财务资金理制度
财务资金部部门职责员工岗位职责
财务资金部部门职责
1负责理公司区机关项目部财务会计工作
2负责建立公司部资金会计财务成核算理制度督促运行
3负责理公司资金调配控制项目现金流量制定公司项目部收付款计划督促项目部计划进行资金安排
4负责公司税务工作承办种税费申报缴纳工作负责外证税务资料理
5负责公司类会计报表财务决算年度报表汇总编制工作负责公司会计电算化工作
6负责编制公司机关理费支出预算计划负责公司机关日常费支出报销核算工作
7负责公司筹资理办理公司外银行信贷申请展期负责类保函资信证明开立展期撤销
8负责公司清欠报表等资料整理报配合做公司清欠防欠工作
9负责公司审计稽查工作
10负责公司财务会计资料整理档理工作
11完成公司领导交办工作
财务资金部理岗位责
1协助总会计师全面理财务工作制定年财务工作规划月安排工作计划落实责考核执行情况
2拟定公司部财务理规定组织财会员业务培训学
3半年组织次公司财务工作检查提出整改意见
4协助总会计师加强资金理安全教育做资金安全防范工作季度检查指导资金安全操作规程执行情况
5 季度检查落实税务发票理税政执行情况时解决存问题
6拟定公司会计核算规定组织检查指导公司单位会计核算工作时解决会计核算中出现问题
7编制总部审核汇总分支机构年度机关费支出计划审核总部区职工款报销证
8审核公司级银行税务工商等报送种报表保证报表质量
9组织安排公司部工程项目审计专项审计负责配合级外部审计机构搞外部审计事项
10检查指导财务稽查工作落实解决稽查中发现问题
11完成岗位工作总会公司领导交办工作
财务资金部副理岗位职责
1总会计师财务资金部理指导理公司资金财务审计会计核算成理工作
2月安排工作计划落实责考核执行情况
3组织财会员业务培训学财务工作检查
4协助财务资金部理理公司资金工作加强银企关系做融资工作
5负责公司清欠工作组织长期拖欠工程款清欠回收
6审核项目进度款急款项目费申请总部区职工款报销证
7组织两月联营项目资金例会全面制定落实项目资金收支计划确保公司资金正常周转
8负责督促审核新开工项目资金策划指导项目资金策划
9加强资金理安全教育做资金安全防范工作季度检查指导资金安全操作规程执行情况
10负责制定年度审计工作计划效监察工作计划目标
11负责审计稽查审核审计稽查报告工作踪检查落实解决稽查中发现关问题定期形成稽查报告报公司总会计师
12检查指导区项目税务理工作检查落实税务发票理税政执行情况处理税务会计核算加强税务机关联系防范税务风险
13制定年度级机关费支出计划季组织召开实际支出节超分析会时汇报计划执行情况控制措施
14组织检查联营项目外支付款执行情况现金流量债权债务真实准确性
15分析总结项目成理验问题提出改进建议月汇总项目成表报部门理总会计师
16审核期财务会计报表确保报表质量
17制定年度审计稽查工作规划月安排具体工作计划落实责
18季度检查指导考核工作计划执行情况总会计师总理报送书面报告
19完成公司领导交办工作
办会计（总部）岗位职责
1常核清理应收款应付款等账户余额
2编制机关账套会计报表时报企业快报时编报财务报表
3报统计报表（综合统计报表里关财务报表）关固定资产统计表
4年编报机关理费支出计划审核汇总账套报表
5审核汇总市需作种测试底稿审定分析总分包信息采集市需报表
6部门理副理领导组织检查公司联营项目会计核算债权债务理工作时发现问题提出整改意见
7理联营项目工程款回收防止联营方擅收款审核联营项目资金额度审批表期累计应付款已付款真实性准确性
8月监督检查联营方审批表付款防止联营方转移资金规避债务风险
9月编制联营项目现金流量表债务表核实联营项目会计员报月现金流量表债权债务表真实性汇总报
10负责联营项目竣工财务结算理负责联营项目收款帐理确保公司债权回收
11负责公司联营项目外合结算书等资料理装订汇编项目业付款方式册联营项目公司名义签订外合汇总表
12时编制机关非现金银行业务记账证
13负责组织核公司部局现金流量
14规定办理公司固定资产业务建立固定资产台账编报关固定资产报表
15时备份机关账套时印装订机关账套会计证账簿 装订季度年度会计报表等会计档案资料保证会计资料安全完整
16负责机关账套相关函证工作
17完成公司领导交办工作
财务（分公司）岗位职责
1部门理副理领导理区机关会计核算工作审核出纳员填制证时编制机关非现金银行业务记账证
2公司制度审核区职工报销证常核清理应收款应付款等账户余额月核部账
3理分公司财务专章等银行印鉴章严格规定途
4协助项目部收回区工程进度款工程尾款确保货币资金安全入账
5审核办理联营工程外付款业务协助办理联营工程甲方帐签认单合制度办理外财务结算
6办理理区税务外证办理区联营项目税款申报缴纳业务
7规定编报公司税务等外需期财务报表时报总部审核
8年编报机关理费支出计划季编报机关理费实际支出节超分析表时汇报计划执行情况
9规定拷贝印装订机关年度电算会计账簿 装订季度年度会计报表等会计档案资料保证会计资料安全完整
10理机关会计档案区类合结算书纳税申报账单等种资料保项目移交会计档案
11负责检查指导理区项目会计员工作协助部门理副理全面理区会计核算工作
12负责组织区月部现金流量编制汇总表
13完成公司领导交办工作
会计理岗位职责
1协助资金理理公司资金工作
2负责日常项目进度款项目急款项目费审批表整理登记台帐
3负责应收帐款台帐资料收集登记台帐
4负责督促区项目部转入帐工作时收取部表核汇总
5负责督促项目报月现金流量表债务表区资金月报汇总报公司领导
6负责编制拖欠工程款清欠月报报工作
7负责总部网银行业务审核工作督促出纳员严格执行资金安全操作规定确保资金安全
8协助组织两月次资金会负责资金会资料收集核编制
9办理公司税务外证理总部纳税资料
10负责理公司项目外合结算书等资料求时间编制项目业付款方式汇编报
11部门理领导理公司类银行信贷业务办理银行信等级证书区银行信贷卡年审注册资金验资业务
12办理融资贷款银行信额度具体业务银行规定填制提供授信资料担保资料办理投标保函履约保函承兑汇票业务
13登记贷款保函保函保证金承兑汇票台账月财务账核相符
14规定编制类保函承兑汇票情况报表报送公司领导五局
15规定报送银行工商统计等外需会计资料报表
16理公司总部财务专章等银行印鉴章登记台账严格规定途审批
17审核总部机关网银行付款支票付款
18完成公司领导交办工作
出纳岗位职责
1填制区货币资金收支证
2时划转传递部单位款月核部货币资金业务
3协助联营项目会计核算员收取关帐务原始证
4装订会计证银行账单收发票等会计档案资料
5复核支付机关职工报销制度审批程序办理职工款督促职工时账时扣回职工款杜绝备金款坏帐
6公司领导付款审批单准确误办理项外付款业务确保网银支付安全操作
7遵守公司资金集中理规定收支两条线原执行
8规定时间准确总理总会报送资金旬报月报
9办理付款业务热情动违背制度办理时做解释说明
10安全保种债券股票证等价证券法等印鉴章空白收发票价值物品开户预留印鉴卡
11规定限额安全现金 定期盘点库存月核银行账单编制余额调节表确保帐实相符
12严格公司资金安全操作规程办理收付款做货币资金安全保护资金划冻结控制制度范围
13完成公司领导交办工作
成会计岗位职责
1会计制度建立项目会计核算账套时收集项目济业务资料编制会计记账证
2公司制度复核办理项目职工报销外支付款业务工程合条款时催收办理工程进度款结算款
3常核清理应收款应付款等账户余额月核部账保证账相符
4审核项目材料收发证劳务费分包工程款结算单办理材料劳务费分包工程款财务结算规定核算控制工程成支出
5月编报项目工程成分析表保证数完整准确时
6月组织项目成分析会编写成分析报告时分析反映工程成中存问题提出降低工程成建议
7规定编报项目月度季度年度会计报表
8月编报项目现金流量表保证完整准确时
9月印装订项目会计证规定拷贝印装订年度电算会计账簿装订季度年度会计报表等会计档案资料保证会计资料安全完整
10理项目类合结算书账单等种济资料已竣工结算项目会计账套会计档案时办理移交工作
11完成公司领导交办工作
工作流程
营工程付款审批流程
请款项目部
请款事项 ：劳务费 备金分包工程款
请款时间：月收款 2日
垫资工程月10日
填劳务费分包工程款备金请款单
请款单
月已付款类请款单编制项目月资金收支结存表
审核时间：
收请款单
1天
区财务负责
区负责联络处
财务资金部
审核时间：
收请款单
1天
总会计师
总理
说明：1请款求时间格式容填制请款单
2送达传真形式传送请款单
3求时限完成审核工作
4程序审核程中遇审核外出跳跃审核须补审签
5付款前必须总理审批签字电话请示意（须补签批）
联营项目付款审批流程
请款时间：收工程款3天
请款：
联营单位
局部单位
项目理
区财务负责
次工程款办理竣工财务结算单公司资料员会签
总理
付 款
付款
填联营项目请款单
审核时间：1工作日
区负责
联络处
财务部
合约部
总 工
总会计师
说明：1请款求时间格式容填制请款单
2求时限完成全部审核工作
3程序审核程中遇审核外出跳跃审核须补审签
4付款前必须总理审批签字电话请示意（须补签批）
货币资金操作工作流程
项目成员业收取工程款等
出纳员收时款立存入区收款户
资金理款第时间转入局资金结算中心
需支付款时资金理局资金结算中心请款转入安全户
出纳员支付款时安全户转入支付户进行支付
转入区限定银行帐户
区限定银行帐户支付资金审批表支付
税务办理工作流程
项目业签订合业办理完开工许证时
财务部负责税务员五局注册税务局办理外出营理证明
交纳印花税准备合等资料填写相应表格
项目成员工程税局办理工程报税登记
交外出营理证明合公司营业执税务登记证开工许证资质证书等相关资料
业处取付款证明书时项目成员工程税务局办理纳税开具工程发票
交外出营理证明工程报税登记纳税申报表业支付证明交纳税金
会计核算工作流程
项济业务发生时出纳员根现金银行收支原始证济业务性质填制记帐证会计员根非现金非银行收支原始证济业务性质填制记帐证项目成员原始证济业务性质填制记帐证
月末季度底会计关科目进行结转记帐收入进行计列成进行集取相关资料制相关原始证进行帐务处理
会计根记帐帐套求填列会计报表编制相关财务会计报表
审核员会计证进行审核
帐务会计员相关审核员审核进行记帐工作帐簿整理工作
保证业务办理流程
办：（营销部项目部）
区营销部
公司营销部审核提供相应资料相关领导审批
财务资金部负责办理
银行办理保函
银行办理退保证金等手续
保证业务期
营销部办负责收回资保函原件
财务资金部负责送回银行办理关手续
营项目资金理办法
第章项目资金理总
第条 加强公司项目资金理确保公司资金正常周转公司资金理更规范满足公司发展需特制定理办法
第二条 公司资金理总体实行费划分开资金分级算款集中批现金算流量收支两条线原理办法两月资金会制度理手段资金回收率工程毛利率工程结算率责成完成率四类考核指标进行考核资金理考核体系
第二章新开工项目资金策划理
第三条 新开项目项目部需编制项目资金策划书目指引材料劳务分包队伍招标合理安排生产程资金做心中数时效控制项目债务风险
第四条 新承接工程项目部成立项目部应根业签订合15天（材料等招标前）公司求（附资金策划表样）报项目资金策划书项目资金策划项目理第责商务理项目财务编制生产理材料设备等相关员配合完成
第五条 报项目资金策划书公司相关部门审核公司总会计师总理批准发项目部商务合约部材料部设备部财务资金部等相关部门
第六条 项目理部商务合约部材料设备部必须收公司审核资金策划书开始关劳务材料设备招标工作相关职部门必须资金策划书执行招标谈判程中实际需付款方式需调整书面方式报公司领导批准报送财务资金部严禁关职部门未制订资金策划书公司未批准前进行招标工作违反者公司严厉处罚
第七条 促进提高资金策划质量资金策划实际执行情况进行考核半年进行次
第三章资金审批程序理
第八条 项目资金申请表表附表组成表项目资金计划支付审批表附表项目支付材料款（设备）月汇总表项目支付分包款（劳务费）月汇总表项目支付费（含备金）申请月汇总表项目部收工程款必须填报表附表填列完整项目部没填列表公司等项目部补报审批
第九条 项目特殊情况需申请急款填项目急需资金支付审批表项目次收工程款时公司
第十条项目资金计划支付审批表审批程序项目理区财务部区领导公司财务理总会计师总理进行审批审批公司跳跃审批区领导总理家时需财务部电话请示意报传项目部资金申请时附表必须项目成员材料员预算员负责填列预算员劳务分包单位完成工作量合应付款数真实性准确性负责材料员材料采购量合应付款数真实性准确性负责项目成员累计已支付款数真实性准确性负责签字项目理审核签字
第十条 项目部特项目成员高度重视项目资金计划支付审批表表填列准确计算项目现金流必须规定扣税金应交理费真实反映项目现金流状况
第十二条 项目理高度重视资金审批表合理安排资金做报数准确报表完整确保项目公司资金正常运行
第四章资金考核制度
第十三条 公司两月召开次资金会布置工程款回收务落实回收责总结工程款回收项目资金情况项目部工程款回收责指标完成情况工程款回收合完成率百元成资金累计现金净流量等资金指标完成情况进行公榜排名年公布5次直项目竣工交付业办理结算止
第十四条 合付款回收率考核次资金会考核奖罚合付款回收率考核建工程已完工程分考核结合次资金会达收款责指标完成情况现金净流量贡献考核
建工程合付款回收率考核方法
1奖励考核方法：次资金会达收款计划金额超额完成完成率达100时合付款回收率（累计）指标超额完成完成率达100现金净流量贡献项目合付款回收率（累计）指标超额时现金流贡献特项目收款计划金额完成率80予奖励奖励象仅项目理金额控制500—2000元
2罚款考核方法：次资金会达收款计划金额完成率10060（含60）罚款60分五档确定罚款金额5059（含档50）罚款金额100元4049罚款金额200元3039罚款金额300元2029罚款金额400元019罚款金额500元果达收款务重完成率掉入罚款范围合付款回收率（累计）指标超额完成完成率达100免罚款
二已完工程合付款回收率考核方法
1奖励考核方法：建工程
2罚款考核方法：次资金会达收款计划金额完成率0罚款金额100元果合付款回收率（累计）指标超额完成完成率达100免罚款果合付款回收率（累计）指标完成100工程现金净流量正流免罚
三项目理连续三次资金会受罚款暂停罚款时暂停原项目理竞聘担新工程项目理协助公司清欠办清欠直该项目清欠完毕止
第十五条 公司次公榜百元成资金指标公布次奖罚次年奖罚五次奖罚办法：百元成资金控制公司规定节约（体施工期间<包括封顶次月>累计百元成资金低72装修期间<含首月>累计低80完工保修金回收前累计低90）节支率超10节支率10现金净流量正流予奖励百元成资金超公司规定现金流负流予罚款奖励金额罚款金额公司时期规定标准执行公司领导决定执行
第十六条 工程款回收合完成率百元成资金等指标完成理想受罚项目理资金会应作表态发言提出现金流扭负正措施
第十七条 计算考核项目资金指标产值报公司部成核算表数统计基础已报业尚未签认设计变更签证工作量营部分增加工程量50握签证回50计算收入产值握低50暂计算分包部分业尚未签认签证工作量统计收入产值成
第十八条 月收款工程分段收款工程计算现金流入现金流出量工程款回收合完成率百元成占资金指标均包括分包收款付款分包产值分包成
第十九条 分段收款工程工程款回收合完成率（完成分段目标累计收取工程款额÷完成分段目标合应收额累计－1）×100 月收款工程工程款回收合完成率（累计收取工程款额÷成表累计收入产值－合规定回收率）×100项目累计报亏损公式中产值指标改累计总成计算考核指标月份项目部没编制成表指标零计算排列名
第二十条 月收款工程分段收款工程百元成占资金现金流出量累计÷月累计总成×100累计总成包括分包成税金月成分析表数预算材料财务核算数准分段收款工程月底次月初收款应月累计总成计算成表未编出月累计总成计算月已批未付款相应计算计算考核指标月份项目部没编制成表工程开工已超两月指标零计算排列名
第二十条 现金流入量现金流出量统计应遵循收支配原工程现金流入量包括工程款收入（含现金转帐支票银行承兑汇票顶抵支付工程款项代付款罚款）收取押金出售废旧物资等现金收入
第二十二条 工程现金流出量劳务费材料款工程款等工程关外付款部费现金支出外包括税金工程履约保证金退付押金部调拨材料（部调出减）部设备钢扣件门架等部租赁费（支付购买款计算公司承担）计提福利费中开支食堂伙食费医药费规定计提缴企业养老金支付材料商银行承兑汇票甲方抵支付工程款代付水电费等代付款罚款期已审批暂未支付款（统计期未支付已批未付款统计累计现金流量）计算项目部现金流量应包括项目部应缴公司企业费公司分包理费备料款（业回扣备料款减流出）
第二十三条 企业费现金流计算方法（合约定收款率70）部济责制规定应缴净率（扣公司成）缴企业费实际收款金额×（合约定收款率70）（合约定收款率70）部济责制规定净缴率缴企业费实际收款金额×部济责制规定净缴率
第二十四条 月收款工程分段收款工程现金净流量累计现金流入量－累计现金流出量
第二十五条 工程款回收责指标完成率实际收取工程款÷计划回收指标×100
第五章项目超额现金流偿占制度
第二十六条 加强项目资金理鼓励项目部项目理提高工程款回收率节约资金支出公司作出更正现金流贡献公司项目现金正流负量中超额部分实行偿占制度
超额现金流计算方法
规定建工程72装修收尾80考核点业合收款率高低公司规定考核点部分均予剥离结合联营工程扣税费方法工程盈亏均3计算应缴公司收入时应缴未缴税金产生现金流部分均予剥离计算超额现金流工程体施工期间69工程装修期间77工程完工（初验分界）计算超额现金流具体计算方法
1工程合付款率70
超额现金流现金净流量－应缴未缴税金－（工程合付款率－69）×累计收款金额
2工程合付款率70
超额正现金流现金净流量－应缴未缴税金+（69－工程合付款率）×累计收款金额
二工程合付款率
工程合付款率公司业签订工程合规定付款率计算分段付款合根合规定投标报价中标价构成等实际情况公司折算确定合付款率
三超额现金流利息计算公式
考虑项目业合付款率直接影响项目现金净流量水现金正流负流全部计算利息计算通项目部观努力贡献超额现金流收工程款计算界点收工程款前日作计算期超额现金流时点收工程款审批额度款日作计算期超额现金流时点果批收款前日实际资金超审批额度实际金额作计算期超额现金流计息期月收款月收款前日天数
超额现金流应计利息（期超额现金流+期超额现金流）÷2×部结算利率×计算天数
四超额现金流利率标准
期期均超额现金流正流部结算利率民银行规定年期流动资金贷款利率2倍计算果均超额现金流负流项目现金流整体正流计算利息成
期期均超额现金流负流部结算利率民银行规定年期流动资金贷款利率计算计算双倍期期均超额现金流正流项目现金流整体负流予计算利息收入
第二十七条 超额现金流利息收入利息成处理
1项目超额正现金流利息收入视项目部成降低额单列核算利息收入累计余额作公司两月资金会奖励项目理资金源工程完工初验利息收入累计余额加减项目成降低额盈余项目部公司审批分成率剩余利息收入进行分配合计算没盈余分配利息收入抵项目亏损终确认盈余分配
2项目理享利息收入分配权贡献资金回收作出贡献员进行奖励报公司领导批准发放
3项目利息成视项目部成降低额单列核算项目成降低额亏利息成项目理带入工程项目成降低额中消化（基础工程部带入年度抵扣消化）项目成降低额盈余利息成项目成降低额中抵扣扣利息成项目成降低额变亏亏部分项目理带入工程项目成降低额中消化直利息成消化完毕项目理止
第二十八条 垫资工程超额现金流利息计算
1100垫资工程公司审批达资金额度阶段工程完成项目实际资金低公司审批达资金额度超额正现金流垫资工程超额正现金流计算利息收入公司根实际情况酌情予奖励果项目实际资金高公司审批达资金额度超额负现金流部分月计算利息成
2利息成计算处理制度规定执行
第二十九条 项目利息收支计算清单两月公布次两月资金会公布确认
第三十条 项目核算资金利息工程开工第月首次收工程款前公司提前投入资金计算利息工程备料款未计扣前计算现金净流量超额现金流现金流入流出概念
第三十条 材料设备商务合约部门应力提供更合格商队伍名册供项目理选择项目部项目理应工程开工前做资金策划动参材料设备劳务队伍招投标合理确定外合付款率合关口效控制现金支出
第六章项目结算款保修金回收理
第三十二条 项目完成结算项目成员应负责业进行工程款支付帐签订帐单项目部应合求时收回结算款工程结算款收回项目成节约奖挂钩未收回全部工程结算款全部兑现成节约奖
第三十三条 项目部高度重视保修金收回加强保修期限项服务保修金收回创造条件期应时业收回保修金
第三十四条 防止错失工程价款优先受偿权工程竣工交付月项目部（资料员）需工程竣工验收单原件报公司财务部份财务部总会根清欠难易程度公司领导班子提出清欠方案包括物抵款折套现债务转移法律诉讼等手段未报错失工程价款优先受偿权利项目理资料员负责
第三十五条 业原项目产生拖欠工程款拖欠工程款回收公司行制定相关理制度加规范
第七章附
第三十六条 理办法发文日起执行原关制度时废止办法准
联营合作工程理实施细
第章 总
第条 进步加强联营合作工程理保障联营合作工程施工正常运转确保工程资金需防患债务税务等营风险根中建总公司五局关规定结合公司具体实际特制定办法
第二章 市场营销理
第二条 联营合作项目立项承接条件
工程规模：房建项目需8000万元市政基础施设项目需3000万元方予立项联营合作项目单项工程造价房建项目8000万市政基础设施项目3000万元原予立项特殊情况需公司领导班子研究意立项
二工程付款条件：进度款支付率低80予立项承接市场营销部考察合作方资金实力雄厚信者合作方提供担保酌情考虑适放宽工程投标前应提供相关资料
三工程利润率：工程利润低8予立项承接工程投标前合作方需公司提供成测算表公司商务合约部应提供成测算表进行审核作投标合评审必备核查文件
四材差调整：材料差价调整总价包干单价包干工程予立项承接
五工程合公司评审存重风险隐患业拒绝修改承接
第三条 联营合作方资信业绩评估
资信评估：工程投标前公司市场营销部应联营合作单位资信诚信实力等进行评估合作单位资质等级资金实力设备情况现施工理员情况信程度等进行评估提供相应评估资料
二业绩评估：合作方需提供组织施工工程业绩工程获奖情况公司市场营销部应述业绩进行考察考察情况资信评估情况形成书面评估报告报公司领导总理审批
第四条 联营合作方营销职责
工程立项联营合作方需确定项目联系纳入营销组理
二联营合作方开出项目踪介绍信必须时踪工程进展情况公司指定营销理联系通报次
三联营合作方踪工程达述第两条求时视动放弃该项目
四根工程规模立项前联营合作方需交纳2万元配合费公司提供项目关证资料资格预审投标文件审核等相关服务中标退未中标予退
第五条 联营合作模式
工程投标前双方应确定联营合作模式具体种：
项目整体包模式：公司委派项目理理员参项目理联营合作方投入全部财物等资源施工程联营合作方体进行施工理联营合作方公司交纳少工程总造价3理费工程劳保基金公司收取特殊情况需降低交理费标准必须报公司领导研究决定采该模式需公司领导集体研究决定名领导予书面担保
二切块分包模式：合作方力需承包部分施工务部分公司行组织施工承接项目发生前期营销费施工产值例分摊合作方分承包工程部分包模式规定执行
三股份合作模式：公司合作方实行项目股份合作制双方派出施工理员组成联合项目理部施工需财物项目盈利亏损股份例分配联营合作项目应力提倡采股份合作模式
四中介咨询费模式：合作方获取中标工程中介咨询费例合造价3（含营销费）业支付工程款等例支付合作方工程交公司组织施工理合作方参项目施工项目盈亏分配
五项目合作采模式双方方协商终采种模式决定权公司决定
第三章 项目员配置考核理
第六条 整体包切块分包合作模式公司需派出项目理质量安全员材料员商务理财务代表等员履行总承包理职余员联营合作方派出合作方派出员接受公司现场代表技术指导质量安全监控商务控财务资金掌控业方协调理
第七条 公司派出现场代表项目理质量安全员材料员常驻项目外商务员财务代表考虑实行兼制度商务员财务代表根实际情况兼三（超三）合作分包项目监工作（公司理员原兼）理员工资发放标准执行公司相关制度公司派出员工资公司承担
第八条 公司派驻联营合作项目项目理员实行目标理责制明确程终奖罚条款责状格式容公司行制定
第四章 联营合作分包协议签订理
第九条 联营合作分包协议书应合时评审根评审结果合签订前合作方签订
第十条 初次合作合作方合签订前少名公司领导熟悉进行履约担保
第十条 合作方需提供履约保函履约现金担保合作方分包工程量提供合等率履约保函提供履约保函需提供履约保函金额1030提供现金担保公司保证业务制度规定支付全额履约保函手续费需提供农民工工资支付保函等保函工程合作方需提供100％现金担保支付手续费
第十二条 合作协议应采公司标准文（标准文印发）
第五章 采购分包租赁合签订理
第十三条 材料采购劳务分包专业分包垂直运输设备周转材料租赁合合额50万元公司法务部提供法律咨询服务合作方名义签订书面合合签订报公司商务合约部备案
第十四条 合作单位名义签订合合中冠中建五局xx项目部出现合作单位名称
第十五条 需公司名义签订政府部门备案相关合必须公司相关部门评审意时合作方需出具相关担保手续（包括提供承诺函保函保证金等）公司领导意方签订
第十六条 需公司名义签订材料设备等外合联营合作方需提供风险担保担保方式联营方现金房产非公司合作项目工程款等出具承诺书公司相关部门基础进行合评审公司领导意方签订外合
第十七条 需公司名义签订合材料设备非公司名义签订合钢材砼材料进场必须公司指派专员（材料员）验收签字确认量作申请付款债务确认外合条款中需专款明确
第六章 工程履约理
第十八条 联营合作方项目开工前应次性公司缴纳工程总造价05工程质量安全保证金工程完工质量安全符合求息返次交纳难施工期间支付工程款时分次扣取具体交纳率公司工程质量安全副总理提议公司总理决定联营分包协议书明确规定
第十九条 工程发生重质量安全事政府通报批评承担事处理费外公司造价2扣信誉损失费工程发生安全死亡事公司造价2扣安全事损失费工程完工支付尾款时扣清
第二十条 工程完工办理完财务结算公司退回合作方履约保函工资支付保函等缴纳现金保证金财务结算2天息返合作方
第二十条 工程施工程中公司委派项目理材料员需钢材混泥土严加监防范合作方材料调运项目
第七章 项目印章理
第二十二条 联营合作工程公司予刻制行政财务印章予开立银行帐户实际情况需刻制项目行政章公司派出项目理代表负责保建立印章登记台帐公司印章关规定严格理公司办公室负责定期监督检查工程完工项目理代表印章印章登记台帐交公司综合办公室
第二十三条 项目理部保印章印章限业政府理部门监理质检站设计院等联系工作时外签订专业分包劳务分包采购租赁担保贷款等济容法律文书
第二十四条 行政章放项目理部理公司综合办公室财务部门应季度检查项目公章情况形成书面报告报公司领导
第八章 项目资金理
第二十五条 工程收款理
联营合作工程工程款（包括预付备料款）收取公司统办理工程合签订公司财务部门负责业出具专收取工程款函指定专负责收取工程款禁止财务员擅收发票交合作单位收取工程款
二联营合作方擅收取业单位工程款发现收取次工程总造价2罚款收取两次工程总造价4罚款类推
第二十六条 工程款支付理
工程开工公司收预付备料款予次性支付合作方公司根项目进展分批拨款代支付材料商
二支付理方式：第实行款额度审批代支付理公司联营分包协议关规定扣关税费工程质量安全保证金等余额作审批合作方款额度合作方报 外付款明细单代支付（附表格式） 项目部费款明细单 直接拨款合作方（附表格式）
符合条件联营合作方应方式执行：
1首次合作单位
2工程材（含钢材水泥商品砼等）公司名义签订
3工程造价1亿元工程
4工程体完工未收未付现金流量衡问题
第二实行款扣取税费费次拨款资金流监理方式公司联营分包协议关规定扣关税费工程质量安全保证金等余额次拨付联营合作方联营合作方申请支付款时报外付款明细单公司财务部定期检查合作方资金流否审批外付款明细单相符
符合条件联营合作方付款理方式执行：
1未公司名义签订材料采购设备租赁工程分包合工程造价1亿元长期合作单位
2未公司名义签订材料采购设备租赁工程分包合工程造价1亿元信等级优良单位（公司评定标准）
3提供足够抵押担保物债务风险较低时接受公司检查联营合作单位
联营合作方外付款报外付款明细单偏差公司时变更付款方式
第二十七条 项目尾款保修支付
工程质量保修金保修期满公司收回建设单位保修款规定填制结算单办理关财务手续支付合规定保修期未满保修款已收回应扣工程造价1作防水保修押金公司保修期满期支付（合作单位履约保函担保合保修期满适）
第九章 债务风险理
第二十八条 公司两月召开次资金会分析项目债权债务风险情况听取项目理汇报项目施工进度质量安全等相关情况
第二十九条 商务员付款申请表中关劳务分包完成工程量数负责材料员材料采购量数负责财务员劳务分包材料采购支付款数负责项目理承担总责项目部负责建立工程款支出台帐月公司编制项目现金流量表（现金流量表格式附）
第三十条 工程体完工项目部应工程进行盘点编报未收未付现金流量表（附表格式）便解工程项目期资金收支衡情况
第十章 税务会计核算理
第三十条 规避税务风险联营合作方必须提供分包工程发票公司代扣国家规定相关税费（税外）分公司财务协助联营方零营业税申报联营单位提供代开发票申请表付款证明公司业开具发票复印件等资料（税务局求提供）开具分包发票时少笔支付款时收回笔分包发票予付款时跨年度
第三十二条 项目盈利空间较低影响合作方济利益公司领导意满足列某项情况联营合作方提供分包工程发票
公司求公司名义进行会计核算材料发票达85工费控制30办理竣工财务结算前会计档案移交公司
二根项目实际情况公司项目办理外证直收取工程款开具工程发票时交纳全税（包括营业税税）项目
第三十三条 会计核算代分包发票项目会计报表反映利润税务局查帐需纳税调整增加利润等国家关法律规定应缴纳税联营合作方承担
第十章 竣工结算理
第三十四条 合竣工结算：工程竣工交付月合作方需合作范围竣工结算资料报公司派出商务员审核送公司审查公司商务合约部汇编结算书报业审签公司应合作分包合中约定逾期提交竣工结算资料处罚方式逾期业审定处罚方式约定公司合作方意拖延时直接意业结算审定结结算责状合作协议时签订
第三十五条 合作项目劳务分包租赁材料设备结算：工程竣工三月合作方应劳务分包租赁材料设备等分供方办理完毕结算双方签字确认结算书分供方结算汇总表报公司备案
第十二章 工程竣工财务结算
第三十六条 办理竣工财务结算必须具备条件：
公司建设单位已办完工程结算
二公司建设单位已办完财务结算
三公司已收回保修金外工程款
四联营分包合
五预算合约部已签字确认工程分包结算书
六技术部门收齐竣工资料原件
七联营合作方已提供外债务清理表
八已开具全部分包发票移交会计档案
第三十七条 满足第三十六条求财务部结算书原件办理工程竣工财务结算（附表格式）联营分包协议书会计核算理补充规定扣应缴纳项税收理费等税费时扣尚未支付外部欠款等（没欠款应书面保证书）余额次性付联营合作单位
第三十八条 办理工程竣工财务结算时需根项目结算金额052预扣保修金保修满返回
第十三章 附
第三十九条 办法作联营分包协议补充附件联营协议书应载明履行理办法
第四十条 单项分包工程局属部单位联营合作工程参办法执行
保证业务理实施细
第条 防范担保风险规范业务流程加强保证业务理根总公司五局关制度规定结合公司实际情况制定细
第二条 细指保证业务指承接业务应业（招标公司）求银行担保公司业（招标公司）出具类担保函件证明文件具体：工程投标保函工程履约保函工程预付款保函农民工工资支付保函信贷证明资信证明存款证明等时包括承接业务应业（招标公司）求现金支付保证金具体工程投标保金工程履约保金农民工工资支付保证金等
第三条 保证业务审批程序
工程投标保函（投标保证金）
区机关市场营销→区领导→公司总部市场营销部→财务资金部→总会计师→公司营销副总理→公司总理
二工程履约保函（保证金）农民工工资支付保函（保证金）
项目部→区机关市场营销→区领导→公司总部市场营销部→财务资金部→总会计师→公司营销副总理→公司总理
第四条 保证业务程序审批公司市场营销部移交公司财务资金部公司财务资金部办理公司市场营销部求出具保证业务文格式保证金额效期限负责财务资金部提交资料：
公司保证业务申请审批表表中素填列完备审批完全
二工程概况投标邀请书中标通知书合书复印件必须包含求出具保证条款涉特殊求部分应重点标明提前公司财务资金部沟通
三联营合作项目应提前保证金手段费汇入公司指定帐户
四公司市场营销部财务资金部移交审批手续求关资料般项目应提前5天重点特殊项目应提前7天财务资金部根审批资料银行申报办理
第五条 联营合作项目类保证业务理
联营合作项目应求联营合作方开具银行反担保交纳低10保证金提前保证金手续费汇入公司指定账
二区营销应严格审核联营合作项目办理类保证业务坚决杜绝交纳保证金提供银行反担保求公司办理类保证业务
三规避保证业务风险联营项目应该避免开具时间敞口保函等应明确具体失效时间果时施工时间发生变化办理延迟保函开具条件信贷证明
四区营销督促联营合作单位时交纳保证金保函手续费交纳保函保证金等款项达公司指定账户办理保证业务条件工资支付保函必须100交纳保证金保函银行规定例交纳
五联营保证金退回：工程竣工验收联营方应业方回类保函原件类保函原件退回银行公司收银行退回保证金5工作日退联营方交纳保证金
第六条 类保函保证金办理手段费银行规定实际例交营项目公司统安排联营项目公司规定金额办理前联营方汇入公司帐户
第七条 保证业务审批时建立责制谁申请办理责申请时确定预计回收时间公司财务资金部负责建立保证业务台帐统计汇总公司保证业务办理回收结存情况月公司领导公司市场营销部通报保证业务结存情况公司市场营销部加强理确保期保函保证金时回收公司财务资金部负责收回保函时银行办理撤销手续收回保函保证金解风险责
第八条 办法发布日起施行公司财务资金部负责解释修订
货币资金存款安全操作规范
第章 总
第条 确保公司货币资金安全保障局资金集中需特制定货币资金存款安全操作规范
第二章 银行帐户理
第二条 公司区需开立帐户局规定统公司财务资金部负责局申报区财务负责负责递交申请报告说明开户原帐户途公司总会计师总理批准局财务资金部报局审批开立银行帐户
第三条 济南区银行区收款帐户开户资料银行预留印鉴卡等资料资金理负责保存区帐户开户资料银行预留印鉴卡等资料区财务负责理
第四条 定期核银行帐户月编制银行存款余额调节表做银行帐面余额银行帐调节相符年度终装订成册作会计档案保
第五条 区应常银行帐户进行清理长期未少银行帐户应时销户销户前核银行帐户余额银行帐面余额银行帐单金额相符销户
第六条 公司名称关事项进行更改时银行帐户相关容进行更改
第三章银行帐户预留印鉴理
第七条 银行帐户预留印鉴开户申请时予确定审批规定执行
第八条 银行帐户预留印鉴公司财务章名章应专负责理严禁保支付款项需全部印章
第九条 济南区银行帐户预留印鉴公司财务章财务理负责理名章公司总部出纳负责理区银行帐户预留印鉴公司财务章区会计负责理名章区出纳负责理
第十条 银行帐户预留印鉴理责银行业务负审核责加盖银行帐户预留印鉴时办业务进行审查核
第十条 银行帐户预留印鉴原直接外出办理特殊情况需办办理手续相关员审核意方办完时
第四章网银行业务理
第十二条 保障货币资金流转快速安全公司达求帐户设立网银业务
第十三条 网银帐户必须设置二审核保网银钥匙设立符合求密码密码定期进行更改
第十四条 密码设置应设置英文字母加数字设置身份证号码等密码
第十五条 进行网银操作时开网页防止非法盗取关帐户资料
第十六条 进行网银操作时单独完成关资料告知代办理外办理操作网银业务
第五章货币资金存款安全操作理
第十七条 保证货币资金存款安全公司区局资金集中关规定区银行开设营户应开设安全存款户
第十八条 营账户指营帐户收款帐户支付帐户业工程款直接划入营账户资金置留应支付材料款名义划入安全存款户直接支付外欠款营户应开设网银行系统加快效控制支付营户存款动态均余额应3万元支付零星水电费电话费托收银行款利息缴纳税金等
第十九条 存款户公司名称开立帐户该帐户作存款户存储公司存款避免济纠纷程中支付款项牵挂连带责（事实追认）存款户外支付款项公司级支付缴款项
第二十条 营户→存款户划款应支付材料款名义书写支票途书写转户款等字样
第二十条 济案件纠纷中帐户封冻财务出纳员必须通知财务员业联营合作单位杜绝业工程款划入封冻帐户
第二十二条 区机关公司统分配帐户确保授信银行资金流量区严格执行种原截取资金
第六章附
第二十三条 规范财务资金部负责解释修订发布日起生效
费开支理办法
1．总
11根理费理暂行办法（252号文件发布）规定结合公司实际情况制定办法
12办法指理费（简称费）指公司机关联营项目理工作中发生变动费固定费部分营项目费进入间接费项开支理
13固定费变动费划分
131固定费包括职工工资工资附加费固定资产折旧费养老保险金医疗保险金住房公积金业保险金种税费办公室租赁费办公室住宅物业理费等
132变动费包括办公费差旅费业务招费固定工资外工资费等
14费控制原：预算控制分开核算口理责明晰定期反馈半年年度（期末）考核公司部门联营项目年初（期初）制定发费预算部门项目口理
15报销票容应实填写齐全单位名称日期摘容详实写金额等容金额涂改必须清晰加盖出票单位印鉴
2办公费开支办法
21办公费包括购买办公品印刷复印品通讯费报刊杂志费会议费电脑软件辅助材料费水电费（办公室住宅）等
22种办公费开支部门联营项目报综合办公室审核汇总然报公司总会计师审核总理批准综合办公室统采购发放综合办公室设立台帐予记录部门采购办公品
23工具书应软件等采购应部门提出申请分领导总理审批方安排采购购回交综合办公室验收登记办理领手续综合办公室应软件工具书等设置台帐登记
24证年检公证邮寄费等部门业务紧密相关费部门发生规定报销
25联营项目单独列支办公费需办公品综合办领取（项目单笔1000元报公司审批）
26通讯费开支理
261办公室固定电话费理
公司总部固定电话办公室统理话费办公室统结算联营项目单独设立固定电话部门固定电话部门负责关
262移动通讯费理
2621公司领导手机话费报销规定：公司总理委书记限话费标准领导话费月800元包干
2622公司员工备手机话费月包干：市场营销理400元月部门理300元月部门副理200元月营销员出纳员车司机150元月
2623 公司班子成员部门理副理项目理项目副理营销员出纳员车司机原保持二十四时开机员工岗位变动话费作相应调整
27费报销审核程序：金额较费开支应时报销入账金额较少月报销入账发票清单必须齐全发票容填写真实完整费报销单须开支容填写清楚审核程序：办填制报销单→部门负责审核→财务资金部审核→综合办公室登记(耐办公品电话费出差补助等)→总会计师审核→总理签字批准
28公司机关联营合作项目发生办公费公司实行预算控制部门项目负责落实部门综合办公室负责理财务部门部门费类入账年公布两次年底预算作考核指标
3．差旅费开支办法
31差旅费包括公出差市交通费长途车船费住宿费车项费等
32市交通费理
321市交通费：月度控制包干标准市场营销部600元财务资金部500元项目理部400元商务合约部500元综合办公室300元材料设备部300元公司原派车节约部分五五分成超额负
322非住宿公司住房员市交通费理：公司安排住宿床位月补助交通费10公里外150元10公里100元需安排床位享受交通补助
33长途车船费住宿费理
331员工出差填写出差申请单点时间坐交通工具等应领导总理意
332出差般应选择坐汽车火车轮船连续坐火车时间6时购硬卧车票轮船坐三等仓事情紧急车票紧张等特殊原坐软席火车飞机必须公司总理批准否般交通工具报销目市办事应量控制坐出租车应坐火车硬卧种原坐火车硬座增加报销该车票票价35作补偿
333员工出差晚住宿费标准150元标准房间（两）公司领导住宿标准220元标准房间出差家庭报销住宿费公司机关项目部安置出差员工住宿房间
334员工出差伙食费补助标准类区40元天（北京海深圳）区30元天已报销招费已安排工作餐报销伙食费补助项目（公司机关）帮助工作享受伙食补助
335应返回五天财务部报销
34车费理
341车辆关费包括规费桥费路费停车费汽油费修理费零星品费等
342综合办公室出车日期事目行驶里程类费报销等建立车辆台帐季度末进行分析总结
343维修费综合办公室办理结算手续财务资金部门办理付款手续
344项目配车需报公司领导审批车辆费项目负责理
345车辆公里数综合办公室统审核车公里补助01元商务车公里补助011元月工资起发放
35岗职工休假探亲
351公司机关国家法定假日休假
352员工休探亲假 [2006]217号[2007]305号文件精神办理休假手续报销手续（已正式办理岗手续规定报员工局2003]376号文关印发〈总部员工休假理工作关细〉通知办理休假手续报销相关费票必须真实效）
381员工系统外部调入公司部调动差旅费332关规定报销行李托运费1000公斤范围实报销超1000公斤部份报销费半
382员工解劳动关系退休回家单程路费行李托运费省区340元区440元区660元包干发员工解劳动关系单位结算程中发生差旅费160元包干发外报销
39条323334发生费实行预算控制部门项目负责财务部门部门（联营合作项目）费类入账年公布两次年底预算作考核指标
310出差旅费报销单应填写齐全日期部门出差出差点票金额票张数出差起止日期出差事说明等素
311差旅费审核签字程序：办填制报销单→部门负责审核登记→财务资金部审核→总会计师审核→总理签字批准发票应填写齐全容真实效（报差旅费附申请单）
3．12租房补贴： [2007]305号文件第十七条精神执行（市2008年租房月租费标准：单间400元房厅700元二房厅900元年根年初市场价格公布次）综合办公室统安排租房公司承担集中居住套房月物业理费水电费等200元（200元实报销补差价电高峰期电费根实际情况调整）没暖气房子公司间配空调套房子配台电视机公司集中居住暖气房子暖气费公司承担
3．13．1住房标准公司领导两套二室厅
3．13．2部门副理员工二间标准员工房间三四间标准
313 项目部根实际情况统安排居住
4．业务招费开支办法
41业务招费包括营销性招费营性招费馈赠礼品业务交际活动费
42业务招费贯彻先请示开支原项目部次开支招费1000元者事先分领导公司总理请示（电话请示）公司机关开支业务招费次开支500元分领导公司总理请示员工集体活动费需领导专门批示方开支联营合作项目般开支招费需开支额度应部责书中明确业务招费发生时谁请客谁买单谁报账
43公司机关部门区市场分部业务招费实行预算控制作年底考核指标营销性业务招费应根营销项目立项制求审核项目策划书确定额度范围开支
44业务招费审核签字程序：办填制报销单→部门负责审核→财务资金部审核→分领导审核→总会计师审核→总理签字批准（报销业务招费附申请单）
45业务招费必须分次填写费报销单费开支五天报销累计报销远离部单位月报销
46费报销单应填写齐全部门日期事（营销项目名称）单张数写金额写金额等素财务资金部报销入账时相应预算单位入账
5．职工教育费开支办法
51职工教育培训应该企业做出贡献企业需种岗位应符合企业培训员工整体计划需领导公司总理批准职工教育费开支范围：资格认证费资格年检费资格培训费续教育费培训车费等取关资格证书应存放综合办公室统理
52述费必须取证书报销
53职工教育费审核签字程序：办填制报销单→综合办公室登记→财务资金部审核→总会计师审核→总理签字批准
54职工教育费事报费开支五日报销
6．职工子女读费开支办法
61考虑施工企业行业特性符合计划生育政策职工子女读费学期220元标准报销分托幼园学中学律等费报销
62双职工述规定发票规定标准全额报销单职工述规定发票规定标准减半报销
63读费审核签字程序：办填制报销单→财务资金部审核登记→总会计师审核→总理签字批准
64读费事报费开支五日报销累计报销
7食堂补贴公司员工食堂单独核算 综合办公室负责(项目部行安排负责)位员工天伙食补助8元
8公司机关市项目费审核报销般安排星期星期二星期五公司机关办交总理审批片区项目部项目成会计集中交总理审批
9．办法二○○八年月日起执行前相关理费报销制度作废解释权财务资金部
注：1包干费需员工提供合法发票
2外聘员工参见签工协议办法执行
3项目部报销程序：办填制报销单→项目财务审核→项目理签字→总理签字批准
附件：1业务招费申请单
2 差旅费申请单
附件1
业务招费申请单
请招部门
时间
餐标准
元
领导签字
总理签字
备注
附件2
差旅费申请单
姓名：
出差点
出差时间
：
：
出差员：
坐交通工具
飞机
轮船
软卧
硬卧
硬座
汽车
交通工具标（v）
领导审批
总理签字
备注
备金款理办法
1总
11加强备金理严肃财纪律防范坏账风险特制定办法
12备金额零星报销费支出范围：工资外国家规定支出出差员必须身携带差旅费确需支付现金支出等
2备金限额(现金)
21级项目12000元二级项目 10000元三级项目 8000元四级项目 8000元五级项目 6000元限额含食堂周转金支
22降低备金额度办法
221超2000元支付必须转账支票项目部备三张转账支票
222公司财务资金部分公司财务资金部统办理职工信卡信卡消费少支现金发票POS签购单报销入账
3备金理
31生产营员公办事长途出差外（项目帮助指导工作员支）般员律支备金工作需确需支备金时应填制款证写明款事款计划审核签字方财务部门办理备金支
32机关员未公司领导意分公司（包括项目部）支备金分公司项目员公司机关支（公司领导行安排务者外）
33支备金（现金）次般超2000元特殊情况超2000元需总理特批
34司机材料采购员零星开支备金实行定额备金制度支规定手续报销补足原定额
35公司分公司设置备金科目核算备金项目部设置备金科目项目成会计存报销
36公司机关员项目理支备金办事完毕五天报销账项目员应支备金办事完毕三天报销账支员（实行定额备金者外）月末必须结清全部支拖延者财务部门送达催款书然账者次月起直接款工资奖金中抵扣行通知前账未清继续支
37员调动备金必须清理否办理调动手续
38谁审批谁负责回收备金审批者追回支款推卸责备金出现坏账审批者承担理责
39 跨年度支备金时年底必须重新办理款手续销年备金
办法二○○八年八月日起执行前相关备金理办法作废
附：级项目划分标准表
级项目划分标准表
级
建筑投资金额（万元）
级
20000
二级
10000（含）20000
三级
6000（含）10000
四级
3000（含）6000
五级
3000
会计核算规范
第条 加强会计基础工作规范统公司会计核算行提高会计工作质量保证会计信息真实性准确性根财政部颁布会计准公司会计制度关规定局公司理求结合公司实际情况特制定规范
第二条 规范适公司属济活动部独立核算单位(简称属单位)公司长期合作关系签订财务理协议书联营项目部单位应规定建立会计核算帐套
第三条 单位应公司会计制度关规定计提资产减值配原周转材料时设施等进行摊销
第四条 单位发生切济业务必须取合法原始证者填制制原始证原始证基求：
原始证容必须具备：证名称填制日期填制单位名称办签名接受证单位名称济业务容数量单价金额
二原始证必须写相符伪造涂改外单位取原始证必须盖填制单位公章取原始证必须填制员签名身份证复印件制原始证必须必须统格式统填制方法求办签批稽核收付讫章等签名签章齐全外开出原始证必须加盖单位公章
三级关部门批准济业务应批准文件作原始证附件果批准文件需单独档应附复印件证注明批准机关部门名称日期文件字号
四公司领导相关业务部门审批济业务违背合理避税条件应附审批资料原件
五外原始证必须原件制原始证列情况外必须原件：
1转帐类记帐证付款申请审批单济业务报告
2级部门政府部门批准济业务关正式文件
3济业务两核算单位分摊原始证
第五条 会计机构会计员项济业务编制记账证符合求：
济容科目摘严禁摘托底记账证必须录入原始证张数
二记账证中会计科目应相应原始证规范收集附完整原始证
三销错误证销暂估销成费存货退回等济事项应填制红字记账证
第六条 会计科目设置
公司总公司会计制度设置统会计科目新开工项目直接拷贝
二联营项目单位设置某项目部某单位营项目单位设置单位单位设置没单位设置
三区机关增加部银行存款科目便局结算中心资金核算
第七条 账簿理规定
账簿设置符合会计制度规定设必备查账簿
：应收账款台账急款台账固定资产台账需台账标准账簿规定装订成册
二账簿封面填写单位名称账簿名称账簿容致
三账簿扉页附启表写明启日期账簿页数记账员姓名盖公章贴印花税票账簿中明细目录
四控制白条抵库银行存款帐月末银行核做未达帐银行存款余额调节表
第八条 单位应公司局规定公司会计决算报告编报规范规定时间编报提供真实完整财务会计报告
会计报表必须规定格式编报资产负债表损益表现金流量表清欠表公司附统格式表总公司规定填列
二季报半年报年报通知规定时间报出必须领导签章
三季报年报需附财务状况说明书
第九条 银行账户票印章理规定
开立银行账户必须部门审核报公司总理批准方办理
二时款需提现存入私存折采取双控办法密码存折应分开保防范风险
三银行账户出租出转单位
四公司财务专章资金理部门负责授权负责保名章出纳负责保网银行操作三理钥匙密码应分开保
五银行账户相关票商票支票支票密码应分开理保发生工作变动时须监交员监督时办理交接手续
六银行账户档案资料包括银行开户资料银行预留印签卡基户基卡贷款卡国家关部门批准文件账户关资料应予妥善保公司银行类分登记时存档
七公司统印制收收开出核销收款否入账入账时存根注明入账证号
第十条 工程收入成确认方法
工程收入成严格公司会计制度中建造合求执行
完工进度确认：合完工进度累计发生实际成预计总成×100
二工程结算收入计算：
累计应确认收入预计总收入×完工进度
期应确认收入累计应确认收入累计已确认收入
三工程成计算累计应确认成预计总成×完工进期应确认成累计应确认成累计已确认成
四预计总成需预算员编制项目总成明细表作财务附件
五预计总收入合价款收入+变更签证收入+索赔收入+奖励收入变更索赔签证收入需业监理确认单
第十条 规定
年46月份年会计基础工作检查评分考核时间
二年12月次年1月财务理工作检查考核时间
三预估工费分包工程预估等成费实际财务结算单识规定：
1预估单表头工费XX工程（中间）结算单终结算单表头：工费XX工程结算单
2先预估算成入帐实际结算帐务处理方法：需差额进行帐务处理
财会工作定期检查制度
第条 加强财务理规范财会工作行提高财会工作质量促进财会工作稳步健康发展保证会计信息真实根公司关部理规定财务理需特制定制度
第二条 制度适公司属部会计核算单位包括：区机关营项目部纳入公司理合作单位财会工作岗位公司总会计师制度组织领导监督理公司财务部理制度执行落实义务责承担直接负责制度全面实施
第三条 资金工作检查容
资金理制度执行情况工程款保证金保险金食堂承包押金等项收款付款否公司制度执行支付款项收发票等原始证付款审批手续否齐全
二收款清欠工作情况收款清欠计划落实完成程度收款清欠措施否力否建立登记清欠台账否时准确报清欠报表
三项目部机关费支出情况项目部机关月费计划否落实费支出否合理符合规定否计划控制费支出机关费支出月报否时编报
四现金流量表编报情况现金流量表资金旬报否时编报报表数否正确
五货币资金安全保护情况安全账户否符合求结算户存款限额库存现金限额否规定控制银行印鉴否分开保办理网银业务操作员否分开账户间资金划拨摘否规定填写
六银行账户理情况余账户否时消户未批准否开设存折账户预留印鉴卡否保存完整银行账单余额调节表否齐全档保否银行核相符
七备金现金理情况职工备金否时清扣项目周转金理否公司制度执行白条抵库现金否存
第四条 银行税务工作检查容
银行信贷资金理情况报银行报表款合银行贷款卡年审等资料否齐全完整承兑汇票情况否建立登记台账否期否规定公司领导五局报
二类保证金保函业务理情况类保证金保函业务否建立登记台账否期收回否规定公司领导五局报
三税务理纳税申报情况税务登记证工程外证纳税申报表交税单收款发票税务报表否齐全否专门留复印件档保
四发票理情况收款证否附发票外发票否齐全否符合部理求
第五条 会计工作检查容
会计核算情况会计科目设置否企业会计制度公司规定原始证否合法完整核算容否真实数计算否准确周转料具水电费核算否符合公司规定
二业务处理情况业务资料传递处理否时部否核相符记账证审核否时摘书写否合理准确账簿记录否定期核清理
三报表统计资料编报情况期报表否公司统规定进行编报否做容完整数准确报送时账表相符装订整洁种统计资料否时准确报
四会计档案理情况会计档案否公司规定进行理证账簿印装订否时规范前年度（年）种会计档案资料否完整齐全
第六条 成稽核工作容
成核算情况实际成支出否计划控制否规定标准期限正确计算计提分摊项费成费项目划分否正确收入成确认否符合会计制度规定成配原
三成分析情况成报表分析否时完整准确统计报实际成开支否真实合理节约影响成素否效解决
四稽核工作情况会计证审核否时位稽查报告否月报稽查发现问题否时反映纠正解决已竣工结算工程项目重点项目否时审计
第七条 检查时间
财会工作检查半年进行次
二具体检查时间日程根具体情况行通知
第八条 考核评分办法标准
正确评价财会员工作业绩述检查容全体财务员岗位象岗位责进行评分公司检查组成员综合考评计分全面完成项工作者总分100分
二抽查范围：区选23核算单位
三具体考核容评分标准评分表格准
第九条 奖惩办法
调动财会员工作积极性促进工作水工作质量提高根财务员考评分情况实行奖罚半年检查次次奖罚兑现次奖励评分前三名财务员罚款评分三名财务员连续二次排名调离岗位
二区财务员抽查加权均分相加评区分第名颁发流动奖牌
第十条 制度发文日起执行
关规范外发票理税务筹划规定
第章 总
第条 完善税务会计核算切实履行纳税义务防范税务风险杜绝假发票现象时做税务筹划特制订规定
第二章 规范外发票理
第二条 便联营分包队伍税务机关开具工程发票新开工项目外签订联营合营分包合司单位名称必须司业签订合单位名称致：业签订合体（XX分公司）签订联营分包合应合体（XX分公司）
第三条 区财务部门需工程发票付款审批单支付联营营分包工程款履行代扣代缴工程营业税义务确定提供发票特殊情况未时提供发票影响生产暂方收扣税先支付月应补齐工程发票退付扣税区财务部需协助联营营分包单位办理零营业税申报联营营分包单位提供代开发票申请表付款证明司业开具发票复印件等资料（税务局求提供）免发生双重缴纳营业税果联营营分包单位未提供发票项目财务实行税代扣代缴（带征税率）联营营分包单位名义月动代办理纳税开票果财务延期代办纳税开票引起税款滞纳金办员负责合中注明工程允许形式转包挂条款工程项目执行开外证业开票时直接缴纳税联营项目需司开票直接缴纳税扣联营税金
第四条 公司部原项目部暂未业开具发票支付联营营分包工程款时暂时收款收扣税办理司业补开发票相应联营营分包单位需司补开发票补开发票原先补前面补面年发生税负必须12月31日前开完（包括业）
第五条 建立会计核算帐套公司相关规定执行
第六条 发生业扣甲供材水电费代付款等事项联营单位应提供款项发票工程完工办理竣工财务结算结算价减营业税公司应收理费余额累计已开发票金额差应支付尾款前补齐发票
第七条 造价50万元营分包工程实际操作程困难根实际情况执行扣项税金收支付结算
第八条 公司采购材料设备租赁必须提供税务发票原型零星料应提供发票情况特殊未提供发票累计总额应控制30万元超部分应承担税成
第九条 求材料商开发票时付款单位名称应司业签订合单位名称致
第十条 支付材料尾款前财务员必须清理发票通知区出纳员收齐发票区出纳员支付尾款前应相关财务员联系确认方付款
第十条 财务办员收钢筋混凝土发票应进行检验网查询张发票否真假发票发票财务专章合名称致发现供应商提供假发票第次批评教育求更换真实发票次出现类似情况发票金额处5罚款
第三章 税务筹划
第十二条 企业税计提汇算清缴
片区汇算清缴额度中建五局达例控制
二片区季度预缴年度汇算清缴时应先公司总部汇报预缴汇算清缴情况总部批准方税务机关预缴清缴税金额
三季终属分公司应财务报表应税申报表季度终１５日报送税务机关
第十三条 防患税务风险章纳税基础加强税收政策研究法基础进行层次方面税务筹划合理负税公司税负佳程度
第十四条 公司税务筹划取成效予相关员定奖励具体取成效酌情考虑
第四章 附
第十五条 规定发文日起执行
会计档案理规定
第条 加强会计基础工作规范统公司部会计工作行保证会计档案安全完整根总公司会计基础工作规范关规定结合单位实际特制定规定
第二条 规定适公司属区机关营项目部等实行部独立核算会计核算单位适纳入部会计核算理移交会计档案联营项目部
第三条 会计档案包括会计证会计账簿电算会计数光盘财务报告种工程结(决)算资料类济合协议书诉讼判决书银行账单外部账单收款收存根会计档案保移交销毁清册等会计资料
第四条 电算会计证理应符合求：
电算会计证应时印定期整理装订成册妥善保装订成册会计证必须附科目汇总表
二分清工作责防止利名义修改删证进行作弊印装订会计证应办签名盖章
第五条 电算会计账簿（账套）应求进行理：
会计电算账套应月备份2份(1份存储电脑E区F区1份存储电脑移动软盘A盘)年账簿印时必须次读写光盘刻录2份备份电算账套(1份存档1份交公司统理)检查确认备份光盘效性
二会计账簿应报送正式年度财务报告3月进行印装订档保
三年终电算会计账簿印应包括：总账明细账银行现金日记账专项辅助账
四会计分类明细账应会计科目末级印专项辅助账应供应商客户项目名称进行印
五会计账簿装订必须分类装订成册 专项辅助账应单独装订供部外装订成册会计账簿应附封面启表目录统格式见附表
第六条 财务报告包括月报季报半年报年报应期求装订成册档保
第七条 会计档案资料应定期整理装订成册档保
第八条 电算会计数理应符合求：
预防病毒感染破坏电算会计数安装友软件机出纳电脑准网时设置开机密码屏保密码醒目标志粘贴电脑防网
二保护电算会计数应月进行杀毒次时必须A盘优盘时先杀毒否产生切果均承担
三网银行业务时出票操作单操作必须分离否发生济损失追究办济责
第九条 会计档案阅应符合求：
建立会计档案阅登记簿记录阅姓名单位出日期档案容数量日期等
二阅会计档案应国家会计档案理办法规定进行办理未批准外带复制
三原始证外单位特殊原需原始证时单位会计机构负责会计员批准提供查阅复制外单位提供原始证复制件应专设登记簿登记提供员收取员签名者盖章查阅复制会计档案员严禁会计档案涂改拆封抽换
第十条 单位年形成会计档案应会计员规定负责整理立卷装订成册暂时财务资金部保三年期满财务资金部编制清册移交公司档案室保移交时应编制移交清单
第十条 会计档案保期限期销毁程序财政部国家档案局会计档案理办法规定进行
第十二条 制度发布日起执行
部审计稽查理制度
第章 总
第条 加强公司部审计稽查工作理提高审计稽查工作质量实现公司部审计稽查常化制度化发挥部审计稽查工作提升企业理增创济效益中作根国家相关审计法规审工作规定部审计理办法结合公司实际情况制定制度
第二条 制度规定公司部审计稽查员职责权限部审计稽查象时限部审计稽查工作容工作程序审计稽查档案理等规范公司开展部审计稽查理工作标准
第三条 制度适公司属部门区机关营联营项目部审计稽查工作
第二章 部审计稽查员设置求
第四条 公司财务资金部设兼职审计副理公司总会计师领导全面负责公司部审计稽查工作设审计监察员三名（暂定）分负责区部审计稽查工作
第五条 公司根审计稽查工作需公司属部门项目部时抽调员组成审计组部门项目部口拒绝抽调
第六条 实行审计回避制度审计组成员办理审计事项审计项目（部门）利害关系应事先申明参该项审计工作
第七条 部审计员应具较高政策水专业水熟悉业务胜工作应具科（含）财务专业济类专业学历相关职称原必须转正公司担成员年决配置安置性员
第八条 审计员应做：法审计实事求忠职守坚持原客观公正廉洁奉公保守秘密滥职权徇私舞弊泄露机密玩忽职守
第九条 审计员实施项审计时应严格执行标准：事实清楚数准确评价恰处理反馈落实
第十条 根公司阶段工作重点公司领导部署审计员（审计组）负责组织安排审计稽查工作负责公司财务理控制度执行情况项目效益情况等进行审计稽查
第三章 会计稽核容求
第十条 会计稽核采实审核方式稽核员稽核项目（机关）会计证等会计资料进行实审核会计证原必须月审核完毕出稽核报告特殊情况请示公司总会计师批准适延迟迟延迟月
第十二条 会计稽核程中发现会计业务问题达稽核整改意见书财务资金部督促相关员予改正违反财法规部规章制度事项公司财务资金部根实际情况报公司处理
第十三条 会计基础工作稽核
会计基础工作稽核容包括帐套设置会计业务处理（会计证）会计报表会计档案理会计电算化等
第十四条 货币资金（部）稽核
（）项目资金收支计划编制执行情况
（二）现金开支范围
（三）银行账户开设
（四）银行存款余额调节表未达账项
（五）工程款回收否规定进入收款账户
（六）中项目资金收支计划稽核作货币资金（部）稽核重点
第十五条 应收账款稽核
应收账款稽核容包括：
（）合工程款支付条款
（二）应收账款客户台帐
（三）应收账款确认
（四）拖欠工程款理
（五）清欠责清欠措施落实
第十六条 应收款稽核
应收款稽核包括：
（）备金（项目机关）理
（二）现金保证金押金支付
（三）保函保证金理
第十七条 存货稽核
存货稽核包括：
（）材料采购合
（二）材料采购计划需计划
（三）型机具采购
（四）材料验收入库
（五）材料领摊销
（六）收支结存表编制
（七）材料设备部财务资金部帐务核差额处理
（八）存货盘点盈亏处理
第十八条 资产稽核
资产稽核包括时设施搭建摊销长期摊费摊销抵债房产取处置
第十九条 应收应付票稽核
应收应付票稽核包括：
应收应付票台帐建立
应收票取相关合条款
应收票贴现
应付票开具
应付票承兑预警资金筹措
第二十条 应付账款稽核
应付账款稽核容：
（）劳务合分包合材料合
（二）合付款条款
（三）劳务分包材料款支付
（四）劳务分包材料结算
第二十条 应付职工薪酬（工成）稽核
应付职工薪酬（工成）稽核包括：
（）项目理员项目理工资发放
（二）员工五险金缴纳
（三）奖金发放审批
（四）工资附加费计提
（五）职工教育费工会费
第二十二条 应交税费稽核
（）纳税申报情况纳税情况
（二）纳税申报表月报送税务报表资料集
（三）税代扣代缴情况
（四） 分包材料发票
第二十三条 收入确认稽核
包括收入确定否建造合会计准求执行预计总收入预计总成预计总毛利确认否合约部门提供支持性资料
第二十四条 成费稽核
成费稽核包括：
（）项目成档案理
（二）项目成策划资料
（三）项目成责状签订情况交利润指标
（四）成开支范围
（五）现场费开支审批
（六）分包结算
（七）工费结算
（八）机关费开支审批
（九）费预算理执行情况中机关费预算理执行情况项目现场费理作成费稽核重点
第二十五条 月（次）会计稽核工作结束稽核员必须5工作日稽核单位存问题提出整改意见（见附表）稽核情况稽核报告形式报公司领导
第二十六条 便稽核项目（机关）改进工作整改意见中必须指明判断稽核项目（机关）存问题违规开支相关条款
第二十七条 稽核报告着重反映稽核程中发现理漏洞制度执行力足整改建议
第四章 部审计容求
第二十八条 控审计：督促建立健全完整公司部理制度公司部理控制制度合法性健全性效性进行测评公司机关项目制度执行情况进行审计监督促进公司营理改善加强维护正常济秩序保障公司持续健康快速发展
第二十九条 专项审计：公司造成公司营财务风险事项进行专项审计包括：
（）日常税务稽查针造成税营业税等税务风险事项进行审计
（二）联营项目债务风险审计
（三）资金收支执行力稽查针项目阶段付款合法性进行审计
（四）成专项审计针项目阶段成亏损进行审计
（五）公司领导确定重点项目重点事项进行审计
第三十条 兑现审计：竣工已结算项目时进行项目济责制审计未竣工阶段盈利预计整项目盈利项目（奖金兑现时现金流必须正）进行项目预兑现审计
第三十条 级审计机构司进行部审计时审计员（审计组）应公司领导指示求积极配合级审计机构工作认真做项工作
第三十二条 公司领导交办审计工作
第五章 部审计稽查象时限
第三十三条 部审计稽查象：公司（区分公司）机关公司职部门公司属项目（包括联营营项目）
第三十四条 审计组根实际情况审计单位实施定期定期全面局部审计
（）已竣工结算符合审计条件项目济责审计审计部门必须月审计完毕出具审计报告
（二）公司领导确认预兑现审计项目审计部门必须接通知时通知相关项目准备资料项目资料齐备起星期审计完毕
（三）会计证等会计核算资料稽查审核原必须月证月审核完毕出具稽查报告特殊情况请示总会计师延迟延迟月季报年报前必须审核完毕
（四）专项审计必须报公司领导审核审计计划严格审计计划执行
（五）公司关制度规定审计时间
第六章 部审计工作程序权限
第三十五条 审计员（审计组）应根公司年度计划公司发展需公司领导求确定年度审计稽查工作重点编制年度审计计划报公司领导批准实施年度结束公司领导提交审计工作报告
第三十六条 审计程中规定格式编制工作底稿取证签证单保证真实性备查存档审计终结审计组应15 日出具审计报告审计报告审计组成员集体讨审计组成员均须审计报告签字认时关规定征求审计项目（部门）意见审计项目（部门）应接审计报告日起10 日书面意见送交审计组审计项目（部门）未提出书面意见视审计报告异议
第三十七条 公司领导批准审计报告审计员（审计组）负责督促关职部门落实整改措施
第三十八条 审计事项进行审计调查时审计员少两审计员关项目调查取证明材料提供者签名印章未取签名印章应审计员注明原
第三十九条 审计者审计报告审计决定异议公司领导提出公司领导根实际情况求审计组安排部审计员复审未作出新审计处理决定前审计处理决定停止执行
第四十条 审计员（审计组）执行年度审计计划程中建立工作台账记录审计工作情况
第四十条 审计员（审计组）审计程行列权限：
（）参加召开审计事项关会议
（二）审核公司会计证会计账簿会计报表检查公司资金资产检测财务会计软件查阅关文件资料必时索取相关资料复印备查
（三）审计涉关事项关部门员进行调查索取证明材料
（四）阻挠妨碍审计工作拒绝提供关资料项目公司领导批准采取必时应急措施提出追究关员责建议
（五）正进行严重违反国家财法规公司规章制度损害公司利益行公司领导批准权做出时制止决定提出纠正处理意见改进建议
（六）部审计员发现公司规章制度企业理存缺陷应公司领导提出改进理提高效益合理化建议
（七）公司领导反映关情况
第七章 审计档案理
第四十二条 公司应建立健全审计档案理制度
第四十三条 审计档案理范围
（）审计通知书审计方案
（二）审计报告附件
（三）审计记录审计工作底稿审计证
（四）反映审项目业务活动书面文件
（五）公司领导审计事项审计报告指示批复意见
（六）审计处理决定执行情况报告
（七）应保存审计资料
第四十四条 审计档案理参考公司档案理保密理等制度执行
第八章 奖励处罚
第四十五条 公司认真履行职责﹑忠职守﹑坚持原﹑作出显著成绩部审计员（审计组）应予表彰﹑奖励
第四十六条 审计员（审计组）列行审项目（部门）根情节轻重公司领导提出类处罚建议：
（）拒绝提供关文件证账表资料证明材料
（二）阻挠审计员行职权抗拒破坏监督检查
（三）弄虚作假隐瞒事实真相
（四）拒执行审计结决定
（五）击报复审计员举报
第四十七条 审计员（审计组）列行根情节轻重予类处罚
（）利职权谋取私利
（二）弄虚作假徇私舞弊
（三）玩忽职守公司造成重损失
（四）泄露公司秘密
第四十八条 审计程中发生行构成犯罪应提请司法机关法追究刑事责
第九章 附
第四十九条 制度公布日起执行
工程项目亏损处理办法
第条 分析亏损原划清相关责加强程监控总结验教训防止降低营性政策性亏损消灭理型亏损强化成理意识进步提高项目盈利力企业济效益特制定办法：
第二条 建项目发生亏损需签订扭亏责状加强程控制实施审计
建工程发生亏损项目理项目班子需深入分析亏损原分清相关部门员成责制定具体扭亏措施落实具体责公司成委员会专题汇报签订扭亏责状
二建工程项目发生亏损处亏损盈亏边缘月起项目理必须亲组织月部成分析检查责成控制执行情况月编制扭亏分析报告次月十日前报公司直扭亏盈公司指定位领导挂帅月参项目部成分析会解决项目部需公司出面协调解决问题困难
三建工程项目发生亏损亏损公司组织关部门员实施审计核实亏损原成责审计亏损金额超100万元扭亏项目公司部门负责报五局备案（格式附）
四工程项目发生竣工亏损需审计监察根亏损金额决定分级审计监察方式
1工程项目竣工发生亏损亏损金额100万元公司组织关部门员实施审计监察特殊项目报级审计部门实施项目审计监察
2工程项目发生竣工亏损亏损金额100万元项目应报级审计监察部门实施审计监察
3公司组织实施审计监察公司审计监察结果分情况进行处罚审计监察结果处罚报级备案级审计监察部门实施审计监察公司级审计监察结果处罚意见处理
第三条 项目亏损处理
工程亏损原方面公司组织实施审计监察公司审计监察报告披露亏损原责分情况进行处罚报级备案
工程存投标漏项少算算严重政策市场性损失严重然灾害损失项目部必须根具体情况详细列出损失清单报公司成委员会审核确认时项目部必须工程开工三月编制项目扭亏减亏方案报公司成委员会未报扭亏减亏方案公司追究项目理责
二建工程发生累计亏损亏损金额少发生亏损次月起两月未扭亏亏损第三月开始项目班子月工资原标准70发放工程竣工扭亏盈审计确认方补发（含补发工资成盈利）理方造成严重亏损扭亏方项目部公司根具体情况项目理项目班子成员进行调整
三工程竣工项目发生亏损公司组织审计监察公司效竣工审计报告披露项目部存理失职理位观努力够等理性问题类建项目较属非正常性亏损公司追究项目班子成员项目理责：
1亏损率5项目理年参项目理竞聘亏损率5项目理三年参项目理竞聘
2项目理亏损金额35罚款项目班子成员亏损金额0515罚款实现风险抵押风险金里扣未抵押工资项目盈利中扣具体罚款例公司领导班子决定
3取消年评优评先资格
4通报批评
5责令公司中层干部会议作出书面检查
6停职反省
7劝引咎辞职
8（情节严重）构成违法犯罪送司法机关法追究刑事责
四工程竣工项目发生竣工亏损公司组织审计监察投标报价出现漏算少算项漏算少算算相抵损失金额占工程造价5追究报价部门相关责部门理责根相关责具体情况公司责追究制度追究责（年终奖中扣）
五务承接营决策失误造成工程项目严重决策性亏损规定程序研究决定公司领导班子全体成员承担责接受级处罚属违规决定责承担责接受级处罚
第四条 规定公布日起开始执行
— END —
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财务资金部部门职责员工岗位职责
财务资金部部门职责
1负责理公司区机关项目部财务会计工作
2负责建立公司部资金会计财务成核算理制度督促运行
3负责理公司资金调配控制项目现金流量制定公司项目部收付款计划督促项目部计划进行资金安排
4负责公司税务工作承办种税费申报缴纳工作负责外证税务资料理
5负责公司类会计报表财务决算年度报表汇总编制工作负责公司会计电算化工作
6负责编制公司机关理费支出预算计划负责公司机关日常费支出报销核算工作
7负责公司筹资理办理公司外银行信贷申请展期负责类保函资信证明开立展期撤销
8负责公司清欠报表等资料整理报配合做公司清欠防欠工作
9负责公司审计稽查工作
10负责公司财务会计资料整理档理工作
11完成公司领导交办工作
财务资金部理岗位责
1协助总会计师全面理财务工作制定年财务工作规划月安排工作计划落实责考核执行情况
2拟定公司部财务理规定组织财会员业务培训学
3半年组织次公司财务工作检查提出整改意见
4协助总会计师加强资金理安全教育做资金安全防范工作季度检查指导资金安全操作规程执行情况
5 季度检查落实税务发票理税政执行情况时解决存问题
6拟定公司会计核算规定组织检查指导公司单位会计核算工作时解决会计核算中出现问题
7编制总部审核汇总分支机构年度机关费支出计划审核总部区职工款报销证
8审核公司级银行税务工商等报送种报表保证报表质量
9组织安排公司部工程项目审计专项审计负责配合级外部审计机构搞外部审计事项
10检查指导财务稽查工作落实解决稽查中发现问题
11完成岗位工作总会公司领导交办工作
财务资金部副理岗位职责
1总会计师财务资金部理指导理公司资金财务审计会计核算成理工作
2月安排工作计划落实责考核执行情况
3组织财会员业务培训学财务工作检查
4协助财务资金部理理公司资金工作加强银企关系做融资工作
5负责公司清欠工作组织长期拖欠工程款清欠回收
6审核项目进度款急款项目费申请总部区职工款报销证
7组织两月联营项目资金例会全面制定落实项目资金收支计划确保公司资金正常周转
8负责督促审核新开工项目资金策划指导项目资金策划
9加强资金理安全教育做资金安全防范工作季度检查指导资金安全操作规程执行情况
10负责制定年度审计工作计划效监察工作计划目标
11负责审计稽查审核审计稽查报告工作踪检查落实解决稽查中发现关问题定期形成稽查报告报公司总会计师
12检查指导区项目税务理工作检查落实税务发票理税政执行情况处理税务会计核算加强税务机关联系防范税务风险
13制定年度级机关费支出计划季组织召开实际支出节超分析会时汇报计划执行情况控制措施
14组织检查联营项目外支付款执行情况现金流量债权债务真实准确性
15分析总结项目成理验问题提出改进建议月汇总项目成表报部门理总会计师
16审核期财务会计报表确保报表质量
17制定年度审计稽查工作规划月安排具体工作计划落实责
18季度检查指导考核工作计划执行情况总会计师总理报送书面报告
19完成公司领导交办工作
办会计（总部）岗位职责
1常核清理应收款应付款等账户余额
2编制机关账套会计报表时报企业快报时编报财务报表
3报统计报表（综合统计报表里关财务报表）关固定资产统计表
4年编报机关理费支出计划审核汇总账套报表
5审核汇总市需作种测试底稿审定分析总分包信息采集市需报表
6部门理副理领导组织检查公司联营项目会计核算债权债务理工作时发现问题提出整改意见
7理联营项目工程款回收防止联营方擅收款审核联营项目资金额度审批表期累计应付款已付款真实性准确性
8月监督检查联营方审批表付款防止联营方转移资金规避债务风险
9月编制联营项目现金流量表债务表核实联营项目会计员报月现金流量表债权债务表真实性汇总报
10负责联营项目竣工财务结算理负责联营项目收款帐理确保公司债权回收
11负责公司联营项目外合结算书等资料理装订汇编项目业付款方式册联营项目公司名义签订外合汇总表
12时编制机关非现金银行业务记账证
13负责组织核公司部局现金流量
14规定办理公司固定资产业务建立固定资产台账编报关固定资产报表
15时备份机关账套时印装订机关账套会计证账簿 装订季度年度会计报表等会计档案资料保证会计资料安全完整
16负责机关账套相关函证工作
17完成公司领导交办工作
财务（分公司）岗位职责
1部门理副理领导理区机关会计核算工作审核出纳员填制证时编制机关非现金银行业务记账证
2公司制度审核区职工报销证常核清理应收款应付款等账户余额月核部账
3理分公司财务专章等银行印鉴章严格规定途
4协助项目部收回区工程进度款工程尾款确保货币资金安全入账
5审核办理联营工程外付款业务协助办理联营工程甲方帐签认单合制度办理外财务结算
6办理理区税务外证办理区联营项目税款申报缴纳业务
7规定编报公司税务等外需期财务报表时报总部审核
8年编报机关理费支出计划季编报机关理费实际支出节超分析表时汇报计划执行情况
9规定拷贝印装订机关年度电算会计账簿 装订季度年度会计报表等会计档案资料保证会计资料安全完整
10理机关会计档案区类合结算书纳税申报账单等种资料保项目移交会计档案
11负责检查指导理区项目会计员工作协助部门理副理全面理区会计核算工作
12负责组织区月部现金流量编制汇总表
13完成公司领导交办工作
会计理岗位职责
1协助资金理理公司资金工作
2负责日常项目进度款项目急款项目费审批表整理登记台帐
3负责应收帐款台帐资料收集登记台帐
4负责督促区项目部转入帐工作时收取部表核汇总
5负责督促项目报月现金流量表债务表区资金月报汇总报公司领导
6负责编制拖欠工程款清欠月报报工作
7负责总部网银行业务审核工作督促出纳员严格执行资金安全操作规定确保资金安全
8协助组织两月次资金会负责资金会资料收集核编制
9办理公司税务外证理总部纳税资料
10负责理公司项目外合结算书等资料求时间编制项目业付款方式汇编报
11部门理领导理公司类银行信贷业务办理银行信等级证书区银行信贷卡年审注册资金验资业务
12办理融资贷款银行信额度具体业务银行规定填制提供授信资料担保资料办理投标保函履约保函承兑汇票业务
13登记贷款保函保函保证金承兑汇票台账月财务账核相符
14规定编制类保函承兑汇票情况报表报送公司领导五局
15规定报送银行工商统计等外需会计资料报表
16理公司总部财务专章等银行印鉴章登记台账严格规定途审批
17审核总部机关网银行付款支票付款
18完成公司领导交办工作
出纳岗位职责
1填制区货币资金收支证
2时划转传递部单位款月核部货币资金业务
3协助联营项目会计核算员收取关帐务原始证
4装订会计证银行账单收发票等会计档案资料
5复核支付机关职工报销制度审批程序办理职工款督促职工时账时扣回职工款杜绝备金款坏帐
6公司领导付款审批单准确误办理项外付款业务确保网银支付安全操作
7遵守公司资金集中理规定收支两条线原执行
8规定时间准确总理总会报送资金旬报月报
9办理付款业务热情动违背制度办理时做解释说明
10安全保种债券股票证等价证券法等印鉴章空白收发票价值物品开户预留印鉴卡
11规定限额安全现金 定期盘点库存月核银行账单编制余额调节表确保帐实相符
12严格公司资金安全操作规程办理收付款做货币资金安全保护资金划冻结控制制度范围
13完成公司领导交办工作
成会计岗位职责
1会计制度建立项目会计核算账套时收集项目济业务资料编制会计记账证
2公司制度复核办理项目职工报销外支付款业务工程合条款时催收办理工程进度款结算款
3常核清理应收款应付款等账户余额月核部账保证账相符
4审核项目材料收发证劳务费分包工程款结算单办理材料劳务费分包工程款财务结算规定核算控制工程成支出
5月编报项目工程成分析表保证数完整准确时
6月组织项目成分析会编写成分析报告时分析反映工程成中存问题提出降低工程成建议
7规定编报项目月度季度年度会计报表
8月编报项目现金流量表保证完整准确时
9月印装订项目会计证规定拷贝印装订年度电算会计账簿装订季度年度会计报表等会计档案资料保证会计资料安全完整
10理项目类合结算书账单等种济资料已竣工结算项目会计账套会计档案时办理移交工作
11完成公司领导交办工作
工作流程
营工程付款审批流程
请款项目部
请款事项 ：劳务费 备金分包工程款
请款时间：月收款 2日
垫资工程月10日
填劳务费分包工程款备金请款单
请款单
月已付款类请款单编制项目月资金收支结存表
审核时间：
收请款单
1天
区财务负责
区负责联络处
财务资金部
审核时间：
收请款单
1天
总会计师
总理
说明：1请款求时间格式容填制请款单
2送达传真形式传送请款单
3求时限完成审核工作
4程序审核程中遇审核外出跳跃审核须补审签
5付款前必须总理审批签字电话请示意（须补签批）
联营项目付款审批流程
请款时间：收工程款3天
请款：
联营单位
局部单位
项目理
区财务负责
次工程款办理竣工财务结算单公司资料员会签
总理
付 款
付款
填联营项目请款单
审核时间：1工作日
区负责
联络处
财务部
合约部
总 工
总会计师
说明：1请款求时间格式容填制请款单
2求时限完成全部审核工作
3程序审核程中遇审核外出跳跃审核须补审签
4付款前必须总理审批签字电话请示意（须补签批）
货币资金操作工作流程
项目成员业收取工程款等
出纳员收时款立存入区收款户
资金理款第时间转入局资金结算中心
需支付款时资金理局资金结算中心请款转入安全户
出纳员支付款时安全户转入支付户进行支付
转入区限定银行帐户
区限定银行帐户支付资金审批表支付
税务办理工作流程
项目业签订合业办理完开工许证时
财务部负责税务员五局注册税务局办理外出营理证明
交纳印花税准备合等资料填写相应表格
项目成员工程税局办理工程报税登记
交外出营理证明合公司营业执税务登记证开工许证资质证书等相关资料
业处取付款证明书时项目成员工程税务局办理纳税开具工程发票
交外出营理证明工程报税登记纳税申报表业支付证明交纳税金
会计核算工作流程
项济业务发生时出纳员根现金银行收支原始证济业务性质填制记帐证会计员根非现金非银行收支原始证济业务性质填制记帐证项目成员原始证济业务性质填制记帐证
月末季度底会计关科目进行结转记帐收入进行计列成进行集取相关资料制相关原始证进行帐务处理
会计根记帐帐套求填列会计报表编制相关财务会计报表
审核员会计证进行审核
帐务会计员相关审核员审核进行记帐工作帐簿整理工作
保证业务办理流程
办：（营销部项目部）
区营销部
公司营销部审核提供相应资料相关领导审批
财务资金部负责办理
银行办理保函
银行办理退保证金等手续
保证业务期
营销部办负责收回资保函原件
财务资金部负责送回银行办理关手续
营项目资金理办法
第章项目资金理总
第条 加强公司项目资金理确保公司资金正常周转公司资金理更规范满足公司发展需特制定理办法
第二条 公司资金理总体实行费划分开资金分级算款集中批现金算流量收支两条线原理办法两月资金会制度理手段资金回收率工程毛利率工程结算率责成完成率四类考核指标进行考核资金理考核体系
第二章新开工项目资金策划理
第三条 新开项目项目部需编制项目资金策划书目指引材料劳务分包队伍招标合理安排生产程资金做心中数时效控制项目债务风险
第四条 新承接工程项目部成立项目部应根业签订合15天（材料等招标前）公司求（附资金策划表样）报项目资金策划书项目资金策划项目理第责商务理项目财务编制生产理材料设备等相关员配合完成
第五条 报项目资金策划书公司相关部门审核公司总会计师总理批准发项目部商务合约部材料部设备部财务资金部等相关部门
第六条 项目理部商务合约部材料设备部必须收公司审核资金策划书开始关劳务材料设备招标工作相关职部门必须资金策划书执行招标谈判程中实际需付款方式需调整书面方式报公司领导批准报送财务资金部严禁关职部门未制订资金策划书公司未批准前进行招标工作违反者公司严厉处罚
第七条 促进提高资金策划质量资金策划实际执行情况进行考核半年进行次
第三章资金审批程序理
第八条 项目资金申请表表附表组成表项目资金计划支付审批表附表项目支付材料款（设备）月汇总表项目支付分包款（劳务费）月汇总表项目支付费（含备金）申请月汇总表项目部收工程款必须填报表附表填列完整项目部没填列表公司等项目部补报审批
第九条 项目特殊情况需申请急款填项目急需资金支付审批表项目次收工程款时公司
第十条项目资金计划支付审批表审批程序项目理区财务部区领导公司财务理总会计师总理进行审批审批公司跳跃审批区领导总理家时需财务部电话请示意报传项目部资金申请时附表必须项目成员材料员预算员负责填列预算员劳务分包单位完成工作量合应付款数真实性准确性负责材料员材料采购量合应付款数真实性准确性负责项目成员累计已支付款数真实性准确性负责签字项目理审核签字
第十条 项目部特项目成员高度重视项目资金计划支付审批表表填列准确计算项目现金流必须规定扣税金应交理费真实反映项目现金流状况
第十二条 项目理高度重视资金审批表合理安排资金做报数准确报表完整确保项目公司资金正常运行
第四章资金考核制度
第十三条 公司两月召开次资金会布置工程款回收务落实回收责总结工程款回收项目资金情况项目部工程款回收责指标完成情况工程款回收合完成率百元成资金累计现金净流量等资金指标完成情况进行公榜排名年公布5次直项目竣工交付业办理结算止
第十四条 合付款回收率考核次资金会考核奖罚合付款回收率考核建工程已完工程分考核结合次资金会达收款责指标完成情况现金净流量贡献考核
建工程合付款回收率考核方法
1奖励考核方法：次资金会达收款计划金额超额完成完成率达100时合付款回收率（累计）指标超额完成完成率达100现金净流量贡献项目合付款回收率（累计）指标超额时现金流贡献特项目收款计划金额完成率80予奖励奖励象仅项目理金额控制500—2000元
2罚款考核方法：次资金会达收款计划金额完成率10060（含60）罚款60分五档确定罚款金额5059（含档50）罚款金额100元4049罚款金额200元3039罚款金额300元2029罚款金额400元019罚款金额500元果达收款务重完成率掉入罚款范围合付款回收率（累计）指标超额完成完成率达100免罚款
二已完工程合付款回收率考核方法
1奖励考核方法：建工程
2罚款考核方法：次资金会达收款计划金额完成率0罚款金额100元果合付款回收率（累计）指标超额完成完成率达100免罚款果合付款回收率（累计）指标完成100工程现金净流量正流免罚
三项目理连续三次资金会受罚款暂停罚款时暂停原项目理竞聘担新工程项目理协助公司清欠办清欠直该项目清欠完毕止
第十五条 公司次公榜百元成资金指标公布次奖罚次年奖罚五次奖罚办法：百元成资金控制公司规定节约（体施工期间<包括封顶次月>累计百元成资金低72装修期间<含首月>累计低80完工保修金回收前累计低90）节支率超10节支率10现金净流量正流予奖励百元成资金超公司规定现金流负流予罚款奖励金额罚款金额公司时期规定标准执行公司领导决定执行
第十六条 工程款回收合完成率百元成资金等指标完成理想受罚项目理资金会应作表态发言提出现金流扭负正措施
第十七条 计算考核项目资金指标产值报公司部成核算表数统计基础已报业尚未签认设计变更签证工作量营部分增加工程量50握签证回50计算收入产值握低50暂计算分包部分业尚未签认签证工作量统计收入产值成
第十八条 月收款工程分段收款工程计算现金流入现金流出量工程款回收合完成率百元成占资金指标均包括分包收款付款分包产值分包成
第十九条 分段收款工程工程款回收合完成率（完成分段目标累计收取工程款额÷完成分段目标合应收额累计－1）×100 月收款工程工程款回收合完成率（累计收取工程款额÷成表累计收入产值－合规定回收率）×100项目累计报亏损公式中产值指标改累计总成计算考核指标月份项目部没编制成表指标零计算排列名
第二十条 月收款工程分段收款工程百元成占资金现金流出量累计÷月累计总成×100累计总成包括分包成税金月成分析表数预算材料财务核算数准分段收款工程月底次月初收款应月累计总成计算成表未编出月累计总成计算月已批未付款相应计算计算考核指标月份项目部没编制成表工程开工已超两月指标零计算排列名
第二十条 现金流入量现金流出量统计应遵循收支配原工程现金流入量包括工程款收入（含现金转帐支票银行承兑汇票顶抵支付工程款项代付款罚款）收取押金出售废旧物资等现金收入
第二十二条 工程现金流出量劳务费材料款工程款等工程关外付款部费现金支出外包括税金工程履约保证金退付押金部调拨材料（部调出减）部设备钢扣件门架等部租赁费（支付购买款计算公司承担）计提福利费中开支食堂伙食费医药费规定计提缴企业养老金支付材料商银行承兑汇票甲方抵支付工程款代付水电费等代付款罚款期已审批暂未支付款（统计期未支付已批未付款统计累计现金流量）计算项目部现金流量应包括项目部应缴公司企业费公司分包理费备料款（业回扣备料款减流出）
第二十三条 企业费现金流计算方法（合约定收款率70）部济责制规定应缴净率（扣公司成）缴企业费实际收款金额×（合约定收款率70）（合约定收款率70）部济责制规定净缴率缴企业费实际收款金额×部济责制规定净缴率
第二十四条 月收款工程分段收款工程现金净流量累计现金流入量－累计现金流出量
第二十五条 工程款回收责指标完成率实际收取工程款÷计划回收指标×100
第五章项目超额现金流偿占制度
第二十六条 加强项目资金理鼓励项目部项目理提高工程款回收率节约资金支出公司作出更正现金流贡献公司项目现金正流负量中超额部分实行偿占制度
超额现金流计算方法
规定建工程72装修收尾80考核点业合收款率高低公司规定考核点部分均予剥离结合联营工程扣税费方法工程盈亏均3计算应缴公司收入时应缴未缴税金产生现金流部分均予剥离计算超额现金流工程体施工期间69工程装修期间77工程完工（初验分界）计算超额现金流具体计算方法
1工程合付款率70
超额现金流现金净流量－应缴未缴税金－（工程合付款率－69）×累计收款金额
2工程合付款率70
超额正现金流现金净流量－应缴未缴税金+（69－工程合付款率）×累计收款金额
二工程合付款率
工程合付款率公司业签订工程合规定付款率计算分段付款合根合规定投标报价中标价构成等实际情况公司折算确定合付款率
三超额现金流利息计算公式
考虑项目业合付款率直接影响项目现金净流量水现金正流负流全部计算利息计算通项目部观努力贡献超额现金流收工程款计算界点收工程款前日作计算期超额现金流时点收工程款审批额度款日作计算期超额现金流时点果批收款前日实际资金超审批额度实际金额作计算期超额现金流计息期月收款月收款前日天数
超额现金流应计利息（期超额现金流+期超额现金流）÷2×部结算利率×计算天数
四超额现金流利率标准
期期均超额现金流正流部结算利率民银行规定年期流动资金贷款利率2倍计算果均超额现金流负流项目现金流整体正流计算利息成
期期均超额现金流负流部结算利率民银行规定年期流动资金贷款利率计算计算双倍期期均超额现金流正流项目现金流整体负流予计算利息收入
第二十七条 超额现金流利息收入利息成处理
1项目超额正现金流利息收入视项目部成降低额单列核算利息收入累计余额作公司两月资金会奖励项目理资金源工程完工初验利息收入累计余额加减项目成降低额盈余项目部公司审批分成率剩余利息收入进行分配合计算没盈余分配利息收入抵项目亏损终确认盈余分配
2项目理享利息收入分配权贡献资金回收作出贡献员进行奖励报公司领导批准发放
3项目利息成视项目部成降低额单列核算项目成降低额亏利息成项目理带入工程项目成降低额中消化（基础工程部带入年度抵扣消化）项目成降低额盈余利息成项目成降低额中抵扣扣利息成项目成降低额变亏亏部分项目理带入工程项目成降低额中消化直利息成消化完毕项目理止
第二十八条 垫资工程超额现金流利息计算
1100垫资工程公司审批达资金额度阶段工程完成项目实际资金低公司审批达资金额度超额正现金流垫资工程超额正现金流计算利息收入公司根实际情况酌情予奖励果项目实际资金高公司审批达资金额度超额负现金流部分月计算利息成
2利息成计算处理制度规定执行
第二十九条 项目利息收支计算清单两月公布次两月资金会公布确认
第三十条 项目核算资金利息工程开工第月首次收工程款前公司提前投入资金计算利息工程备料款未计扣前计算现金净流量超额现金流现金流入流出概念
第三十条 材料设备商务合约部门应力提供更合格商队伍名册供项目理选择项目部项目理应工程开工前做资金策划动参材料设备劳务队伍招投标合理确定外合付款率合关口效控制现金支出
第六章项目结算款保修金回收理
第三十二条 项目完成结算项目成员应负责业进行工程款支付帐签订帐单项目部应合求时收回结算款工程结算款收回项目成节约奖挂钩未收回全部工程结算款全部兑现成节约奖
第三十三条 项目部高度重视保修金收回加强保修期限项服务保修金收回创造条件期应时业收回保修金
第三十四条 防止错失工程价款优先受偿权工程竣工交付月项目部（资料员）需工程竣工验收单原件报公司财务部份财务部总会根清欠难易程度公司领导班子提出清欠方案包括物抵款折套现债务转移法律诉讼等手段未报错失工程价款优先受偿权利项目理资料员负责
第三十五条 业原项目产生拖欠工程款拖欠工程款回收公司行制定相关理制度加规范
第七章附
第三十六条 理办法发文日起执行原关制度时废止办法准
联营合作工程理实施细
第章 总
第条 进步加强联营合作工程理保障联营合作工程施工正常运转确保工程资金需防患债务税务等营风险根中建总公司五局关规定结合公司具体实际特制定办法
第二章 市场营销理
第二条 联营合作项目立项承接条件
工程规模：房建项目需8000万元市政基础施设项目需3000万元方予立项联营合作项目单项工程造价房建项目8000万市政基础设施项目3000万元原予立项特殊情况需公司领导班子研究意立项
二工程付款条件：进度款支付率低80予立项承接市场营销部考察合作方资金实力雄厚信者合作方提供担保酌情考虑适放宽工程投标前应提供相关资料
三工程利润率：工程利润低8予立项承接工程投标前合作方需公司提供成测算表公司商务合约部应提供成测算表进行审核作投标合评审必备核查文件
四材差调整：材料差价调整总价包干单价包干工程予立项承接
五工程合公司评审存重风险隐患业拒绝修改承接
第三条 联营合作方资信业绩评估
资信评估：工程投标前公司市场营销部应联营合作单位资信诚信实力等进行评估合作单位资质等级资金实力设备情况现施工理员情况信程度等进行评估提供相应评估资料
二业绩评估：合作方需提供组织施工工程业绩工程获奖情况公司市场营销部应述业绩进行考察考察情况资信评估情况形成书面评估报告报公司领导总理审批
第四条 联营合作方营销职责
工程立项联营合作方需确定项目联系纳入营销组理
二联营合作方开出项目踪介绍信必须时踪工程进展情况公司指定营销理联系通报次
三联营合作方踪工程达述第两条求时视动放弃该项目
四根工程规模立项前联营合作方需交纳2万元配合费公司提供项目关证资料资格预审投标文件审核等相关服务中标退未中标予退
第五条 联营合作模式
工程投标前双方应确定联营合作模式具体种：
项目整体包模式：公司委派项目理理员参项目理联营合作方投入全部财物等资源施工程联营合作方体进行施工理联营合作方公司交纳少工程总造价3理费工程劳保基金公司收取特殊情况需降低交理费标准必须报公司领导研究决定采该模式需公司领导集体研究决定名领导予书面担保
二切块分包模式：合作方力需承包部分施工务部分公司行组织施工承接项目发生前期营销费施工产值例分摊合作方分承包工程部分包模式规定执行
三股份合作模式：公司合作方实行项目股份合作制双方派出施工理员组成联合项目理部施工需财物项目盈利亏损股份例分配联营合作项目应力提倡采股份合作模式
四中介咨询费模式：合作方获取中标工程中介咨询费例合造价3（含营销费）业支付工程款等例支付合作方工程交公司组织施工理合作方参项目施工项目盈亏分配
五项目合作采模式双方方协商终采种模式决定权公司决定
第三章 项目员配置考核理
第六条 整体包切块分包合作模式公司需派出项目理质量安全员材料员商务理财务代表等员履行总承包理职余员联营合作方派出合作方派出员接受公司现场代表技术指导质量安全监控商务控财务资金掌控业方协调理
第七条 公司派出现场代表项目理质量安全员材料员常驻项目外商务员财务代表考虑实行兼制度商务员财务代表根实际情况兼三（超三）合作分包项目监工作（公司理员原兼）理员工资发放标准执行公司相关制度公司派出员工资公司承担
第八条 公司派驻联营合作项目项目理员实行目标理责制明确程终奖罚条款责状格式容公司行制定
第四章 联营合作分包协议签订理
第九条 联营合作分包协议书应合时评审根评审结果合签订前合作方签订
第十条 初次合作合作方合签订前少名公司领导熟悉进行履约担保
第十条 合作方需提供履约保函履约现金担保合作方分包工程量提供合等率履约保函提供履约保函需提供履约保函金额1030提供现金担保公司保证业务制度规定支付全额履约保函手续费需提供农民工工资支付保函等保函工程合作方需提供100％现金担保支付手续费
第十二条 合作协议应采公司标准文（标准文印发）
第五章 采购分包租赁合签订理
第十三条 材料采购劳务分包专业分包垂直运输设备周转材料租赁合合额50万元公司法务部提供法律咨询服务合作方名义签订书面合合签订报公司商务合约部备案
第十四条 合作单位名义签订合合中冠中建五局xx项目部出现合作单位名称
第十五条 需公司名义签订政府部门备案相关合必须公司相关部门评审意时合作方需出具相关担保手续（包括提供承诺函保函保证金等）公司领导意方签订
第十六条 需公司名义签订材料设备等外合联营合作方需提供风险担保担保方式联营方现金房产非公司合作项目工程款等出具承诺书公司相关部门基础进行合评审公司领导意方签订外合
第十七条 需公司名义签订合材料设备非公司名义签订合钢材砼材料进场必须公司指派专员（材料员）验收签字确认量作申请付款债务确认外合条款中需专款明确
第六章 工程履约理
第十八条 联营合作方项目开工前应次性公司缴纳工程总造价05工程质量安全保证金工程完工质量安全符合求息返次交纳难施工期间支付工程款时分次扣取具体交纳率公司工程质量安全副总理提议公司总理决定联营分包协议书明确规定
第十九条 工程发生重质量安全事政府通报批评承担事处理费外公司造价2扣信誉损失费工程发生安全死亡事公司造价2扣安全事损失费工程完工支付尾款时扣清
第二十条 工程完工办理完财务结算公司退回合作方履约保函工资支付保函等缴纳现金保证金财务结算2天息返合作方
第二十条 工程施工程中公司委派项目理材料员需钢材混泥土严加监防范合作方材料调运项目
第七章 项目印章理
第二十二条 联营合作工程公司予刻制行政财务印章予开立银行帐户实际情况需刻制项目行政章公司派出项目理代表负责保建立印章登记台帐公司印章关规定严格理公司办公室负责定期监督检查工程完工项目理代表印章印章登记台帐交公司综合办公室
第二十三条 项目理部保印章印章限业政府理部门监理质检站设计院等联系工作时外签订专业分包劳务分包采购租赁担保贷款等济容法律文书
第二十四条 行政章放项目理部理公司综合办公室财务部门应季度检查项目公章情况形成书面报告报公司领导
第八章 项目资金理
第二十五条 工程收款理
联营合作工程工程款（包括预付备料款）收取公司统办理工程合签订公司财务部门负责业出具专收取工程款函指定专负责收取工程款禁止财务员擅收发票交合作单位收取工程款
二联营合作方擅收取业单位工程款发现收取次工程总造价2罚款收取两次工程总造价4罚款类推
第二十六条 工程款支付理
工程开工公司收预付备料款予次性支付合作方公司根项目进展分批拨款代支付材料商
二支付理方式：第实行款额度审批代支付理公司联营分包协议关规定扣关税费工程质量安全保证金等余额作审批合作方款额度合作方报 外付款明细单代支付（附表格式） 项目部费款明细单 直接拨款合作方（附表格式）
符合条件联营合作方应方式执行：
1首次合作单位
2工程材（含钢材水泥商品砼等）公司名义签订
3工程造价1亿元工程
4工程体完工未收未付现金流量衡问题
第二实行款扣取税费费次拨款资金流监理方式公司联营分包协议关规定扣关税费工程质量安全保证金等余额次拨付联营合作方联营合作方申请支付款时报外付款明细单公司财务部定期检查合作方资金流否审批外付款明细单相符
符合条件联营合作方付款理方式执行：
1未公司名义签订材料采购设备租赁工程分包合工程造价1亿元长期合作单位
2未公司名义签订材料采购设备租赁工程分包合工程造价1亿元信等级优良单位（公司评定标准）
3提供足够抵押担保物债务风险较低时接受公司检查联营合作单位
联营合作方外付款报外付款明细单偏差公司时变更付款方式
第二十七条 项目尾款保修支付
工程质量保修金保修期满公司收回建设单位保修款规定填制结算单办理关财务手续支付合规定保修期未满保修款已收回应扣工程造价1作防水保修押金公司保修期满期支付（合作单位履约保函担保合保修期满适）
第九章 债务风险理
第二十八条 公司两月召开次资金会分析项目债权债务风险情况听取项目理汇报项目施工进度质量安全等相关情况
第二十九条 商务员付款申请表中关劳务分包完成工程量数负责材料员材料采购量数负责财务员劳务分包材料采购支付款数负责项目理承担总责项目部负责建立工程款支出台帐月公司编制项目现金流量表（现金流量表格式附）
第三十条 工程体完工项目部应工程进行盘点编报未收未付现金流量表（附表格式）便解工程项目期资金收支衡情况
第十章 税务会计核算理
第三十条 规避税务风险联营合作方必须提供分包工程发票公司代扣国家规定相关税费（税外）分公司财务协助联营方零营业税申报联营单位提供代开发票申请表付款证明公司业开具发票复印件等资料（税务局求提供）开具分包发票时少笔支付款时收回笔分包发票予付款时跨年度
第三十二条 项目盈利空间较低影响合作方济利益公司领导意满足列某项情况联营合作方提供分包工程发票
公司求公司名义进行会计核算材料发票达85工费控制30办理竣工财务结算前会计档案移交公司
二根项目实际情况公司项目办理外证直收取工程款开具工程发票时交纳全税（包括营业税税）项目
第三十三条 会计核算代分包发票项目会计报表反映利润税务局查帐需纳税调整增加利润等国家关法律规定应缴纳税联营合作方承担
第十章 竣工结算理
第三十四条 合竣工结算：工程竣工交付月合作方需合作范围竣工结算资料报公司派出商务员审核送公司审查公司商务合约部汇编结算书报业审签公司应合作分包合中约定逾期提交竣工结算资料处罚方式逾期业审定处罚方式约定公司合作方意拖延时直接意业结算审定结结算责状合作协议时签订
第三十五条 合作项目劳务分包租赁材料设备结算：工程竣工三月合作方应劳务分包租赁材料设备等分供方办理完毕结算双方签字确认结算书分供方结算汇总表报公司备案
第十二章 工程竣工财务结算
第三十六条 办理竣工财务结算必须具备条件：
公司建设单位已办完工程结算
二公司建设单位已办完财务结算
三公司已收回保修金外工程款
四联营分包合
五预算合约部已签字确认工程分包结算书
六技术部门收齐竣工资料原件
七联营合作方已提供外债务清理表
八已开具全部分包发票移交会计档案
第三十七条 满足第三十六条求财务部结算书原件办理工程竣工财务结算（附表格式）联营分包协议书会计核算理补充规定扣应缴纳项税收理费等税费时扣尚未支付外部欠款等（没欠款应书面保证书）余额次性付联营合作单位
第三十八条 办理工程竣工财务结算时需根项目结算金额052预扣保修金保修满返回
第十三章 附
第三十九条 办法作联营分包协议补充附件联营协议书应载明履行理办法
第四十条 单项分包工程局属部单位联营合作工程参办法执行
保证业务理实施细
第条 防范担保风险规范业务流程加强保证业务理根总公司五局关制度规定结合公司实际情况制定细
第二条 细指保证业务指承接业务应业（招标公司）求银行担保公司业（招标公司）出具类担保函件证明文件具体：工程投标保函工程履约保函工程预付款保函农民工工资支付保函信贷证明资信证明存款证明等时包括承接业务应业（招标公司）求现金支付保证金具体工程投标保金工程履约保金农民工工资支付保证金等
第三条 保证业务审批程序
工程投标保函（投标保证金）
区机关市场营销→区领导→公司总部市场营销部→财务资金部→总会计师→公司营销副总理→公司总理
二工程履约保函（保证金）农民工工资支付保函（保证金）
项目部→区机关市场营销→区领导→公司总部市场营销部→财务资金部→总会计师→公司营销副总理→公司总理
第四条 保证业务程序审批公司市场营销部移交公司财务资金部公司财务资金部办理公司市场营销部求出具保证业务文格式保证金额效期限负责财务资金部提交资料：
公司保证业务申请审批表表中素填列完备审批完全
二工程概况投标邀请书中标通知书合书复印件必须包含求出具保证条款涉特殊求部分应重点标明提前公司财务资金部沟通
三联营合作项目应提前保证金手段费汇入公司指定帐户
四公司市场营销部财务资金部移交审批手续求关资料般项目应提前5天重点特殊项目应提前7天财务资金部根审批资料银行申报办理
第五条 联营合作项目类保证业务理
联营合作项目应求联营合作方开具银行反担保交纳低10保证金提前保证金手续费汇入公司指定账
二区营销应严格审核联营合作项目办理类保证业务坚决杜绝交纳保证金提供银行反担保求公司办理类保证业务
三规避保证业务风险联营项目应该避免开具时间敞口保函等应明确具体失效时间果时施工时间发生变化办理延迟保函开具条件信贷证明
四区营销督促联营合作单位时交纳保证金保函手续费交纳保函保证金等款项达公司指定账户办理保证业务条件工资支付保函必须100交纳保证金保函银行规定例交纳
五联营保证金退回：工程竣工验收联营方应业方回类保函原件类保函原件退回银行公司收银行退回保证金5工作日退联营方交纳保证金
第六条 类保函保证金办理手段费银行规定实际例交营项目公司统安排联营项目公司规定金额办理前联营方汇入公司帐户
第七条 保证业务审批时建立责制谁申请办理责申请时确定预计回收时间公司财务资金部负责建立保证业务台帐统计汇总公司保证业务办理回收结存情况月公司领导公司市场营销部通报保证业务结存情况公司市场营销部加强理确保期保函保证金时回收公司财务资金部负责收回保函时银行办理撤销手续收回保函保证金解风险责
第八条 办法发布日起施行公司财务资金部负责解释修订
货币资金存款安全操作规范
第章 总
第条 确保公司货币资金安全保障局资金集中需特制定货币资金存款安全操作规范
第二章 银行帐户理
第二条 公司区需开立帐户局规定统公司财务资金部负责局申报区财务负责负责递交申请报告说明开户原帐户途公司总会计师总理批准局财务资金部报局审批开立银行帐户
第三条 济南区银行区收款帐户开户资料银行预留印鉴卡等资料资金理负责保存区帐户开户资料银行预留印鉴卡等资料区财务负责理
第四条 定期核银行帐户月编制银行存款余额调节表做银行帐面余额银行帐调节相符年度终装订成册作会计档案保
第五条 区应常银行帐户进行清理长期未少银行帐户应时销户销户前核银行帐户余额银行帐面余额银行帐单金额相符销户
第六条 公司名称关事项进行更改时银行帐户相关容进行更改
第三章银行帐户预留印鉴理
第七条 银行帐户预留印鉴开户申请时予确定审批规定执行
第八条 银行帐户预留印鉴公司财务章名章应专负责理严禁保支付款项需全部印章
第九条 济南区银行帐户预留印鉴公司财务章财务理负责理名章公司总部出纳负责理区银行帐户预留印鉴公司财务章区会计负责理名章区出纳负责理
第十条 银行帐户预留印鉴理责银行业务负审核责加盖银行帐户预留印鉴时办业务进行审查核
第十条 银行帐户预留印鉴原直接外出办理特殊情况需办办理手续相关员审核意方办完时
第四章网银行业务理
第十二条 保障货币资金流转快速安全公司达求帐户设立网银业务
第十三条 网银帐户必须设置二审核保网银钥匙设立符合求密码密码定期进行更改
第十四条 密码设置应设置英文字母加数字设置身份证号码等密码
第十五条 进行网银操作时开网页防止非法盗取关帐户资料
第十六条 进行网银操作时单独完成关资料告知代办理外办理操作网银业务
第五章货币资金存款安全操作理
第十七条 保证货币资金存款安全公司区局资金集中关规定区银行开设营户应开设安全存款户
第十八条 营账户指营帐户收款帐户支付帐户业工程款直接划入营账户资金置留应支付材料款名义划入安全存款户直接支付外欠款营户应开设网银行系统加快效控制支付营户存款动态均余额应3万元支付零星水电费电话费托收银行款利息缴纳税金等
第十九条 存款户公司名称开立帐户该帐户作存款户存储公司存款避免济纠纷程中支付款项牵挂连带责（事实追认）存款户外支付款项公司级支付缴款项
第二十条 营户→存款户划款应支付材料款名义书写支票途书写转户款等字样
第二十条 济案件纠纷中帐户封冻财务出纳员必须通知财务员业联营合作单位杜绝业工程款划入封冻帐户
第二十二条 区机关公司统分配帐户确保授信银行资金流量区严格执行种原截取资金
第六章附
第二十三条 规范财务资金部负责解释修订发布日起生效
费开支理办法
1．总
11根理费理暂行办法（252号文件发布）规定结合公司实际情况制定办法
12办法指理费（简称费）指公司机关联营项目理工作中发生变动费固定费部分营项目费进入间接费项开支理
13固定费变动费划分
131固定费包括职工工资工资附加费固定资产折旧费养老保险金医疗保险金住房公积金业保险金种税费办公室租赁费办公室住宅物业理费等
132变动费包括办公费差旅费业务招费固定工资外工资费等
14费控制原：预算控制分开核算口理责明晰定期反馈半年年度（期末）考核公司部门联营项目年初（期初）制定发费预算部门项目口理
15报销票容应实填写齐全单位名称日期摘容详实写金额等容金额涂改必须清晰加盖出票单位印鉴
2办公费开支办法
21办公费包括购买办公品印刷复印品通讯费报刊杂志费会议费电脑软件辅助材料费水电费（办公室住宅）等
22种办公费开支部门联营项目报综合办公室审核汇总然报公司总会计师审核总理批准综合办公室统采购发放综合办公室设立台帐予记录部门采购办公品
23工具书应软件等采购应部门提出申请分领导总理审批方安排采购购回交综合办公室验收登记办理领手续综合办公室应软件工具书等设置台帐登记
24证年检公证邮寄费等部门业务紧密相关费部门发生规定报销
25联营项目单独列支办公费需办公品综合办领取（项目单笔1000元报公司审批）
26通讯费开支理
261办公室固定电话费理
公司总部固定电话办公室统理话费办公室统结算联营项目单独设立固定电话部门固定电话部门负责关
262移动通讯费理
2621公司领导手机话费报销规定：公司总理委书记限话费标准领导话费月800元包干
2622公司员工备手机话费月包干：市场营销理400元月部门理300元月部门副理200元月营销员出纳员车司机150元月
2623 公司班子成员部门理副理项目理项目副理营销员出纳员车司机原保持二十四时开机员工岗位变动话费作相应调整
27费报销审核程序：金额较费开支应时报销入账金额较少月报销入账发票清单必须齐全发票容填写真实完整费报销单须开支容填写清楚审核程序：办填制报销单→部门负责审核→财务资金部审核→综合办公室登记(耐办公品电话费出差补助等)→总会计师审核→总理签字批准
28公司机关联营合作项目发生办公费公司实行预算控制部门项目负责落实部门综合办公室负责理财务部门部门费类入账年公布两次年底预算作考核指标
3．差旅费开支办法
31差旅费包括公出差市交通费长途车船费住宿费车项费等
32市交通费理
321市交通费：月度控制包干标准市场营销部600元财务资金部500元项目理部400元商务合约部500元综合办公室300元材料设备部300元公司原派车节约部分五五分成超额负
322非住宿公司住房员市交通费理：公司安排住宿床位月补助交通费10公里外150元10公里100元需安排床位享受交通补助
33长途车船费住宿费理
331员工出差填写出差申请单点时间坐交通工具等应领导总理意
332出差般应选择坐汽车火车轮船连续坐火车时间6时购硬卧车票轮船坐三等仓事情紧急车票紧张等特殊原坐软席火车飞机必须公司总理批准否般交通工具报销目市办事应量控制坐出租车应坐火车硬卧种原坐火车硬座增加报销该车票票价35作补偿
333员工出差晚住宿费标准150元标准房间（两）公司领导住宿标准220元标准房间出差家庭报销住宿费公司机关项目部安置出差员工住宿房间
334员工出差伙食费补助标准类区40元天（北京海深圳）区30元天已报销招费已安排工作餐报销伙食费补助项目（公司机关）帮助工作享受伙食补助
335应返回五天财务部报销
34车费理
341车辆关费包括规费桥费路费停车费汽油费修理费零星品费等
342综合办公室出车日期事目行驶里程类费报销等建立车辆台帐季度末进行分析总结
343维修费综合办公室办理结算手续财务资金部门办理付款手续
344项目配车需报公司领导审批车辆费项目负责理
345车辆公里数综合办公室统审核车公里补助01元商务车公里补助011元月工资起发放
35岗职工休假探亲
351公司机关国家法定假日休假
352员工休探亲假 [2006]217号[2007]305号文件精神办理休假手续报销手续（已正式办理岗手续规定报员工局2003]376号文关印发〈总部员工休假理工作关细〉通知办理休假手续报销相关费票必须真实效）
381员工系统外部调入公司部调动差旅费332关规定报销行李托运费1000公斤范围实报销超1000公斤部份报销费半
382员工解劳动关系退休回家单程路费行李托运费省区340元区440元区660元包干发员工解劳动关系单位结算程中发生差旅费160元包干发外报销
39条323334发生费实行预算控制部门项目负责财务部门部门（联营合作项目）费类入账年公布两次年底预算作考核指标
310出差旅费报销单应填写齐全日期部门出差出差点票金额票张数出差起止日期出差事说明等素
311差旅费审核签字程序：办填制报销单→部门负责审核登记→财务资金部审核→总会计师审核→总理签字批准发票应填写齐全容真实效（报差旅费附申请单）
3．12租房补贴： [2007]305号文件第十七条精神执行（市2008年租房月租费标准：单间400元房厅700元二房厅900元年根年初市场价格公布次）综合办公室统安排租房公司承担集中居住套房月物业理费水电费等200元（200元实报销补差价电高峰期电费根实际情况调整）没暖气房子公司间配空调套房子配台电视机公司集中居住暖气房子暖气费公司承担
3．13．1住房标准公司领导两套二室厅
3．13．2部门副理员工二间标准员工房间三四间标准
313 项目部根实际情况统安排居住
4．业务招费开支办法
41业务招费包括营销性招费营性招费馈赠礼品业务交际活动费
42业务招费贯彻先请示开支原项目部次开支招费1000元者事先分领导公司总理请示（电话请示）公司机关开支业务招费次开支500元分领导公司总理请示员工集体活动费需领导专门批示方开支联营合作项目般开支招费需开支额度应部责书中明确业务招费发生时谁请客谁买单谁报账
43公司机关部门区市场分部业务招费实行预算控制作年底考核指标营销性业务招费应根营销项目立项制求审核项目策划书确定额度范围开支
44业务招费审核签字程序：办填制报销单→部门负责审核→财务资金部审核→分领导审核→总会计师审核→总理签字批准（报销业务招费附申请单）
45业务招费必须分次填写费报销单费开支五天报销累计报销远离部单位月报销
46费报销单应填写齐全部门日期事（营销项目名称）单张数写金额写金额等素财务资金部报销入账时相应预算单位入账
5．职工教育费开支办法
51职工教育培训应该企业做出贡献企业需种岗位应符合企业培训员工整体计划需领导公司总理批准职工教育费开支范围：资格认证费资格年检费资格培训费续教育费培训车费等取关资格证书应存放综合办公室统理
52述费必须取证书报销
53职工教育费审核签字程序：办填制报销单→综合办公室登记→财务资金部审核→总会计师审核→总理签字批准
54职工教育费事报费开支五日报销
6．职工子女读费开支办法
61考虑施工企业行业特性符合计划生育政策职工子女读费学期220元标准报销分托幼园学中学律等费报销
62双职工述规定发票规定标准全额报销单职工述规定发票规定标准减半报销
63读费审核签字程序：办填制报销单→财务资金部审核登记→总会计师审核→总理签字批准
64读费事报费开支五日报销累计报销
7食堂补贴公司员工食堂单独核算 综合办公室负责(项目部行安排负责)位员工天伙食补助8元
8公司机关市项目费审核报销般安排星期星期二星期五公司机关办交总理审批片区项目部项目成会计集中交总理审批
9．办法二○○八年月日起执行前相关理费报销制度作废解释权财务资金部
注：1包干费需员工提供合法发票
2外聘员工参见签工协议办法执行
3项目部报销程序：办填制报销单→项目财务审核→项目理签字→总理签字批准
附件：1业务招费申请单
2 差旅费申请单
附件1
业务招费申请单
请招部门
时间
餐标准
元
领导签字
总理签字
备注
附件2
差旅费申请单
姓名：
出差点
出差时间
：
：
出差员：
坐交通工具
飞机
轮船
软卧
硬卧
硬座
汽车
交通工具标（v）
领导审批
总理签字
备注
备金款理办法
1总
11加强备金理严肃财纪律防范坏账风险特制定办法
12备金额零星报销费支出范围：工资外国家规定支出出差员必须身携带差旅费确需支付现金支出等
2备金限额(现金)
21级项目12000元二级项目 10000元三级项目 8000元四级项目 8000元五级项目 6000元限额含食堂周转金支
22降低备金额度办法
221超2000元支付必须转账支票项目部备三张转账支票
222公司财务资金部分公司财务资金部统办理职工信卡信卡消费少支现金发票POS签购单报销入账
3备金理
31生产营员公办事长途出差外（项目帮助指导工作员支）般员律支备金工作需确需支备金时应填制款证写明款事款计划审核签字方财务部门办理备金支
32机关员未公司领导意分公司（包括项目部）支备金分公司项目员公司机关支（公司领导行安排务者外）
33支备金（现金）次般超2000元特殊情况超2000元需总理特批
34司机材料采购员零星开支备金实行定额备金制度支规定手续报销补足原定额
35公司分公司设置备金科目核算备金项目部设置备金科目项目成会计存报销
36公司机关员项目理支备金办事完毕五天报销账项目员应支备金办事完毕三天报销账支员（实行定额备金者外）月末必须结清全部支拖延者财务部门送达催款书然账者次月起直接款工资奖金中抵扣行通知前账未清继续支
37员调动备金必须清理否办理调动手续
38谁审批谁负责回收备金审批者追回支款推卸责备金出现坏账审批者承担理责
39 跨年度支备金时年底必须重新办理款手续销年备金
办法二○○八年八月日起执行前相关备金理办法作废
附：级项目划分标准表
级项目划分标准表
级
建筑投资金额（万元）
级
20000
二级
10000（含）20000
三级
6000（含）10000
四级
3000（含）6000
五级
3000
会计核算规范
第条 加强会计基础工作规范统公司会计核算行提高会计工作质量保证会计信息真实性准确性根财政部颁布会计准公司会计制度关规定局公司理求结合公司实际情况特制定规范
第二条 规范适公司属济活动部独立核算单位(简称属单位)公司长期合作关系签订财务理协议书联营项目部单位应规定建立会计核算帐套
第三条 单位应公司会计制度关规定计提资产减值配原周转材料时设施等进行摊销
第四条 单位发生切济业务必须取合法原始证者填制制原始证原始证基求：
原始证容必须具备：证名称填制日期填制单位名称办签名接受证单位名称济业务容数量单价金额
二原始证必须写相符伪造涂改外单位取原始证必须盖填制单位公章取原始证必须填制员签名身份证复印件制原始证必须必须统格式统填制方法求办签批稽核收付讫章等签名签章齐全外开出原始证必须加盖单位公章
三级关部门批准济业务应批准文件作原始证附件果批准文件需单独档应附复印件证注明批准机关部门名称日期文件字号
四公司领导相关业务部门审批济业务违背合理避税条件应附审批资料原件
五外原始证必须原件制原始证列情况外必须原件：
1转帐类记帐证付款申请审批单济业务报告
2级部门政府部门批准济业务关正式文件
3济业务两核算单位分摊原始证
第五条 会计机构会计员项济业务编制记账证符合求：
济容科目摘严禁摘托底记账证必须录入原始证张数
二记账证中会计科目应相应原始证规范收集附完整原始证
三销错误证销暂估销成费存货退回等济事项应填制红字记账证
第六条 会计科目设置
公司总公司会计制度设置统会计科目新开工项目直接拷贝
二联营项目单位设置某项目部某单位营项目单位设置单位单位设置没单位设置
三区机关增加部银行存款科目便局结算中心资金核算
第七条 账簿理规定
账簿设置符合会计制度规定设必备查账簿
：应收账款台账急款台账固定资产台账需台账标准账簿规定装订成册
二账簿封面填写单位名称账簿名称账簿容致
三账簿扉页附启表写明启日期账簿页数记账员姓名盖公章贴印花税票账簿中明细目录
四控制白条抵库银行存款帐月末银行核做未达帐银行存款余额调节表
第八条 单位应公司局规定公司会计决算报告编报规范规定时间编报提供真实完整财务会计报告
会计报表必须规定格式编报资产负债表损益表现金流量表清欠表公司附统格式表总公司规定填列
二季报半年报年报通知规定时间报出必须领导签章
三季报年报需附财务状况说明书
第九条 银行账户票印章理规定
开立银行账户必须部门审核报公司总理批准方办理
二时款需提现存入私存折采取双控办法密码存折应分开保防范风险
三银行账户出租出转单位
四公司财务专章资金理部门负责授权负责保名章出纳负责保网银行操作三理钥匙密码应分开保
五银行账户相关票商票支票支票密码应分开理保发生工作变动时须监交员监督时办理交接手续
六银行账户档案资料包括银行开户资料银行预留印签卡基户基卡贷款卡国家关部门批准文件账户关资料应予妥善保公司银行类分登记时存档
七公司统印制收收开出核销收款否入账入账时存根注明入账证号
第十条 工程收入成确认方法
工程收入成严格公司会计制度中建造合求执行
完工进度确认：合完工进度累计发生实际成预计总成×100
二工程结算收入计算：
累计应确认收入预计总收入×完工进度
期应确认收入累计应确认收入累计已确认收入
三工程成计算累计应确认成预计总成×完工进期应确认成累计应确认成累计已确认成
四预计总成需预算员编制项目总成明细表作财务附件
五预计总收入合价款收入+变更签证收入+索赔收入+奖励收入变更索赔签证收入需业监理确认单
第十条 规定
年46月份年会计基础工作检查评分考核时间
二年12月次年1月财务理工作检查考核时间
三预估工费分包工程预估等成费实际财务结算单识规定：
1预估单表头工费XX工程（中间）结算单终结算单表头：工费XX工程结算单
2先预估算成入帐实际结算帐务处理方法：需差额进行帐务处理
财会工作定期检查制度
第条 加强财务理规范财会工作行提高财会工作质量促进财会工作稳步健康发展保证会计信息真实根公司关部理规定财务理需特制定制度
第二条 制度适公司属部会计核算单位包括：区机关营项目部纳入公司理合作单位财会工作岗位公司总会计师制度组织领导监督理公司财务部理制度执行落实义务责承担直接负责制度全面实施
第三条 资金工作检查容
资金理制度执行情况工程款保证金保险金食堂承包押金等项收款付款否公司制度执行支付款项收发票等原始证付款审批手续否齐全
二收款清欠工作情况收款清欠计划落实完成程度收款清欠措施否力否建立登记清欠台账否时准确报清欠报表
三项目部机关费支出情况项目部机关月费计划否落实费支出否合理符合规定否计划控制费支出机关费支出月报否时编报
四现金流量表编报情况现金流量表资金旬报否时编报报表数否正确
五货币资金安全保护情况安全账户否符合求结算户存款限额库存现金限额否规定控制银行印鉴否分开保办理网银业务操作员否分开账户间资金划拨摘否规定填写
六银行账户理情况余账户否时消户未批准否开设存折账户预留印鉴卡否保存完整银行账单余额调节表否齐全档保否银行核相符
七备金现金理情况职工备金否时清扣项目周转金理否公司制度执行白条抵库现金否存
第四条 银行税务工作检查容
银行信贷资金理情况报银行报表款合银行贷款卡年审等资料否齐全完整承兑汇票情况否建立登记台账否期否规定公司领导五局报
二类保证金保函业务理情况类保证金保函业务否建立登记台账否期收回否规定公司领导五局报
三税务理纳税申报情况税务登记证工程外证纳税申报表交税单收款发票税务报表否齐全否专门留复印件档保
四发票理情况收款证否附发票外发票否齐全否符合部理求
第五条 会计工作检查容
会计核算情况会计科目设置否企业会计制度公司规定原始证否合法完整核算容否真实数计算否准确周转料具水电费核算否符合公司规定
二业务处理情况业务资料传递处理否时部否核相符记账证审核否时摘书写否合理准确账簿记录否定期核清理
三报表统计资料编报情况期报表否公司统规定进行编报否做容完整数准确报送时账表相符装订整洁种统计资料否时准确报
四会计档案理情况会计档案否公司规定进行理证账簿印装订否时规范前年度（年）种会计档案资料否完整齐全
第六条 成稽核工作容
成核算情况实际成支出否计划控制否规定标准期限正确计算计提分摊项费成费项目划分否正确收入成确认否符合会计制度规定成配原
三成分析情况成报表分析否时完整准确统计报实际成开支否真实合理节约影响成素否效解决
四稽核工作情况会计证审核否时位稽查报告否月报稽查发现问题否时反映纠正解决已竣工结算工程项目重点项目否时审计
第七条 检查时间
财会工作检查半年进行次
二具体检查时间日程根具体情况行通知
第八条 考核评分办法标准
正确评价财会员工作业绩述检查容全体财务员岗位象岗位责进行评分公司检查组成员综合考评计分全面完成项工作者总分100分
二抽查范围：区选23核算单位
三具体考核容评分标准评分表格准
第九条 奖惩办法
调动财会员工作积极性促进工作水工作质量提高根财务员考评分情况实行奖罚半年检查次次奖罚兑现次奖励评分前三名财务员罚款评分三名财务员连续二次排名调离岗位
二区财务员抽查加权均分相加评区分第名颁发流动奖牌
第十条 制度发文日起执行
关规范外发票理税务筹划规定
第章 总
第条 完善税务会计核算切实履行纳税义务防范税务风险杜绝假发票现象时做税务筹划特制订规定
第二章 规范外发票理
第二条 便联营分包队伍税务机关开具工程发票新开工项目外签订联营合营分包合司单位名称必须司业签订合单位名称致：业签订合体（XX分公司）签订联营分包合应合体（XX分公司）
第三条 区财务部门需工程发票付款审批单支付联营营分包工程款履行代扣代缴工程营业税义务确定提供发票特殊情况未时提供发票影响生产暂方收扣税先支付月应补齐工程发票退付扣税区财务部需协助联营营分包单位办理零营业税申报联营营分包单位提供代开发票申请表付款证明司业开具发票复印件等资料（税务局求提供）免发生双重缴纳营业税果联营营分包单位未提供发票项目财务实行税代扣代缴（带征税率）联营营分包单位名义月动代办理纳税开票果财务延期代办纳税开票引起税款滞纳金办员负责合中注明工程允许形式转包挂条款工程项目执行开外证业开票时直接缴纳税联营项目需司开票直接缴纳税扣联营税金
第四条 公司部原项目部暂未业开具发票支付联营营分包工程款时暂时收款收扣税办理司业补开发票相应联营营分包单位需司补开发票补开发票原先补前面补面年发生税负必须12月31日前开完（包括业）
第五条 建立会计核算帐套公司相关规定执行
第六条 发生业扣甲供材水电费代付款等事项联营单位应提供款项发票工程完工办理竣工财务结算结算价减营业税公司应收理费余额累计已开发票金额差应支付尾款前补齐发票
第七条 造价50万元营分包工程实际操作程困难根实际情况执行扣项税金收支付结算
第八条 公司采购材料设备租赁必须提供税务发票原型零星料应提供发票情况特殊未提供发票累计总额应控制30万元超部分应承担税成
第九条 求材料商开发票时付款单位名称应司业签订合单位名称致
第十条 支付材料尾款前财务员必须清理发票通知区出纳员收齐发票区出纳员支付尾款前应相关财务员联系确认方付款
第十条 财务办员收钢筋混凝土发票应进行检验网查询张发票否真假发票发票财务专章合名称致发现供应商提供假发票第次批评教育求更换真实发票次出现类似情况发票金额处5罚款
第三章 税务筹划
第十二条 企业税计提汇算清缴
片区汇算清缴额度中建五局达例控制
二片区季度预缴年度汇算清缴时应先公司总部汇报预缴汇算清缴情况总部批准方税务机关预缴清缴税金额
三季终属分公司应财务报表应税申报表季度终１５日报送税务机关
第十三条 防患税务风险章纳税基础加强税收政策研究法基础进行层次方面税务筹划合理负税公司税负佳程度
第十四条 公司税务筹划取成效予相关员定奖励具体取成效酌情考虑
第四章 附
第十五条 规定发文日起执行
会计档案理规定
第条 加强会计基础工作规范统公司部会计工作行保证会计档案安全完整根总公司会计基础工作规范关规定结合单位实际特制定规定
第二条 规定适公司属区机关营项目部等实行部独立核算会计核算单位适纳入部会计核算理移交会计档案联营项目部
第三条 会计档案包括会计证会计账簿电算会计数光盘财务报告种工程结(决)算资料类济合协议书诉讼判决书银行账单外部账单收款收存根会计档案保移交销毁清册等会计资料
第四条 电算会计证理应符合求：
电算会计证应时印定期整理装订成册妥善保装订成册会计证必须附科目汇总表
二分清工作责防止利名义修改删证进行作弊印装订会计证应办签名盖章
第五条 电算会计账簿（账套）应求进行理：
会计电算账套应月备份2份(1份存储电脑E区F区1份存储电脑移动软盘A盘)年账簿印时必须次读写光盘刻录2份备份电算账套(1份存档1份交公司统理)检查确认备份光盘效性
二会计账簿应报送正式年度财务报告3月进行印装订档保
三年终电算会计账簿印应包括：总账明细账银行现金日记账专项辅助账
四会计分类明细账应会计科目末级印专项辅助账应供应商客户项目名称进行印
五会计账簿装订必须分类装订成册 专项辅助账应单独装订供部外装订成册会计账簿应附封面启表目录统格式见附表
第六条 财务报告包括月报季报半年报年报应期求装订成册档保
第七条 会计档案资料应定期整理装订成册档保
第八条 电算会计数理应符合求：
预防病毒感染破坏电算会计数安装友软件机出纳电脑准网时设置开机密码屏保密码醒目标志粘贴电脑防网
二保护电算会计数应月进行杀毒次时必须A盘优盘时先杀毒否产生切果均承担
三网银行业务时出票操作单操作必须分离否发生济损失追究办济责
第九条 会计档案阅应符合求：
建立会计档案阅登记簿记录阅姓名单位出日期档案容数量日期等
二阅会计档案应国家会计档案理办法规定进行办理未批准外带复制
三原始证外单位特殊原需原始证时单位会计机构负责会计员批准提供查阅复制外单位提供原始证复制件应专设登记簿登记提供员收取员签名者盖章查阅复制会计档案员严禁会计档案涂改拆封抽换
第十条 单位年形成会计档案应会计员规定负责整理立卷装订成册暂时财务资金部保三年期满财务资金部编制清册移交公司档案室保移交时应编制移交清单
第十条 会计档案保期限期销毁程序财政部国家档案局会计档案理办法规定进行
第十二条 制度发布日起执行
部审计稽查理制度
第章 总
第条 加强公司部审计稽查工作理提高审计稽查工作质量实现公司部审计稽查常化制度化发挥部审计稽查工作提升企业理增创济效益中作根国家相关审计法规审工作规定部审计理办法结合公司实际情况制定制度
第二条 制度规定公司部审计稽查员职责权限部审计稽查象时限部审计稽查工作容工作程序审计稽查档案理等规范公司开展部审计稽查理工作标准
第三条 制度适公司属部门区机关营联营项目部审计稽查工作
第二章 部审计稽查员设置求
第四条 公司财务资金部设兼职审计副理公司总会计师领导全面负责公司部审计稽查工作设审计监察员三名（暂定）分负责区部审计稽查工作
第五条 公司根审计稽查工作需公司属部门项目部时抽调员组成审计组部门项目部口拒绝抽调
第六条 实行审计回避制度审计组成员办理审计事项审计项目（部门）利害关系应事先申明参该项审计工作
第七条 部审计员应具较高政策水专业水熟悉业务胜工作应具科（含）财务专业济类专业学历相关职称原必须转正公司担成员年决配置安置性员
第八条 审计员应做：法审计实事求忠职守坚持原客观公正廉洁奉公保守秘密滥职权徇私舞弊泄露机密玩忽职守
第九条 审计员实施项审计时应严格执行标准：事实清楚数准确评价恰处理反馈落实
第十条 根公司阶段工作重点公司领导部署审计员（审计组）负责组织安排审计稽查工作负责公司财务理控制度执行情况项目效益情况等进行审计稽查
第三章 会计稽核容求
第十条 会计稽核采实审核方式稽核员稽核项目（机关）会计证等会计资料进行实审核会计证原必须月审核完毕出稽核报告特殊情况请示公司总会计师批准适延迟迟延迟月
第十二条 会计稽核程中发现会计业务问题达稽核整改意见书财务资金部督促相关员予改正违反财法规部规章制度事项公司财务资金部根实际情况报公司处理
第十三条 会计基础工作稽核
会计基础工作稽核容包括帐套设置会计业务处理（会计证）会计报表会计档案理会计电算化等
第十四条 货币资金（部）稽核
（）项目资金收支计划编制执行情况
（二）现金开支范围
（三）银行账户开设
（四）银行存款余额调节表未达账项
（五）工程款回收否规定进入收款账户
（六）中项目资金收支计划稽核作货币资金（部）稽核重点
第十五条 应收账款稽核
应收账款稽核容包括：
（）合工程款支付条款
（二）应收账款客户台帐
（三）应收账款确认
（四）拖欠工程款理
（五）清欠责清欠措施落实
第十六条 应收款稽核
应收款稽核包括：
（）备金（项目机关）理
（二）现金保证金押金支付
（三）保函保证金理
第十七条 存货稽核
存货稽核包括：
（）材料采购合
（二）材料采购计划需计划
（三）型机具采购
（四）材料验收入库
（五）材料领摊销
（六）收支结存表编制
（七）材料设备部财务资金部帐务核差额处理
（八）存货盘点盈亏处理
第十八条 资产稽核
资产稽核包括时设施搭建摊销长期摊费摊销抵债房产取处置
第十九条 应收应付票稽核
应收应付票稽核包括：
应收应付票台帐建立
应收票取相关合条款
应收票贴现
应付票开具
应付票承兑预警资金筹措
第二十条 应付账款稽核
应付账款稽核容：
（）劳务合分包合材料合
（二）合付款条款
（三）劳务分包材料款支付
（四）劳务分包材料结算
第二十条 应付职工薪酬（工成）稽核
应付职工薪酬（工成）稽核包括：
（）项目理员项目理工资发放
（二）员工五险金缴纳
（三）奖金发放审批
（四）工资附加费计提
（五）职工教育费工会费
第二十二条 应交税费稽核
（）纳税申报情况纳税情况
（二）纳税申报表月报送税务报表资料集
（三）税代扣代缴情况
（四） 分包材料发票
第二十三条 收入确认稽核
包括收入确定否建造合会计准求执行预计总收入预计总成预计总毛利确认否合约部门提供支持性资料
第二十四条 成费稽核
成费稽核包括：
（）项目成档案理
（二）项目成策划资料
（三）项目成责状签订情况交利润指标
（四）成开支范围
（五）现场费开支审批
（六）分包结算
（七）工费结算
（八）机关费开支审批
（九）费预算理执行情况中机关费预算理执行情况项目现场费理作成费稽核重点
第二十五条 月（次）会计稽核工作结束稽核员必须5工作日稽核单位存问题提出整改意见（见附表）稽核情况稽核报告形式报公司领导
第二十六条 便稽核项目（机关）改进工作整改意见中必须指明判断稽核项目（机关）存问题违规开支相关条款
第二十七条 稽核报告着重反映稽核程中发现理漏洞制度执行力足整改建议
第四章 部审计容求
第二十八条 控审计：督促建立健全完整公司部理制度公司部理控制制度合法性健全性效性进行测评公司机关项目制度执行情况进行审计监督促进公司营理改善加强维护正常济秩序保障公司持续健康快速发展
第二十九条 专项审计：公司造成公司营财务风险事项进行专项审计包括：
（）日常税务稽查针造成税营业税等税务风险事项进行审计
（二）联营项目债务风险审计
（三）资金收支执行力稽查针项目阶段付款合法性进行审计
（四）成专项审计针项目阶段成亏损进行审计
（五）公司领导确定重点项目重点事项进行审计
第三十条 兑现审计：竣工已结算项目时进行项目济责制审计未竣工阶段盈利预计整项目盈利项目（奖金兑现时现金流必须正）进行项目预兑现审计
第三十条 级审计机构司进行部审计时审计员（审计组）应公司领导指示求积极配合级审计机构工作认真做项工作
第三十二条 公司领导交办审计工作
第五章 部审计稽查象时限
第三十三条 部审计稽查象：公司（区分公司）机关公司职部门公司属项目（包括联营营项目）
第三十四条 审计组根实际情况审计单位实施定期定期全面局部审计
（）已竣工结算符合审计条件项目济责审计审计部门必须月审计完毕出具审计报告
（二）公司领导确认预兑现审计项目审计部门必须接通知时通知相关项目准备资料项目资料齐备起星期审计完毕
（三）会计证等会计核算资料稽查审核原必须月证月审核完毕出具稽查报告特殊情况请示总会计师延迟延迟月季报年报前必须审核完毕
（四）专项审计必须报公司领导审核审计计划严格审计计划执行
（五）公司关制度规定审计时间
第六章 部审计工作程序权限
第三十五条 审计员（审计组）应根公司年度计划公司发展需公司领导求确定年度审计稽查工作重点编制年度审计计划报公司领导批准实施年度结束公司领导提交审计工作报告
第三十六条 审计程中规定格式编制工作底稿取证签证单保证真实性备查存档审计终结审计组应15 日出具审计报告审计报告审计组成员集体讨审计组成员均须审计报告签字认时关规定征求审计项目（部门）意见审计项目（部门）应接审计报告日起10 日书面意见送交审计组审计项目（部门）未提出书面意见视审计报告异议
第三十七条 公司领导批准审计报告审计员（审计组）负责督促关职部门落实整改措施
第三十八条 审计事项进行审计调查时审计员少两审计员关项目调查取证明材料提供者签名印章未取签名印章应审计员注明原
第三十九条 审计者审计报告审计决定异议公司领导提出公司领导根实际情况求审计组安排部审计员复审未作出新审计处理决定前审计处理决定停止执行
第四十条 审计员（审计组）执行年度审计计划程中建立工作台账记录审计工作情况
第四十条 审计员（审计组）审计程行列权限：
（）参加召开审计事项关会议
（二）审核公司会计证会计账簿会计报表检查公司资金资产检测财务会计软件查阅关文件资料必时索取相关资料复印备查
（三）审计涉关事项关部门员进行调查索取证明材料
（四）阻挠妨碍审计工作拒绝提供关资料项目公司领导批准采取必时应急措施提出追究关员责建议
（五）正进行严重违反国家财法规公司规章制度损害公司利益行公司领导批准权做出时制止决定提出纠正处理意见改进建议
（六）部审计员发现公司规章制度企业理存缺陷应公司领导提出改进理提高效益合理化建议
（七）公司领导反映关情况
第七章 审计档案理
第四十二条 公司应建立健全审计档案理制度
第四十三条 审计档案理范围
（）审计通知书审计方案
（二）审计报告附件
（三）审计记录审计工作底稿审计证
（四）反映审项目业务活动书面文件
（五）公司领导审计事项审计报告指示批复意见
（六）审计处理决定执行情况报告
（七）应保存审计资料
第四十四条 审计档案理参考公司档案理保密理等制度执行
第八章 奖励处罚
第四十五条 公司认真履行职责﹑忠职守﹑坚持原﹑作出显著成绩部审计员（审计组）应予表彰﹑奖励
第四十六条 审计员（审计组）列行审项目（部门）根情节轻重公司领导提出类处罚建议：
（）拒绝提供关文件证账表资料证明材料
（二）阻挠审计员行职权抗拒破坏监督检查
（三）弄虚作假隐瞒事实真相
（四）拒执行审计结决定
（五）击报复审计员举报
第四十七条 审计员（审计组）列行根情节轻重予类处罚
（）利职权谋取私利
（二）弄虚作假徇私舞弊
（三）玩忽职守公司造成重损失
（四）泄露公司秘密
第四十八条 审计程中发生行构成犯罪应提请司法机关法追究刑事责
第九章 附
第四十九条 制度公布日起执行
工程项目亏损处理办法
第条 分析亏损原划清相关责加强程监控总结验教训防止降低营性政策性亏损消灭理型亏损强化成理意识进步提高项目盈利力企业济效益特制定办法：
第二条 建项目发生亏损需签订扭亏责状加强程控制实施审计
建工程发生亏损项目理项目班子需深入分析亏损原分清相关部门员成责制定具体扭亏措施落实具体责公司成委员会专题汇报签订扭亏责状
二建工程项目发生亏损处亏损盈亏边缘月起项目理必须亲组织月部成分析检查责成控制执行情况月编制扭亏分析报告次月十日前报公司直扭亏盈公司指定位领导挂帅月参项目部成分析会解决项目部需公司出面协调解决问题困难
三建工程项目发生亏损亏损公司组织关部门员实施审计核实亏损原成责审计亏损金额超100万元扭亏项目公司部门负责报五局备案（格式附）
四工程项目发生竣工亏损需审计监察根亏损金额决定分级审计监察方式
1工程项目竣工发生亏损亏损金额100万元公司组织关部门员实施审计监察特殊项目报级审计部门实施项目审计监察
2工程项目发生竣工亏损亏损金额100万元项目应报级审计监察部门实施审计监察
3公司组织实施审计监察公司审计监察结果分情况进行处罚审计监察结果处罚报级备案级审计监察部门实施审计监察公司级审计监察结果处罚意见处理
第三条 项目亏损处理
工程亏损原方面公司组织实施审计监察公司审计监察报告披露亏损原责分情况进行处罚报级备案
工程存投标漏项少算算严重政策市场性损失严重然灾害损失项目部必须根具体情况详细列出损失清单报公司成委员会审核确认时项目部必须工程开工三月编制项目扭亏减亏方案报公司成委员会未报扭亏减亏方案公司追究项目理责
二建工程发生累计亏损亏损金额少发生亏损次月起两月未扭亏亏损第三月开始项目班子月工资原标准70发放工程竣工扭亏盈审计确认方补发（含补发工资成盈利）理方造成严重亏损扭亏方项目部公司根具体情况项目理项目班子成员进行调整
三工程竣工项目发生亏损公司组织审计监察公司效竣工审计报告披露项目部存理失职理位观努力够等理性问题类建项目较属非正常性亏损公司追究项目班子成员项目理责：
1亏损率5项目理年参项目理竞聘亏损率5项目理三年参项目理竞聘
2项目理亏损金额35罚款项目班子成员亏损金额0515罚款实现风险抵押风险金里扣未抵押工资项目盈利中扣具体罚款例公司领导班子决定
3取消年评优评先资格
4通报批评
5责令公司中层干部会议作出书面检查
6停职反省
7劝引咎辞职
8（情节严重）构成违法犯罪送司法机关法追究刑事责
四工程竣工项目发生竣工亏损公司组织审计监察投标报价出现漏算少算项漏算少算算相抵损失金额占工程造价5追究报价部门相关责部门理责根相关责具体情况公司责追究制度追究责（年终奖中扣）
五务承接营决策失误造成工程项目严重决策性亏损规定程序研究决定公司领导班子全体成员承担责接受级处罚属违规决定责承担责接受级处罚
第四条 规定公布日起开始执行
— END —
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