手工快速编制现金流量表实操篇

手工快速编制现金流量表实操篇
手工做账情况编制现金流量表果教科书专家说会计分录分析法丁字账户法等编制件工作量工程喜欢偷懒开始接触现金流量表时候没学办法
想编制现金流量表首先熟悉现金流量表结构果连报表结构清楚想编制报表
现金流量表心目中四块构成：营性现金流量投资性现金流量筹资性现金流量附表余部分数中企业摆设没相关业务发生太简单值提
四块编制时候样序编制呢会想然报表结构序编制错特错——应该易难序编制
第步：填现金现金等价物净变动情况
现金现金等价物净变动情况报表部分里面数直接资产负债表总账取非常简单快速
通步会非常快速出现金现金等价物净增加额结果直接填表五现金现金等价物净增加额中二者相等
第二步统计出整公司现金流入现金流出总额现金现金等价物净增加额进行核
①报表期间库存现金银行存款货币资金等涉现金现金等价物总账会计科目方贷方发生额分进行累计果时手工帐总账已期间进行累计直接
统计出现金现金等价物方发生额贷方发生额二者相减应该等现金现金等价物净增加额果等话统计出错应重新统计
②现金现金等价物会计科目间身发生增彼减情况存现取现等①统计现金流入现金流出必然会存重复部分必须想办法进行剔重复部分
步骤需统计报表期间发生存现取现等增彼减情况然分流入流出中分减相数字
第三步填制投资现金流量筹资现金流量
般中企业年度发生投资筹资业务相营性活动较少报表栏目便翻翻账搞定
通投资现金流量筹资现金流量相关栏目填制容易投资活动产生现金流量净额筹资活动产生现金流量净额然现金现金等价物净增加额减两数字营活动产生现金流量净额
通投资现金流量筹资现金流量相关栏目填制容易投资活动现金流入计筹资活动现金流入计然面第二步出 现金现金等价物方发生额减两数字营活动现金流入计样方法营活动现金流出计
第四步填制营活动现金流入
报表营活动现金流入三明细栏目实际等两栏目收税费返般企业说没屈指数笔该部分重点销售商品提供劳务收现金填制公式
销售商品提供劳务收现金利润表收入*(1+增值税税率)+应收账款减少额+预收账款增加额
说明：果企业销售适种税率请分计算果交营业税税率
声明点公式计算出结果绝准确利润表收入包含非货币性资产交换等涉现金情况话需调整
三栏目搞定两栏目剩金额然第三栏目金额需注意果栏目出现负数肯定前面两栏目金额计算误
第五步填制营活动现金流出
营活动现金流出明细栏目4
①购买商品接受劳务支付现金：般中企业栏目业务发生应原材料采购水电费耗广告费支出等根企业具体情况进行分析该栏目公式计算：
购买商品接受劳务支付现金存货方发生额+水电费方发生额+广告费方发生额等+增值税进项税额方发生额应付账款净增加额+预付账款净增加额
②支付职工职工支付现金公式计算：
支付职工职工支付现金应付职工薪酬工资方发生额+应付职工薪酬福利费方发生额+应付职工薪酬社保费方发生额+应付职工薪酬住房公积金方发生额+应付职工薪酬工会费等方发生额
果支付职工职工支付现金没通应付职工薪酬科目先预提发生减少核算直接通费科目实际发生时直接予期费化述科目应换成应费科目
果述涉职工费中非货币性福利应述结果中进行扣
③支付项税费公式计算：
支付项税费应交税费方发生额增值税进项税额方发生额
④支付营活动关现金：营活动现金流出计减述3步骤数
第六步填制补充资料
填制该部分前首先该部分开头结尾部分该部分开头净利润调节营活动现金流量开宗明义讲清楚该部分做什 结尾部分营活动产生现金流量净额说需净利润调整营活动产生现金流量知道般会计核算遵循 权责发生制净利润现金流量间存必然差异时企业净利润企业综合性营结果包括营性利润包括投资筹资活动期 损益影响净利润调整营活动产生现金流量呀剔权责发生制投资筹资利润影响
该部分数栏目严格栏目明细说明账中找出计算出金额直接填列财务费需进行特分析填列想然会计账簿财务费直接搬处财务费公式计算：
财务费计入投资活动产生现金流量财务费+计入筹资活动产生现金流量财务费+应付利息净增加额+未确认融资费贷方发生额
通述6步基编制出份相准确现金流量表通该办法编制现金流量表然100准确总体较准确反映企业真实现金流量情况应付外部财报需求者足够利通注册会计师严格审计
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