数字济背景税收征改革建议（范文）
着数字信息技术断发展国济智化数字化程度断加深数字技术逐渐实体济融合演化种数字化信息化知识核心素数字信息技术核心驱动力现代信息网络重载体新兴济形态数字济作济学概念涵较宽泛直接间接利数字数引导资源配置促进济发展提高生产力发展水济形态纳入范畴包括数云计算区块链工智5G通信等信息技术数字济快速发展增强处理信息速度质量推动社会济信息济知识济转变极降低社会部交易成激发市场体创造活力增强企业竞争力根植性提高市场配置资源效率促进社会生产力快速发展
国高度重视数字济发展已出台许促进数字济发展相关政策文件年中中央关制定国民济社会发展第十四五年规划二〇三五年远景目标建议提出发展数字济推进数字产业化产业数字化推动数字济实体济深度融合造具国际竞争力数字产业集群政府工作报告中提出加快数字化发展造数字济新优势协推进数字产业化产业数字化转型加快数字社会建设步伐提高数字政府建设水营造良数字生态建设数字中国数字济进步发展提供政策保障
数字济概念特征
（）数字济概念
建立数字税收生态系统完善数字济税收征制度首先解数字济涵数字济指数字化知识信息作关键生产素现代信息网络作重载体信息通信技术效作效率提升济结构优化重推动力系列济活动伴着数字济迅猛发展数资源指数化增长数字济已渗透社会济生活方面济发展提供新动成提高生产力水新增长点十四五规划中提数字济发展方数字产业化产业数字化二者释义简单讲数字产业化指结合数云计算区块链等技术数进行整合分析深加工具定价值数字资产帮助市场体实现数字化智化发展产业数字化指传统产业基础应信息技术实现传统产业数字化转型两者必促进济提质增效实现高质量发展
（二）数字济特征
（1）数懒性
数字济网络信息技术托利数字化资源信息工具通互联网行业紧密联系起高度流动性需助数区块链等技术数字数进行挖掘利终价值体现数价值显示出数字济数字数高度赖
（2）数户参协效应
济数字化仅增加企业济利益提高企业核心竞争力根植性提升企业理效率帮助企业创新商业模式着数字济断发展传统商业模式发生改变数户参数字资产高度协性成创新商业模式竞争力企业细化市场产品进适应满足消费者需求创造条件进实现超额利润
（3）价值双性
价值双性济伦理效应数字济赖数字技术实现高速发展生产生活提供便利创造价值时产生系列新伦理问题例网络安全隐私等问题
（4）治理风险性
治理风险性指数字济风险特性数字济具流动性虚拟性隐蔽性融合性等特征传统风险理监控手段逐渐失效数字济发展相适应风险控体系急需建立
二数字济发展现行税制征带击挑战
（）纳税体难确定
传统实体济中定区域税源分布均处统计踪预测调节状态种状态涉税企业交易范围较交易相关纳税体精准确定传统交易模式数字济商业模式般通网络交易台拥资源供需双方联系起资金会流供需双方第三方支付台网络交易台见供需双方第三方支付台网络交易台应负定纳税义务成纳税体着数字济断发展线网络交易突破交易半径限制纳税体容易确定况着类互联网交易台市场准入制度逐渐降低类规模市场体受利益驱动争相进入网络交易市场加市场监成外数字济中然未进行效xx登记交易中供需双方仅仅通数字台互联网等媒介进行交易双方利高科技手段隐匿真实信息疑加税收征难度政府丧失量税收收入
（二）涉税信息难获取
数字济发展xx机关调查取证增加难度传统交易模式采货币刷卡等支付方式类支付方式便xx机关监控信息流然互联网济中交易活动集物流资金流信息流体支付方式网支付xx机关监控应税信息流说十分棘手问题外计算机加密技术普加xx机关获取涉税信息难度纳税采超级密码等方式隐藏相关信息造成xx机关受制信息称法时高效获取相关交易涉税信息缺乏纳税偷逃税款力证
（三）国际税收规受挑战
数字济作信息化时代产物已成世界国关注热点必成未国交易国际贸易流形式种新型商业模式具数字化流动性虚拟性等特点国际税收辖权带巨挑战传统济模式非居民企业常设机构通常实体存数字济扩原交易范围交易全程数字化形式呈现种交易模式企业构成常设机构逃避缴纳税外企业选择低税率国家区设立公司总部利国税制差异征漏洞通转移定价避税设立子公司等方式转移利润侵蚀税基达幅度降低税负目仅造成非公竞争严重侵蚀税基该国税收公税收权提出挑战
三国数字济发展税收征改革建议
（）完善制度建设法律保障体系
坚持完善数字济税收法律体系中落实税收法定原法律形式明确征纳双方权利义务方面xx机关执法程中法违法必究够数字济交易性质作出准确判断应税范围予准确认定数字济应税收入够准确计算方面纳税明确法律制度合理合法安排生产活动促进数字济良性发展加强部门协作持续深化银税互动加强情报交换信息通报执法联动积极推进跨部门协监加强社会协积极发挥行业协会社会中介组织作强化税收司法保障公安部门强化数字济涉税犯罪案件查办工作力量做实健全公安派驻xx联络机制实行警税双方制度化信息化常态化联合办案进步畅通行政执法刑事执法衔接工作机制
（二）加税收扶持力度
制定税收优惠政策时应结合数字济特征充分考虑数生产素特殊性增加数生产素计算应纳税额时抵免项加数字济基础设施建设优惠力度数字济基础设施纳入公基础设施项目企业税优惠目录时应设定合理税收减免时限外激发数字济企业创新创造活力充分考虑数字济企业前期发展程中需投入量资金技术允许初创期享受更高企业税税前扣额度时加数字济领域培育力度数字济属技术密集型行业特工智区块链数等领域需量高级技术增加数字技术培训项目税前扣例增加数字济高技术税优惠政策促进数字济领域流动
（三）健全税收征机制创新税收征技术
第重视国5G产业等相关信息化基础设施产业建设升级断提升国家信息网络信息技术收集分析力造数字xx征硬件台第二基础设施断优化程中重视数治理力提升应数区块链等信息技术实现数信息追踪智化发展第三应重视相关配套工程建设例需重视数字xx征程中面数字风险进步考虑提升数字服务力第四建设数字济税收案例库丰富税收政策理实践数字济税收典案例纳入案例库更效规范指导级xx机关开展数字济税收征实践
（四）积极参国际组织合作
深入参国际税收规制定维护国合法税收权益中国应相关国际税法制定方面充分发表建设性意见更加积极参国际税收规制定致力国际统规数字济征税问题达成识争取符合国数字济发展中国企业利益诉求税收政策国应广泛开展全球税收治理合作实现数字济发展合作赢充分利现国际税收合作机制加强OECD欧盟世界银行等全球性区域性组织合作托带路等台建立新型税收合作机制协调国带路线国家关系利国数字济国发展提供新机遇帮助发展中国家增强应税基侵蚀利润转移征力
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着数字信息技术断发展国济智化数字化程度断加深数字技术逐渐实体济融合演化种数字化信息化知识核心素数字信息技术核心驱动力现代信息网络重载体新兴济形态数字济作济学概念涵较宽泛直接间接利数字数引导资源配置促进济发展提高生产力发展水济形态纳入范畴包括数云计算区块链工智5G通信等信息技术数字济快速发展增强处理信息速度质量推动社会济信息济知识济转变极降低社会部交易成激发市场体创造活力增强企业竞争力根植性提高市场配置资源效率促进社会生产力快速发展
国高度重视数字济发展已出台许促进数字济发展相关政策文件年中中央关制定国民济社会发展第十四五年规划二〇三五年远景目标建议提出发展数字济推进数字产业化产业数字化推动数字济实体济深度融合造具国际竞争力数字产业集群政府工作报告中提出加快数字化发展造数字济新优势协推进数字产业化产业数字化转型加快数字社会建设步伐提高数字政府建设水营造良数字生态建设数字中国数字济进步发展提供政策保障
数字济概念特征
（）数字济概念
建立数字税收生态系统完善数字济税收征制度首先解数字济涵数字济指数字化知识信息作关键生产素现代信息网络作重载体信息通信技术效作效率提升济结构优化重推动力系列济活动伴着数字济迅猛发展数资源指数化增长数字济已渗透社会济生活方面济发展提供新动成提高生产力水新增长点十四五规划中提数字济发展方数字产业化产业数字化二者释义简单讲数字产业化指结合数云计算区块链等技术数进行整合分析深加工具定价值数字资产帮助市场体实现数字化智化发展产业数字化指传统产业基础应信息技术实现传统产业数字化转型两者必促进济提质增效实现高质量发展
（二）数字济特征
（1）数懒性
数字济网络信息技术托利数字化资源信息工具通互联网行业紧密联系起高度流动性需助数区块链等技术数字数进行挖掘利终价值体现数价值显示出数字济数字数高度赖
（2）数户参协效应
济数字化仅增加企业济利益提高企业核心竞争力根植性提升企业理效率帮助企业创新商业模式着数字济断发展传统商业模式发生改变数户参数字资产高度协性成创新商业模式竞争力企业细化市场产品进适应满足消费者需求创造条件进实现超额利润
（3）价值双性
价值双性济伦理效应数字济赖数字技术实现高速发展生产生活提供便利创造价值时产生系列新伦理问题例网络安全隐私等问题
（4）治理风险性
治理风险性指数字济风险特性数字济具流动性虚拟性隐蔽性融合性等特征传统风险理监控手段逐渐失效数字济发展相适应风险控体系急需建立
二数字济发展现行税制征带击挑战
（）纳税体难确定
传统实体济中定区域税源分布均处统计踪预测调节状态种状态涉税企业交易范围较交易相关纳税体精准确定传统交易模式数字济商业模式般通网络交易台拥资源供需双方联系起资金会流供需双方第三方支付台网络交易台见供需双方第三方支付台网络交易台应负定纳税义务成纳税体着数字济断发展线网络交易突破交易半径限制纳税体容易确定况着类互联网交易台市场准入制度逐渐降低类规模市场体受利益驱动争相进入网络交易市场加市场监成外数字济中然未进行效xx登记交易中供需双方仅仅通数字台互联网等媒介进行交易双方利高科技手段隐匿真实信息疑加税收征难度政府丧失量税收收入
（二）涉税信息难获取
数字济发展xx机关调查取证增加难度传统交易模式采货币刷卡等支付方式类支付方式便xx机关监控信息流然互联网济中交易活动集物流资金流信息流体支付方式网支付xx机关监控应税信息流说十分棘手问题外计算机加密技术普加xx机关获取涉税信息难度纳税采超级密码等方式隐藏相关信息造成xx机关受制信息称法时高效获取相关交易涉税信息缺乏纳税偷逃税款力证
（三）国际税收规受挑战
数字济作信息化时代产物已成世界国关注热点必成未国交易国际贸易流形式种新型商业模式具数字化流动性虚拟性等特点国际税收辖权带巨挑战传统济模式非居民企业常设机构通常实体存数字济扩原交易范围交易全程数字化形式呈现种交易模式企业构成常设机构逃避缴纳税外企业选择低税率国家区设立公司总部利国税制差异征漏洞通转移定价避税设立子公司等方式转移利润侵蚀税基达幅度降低税负目仅造成非公竞争严重侵蚀税基该国税收公税收权提出挑战
三国数字济发展税收征改革建议
（）完善制度建设法律保障体系
坚持完善数字济税收法律体系中落实税收法定原法律形式明确征纳双方权利义务方面xx机关执法程中法违法必究够数字济交易性质作出准确判断应税范围予准确认定数字济应税收入够准确计算方面纳税明确法律制度合理合法安排生产活动促进数字济良性发展加强部门协作持续深化银税互动加强情报交换信息通报执法联动积极推进跨部门协监加强社会协积极发挥行业协会社会中介组织作强化税收司法保障公安部门强化数字济涉税犯罪案件查办工作力量做实健全公安派驻xx联络机制实行警税双方制度化信息化常态化联合办案进步畅通行政执法刑事执法衔接工作机制
（二）加税收扶持力度
制定税收优惠政策时应结合数字济特征充分考虑数生产素特殊性增加数生产素计算应纳税额时抵免项加数字济基础设施建设优惠力度数字济基础设施纳入公基础设施项目企业税优惠目录时应设定合理税收减免时限外激发数字济企业创新创造活力充分考虑数字济企业前期发展程中需投入量资金技术允许初创期享受更高企业税税前扣额度时加数字济领域培育力度数字济属技术密集型行业特工智区块链数等领域需量高级技术增加数字技术培训项目税前扣例增加数字济高技术税优惠政策促进数字济领域流动
（三）健全税收征机制创新税收征技术
第重视国5G产业等相关信息化基础设施产业建设升级断提升国家信息网络信息技术收集分析力造数字xx征硬件台第二基础设施断优化程中重视数治理力提升应数区块链等信息技术实现数信息追踪智化发展第三应重视相关配套工程建设例需重视数字xx征程中面数字风险进步考虑提升数字服务力第四建设数字济税收案例库丰富税收政策理实践数字济税收典案例纳入案例库更效规范指导级xx机关开展数字济税收征实践
（四）积极参国际组织合作
深入参国际税收规制定维护国合法税收权益中国应相关国际税法制定方面充分发表建设性意见更加积极参国际税收规制定致力国际统规数字济征税问题达成识争取符合国数字济发展中国企业利益诉求税收政策国应广泛开展全球税收治理合作实现数字济发展合作赢充分利现国际税收合作机制加强OECD欧盟世界银行等全球性区域性组织合作托带路等台建立新型税收合作机制协调国带路线国家关系利国数字济国发展提供新机遇帮助发展中国家增强应税基侵蚀利润转移征力
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