浅析**营销策划限公司新形势
做纳税筹划提升方法
摘：着年国税机构合国家构建新税收征模式时断修订完善税法项规章制度国税收政策较复杂企业带税收风险较高企业应积极开展合理税收筹划税法许范围降低税负降低纳税风险时达税负低文公司纳税筹划现状足存筹划行性进行分析
关键词：税收筹划 税务理 纳税风险
公司概述
单位**营销策划限公司位遂宁市济技术开发区公司营：市场策划投资理企业信息咨询企业形象策划等公司成立2003年般纳税现职工50余营改增前公司缴纳营业税营改增公司初增值税规模纳税保持持续性发展断发展壮规模公司2017年申请成增值税般纳税行业特殊性营改增公司业务产生巨影响公司税收风险陡然增加公司理层年断强化企业税务理意识希通合理纳税筹划降低税收风险创造更效益
二公司税收筹划现状
目前公司暂时没设立专门税收筹划部门时出费控制原未招聘专职税务理方面员税务机关接办理涉税事宜等皆公司财务部负责税收政策学掌握基通员学接税务机关通知参加税务部门组织业务培训暂未建立相应税收筹划工作体系公司业务开展环节合签订
材料采购工费支出等方面采取税收筹划措施相缺乏公司税负产生定影响税收筹划整体方面力度需力提高
三公司税收筹划工作中存足
（）未正确定义纳税筹划涵义
长期公司部分理者纳税筹划等想方设法少缴税甚认税收筹划没必花点精力做两套帐税务局查行种观点认搞相关执法部门关系勾兑达节税目筹筹划重纳税筹划错误认识：纳税筹划法律许范围进行偷税漏税违法采取非正手段然达暂时节税目实际企业埋隐患
（二）未设立专门税务理部门（员）
理念出现偏差加企业身济实力原公司未设立专门税务理部门指定专业税务业员进行相应涉税事宜处置事相应纳税筹划财务部总监办会计办税员更事领购发票报税涉税录入等事宜没进行全面考虑针性税务筹划工作缺乏税务筹划工作需专业素质加税务筹划工作身复杂性公司税务筹划工作未效开展
（三）未协调部部门财务部工作联系
部份企业理层认办税财务部事公司销售部需订单签合行余应付税务机关检查涉税事宜办理等等财务部部门工作职责种理解片面性导致公司开展业务程中未事前事
中相关涉税事宜财务部沟通出现票合规合规范等等情况合理运相关税收政策达节税目结果税没省掉反付出更济成甚面税务机关处罚等等
四改进公司税收筹划建议
作企业理者应认识税收筹划作种合法科学财务手段企业生产营行密切联系企业实现持续性发展做做强应税收筹划放生产营环节中始终参财务生产理全程
（）正确认识税收筹划企业理意义
三助：助企业节约成费通俗讲通税收筹划企业省钱二助加强企业竞争力企业竞争力产品质量外具说服力价格优势样产品消费者肯定选择更低价格产品相成前提实现价格更低？税收筹划提供广阔空间三助健全规范企业财务理税收筹划节税功促进企业规范财务理制度健全财务秩序保证企业营活动合理合法
（二）组建优质高效税收筹划团队
做纳税筹划工作应税务部门关系仅仅财务部门现员应配置专业专职懂税收懂法律员引进专职税务会计师力提升员素质专业技者财务部设立专职税务理（税收筹划）项目部专职开展公司税收风险控制税收筹划时努力提升财税部门现员专业水综合素养加强培训学现员力新形势公司发展需
（三）税种筹划方面考虑：
1增值税选择般纳税者规模纳税身份举例说明：公司年销售收入600万左右公司般纳税适6增值税率公司属服务行业少量材料购进外公司抵扣进项税时候达销项税额10左右公司做两方案筹划：般纳税身份计算缴纳增值税二般纳税转规模纳税计算缴纳计算：
方案1：般纳税身份销项税额600万*636万元进项税额60万*106万应纳增值税36630万
方案二：规模纳税身份公司拆分甲公司乙公司销售收入分计入两公司300万入帐两公司选择成规模纳税3税率计算缴纳增值税：甲公司应纳增值税300*39万元乙公司应纳增值税300*39万元合计应纳增值税18万元
通方案二明显优方案根公司税法允许前提利纳税身份实现节税效果
2采购环节否取发票：公司接某房产开发公司楼盘营销制作相应楼盘销售广告公司增值税般纳税制作广告程中采购部门购进原材料供货方称票单价100元单位果开增值税专发票单价150元单位公司制作广告开发商售价200元单位材料采购部门程中未事前财务部进行沟通认单价越便宜越选择票材料购进100元单位
1采购部未规定取增值税专发票仅提供采购合方开收款收货物清单税务检查时会认白条入帐税前扣补缴企业税：100元*50*2010元（公司认定型微利企业）
2发票采购应纳增值税：200（1+6）*61132元（进项税抵扣）
第1第2项应纳税合计2132元税负率1066
3发票采购应纳增值税：200（1+6）*6150（1+16）*16937元需缴纳增值税应纳企业税（200150）（1+6）*50*20472元税负率236
综计算分析清晰判断公司采购环节未财务部门进行事前沟通未作相应纳税筹划简单理解价格便宜节省成少缴税实际面税务机关处罚风险相应付出税收成远高纳税筹划税收成案例反映税收筹划仅仅存企业财务环节生产营环节样重方面提醒企业理者税收筹划贯穿整企业运作程中
3房产税公司常长期租酒店会议室等场进行楼盘前期营销推广（项目发布会等）酒店方开出条件降租金房产税税款公司承担租赁房屋房产税税率12税负较重会议室租费中场租金外包括附带桌椅灯光音响投影仪型LED显示屏等设备公司考虑总金额变前提房屋租赁合分二：单独房租协议（含设备）二单独设备租赁合计算（假设总租金30万元）：
方案：合拆分总租金30万元公司承担房产税30万*1236万元
方案二：合拆分场租赁合金额20万元设备租赁合10万元场租合缴纳房产税设备租赁合需缴纳房产税公司承担房产税20万*1224万元
两方案相较方案二节税362412万元
五结语
总积极开展税收筹划法律允许框架断提升税收筹划水效促进企业纳税意识断规范带动财务理水提高企业断关注国家税收政策变化时结合身特点科学筹划充分利税收政策红利减轻税收负担理者言务急建立整套切实行税收筹划方案运生产营理环节中开源节流助推企业实现价值化目标
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做纳税筹划提升方法
摘：着年国税机构合国家构建新税收征模式时断修订完善税法项规章制度国税收政策较复杂企业带税收风险较高企业应积极开展合理税收筹划税法许范围降低税负降低纳税风险时达税负低文公司纳税筹划现状足存筹划行性进行分析
关键词：税收筹划 税务理 纳税风险
公司概述
单位**营销策划限公司位遂宁市济技术开发区公司营：市场策划投资理企业信息咨询企业形象策划等公司成立2003年般纳税现职工50余营改增前公司缴纳营业税营改增公司初增值税规模纳税保持持续性发展断发展壮规模公司2017年申请成增值税般纳税行业特殊性营改增公司业务产生巨影响公司税收风险陡然增加公司理层年断强化企业税务理意识希通合理纳税筹划降低税收风险创造更效益
二公司税收筹划现状
目前公司暂时没设立专门税收筹划部门时出费控制原未招聘专职税务理方面员税务机关接办理涉税事宜等皆公司财务部负责税收政策学掌握基通员学接税务机关通知参加税务部门组织业务培训暂未建立相应税收筹划工作体系公司业务开展环节合签订
材料采购工费支出等方面采取税收筹划措施相缺乏公司税负产生定影响税收筹划整体方面力度需力提高
三公司税收筹划工作中存足
（）未正确定义纳税筹划涵义
长期公司部分理者纳税筹划等想方设法少缴税甚认税收筹划没必花点精力做两套帐税务局查行种观点认搞相关执法部门关系勾兑达节税目筹筹划重纳税筹划错误认识：纳税筹划法律许范围进行偷税漏税违法采取非正手段然达暂时节税目实际企业埋隐患
（二）未设立专门税务理部门（员）
理念出现偏差加企业身济实力原公司未设立专门税务理部门指定专业税务业员进行相应涉税事宜处置事相应纳税筹划财务部总监办会计办税员更事领购发票报税涉税录入等事宜没进行全面考虑针性税务筹划工作缺乏税务筹划工作需专业素质加税务筹划工作身复杂性公司税务筹划工作未效开展
（三）未协调部部门财务部工作联系
部份企业理层认办税财务部事公司销售部需订单签合行余应付税务机关检查涉税事宜办理等等财务部部门工作职责种理解片面性导致公司开展业务程中未事前事
中相关涉税事宜财务部沟通出现票合规合规范等等情况合理运相关税收政策达节税目结果税没省掉反付出更济成甚面税务机关处罚等等
四改进公司税收筹划建议
作企业理者应认识税收筹划作种合法科学财务手段企业生产营行密切联系企业实现持续性发展做做强应税收筹划放生产营环节中始终参财务生产理全程
（）正确认识税收筹划企业理意义
三助：助企业节约成费通俗讲通税收筹划企业省钱二助加强企业竞争力企业竞争力产品质量外具说服力价格优势样产品消费者肯定选择更低价格产品相成前提实现价格更低？税收筹划提供广阔空间三助健全规范企业财务理税收筹划节税功促进企业规范财务理制度健全财务秩序保证企业营活动合理合法
（二）组建优质高效税收筹划团队
做纳税筹划工作应税务部门关系仅仅财务部门现员应配置专业专职懂税收懂法律员引进专职税务会计师力提升员素质专业技者财务部设立专职税务理（税收筹划）项目部专职开展公司税收风险控制税收筹划时努力提升财税部门现员专业水综合素养加强培训学现员力新形势公司发展需
（三）税种筹划方面考虑：
1增值税选择般纳税者规模纳税身份举例说明：公司年销售收入600万左右公司般纳税适6增值税率公司属服务行业少量材料购进外公司抵扣进项税时候达销项税额10左右公司做两方案筹划：般纳税身份计算缴纳增值税二般纳税转规模纳税计算缴纳计算：
方案1：般纳税身份销项税额600万*636万元进项税额60万*106万应纳增值税36630万
方案二：规模纳税身份公司拆分甲公司乙公司销售收入分计入两公司300万入帐两公司选择成规模纳税3税率计算缴纳增值税：甲公司应纳增值税300*39万元乙公司应纳增值税300*39万元合计应纳增值税18万元
通方案二明显优方案根公司税法允许前提利纳税身份实现节税效果
2采购环节否取发票：公司接某房产开发公司楼盘营销制作相应楼盘销售广告公司增值税般纳税制作广告程中采购部门购进原材料供货方称票单价100元单位果开增值税专发票单价150元单位公司制作广告开发商售价200元单位材料采购部门程中未事前财务部进行沟通认单价越便宜越选择票材料购进100元单位
1采购部未规定取增值税专发票仅提供采购合方开收款收货物清单税务检查时会认白条入帐税前扣补缴企业税：100元*50*2010元（公司认定型微利企业）
2发票采购应纳增值税：200（1+6）*61132元（进项税抵扣）
第1第2项应纳税合计2132元税负率1066
3发票采购应纳增值税：200（1+6）*6150（1+16）*16937元需缴纳增值税应纳企业税（200150）（1+6）*50*20472元税负率236
综计算分析清晰判断公司采购环节未财务部门进行事前沟通未作相应纳税筹划简单理解价格便宜节省成少缴税实际面税务机关处罚风险相应付出税收成远高纳税筹划税收成案例反映税收筹划仅仅存企业财务环节生产营环节样重方面提醒企业理者税收筹划贯穿整企业运作程中
3房产税公司常长期租酒店会议室等场进行楼盘前期营销推广（项目发布会等）酒店方开出条件降租金房产税税款公司承担租赁房屋房产税税率12税负较重会议室租费中场租金外包括附带桌椅灯光音响投影仪型LED显示屏等设备公司考虑总金额变前提房屋租赁合分二：单独房租协议（含设备）二单独设备租赁合计算（假设总租金30万元）：
方案：合拆分总租金30万元公司承担房产税30万*1236万元
方案二：合拆分场租赁合金额20万元设备租赁合10万元场租合缴纳房产税设备租赁合需缴纳房产税公司承担房产税20万*1224万元
两方案相较方案二节税362412万元
五结语
总积极开展税收筹划法律允许框架断提升税收筹划水效促进企业纳税意识断规范带动财务理水提高企业断关注国家税收政策变化时结合身特点科学筹划充分利税收政策红利减轻税收负担理者言务急建立整套切实行税收筹划方案运生产营理环节中开源节流助推企业实现价值化目标
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