企业部银行
企业部银行定义
企业部银行引进商业银行信贷结算职方式企业部充实完善企业部济核算办法运发展责会计基功企业（基础）理金融信贷（银行机制）财务理（会计核算）三者融体般企业资金商业银行信贷资金统筹运作部银行统调剂融通运通吸纳企业属单位闲散资金调剂余缺减少资金占活化加速资金周转速度提高资金效率效益目标成理企业部济责制机结合监督考核控制理办法
二企业部银行职
部银行引进商业银行信贷结算监督调控信息反馈职发挥计划组织协调作成企业属单位济结算中心信贷理中心货币资金信息反馈中心
1结算职
——部银行属核算间济诸：原材料燃料动力供应产成品半成品转移劳务提供器材设备供应商品采购库存销售服务营业费发生种费支出解缴资金调拨运企业部结算价格相应部支付手段时准确进行部核算
——效果：
原部单位相互济缩短结算时间尤原单位社会银行头开户结算时间长局面改善活化资金减少途资金占
通强化部结算纪律解决部资金相互拖欠问题
原企业部单位间实物形态转移体现企业部切济活动通部结算变成模拟外部市场核算商品交换结算关系树立直观价值观成观商品观
2融资信贷职
——资金偿占原引入信贷机制运利息杠杆调节作促进企业部资金效率效益
——集中吸纳企业属单位货币资金利信贷杠杆进行部资金融通量减少外款
——效果：
改变原部单位分头银行贷款部相互融通情况改进资金余紧缺苦乐均局面减少外贷款节省外银行贷款利息
发挥横拆调剂职限资金真正刀刃促进属单位精细算少贷早提高企业支付力
3监督控制职
——监控职通企业核实项资金定额财务收支计划济责制指标体系结算制度结算程序部结算价格体系部合济纠纷仲裁制度等实现
——效果：
通监督控制许合理开支资金外流问题违法乱纪现象遏制改善通事前预测事中监督事核算进行全程理弥补传统财务会计事算帐足
4信息反馈职
——通部银行核算资料准确反映企业属单位收入支出节余情况营业绩加强信息反馈时企业领导决策调整信贷计划提供
——效果：属单位收支结存情况反馈时公司通建立资金收支存制度天单位资金收支存情况统计报时掌握单位资金动态销售营情况
三适范围
般言企业部银行适具较责中心企事业单位般推荐企业责实体少企事业单位
——企业集团包括覆盖整集团全资企业控股参股关联企业企业集团时建立集团财务公司加强财务理塑造部融资机制佳方法
——中型实体性企业包括型联合企业（钢铁厂化工厂化肥厂石化厂机械总厂）矿务局港务局等企业覆盖属生产分厂车间三产企业合资企业职部室
——控股性总公司属控股参股形成企业群体建立部银行作理控制种手段农工商总公司投资理公司行业控股公司
——型事业单位高等院校设计院科学院研究属部门机构科研开发公司事业费科研费企业资金统盘理
四组建部银行原策略
1现行财务制度相衔接
遵守企业财务通会计准基求现行财务会计核算体制相结合发挥事前事中控制作果完全脱离现财会体系搞套增加企业理难度复杂性
2企业部银行运作工作量成适中
企业部银行新组建运作增加额外理工作运行成设立前须身进行成棗效益分析果部银行体系机构搞程序复杂会减缓营决策速度反偿失
3合理划分出属责单位
国企业理中倾企业部划核算单位甚量划出独立核算单位实行负盈亏目增加属单位激励机制营压力副作企业部出现位义出现诸侯割现象盲目求发展反损害整体利益角度讲企业部核算单位划越细越
企业须适划分属责单位合理区分部独立核算（法型属单位）非独立性核算尤工序相关性联合生产企业更宜划分出独立核算单位非独立核算单位采模拟法核算营
属责单位均须部银行户属责单位数量部银行工作量成正应考虑合理设立责单位
4遵守国家金融法律法规政策
国家政府未出台部银行专门监法律法规须遵守散见法律法规中相关条文现行法律环境范围合法运行尤部银行项职须严格限定企业边界意社会乱集资乱融资乱投资认识财务公司部银行根区
5企业层次结构相匹配
般言企业具二级三级理层次型企业企业集团言甚四级五级属单位部银行否囊括层次属企业呢？
二三级企业（群体）属责单位数量时设立级部银行
具三四层企业集团属责单位庞时设立二级部银行第级集团级部银第二级子公司级部银行例矿务局设局级部银行矿级部银行
6考虑现行企业理体制接轨
部银行组织机构核算办法心量简化实效化现行组织系统相衔接然实施策略：种整备企业基础理工程实施企业银行种条件基具备时实施边运行部银行边反拉动理体制趋完善
7选择佳功组织结构
部银行具结算信贷监控信息反馈四项职企业组建部银行项职重性定均衡等权重企业侧重结算企业侧重部资金融通企业根身目选择身部银行功结构然运行阶段适时调整权重结构
8参考吸收先进验
国外具组建企业部银行较验应充分吸收典型合理性成功处融合贯通基础创新结合实情操作
9考虑部结算市场价格优先双轨制制
企业部银行企业属单位部结算价格制定须市场价格果部价格高市场价格买方单位受损失卖方觉成市场高销售出感觉降低成改进身生产理压力削弱企业竞争力
实行单轨制制（日索尼集团）企业部价格高市场价时买方单位权外部市场挑选采购必企业购进
五运行模式设计选择
1运行模式国现企业部银行实践出发总结出三种运行模式：
台方案1：双轨制企业部银行
现行财务会计核算体系部银行责会计核算体系相互独立行开展核算前者侧重企业实际营效果真实反映外报告财务信息者侧重责单位部济责业绩反映核算
——特点：
●部银行核算财会信息属商业秘密没义务社会公开双轨制利保护企业商业秘密
●设立两套核算体系甚两套机构员加日常处理工作量造成许重复劳动增加企业理成
●现行财务信息制度硬约束部银行软约束造成部银行缺乏应重视部银行运行效果甚理想
●双轨制中部银行运行原财务体制构成影响
——适场合：
●理基础薄弱企业
●划分责单位核算企业
台方案2：单轨制企业部银行部银行帐务组织原财务会计核算帐务组织融体般国家规定企业财务通会计准会计科目基础增设部分责会计核算科目部银行会计核算纳现行会计核算体系形成统帐核算制度
——特点：
●单轨制会计制度时具外报告双重职
●简化会计帐务处理业务工作量避免重复劳动
——适场合：理基础较高企业
台方案3：银企联合部银行
企业开设基帐户商业银行联合开办部银行部银行外业务：企业财务部属单位开立帐户发放贷款办理结算票承兑贴现代理发放债券股票等业务：企业属责单位开设部结算帐户进行部济结算
——特点：
●具结算外结算双重结算功
●发挥金融机构积极性营造良银企关系
●需民银行级机关批准
●需银企双方确定部银行运行规章制度
——适场合：型企业企业集团2模式选择企业根实际情况选择运行模式
——理基础差企业首先选双轨制试运行企业理基础条件具备时转采单轨制
——数欲建立部银行企业步位采单轨制
——国金融信贷体制改革尤目前推行办银行制背景企业企业集团市公司尝试（办银行）联合建立银企结合型部银行
——着国企业理断加强计算机应水提高三种部银行中双轨制逐步淘汰单轨制成体银企结合型部银行更企业应
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企业部银行定义
企业部银行引进商业银行信贷结算职方式企业部充实完善企业部济核算办法运发展责会计基功企业（基础）理金融信贷（银行机制）财务理（会计核算）三者融体般企业资金商业银行信贷资金统筹运作部银行统调剂融通运通吸纳企业属单位闲散资金调剂余缺减少资金占活化加速资金周转速度提高资金效率效益目标成理企业部济责制机结合监督考核控制理办法
二企业部银行职
部银行引进商业银行信贷结算监督调控信息反馈职发挥计划组织协调作成企业属单位济结算中心信贷理中心货币资金信息反馈中心
1结算职
——部银行属核算间济诸：原材料燃料动力供应产成品半成品转移劳务提供器材设备供应商品采购库存销售服务营业费发生种费支出解缴资金调拨运企业部结算价格相应部支付手段时准确进行部核算
——效果：
原部单位相互济缩短结算时间尤原单位社会银行头开户结算时间长局面改善活化资金减少途资金占
通强化部结算纪律解决部资金相互拖欠问题
原企业部单位间实物形态转移体现企业部切济活动通部结算变成模拟外部市场核算商品交换结算关系树立直观价值观成观商品观
2融资信贷职
——资金偿占原引入信贷机制运利息杠杆调节作促进企业部资金效率效益
——集中吸纳企业属单位货币资金利信贷杠杆进行部资金融通量减少外款
——效果：
改变原部单位分头银行贷款部相互融通情况改进资金余紧缺苦乐均局面减少外贷款节省外银行贷款利息
发挥横拆调剂职限资金真正刀刃促进属单位精细算少贷早提高企业支付力
3监督控制职
——监控职通企业核实项资金定额财务收支计划济责制指标体系结算制度结算程序部结算价格体系部合济纠纷仲裁制度等实现
——效果：
通监督控制许合理开支资金外流问题违法乱纪现象遏制改善通事前预测事中监督事核算进行全程理弥补传统财务会计事算帐足
4信息反馈职
——通部银行核算资料准确反映企业属单位收入支出节余情况营业绩加强信息反馈时企业领导决策调整信贷计划提供
——效果：属单位收支结存情况反馈时公司通建立资金收支存制度天单位资金收支存情况统计报时掌握单位资金动态销售营情况
三适范围
般言企业部银行适具较责中心企事业单位般推荐企业责实体少企事业单位
——企业集团包括覆盖整集团全资企业控股参股关联企业企业集团时建立集团财务公司加强财务理塑造部融资机制佳方法
——中型实体性企业包括型联合企业（钢铁厂化工厂化肥厂石化厂机械总厂）矿务局港务局等企业覆盖属生产分厂车间三产企业合资企业职部室
——控股性总公司属控股参股形成企业群体建立部银行作理控制种手段农工商总公司投资理公司行业控股公司
——型事业单位高等院校设计院科学院研究属部门机构科研开发公司事业费科研费企业资金统盘理
四组建部银行原策略
1现行财务制度相衔接
遵守企业财务通会计准基求现行财务会计核算体制相结合发挥事前事中控制作果完全脱离现财会体系搞套增加企业理难度复杂性
2企业部银行运作工作量成适中
企业部银行新组建运作增加额外理工作运行成设立前须身进行成棗效益分析果部银行体系机构搞程序复杂会减缓营决策速度反偿失
3合理划分出属责单位
国企业理中倾企业部划核算单位甚量划出独立核算单位实行负盈亏目增加属单位激励机制营压力副作企业部出现位义出现诸侯割现象盲目求发展反损害整体利益角度讲企业部核算单位划越细越
企业须适划分属责单位合理区分部独立核算（法型属单位）非独立性核算尤工序相关性联合生产企业更宜划分出独立核算单位非独立核算单位采模拟法核算营
属责单位均须部银行户属责单位数量部银行工作量成正应考虑合理设立责单位
4遵守国家金融法律法规政策
国家政府未出台部银行专门监法律法规须遵守散见法律法规中相关条文现行法律环境范围合法运行尤部银行项职须严格限定企业边界意社会乱集资乱融资乱投资认识财务公司部银行根区
5企业层次结构相匹配
般言企业具二级三级理层次型企业企业集团言甚四级五级属单位部银行否囊括层次属企业呢？
二三级企业（群体）属责单位数量时设立级部银行
具三四层企业集团属责单位庞时设立二级部银行第级集团级部银第二级子公司级部银行例矿务局设局级部银行矿级部银行
6考虑现行企业理体制接轨
部银行组织机构核算办法心量简化实效化现行组织系统相衔接然实施策略：种整备企业基础理工程实施企业银行种条件基具备时实施边运行部银行边反拉动理体制趋完善
7选择佳功组织结构
部银行具结算信贷监控信息反馈四项职企业组建部银行项职重性定均衡等权重企业侧重结算企业侧重部资金融通企业根身目选择身部银行功结构然运行阶段适时调整权重结构
8参考吸收先进验
国外具组建企业部银行较验应充分吸收典型合理性成功处融合贯通基础创新结合实情操作
9考虑部结算市场价格优先双轨制制
企业部银行企业属单位部结算价格制定须市场价格果部价格高市场价格买方单位受损失卖方觉成市场高销售出感觉降低成改进身生产理压力削弱企业竞争力
实行单轨制制（日索尼集团）企业部价格高市场价时买方单位权外部市场挑选采购必企业购进
五运行模式设计选择
1运行模式国现企业部银行实践出发总结出三种运行模式：
台方案1：双轨制企业部银行
现行财务会计核算体系部银行责会计核算体系相互独立行开展核算前者侧重企业实际营效果真实反映外报告财务信息者侧重责单位部济责业绩反映核算
——特点：
●部银行核算财会信息属商业秘密没义务社会公开双轨制利保护企业商业秘密
●设立两套核算体系甚两套机构员加日常处理工作量造成许重复劳动增加企业理成
●现行财务信息制度硬约束部银行软约束造成部银行缺乏应重视部银行运行效果甚理想
●双轨制中部银行运行原财务体制构成影响
——适场合：
●理基础薄弱企业
●划分责单位核算企业
台方案2：单轨制企业部银行部银行帐务组织原财务会计核算帐务组织融体般国家规定企业财务通会计准会计科目基础增设部分责会计核算科目部银行会计核算纳现行会计核算体系形成统帐核算制度
——特点：
●单轨制会计制度时具外报告双重职
●简化会计帐务处理业务工作量避免重复劳动
——适场合：理基础较高企业
台方案3：银企联合部银行
企业开设基帐户商业银行联合开办部银行部银行外业务：企业财务部属单位开立帐户发放贷款办理结算票承兑贴现代理发放债券股票等业务：企业属责单位开设部结算帐户进行部济结算
——特点：
●具结算外结算双重结算功
●发挥金融机构积极性营造良银企关系
●需民银行级机关批准
●需银企双方确定部银行运行规章制度
——适场合：型企业企业集团2模式选择企业根实际情况选择运行模式
——理基础差企业首先选双轨制试运行企业理基础条件具备时转采单轨制
——数欲建立部银行企业步位采单轨制
——国金融信贷体制改革尤目前推行办银行制背景企业企业集团市公司尝试（办银行）联合建立银企结合型部银行
——着国企业理断加强计算机应水提高三种部银行中双轨制逐步淘汰单轨制成体银企结合型部银行更企业应
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