工作目标
(三）公司年度工作
年度工作确定需参考公司年度工作目标根公司战略行动计划中列具体务中涉年务进行纳填列包括务容起止时间负责部门指导公司整年工作开展部门运作计划编制保证公司年年度工作目标实现
第三节 部门年度运作计划
部门年度运作计划应部门理公司年度战略沟通会议容日常部门工作分析资料进行填写先部门分副总总理办公会审批通计划容结构图示：
()公司战略求
工作
具体务
起止时间
(二)部门年度工作目标
(三)部门年度工作
年度务
资源投入
起止时间
部门年度运作计划容说明
()公司战略求
根公司战略行动计划纳部门负责工作具体务指导部门运作计划编制保证运作计划公司战略高度致
(二)部门年度工作目标
根战略行动计划公司年度工作目标求纳部门年度配合公司实施战略保证日常业务开展应完成工作目标
(三)部门年度工作
根公司年度务中列涉部门务进行纳细化相应务时结合部门年度工作目标提出年工作容步骤实施时间具体资源配置等容资源配置包括：
§ 力资源需求：年度员工增减计划员工培训计划等力资源总部进行汇总编制全公司员工招聘计划培训计划工资福利调整方案
§ 资性支出需求：求进行新增固定资产需求计划建设部固定资产投资预算编制
§ 资源需求：需公司予配合提供类技术支持外部信息支持等
第五章 全面预算编制执行评估理体系
第节 建立全面预算评估理体系意义
全面预算理程公司战略公司部门运作计划公司年度预算方案等诸理方面紧密联系起理程结果体现出公司理员企业外部项重济活动事项企业关键性资源系统性前瞻性规划工作
促全面预算理制度公司部中合理实施运必组织部建立起套针性评估理体系预算理先进国际标竿公司通常采进行定期预算绩效考核定期公司全面营分析两种理工具组成全面预算评估理体系
套评估理体系会两方面发挥理作——（1）监督：通提前影响公司部组织行确保实现组织目标通考核部门预算编制执行工作质量体现（2）引导：通期营活动分析提出部门未行方安排断组织整体目标进行回通定期公司全面营分析工作实现
全面预算评估理体系重务两种理作效整合发挥出组织部成员压力时员工努力方身努力提升中获合理回报服务公司整体战略实现服务全面预算理制度实施建立评估理体系首意义
第二节 预算理考核方法建议
（）绩效考核预算理结合点
实施绩效理体系目部门运作公司战略机结合起公司理层提供时准确绩效表现信息督促确保部门利益公司整体战略保持高度致发挥推动公司发展功绩效考核预算理两方面工作间存着两方面联系
1． 预算绩效考核提供衡量基础
预算目标值成公司部门绩效考核指标较标杆预算理绩效考核提供参值时理者预算实际执行程中断修正优化绩效考核体系确保考核结果更加符合实际真正发挥评价激励作
利全面预算基础制定目标值优点根公司全面预算制定绩效指标目标值目标值制定具定科学避免观性意性保证绩效评价体系利实施外基全面预算目标值充分体现部门意见目标值更切合实际利激发部门实现目标值积极性达成目标值推行
全面预算计算财务类绩效指标目标值基础制定公司关键绩效指标目标值时需根公司全面预算结果计算出数绩效指标目标值应预算调整调整预算调整全面预算理体系重环节预算调整时会绩效指标产生影响预算调整时应关绩效指标做相应变动
2． 预算理工作绩效时公司绩效考核需重点关注方面
数绩效理领域中具领先位国际企业采纳衡分数卡新型绩效理工具组织分配项绩效指标体系结构衡分数卡方法重原求绩效考核工作时财务客户部理员工发展四方面着眼进行全面考核理求公司获持久均衡发展种绩效考核程中关注点衡关系通分数卡中项关键绩效指标计算方法考核频度目标值相互间权重系数实现衡分数卡核心绩效考核体系中赋予关键绩效指标权重反映出公司理中侧重点
全面预算理连接着公司战略运作计划运营财务控制理评估等重理范畴公司层面理子系统非常重组成部分预算理工作绩效考核构成针公司部理工作考核部分专门侧重部门预算编制执行分析调整等具体理工作容绩效指标应包含衡分数卡指标体系中
（二）预算理考核方案建议容
1． 预算绩效考核中责控原
预算考核时应考虑部门职权范围限控预算责差异应该相应预算体负责利益分配应前提
应注意谓控相衡量绝预算责体某指标项目实施重影响作力者没更具控制力责体应该认该责体项目控
2． 天津移动预算关键绩效考核指标
考核指标 （单位）
考核方面
考核部门
备注说明
启动
编制
审批达
执行控制
执行评估
方案体系调整
收入预算完成率（）
Ö
Ö
Ö
Ö
销售部门
收入预算完成率
实际收入年初收入预算*100
超出收入预算目标值幅度全额累进加分未完成收入预算目标值幅度累进扣分目标值正负12均视完成
核心业务收入重保持率（）
Ö
Ö
Ö
Ö
销售部门
核心业务收入重保持率
核心业务收入重年初预算中核心业务收入例*100
核心业务收入实际重低预算重程度进行全额累进扣分目标重正负12均视保持
部门综合费预算节省率（）
* 部门综合费预算执行率()反映工作计划完成情况
Ö
Ö
Ö
Ö
部门
部门综合费预算节省率
部门实际综合费支出年初部门综合费预算*100
启动
编制
审批达
执行控制
执行评估
方案体系调整
考核指标 （单位）
考核方面
考核部门
备注说明
节约费预算幅度累进加分超支部门费幅度全额累进扣分目标值正负1加分扣分
计划资金误差年累计金额天数（万元天）
Ö
固定资产投资部门
工程项目资金申领实际支付日间延迟天数单项资金金额相进行年度累计计算
财务部门指定专进行统计报预算理委员会确定扣分具体分值实际资金中存合理事解释误差事实固定资产投资部门理预算理委员会进行申诉累计误差低10万元天情况扣分
基建投资类预算符合率()
Ö
固定资产投资部门
基建投资类预算符合率
基建投资类实际支出年初预算中基建投资类金额*100
基建投资类项目实际金额预算金额偏差幅度决定全额累进扣分目标值正负35情况扣分
部门预算调整年度累计次数（次）金额(元)
Ö
Ö
Ö
部门
针部门提出通部门财务预算理委员会级审批预算调整申请次数进行考核财务部门进行统计单部门年度累计调整超3次定金额(元)出次数予扣分
启动
编制
审批达
执行控制
执行评估
方案体系调整
考核指标 （单位）
考核方面
考核部门
备注说明
部门预算调整申请失败年度累计次数（次）
Ö
Ö
Ö
Ö
部门
针部门提出通部门审批未通财务预算理委员会审批预算调整申请次数进行考核财务部门进行统计单部门年度累计失败申请次数予扣分
部门间预算报表传递年度累计延误天数（天）
Ö
Ö
Ö
Ö
Ö
Ö
部门
项预算报表应理流程中规定工作时限公司部客户传送延误天数进行扣分预算理委员会指定专负责统计
预算报表数错误数（）加总金额(元)
Ö
Ö
Ö
Ö
Ö
Ö
部门
项预算报表含数应传出部门员工确保准确性合规性数错误数加总金额进行扣分部门原造成部门数差错予连环扣分
预算理部门间合作满意度分（分）
Ö
Ö
Ö
Ö
Ö
Ö
部门
预算理委员会组织进行年度预算理工作部门间合作满意度调查部门间相互进行评分（部需求响应速度工作处理质量合作态度关系等）委员会指定专调查结果进行统计排名均分部门进行分档扣分均分部门进行分档加分
启动
编制
审批达
执行控制
执行评估
方案体系调整
考核指标 （单位）
考核方面
考核部门
备注说明
预算理委员会投诉次数（次）
Ö
Ö
Ö
Ö
Ö
Ö
部门
预算理全程中发生部门间合作投诉预算理委员会指定专负责统计终裁定责部门根纠纷预算理工作造成影响程度进行扣分具体分值委员会责部门列席情况集体商议决定
说明事项：
（1） 述考核指标针预算理工作绩效评价实际理程中建议公司整体绩效考核体系进行集成考核指标详细加扣分规应预算理委员会会绩效理委员会（绩效理决策部门）根公司整体绩效理方案结构进行协调确定
（2） 根考核期间具体情况需预算考核指标绩效指标进行必技术调整（包括分值分布例系数评分规等）确保考核体系公司实际工作指导督导作
（3） 述考核指标评分程中涉具体数统计工作公司定期开展部门公司预算执行分析程时进行
（4） 预算考核指标考核程中出现类绩效评价纠纷情况涉部门权合理时限理委员会提出专项说明处理申请委员会享终裁定权
（5） 项指标考核数财务部门提供财务部门负责确保考核数完整性准确性
（6） 项指标考核结果评价意见正式公布确定前需预算理委员会部门重事预算责控性进行沟通签字确认
（三）续工作方面
1． 绩效理体系审阅
绩效理体系审阅调整整绩效理体系中缺重环节通定期绩效理体系审阅调整公司战略目标预算理体系流程岗位职责等更改时调整修改更新绩效理体系结构保证整体系效性更紧密公司营战略考核目联系起
通常情况绩效理体系考核指标审阅周期般两三年果周期短审阅调整频繁造成影响公司理费支出增加外时会造成公司制度延续性涉绩效理体系操作公司员适相反果整审阅周期长会导致整体系定位陈旧法适应公司整体运作变化
2． 公司部门三层面绩效考核体系系统化
绩效评估针员工综合力具体工作成绩评价体系目员工成长公司部门发展结合起促员工着公司发展成长达吸引留住终达成企业发展目绩效评估系统承接着公司绩效评估部门绩效工作组成完整公司绩效考核体系
绩效评估适正式员工评估结果作员工薪酬调整奖金发放职位升迁重评估方面两方面容组成——
A．工作务：岗位工作职责容预算业绩指标两方面考评结果定例结合起结合例根具体岗位特定时间段工作务工作性质
B．岗位力素质模型：评估者根评估者适具体技项目等级参力素质模型种力掌握情况行表现描述评估者表现做出评估
服务公司战略目标实现重绩效考核方面指标应通合理方式贯穿公司部门员工（部分）三层绩效理体系中达充分落实绩效责目
预算考核言建议部门考核结果部门理预算干员工绩效考核进行联系预算理委员会协绩效理委员会确定部门预算理工作绩效部门部绩效考核方案中占重部门理考察部门预算理工作总体组织安排情况部门间合作时性高效性部门部预算干员考察负责预算报表处理准确性递交时性
3． 部门员工薪酬分配方法绩效理结果挂钩
公司业绩部门员工收益紧密联系作公司组织部分收入发展整公司业务发展休戚相关时体现公司部门位员工关心回报加强员工团队心力凝聚力
部门员工进行激励必前提部门项绩效指标均达预算目标值激励机制现金性奖励非现金性奖励两部分构成非现金奖励指员工精神奖励年度杰出员工称号优秀理者称号优秀成果奖等现金奖励分直接现金奖励间接现金奖励
第三节 公司全面营分析
（）公司全面营分析预算理间关系
公司全面营分析工具作整评估理体系中部分公司预算理工作样存着紧密逻辑联系
方面预算理工作成果公司全面营分析提供丰富公司运营财务数公司理员特定期间特定全面营方面进行深入快速分析提供强力技术支持衡量尺度
时全面预算理工作身特严密性周全性公司营分析程进行高质量提前思考准备全面预算程利公司理层建立更效更深入营分析思维方法
方面特定期间进行公司全面营分析程公司理员身运营理情况种衡量反思程中造成偏离公司定战略目标行动方案公司外部营环境变化适应原决策方案时纠正调整
种定期战略回需引发公司运营理调整直接反映公司预算方案调整营分析预算理两方面间种单连动性体现营分析工具作整评估理体系部分预算理工作起引导意义
（二）公司营分析报告体系容
公司营分析体系容关系图
图表示公司营分析报告体系中部分容间逻辑关系部门间存着信息处理流转情况文针体系容关系阐述中流入信息蓝色文字表示流出信息流红色文字表示关报告正文附件具体结构填写方法请参见节附录
1 公司关键绩效指标
§ 营分析职部门填写该部分
§ 根附件中公司部门绩效考核指标确定正文中公司关键绩效指标表格该部分容强调实际值目标值较中累计发生值信息时段性指标言表示该指标年1月月累计发生值时点性指标言表示年1月月均值
§ 针产生重执行偏差指标应结合附件中财务报表业务分析预算执行分析报告中支持数进行分析寻找公司部理运作原提出改进措施涉部门方性建议连考核结果导致考核结果发生重偏差说明起反映说明分析中部分编制月重点工作时作整合细化公司部门月工作参考
§ 外说明分析中反映出公司需保持方面认营分析会需强调信息
2 市场竞争者分析
§ 营分析职部门填写该部分
§ 根附件中市场竞争者分析业务分析中公司外部环境分析总结公司外部环境描述分析
§ 市场环境竞争者行产生重变化时需参考附件市场竞争者分析 业务分析中应行动建议提出应措施涉部门方性建议部分编制月重点工作时作整合细化部门月工作参考
3 战略行动
§ 营分析职部门填写该部分
§ 根公司战略规划年初确定公司年度运作计划行动计划描述方式体现月展开行动公司战略行动计划名称详细容具体包括：
A 战略目标
B 战略行动容
C 起始结束时间
D 关键里程碑
E 关键绩效指标等
§ 根附件中公司部门绩效考核指标业务分析预算执行分析选取该战略行动执行情况关信息反映实际执行情况中具体容包括：
A 战略行动实际开始时间否够计划完成估计预计完成时间实际进行阶段完成关键里程碑支出实际发生情况
B 定关键绩效指标评估完成质量实施程中遇阻碍需部门资源支持等
§ 原定行动计划实际执行情况进行较结合市场竞争者分析中公司外部环境分析结果公司战略出发提出阶段特月公司运作计划涉部门运作计划方性调整建议反映阶段行动计划调整建议中部分编制
月重点工作时作整合细化部门月工作参考
4 月重点工作
§ 营分析职部门填写该部分
§ 参考公司关键绩效指标市场竞争者分析战略行动中公司部运营情况公司外部环境分析结果提出方性改进应调整建议整合调整细化月公司运作计划关计划调整分解责部门运作计划调整中部分作讨议题营分析会该部分进行详细讨
§ 表格具体填写方法请参手册第四章公司部门运作计划中关说明中性质栏中需表明填写该项工作务属原运作计划部分修改运作计划原运作计划外工作明确公司部门运作计划已营分析会讨结果进行修正
5 讨议题
§ 营分析职部门填写该部分总理修改确定营分析会逐项讨
§ 根公司关键绩效指标市场竞争者分析战略行动中公司部运营情况公司外部环境分析结果程中发现市场环境重变化竞争者市场行发生重预算执行偏差事件月工作弱点难点月重点工作作营分析会议题该部分填写
附录：公司营分析报告结构
I．讨议题
议题
议题二
议题三
II．公司关键绩效指标
绩效指标
月
年度
目标值
实际值
差异
目标值
累计均发生值
指标
指标二
…
说明分析：
III．市场竞争者分析
IV．战略行动
战略行动名称
行动计划描述：
实际执行情况：
阶段行动计划调整建议：
战略行动名称二
行动计划描述：
实际执行情况：
阶段行动计划调整建议：
V．月重点工作
公司月重点工作
工作目标
工作务
性质
起止
时间
负责
部门
部门月重点工作
工作目标
工作务
性质
起止时间
VI．附件
公司部门绩效考核指标
说明：
1 力资源部门月编制公司部门绩效考核报告作附件交营分析职部门
2 容包括：部门名称指标名称目标值权重实际值等需历史数进行较
二 市场竞争者分析
说明：
1 战略规划部门编制市场竞争者分析报告作附件交营分析职部门
2 容涉会方面描述分析：
§ 目前市场总量
§ 细分市场状况
§ 市场驱动力分析
§ 市场增长趋势潜力
§ 客户群体购买行
§ 竞争手状况策略
§ 营销渠道产业价值链等
3 根分析结果提出方性改进建议作营分析职部门编制月重点工作参考
4 建议采图表形式辅助说明
三 财务报表
说明：
1 财务部门结合公司月财务报表填写部分作附件交营分析职部门
2 容包括：财务报表中会计科目财务分析指标需进行实际发生值预算值较历史数月数较
3 建议采图表形式辅助说明
四 业务分析
说明：
1 业务部门根部门月部门运作情况编制业务分析报告作附件交营分析职部门
2 部分填写容应包括容：
§ 部门工作计划实际工作情况较
§ 部门业务指标表现差原特需公司外部环境公司部协作支持部门部工作角度分析原
§ 根分析结果提出方性改进建议作营分析职部门编制月重点工作参考
3 建议采图表形式辅助说明
五 预算执行分析
说明：
1 业务部门根部门月收入成费预算执行情况填写预算执行分析表交财务部门汇总
2 该部分容具体填写方法请参见收入预算执行分析表成费预算执行分析表填表说明
第六章 全面预算理月度调整体系
第节 预算调整概述
预算调整指企业外环境发生变化预算出现较偏差原预算适宜时进行预算修改
方面预算执行程中客观素变化尤外部环境发生重变化公司战略决策发生重调整时候预算调整协调企业资源企业行动目标相致必少环节方面预算调整必须规范程需建立严格规范理制度事实外界环境时发生变化果稍变化便调整预算企业目标实现预算失身意义规范预算调整制度严格执行企业达进行预算调整真正目
企业外部环境发生变化该变化企业带影响时候需进行预算调整？企业建立预算调整理制度时必须考虑问题企业必须预算调整驱动素进行清晰区分定义驱动素企业影响进行界定明确情况考虑进行预算调整规范预算调整行行业规模企业预算调整条件互相企业需参考行业验公司历史情况结合赋予公司部理岗位相应决策审批权限予确定
具体言预算调整驱动素致分种情况：
1 国家政策规定发生重变化
2 企业组织变革
3 公司外部环境市场需求环境发生重变化
4 公司营范围业务种类发生重变化
5 企业部运营资源发生变化
6 资源时增补调整
时预算调整必须具定程序般情况预算调整需申请审议批准三程序
1 预算调整申请
果需修改调整预算首先应预算执行编制员提出申请调整申请应说明调整理调整初步方案调整前预算指标调整预算负责指行等情况
2 预算调整审议
通常财务部门预算工作组负责提出调整申请进行审议提出审议意见审议意见应说明审议参审议程包括申请意反补充修改容
3 预算调整批准
审议预算调整申请报送关部门批准批准应审阅关资料提出意意调整书面意见包括否定原补充意见等然发申请遵执行预算调整牵涉面较广公司部部门产生影响通常建议预算调整特重预算调整审批权限集中预算委员会没专设预算委员会应企业高权力机构负责审批
第二节 预算理月度调整体系容
天津移动预算理月度预算调整体系三层次预算调整组成三种时点调整象预算调整出发介绍天津移动预算理月度预算调整体系
§ 审批通日常超预算申请预算调整—般预算执行控制流程工程项目预算执行控制流程
流程中涉预算调整驱动素般属生产营资资源时增补调整相关审批权限请参见流程说明具体预算调整工作审批20日起根预算调整方案进行
§ 月度营分析会中认必进行特殊事项调整—预算执行评估流程转接预算调整流程
流程中涉预算调整驱动素月度营分析会中认必进行特殊事项包括：
o 电信相关行业国家理政策规定发生重变化：国家移动资费标准网络运行质量等规定发生变化直接影响年初销售基建投资预算执行情况
o 企业组织变革：企业战略发生重变动需调整组织架构支持实施战略行动时预算责单位权责发生重变化时需重新拆分调整部门事业部营预算
o 公司外部环境市场需求环境发生重变化：基公司外部环境市场需求销售预测编制销售预算基础遇外部环境发生重变化时候应时改变品牌业务营销策略调整相关营收支预算
o 营范围业务种类发生重变化：新品牌新业务推出会影响收入预算相关支出计划变动需新品牌业务收入支出预算影响进行估算调整预算
o 企业部运营资源发生变化：企业部生产营条件资源发生重变化抗力导致网络设备出现重障瘫痪时需调整相应生产营预算调整幅度取决障预算执行产生影响程度
相关审批权限请参见流程说明具体预算调整工作特殊事项预算调整审批20日起根预算调整方案进行
§ 年7月总理办公会审批通年中预算调整—预算调整流程
流程回顾半年公司部门预算执行情况月月度营分析会公司外部情况进行评估基础年中公司半年预算适性进行评估分析确定否需进行预算调整中会涉预算调整驱动素较包括：国家理政策规定重变化企业组织变革公司外部环境市场需求环境企业部运营资源重变化生产营资资源时增补调整等相关审批权限请参见流程说明具体预算调整工作审批20日起根预算调整方案进行
具体预算调整工作建议：月20日财务部门理组织部门部收入支出资金岗位相关预算部门财务理岗位召开预算沟通会议根阶段已通审批预算调整方案讨确定相关岗位职责分工包括工作容完成时间岗位间信息流转协作进行统月度预算调整工作日常超预算申请调整建议两天完成特殊事项半年度预算调整建议月底前完成
表71天津移动全面预算理月度调整体系
调整象
相关预算理流程
预算调整驱动素
申请频率
审批决策部门
审批通日常超预算申请预算调整
般预算执行控制流程
C0501
§ 生产营资源时增补资源调整
定期
§ 根该流程中确定审批权限涉：
o 相关部门理
o 相关专业分副总
o 财务部门理
o 财务分副总
o 总理办公会
工程项目预算执行控制流程
C0502
§ 生产营资源时增补调整
定期
§ 根天津移动项目理制度关规定涉：
o 固定资产投资部门
o 研设计会审
o 总理办公会
月度营分析会中认必进行特殊事项调整
预算执行评估流程
C0701
预算调整流程
C0801
§ 国家政策发生重变化
§ 企业组织变革
§ 公司外部环境发生重变化
§ 营范围业务种类发生重变化
§ 企业部运营资源发生变化
§ 生产营资源时增补资源调整
月次
§ 根该流程中确定决策权限涉：
o 营分析会
o 财务部门理
o 财务分副总
o 总理办公会
调整象
相关预算理流程
预算调整驱动素
申请频率
审批决策部门
年7月总理办公会审批通年中预算调整
预算调整流程
C0801
§ 国家政策发生重变化
§ 企业组织变革
§ 公司外部环境发生重变化
§ 营范围业务种类发生重变化
§ 企业部运营资源发生变化
§ 生产营资源时增补资源调整
半年次
§ 根该流程中确定决策权限涉：
o 相关部门理
o 相关专业分副总
o 财务部门理
o 财务分副总
o 总理办公会
第七章 全面预算理沟通计划
第节 沟通计划概述
1 实施沟通目：
通员工沟通计划效实施员工公司外部信息够达先认知(Awareness)达成识(Buyin)视(Ownership)效果动参决策积极实施决策
图81 ABO模型
2 沟通成功关键素：
成功沟通需良理起辅助容具体明确沟通计划中关键素包括沟通象沟通容沟通渠道沟通频率
—沟通组织：理沟通
§ 需沟通作日常工作部分进行理公司高层中层理员中承担十分重角色
§ 日常企业战略公司理理念政策制度进行动沟通发生重变动告知员工
—沟通象：需信息
§ 根沟通容沟通目选择效沟通象
—沟通容：需样信息
§ 沟通容传达信息应该层面角度够正确反映现况
§ 沟通程中需考虑接受惯传递信息应粗细信息量逐渐增加
—沟通渠道：样传播信息
§ 组织中建立起横沟通渠道确保渠道双性畅通性员工够效表达想法提出建议
§ 建立口头书面电子等重沟通方式员工渠道获需信息进解公司项活动予持续支持
§ 根沟通象特点选择沟通渠道
—沟通频率：时需信息
§ 根沟通容特性重程度选择进行常规性常性时性沟通频率组合
§ 沟通项流程性工作需相互持续进行非提供产品样出信息等沟通结束
第二节 预算理沟通计划容
沟通工作天津移动通信限责公司全面预算理工作中重组成部分全面预算理工作程中进行效沟通助天津移动公司预算理工作中形成全面系统横沟通机制利公司员工积极参公司预算理工作推动项预算工作利开展
毕博理咨询公司提出天津移动全面预算理沟通计划建议天津移动全面预算理项目实施阶段日预算理工作中够结合该行动计划进行预算理工作天津移动需结合全面预算理项目实施情况公司员工预算理理念接受程度时调整更新该计划
该沟通计划包括三方面沟通：战略沟通全面预算理理念制度沟通预算启动编制达执行程中沟通沟通目标体现三点：
§ 战略沟通目标帮助公司全体员工解接受甚动建议公司战略目标编制部门运作计划预算时够系统考虑通工作计划预算进行资源效配置实现公司战略
§ 全面预算理理念制度沟通目标帮助公司级员工准确解预算理公司运作中作重性程度职间联系消现阻碍预算理工作错误观点通预算理制度培训明确部门岗位预算理中职责更效进行公司预算理工作
§ 预算启动编制达执行程中沟通目标够预算理部门营目标设定程预算数额审批结果某预算数额调整原进行时双交流获接受承认利预算达执行避免员工理解预算额确定程执行程中产生良情绪影响工作进行
表71 天津移动全面预算理沟通计划
沟通目标
沟通渠道
沟通容
沟通象
沟通渠道
负责
沟通频率
适时间
战略沟通
战略研讨会
§ 公司愿景命价值观
§ 公司长期战略规划
§ 宏观济情况
§ 行业竞争者分析
§ SWOT分析
§ 确定公司战略目标（包括产品服务价格策略增强网络力策略等）
§ 公司关键绩效指标
员工骨干
战略规划部门
年次
公司战略目标确定前
沟通目标
沟通渠道
沟通容
沟通象
沟通渠道
负责
沟通频率
适时间
年度员工会
§ 公司愿景命价值观
§ 公司长期战略规划
§ 年公司营情况
§ 宏观济情况
§ 行业竞争者分析
§ 年年度战略目标容
§ 年公司部门绩效目标
全体员工
战略规划部门
年次
公司战略目标确定
部刊物
§ 年度员工会会议纪
§ 员工行公司战略联系
§ 变革环境转变观念
§ 公司员工公司战略行动目标理解讨
全体员工
战略规划部门
刊物周期
全年适
预算理理念制度沟通
预算理培训
§ 全面预算理理念
§ 天津移动预算理办法（包括预算表格填写方法预算表单流转预算执行程中部门相关工作职责等）
部门理
财务理岗
财务部门
年两次
年3月9月预算理体系调整
部门部会议
§ 传达预算理培训容
§ 明确部门部员工部门预算编制执行程中工作职责
部门
全体员工
部门理
定期
预算理培训
沟通目标
沟通渠道
沟通容
沟通象
沟通渠道
负责
沟通频率
适时间
预算启动编制达执行程中沟通
预算启动会议
§ 公司战略目标
§ 业务预测目标值预测
§ 部门初步工作计划
§ 确定公司年度运作计划
§ 确定公司年度营目标值
§ 确定部门营目标
部门理
财务部门
年次
年9月旬
预算衡会议
§ 公司战略目标
§ 公司年度运作计划
§ 部门年度运作计划初稿
§ 全套预算表格初稿
§ 运作计划预算数额进行调整原调整建议
部门理
业务骨干
财务部门
年次
年12月旬
总理办公会（预算专题）
§ 达正式年度预算：集团正式达年度营指标
§ 达正式年度预算：根集团正式达年度营指标年度营目标预算调整建议
§ 年度预算调整：预算调整申请审批结果决策标准调整建议
§ 超预算审批：超预算申请审批结果决策标准调整建议
部门理
业务骨干
财务部门
定期
参见全面预算理流程中总理办公会（预算专题）开会时间
沟通目标
沟通渠道
沟通容
沟通象
沟通渠道
负责
沟通频率
适时间
预算沟通会议
§ 预算编制阶段财务部门预算理部门间资源需求确定预算数获取流转数间构稽关系预算表格完成时间部门间流转等状况进行时时双交流
§ 预算执行阶段财务部门预算理部门间正式预算达预算调整申请超预算申请情况（包括终结果产生差异原相应调整建议等）进行时时双交流
部门理
业务骨干
财务部门
定期
预算编制执行程中预算部门理财务部门理判断认必时进行
部门部会议
§ 预算启动会议预算衡会议总理办公会（预算专题）预算沟通会议会议精神传达员工
§ 解决部门部预算编制执行程中遇问题
部门
全体员工
部门理
定期
预算沟通会议
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全面预算理操作实施手册
（讨稿）
二○○三年
目录
第章 战略规划全面预算绩效理关系 6
第节 战略规划全面预算绩效理关系图 6
第二节 全面预算概念目作 8
1 全面预算概念 8
2 全面预算目作 8
第三节 全面预算组成部分 10
第二章 全面预算理体系组织架构职责分工 11
第节 组织架构总体设置机构定位 11
第二节 决策机构 12
1 组成部门 12
2 组成员 12
3 预算理职责 12
4 流入流出表单信息 13
第三节 常设执行机构 15
1 组成部门 15
2 预算理职责 15
3 流入流出表单信息 16
第四节 执行机构 19
1 组成部门 19
2 销售部门 19
3 营销部门 21
4 固定资产投资部门 24
5 运行维护部门 26
6 战略规划部门 28
7 力资源部门 30
8 行政部门 32
第三章 全面预算理流程操作说明 35
第节 战略目标确定 35
1 范围 35
2 控制目标 35
3 控制点 35
4 特定政策 35
5 涉部门 35
6 流程说明 36
第二节 预算启动 错误未定义书签
1 范围 错误未定义书签
2 控制目标 错误未定义书签
3 控制点 错误未定义书签
4 特定政策 错误未定义书签
5 涉部门 错误未定义书签
6 流程说明 错误未定义书签
7 职责分工 错误未定义书签
第三节 预算编制 错误未定义书签
1 范围 错误未定义书签
2 控制目标 错误未定义书签
3 控制点 错误未定义书签
4 特定政策 错误未定义书签
5 涉部门 错误未定义书签
6 流程说明 错误未定义书签
7 职责分工 错误未定义书签
第四节 预算预审批预达 错误未定义书签
1 范围 错误未定义书签
2 控制目标 错误未定义书签
3 控制点 错误未定义书签
4 特定政策 错误未定义书签
5 涉部门 错误未定义书签
6 流程说明 错误未定义书签
7 职责分工 错误未定义书签
第五节 预算正式达 错误未定义书签
1 范围 错误未定义书签
2 控制目标 错误未定义书签
3 控制点 错误未定义书签
4 特定政策 错误未定义书签
5 涉部门 错误未定义书签
6 流程说明 错误未定义书签
7 职责分工 错误未定义书签
第六节 预算执行控制 错误未定义书签
1 范围 错误未定义书签
2 控制目标 错误未定义书签
3 控制点 错误未定义书签
4 特定政策 错误未定义书签
5 涉部门 错误未定义书签
6 流程说明 错误未定义书签
7 职责分工 错误未定义书签
第七节 预算执行评估 错误未定义书签
1 范围 错误未定义书签
2 控制目标 错误未定义书签
3 控制点 错误未定义书签
4 特定政策 错误未定义书签
5 涉部门 错误未定义书签
6 流程说明 错误未定义书签
7 职责分工 错误未定义书签
第八节 预算调整 错误未定义书签
1 范围 错误未定义书签
2 控制目标 错误未定义书签
3 控制点 错误未定义书签
4 特定政策 错误未定义书签
5 涉部门 错误未定义书签
6 流程说明 错误未定义书签
7 职责分工 错误未定义书签
第九节 预算理体系调整更新 错误未定义书签
1 范围 错误未定义书签
2 控制目标 错误未定义书签
3 控制点 错误未定义书签
4 特定政策 错误未定义书签
5 涉部门 错误未定义书签
6 流程说明 错误未定义书签
7 职责分工 错误未定义书签
第四章 公司部门运作计划 38
第节 运作计划概念 38
第二节 公司年度运作计划 40
第三节 部门年度运作计划 43
第五章 全面预算编制执行评估理体系 45
第节 建立全面预算评估理体系意义 45
第二节 预算理考核方法建议 46
第三节 公司全面营分析 53
附录：公司营分析报告结构 57
第六章 全面预算理月度调整体系 62
第节 预算调整概述 62
第二节 预算理月度调整体系容 64
第七章 全面预算理沟通计划 68
第节 沟通计划概述 68
第二节 预算理沟通计划容 70
附件(1)：全面预算理流程图
附件(2)：预算表格填表说明
第章 战略规划全面预算绩效理关系
第节 战略规划全面预算绩效理关系图
战略规划全面预算绩效理关系模型进行表述：
图：战略规划全面预算绩效理关系模型
图战略规划全面预算绩效理关系模型部分组成：
1 企业首先应具备明确战略规划公司发展战略年度战略行动计划
2 根战略规划公司部门编制年度运作计划运作计划中少应该涵盖战略求资源投入业务活动安排等方面容切助生成公司关键绩效指标部门非财务类关键绩效指标
3 根年度运作计划业务部门编制收入预算成费预算投资预算理业务支持部门编制费预算时生成部门财务类关键绩效指标财务总部汇总部门运作计划预算形成公司损益预算现金流量预算资产负债预算
4 企业级理层利预算执行情况报告定期预算执行情况进行分析监控决策中预算执行情况报告容包括定期财务分析评估结果
5 营目标执行程中理者助种层次频度预算执行情况报告监控营进度通高效理评估机制迅速采取相应行动方案时解决出现问题必甚原全面预算体系关键绩效指标体系做出必调整更适应公司实际营情况市场环境断变化需实现公司定战略目标
图中企业战略预算绩效三者真正形成闭环密分机整体通三者高效互动企业达成定战略目标程中预算正起承前启重作方面全面预算公司战略规划细化量化体现方面全面预算形成公司部门关键绩效指标源公司整绩效理基础通提高运作计划预算效率建立相应绩效理公司项营活动更体现公司战略规划求提高企业核心竞争力
第二节 全面预算概念目作
1 全面预算概念
q 全面预算关企业定时期（般年定期间）项业务活动财务表现等方面总体预测包括运作计划（公司部门年度运作计划等）预算（收入预算费预算资性支出预算损益预算现金流量预算资产负债预算等）
q 全面预算种理工具套系统理方法全面预算通合理分配企业财物等战略资源协助企业实现定战略目标相应绩效理配合监控战略目标实施进度控制费支出预测资金需求利润
q 全面预算编制执行调整涉公司部门员包括公司业务部门职部门
2 全面预算目作
全面预算企业战略规划种正式量化表述形式遵循企业战略目标前提概括企业战略目标达成战略目标行步骤企业实施全面预算理目作方面：
q 预算战略理：
§ 全面预算够细化公司战略规划年度运作计划公司整体营活动系列量化计划安排利战略规划年度运作计划监控执行
§ 通全面预算编制助公司级间部门部门间相互交流沟通增进相互间解加深部门员工公司战略理解
§ 全面预算公司全体员工设立定行标准明确工作努力方促行符合公司战略目标预算求
§ 通编制公司全面预算公司理层必须认真考虑完成营目标需方法途径市场出现变化做准备
q 预算绩效考核：
§ 全面预算公司实施绩效理基础进行员工绩效考核通预算绩效理相结合公司部门员工考核真正做章循法
q 预算资源分配：
§ 全面预算体系中部分数会直接衡量年度企业财务实物力资源规模作调度分配资源重
q 预算风险控制：
§ 全面预算公司理层进行事前事中事监控效工具通寻找营活动实际结果预算差距迅速发现问题时采取相应解决措施通强化部控制降低公司日常营风险
§ 全面预算体系中初步揭示企业年度预计营情况根反映出预算结果预测中风险点预先采取某风险控制防范措施达规避化解风险目
q 预算收入提升成节约：
§ 通全面预算加强费支出控制效降低公司营运成
§ 全面预算体系中包括关企业收入成费部分通素预测配合预算报告绩效奖惩措施年度实际营水进行日常监控决策公司收入成费水偏离预算时企业决策者根预算报告中反映问题采取必理措施加改进考虑收入成费间配关系全面预算体系收入水增长情况成节约提供较精确估计
第三节 全面预算组成部分
全面预算传统意义预算两截然概念全面预算包含传统意义预算方面应包含公司部门年度运作计划全面预算更体现预算战略规划联系
图二：全面预算组成部分
具体讲根公司战略规划编制全面预算包括运作计划预算两部分中运作计划包括公司部门年度运作计划公司部门根定年度运作计划编制预算中业务部门编制收入预算费预算投资预算职部门编制费预算财务部门汇总编制公司年度损益预算现金流量预算资产负债预算切构成公司全面预算
第二章 全面预算理体系组织架构职责分工
第节 组织架构总体设置机构定位
第二节 决策机构
1 组成部门
· 总理办公会（预算理委员会）
2 组成员
· 总理办公会（预算理委员会）非常设机构成员包括公司总理分副总财务部门理业务理部门理公司总理担理委员会副总（分财务）担委员会常务副设立预算理委员会秘书财务部门预算具体编制操作员担
3 预算理职责
（1）预算启动
· 年9月定期召开预算启动会议根公司战略规划确定公司年度运作计划年度营目标
（2）预算衡会议
· 年12月定期召开跨部门预算衡会议确定部门预算部门运作计划修改意见
（3）预算正式达
· 年度年初公司收香港公司正式达年度预算指标确定年度营目标年度预算调整意见
（4）超预算审批
· 审批权限范围般支出类超预算申请进行审批
· 审批权限范围工程项目进行研会审设计会审
（5）预算执行分析预算调整
· 年7月定期预算执行分析结果确定年中部门年度预算提出调整申请
· 审批年39月财务部门提交预算理体系调整建议
（6）预算理职责
· 制定达公司日常预算理制度
· 批准发公司年度运作计划时预算方案次预算理会议决议等正式理文件
· 公司部例外紧急重预算理事项预算突进行仲裁决议
4 流入流出表单信息
q 流入表单信息
· 香港集团公司关年度工作文件（年度公司预算指标）
· 北京集团公司关年度工作文件
· 部门汇总预测报告
· 部门送审运作计划
· 公司部门预算初稿
· 预测说明报告
· 年初预算调整建议
· 超预算申请
· 工程项目研报告
· 工程项目设计报告
· 汇总预算年中调整建议
· 公司半年预算执行分析报告
· 汇总预算理体系调整建议书
q 流出表单信息
· 公司年度运作计划
· 部门分解业务指标营求
· 部门年度运作计划预算初稿修改意见
· 公司报香港公司年度预算方案
· 公司时预算方案
· 公司年初预算调整决议
· 超预算申请审批意见
· 工程项目研批复
· 工程项目设计批复
· 公司年中预算调整决议
· 预算理体系调整建议审批意见
第三节 常设执行机构
1 组成部门
· 财务部门
2 预算理职责
（1）预算启动
· 负责收集汇总部门提交年度初步预测报告相关资料公司年度财务预测进行财务数分析建议提交总理办公会商议确定公司年度战略目标方案
· 部门组建预算组进行年度预算编制工作培训发全套预算表格编制说明
（2）预算编制修改汇总
· 年11月前完成提交部门年度力资源需求部门部次性固定资产购置需求
· 年11月15日前部门递交预算表格进行初步审核沟通调整
· 编制部门负责资产负债收支类预算表格三财务报表预算
· 提交年度汇总预算初稿特殊预算事项说明
· 根公司预算预审批会议决议修改部门年度运作计划相关预算次收集部门修改稿加汇总报
（3）预算预达正式达
· 年12月度总理分副总会签完毕年度时预算方案正式发
· 编制公司年度预算方案报香港口径年度预算
· 年度2月香港公司达年度预算指标提出公司原预算方案调整建议
· 年初预算调整会议决议修改部门预算方案收集部门修改稿加汇总报
（4）超预算审批
· 审批权限范围般支出类超预算申请进行审批必时原预算进行相应调整
· 审批权限范围工程项目参研会审设计会审合会审必时原年度投资安排投资预算进行相应调整
（5）预算执行分析预算调整
· 预算实际执行情况进行评估时提供部门预算相关实际发生数业务统计数部门填制返回预算执行分析表进行汇总进步分析
· 定期部门预算执行情况进行分析总结编制部门业务分析报告寻找产生预算执行差异原提出改进建议
· 年6月旬参考半年部门实际运作公司部门计划变动情况提交半年度部门预算调整申请建议
· 汇总初步衡部门年中预算调整建议
· 根年中预算理委员会预算调整决议制定公司预算调整计划调整预算
· 年二次收集汇总部门预算理体系调整建议报批预算理委员会审批通正式更新关制度表格
（6）预算职责
· 相关预算理会议会议决议容整理成文时送交关部门
3 流入流出表单信息
q 流入表单信息
· 部门初步预测报告
· 年度公司运作计划
· 部门编制完成项预算表格
· 部门预算表格递交预算编制说明报告
· 香港公司达年度预算指标文件
· 超预算申请审批意见
· 部门预算执行分析表
· 部门年中预算调整申请表
· 部门预算理体系调整建议
q 流出表单信息
· 部门汇总预测报告
· 预算启动会议纪
· 年度预算编制工作培训材料
· 年度部门公司预算编制工作说明
· 全套空白预算表格
· 部门年度运作计划
· 资产类预算
· 负债类预算
· 收支类预算
· 利润利润分配表预算
· 资产负债表预算
· 现金流量表预算
· 年初时预算调整建议
· 正式年度预算（报公司领导会签）
· 超预算申请审批意见
· 部门预算执行实际数
· 部门业务统计数
· 部门预算执行分析表
· 部门业务分析报告
· 公司预算执行分析材料
· 财务分析报告
· 年中预算调整建议
· 部门预算理体系调整建议汇总文件
第四节 执行机构
1 组成部门
· 销售部门
· 营销部门
· 固定资产投资部门
· 运维部门
· 战略规划部门
· 力资源部门
· 行政部门
2 销售部门
21 预算理职责
（1）预算启动
· 年度预算正式启动前年度销售收入成情况进行初步预测
（2）预算编制修改
· 年10月初根公司年度运作计划外部统计分析数市场营销规划编制部门年度运作计划
· 根部门运作计划市场情况进行明细户数预测分析
· 户数预测情况预算模型计算方法相关资料编制明细部门收入费预算必汇总预算理流程中时限求相关预算资料送交相关部门
· 年10月旬提交销售项目需求（营业厅建设OA系统BOSS系统等）
· 年11月前完成提交部门年度力资源需求部门次性固定资产购置需求
· 根公司总理办公会（预算理委员会）预审批预达预算正式达等会议决议修改部门年度运作计划预算方案
（3）超预算审批
· 审批权限设置求部门部预算预算外申请事项进行部门审批
· 审批权限范围销售相关工程项目参研会审设计会审合会审
（4）预算执行分析预算调整
· 定期部门预算执行情况进行分析总结编制部门业务分析报告寻找产生预算执行差异原提出改进建议
· 年6月旬参考半年部门实际运作公司部门计划变动情况提交半年度部门预算调整申请建议
· 年定期二次参考实际运作变动情况提出相关预算编制方法预算表格预算理流程调整需求建议
22 流入流出表单信息
q 流入表单信息
· 行业数分析
· 行业竞争者分析
· 宏观济指标
· 公司营统计数
· 公司年度运作计划
· 预算启动会议纪
· 市场营销规划
· 工程投资预算
· 工程进度预算
· 部门预算执行数
· 部门业务统计资料
q 流出表单信息
· 销售收入成预测报告
· 部门年度运作计划
· 户数预测表
· 项业务收入明细预算
· 营业务收入预算
· 业务收支预算
· 营业务收入汇总表
· 品牌业务收入汇总表
· 户通话费收入汇总表
· 销售项目需求
· 项业务费明细预算
· 部门费预算汇总表
· 部门预算编制说明报告
· 部门次性固定资产购置需求
· 部门力资源需求
· 超预算申请审批表
· 部门预算执行分析表
· 部门业务分析报告
· 部门预算调整建议
· 预算理体系调整建议
3 营销部门
31 预算理职责
（1）预算启动
· 年度预算正式启动前年度营销费情况进行初步预测
（2）预算编制修改
· 年10月旬前制定市场营销规划描述公司年度市场定位价格促销产品渠道等方面规划
· 年10月旬公司运作计划市场营销规划销售部门运作计划户数业务收入预测资料制定部门年度运作计划
· 部门运作计划预算模型计算方法销售部门提供相关计划预测资料编制明细部门费预算（广告业务宣传费预算）
· 年11月前完成提交部门年度力资源需求部门次性固定资产购置需求
· 根公司总理办公会（预算理委员会）预审批预达正式达等会议决议修改部门年度运作计划预算方案
（3）超预算审批
· 审批权限设置求部门部预算预算外申请事项进行部门审批
· 审批权限范围营销相关工程项目参研会审设计会审合会审
（4）预算执行分析预算调整
· 定期部门预算执行情况进行分析总结编制部门业务分析报告寻找产生预算执行差异原提出改进建议
· 年6月旬参考半年部门实际运作公司部门计划变动情况提交半年度部门预算调整申请建议
· 年定期二次参考实际运作变动情况提出相关预算编制方法预算表格预算理流程调整需求建议
32 流入流出表单信息
q 流入表单信息
· 公司战略目标
· 公司年度运作计划
· 销售收入成预测报告
· 投资预测报告
· 预算启动会议纪
· 销售部门年度运作计划
· 销售部门明细户数预测
· 销售部门业务收入明细预算
· 销售部门业务收入汇总预算
· 部门预算执行数
· 部门业务统计资料
q 流出表单信息
· 营销费预测报告
· 市场营销规划
· 部门年度运作计划
· 广告业务宣传费预算
· 预算编制说明报告
· 部门次性固定资产购置需求
· 部门力资源需求
· 超预算申请审批表
· 部门预算执行分析表
· 部门业务分析报告
· 部门预算调整建议
· 预算理体系调整建议
4 固定资产投资部门
41 预算理职责
（1）预算启动
· 年度预算正式启动前年度公司资性投资支出情况进行初步预测
（2）预算编制修改
· 年10月初根公司年度运作计划部门类固定资产需求信息编制调整部门年度运作计划投资安排
· 部门相关部门运作计划公司投资安排预算模型计算方法等资料编制明细工程投资类预算表格部门运营支出预算表
· 年11月前完成提交部门年度力资源需求部门次性固定资产购置需求
· 年11月旬工程安排工程预算分交行政部门销售部门网络部门提供编制设备维修预算项目相关低值易耗品预算支持信息
· 根公司总理办公会（预算理委员会）预审批预达正式达等会议决议修改部门年度运作计划预算方案
（3）超预算审批
· 审批权限设置求部门部预算预算外申请事项进行部门审批
· 审批权限范围工程项目组织参研会审设计会审合会审
（4）预算执行分析预算调整
· 定期部门预算执行情况进行分析总结编制部门业务分析报告寻找产生预算执行差异原提出改进建议
· 年6月旬参考半年部门实际运作公司部门计划变动情况提交半年度部门预算调整申请建议
· 年定期二次参考实际运作变动情况提出相关预算编制方法预算表格预算理流程调整需求建议
42 流入流出表单信息
q 流入表单信息
· 公司战略目标
· 销售收入成预测报告
· 投资预测报告
· 公司年度运作计划
· 预算启动会议纪
· 销售部门运作计划营销规划销售项目需求
· 网络项目需求单
· 销售部门运维部门次性固定资产购置需求
· 部门预算执行数
· 部门业务统计资料
q 流出表单信息
· 投资预测报告
· 部门年度运作计划
· （初步）投资安排
· 部门次性固定资产购置需求
· 部门力资源需求计划
· 次性固定资产购置预算表（汇总销售部门运维部门行政部门次性固定资产购置需求）
· 工程投资预算表
· 工程进度预算表
· 预算编制说明报告
· 超预算申请审批表
· 部门预算执行分析表
· 部门业务分析报告
· 部门预算调整建议
· 预算理体系调整建议
5 运行维护部门
51 预算理职责
（1）预算启动
· 年度预算正式启动前年度公司营运资产维护情况进行初步预测
（2）预算编制修改
· 年10月初根公司年度运作计划预算启动会议纪编制部门年度运作计划
· 年10月旬根销售部门提供品牌业务发展情况专业角度提出公司网络项目需求
· 部门运作计划预算模型计算方法相关资料编制公司营运性资产维护费预算部门运营支出预算表
· 年11月前完成提交部门年度力资源需求部门次性固定资产购置需求
· 根公司总理办公会（预算理委员会）预审批预达正式达等会议决议修改部门年度运作计划预算方案
（3）超预算审批
· 审批权限设置求部门部预算预算外申请事项进行部门审批
· 审批权限范围工程项目参研会审设计会审合会审
（4）预算执行分析预算调整
· 定期部门预算执行情况进行分析总结编制部门业务分析报告寻找产生预算执行差异原提出改进建议
· 年6月旬参考半年部门实际运作公司部门计划变动情况提交半年度部门预算调整申请建议
· 年定期二次参考实际运作变动情况提出相关预算编制方法预算表格预算理流程调整需求建议
52 流入流出表单信息
q 流入表单信息
· 公司年度运作计划
· 预算启动会议纪
· 销售收入成预测报告
· 投资预测报告
· 销售部门收入预算预算编制说明
· 部门预算执行数
· 部门业务统计资料
q 流出表单信息
· 运维预测报告
· 部门年度运作计划
· 网络项目需求
· 部门力资源需求计划
· 部门次性固定资产购置需求
· 网络优化费预算
· 电路租费预算
· 类固定资产维修预算
· 低值易耗品预算
· 频谱费预算
· 运营租赁费预算
· 运营支出预算
· 预算编制说明报告
· 超预算申请审批表
· 部门预算执行分析表
· 部门业务分析报告
· 部门预算调整建议
· 预算理体系调整建议
6 战略规划部门
61 预算理职责
（1）预算启动
· 年7月初开始通市场调研信息搜集原始资料出具关行业数分析竞争者分析宏观济指标等分析性报告
· 负责收集汇总部门提交年度初步预测报告相关资料公司战略落实年度营目标方案进行分析提交总理办公会商议确定公司年度战略目标方案
· 负责年9月召开公司预算启动会议中关公司运作计划决议容整理成文总理签字批准空白部门运作计划样张正式发部门
（2）预算编制修改
· 年10月初根公司年度运作计划编制部门年度运作计划
· 部门运作计划预算模型计算方法相关资料编制明细部门费
· 年11月前完成提交部门年度力资源需求部门次性固定资产购置需求
· 根公司总理办公会（预算理委员会）预审批预达正式达等会议决 议修改部门年度运作计划预算方案
（3）超预算审批
· 审批权限设置求部门部预算预算外申请事项进行部门审批
（4）预算执行分析预算调整
· 定期部门预算执行情况进行分析总结编制部门业务分析报告寻找产生预算执行差异原提出改进建议
· 月定期编制市场竞争者分析报告作公司营分析报告附件
· 年6月旬参考半年部门实际运作公司部门计划变动情况提交半年度部门预算调整申请建议
· 年定期二次参考实际运作变动情况提出相关预算编制方法预算表格预算理流程调整需求建议
62 流入流出表单信息
q 流入表单信息
· 部门年度初步预测报告
· 公司年度运作计划
· 预算启动会议纪
· 部门预算执行数
· 部门业务统计资料
q 流出表单信息
· 行业数分析
· 竞争者分析
· 宏观济指标
· 部门汇总预测报告
· 公司年度运作计划
· 部门运作计划（空白样张）
· 市场竞争者者分析报告
· 部门运营支出预算表
· 预算编制说明报告
· 部门次性固定资产购置需求
· 部门力资源需求
· 超预算申请审批表
· 部门预算执行分析表
· 部门业务分析报告
· 部门预算调整建议
· 预算理体系调整建议
7 力资源部门
71 预算理职责
（1）预算启动
· 年度预算正式启动前年度力资源情况进行初步预测
（2）预算编制修改
· 公司年度运作计划预算启动会议决议容部门（包括部门）报送部门力资源需求计划进行必部门间沟通衡编制部门年度运作计划
· 部门年度运作计划预算模型计算方法相关资料编制明细部门成费类预算（工成费）运营支出预算理流程规定时限相关预算资料送交相关部门
· 年11月初根部门（初步）运作计划编制部门次性固定资产购置需求副总意送交行政部门
· 根公司总理办公会（预算理委员会）预审批预达正式达等会议决议修改部门年度运作计划预算方案
（3）超预算审批
· 审批权限设置求部门部预算预算外申请事项进行部门审批
（4）预算执行分析预算调整
· 定期部门预算执行情况进行分析总结编制部门业务分析报告寻找产生预算执行差异原提出改进建议
· 月定期整理公司部门考核指标完成情况作公司营分析报告附件
· 年6月旬参考半年部门实际运作公司部门计划变动情况提交半年度部门预算调整申请建议
· 年定期二次参考实际运作变动情况提出相关预算编制方法预算表格预算理流程调整需求建议
（5）预算执行情况考核
72 流入流出表单信息
q 流入表单信息
· 公司年度运作计划
· 预算启动会议纪
· 销售部门销售活动预测报告
· 固定资产投资部门投资预测报告
· 部门力资源需求
· 部门预算执行数
· 部门业务统计资料
q 流出表单信息
· 力资源预测报告
· 部门力资源需求
· 力资源部门年度运作计划
· 部门次性固定资产购置需求
· 工成费预算
· 部门运营支出预算表
· 预算编制说明报告
· 公司部门月绩效指标完成情况
· 超预算申请审批表
· 部门预算执行分析表
· 部门业务分析报告
· 部门预算调整建议
· 预算理体系调整建议
8 行政部门
81 预算理职责
（1）预算启动
· 年度预算正式启动前年度公司行政费支出情况进行初步预测
（2）预算编制修改
· 年10月旬根公司年度运作计划预算启动会议纪固定资产投资部门投资安排公司相关营统计数编制部门年度运作计划
· 部门年度运作计划预算模型计算方法相关营统计资料编制明细部门行政理类费预算运营支出预算理流程规定时限相关预算资料送交相关部门
· 年11月前完成提交部门年度力资源需求
· 年11月初汇总公司部门需求次性固定资产购置预算表（销售部门运维部门需求）送交固定资产投资部门
· 根公司总理办公会（预算理委员会）预审批预达正式达等会议决议修改部门年度运作计划预算方案
（3）超预算审批
· 审批权限设置求部门部预算预算外申请事项进行部门审批
· 审批权限范围工程项目参研会审设计会审合会审
（4）预算执行分析预算调整
· 定期部门预算执行情况进行分析总结编制部门业务分析报告寻找产生预算执行差异原提出改进建议
· 年6月旬参考半年部门实际运作公司部门计划变动情况提交半年度部门预算调整申请建议
· 年定期二次参考实际运作变动情况提出相关预算编制方法预算表格预算理流程调整需求建议
82 流入流出表单信息
q 流入表单信息
· 公司年度运作计划
· 预算启动会议纪
· 部门次性固定资产购置需求（销售部门运维部门）
· 固定资产投资部门投资安排
· 公司营统计数
· 部门预算执行数
· 部门业务统计资料
q 流出表单信息
· 行政费支出预测报告
· 部门年度运作计划
· 行政理费预算
· 水电费预算
· 类固定资产维修费预算
· 营租赁费预算
· 低值易耗品预算
· 运营支出预算表
· 预算编制说明报告
· 部门力资源需求计划
· 汇总次性固定资产购置预算表（销售部门运维部门固定资产购置）
· 超预算申请审批表
· 部门预算执行分析表
· 部门业务分析报告
· 部门预算调整建议
· 预算理体系调整建议
第三章 全面预算理流程操作说明
第节 战略目标确定
1 范围
适年7月初公司基部门年度业务预测年度战略目标备选方案进行分析明晰判断决策工作程
2 控制目标
21 确保预算启动前部门充分理解公司年战略目标达成识
22 确保公司战略目标确定够基客观预测信息确定目标具实现性避免高低定位导致法切实发挥战略目标控制导性作
3 控制点
31 年7月初总理办公会召集分副总部门理召开战略沟通会沟通年度公司战略组织业务预测
32 收战略规划部门财务部门递交公司年度汇总预算报告资料总理办公会召集分副总次召开战略沟通会年度公司战略营目标达成识
4 特定政策
41 战略规划部门财务部门年度公司战略目标方案进行决策准备程中公司年度新业务研发品牌营销网络服务网络建设等方面目标备选方案进行分析工作程中涉户市场价格新业务例营业收入运营成资成服务成理成EBITDA资产报酬财务杠杆现金流量分布等资料信息
42 公司副总部门理须准时参加公司战略目标确定工作会议缺席
43 公司年度营目标确定会议时间逢周末延周
5 涉部门
51 总理办公会
52 战略规划部门
53 财务部门
54 销售部门
55 固定资产投资部门
56 营销部门
57 运维部门
58 力资源部门
59 行政部门
6 流程说明
61 战略目标确定流程C0101
步骤
涉部门
步骤说明
1
总理办公会
年7月初召集公司分副总部门理召开战略沟通会议题包括沟通年度公司战略布置年度业务收入资性投资重费支出项目初步预测工作容时间求指定部门理预测工作负责
2
战略规划部门
研究分析员通市场调研等方法公司外部市场营信息进行收集分析出具分析报告重点关注行业数分析竞争者分析宏观济指标等方面销售部门进行业务收入预测提供
3
销售部门
部门理组织部门预算编制员根年营统计数战略规划部门转交行业数分析竞争者分析宏观济指标等资料年度公司业务收入收入相应成费状况进行预测完成销售收入成预测报告送交战略规划部门财务部门进行汇总处理预测报告容包括预测预测值历史值较差异分析年度初步工作计划等容
4
固定资产投资部门
部门理组织预算编制员部门提出固定资产投资需求表（容包括投资目途投资项目容投资时间求等）公司年度资性支出数进行预测完成投资预测报告送交战略规划部门财务部门进行汇总处理预测报告容包括预测预测值历史值较差异分析年度初步工作计划等容
步骤
涉部门
步骤说明
5
费部门
部门预算编制员根公司战略目标销售部门提供业务收入预测固定资产投资部门提供投资预测等资料公司年度项费支出进行预测完成运维预测报告行政费预测报告力资源预测报告营销费预测报告等费预测报告分送交战略规划部门财务部门进行汇总处理预测报告容包括预测预测值历史值较差异分析年度初步工作计划等容
6
财务部门战略规划部门
分汇总部门提交预测报告资料财务预测分析报告公司年度营目标进行分析战略规划部门着重关注公司战略实现目标运作计划建议财务部门侧重汇总出具财务数合理性建议相互沟通基础确定否需汇总分析资料做进步修改需转接步骤3需汇总预测分析材料提交总理办公会讨决策
7
总理办公会
收战略规划部门财务部门递交公司年度汇总预测报告预测材料总理召集分副总召开沟通会基预测报告公司年度公司战略目标营目标运作计划公司领导员层面先期达成识接预算启动流程（C0201）
第四章 公司部门运作计划
第节 运作计划概念
运作计划公司战略公司部门预算间桥梁具承启作通运作计划制定明确公司部门层面反映年度工作目标工作步骤相应资源配置
通制定运作计划公司部门运作计划年度预算方案够公司战略目标紧密联系确保战略执行致性时部门考核提供定
全面预算理程中运作计划分公司运作计划部门运作计划前者公司战略行动计划进行细化分解者公司部门根公司战略行动计划公司运作计划制定部门年度工作计划
公司部门运作计划间存着横逻辑关系两者部结构中存着类似逻辑关系图示——
§ 横关系：公司战略行动计划公司部门战略求
公司年度工作部门年度工作
§ 关系：公司战略行动计划公司年度工作
公司部门战略求部门年度工作
部门提出部门年度工作目标相适应部门资源投入需求容终会影响体现公司部门年度预算方案中
第二节 公司年度运作计划
公司年度运作计划应公司战略规划部门公司年度战略沟通会议容日常战略分析工作资料进行填写总理办公会审批通计划容结构图示：
（）公司战略目标行动计划
公司战略目标
战略行动计划
工作方面
具体务
起止时间
负责部门
（二）公司年度工作目标
（三）公司年度工作
年度工作务
起止时间
负责部门
公司年度运作计划容说明
()公司战略目标行动计划
1 公司战略目标
公司战略目标指套系统化全面化营规划方精心规划战略目标决定企业运资源力建立维护竞争优势效影响客户
公司部外部分析基础确定企业战略定位根战略定位确定市场投资运维研发财务力资源等方面特定功战略：某电信服务运营商公司战略目标中提出优化服务品种组合建立健全市场销售网络加强市场渗透降低营运成费建立客户关系理体系等定位方
2 战略行动计划
战略行动计划项公司战略目标逐步具体化够付诸实施序系列行动方案制定战略行动计划目：
§ 保证公司战略目标步骤计划层次实施
§ 企业级成员明确部门战略目标实施中担角色组织中级成员日常工作够围绕目标进行
§ 帮助企业根外部营环境变化时调整战略目标实施程
§ 战略目标实施落实具体部门员战略目标实施提供监督考评基础
战略行动方案具体容包括：分项工作具体务起止时间负责部门：针建立健全市场销售网络加强市场渗透战略目标某电信服务运营商提出战略行动计划容：
（）公司战略目标行动计划
公司战略目标
战略行动计划
工作
具体务
起止时间
负责部门
建立健全市场销售网络加强市场渗透
总体工作
重组市场销售组织架构根消费者商客户需求市场销售职进行分拆
2002年1月
市场销售部力资源部
建立独立运作销售部门确定配套销售理流程绩效评估机制
2002年2月
市场销售部力资源部
销售渠道建设
加强媒体沟通提高公司服务品牌知名度
2002年3月
市场销售部
加强代理商理进行业务指导
2002年3月
市场销售部
基础针项工作提出具体务务起止时间负责部门
(二)公司年度工作目标
根战略行动计划求纳公司年度实施战略目标应完成工作目标
(三）公司年度工作
年度工作确定需参考公司年度工作目标根公司战略行动计划中列具体务中涉年务进行纳填列包括务容起止时间负责部门指导公司整年工作开展部门运作计划编制保证公司年年度工作目标实现
第三节 部门年度运作计划
部门年度运作计划应部门理公司年度战略沟通会议容日常部门工作分析资料进行填写先部门分副总总理办公会审批通计划容结构图示：
()公司战略求
工作
具体务
起止时间
(二)部门年度工作目标
(三)部门年度工作
年度务
资源投入
起止时间
部门年度运作计划容说明
()公司战略求
根公司战略行动计划纳部门负责工作具体务指导部门运作计划编制保证运作计划公司战略高度致
(二)部门年度工作目标
根战略行动计划公司年度工作目标求纳部门年度配合公司实施战略保证日常业务开展应完成工作目标
(三)部门年度工作
根公司年度务中列涉部门务进行纳细化相应务时结合部门年度工作目标提出年工作容步骤实施时间具体资源配置等容资源配置包括：
§ 力资源需求：年度员工增减计划员工培训计划等力资源总部进行汇总编制全公司员工招聘计划培训计划工资福利调整方案
§ 资性支出需求：求进行新增固定资产需求计划建设部固定资产投资预算编制
§ 资源需求：需公司予配合提供类技术支持外部信息支持等
第五章 全面预算编制执行评估理体系
第节 建立全面预算评估理体系意义
全面预算理程公司战略公司部门运作计划公司年度预算方案等诸理方面紧密联系起理程结果体现出公司理员企业外部项重济活动事项企业关键性资源系统性前瞻性规划工作
促全面预算理制度公司部中合理实施运必组织部建立起套针性评估理体系预算理先进国际标竿公司通常采进行定期预算绩效考核定期公司全面营分析两种理工具组成全面预算评估理体系
套评估理体系会两方面发挥理作——（1）监督：通提前影响公司部组织行确保实现组织目标通考核部门预算编制执行工作质量体现（2）引导：通期营活动分析提出部门未行方安排断组织整体目标进行回通定期公司全面营分析工作实现
全面预算评估理体系重务两种理作效整合发挥出组织部成员压力时员工努力方身努力提升中获合理回报服务公司整体战略实现服务全面预算理制度实施建立评估理体系首意义
第二节 预算理考核方法建议
（）绩效考核预算理结合点
实施绩效理体系目部门运作公司战略机结合起公司理层提供时准确绩效表现信息督促确保部门利益公司整体战略保持高度致发挥推动公司发展功绩效考核预算理两方面工作间存着两方面联系
1． 预算绩效考核提供衡量基础
预算目标值成公司部门绩效考核指标较标杆预算理绩效考核提供参值时理者预算实际执行程中断修正优化绩效考核体系确保考核结果更加符合实际真正发挥评价激励作
利全面预算基础制定目标值优点根公司全面预算制定绩效指标目标值目标值制定具定科学避免观性意性保证绩效评价体系利实施外基全面预算目标值充分体现部门意见目标值更切合实际利激发部门实现目标值积极性达成目标值推行
全面预算计算财务类绩效指标目标值基础制定公司关键绩效指标目标值时需根公司全面预算结果计算出数绩效指标目标值应预算调整调整预算调整全面预算理体系重环节预算调整时会绩效指标产生影响预算调整时应关绩效指标做相应变动
2． 预算理工作绩效时公司绩效考核需重点关注方面
数绩效理领域中具领先位国际企业采纳衡分数卡新型绩效理工具组织分配项绩效指标体系结构衡分数卡方法重原求绩效考核工作时财务客户部理员工发展四方面着眼进行全面考核理求公司获持久均衡发展种绩效考核程中关注点衡关系通分数卡中项关键绩效指标计算方法考核频度目标值相互间权重系数实现衡分数卡核心绩效考核体系中赋予关键绩效指标权重反映出公司理中侧重点
全面预算理连接着公司战略运作计划运营财务控制理评估等重理范畴公司层面理子系统非常重组成部分预算理工作绩效考核构成针公司部理工作考核部分专门侧重部门预算编制执行分析调整等具体理工作容绩效指标应包含衡分数卡指标体系中
（二）预算理考核方案建议容
1． 预算绩效考核中责控原
预算考核时应考虑部门职权范围限控预算责差异应该相应预算体负责利益分配应前提
应注意谓控相衡量绝预算责体某指标项目实施重影响作力者没更具控制力责体应该认该责体项目控
2． 天津移动预算关键绩效考核指标
考核指标 （单位）
考核方面
考核部门
备注说明
启动
编制
审批达
执行控制
执行评估
方案体系调整
收入预算完成率（）
Ö
Ö
Ö
Ö
销售部门
收入预算完成率
实际收入年初收入预算*100
超出收入预算目标值幅度全额累进加分未完成收入预算目标值幅度累进扣分目标值正负12均视完成
核心业务收入重保持率（）
Ö
Ö
Ö
Ö
销售部门
核心业务收入重保持率
核心业务收入重年初预算中核心业务收入例*100
核心业务收入实际重低预算重程度进行全额累进扣分目标重正负12均视保持
部门综合费预算节省率（）
* 部门综合费预算执行率()反映工作计划完成情况
Ö
Ö
Ö
Ö
部门
部门综合费预算节省率
部门实际综合费支出年初部门综合费预算*100
启动
编制
审批达
执行控制
执行评估
方案体系调整
考核指标 （单位）
考核方面
考核部门
备注说明
节约费预算幅度累进加分超支部门费幅度全额累进扣分目标值正负1加分扣分
计划资金误差年累计金额天数（万元天）
Ö
固定资产投资部门
工程项目资金申领实际支付日间延迟天数单项资金金额相进行年度累计计算
财务部门指定专进行统计报预算理委员会确定扣分具体分值实际资金中存合理事解释误差事实固定资产投资部门理预算理委员会进行申诉累计误差低10万元天情况扣分
基建投资类预算符合率()
Ö
固定资产投资部门
基建投资类预算符合率
基建投资类实际支出年初预算中基建投资类金额*100
基建投资类项目实际金额预算金额偏差幅度决定全额累进扣分目标值正负35情况扣分
部门预算调整年度累计次数（次）金额(元)
Ö
Ö
Ö
部门
针部门提出通部门财务预算理委员会级审批预算调整申请次数进行考核财务部门进行统计单部门年度累计调整超3次定金额(元)出次数予扣分
启动
编制
审批达
执行控制
执行评估
方案体系调整
考核指标 （单位）
考核方面
考核部门
备注说明
部门预算调整申请失败年度累计次数（次）
Ö
Ö
Ö
Ö
部门
针部门提出通部门审批未通财务预算理委员会审批预算调整申请次数进行考核财务部门进行统计单部门年度累计失败申请次数予扣分
部门间预算报表传递年度累计延误天数（天）
Ö
Ö
Ö
Ö
Ö
Ö
部门
项预算报表应理流程中规定工作时限公司部客户传送延误天数进行扣分预算理委员会指定专负责统计
预算报表数错误数（）加总金额(元)
Ö
Ö
Ö
Ö
Ö
Ö
部门
项预算报表含数应传出部门员工确保准确性合规性数错误数加总金额进行扣分部门原造成部门数差错予连环扣分
预算理部门间合作满意度分（分）
Ö
Ö
Ö
Ö
Ö
Ö
部门
预算理委员会组织进行年度预算理工作部门间合作满意度调查部门间相互进行评分（部需求响应速度工作处理质量合作态度关系等）委员会指定专调查结果进行统计排名均分部门进行分档扣分均分部门进行分档加分
启动
编制
审批达
执行控制
执行评估
方案体系调整
考核指标 （单位）
考核方面
考核部门
备注说明
预算理委员会投诉次数（次）
Ö
Ö
Ö
Ö
Ö
Ö
部门
预算理全程中发生部门间合作投诉预算理委员会指定专负责统计终裁定责部门根纠纷预算理工作造成影响程度进行扣分具体分值委员会责部门列席情况集体商议决定
说明事项：
（1） 述考核指标针预算理工作绩效评价实际理程中建议公司整体绩效考核体系进行集成考核指标详细加扣分规应预算理委员会会绩效理委员会（绩效理决策部门）根公司整体绩效理方案结构进行协调确定
（2） 根考核期间具体情况需预算考核指标绩效指标进行必技术调整（包括分值分布例系数评分规等）确保考核体系公司实际工作指导督导作
（3） 述考核指标评分程中涉具体数统计工作公司定期开展部门公司预算执行分析程时进行
（4） 预算考核指标考核程中出现类绩效评价纠纷情况涉部门权合理时限理委员会提出专项说明处理申请委员会享终裁定权
（5） 项指标考核数财务部门提供财务部门负责确保考核数完整性准确性
（6） 项指标考核结果评价意见正式公布确定前需预算理委员会部门重事预算责控性进行沟通签字确认
（三）续工作方面
1． 绩效理体系审阅
绩效理体系审阅调整整绩效理体系中缺重环节通定期绩效理体系审阅调整公司战略目标预算理体系流程岗位职责等更改时调整修改更新绩效理体系结构保证整体系效性更紧密公司营战略考核目联系起
通常情况绩效理体系考核指标审阅周期般两三年果周期短审阅调整频繁造成影响公司理费支出增加外时会造成公司制度延续性涉绩效理体系操作公司员适相反果整审阅周期长会导致整体系定位陈旧法适应公司整体运作变化
2． 公司部门三层面绩效考核体系系统化
绩效评估针员工综合力具体工作成绩评价体系目员工成长公司部门发展结合起促员工着公司发展成长达吸引留住终达成企业发展目绩效评估系统承接着公司绩效评估部门绩效工作组成完整公司绩效考核体系
绩效评估适正式员工评估结果作员工薪酬调整奖金发放职位升迁重评估方面两方面容组成——
A．工作务：岗位工作职责容预算业绩指标两方面考评结果定例结合起结合例根具体岗位特定时间段工作务工作性质
B．岗位力素质模型：评估者根评估者适具体技项目等级参力素质模型种力掌握情况行表现描述评估者表现做出评估
服务公司战略目标实现重绩效考核方面指标应通合理方式贯穿公司部门员工（部分）三层绩效理体系中达充分落实绩效责目
预算考核言建议部门考核结果部门理预算干员工绩效考核进行联系预算理委员会协绩效理委员会确定部门预算理工作绩效部门部绩效考核方案中占重部门理考察部门预算理工作总体组织安排情况部门间合作时性高效性部门部预算干员考察负责预算报表处理准确性递交时性
3． 部门员工薪酬分配方法绩效理结果挂钩
公司业绩部门员工收益紧密联系作公司组织部分收入发展整公司业务发展休戚相关时体现公司部门位员工关心回报加强员工团队心力凝聚力
部门员工进行激励必前提部门项绩效指标均达预算目标值激励机制现金性奖励非现金性奖励两部分构成非现金奖励指员工精神奖励年度杰出员工称号优秀理者称号优秀成果奖等现金奖励分直接现金奖励间接现金奖励
第三节 公司全面营分析
（）公司全面营分析预算理间关系
公司全面营分析工具作整评估理体系中部分公司预算理工作样存着紧密逻辑联系
方面预算理工作成果公司全面营分析提供丰富公司运营财务数公司理员特定期间特定全面营方面进行深入快速分析提供强力技术支持衡量尺度
时全面预算理工作身特严密性周全性公司营分析程进行高质量提前思考准备全面预算程利公司理层建立更效更深入营分析思维方法
方面特定期间进行公司全面营分析程公司理员身运营理情况种衡量反思程中造成偏离公司定战略目标行动方案公司外部营环境变化适应原决策方案时纠正调整
种定期战略回需引发公司运营理调整直接反映公司预算方案调整营分析预算理两方面间种单连动性体现营分析工具作整评估理体系部分预算理工作起引导意义
（二）公司营分析报告体系容
公司营分析体系容关系图
图表示公司营分析报告体系中部分容间逻辑关系部门间存着信息处理流转情况文针体系容关系阐述中流入信息蓝色文字表示流出信息流红色文字表示关报告正文附件具体结构填写方法请参见节附录
1 公司关键绩效指标
§ 营分析职部门填写该部分
§ 根附件中公司部门绩效考核指标确定正文中公司关键绩效指标表格该部分容强调实际值目标值较中累计发生值信息时段性指标言表示该指标年1月月累计发生值时点性指标言表示年1月月均值
§ 针产生重执行偏差指标应结合附件中财务报表业务分析预算执行分析报告中支持数进行分析寻找公司部理运作原提出改进措施涉部门方性建议连考核结果导致考核结果发生重偏差说明起反映说明分析中部分编制月重点工作时作整合细化公司部门月工作参考
§ 外说明分析中反映出公司需保持方面认营分析会需强调信息
2 市场竞争者分析
§ 营分析职部门填写该部分
§ 根附件中市场竞争者分析业务分析中公司外部环境分析总结公司外部环境描述分析
§ 市场环境竞争者行产生重变化时需参考附件市场竞争者分析 业务分析中应行动建议提出应措施涉部门方性建议部分编制月重点工作时作整合细化部门月工作参考
3 战略行动
§ 营分析职部门填写该部分
§ 根公司战略规划年初确定公司年度运作计划行动计划描述方式体现月展开行动公司战略行动计划名称详细容具体包括：
A 战略目标
B 战略行动容
C 起始结束时间
D 关键里程碑
E 关键绩效指标等
§ 根附件中公司部门绩效考核指标业务分析预算执行分析选取该战略行动执行情况关信息反映实际执行情况中具体容包括：
A 战略行动实际开始时间否够计划完成估计预计完成时间实际进行阶段完成关键里程碑支出实际发生情况
B 定关键绩效指标评估完成质量实施程中遇阻碍需部门资源支持等
§ 原定行动计划实际执行情况进行较结合市场竞争者分析中公司外部环境分析结果公司战略出发提出阶段特月公司运作计划涉部门运作计划方性调整建议反映阶段行动计划调整建议中部分编制
月重点工作时作整合细化部门月工作参考
4 月重点工作
§ 营分析职部门填写该部分
§ 参考公司关键绩效指标市场竞争者分析战略行动中公司部运营情况公司外部环境分析结果提出方性改进应调整建议整合调整细化月公司运作计划关计划调整分解责部门运作计划调整中部分作讨议题营分析会该部分进行详细讨
§ 表格具体填写方法请参手册第四章公司部门运作计划中关说明中性质栏中需表明填写该项工作务属原运作计划部分修改运作计划原运作计划外工作明确公司部门运作计划已营分析会讨结果进行修正
5 讨议题
§ 营分析职部门填写该部分总理修改确定营分析会逐项讨
§ 根公司关键绩效指标市场竞争者分析战略行动中公司部运营情况公司外部环境分析结果程中发现市场环境重变化竞争者市场行发生重预算执行偏差事件月工作弱点难点月重点工作作营分析会议题该部分填写
附录：公司营分析报告结构
I．讨议题
议题
议题二
议题三
II．公司关键绩效指标
绩效指标
月
年度
目标值
实际值
差异
目标值
累计均发生值
指标
指标二
…
说明分析：
III．市场竞争者分析
IV．战略行动
战略行动名称
行动计划描述：
实际执行情况：
阶段行动计划调整建议：
战略行动名称二
行动计划描述：
实际执行情况：
阶段行动计划调整建议：
V．月重点工作
公司月重点工作
工作目标
工作务
性质
起止
时间
负责
部门
部门月重点工作
工作目标
工作务
性质
起止时间
VI．附件
公司部门绩效考核指标
说明：
1 力资源部门月编制公司部门绩效考核报告作附件交营分析职部门
2 容包括：部门名称指标名称目标值权重实际值等需历史数进行较
二 市场竞争者分析
说明：
1 战略规划部门编制市场竞争者分析报告作附件交营分析职部门
2 容涉会方面描述分析：
§ 目前市场总量
§ 细分市场状况
§ 市场驱动力分析
§ 市场增长趋势潜力
§ 客户群体购买行
§ 竞争手状况策略
§ 营销渠道产业价值链等
3 根分析结果提出方性改进建议作营分析职部门编制月重点工作参考
4 建议采图表形式辅助说明
三 财务报表
说明：
1 财务部门结合公司月财务报表填写部分作附件交营分析职部门
2 容包括：财务报表中会计科目财务分析指标需进行实际发生值预算值较历史数月数较
3 建议采图表形式辅助说明
四 业务分析
说明：
1 业务部门根部门月部门运作情况编制业务分析报告作附件交营分析职部门
2 部分填写容应包括容：
§ 部门工作计划实际工作情况较
§ 部门业务指标表现差原特需公司外部环境公司部协作支持部门部工作角度分析原
§ 根分析结果提出方性改进建议作营分析职部门编制月重点工作参考
3 建议采图表形式辅助说明
五 预算执行分析
说明：
1 业务部门根部门月收入成费预算执行情况填写预算执行分析表交财务部门汇总
2 该部分容具体填写方法请参见收入预算执行分析表成费预算执行分析表填表说明
第六章 全面预算理月度调整体系
第节 预算调整概述
预算调整指企业外环境发生变化预算出现较偏差原预算适宜时进行预算修改
方面预算执行程中客观素变化尤外部环境发生重变化公司战略决策发生重调整时候预算调整协调企业资源企业行动目标相致必少环节方面预算调整必须规范程需建立严格规范理制度事实外界环境时发生变化果稍变化便调整预算企业目标实现预算失身意义规范预算调整制度严格执行企业达进行预算调整真正目
企业外部环境发生变化该变化企业带影响时候需进行预算调整？企业建立预算调整理制度时必须考虑问题企业必须预算调整驱动素进行清晰区分定义驱动素企业影响进行界定明确情况考虑进行预算调整规范预算调整行行业规模企业预算调整条件互相企业需参考行业验公司历史情况结合赋予公司部理岗位相应决策审批权限予确定
具体言预算调整驱动素致分种情况：
1 国家政策规定发生重变化
2 企业组织变革
3 公司外部环境市场需求环境发生重变化
4 公司营范围业务种类发生重变化
5 企业部运营资源发生变化
6 资源时增补调整
时预算调整必须具定程序般情况预算调整需申请审议批准三程序
1 预算调整申请
果需修改调整预算首先应预算执行编制员提出申请调整申请应说明调整理调整初步方案调整前预算指标调整预算负责指行等情况
2 预算调整审议
通常财务部门预算工作组负责提出调整申请进行审议提出审议意见审议意见应说明审议参审议程包括申请意反补充修改容
3 预算调整批准
审议预算调整申请报送关部门批准批准应审阅关资料提出意意调整书面意见包括否定原补充意见等然发申请遵执行预算调整牵涉面较广公司部部门产生影响通常建议预算调整特重预算调整审批权限集中预算委员会没专设预算委员会应企业高权力机构负责审批
第二节 预算理月度调整体系容
天津移动预算理月度预算调整体系三层次预算调整组成三种时点调整象预算调整出发介绍天津移动预算理月度预算调整体系
§ 审批通日常超预算申请预算调整—般预算执行控制流程工程项目预算执行控制流程
流程中涉预算调整驱动素般属生产营资资源时增补调整相关审批权限请参见流程说明具体预算调整工作审批20日起根预算调整方案进行
§ 月度营分析会中认必进行特殊事项调整—预算执行评估流程转接预算调整流程
流程中涉预算调整驱动素月度营分析会中认必进行特殊事项包括：
o 电信相关行业国家理政策规定发生重变化：国家移动资费标准网络运行质量等规定发生变化直接影响年初销售基建投资预算执行情况
o 企业组织变革：企业战略发生重变动需调整组织架构支持实施战略行动时预算责单位权责发生重变化时需重新拆分调整部门事业部营预算
o 公司外部环境市场需求环境发生重变化：基公司外部环境市场需求销售预测编制销售预算基础遇外部环境发生重变化时候应时改变品牌业务营销策略调整相关营收支预算
o 营范围业务种类发生重变化：新品牌新业务推出会影响收入预算相关支出计划变动需新品牌业务收入支出预算影响进行估算调整预算
o 企业部运营资源发生变化：企业部生产营条件资源发生重变化抗力导致网络设备出现重障瘫痪时需调整相应生产营预算调整幅度取决障预算执行产生影响程度
相关审批权限请参见流程说明具体预算调整工作特殊事项预算调整审批20日起根预算调整方案进行
§ 年7月总理办公会审批通年中预算调整—预算调整流程
流程回顾半年公司部门预算执行情况月月度营分析会公司外部情况进行评估基础年中公司半年预算适性进行评估分析确定否需进行预算调整中会涉预算调整驱动素较包括：国家理政策规定重变化企业组织变革公司外部环境市场需求环境企业部运营资源重变化生产营资资源时增补调整等相关审批权限请参见流程说明具体预算调整工作审批20日起根预算调整方案进行
具体预算调整工作建议：月20日财务部门理组织部门部收入支出资金岗位相关预算部门财务理岗位召开预算沟通会议根阶段已通审批预算调整方案讨确定相关岗位职责分工包括工作容完成时间岗位间信息流转协作进行统月度预算调整工作日常超预算申请调整建议两天完成特殊事项半年度预算调整建议月底前完成
表71天津移动全面预算理月度调整体系
调整象
相关预算理流程
预算调整驱动素
申请频率
审批决策部门
审批通日常超预算申请预算调整
般预算执行控制流程
C0501
§ 生产营资源时增补资源调整
定期
§ 根该流程中确定审批权限涉：
o 相关部门理
o 相关专业分副总
o 财务部门理
o 财务分副总
o 总理办公会
工程项目预算执行控制流程
C0502
§ 生产营资源时增补调整
定期
§ 根天津移动项目理制度关规定涉：
o 固定资产投资部门
o 研设计会审
o 总理办公会
月度营分析会中认必进行特殊事项调整
预算执行评估流程
C0701
预算调整流程
C0801
§ 国家政策发生重变化
§ 企业组织变革
§ 公司外部环境发生重变化
§ 营范围业务种类发生重变化
§ 企业部运营资源发生变化
§ 生产营资源时增补资源调整
月次
§ 根该流程中确定决策权限涉：
o 营分析会
o 财务部门理
o 财务分副总
o 总理办公会
调整象
相关预算理流程
预算调整驱动素
申请频率
审批决策部门
年7月总理办公会审批通年中预算调整
预算调整流程
C0801
§ 国家政策发生重变化
§ 企业组织变革
§ 公司外部环境发生重变化
§ 营范围业务种类发生重变化
§ 企业部运营资源发生变化
§ 生产营资源时增补资源调整
半年次
§ 根该流程中确定决策权限涉：
o 相关部门理
o 相关专业分副总
o 财务部门理
o 财务分副总
o 总理办公会
第七章 全面预算理沟通计划
第节 沟通计划概述
1 实施沟通目：
通员工沟通计划效实施员工公司外部信息够达先认知(Awareness)达成识(Buyin)视(Ownership)效果动参决策积极实施决策
图81 ABO模型
2 沟通成功关键素：
成功沟通需良理起辅助容具体明确沟通计划中关键素包括沟通象沟通容沟通渠道沟通频率
—沟通组织：理沟通
§ 需沟通作日常工作部分进行理公司高层中层理员中承担十分重角色
§ 日常企业战略公司理理念政策制度进行动沟通发生重变动告知员工
—沟通象：需信息
§ 根沟通容沟通目选择效沟通象
—沟通容：需样信息
§ 沟通容传达信息应该层面角度够正确反映现况
§ 沟通程中需考虑接受惯传递信息应粗细信息量逐渐增加
—沟通渠道：样传播信息
§ 组织中建立起横沟通渠道确保渠道双性畅通性员工够效表达想法提出建议
§ 建立口头书面电子等重沟通方式员工渠道获需信息进解公司项活动予持续支持
§ 根沟通象特点选择沟通渠道
—沟通频率：时需信息
§ 根沟通容特性重程度选择进行常规性常性时性沟通频率组合
§ 沟通项流程性工作需相互持续进行非提供产品样出信息等沟通结束
第二节 预算理沟通计划容
沟通工作天津移动通信限责公司全面预算理工作中重组成部分全面预算理工作程中进行效沟通助天津移动公司预算理工作中形成全面系统横沟通机制利公司员工积极参公司预算理工作推动项预算工作利开展
毕博理咨询公司提出天津移动全面预算理沟通计划建议天津移动全面预算理项目实施阶段日预算理工作中够结合该行动计划进行预算理工作天津移动需结合全面预算理项目实施情况公司员工预算理理念接受程度时调整更新该计划
该沟通计划包括三方面沟通：战略沟通全面预算理理念制度沟通预算启动编制达执行程中沟通沟通目标体现三点：
§ 战略沟通目标帮助公司全体员工解接受甚动建议公司战略目标编制部门运作计划预算时够系统考虑通工作计划预算进行资源效配置实现公司战略
§ 全面预算理理念制度沟通目标帮助公司级员工准确解预算理公司运作中作重性程度职间联系消现阻碍预算理工作错误观点通预算理制度培训明确部门岗位预算理中职责更效进行公司预算理工作
§ 预算启动编制达执行程中沟通目标够预算理部门营目标设定程预算数额审批结果某预算数额调整原进行时双交流获接受承认利预算达执行避免员工理解预算额确定程执行程中产生良情绪影响工作进行
表71 天津移动全面预算理沟通计划
沟通目标
沟通渠道
沟通容
沟通象
沟通渠道
负责
沟通频率
适时间
战略沟通
战略研讨会
§ 公司愿景命价值观
§ 公司长期战略规划
§ 宏观济情况
§ 行业竞争者分析
§ SWOT分析
§ 确定公司战略目标（包括产品服务价格策略增强网络力策略等）
§ 公司关键绩效指标
员工骨干
战略规划部门
年次
公司战略目标确定前
沟通目标
沟通渠道
沟通容
沟通象
沟通渠道
负责
沟通频率
适时间
年度员工会
§ 公司愿景命价值观
§ 公司长期战略规划
§ 年公司营情况
§ 宏观济情况
§ 行业竞争者分析
§ 年年度战略目标容
§ 年公司部门绩效目标
全体员工
战略规划部门
年次
公司战略目标确定
部刊物
§ 年度员工会会议纪
§ 员工行公司战略联系
§ 变革环境转变观念
§ 公司员工公司战略行动目标理解讨
全体员工
战略规划部门
刊物周期
全年适
预算理理念制度沟通
预算理培训
§ 全面预算理理念
§ 天津移动预算理办法（包括预算表格填写方法预算表单流转预算执行程中部门相关工作职责等）
部门理
财务理岗
财务部门
年两次
年3月9月预算理体系调整
部门部会议
§ 传达预算理培训容
§ 明确部门部员工部门预算编制执行程中工作职责
部门
全体员工
部门理
定期
预算理培训
沟通目标
沟通渠道
沟通容
沟通象
沟通渠道
负责
沟通频率
适时间
预算启动编制达执行程中沟通
预算启动会议
§ 公司战略目标
§ 业务预测目标值预测
§ 部门初步工作计划
§ 确定公司年度运作计划
§ 确定公司年度营目标值
§ 确定部门营目标
部门理
财务部门
年次
年9月旬
预算衡会议
§ 公司战略目标
§ 公司年度运作计划
§ 部门年度运作计划初稿
§ 全套预算表格初稿
§ 运作计划预算数额进行调整原调整建议
部门理
业务骨干
财务部门
年次
年12月旬
总理办公会（预算专题）
§ 达正式年度预算：集团正式达年度营指标
§ 达正式年度预算：根集团正式达年度营指标年度营目标预算调整建议
§ 年度预算调整：预算调整申请审批结果决策标准调整建议
§ 超预算审批：超预算申请审批结果决策标准调整建议
部门理
业务骨干
财务部门
定期
参见全面预算理流程中总理办公会（预算专题）开会时间
沟通目标
沟通渠道
沟通容
沟通象
沟通渠道
负责
沟通频率
适时间
预算沟通会议
§ 预算编制阶段财务部门预算理部门间资源需求确定预算数获取流转数间构稽关系预算表格完成时间部门间流转等状况进行时时双交流
§ 预算执行阶段财务部门预算理部门间正式预算达预算调整申请超预算申请情况（包括终结果产生差异原相应调整建议等）进行时时双交流
部门理
业务骨干
财务部门
定期
预算编制执行程中预算部门理财务部门理判断认必时进行
部门部会议
§ 预算启动会议预算衡会议总理办公会（预算专题）预算沟通会议会议精神传达员工
§ 解决部门部预算编制执行程中遇问题
部门
全体员工
部门理
定期
预算沟通会议
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