关现金流量表编制
挺详细
1．表反映企业定会计期间关现金现金等价物流入流出信息
2．表年数栏反映项目年初起报告期末止累计实际发生数年实际发生数编制年度财务会计报告时应年数填列年全年累计实际发生数果年度现金流量表年度现金流量表项目名称容致应年度现金流量表项目名称数字年度规定进行调整填入表年数栏
3．说明指现金指企业库存现金时支付存款包括现金时支付银行存款货币资金说明指现金等价物指企业持期限短流动性强易转换已知金额现金价值变动风险投资(特注明外指现金均含现金等价物)
4．现金流量表应营活动产生现金流量投资活动产生现金流量筹资活动产生现金流量分反映说明指现金流量指现金流入流出
5．现金流量表般应现金流入流出总额反映代客户收取支付现金周转快金额期限短项目现金收入现金支出净额反映企业应采直接法报告营活动现金流量
6．表项目容填列方法：
(1) 营活动产生现金流量
①销售商品提供劳务收现金项目反映企业销售商品提供劳务实际收现金(含销售收入应购买者收取增值税额)包括期销售商品提供劳务收现金前期销售前期提供劳务期收现金期预收账款减期退回期销售商品前期销售期退回商品支付现金企业销售材料等业务收现金项目反映项目根现金银行存款应收账款应收票营业务收入业务收入等科目记录分析填列
②收营活动关现金项目反映企业销售商品提供劳务收现金外营活动关现金流入罚款收入流动资产损失中赔偿现金收入等现金流入价值较应单列项目反映项目根现金银行存款营业外收入等科目记录分析填列
③购买商品接受劳务支付现金项目反映企业购买材料商品接受劳务实际支付现金包括期购入材料商品接受劳务支付现金(包括增值税进项税额)期支付前期购入商品接受劳务未付款项期预付款项期发生购货退回收现金应项目减项目根现金银行存款应付账款应付票营业务成等科目记录分析填列
④支付职工职工支付现金项目反映企业实际支付职工职工支付现金包括期实际支付职工工资奖金种津贴补贴等职工支付费支付建工程员工资购建固定资产
形资产长期资产支付现金项目反映项目根应付工资现金银行存款等科目记录分析填列企业职工支付养老失业等社会保险基金补充养老保险住房公积金支付职工住房困难补助支付职工职工支付福利费等应职工工作性质服务象分项目购建固定资产形资产长期资产支付现金项目反映
⑤支付项税费项目反映企业规定支付种税费包括期发生支付税费期支付前期发生税费预交税金支付教育费附加矿产资源补偿费印花税房产税土增值税车船税预交营业税等包括计入固定资产价值税费实际支付耕占税等包括计等原期退回项税费项目根应交税金现金银行存款等科目记录分析填列
⑥支付营活动关现金项目反映企业述项目外支付营活动关现金流出罚款支出支付差旅费业务招费现金支出支付保险费等现金流出价值较应单列项目反映项目根关科目记录分析填列
(2) 投资活动产生现金流量
①收回投资收现金项目反映企业出售转期收回现金等价物外短期投资长期股权投资收现金收回长期债权投资金收现金包括长期债权投资收回利息收回非现金资产项目根短期投资长期股权投资现金银行存款等科目记录分析填列
②取投资收益收现金项目反映企业股权性投资债权性投资取现金股利利息包括股票股利项目根现金银行存款投资收益等科目记录分析填列
③处置固定资产形资产长期资产收回现金净额项目反映企业处置固定资产形资产长期资产取现金减处置资产支付关费净额项目根固定资产清理现金银行存款等科目记录分析填列
④收投资活动关现金项目反映企业述项外收投资活动关现金流入现金流入价值较应单列项目反映项目根关科目记录分析填列
⑤购建固定资产形资产长期资产支付现金项目反映企业购买建造固定资产取形资产长期资产支付现金包括购建固定资产发生款利息资化部分融资租入固定资产支付租赁费款利息融资租入固定资产支付租赁费筹资活动产生现金流量中反映项目根固定资产建工程形资产现金银行存款等科目记录分析填列
⑥投资支付现金项目反映企业进行权益性投资债权性投资支付现金包括企业取现金等价物外短期股票投资短期债券投资长期股权投资长期债权投资支付现金支付佣金手续费等附加费项目
根长期股权投资长期债权投资短期投资现金银行存款等科目记录分析填列
⑦支付投资活动关现金项目反映企业述项外支付投资活动关现金流出现金流出价值较应单列项目反映项目根关科目记录分析填列
(3) 筹资活动产生现金流量
①吸收技资收现金项目反映企业收投资者投入现金项目根实收资现金银行存款等科目记录分析填列
②款收现金项目反映企业举种短期长期款收现金项目根短期款长期款现金银行存款等科目记录分析填列
③收筹资活动关现金项目反映企业述项目外收筹资活动关现金流入接受现金捐赠等项目根关科目记录分析填列
④偿债务支付现金项目反映企业现金偿债务金包括偿金融企业款金等企业偿款利息分配股利利润偿付利息支付现金项目反映包括项目项目根短期款长期款现金银行存款等科目记录分析填列
⑤分配股利利润偿付利息支付现金项目反映企业实际支付现金股利支付投资单位利润支付款利息等项目根应付利润财务费长期款现金银行存款等科目记录分析填列
⑥支付筹资活动关现金项目反映企业述项外支付筹资活动关现金流出捐赠现金支出融资租入固定资产支付租赁费等项目根关科目记录分析填列
⑦汇率变动现金影响项目反映企业外币现金流量折算民币时采现金流量发生日汇率均汇率折算民币金额现金现金等价物净增加额中外币现金净增加额期末汇率折算民币金额间差额
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1．表反映企业定会计期间关现金现金等价物流入流出信息
2．表年数栏反映项目年初起报告期末止累计实际发生数年实际发生数编制年度财务会计报告时应年数填列年全年累计实际发生数果年度现金流量表年度现金流量表项目名称容致应年度现金流量表项目名称数字年度规定进行调整填入表年数栏
3．说明指现金指企业库存现金时支付存款包括现金时支付银行存款货币资金说明指现金等价物指企业持期限短流动性强易转换已知金额现金价值变动风险投资(特注明外指现金均含现金等价物)
4．现金流量表应营活动产生现金流量投资活动产生现金流量筹资活动产生现金流量分反映说明指现金流量指现金流入流出
5．现金流量表般应现金流入流出总额反映代客户收取支付现金周转快金额期限短项目现金收入现金支出净额反映企业应采直接法报告营活动现金流量
6．表项目容填列方法：
(1) 营活动产生现金流量
①销售商品提供劳务收现金项目反映企业销售商品提供劳务实际收现金(含销售收入应购买者收取增值税额)包括期销售商品提供劳务收现金前期销售前期提供劳务期收现金期预收账款减期退回期销售商品前期销售期退回商品支付现金企业销售材料等业务收现金项目反映项目根现金银行存款应收账款应收票营业务收入业务收入等科目记录分析填列
②收营活动关现金项目反映企业销售商品提供劳务收现金外营活动关现金流入罚款收入流动资产损失中赔偿现金收入等现金流入价值较应单列项目反映项目根现金银行存款营业外收入等科目记录分析填列
③购买商品接受劳务支付现金项目反映企业购买材料商品接受劳务实际支付现金包括期购入材料商品接受劳务支付现金(包括增值税进项税额)期支付前期购入商品接受劳务未付款项期预付款项期发生购货退回收现金应项目减项目根现金银行存款应付账款应付票营业务成等科目记录分析填列
④支付职工职工支付现金项目反映企业实际支付职工职工支付现金包括期实际支付职工工资奖金种津贴补贴等职工支付费支付建工程员工资购建固定资产
形资产长期资产支付现金项目反映项目根应付工资现金银行存款等科目记录分析填列企业职工支付养老失业等社会保险基金补充养老保险住房公积金支付职工住房困难补助支付职工职工支付福利费等应职工工作性质服务象分项目购建固定资产形资产长期资产支付现金项目反映
⑤支付项税费项目反映企业规定支付种税费包括期发生支付税费期支付前期发生税费预交税金支付教育费附加矿产资源补偿费印花税房产税土增值税车船税预交营业税等包括计入固定资产价值税费实际支付耕占税等包括计等原期退回项税费项目根应交税金现金银行存款等科目记录分析填列
⑥支付营活动关现金项目反映企业述项目外支付营活动关现金流出罚款支出支付差旅费业务招费现金支出支付保险费等现金流出价值较应单列项目反映项目根关科目记录分析填列
(2) 投资活动产生现金流量
①收回投资收现金项目反映企业出售转期收回现金等价物外短期投资长期股权投资收现金收回长期债权投资金收现金包括长期债权投资收回利息收回非现金资产项目根短期投资长期股权投资现金银行存款等科目记录分析填列
②取投资收益收现金项目反映企业股权性投资债权性投资取现金股利利息包括股票股利项目根现金银行存款投资收益等科目记录分析填列
③处置固定资产形资产长期资产收回现金净额项目反映企业处置固定资产形资产长期资产取现金减处置资产支付关费净额项目根固定资产清理现金银行存款等科目记录分析填列
④收投资活动关现金项目反映企业述项外收投资活动关现金流入现金流入价值较应单列项目反映项目根关科目记录分析填列
⑤购建固定资产形资产长期资产支付现金项目反映企业购买建造固定资产取形资产长期资产支付现金包括购建固定资产发生款利息资化部分融资租入固定资产支付租赁费款利息融资租入固定资产支付租赁费筹资活动产生现金流量中反映项目根固定资产建工程形资产现金银行存款等科目记录分析填列
⑥投资支付现金项目反映企业进行权益性投资债权性投资支付现金包括企业取现金等价物外短期股票投资短期债券投资长期股权投资长期债权投资支付现金支付佣金手续费等附加费项目
根长期股权投资长期债权投资短期投资现金银行存款等科目记录分析填列
⑦支付投资活动关现金项目反映企业述项外支付投资活动关现金流出现金流出价值较应单列项目反映项目根关科目记录分析填列
(3) 筹资活动产生现金流量
①吸收技资收现金项目反映企业收投资者投入现金项目根实收资现金银行存款等科目记录分析填列
②款收现金项目反映企业举种短期长期款收现金项目根短期款长期款现金银行存款等科目记录分析填列
③收筹资活动关现金项目反映企业述项目外收筹资活动关现金流入接受现金捐赠等项目根关科目记录分析填列
④偿债务支付现金项目反映企业现金偿债务金包括偿金融企业款金等企业偿款利息分配股利利润偿付利息支付现金项目反映包括项目项目根短期款长期款现金银行存款等科目记录分析填列
⑤分配股利利润偿付利息支付现金项目反映企业实际支付现金股利支付投资单位利润支付款利息等项目根应付利润财务费长期款现金银行存款等科目记录分析填列
⑥支付筹资活动关现金项目反映企业述项外支付筹资活动关现金流出捐赠现金支出融资租入固定资产支付租赁费等项目根关科目记录分析填列
⑦汇率变动现金影响项目反映企业外币现金流量折算民币时采现金流量发生日汇率均汇率折算民币金额现金现金等价物净增加额中外币现金净增加额期末汇率折算民币金额间差额
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