国库业务集中事监督模式思考—财金融
银行监职中央银行分离出民银行总行决定成立事监督中心行会计核算业务集中进行事监督连市中心支行总行做法已2004年11月份分库事监督业务2005年6月份支库事监督业务纳入事监督中心集中监督文拟建立国库业务集中事监督模式谈法
集中事监罾窖
（）监督职定位成立事监督机构目进步防范民银行身资金风险根中国民银行事监督中心工作规程求事监督部门应独立业务核算部门操作应具定独立性样够保证国库事监督业务真实准确合法受素干扰做台监督前台核算严格分离效避免部遮丑掩盖矛盾等问题发生
（二）操作程序事监督移交事监督中心国库部门加强柜面监督进步加国库会计核算复核力度认真做会计复核工作严格证审核传递强化重会计事项审批登记制度事监督中心已完成国库会计核算业务实行全面审验重点监督事监督中心设置国库核算业务监督岗国库会计核算业务合法性合规性准确性完整性进行全面复审检验事监督工作直接行长负责实行垂直领导监督中发现涉资金风险等原性问题直接行长汇报发现合规差错国库部门发差错通知书督促整改
（三）监督重点国库会计核算容事监督面面俱笔者认监督重点应放加强国库资金风险环节（1）预算收入收纳报解业务审核票交换提入预算收入证否时全额正确报解防止预算资金截留挪作（2）库款支拨业务审核证拨款真实效性否符合关财制度拨款审核流程否正确完整防止财政资金误拨（3）退库业务审核库款否退付退库申请退库审核防止退误退（4）预算更正业务审核否执行谁差错谁更正原否行长签批（5）国债兑付业务审核国债兑付息计算国债实物券理审核防止错兑重兑造成资金损失（6）财务核业务审核否时账账回单否时规定工作日返回签署账结果
（四）国库会计资料传递中国民银行事监督中心工作规程求事监督中心日接受国库部门送达日会计资料支库日会计资料采取安捷票递公司负责传递证传递定专定时间专包封装确保会计资料递送安全性保密性完整性分库日会计资料科目序整理日午点三十分钟前送达事监督中心事监督中心根国库部门填写会计资料交接清单逐项清点误时填写会计资料交接清单登记簿
（五）国库会计资料档案理国库部门规定时间会计资料送达事监督中心事监督中心审核实行会计档案集中保国库部门年登记种会计资料十第二年初送达事监督中心档国库部门查阅会计资料须会计档案查阅登记簿登记事监督中心负责意事监督中心档案理员陪查阅复印允许原始证调出事监督中心
建立集中事监督模式求
（）统思想提高认识年全国国库部门发生案件存严重章循外事监督力缺位导致国库案件发生重原目前国库资金清算已单行库方式转换行库国库部城票交换支付系统等种形式渠道资金清算方式相封闭相间接资金清算体系转变开放直接资金清算体系国库部门面资金风险点增风险隐蔽性更强防范风险难度更国库事监督业务纳入事监督中心集中监督认真履行监督职真正负起监督责时发现问题纠正错误限度减少资金损失效保障国库资金安全
（二）加强制度建设确保国库监督工作章循（1）根中国民银行事监督中心工作规程中国民银行国库会计事监督办法求结合实际情况制定国库事监督实施细国库事监督档案理办法等规章制度岗位项工作道工作程序置严格制度规范中工作员工作行制度中找标准（2）抓住资金风险重点事监督放矢（3）建立规章制度具操作性
（三）加强监督考核发挥事监督作（1）实行事监督目标考核奖惩机制结合工作实际岗位工作职责履行遵守规章制度监督差错量等情况综合纳入考评容中建立完善目标考核指标体系（2）实行日常业务量差错量统计月根事监督登记簿记载事项国库部门发国库事监督分析报告季国库部门监督情况进行通报年认真执行规章制度差错率低成绩显著核算单位通报表扬考核合格单位通报批评年终考评客观公正准确
（四）加强部门配合资资关口事监督工作国库会计核算程监督事监督部门国库部门工作目标致监督模式转变两部门时发现问题提出改进措施建议时纠正完善会计核算手续保证资金安全季度联手召开次国库部门专题会议分析差错原提出改进措施时建立审纪检事监督等部门联席会议制度审部门着重控制度履行职责审计监督纪检监察着重执法监察事监督中心着重日常资金风险防范半年召开次联席会议进行信息沟通交流达信息享形成资金风险防范工作合力
（五）加快国库计算机监督网络建设提高监督效率着额支付系统推广运核算系统独立封闭资金风险点前更风险隐蔽性更强目前事监督采取手工操作方式通翻传票审核证勾账务等方式会计素完整性合规性真实性等方面进行监督效率低民银行总行国库局应结合额支付系统全国推广应加快国库计算机监督网络建设监督员繁重手工操作中解脱出便手工计算机时监督核
（六）加强队伍建设进步提高事监督队伍素质国库业务应理方式操作方法监督手段等方面加强事监督员岗位培训定期进行岗位轮换培养复合型监督员断提高监督水监督质量通思想品德业务理实际技操作造支硬事监督队伍时监督员国库会计资料严格保守秘密准意复印相关文件资料严禁带出行外口头透漏应掌握情况
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国库业务集中事监督模式思考—财金融
银行监职中央银行分离出民银行总行决定成立事监督中心行会计核算业务集中进行事监督连市中心支行总行做法已2004年11月份分库事监督业务2005年6月份支库事监督业务纳入事监督中心集中监督文拟建立国库业务集中事监督模式谈法
集中事监罾窖
（）监督职定位成立事监督机构目进步防范民银行身资金风险根中国民银行事监督中心工作规程求事监督部门应独立业务核算部门操作应具定独立性样够保证国库事监督业务真实准确合法受素干扰做台监督前台核算严格分离效避免部遮丑掩盖矛盾等问题发生
（二）操作程序事监督移交事监督中心国库部门加强柜面监督进步加国库会计核算复核力度认真做会计复核工作严格证审核传递强化重会计事项审批登记制度事监督中心已完成国库会计核算业务实行全面审验重点监督事监督中心设置国库核算业务监督岗国库会计核算业务合法性合规性准确性完整性进行全面复审检验事监督工作直接行长负责实行垂直领导监督中发现涉资金风险等原性问题直接行长汇报发现合规差错国库部门发差错通知书督促整改
（三）监督重点国库会计核算容事监督面面俱笔者认监督重点应放加强国库资金风险环节（1）预算收入收纳报解业务审核票交换提入预算收入证否时全额正确报解防止预算资金截留挪作（2）库款支拨业务审核证拨款真实效性否符合关财制度拨款审核流程否正确完整防止财政资金误拨（3）退库业务审核库款否退付退库申请退库审核防止退误退（4）预算更正业务审核否执行谁差错谁更正原否行长签批（5）国债兑付业务审核国债兑付息计算国债实物券理审核防止错兑重兑造成资金损失（6）财务核业务审核否时账账回单否时规定工作日返回签署账结果
（四）国库会计资料传递中国民银行事监督中心工作规程求事监督中心日接受国库部门送达日会计资料支库日会计资料采取安捷票递公司负责传递证传递定专定时间专包封装确保会计资料递送安全性保密性完整性分库日会计资料科目序整理日午点三十分钟前送达事监督中心事监督中心根国库部门填写会计资料交接清单逐项清点误时填写会计资料交接清单登记簿
（五）国库会计资料档案理国库部门规定时间会计资料送达事监督中心事监督中心审核实行会计档案集中保国库部门年登记种会计资料十第二年初送达事监督中心档国库部门查阅会计资料须会计档案查阅登记簿登记事监督中心负责意事监督中心档案理员陪查阅复印允许原始证调出事监督中心
建立集中事监督模式求
（）统思想提高认识年全国国库部门发生案件存严重章循外事监督力缺位导致国库案件发生重原目前国库资金清算已单行库方式转换行库国库部城票交换支付系统等种形式渠道资金清算方式相封闭相间接资金清算体系转变开放直接资金清算体系国库部门面资金风险点增风险隐蔽性更强防范风险难度更国库事监督业务纳入事监督中心集中监督认真履行监督职真正负起监督责时发现问题纠正错误限度减少资金损失效保障国库资金安全
（二）加强制度建设确保国库监督工作章循（1）根中国民银行事监督中心工作规程中国民银行国库会计事监督办法求结合实际情况制定国库事监督实施细国库事监督档案理办法等规章制度岗位项工作道工作程序置严格制度规范中工作员工作行制度中找标准（2）抓住资金风险重点事监督放矢（3）建立规章制度具操作性
（三）加强监督考核发挥事监督作（1）实行事监督目标考核奖惩机制结合工作实际岗位工作职责履行遵守规章制度监督差错量等情况综合纳入考评容中建立完善目标考核指标体系（2）实行日常业务量差错量统计月根事监督登记簿记载事项国库部门发国库事监督分析报告季国库部门监督情况进行通报年认真执行规章制度差错率低成绩显著核算单位通报表扬考核合格单位通报批评年终考评客观公正准确
（四）加强部门配合资资关口事监督工作国库会计核算程监督事监督部门国库部门工作目标致监督模式转变两部门时发现问题提出改进措施建议时纠正完善会计核算手续保证资金安全季度联手召开次国库部门专题会议分析差错原提出改进措施时建立审纪检事监督等部门联席会议制度审部门着重控制度履行职责审计监督纪检监察着重执法监察事监督中心着重日常资金风险防范半年召开次联席会议进行信息沟通交流达信息享形成资金风险防范工作合力
（五）加快国库计算机监督网络建设提高监督效率着额支付系统推广运核算系统独立封闭资金风险点前更风险隐蔽性更强目前事监督采取手工操作方式通翻传票审核证勾账务等方式会计素完整性合规性真实性等方面进行监督效率低民银行总行国库局应结合额支付系统全国推广应加快国库计算机监督网络建设监督员繁重手工操作中解脱出便手工计算机时监督核
（六）加强队伍建设进步提高事监督队伍素质国库业务应理方式操作方法监督手段等方面加强事监督员岗位培训定期进行岗位轮换培养复合型监督员断提高监督水监督质量通思想品德业务理实际技操作造支硬事监督队伍时监督员国库会计资料严格保守秘密准意复印相关文件资料严禁带出行外口头透漏应掌握情况
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