部会计控制制度—规章制度
第章 总
第条 加强单位货币资金部控制理保证货币资金安全根中华民国会计法部会计控制基规范等法律法规结合单位业务特点理求制定制度
第二条 规定称货币资金指单位拥现金银行存款价证券货币资金
第三条 规定适xx公司工程项目
第四条 单位项货币资金收支单位财务部门统核算理
第五条 单位负责单位货币资金安全负责
第二章 岗位分工授权批准
第六条货币资金理岗位取会计业资格编职工担根相容职务分离原单位货币收付结算审核记账等工作兼审核会计出纳岗位必须员担出纳兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
办理货币资金业务全程
第七条 单位应配备合格员办理货币资金业务定期进行岗位轮换
办理货币资金业务员应具备良职业品质忠职守廉洁奉公遵纪守法客观公正断提高会计业务素质职业道德水
第八条 单位应货币资金业务建立严格授权批准制度明确审批货币资金业务授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办办理货币资金业务职责范围工作求
第九条 审批应根货币资金授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限办应职责范围审批批准意见办理货币资金业务
未授权部门员律办理货币资金业务
第十条 单位取货币资金收入必须时入账私设金库账外设账严格禁止收款入账违法行
第十条 严格列规定程序办理货币资金支付业务
()支付申请单位关部门款时应提前审批提交货币资金支付申请注明款项途金额预算支付方式等容附效济合相关证明
(二)支付审批审批根职责权限相应程序支付申请进行审批符合规定货币资金支付审批应拒绝批准
(三)支付复核复核应批准货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请批准程序否正确手续相关单证否齐备金额计算否准确支付方式否妥等复核误交出纳员办理支付手续
(四)办理支付出纳员应根复核误支付申请规定办理货币资金支付手续时登记现金银行存款日记账册
第十二条 单位办理重货币资金支付业务应实行集体决策审批制度权决定划转巨额货币资金严防货币资金挪贪污侵占外逃等非法行
第十三条 严禁未授权机构员直接办理货币资金结算业务
第三章 现金银行存款理
第十四条 现金理
单位应加强库存现金库存限额理银行核定库存限额支付现金意超库存现金限额超库存限额现金应时存入银行
二单位必须现金理暂行条例规定范围现金属现金开支范围业务律通银行办理转账结算
现金范围：
1．支付职工（含时工）工资补贴津贴奖金劳保福利费国家规定支出
2．劳务报酬
3．出差员必须身携带差旅费备金
4．支付总额千元零星开支
属述范围开支般应银行转账支票结算
三单位应加强现金理明确收款付款记录等环节出纳员相关员职责权限
四单位现金收入应时存入银行直接支付单位身支出严禁座支现金
五出纳员应审核误收付款证收支现金设置现金日记账逐笔登记现金收支账目应做日清月结账款相符
出纳员相关部门员必须牢固树立安全意识时时提高警惕加强库存现金保保险箱钥匙必须身携带确保现金安全
六单位应定期定期现金收支情况库存现金进行稽核检查作记录确保现金账面余额实际库存相符白条抵库挪现金
第十五条 银行存款理
单位应国家支付结算办法规定银行开立账户办理存款取款转账结算银行账户统财务部门开立部门律开立银行账户
二银行开户必须关规定市民银行审批意
三单位选择家银行营业机构开立基存款账户家银行机构开立基存款账户根实际需银行开设般专帐户提取现金
四单位规定留存库存现金外货币资金必须存入银行单位切收付款项制度规定现金支付部分外必须通银行办理转账结算
五单位应严格遵守银行结算纪律准签发没资金保证票远期支票套取银行信准签发取转没真实交易债权债务票套取银行资金准理拒绝付款意占资金准违反规定开立银行账户
六财务部门应建立健全银行存款日记账逐笔登记银行收支情况月必须银行账账指定会计员出纳进行未达账项必须编制银行存款余额调节表保证银行存款日记账银行账单核相符
银行账户核程中发现未达账项应查明原时处理
七严格遵守国家银行结算制度结算纪律准出租出套银行账号收入款项公款私存套单位银行账户存储
第四章票关印章保
第十六条 支票印鉴理
支票理签发出纳员担会计员兼支票签发工作
二出纳员签发支票前必须先查明银行存款余额严禁签发空头支票远期支票
三支票必须会计审核误复核权限签批支付申请签发签发时应详细填写签发日期收款单位(收款)款项途金额准签发没真实业务日期途限额支票控制签发限额支票收款办支取支票时应支票存根签字
四签发支票必须交单位财务负责指定印鉴保审核加盖印鉴章生效支票存根应附记账证
五银行出纳负责保空白支票必须设立支票登记薄时登记支票购入注销情况财务机构负责应指定专定期核支票情况
六写错退回作废支票须逐张登记支票完时财务负责指定员进行核销
七预留银行财务印鉴必须分理财务专章出纳保非班时间应存放保险柜保险柜钥匙身携带单位负责名章授权指定专保严禁保支付款项需全部印章
八支票发生遗失应时领导报告采取果断措施追究关员责
第十七条 收理
种收财务收支法定证会计核算原始证审计稽查重单位应加强类收理堵塞漏洞防止贪污挪伪造领盗窃毁损等单位带必损失
单位必须指定专门员负责票理建立健全票收发领核销制度手续
二类票必须妥善保保证票完整受损失定期进行盘点
三收程中跳号拆号开具收时必须次复写作废收应联完整粘贴存根私销毁
四收结束必须进行销号注明张收情况
第五章 款项理
第十八条 办法指款项包括：预付工程款预付备料款应收款等应收暂付类款项应付工程款应付款应交税金保留金等应付暂存款
应收暂付类款项理
1．应收暂付类款项指单位暂时垫付预付关单位形成种停留结算程中资金包括预付施工单位动员预付款材料预付款等预付款项垫付差旅费款暂付级单位属单位种款项应收取尚未收类款项
2．应收款项暂付款项特点单位应采取理措施方法进行理：
（1）动员预付款预付备料款严格关规定合条款进行拨款扣回预付征拆迁款单位必须严格专款专原进行理严禁移作
（2）预付工程款预付备料款外暂付款应遵循时清理结算原
（3）暂付款原必须事事清长期挂账免造成债权关系混乱
（4）金额较暂付款理应遵循预算控制原支付资金源预算计划超预算暂付款
（5）款项必须限期结算前账清账特殊情况须领导批准
（6）款项须时办理报销结算手续差旅费应返回单位五日财务部门办理报销结算手续（节假日延）
3．暂付款理应遵循公款公原严禁挪作违者挪公款处支差旅费支付支款
4．法收回款项应查明原分清责报领导批准方支出中列支
5．款应规定程序办理款手续款单须写明款事济合关工程进度预付款项须附关济合工程资金计划复印件款应建立明细账时清理核超期限时印催收单催结
二应付暂存款项理
1．应付暂存款指日常结算程中单位未结清关债务形成负债包括规定计量款中暂扣保留金测量等工程款项暂收应付未付款项等
2．单位应加强应付暂存款理年年底进行全面清理挂账三年应逐项查明原提出处理意见报领导审批处理
第十九条 款项年终前应清理完毕关规定应转作项收入项支出款项时转入关账户编入年决算确定清理完应分析未清理情况原编制情况说明书
第二十条 规定2008年1月1日起试行
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部会计控制制度—规章制度
第章 总
第条 加强单位货币资金部控制理保证货币资金安全根中华民国会计法部会计控制基规范等法律法规结合单位业务特点理求制定制度
第二条 规定称货币资金指单位拥现金银行存款价证券货币资金
第三条 规定适xx公司工程项目
第四条 单位项货币资金收支单位财务部门统核算理
第五条 单位负责单位货币资金安全负责
第二章 岗位分工授权批准
第六条货币资金理岗位取会计业资格编职工担根相容职务分离原单位货币收付结算审核记账等工作兼审核会计出纳岗位必须员担出纳兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
办理货币资金业务全程
第七条 单位应配备合格员办理货币资金业务定期进行岗位轮换
办理货币资金业务员应具备良职业品质忠职守廉洁奉公遵纪守法客观公正断提高会计业务素质职业道德水
第八条 单位应货币资金业务建立严格授权批准制度明确审批货币资金业务授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办办理货币资金业务职责范围工作求
第九条 审批应根货币资金授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限办应职责范围审批批准意见办理货币资金业务
未授权部门员律办理货币资金业务
第十条 单位取货币资金收入必须时入账私设金库账外设账严格禁止收款入账违法行
第十条 严格列规定程序办理货币资金支付业务
()支付申请单位关部门款时应提前审批提交货币资金支付申请注明款项途金额预算支付方式等容附效济合相关证明
(二)支付审批审批根职责权限相应程序支付申请进行审批符合规定货币资金支付审批应拒绝批准
(三)支付复核复核应批准货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请批准程序否正确手续相关单证否齐备金额计算否准确支付方式否妥等复核误交出纳员办理支付手续
(四)办理支付出纳员应根复核误支付申请规定办理货币资金支付手续时登记现金银行存款日记账册
第十二条 单位办理重货币资金支付业务应实行集体决策审批制度权决定划转巨额货币资金严防货币资金挪贪污侵占外逃等非法行
第十三条 严禁未授权机构员直接办理货币资金结算业务
第三章 现金银行存款理
第十四条 现金理
单位应加强库存现金库存限额理银行核定库存限额支付现金意超库存现金限额超库存限额现金应时存入银行
二单位必须现金理暂行条例规定范围现金属现金开支范围业务律通银行办理转账结算
现金范围：
1．支付职工（含时工）工资补贴津贴奖金劳保福利费国家规定支出
2．劳务报酬
3．出差员必须身携带差旅费备金
4．支付总额千元零星开支
属述范围开支般应银行转账支票结算
三单位应加强现金理明确收款付款记录等环节出纳员相关员职责权限
四单位现金收入应时存入银行直接支付单位身支出严禁座支现金
五出纳员应审核误收付款证收支现金设置现金日记账逐笔登记现金收支账目应做日清月结账款相符
出纳员相关部门员必须牢固树立安全意识时时提高警惕加强库存现金保保险箱钥匙必须身携带确保现金安全
六单位应定期定期现金收支情况库存现金进行稽核检查作记录确保现金账面余额实际库存相符白条抵库挪现金
第十五条 银行存款理
单位应国家支付结算办法规定银行开立账户办理存款取款转账结算银行账户统财务部门开立部门律开立银行账户
二银行开户必须关规定市民银行审批意
三单位选择家银行营业机构开立基存款账户家银行机构开立基存款账户根实际需银行开设般专帐户提取现金
四单位规定留存库存现金外货币资金必须存入银行单位切收付款项制度规定现金支付部分外必须通银行办理转账结算
五单位应严格遵守银行结算纪律准签发没资金保证票远期支票套取银行信准签发取转没真实交易债权债务票套取银行资金准理拒绝付款意占资金准违反规定开立银行账户
六财务部门应建立健全银行存款日记账逐笔登记银行收支情况月必须银行账账指定会计员出纳进行未达账项必须编制银行存款余额调节表保证银行存款日记账银行账单核相符
银行账户核程中发现未达账项应查明原时处理
七严格遵守国家银行结算制度结算纪律准出租出套银行账号收入款项公款私存套单位银行账户存储
第四章票关印章保
第十六条 支票印鉴理
支票理签发出纳员担会计员兼支票签发工作
二出纳员签发支票前必须先查明银行存款余额严禁签发空头支票远期支票
三支票必须会计审核误复核权限签批支付申请签发签发时应详细填写签发日期收款单位(收款)款项途金额准签发没真实业务日期途限额支票控制签发限额支票收款办支取支票时应支票存根签字
四签发支票必须交单位财务负责指定印鉴保审核加盖印鉴章生效支票存根应附记账证
五银行出纳负责保空白支票必须设立支票登记薄时登记支票购入注销情况财务机构负责应指定专定期核支票情况
六写错退回作废支票须逐张登记支票完时财务负责指定员进行核销
七预留银行财务印鉴必须分理财务专章出纳保非班时间应存放保险柜保险柜钥匙身携带单位负责名章授权指定专保严禁保支付款项需全部印章
八支票发生遗失应时领导报告采取果断措施追究关员责
第十七条 收理
种收财务收支法定证会计核算原始证审计稽查重单位应加强类收理堵塞漏洞防止贪污挪伪造领盗窃毁损等单位带必损失
单位必须指定专门员负责票理建立健全票收发领核销制度手续
二类票必须妥善保保证票完整受损失定期进行盘点
三收程中跳号拆号开具收时必须次复写作废收应联完整粘贴存根私销毁
四收结束必须进行销号注明张收情况
第五章 款项理
第十八条 办法指款项包括：预付工程款预付备料款应收款等应收暂付类款项应付工程款应付款应交税金保留金等应付暂存款
应收暂付类款项理
1．应收暂付类款项指单位暂时垫付预付关单位形成种停留结算程中资金包括预付施工单位动员预付款材料预付款等预付款项垫付差旅费款暂付级单位属单位种款项应收取尚未收类款项
2．应收款项暂付款项特点单位应采取理措施方法进行理：
（1）动员预付款预付备料款严格关规定合条款进行拨款扣回预付征拆迁款单位必须严格专款专原进行理严禁移作
（2）预付工程款预付备料款外暂付款应遵循时清理结算原
（3）暂付款原必须事事清长期挂账免造成债权关系混乱
（4）金额较暂付款理应遵循预算控制原支付资金源预算计划超预算暂付款
（5）款项必须限期结算前账清账特殊情况须领导批准
（6）款项须时办理报销结算手续差旅费应返回单位五日财务部门办理报销结算手续（节假日延）
3．暂付款理应遵循公款公原严禁挪作违者挪公款处支差旅费支付支款
4．法收回款项应查明原分清责报领导批准方支出中列支
5．款应规定程序办理款手续款单须写明款事济合关工程进度预付款项须附关济合工程资金计划复印件款应建立明细账时清理核超期限时印催收单催结
二应付暂存款项理
1．应付暂存款指日常结算程中单位未结清关债务形成负债包括规定计量款中暂扣保留金测量等工程款项暂收应付未付款项等
2．单位应加强应付暂存款理年年底进行全面清理挂账三年应逐项查明原提出处理意见报领导审批处理
第十九条 款项年终前应清理完毕关规定应转作项收入项支出款项时转入关账户编入年决算确定清理完应分析未清理情况原编制情况说明书
第二十条 规定2008年1月1日起试行
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