加强行政事业单位现金理
———***市财政局监督科调研报告
1 行政事业单位违反现金理规定表现形式
（）超范围支付现金
单位会议费培训费物业理费招费汽车维修费批量采购烟酒电脑耗材等支出均现金结算现金理暂行条例第三条开户单位间济规定范围现金外应通开户银行进行转账结算规定现金范围符
（二）单笔额支付现金
超现金结算起点规定转账支付体现购买办公家具固定资产购置装修维修等方面单笔结算现金额超结算起点情况单位找种口申请授权支付现金结算逃避财政国库直接支付明显违反现金理暂行条例实施细规定1000元现金结算限额财政国库理制度改革方案关求
（三）库存现金超限额
现金理暂行条例实施细规定原开户单位35天日常零星开支需核定库存现金额边远区交通发达区开户单位库存现金额适放宽超15天日常零星开支实施情况县级单位集中城区适边远区交通发达区适放宽规定然部分单位次取备金5万加申请财政授权支付剩余额导致月末库存现金额
（四）公款私存
单位出纳图方便财政申请支取量现金认存放单位保险柜里盗风险现金公款名义存入银行存银行卡账户违背现金理暂行条例实施细财政违法行处罚处分条例会计法等项法律法规规定
（五）坐支现金
部分收支规模较单位收取行政事业单位收费罚没收入等非税收入未行政事业性收费罚没收入实行收支两条线理干规定财政部关加强政府非税收入理通知等规定缴存国库财政专户直接坐支现金
二加强行政事业单位现金理措施建议
（1） 加强财务员理
目前县级行政事业单位未设财务科（股）单位财务员工作员兼员老化业务素质高加财会工作容易罪等种原导致行政事业单位财务员工作积极性高动提高业务技愿强单位负责应加强财务员理重视财务员教育培训工作督促引导财务员规范做单位现金理工作
（二）健全单位控理制度
单位应严格会计法山西省会计理条例等规定货币资金收支保业务建立严格授权批准制度岗位责制预算资金实行责限额审批限额资金实行集体审批严格现金支出范围额度理效防范公款私存行
（3） 强化职部门监督理
财政部门结合财政国库集中支付制度公务卡理制度改革行政事业单位授权支付例进行指标化控制设置单位备金限额标准现金支付总额度建立严格支付理申请程序现金理情况单位预算资金计划挂钩促进单位现金规范化理财政审计纪检监察机关发挥职作现金理情况作财务检查重容监督检查中发现问题属处理处罚权限范围时进行处理属职权范围事项应法移送关部门处理
（4） 时修改关法规条款
现金理暂行条例储蓄理条例等法规关现金理规定现金违规违纪处罚权集中开户银行银行出争抢客户考虑会现金关违规违纪进行处理处罚甚违法迎合单位额取现逃避转账结算建议民银行财政部时报请全国国务院
修改关条款赋予关职部门处理处罚权适提高转账结算起点标准
二○三年十二月十六日
第 4 页 4 页
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1 行政事业单位违反现金理规定表现形式
（）超范围支付现金
单位会议费培训费物业理费招费汽车维修费批量采购烟酒电脑耗材等支出均现金结算现金理暂行条例第三条开户单位间济规定范围现金外应通开户银行进行转账结算规定现金范围符
（二）单笔额支付现金
超现金结算起点规定转账支付体现购买办公家具固定资产购置装修维修等方面单笔结算现金额超结算起点情况单位找种口申请授权支付现金结算逃避财政国库直接支付明显违反现金理暂行条例实施细规定1000元现金结算限额财政国库理制度改革方案关求
（三）库存现金超限额
现金理暂行条例实施细规定原开户单位35天日常零星开支需核定库存现金额边远区交通发达区开户单位库存现金额适放宽超15天日常零星开支实施情况县级单位集中城区适边远区交通发达区适放宽规定然部分单位次取备金5万加申请财政授权支付剩余额导致月末库存现金额
（四）公款私存
单位出纳图方便财政申请支取量现金认存放单位保险柜里盗风险现金公款名义存入银行存银行卡账户违背现金理暂行条例实施细财政违法行处罚处分条例会计法等项法律法规规定
（五）坐支现金
部分收支规模较单位收取行政事业单位收费罚没收入等非税收入未行政事业性收费罚没收入实行收支两条线理干规定财政部关加强政府非税收入理通知等规定缴存国库财政专户直接坐支现金
二加强行政事业单位现金理措施建议
（1） 加强财务员理
目前县级行政事业单位未设财务科（股）单位财务员工作员兼员老化业务素质高加财会工作容易罪等种原导致行政事业单位财务员工作积极性高动提高业务技愿强单位负责应加强财务员理重视财务员教育培训工作督促引导财务员规范做单位现金理工作
（二）健全单位控理制度
单位应严格会计法山西省会计理条例等规定货币资金收支保业务建立严格授权批准制度岗位责制预算资金实行责限额审批限额资金实行集体审批严格现金支出范围额度理效防范公款私存行
（3） 强化职部门监督理
财政部门结合财政国库集中支付制度公务卡理制度改革行政事业单位授权支付例进行指标化控制设置单位备金限额标准现金支付总额度建立严格支付理申请程序现金理情况单位预算资金计划挂钩促进单位现金规范化理财政审计纪检监察机关发挥职作现金理情况作财务检查重容监督检查中发现问题属处理处罚权限范围时进行处理属职权范围事项应法移送关部门处理
（4） 时修改关法规条款
现金理暂行条例储蓄理条例等法规关现金理规定现金违规违纪处罚权集中开户银行银行出争抢客户考虑会现金关违规违纪进行处理处罚甚违法迎合单位额取现逃避转账结算建议民银行财政部时报请全国国务院
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二○三年十二月十六日
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