完达山股份公司固定资产理办法
目 录
第1章 总
第2章 固定资产确认分类
第3章 固定资产计价
第4章 固定资产折旧
第5章 固定资产理
第6章 固定资产购建修理
第7章 固定资产处置
第8章 固定资产清查盘点报废
第9章 附
第章 总
第条 规范完达山股份公司属企业单位固定资产理保证固定资产正确核算流失加强固定资产保理配合完达山股份公司财务理制度实施制定办法
第二条 属企业固定资产理基做：保护固定资产正确核定固定资产需量配置合理
第三条 办法适完达山股份公司属级公司
第二章 固定资产确认分类
第四条 固定资产标准原财政部颁发规定执行结合完达山股份公司属企业具体状况财政部规定符合列条件列固定资产理：
（）期限超年单位价值2000元房屋建筑物机电机械运输生产营关设备器具工具等（企业购买增值税税控计算机税务机关理办法次性摊入理费）？缺文件号
（二）属生产营设备单位价值2000元期限超两年物品
未达标准应费科目列帐固定资产科目列帐
第五条 固定资产情况分：
（）生产营固定资产
（二）非生产营固定资产
（三）租出固定资产
（四）需固定资产
（五）未固定资产
（六）融资租入固定资产
（七）企业筹建期间已作价单独入帐清产核资时确定已入帐土
第三章 固定资产计价
第六条 固定资产计价应根取固定资产源列原确定：
（）企业购入固定资产实际支付买价加支付运杂费包装费安装成保险费缴纳税金等作原价国外购入应包括购入程中发生关税手续费佣金等
（二）行建造固定资产应建造程中实际发生净支出施工建设单位转竣工决算计价
（三）投资者投入固定资产评估确认价值合协议确定价值重置价值记帐税务机关认定？
（四）融资租入固定资产租赁协议者合确定价款加运输费途中保险费安装调试费等减融资租金余额确定样？
（五）接受捐赠固定资产捐赠者提供发票关证列金额加企业负担运输费途中保险费安装调试费等确定捐赠方发票关类设备市场价确定评估价值确定
（六）原固定资产基础进行改扩建原固定资产帐面价值减改扩建程中固定资产变价收入加改扩建发生实际费计价
（七）盘盈固定资产类固定资产重置完全价值确定
（八）已投入尚未办理移交手续固定资产先暂估价值入帐确定实际价值行调整
第七条 企业确定固定资产计价程中应注意问题：
（）款购建固定资产固定资产未交付前办理竣工手续前款费（包括款利息外币汇兑差额）资化利息计入固定资产价值发生应计入期费
（二）企业偿调入旧固定资产应原价应净值入账？
（三） 征土支付补偿费建设工程需规定支付土补偿费青苗补偿费征土房屋树木等附着物补偿费安置补偿费土征收理费等计入关房屋建筑物价值单独作土价值
（四）企业已入帐固定资产价值发生列情况外意变动：
1．根国家规定固定资产重新评估价值
2．增加补充设备改良装置
3．固定资产部分拆
4．根实际价值调整原暂估价值
5．发现原记固定资产价值误
第四章 固定资产折旧
第八条 企业列固定资产应计提折旧：
（）房屋建筑物峻工否应提取折旧
（二）机器设备仪器仪表运输车辆工具器具
（三）季节性停修理停生产务足处半停产企业设备
（四）营租赁方式租出固定资产
（五）融资租赁方式租入固定资产
第九条 企业列固定资产计提折旧：
（） 营租赁方式租入固定资产融资租赁方式租出固定资产
（二） 已提足折旧尚固定资产
（三）提前报废清理固定资产
（四）破产关停企业固定资产
（五）外投资转出固定资产
（六）建工程项目交付前固定资产
第十条 企业应月计提折旧月份开始固定资产月计提折旧月起计提折旧月份减少停固定资产月计提折旧月起停止计提
第十条 完达山股份公司属企业固定资产折旧方法采均年限法：？否加速折旧
均年限法固定资产折旧率折旧额计算公式：
年折旧率＝（１－预计净残值率）／折旧年限
月折旧率＝年折旧率÷１２
月折旧额＝固定资产原值×月折旧率
第十二条 净残值率固定资产原值３％确定
第十三条 固定资产分类折旧年限
资产类
折旧年限
年折旧率
房屋建筑物
25
3880
机器设备
12
8083
仪器仪表
12
8083
运输工具
12
8083
电子办公设备
5
1940
设备
12
8083
第十四条 折旧方法折旧年限确定意变更需变更企业财务部门提出申请完达山股份公司财务部审核报董事会财政机关批准
第五章 固定资产理
第十五条 企业固定资产实行部门理部门财务部门分工负责原部门理部门负实物直接理责财务部门负核算监督检查理责部门职责：
（）部门
1．建立贯彻固定资产保责制度
2．建立台帐卡片时反映固定资产增减变动等情况做 帐（卡）物致
3．正确固定资产做维护保养
4．定期进行清查盘点提出盘点报告
（二）理部门
1．建立健全分固定资产帐（卡）做分财务三帐致帐卡物致期填报关业务报表
2．正确时办理新增转移调拨报废等手续
3．部门进行固定资产维护理情况检查指导
4．定期组织清查盘点处理盈亏报废提出盘点报告
5．负责编制分固定资产修理计划
6．健全档案资料组织编号钉牌
（三）财务部门
1．负责企业固定资产统核算建立健全固定资产核算证账卡正确填报关会计报表
2．办理固定资产新增转移调拨报废等财务手续核算
3．正确计提折旧
4．组织参理部门清查盘点工作
第六章 固定资产购建修理
第十六条 固定资产购建
（）企业购建固定资产应部门技术部门行性分析提出申请纳入企业年度营计划资金衡计划落实资金源规定程序报批准企业指定购置部门组织订货制外包营财务部门计划筹款付款
（二）外购设备工器具货购置部门会理部门组织开箱验收填制设备开箱验收单需安装设备工器具交付填制固定资产购制（安装）验收单理部门验收送财务部门转帐需安装设备安装购置部门会理部门部门组织调试验收合格填制固定资产购制（安装）验收单办理设备移交手续
属机附件专工具理部门装箱单清点属设备附件移交操作员负责保属工具类工具部门登记备案属设备备品配件送备件库入库机技术文件应交技术档案室存档填制相应帐物卡
（三）制外包外购房屋建筑物制设备完工时应根设计图纸资料关技术文件规定部门组织验收达验收标准填制固定资产购制（安装）验收单办理移交手续
第十七条 固定资产修理
（）企业类固定资产应实行计划检修制度计划检修容包括定期检查二级保养（修）中修修中修理费均应纳入企业年度营计划（财务成计划）修理费发生均衡数额较影响期成较采预提摊办法采预提办法实际发生修理支出减预提费实际支出数预提费差额计入关费预提费差额减关费？实际情况
（二）理部门根批准修理计划进行修理工程时考虑负责修部门工作量衡费预算前提选择营出包方式出包修理工程项目必须承包方签订合协议财务部门会签营修理工程项目应设备修理土建修理分类填发施工号通理费科目核算
（三）通修理符合列条件者确认改扩建支出：
1．固定资产预计年限延长
2．固定资产生产力增
3．产品质量提高
4．企业生产成降低
（四）固定资产改扩建采种方式均应通建工程科目集计算改扩建工程成工程完工转入固定资产新值新率计提固定资产折旧
第七章 固定资产期间处置
第十八条 企业生产需单位租入固定资产分两种情况：
（）营性租赁产权属租出单位租出单位提取折旧应设设备查簿登记理部门应填制固定资产租入通知单连租合送财务部门登记支付租金租金支出列入制造费理费
（二）融资性租赁合期满权属租入单位应视企业固定资产进行理核算计提折旧
第十九条 固定资产偿转
（）企业产品结构营业务调整未需等闲置余固定资产（已办理报废手续定价值固定资产）偿转变卖应填制固定资产处置通知单理部门提出财务部门会签报企业领导批准整体设备数额超5万元设备需报股份公司批准备案
（二）变价收入扣清理费变价净收入原帐面净值差额作营业外收支处理
（三）调出闲置固定资产清单应半年次报股份公司便优先股份公司部企业中进行偿调剂
第八章 固定资产清查盘点报废
第二十条 企业应定期固定资产盘点清查年度终编制年度决算报告前必须进行次全面清查盘点形成制度核实数量质量做帐物相符确保资产安全完整盘点情况盘点中发现问题应负责保部门查明具体原写出书面报告企业负责关职部门审批时进行处理影响决算前提整体设备数额超5万元报股份公司审批备案
第二十条 企业资产清查中发生盘盈盘亏应列规定处理
（）盘盈固定资产重置完全价值作原值资产新旧程度估计累计折旧差额计入营业外收入？帐务样？
（二）盘亏损毁报废固定资产原价扣累积折旧变价收入失保险公司赔款差额计入营业外支出
（三）理部门应填制固定资产处置通知单理权限关领导批准（整体设备数额超5万元报股份公司审批备案）进行关帐务处理
第二十二条 已办理报废固定资产实物应分类处置部分价值应保留实物单独列帐理
第二十三条 企业发生情况时应时固定资产进行清理
（）期满固定资产已达超规定年限鉴定确认进行修复继续必须进行清理
（二）灾祸毁损企业火灾风灾水灾震灾等抗拒力量交通事等造成固定资产毁损必须进行清理
（三）设计施工制造技术关质量低劣法修复继续未达预定年限中途报废固定资产必须进行清理
（四）企业企业生产营需闲置固定资产者技术进步先进设备换落设备进行出售偿转固定资产必须进行清理
（五）述情况外企业原造成确需报废固定资产必须进行清理
第二十四条 固定资产部转移
（）部转移指根生产营需股份公司决定企业间企业决定部部门间转移
（二）固定资产转移应理部门根关技术参数提出方案关领导批准签发固定资产处置通知单办理调入调出单位验收移交手续转帐手续
第九章 附
第二十五条 办法2003年？月？日开始执行前完达山股份公司印发项财务理规章制度办法抵触方应办法准
第二十六条 办法黑龙江省完达山股份公司财务部负责解释组织修订
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完达山股份公司固定资产理办法
目 录
第1章 总
第2章 固定资产确认分类
第3章 固定资产计价
第4章 固定资产折旧
第5章 固定资产理
第6章 固定资产购建修理
第7章 固定资产处置
第8章 固定资产清查盘点报废
第9章 附
第章 总
第条 规范完达山股份公司属企业单位固定资产理保证固定资产正确核算流失加强固定资产保理配合完达山股份公司财务理制度实施制定办法
第二条 属企业固定资产理基做：保护固定资产正确核定固定资产需量配置合理
第三条 办法适完达山股份公司属级公司
第二章 固定资产确认分类
第四条 固定资产标准原财政部颁发规定执行结合完达山股份公司属企业具体状况财政部规定符合列条件列固定资产理：
（）期限超年单位价值2000元房屋建筑物机电机械运输生产营关设备器具工具等（企业购买增值税税控计算机税务机关理办法次性摊入理费）？缺文件号
（二）属生产营设备单位价值2000元期限超两年物品
未达标准应费科目列帐固定资产科目列帐
第五条 固定资产情况分：
（）生产营固定资产
（二）非生产营固定资产
（三）租出固定资产
（四）需固定资产
（五）未固定资产
（六）融资租入固定资产
（七）企业筹建期间已作价单独入帐清产核资时确定已入帐土
第三章 固定资产计价
第六条 固定资产计价应根取固定资产源列原确定：
（）企业购入固定资产实际支付买价加支付运杂费包装费安装成保险费缴纳税金等作原价国外购入应包括购入程中发生关税手续费佣金等
（二）行建造固定资产应建造程中实际发生净支出施工建设单位转竣工决算计价
（三）投资者投入固定资产评估确认价值合协议确定价值重置价值记帐税务机关认定？
（四）融资租入固定资产租赁协议者合确定价款加运输费途中保险费安装调试费等减融资租金余额确定样？
（五）接受捐赠固定资产捐赠者提供发票关证列金额加企业负担运输费途中保险费安装调试费等确定捐赠方发票关类设备市场价确定评估价值确定
（六）原固定资产基础进行改扩建原固定资产帐面价值减改扩建程中固定资产变价收入加改扩建发生实际费计价
（七）盘盈固定资产类固定资产重置完全价值确定
（八）已投入尚未办理移交手续固定资产先暂估价值入帐确定实际价值行调整
第七条 企业确定固定资产计价程中应注意问题：
（）款购建固定资产固定资产未交付前办理竣工手续前款费（包括款利息外币汇兑差额）资化利息计入固定资产价值发生应计入期费
（二）企业偿调入旧固定资产应原价应净值入账？
（三） 征土支付补偿费建设工程需规定支付土补偿费青苗补偿费征土房屋树木等附着物补偿费安置补偿费土征收理费等计入关房屋建筑物价值单独作土价值
（四）企业已入帐固定资产价值发生列情况外意变动：
1．根国家规定固定资产重新评估价值
2．增加补充设备改良装置
3．固定资产部分拆
4．根实际价值调整原暂估价值
5．发现原记固定资产价值误
第四章 固定资产折旧
第八条 企业列固定资产应计提折旧：
（）房屋建筑物峻工否应提取折旧
（二）机器设备仪器仪表运输车辆工具器具
（三）季节性停修理停生产务足处半停产企业设备
（四）营租赁方式租出固定资产
（五）融资租赁方式租入固定资产
第九条 企业列固定资产计提折旧：
（） 营租赁方式租入固定资产融资租赁方式租出固定资产
（二） 已提足折旧尚固定资产
（三）提前报废清理固定资产
（四）破产关停企业固定资产
（五）外投资转出固定资产
（六）建工程项目交付前固定资产
第十条 企业应月计提折旧月份开始固定资产月计提折旧月起计提折旧月份减少停固定资产月计提折旧月起停止计提
第十条 完达山股份公司属企业固定资产折旧方法采均年限法：？否加速折旧
均年限法固定资产折旧率折旧额计算公式：
年折旧率＝（１－预计净残值率）／折旧年限
月折旧率＝年折旧率÷１２
月折旧额＝固定资产原值×月折旧率
第十二条 净残值率固定资产原值３％确定
第十三条 固定资产分类折旧年限
资产类
折旧年限
年折旧率
房屋建筑物
25
3880
机器设备
12
8083
仪器仪表
12
8083
运输工具
12
8083
电子办公设备
5
1940
设备
12
8083
第十四条 折旧方法折旧年限确定意变更需变更企业财务部门提出申请完达山股份公司财务部审核报董事会财政机关批准
第五章 固定资产理
第十五条 企业固定资产实行部门理部门财务部门分工负责原部门理部门负实物直接理责财务部门负核算监督检查理责部门职责：
（）部门
1．建立贯彻固定资产保责制度
2．建立台帐卡片时反映固定资产增减变动等情况做 帐（卡）物致
3．正确固定资产做维护保养
4．定期进行清查盘点提出盘点报告
（二）理部门
1．建立健全分固定资产帐（卡）做分财务三帐致帐卡物致期填报关业务报表
2．正确时办理新增转移调拨报废等手续
3．部门进行固定资产维护理情况检查指导
4．定期组织清查盘点处理盈亏报废提出盘点报告
5．负责编制分固定资产修理计划
6．健全档案资料组织编号钉牌
（三）财务部门
1．负责企业固定资产统核算建立健全固定资产核算证账卡正确填报关会计报表
2．办理固定资产新增转移调拨报废等财务手续核算
3．正确计提折旧
4．组织参理部门清查盘点工作
第六章 固定资产购建修理
第十六条 固定资产购建
（）企业购建固定资产应部门技术部门行性分析提出申请纳入企业年度营计划资金衡计划落实资金源规定程序报批准企业指定购置部门组织订货制外包营财务部门计划筹款付款
（二）外购设备工器具货购置部门会理部门组织开箱验收填制设备开箱验收单需安装设备工器具交付填制固定资产购制（安装）验收单理部门验收送财务部门转帐需安装设备安装购置部门会理部门部门组织调试验收合格填制固定资产购制（安装）验收单办理设备移交手续
属机附件专工具理部门装箱单清点属设备附件移交操作员负责保属工具类工具部门登记备案属设备备品配件送备件库入库机技术文件应交技术档案室存档填制相应帐物卡
（三）制外包外购房屋建筑物制设备完工时应根设计图纸资料关技术文件规定部门组织验收达验收标准填制固定资产购制（安装）验收单办理移交手续
第十七条 固定资产修理
（）企业类固定资产应实行计划检修制度计划检修容包括定期检查二级保养（修）中修修中修理费均应纳入企业年度营计划（财务成计划）修理费发生均衡数额较影响期成较采预提摊办法采预提办法实际发生修理支出减预提费实际支出数预提费差额计入关费预提费差额减关费？实际情况
（二）理部门根批准修理计划进行修理工程时考虑负责修部门工作量衡费预算前提选择营出包方式出包修理工程项目必须承包方签订合协议财务部门会签营修理工程项目应设备修理土建修理分类填发施工号通理费科目核算
（三）通修理符合列条件者确认改扩建支出：
1．固定资产预计年限延长
2．固定资产生产力增
3．产品质量提高
4．企业生产成降低
（四）固定资产改扩建采种方式均应通建工程科目集计算改扩建工程成工程完工转入固定资产新值新率计提固定资产折旧
第七章 固定资产期间处置
第十八条 企业生产需单位租入固定资产分两种情况：
（）营性租赁产权属租出单位租出单位提取折旧应设设备查簿登记理部门应填制固定资产租入通知单连租合送财务部门登记支付租金租金支出列入制造费理费
（二）融资性租赁合期满权属租入单位应视企业固定资产进行理核算计提折旧
第十九条 固定资产偿转
（）企业产品结构营业务调整未需等闲置余固定资产（已办理报废手续定价值固定资产）偿转变卖应填制固定资产处置通知单理部门提出财务部门会签报企业领导批准整体设备数额超5万元设备需报股份公司批准备案
（二）变价收入扣清理费变价净收入原帐面净值差额作营业外收支处理
（三）调出闲置固定资产清单应半年次报股份公司便优先股份公司部企业中进行偿调剂
第八章 固定资产清查盘点报废
第二十条 企业应定期固定资产盘点清查年度终编制年度决算报告前必须进行次全面清查盘点形成制度核实数量质量做帐物相符确保资产安全完整盘点情况盘点中发现问题应负责保部门查明具体原写出书面报告企业负责关职部门审批时进行处理影响决算前提整体设备数额超5万元报股份公司审批备案
第二十条 企业资产清查中发生盘盈盘亏应列规定处理
（）盘盈固定资产重置完全价值作原值资产新旧程度估计累计折旧差额计入营业外收入？帐务样？
（二）盘亏损毁报废固定资产原价扣累积折旧变价收入失保险公司赔款差额计入营业外支出
（三）理部门应填制固定资产处置通知单理权限关领导批准（整体设备数额超5万元报股份公司审批备案）进行关帐务处理
第二十二条 已办理报废固定资产实物应分类处置部分价值应保留实物单独列帐理
第二十三条 企业发生情况时应时固定资产进行清理
（）期满固定资产已达超规定年限鉴定确认进行修复继续必须进行清理
（二）灾祸毁损企业火灾风灾水灾震灾等抗拒力量交通事等造成固定资产毁损必须进行清理
（三）设计施工制造技术关质量低劣法修复继续未达预定年限中途报废固定资产必须进行清理
（四）企业企业生产营需闲置固定资产者技术进步先进设备换落设备进行出售偿转固定资产必须进行清理
（五）述情况外企业原造成确需报废固定资产必须进行清理
第二十四条 固定资产部转移
（）部转移指根生产营需股份公司决定企业间企业决定部部门间转移
（二）固定资产转移应理部门根关技术参数提出方案关领导批准签发固定资产处置通知单办理调入调出单位验收移交手续转帐手续
第九章 附
第二十五条 办法2003年？月？日开始执行前完达山股份公司印发项财务理规章制度办法抵触方应办法准
第二十六条 办法黑龙江省完达山股份公司财务部负责解释组织修订
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