职调查舶品源英美法20世纪90年代段祺华律师代表中国第批海律师舶品带回中国伴着中西方法律交流全球化济发展职调查已发展成中国企业购业务中缺工作
说法律职调查事购业务律师陌生法律职调查带浓重移民色彩缺乏成文法国家土壤基础加中国律师受西方法律教育背景相五湖四海接受国家法律教育中国律师职调查认知相中国律师职调查程中缺乏系统培训统标准业务调查手段调查程序调查容相导致职调查质量呈现出极差异特方面法律职调查程中忽略需重点予关注：
1职调查时点
职调查时点称职调查基准日反映目标公司该时点前法律状况法律职调查般天完成时候财务职调查进行时候律师完成现场调查资料收集然需花二三天时间完成职调查报告职调查报告反映究竟时间点公司状况呢需职调查报告设定职调查时点清晰告知委托职调查报告反映时间点特重收购项目中收购方会聘请律师会计师甚专业顾问目标公司实施专业职调查需律师会计师专业顾问配合协调量采时点基础展开调查出具报告样起草谈判购合时统时点作固定目标公司法律状况财务状况交易基准时间
购业务中般收购方求收购方交易实质性资产变动实践中许职调查报告出具购双方需段时间进行合谈判谈判期间目标公司然营运作会发生正常合约开支确定职调查时点明确时间点公司法律状况关重许情况职调查时点没考虑时候法律财务等职调查行事交易基准日购合签署权利义务确定留遗症果职调查时够明确交易时点旦购合达成合中明确职调查前目标公司状况职调查时点目标公司发生债权债务处理进步明确目标公司资产购合签署实质性变化样职调查合谈判合签署形成缝联接果明确职调查时点显然职调查报告出具日购合签署日间存断层断层中发生公司负债处理疑留争议隐患
笔者建议律师审计师专业顾问确定统职调查时点般采取月尾岁末便核帐统时点写入购合明确职调查报告时点目标公司法律财务状况
2职调查假设
着购业务增许律师职调查报告前假设条件增金融风暴前年里企业购频繁法律服务市场激烈竞争情况律师已没时间真正调查收购方提供文件真实性职调查首页写长达页甚更假设条件假设收购方提供资料真实性完整性前提律师写长达十页职调查报告基假设条件律师职调查工作量降低律师报出民币6万元做10职调查超低价样基假设条件收购方风险增仅问职调查中律师究竟没查核资料责样假设条件算合理假设？
认原律师资料真实性核查应属律师职责限制资料真实性核查完全责律师职调查（Due Diligence）翻译审慎性调查评判职标准两条律师否已进行调查二种应律师力范围具审慎性合理性种调查需职责时审慎合理前提限制通假设减轻律师调查责限制合理扩律师职责举例言房产购中方提供房产产权证书根目前中国法律律师应力房产行政理部门进行查实果律师核实假设收购方提供产权证真实性应认律师已职举例子家外国企业购中国家工厂购久工厂修建高速公路发生市政动迁调查该工厂位置早已列入规划市政动拆范围职调查中律师没规划部门进行查询城市规划资料规划部门申请查阅认种情况认律师已职果项关收购方隐性债务承诺应求律师承诺限制开展调查原已超越律师合理审慎调查范围
3职调查范围
购职调查求相求进行财务职调查求进行业务职调查工程职调查税务职调查等等法律普遍渗透业务领域会存类职调查容重合问题收购方债权债务法律职调查中律师求收购方提供财务报表交易合样会计师财务职调查中求容常会发现律师会计师步进行职调查时会分享相资料文件时候甚需协调合理安排相关文件律师收购方债权债务应调查什程度呢？问题始终没标准起房产购项目律师未法律职调查范围明确认知结果执着审核财务报表计算应收应付帐款利息花费相时间收取相高昂律师费陷入专业知识济窘境
应该确定法律职调查范围呢？笔者认标准两条：条专业资质范围出意见第二条法律果出意见
谓专业资质范围出意见指律师必须营范围资质范围出意见作会计师税务师工程师面面俱意见仅客户负责会存风险谓法律果出意见指律师出意见必须存法律意义果存法律意义种意见属律师服务范畴收购方债权债务具体金额应财务职调查容债权债务引发法律果应法律职调查容
举例言房产企业股权收购中收购方否交纳土出金律师会计师关注核心问题两者关注角度应会计师应关注土出合项收购方否欠款包括土出金税款否会存利息律师应关注出金交纳否会存政府罚款土收回等法律果
4职调查意义
职调查意义什代表收购方收购方律师立场理解认知样收购方通职调查解收购方公司状况确定收购方否符合收购条件收购方角度希职调查前双方签署法律约束力文件常见备忘录（MOU）意书（LOI）收购方职调查等收购方公开公司现状甚商业秘密收购方时收购方竞争手收购方希职调查前双方法律约束性文件旦职调查完成交易应执行种约束性文件较见框架协议者附生效条件股权转协议
然实践中职调查结果认目标公司完全没瑕疵情况见般情况职调查收购方委托律师完成律师保护收购方利益律师身安全考虑会提出目标公司样样问题职调查意义究竟揭示问题阴碍交易解决问题促成交易需深入解收购方交易目明确职调查意义
交易中交易价格根收购方净资产确定需律师特关注收购方债务方面风险交易中交易价格根收购方形资产确定需律师着重关注商标权专利权客户合等方面真实性交易中交易价格根收购方持土价格涨预期确定需律师关注土安全性认识职调查促成交易完成重步骤交易设置障碍够学会抓矛盾矛盾方面核心问题作重点考量交易行性般瑕疵应收购方提供风险评估举例言劳动事方面合规问题律师仅需指出风险需明确风险产生果通谈判实现交易价格调整应成交易行理
5现场调查重性
着律师购业务增职调查验积累律师开出职调查清单容包含范围越越广仅律师求收购方提供职清单求文件外求收购方回答问卷求收购方签署类承诺书样书面资料始终忽略现场调查重性象建筑设计师天赋果现场项目周围边环境感性认识法设计出作品律师样
现场究竟调查什？样取决项目特性原条书面文件东西生产型企业收购程中现场工厂否真实存否员工正常运作房产企业收购现场土否真实存否未完成动迁者施工单位滞留求支付工程款IT企业收购现场企业规模作核心价值技术员工否真实
仅需访谈许律师现场更目标公司理层解情况目标公司理层定会披露利收购敏感问题样访谈留形式笔者认职调查现场调查更应注重观察听存疑问情况目标公司进行核实
综述笔者认发挥法律职调查购业务中重作中国律师需思考探索问题断实践断总结汲取国外验结合中国实际中国法律土壤中生根发芽茁壮成长
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1职调查时点
职调查时点称职调查基准日反映目标公司该时点前法律状况法律职调查般天完成时候财务职调查进行时候律师完成现场调查资料收集然需花二三天时间完成职调查报告职调查报告反映究竟时间点公司状况呢需职调查报告设定职调查时点清晰告知委托职调查报告反映时间点特重收购项目中收购方会聘请律师会计师甚专业顾问目标公司实施专业职调查需律师会计师专业顾问配合协调量采时点基础展开调查出具报告样起草谈判购合时统时点作固定目标公司法律状况财务状况交易基准时间
购业务中般收购方求收购方交易实质性资产变动实践中许职调查报告出具购双方需段时间进行合谈判谈判期间目标公司然营运作会发生正常合约开支确定职调查时点明确时间点公司法律状况关重许情况职调查时点没考虑时候法律财务等职调查行事交易基准日购合签署权利义务确定留遗症果职调查时够明确交易时点旦购合达成合中明确职调查前目标公司状况职调查时点目标公司发生债权债务处理进步明确目标公司资产购合签署实质性变化样职调查合谈判合签署形成缝联接果明确职调查时点显然职调查报告出具日购合签署日间存断层断层中发生公司负债处理疑留争议隐患
笔者建议律师审计师专业顾问确定统职调查时点般采取月尾岁末便核帐统时点写入购合明确职调查报告时点目标公司法律财务状况
2职调查假设
着购业务增许律师职调查报告前假设条件增金融风暴前年里企业购频繁法律服务市场激烈竞争情况律师已没时间真正调查收购方提供文件真实性职调查首页写长达页甚更假设条件假设收购方提供资料真实性完整性前提律师写长达十页职调查报告基假设条件律师职调查工作量降低律师报出民币6万元做10职调查超低价样基假设条件收购方风险增仅问职调查中律师究竟没查核资料责样假设条件算合理假设？
认原律师资料真实性核查应属律师职责限制资料真实性核查完全责律师职调查（Due Diligence）翻译审慎性调查评判职标准两条律师否已进行调查二种应律师力范围具审慎性合理性种调查需职责时审慎合理前提限制通假设减轻律师调查责限制合理扩律师职责举例言房产购中方提供房产产权证书根目前中国法律律师应力房产行政理部门进行查实果律师核实假设收购方提供产权证真实性应认律师已职举例子家外国企业购中国家工厂购久工厂修建高速公路发生市政动迁调查该工厂位置早已列入规划市政动拆范围职调查中律师没规划部门进行查询城市规划资料规划部门申请查阅认种情况认律师已职果项关收购方隐性债务承诺应求律师承诺限制开展调查原已超越律师合理审慎调查范围
3职调查范围
购职调查求相求进行财务职调查求进行业务职调查工程职调查税务职调查等等法律普遍渗透业务领域会存类职调查容重合问题收购方债权债务法律职调查中律师求收购方提供财务报表交易合样会计师财务职调查中求容常会发现律师会计师步进行职调查时会分享相资料文件时候甚需协调合理安排相关文件律师收购方债权债务应调查什程度呢？问题始终没标准起房产购项目律师未法律职调查范围明确认知结果执着审核财务报表计算应收应付帐款利息花费相时间收取相高昂律师费陷入专业知识济窘境
应该确定法律职调查范围呢？笔者认标准两条：条专业资质范围出意见第二条法律果出意见
谓专业资质范围出意见指律师必须营范围资质范围出意见作会计师税务师工程师面面俱意见仅客户负责会存风险谓法律果出意见指律师出意见必须存法律意义果存法律意义种意见属律师服务范畴收购方债权债务具体金额应财务职调查容债权债务引发法律果应法律职调查容
举例言房产企业股权收购中收购方否交纳土出金律师会计师关注核心问题两者关注角度应会计师应关注土出合项收购方否欠款包括土出金税款否会存利息律师应关注出金交纳否会存政府罚款土收回等法律果
4职调查意义
职调查意义什代表收购方收购方律师立场理解认知样收购方通职调查解收购方公司状况确定收购方否符合收购条件收购方角度希职调查前双方签署法律约束力文件常见备忘录（MOU）意书（LOI）收购方职调查等收购方公开公司现状甚商业秘密收购方时收购方竞争手收购方希职调查前双方法律约束性文件旦职调查完成交易应执行种约束性文件较见框架协议者附生效条件股权转协议
然实践中职调查结果认目标公司完全没瑕疵情况见般情况职调查收购方委托律师完成律师保护收购方利益律师身安全考虑会提出目标公司样样问题职调查意义究竟揭示问题阴碍交易解决问题促成交易需深入解收购方交易目明确职调查意义
交易中交易价格根收购方净资产确定需律师特关注收购方债务方面风险交易中交易价格根收购方形资产确定需律师着重关注商标权专利权客户合等方面真实性交易中交易价格根收购方持土价格涨预期确定需律师关注土安全性认识职调查促成交易完成重步骤交易设置障碍够学会抓矛盾矛盾方面核心问题作重点考量交易行性般瑕疵应收购方提供风险评估举例言劳动事方面合规问题律师仅需指出风险需明确风险产生果通谈判实现交易价格调整应成交易行理
5现场调查重性
着律师购业务增职调查验积累律师开出职调查清单容包含范围越越广仅律师求收购方提供职清单求文件外求收购方回答问卷求收购方签署类承诺书样书面资料始终忽略现场调查重性象建筑设计师天赋果现场项目周围边环境感性认识法设计出作品律师样
现场究竟调查什？样取决项目特性原条书面文件东西生产型企业收购程中现场工厂否真实存否员工正常运作房产企业收购现场土否真实存否未完成动迁者施工单位滞留求支付工程款IT企业收购现场企业规模作核心价值技术员工否真实
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综述笔者认发挥法律职调查购业务中重作中国律师需思考探索问题断实践断总结汲取国外验结合中国实际中国法律土壤中生根发芽茁壮成长
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