K3系统中编制现金流量表（１）
2003829 技术支持部 杨菲
目前K3系统提供三种现金流量表编制方式：
第种：总账系统通证直接指定现金流量表表项目附表项目
优点：
1 张证指定现金流量事中编制终出现金流量表非常精确认应发展趋势
2 出现金流量表中实现逐级连查功终踪证
3 报表系统中通ACCTCASH取数函数进行定义报表设置（注：v941中功达终完善）
缺点：
1 注：某特殊证确实法处理（建议客户手工拆分类通第二种方式处理）：
：理费 20000
贷：银行存款 15000
应收款 5000
证言理解两张证——
① ：理费 15000
贷：银行存款 15000
张证需指定表项目：营活动产生现金流量——现金流出——支付营活动关现金
② ：理费 5000
贷：应收款 5000
张证需指定附表项目：营性应收项目减少
2 录入证员求较高求现金流量业务处理熟练否证录入速度降低
3 v94前法处理贷证v94已完善
建议：
1 业务较规范部会计理制度较健全企业建议采方式
2 建议天核现金流量表达精确指定出现错误时更正
第二种：通总账系统T型帐户附表项目进行现金流量表指定
优点：
1 出现金流量表中实现逐级连查功终踪证
2 报表系统中通ACCTCASH取数函数进行定义报表设置（注：v941中功达终完善）
缺点：
1 v94前法处理贷证v94已完善
2 事编制现金流量表准确度降
建议：
企业部制度尚完善（希断完善）部会计员水（现金流量业务处理）参差齐采种方式第种方式辅样企业部制度断完善转变第种方式
第三种：通现金流量系统T型帐户附表项目进行现金流量表指定
优点：
1 定义套方案套方案现金流量项目互影响
2 贷证动拆分贷证设置拆分规
3 拆分证合继续业务拆分
缺点：
1 批量指定准确性减低
2 法实现流量证连查
3 法报表系统ACCTCASH取数函数
建议：
部会计制度尚完善量复杂业务合生成证情况强烈建议种方式编制现金流量表
编制流程：
方法：总账系统证直接指定现金流量编制流程
步骤：正确设置会计科目属性：
1001现金指定：现金科目系统动确认现金类科目（明细科目样设置）
1002银行存款指定：银行科目系统动确认现金类科目
1009货币资金指定：现金等价物系统动确认现金等价物类科目
步骤二：进行报表项目维护（指增加修改删现金流量项目注：仅明细报表项目言）
（步骤应建立基础资料时完成）
步骤三：日常录入证直接指定张证表项目附表项目（通系统参数选项现金流量科目必须录入现金流量项目录入证时指定现金流量附表项目进行控制避免遗漏）
步骤四：手工编辑补充资料涉现金收支投资筹资活动（通证直接指定没类业务略步骤）
步骤五：动出报表（指定需时间币项目级次否包括未账证）
方法二：总账系统T型账户附表项目指定现金流量编制流程
步骤：正确设置会计科目属性（方法步骤）
步骤二：进行报表项目维护（方法步骤二）
步骤三：定时通T型帐户指定表项目（中会计科目发生额明细指定表项目通单击鼠标右键）
步骤四：通附表项目指定附表（具体操作类似编辑T型帐户会计科目发生额明细指定附表二项目）
（注：定表指定完基础指定附表）
步骤五：手工编辑补充资料涉现金收支投资筹资活动（方法步骤四）
步骤六：动出报表（指定需时间币项目级次否包括未账证）
方法三：现金流量表系统中编制流程
步骤：新建报表方案
步骤二：指定报表时间
步骤三：指定现金现金等价物科目（明细科目必须选中）
步骤四：提取证（选择范围系统动完成）
步骤五：进行报表项目维护（指增加修改删现金流量项目注：仅明细报表项目言）
步骤六：通T型帐户指定表项目（方法二步骤三）
步骤七：通附表项目指定附表（方法二步骤四）
（注：定表指定完基础指定附表）
步骤八：手工编辑补充资料（报表项目中通单击鼠标右键选属性选锁定植直接录入相应金额）
步骤九：动出报表（指定需时间）
K3中现金流量表中涉概念取数源衡关系：
基概念
1现金
现金指企业库存现金时支付存款
会计说现金通常指企业库存现金现金流量表中现金仅包括现金账户核算库存现金包括企业银行存款账户核算存入金融企业时支付存款包括货币资金账户核算外埠存款银行汇票存款银行票存款途货币资金等货币资金应注意银行存款货币资金中时支付存款时支取定期存款等应作现金应列作投资提前通知金融企业便支取定期存款应包括现金范围
2现金等价物
现金等价物指企业持期限短流动性强易转换已知金额现金价值变动风险投资现金等价物然现金支付力现金差视现金企业保证支付力手持必现金现金闲置购买短期债券需现金时时变现
项投资确认现金等价物必须时具备四条件：期限短流动性强易转换已知金额现金价值变动风险中期限较短般指购买日起三月期例证券市场流通三月期短期债券投资等
3现金流量
现金流量某段时期企业现金流入流出数量企业销售商品提供劳务出售固定资产银行款等取现金形成企业现金流入购买原材料接受劳务购建固定资产外投资偿债务等支付现金等形成企业现金流出现金流量信息够表明企业营状况否良资金否紧缺企业偿付力投资者债权企业理者提供非常信息应该注意企业现金形式转换会产生现金流入流出企业银行提取现金企业现金存放形式转换未流出企业构成现金流量样现金现金等价物间转换属现金流量企业现金购买3月期国库券
二应理解
1现金流量表方案（K3现金流量表系统）
现金流量表方案应意义：（1）核算涉种币币设置成报表方案分出币报表（2）币需逐会计期间出报表应会计期间设置成报表方案分会计期间出相应报表（3）方案支持现金流量项目
2证提取界面三数提取选项：重复提取提取日期数全部重复提取系统设计业务意义什？（K3现金流量表系统）
重复提取指次提取证程覆盖前已提取证编辑报表项目数应基报表方案做累计现金流量表
提取日期数指日期证数进行提取应时间段前编辑报表数覆盖前编辑容
全部重复提取指设定时间段证全部重新提取时覆盖应时间段前编辑报表数
3T型账户中方贷方方科目现金类非现金类含义（K3现金流量表系统）
方意味着拆分证方现金现金等价物科目
贷方意味着拆分证贷方现金现金等价物科目
方科目述两科目方科目言
现金类述方贷方 现金现金等价物科目方科目现金类科目需指定现金流量：企业银行提取现金企业现金存放形式转换
非现金类 述方贷方 现金现金等价物科目方科目非现金类科目必须指定现金流量
：T型账户左右两边现金类金额取数源现金现金等价物科目相互转换业务证两者间钩稽关系两者应相等满足钩稽关系续编表会出错
4提取完证进入T型账户T型账户钩稽关系（K3现金流量表系统）
汇总正确T型账户满足两项勾稽关系： （1）T型账户左右两边现金类汇总金额应相等（2）T型账户左右两边非现金类汇总金额差＝总分类账中应期间现金现金等价物科目期末余额减期初余额现金流量表中60行现金现金等价物净增加额
5T型账户指定（K3现金流量表系统）
T型账户编辑程表编制程具体操作：针左右两边现金类汇总金额需编辑需左右两边非现金类汇总金额通单击鼠标右键明细展开指定应表报表项目编辑完成系统动生成表数
6编制附表前应注意事项（K3现金流量表系统）
应注意核两点：（1）T型账户中否全部指定完表项目漏指会导致续编附表正确（2）请注意核勾稽关系否成立：附表中科目金额合计栏＋报表第30行净利润栏报表第10行营活动产生现金净额栏钩稽关系成立续编附表会出错
7附表编制（K3现金流量表系统）
附表编辑程雷T型账户编辑具体方法：通单击鼠标右键科目金额合计栏级科目展开然展开科目点击鼠标右键显示方科目应指定附表报表项目编辑完成系统动生成附表数
8附表编辑程中科目金额合计栏级科目展开显示现金银行存款等现金现金等价物科目理解（K3现金流量表系统）
附表编辑程中科目金额合计栏明细展开时显示现金银行存款等现金现金等价物科目应属正常附表编制原理影响净利润影响营活动产生现金流量收付款证应汇总附表中进行调整例：：银行存款 贷：应收账款附表中出现明细科目现金银行存款等法应指定附表报表项目时请选中该科目单击鼠标右键选显示方科目方科目定够清楚应附表报表项目
9现金流量表补充资料处涉现金收支投资筹资活动部分数编辑（K3现金流量表系统）
界面点击项目钮选中左界面附表明细涉现金收支投资筹资活动光标选中右界面明细报表项目单击鼠标右键选属性选中锁定值处手工应分析数录入
10报表中第30行净利润取数源（K3现金流量表系统）
报表中第30行净利润取数源进行证提取系统针损益类科目证动计算获损益表中取数设计目设计损益表中取数法实现日周旬等意期间出现金流量表
11现金流量表第46行营活动产生现金流量净额取数源（K3现金流量表系统）
第46行营活动产生现金流量净额净利润栏栏计算出未编辑附表前该栏数值等净利润
12现金流量表第10行营活动产生现金净额第46行营活动产生现金流量净额关系（K3现金流量表系统）
分编辑完成T型账户附表两行应该相等处现金流量表附表部项勾稽关系核附表否编制正确
13报表第5053行现金现金等价物期初期末余额数取数源（K3现金流量表系统）
设定报表时间系统总账系统科目余额表中携带需提取证户编辑等获取
14现金流量表系统中附表取数原理（K3现金流量表系统）
附表营活动现金流量净利润影响利润影响营活动现金流量金额+影响利润影响营活动现金流量金额编制现金流量表时必须先编表T型账然编制附表二表修改附表必须重新编制保证报表正确程序表中影响营活动时影响利润证填入附表总金额中表中影响投资活动筹资活动时影响利润证填入附表总金额中
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2003829 技术支持部 杨菲
目前K3系统提供三种现金流量表编制方式：
第种：总账系统通证直接指定现金流量表表项目附表项目
优点：
1 张证指定现金流量事中编制终出现金流量表非常精确认应发展趋势
2 出现金流量表中实现逐级连查功终踪证
3 报表系统中通ACCTCASH取数函数进行定义报表设置（注：v941中功达终完善）
缺点：
1 注：某特殊证确实法处理（建议客户手工拆分类通第二种方式处理）：
：理费 20000
贷：银行存款 15000
应收款 5000
证言理解两张证——
① ：理费 15000
贷：银行存款 15000
张证需指定表项目：营活动产生现金流量——现金流出——支付营活动关现金
② ：理费 5000
贷：应收款 5000
张证需指定附表项目：营性应收项目减少
2 录入证员求较高求现金流量业务处理熟练否证录入速度降低
3 v94前法处理贷证v94已完善
建议：
1 业务较规范部会计理制度较健全企业建议采方式
2 建议天核现金流量表达精确指定出现错误时更正
第二种：通总账系统T型帐户附表项目进行现金流量表指定
优点：
1 出现金流量表中实现逐级连查功终踪证
2 报表系统中通ACCTCASH取数函数进行定义报表设置（注：v941中功达终完善）
缺点：
1 v94前法处理贷证v94已完善
2 事编制现金流量表准确度降
建议：
企业部制度尚完善（希断完善）部会计员水（现金流量业务处理）参差齐采种方式第种方式辅样企业部制度断完善转变第种方式
第三种：通现金流量系统T型帐户附表项目进行现金流量表指定
优点：
1 定义套方案套方案现金流量项目互影响
2 贷证动拆分贷证设置拆分规
3 拆分证合继续业务拆分
缺点：
1 批量指定准确性减低
2 法实现流量证连查
3 法报表系统ACCTCASH取数函数
建议：
部会计制度尚完善量复杂业务合生成证情况强烈建议种方式编制现金流量表
编制流程：
方法：总账系统证直接指定现金流量编制流程
步骤：正确设置会计科目属性：
1001现金指定：现金科目系统动确认现金类科目（明细科目样设置）
1002银行存款指定：银行科目系统动确认现金类科目
1009货币资金指定：现金等价物系统动确认现金等价物类科目
步骤二：进行报表项目维护（指增加修改删现金流量项目注：仅明细报表项目言）
（步骤应建立基础资料时完成）
步骤三：日常录入证直接指定张证表项目附表项目（通系统参数选项现金流量科目必须录入现金流量项目录入证时指定现金流量附表项目进行控制避免遗漏）
步骤四：手工编辑补充资料涉现金收支投资筹资活动（通证直接指定没类业务略步骤）
步骤五：动出报表（指定需时间币项目级次否包括未账证）
方法二：总账系统T型账户附表项目指定现金流量编制流程
步骤：正确设置会计科目属性（方法步骤）
步骤二：进行报表项目维护（方法步骤二）
步骤三：定时通T型帐户指定表项目（中会计科目发生额明细指定表项目通单击鼠标右键）
步骤四：通附表项目指定附表（具体操作类似编辑T型帐户会计科目发生额明细指定附表二项目）
（注：定表指定完基础指定附表）
步骤五：手工编辑补充资料涉现金收支投资筹资活动（方法步骤四）
步骤六：动出报表（指定需时间币项目级次否包括未账证）
方法三：现金流量表系统中编制流程
步骤：新建报表方案
步骤二：指定报表时间
步骤三：指定现金现金等价物科目（明细科目必须选中）
步骤四：提取证（选择范围系统动完成）
步骤五：进行报表项目维护（指增加修改删现金流量项目注：仅明细报表项目言）
步骤六：通T型帐户指定表项目（方法二步骤三）
步骤七：通附表项目指定附表（方法二步骤四）
（注：定表指定完基础指定附表）
步骤八：手工编辑补充资料（报表项目中通单击鼠标右键选属性选锁定植直接录入相应金额）
步骤九：动出报表（指定需时间）
K3中现金流量表中涉概念取数源衡关系：
基概念
1现金
现金指企业库存现金时支付存款
会计说现金通常指企业库存现金现金流量表中现金仅包括现金账户核算库存现金包括企业银行存款账户核算存入金融企业时支付存款包括货币资金账户核算外埠存款银行汇票存款银行票存款途货币资金等货币资金应注意银行存款货币资金中时支付存款时支取定期存款等应作现金应列作投资提前通知金融企业便支取定期存款应包括现金范围
2现金等价物
现金等价物指企业持期限短流动性强易转换已知金额现金价值变动风险投资现金等价物然现金支付力现金差视现金企业保证支付力手持必现金现金闲置购买短期债券需现金时时变现
项投资确认现金等价物必须时具备四条件：期限短流动性强易转换已知金额现金价值变动风险中期限较短般指购买日起三月期例证券市场流通三月期短期债券投资等
3现金流量
现金流量某段时期企业现金流入流出数量企业销售商品提供劳务出售固定资产银行款等取现金形成企业现金流入购买原材料接受劳务购建固定资产外投资偿债务等支付现金等形成企业现金流出现金流量信息够表明企业营状况否良资金否紧缺企业偿付力投资者债权企业理者提供非常信息应该注意企业现金形式转换会产生现金流入流出企业银行提取现金企业现金存放形式转换未流出企业构成现金流量样现金现金等价物间转换属现金流量企业现金购买3月期国库券
二应理解
1现金流量表方案（K3现金流量表系统）
现金流量表方案应意义：（1）核算涉种币币设置成报表方案分出币报表（2）币需逐会计期间出报表应会计期间设置成报表方案分会计期间出相应报表（3）方案支持现金流量项目
2证提取界面三数提取选项：重复提取提取日期数全部重复提取系统设计业务意义什？（K3现金流量表系统）
重复提取指次提取证程覆盖前已提取证编辑报表项目数应基报表方案做累计现金流量表
提取日期数指日期证数进行提取应时间段前编辑报表数覆盖前编辑容
全部重复提取指设定时间段证全部重新提取时覆盖应时间段前编辑报表数
3T型账户中方贷方方科目现金类非现金类含义（K3现金流量表系统）
方意味着拆分证方现金现金等价物科目
贷方意味着拆分证贷方现金现金等价物科目
方科目述两科目方科目言
现金类述方贷方 现金现金等价物科目方科目现金类科目需指定现金流量：企业银行提取现金企业现金存放形式转换
非现金类 述方贷方 现金现金等价物科目方科目非现金类科目必须指定现金流量
：T型账户左右两边现金类金额取数源现金现金等价物科目相互转换业务证两者间钩稽关系两者应相等满足钩稽关系续编表会出错
4提取完证进入T型账户T型账户钩稽关系（K3现金流量表系统）
汇总正确T型账户满足两项勾稽关系： （1）T型账户左右两边现金类汇总金额应相等（2）T型账户左右两边非现金类汇总金额差＝总分类账中应期间现金现金等价物科目期末余额减期初余额现金流量表中60行现金现金等价物净增加额
5T型账户指定（K3现金流量表系统）
T型账户编辑程表编制程具体操作：针左右两边现金类汇总金额需编辑需左右两边非现金类汇总金额通单击鼠标右键明细展开指定应表报表项目编辑完成系统动生成表数
6编制附表前应注意事项（K3现金流量表系统）
应注意核两点：（1）T型账户中否全部指定完表项目漏指会导致续编附表正确（2）请注意核勾稽关系否成立：附表中科目金额合计栏＋报表第30行净利润栏报表第10行营活动产生现金净额栏钩稽关系成立续编附表会出错
7附表编制（K3现金流量表系统）
附表编辑程雷T型账户编辑具体方法：通单击鼠标右键科目金额合计栏级科目展开然展开科目点击鼠标右键显示方科目应指定附表报表项目编辑完成系统动生成附表数
8附表编辑程中科目金额合计栏级科目展开显示现金银行存款等现金现金等价物科目理解（K3现金流量表系统）
附表编辑程中科目金额合计栏明细展开时显示现金银行存款等现金现金等价物科目应属正常附表编制原理影响净利润影响营活动产生现金流量收付款证应汇总附表中进行调整例：：银行存款 贷：应收账款附表中出现明细科目现金银行存款等法应指定附表报表项目时请选中该科目单击鼠标右键选显示方科目方科目定够清楚应附表报表项目
9现金流量表补充资料处涉现金收支投资筹资活动部分数编辑（K3现金流量表系统）
界面点击项目钮选中左界面附表明细涉现金收支投资筹资活动光标选中右界面明细报表项目单击鼠标右键选属性选中锁定值处手工应分析数录入
10报表中第30行净利润取数源（K3现金流量表系统）
报表中第30行净利润取数源进行证提取系统针损益类科目证动计算获损益表中取数设计目设计损益表中取数法实现日周旬等意期间出现金流量表
11现金流量表第46行营活动产生现金流量净额取数源（K3现金流量表系统）
第46行营活动产生现金流量净额净利润栏栏计算出未编辑附表前该栏数值等净利润
12现金流量表第10行营活动产生现金净额第46行营活动产生现金流量净额关系（K3现金流量表系统）
分编辑完成T型账户附表两行应该相等处现金流量表附表部项勾稽关系核附表否编制正确
13报表第5053行现金现金等价物期初期末余额数取数源（K3现金流量表系统）
设定报表时间系统总账系统科目余额表中携带需提取证户编辑等获取
14现金流量表系统中附表取数原理（K3现金流量表系统）
附表营活动现金流量净利润影响利润影响营活动现金流量金额+影响利润影响营活动现金流量金额编制现金流量表时必须先编表T型账然编制附表二表修改附表必须重新编制保证报表正确程序表中影响营活动时影响利润证填入附表总金额中表中影响投资活动筹资活动时影响利润证填入附表总金额中
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