第章 总
第条 加强公司固定资产理防止资产流失明确固定资产理权责关系制定办法
第二条 办法称固定资产指寿命超12月房屋建筑物机器机械运输工具生产营关设备器具工具等长期保持固定形态功资产(注:非财务核算概念固定资产)
第三条 固定资产实物理容包括:固定资产理职责界定固定资产认定标准分类固定资产卡片保固定资产购置验收领修理转移转清查盘点报废等理工作
第四条 固定资产实物理务:建立健全固定资产实物理制度时掌握类固定资产质量情况保障固定资产安全完整提高固定资产效益
第五条 固定资产实物理坚持分级负责口理相结合原做责谁谁维护谁保
第二章 固定资产理职责
第六条 固定资产理基职责包括价值理职责实物理职责保职责三项基职责须分部门承担
第七条 财务部承担固定资产价值理职办公室承担行政办公类固定资产
实物理职运营中心承担营类固定资产实物理职资产实际部门承担固定资产保职
第八条 固定资产价值理职包括:
()负责制定固定资产价值理规章制度
(二)负责固定资产核算正确计量规定提取折旧固定资产减值准备提取转回核销时反映增减变动情况
(三)负责建立固定资产账簿固定资产卡片正定期核查
(四)参固定资产清查盘点做账卡物三者相致
(五)负责固定资产购建更新改造修理运行维护支出预算审核实际执行程监督控制相关费
(六)会督促关部门办理固定资产增减转移租赁残值回收工作
(七)参固定资产评估工作配合制定出售固定资产价格出租固定资产租赁费
第九条 固定资产实物理职包括:
()根负责理实物资产类特点制定具体实物资产理办法
(二)组织督促保部门加强固定资产实物理
(三)建立保固定资产卡片副价值理部门核致
(四)负责实施固定资产清查盘点保证卡物相符闲置余盘盈盘亏固定资产提出处理意见
(五)审核统筹安排固定资产更新改造修计划编报费预算批准预算组织实施负责实物资产验收工作
(六)组织审核项固定资产出售调拨报废停拆部转移等技术鉴定工作
(七)组织出险固定资产进行技术鉴定收集关资料提供财务部门
第十条 固定资产保职包括:
()谁谁保原固定资产保责落实
(二)设置专理固定资产卡片副时办理项增减变动手续设立固定资产登记簿
(三)制订贯彻执行固定资产运行维护保养检修等种技术理制度技术档案理办法
(四)提出固定资产更新改造检修意见提交实物理部门统筹安排批准组织实施确保期完成
(五)固定资产报废出售调拨等工作会价值理实物理部门填制固定资产报废审批表固定资产调拨单提出书面处理意见实物理部门鉴定核查报价值理部门审核权部门审批进行处置时收回残值交财务部门入账
(六)价值理实物理部门求定期定期固定资产进行清查盘点年少全面清点次保证卡物相符
(七)时做固定资产出险通知证搜集现场保护等工作配合价值理实物理部门办理索赔手续
第三章 固定资产认定标准分类
第十条 办法称固定资产认定标准:
1具实物形态(区形资产证券类资产)
2正常寿命超12月
3程中实物形态发生显著变化
4公司营程中(直接出售)
5权属公司
(固定资产名录详见附件中固定资产名录规格型号填写范例)
第十二条 固定资产途情况两种口径分类:
()途分类:
1机械设备
2型发电设备
3办公设备
4生活设备
5测量设备
6施工设备
7通讯设备
8运输设备
9房屋
10建筑物
11土
(二)情况分类
1.生产营固定资产
2.非生产营固定资产
3.基建固定资产
4.租出固定资产
5.需固定资产
6.未固定资产
7.融资租入固定资产
8.土
第十三条 实现固定资产集统计分析合理提高效率等理需固定资产时前条规定两种分类口径进行理
第四章 固定资产新增验收
第十四条 固定资产增加包括购建投资者投入接受捐赠融资租赁盘盈偿调入固定资产等途径增加
第十五条 固定资产购建方式包括基建设更新改造外购等
第十六条 固定资产实施谁谁申购原进行申购流程办理:
()部门需购置固定资产时填写固定资产申请购置单审批流程进行审批
(二)审核批准固定资产申请购置单交采购部门进行招议标询价工作
(三)采购部门根实物采购制度分进行招议标询价工作终方报价结果需通填制报送采购报价送审表进行审批
(四)采购部门根审核批准采购报价送审表供应商商谈具体条件填写固定资产采购审批单进行审批
(五)固定资产采购审批单批准方进行签订采购合支付采购货款等事项
第十七条 新增固定资产必须履行验收交接程序确保账卡物致财务部门实物理部门保部门新增资产信息致
第十八条 购置固定资产办部门应时办理资产交接手续填制固定资产验收单连关批准文件合协议发票单证等报送财务部门办理固定资产入账手续需安装固定资产安装完成转增固定资产
第十九条 投资者投入接受捐赠融资租赁偿调入固定资产前款规定办理资产交接入账手续
第二十条 盘盈固定资产保部门查明情况填制固定资产盘盈报告单实物理部门鉴定根权限履行相关报批程序报财务部门入账
第五章 固定资产领保
第二十条 谁谁保原相关部门员必须落实理责严格执行理程序保证资产安全完整正常运行防止资产损失理善导致固定资产盘亏毁损闲置造成重损失追究关责员济法律责
第二十二条 固定资产领时部门保员应填写固定资产领单报资产理部门固定资产理员办理领事宜固定资产理员批准固定资产申请购置单固定资产领申请单办理固定资产领手续更新出入库记录固定资产实物理台账
第二十三条 固定资产部门负责部门固定资产第责负责固定资产理项工作安排监督实施
第二十四条 固定资产部门须指定专作固定资产理员承担部门固定资产领变更维修报废等相关手续办理相关表格单集中理情况监督等工作
第二十五条 固定资产实际负责固定资产实物正确日常保养工作固定资产异常情况须时部门负责固定资产理部门汇报根具体情况填写相关表单
第二十六条 固定资产实际相关理员工作岗位发生变动时交接工作时需办理固定资产相关交接工作交接容包括实物资产交接资产相关档案交接种领调拨报废处置等单交接固定资产实物理台账交接
第五章 固定资产保养维修
第二十七条 固定资产负责固定资产具体保养方法定期固定资产进行维护保养
第二十八条 固定资产发生障损坏需维修时固定资产填写固定资产维修保养申请表审批流程批准批准方案安排实施固定资产维修工作
第二十九条 公司营性固定资产维修需具体设备维护员填写设备障维修登记表设备障维修情况进行详细登记
第六章 固定资产实物定期清查
第三十条 固定资产部门存放固定资产库房部门应月固定资产保员固定资产实物进行次全面清查盘点时掌握固定资产数量位置保责状态等情况固定资产实物台账登记信息进行核发现盘盈盘亏毁损等造成账实符情况详细查明原追究责妥善处理
第三十条 固定资产理部门应年6月底12月底固定资产部门固定资产实物进行全面清查盘点核账实情况否相符发现账实符情况固定资产理部门须详细查明原追究责妥善处理
第三十二条 财务部门须全程监督6月底12月底进行固定资产盘点程差异原调查程
第八章 固定资产部调拨
第三十三条 固定资产部调拨应严格履行资产调拨手续固定资产理部门固定资产理员填写固定资产调拨单调出部门调入部门意报固定资产理部门财务部门批准
第三十四条 资产调出部门收批准固定资产调拨单应检查调拨手续核实实物调拨手续手续符合规定调出部门权拒绝调出数量短缺部件全固定资产应配备齐全移交接收单位种专资料(汽车计算机保养说明书等)调出设备移交调入部门
第三十五条 资产调入部门收固定资产调拨单固定资产保员办理固定资产交接手续核实固定资产实物
第三十六条 固定资产调出部门调入部门理部门财务部门固定资产实物交接工作办理完毕分根固定资产调拨单更新固定资产实物卡片固定资产台账
第八章 固定资产减少清理
第三十七条 固定资产减少指固定资产转盘亏毁损报废固定资产偿调拨等
第三十八条 固定资产转包括出售类固定资产(包括已报废固定资产残值回收)固定资产外投资外捐赠抵偿债务转固定资产权行
第三十九条 发生固定资产转行前固定资产部门必须填写固定资产处置审批单审批流程完成审批实行偿转应规定转固定资产进行资产评估评估价值作作价基础进行合理定价
第四十条 固定资产转企业部办部门根关批准文件组织实施时填制固定资产减少单连关批准文件合协议单证等报送财务部门办理固定资产清理手续办部门负责催收转价款
第四十条 发生固定资产盘亏部门负责查明原根固定资产盘点表时填制固定资产盘亏审批单规定权限履行相关审批程序送财务部门办理固定资产清理手续
第四十二条 固定资产列情况申请报废处理:
()遭受然灾害突发意外事等情况造成体设备毁损法修复
(二)国家规定强制更新淘汰
(三)技术进步失价值
第四十三条 固定资产报废应规定程序办理报废手续
固定资产报废固定资产保部门实物理价值理部门核确认填制固定资产处置审批单注明固定资产基情况报废原等关信息固定资产实物理部门进行技术鉴定审批流程批准送企业财务部门办理固定资产清理手续
第四十四条 固定资产实物理部门应加强报废固定资产残值回收工作时回收变现资金固定资产报废未批准前企业擅处理
第七章 固定资产登记理
第四十五条 财务部门根固定资产途分类目录具完全独立运作功固定资产建立固定资产卡片
第四十六条 固定资产卡片记录容应包括限:
()资产名称资产编码分类规格型号生产制造单位计量单位数量
(二)资产原值变动情况
(三)附属设备名称规格型号生产制造单位计量单位数量
(四)资产启日期预计年限保单位存置处保验收
(五)折旧率残值率累计折旧资产净值变动情况
第四十七条 固定资产实物形态发生变动时实物理保部门应时通知财务部门固定资产卡片做相应变动记载
第四十八条 年25811月底财务部门固定资产卡片
固定资产理部门固定资产实物理台账进行核固定资产理部门时固定资产实物理台账部门固定资产实物台账进行核发现差异情况时查明原做出相应调整实现卡账致账账致
第八章 附
第四十九条 固定资产购置报废出售出租盘盈盘亏处理外投资抵押等审批权限参公司相关规定执行
第五十条 办法公司财务部门资产理部门负责解释
第五十条 办法发布日起执行
附件:
附图1:固定资产购置流程图
附图2:实物资产清查盘点工作流程图
附图3:实物资产变动相关工作流程图
附表1:固定资产申请购置单
附表2:采购报价送审表
附表3:固定资产采购审批单
附表4:固定资产验收单
附表5:固定资产变动单
附表6:固定资产减少单
附表7:固定资产盘点表
附表8:固定资产维修保养申请表
附表9:设备障维修登记表
附表10:固定资产处置审批单
附表11:固定资产盘盈盘亏审批单
附表12:固定资产实物理台账
附表13:固定资产名录
附图1: 固定资产购置流程图
供应商
部门
采购部门
资产理部门
财务部门
附图2:
财务部门
资产理部门
(办公室运营中心)
部门
列出账面固定资产清单
根出库单列出实物领清单
汇总形成实物资产总清单
指定部门资产保员
部门实物资产进行清查盘点
填制实物资产清查表三方签字
指定资产理员
指定监督盘点员
较两套资料
列出差异项目
调查差异项目原
根差异调查结果修正清查表签字
监督差异原调查程
复核差异情况
调查差异项目原
盘点信息分类汇总
物品领表签字确认
实物资产清查盘点工作流程图
补充完善固定资产卡片
固定资产编号实物粘贴资产标牌
登记实物资产台账
附图3:
采购部门
资产理部门
(办公室运营中心)
部门
财务部门
实物资产变动相关工作流程图
固定资产货
参加货验收
参加货验收
参加货验收
组织货验收
填制验收单
领固定资产
填制式四联领单登记台账
根验收单登记台账
根验收单登记卡片
理员存放实物资产
固定资产调拨
填制式四联调拨单登记台账
根领单登记台账
根调拨单登记台账
根领单登记台账
根调拨单登记台账
固定资产处置
办理固定资产处置
根减少单登记台账
根减少单登记台账
填制处置审批单
审核处置审批单
审核处置审批单
填制式四联减少单登记台账
处置收入交财务部
附表1: 固定资产申请购置单
请购部门
申请日期
申请理
资产名称
需货日期
规格型号技术参数求
预计数量
预计单价
预计金额
预计购置费
预计购置金额合计
耗材维护
名称
规格
单价
1
2
3
部门
资产理部门
财务部门
部门分领导
资产理部门
分领导
财务总监
CEO
董事长
附表2: 采购报价送审表
报价项目规格型号
单位名称
报价(元)
联系
联系方式
备注
项目 1
品名:
规格型号:
项目2
品名:
规格型号:
采购部门
意见
采购部门分领导意见
财务部门意见
财务总监意见
CEO意见
董事长意见
附表3: 固定资产采购审批单
采购部门填写
采购员
请购部门
资产名称
规格型号技术参数
数量
单价
金额
购置费
购置金额合计
保修年限
预计年限
预计货日期
供应商
生产商
联系
联系
电话
电话
耗材维护
名称
规格
价格情况
1
2
3
相关员审核签字
部门
资产理部门
财务部门
部门分领导
资产理部门
分领导
财务总监
CEO
董事长
附表4:
固定资产验收单
固定资产基情况
资产名称
规格
品牌
型号尺寸
颜色
出厂编码
资产编号
验收单编号
附属设备
附带资料清单
生产商全称
出厂日期
质保期
供应商全称
联系
联系电话
增加方式
□购置 □建 □股东投入 □盘盈 □:______
购建合编号
货日期
数量计量单位
单价(含税)
总价
¥
写:
备注
二验收记录
部门
验收情况说明
验收日期
办签字
负责签字
采购部门
资产部门
资产理部门
财务部门
1单填制完整复印三份原件财务部门保复印件交资产理部门份库房份采购部门份
2验收单固定资产购置相关审批单发票购建合作固定资产结算入账
附表5:
固定资产变动单
变动类型
调出部门
原
调入部门
新
变动日期
单编号
□库房出库领 □跨部门交接 □部门交接
资产编号
资产名称
规格
品牌生产商
型号尺寸
颜色
出厂编码
附属设备附带资料情况说明
新存放点
资产理部门
负责
资产理部门
理员
调出部门
负责
调出部门
保员
调出部门
调入部门
负责
调入部门
保员
调入部门
财务部门
1调出部门资产库房出库领时填写库房名称部门部员工间交接时填写部门名称
2原资产库房出库领时填写库员姓名
3调入部门果资产属公司某部门直接理填列该姓名单独作部门项目统计理
4单编号财务部门容填写签字齐全统编号
5单填制完整复印三份原件财务部门保复印件交资产理部门份调出部门份调入部门份
附表6:
固定资产减少单
资产编号
资产名称
规格
品牌生产商
型号尺寸
颜色
出厂编码
单编号
附属设备
附带资料清单
部门
原安放位置
减少日期
减少原
□出售 □报废 □毁损 □丢失 □抵债 □盘亏
相关审批单号
数量计量单位
出售单价(含税)
出售总价
¥
写:
资产理部门
理员
资产理部门
负责
原
部门
理员
部门
负责
财务部门
处置手
备注
1单填制完整复印两份原件财务部门保复印件交资产理部门份部门份
2相关审批单指固定资产处置审批单固定资产盘亏审批单
3单编号财务部门容填写签字齐全统编号
附表7:
固定资产盘点表
账面日期:
页 第 页
资产编号
资产名称
规格型号
资产部门
点
账面数量
盘点数量
盘盈(亏)数量
备注
合计
负责:
监盘:
记录:
盘点:
附表8: 固定资产维修保养申请表
申请部门
申请
申请日期
资产名称
资产编号
规格型号
存放点
计量单位
数量
启日期
年限
已时间
维保厂家
联系
联系电话
预计修理金额
保养容说明
申请部门意见
资产理部门意见
财务部门意见
总理意见
附表9:
设 备 障 维 修 登 记 表
运营中心 维修单位部门 设备理 请修时间
设 备 名 称
设 备 编 号
设备安装点
修 理 类
维修开始时间
维修结束时间
障
情 况
说 明
障 原
维 修
工 作
摘
修 更
理 换
记 零
录 件
维 修
工 作
总 结
维 修
员
签 名
1
设备理员
更换件
2
设备理部门
注:单式三联市场部二运营中心三工程技术部
附表10:
固定资产处置审批单
单号:
部门
资产名称
资产编号
规格型号
单价
数量
账面原值
已提折旧
账面净值
启时间已月数
新旧程度(成新率)
估计残值
处置方案
□出售 □报废 □毁损 □丢失 □抵债
预计处置金额
申请处置原
部门意见
部门分领导意见
资产理部门意见
资产理部门分领导意见
财务部门意见
财务总监意见
CEO
董事长
附表11:
固定资产盘盈(盘亏)审批单
编制日期: 年 月 日
资产名称
规格型号
计量单位数量
点
原值评估值
开始日期
已提折旧
会计折旧年限
账面净值
实际年限
盘盈(盘亏)原
部门意见
实物理部门意见
财务部门意见
部门分领导意见
实物理部门分领导意见
财务总监意见
CEO意见
董事长意见
附表12:
固定资产实物理台账
单编号
单名称
单日期
变动事项
资产编号
资产名称
规格
品牌
型号尺寸
颜色
出厂编码
生产商
供应商
数量
计量单位
单价
金额
部门
存放点
状态
资产权属
A00001
验收单
201756
入库
A00001
移动硬盘
USB30+1T
希捷
DAFG320
黑+红
334163
希捷
京东
1
台
85000
85000
库房
库员
库房
未
A00002
变动单
201756
领
A00001
移动硬盘
USB30+1T
希捷
DAFG320
黑+红
334163
希捷
京东
1
台
85000
85000
研发部
曹叶
305房间
A00035
变动单
2017618
调出
A00001
移动硬盘
USB30+1T
希捷
DAFG320
黑+红
334163
希捷
京东
1
台
85000
85000
研发部
曹叶
305房间
A00035
变动单
2017618
调入
A00001
移动硬盘
USB30+1T
希捷
DAFG320
黑+红
334163
希捷
京东
1
台
85000
85000
市场部
马云
211房间
A00051
变动单
2017720
移交
A00001
移动硬盘
USB30+1T
希捷
DAFG320
黑+红
334163
希捷
京东
1
台
85000
85000
市场部
马云
211房间
A00051
变动单
2017720
接收
A00001
移动硬盘
USB30+1T
希捷
DAFG320
黑+红
334163
希捷
京东
1
台
85000
85000
市场部
李洁
209房间
A00071
减少单
2017921
报废
A00001
移动硬盘
USB30+1T
希捷
DAFG320
黑+红
334163
希捷
京东
1
台
85000
85000
市场部
李洁
209房间
报废
附表13:
固定资产名录
固定资产名称
固定资产名称
固定资产名称
固定资产名称
固定资产名称
固定资产名称
固定资产名称
固定资产名称
接线板
手电钻
工控机
计算器
投影机
活动抽屉柜
班台
洗衣机
螺丝刀
击钻
路器机柜
型轿车
电视机
办公椅
班台侧柜
螺丝刀套装
锤钻
服务器机柜
台式电脑
路器
会议桌
班台活动抽柜
六角螺丝刀套装
五金工具套装
U盘
电脑显示器
交换机
会议椅
班椅
虎口钳
电讯工具套装
U盘
笔记电脑
沙发
茶
床头柜
尖嘴钳
视屏编码器
移动硬盘
印机
衣柜
保险柜
电视柜
斜口钳
手机信号检测仪
耳机
体机
床
防盗门
餐桌
电子剪线钳
网线检测仪
手机
数码相机
操作台
屏风
间厅柜储物柜
钳
万表
电话机
单反相机
办公桌
茶台
落衣架
活动扳手
显示屏
保温壶
净水机
办公桌侧柜
书柜
电热水器
注:名录外实物资产具体咨询财务部门
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