施工机械融资租赁方案
许租赁公司业务员户提供租赁方案时简单租金报价企业解租赁会计税收处理情况种间租赁报价会种租赁融资高利贷财务费高错误印象
根承租企业运作特点盈利模式行业均盈利水般设备回收周期设计出针性融资租赁方案租赁公司业务员基功
假定家型国施工企业希通融资租赁方式引进高压泵车水泥搅拌运输车根解类设备务饱满情况设备回收周期23年欠款情况较少企业项目错企业加速设备折旧潜需求力希增加企业资产负债没租赁验担心租赁成太高种情况租赁专业员应该详细介绍租赁会计税务处理相关规定许昌租赁节税功现针户介绍种租赁融资方案供家参考搞租赁营销项目融资客户提供量身定做租赁融资服务
公司介绍：
（略）
公司更服务贵公司发展愿意利融资租赁营台企业提供设备采购融资租赁服务
二融资租赁业务功介绍：
根国合法第十四章规定融资租赁合出租根承租出卖租赁物件选择出卖购买租赁物提供承租承租支付租金合 租赁期满承租根合事先约定留购续租退租企业采融资租赁处：
1减轻次性支付巨额货款压力
重创造价值承租采融资租赁方式获设备权设备产生现金流偿租金租赁期满廉价获租赁物权减轻施工企业项目施工前设备购置资金压力
2渠道融资保留银行流动资金信贷额度
根国财政部颁布企业会计准―租赁规定融资租赁指实质转移资产权关全部风险报酬租赁权终转移转移
营租赁指融资租赁外租赁
符合会计准规定融资租赁资产核算会计处理视作承租种物权融资负债行租赁物应付租金记入承租融资租入固定资产应付租赁债务承租计提租赁资产折旧会计准界定营租赁资产核算会计处理视作承租接受种租赁物权度行租赁物应付租金记入承租资产负债租赁资产记入出租营租赁资产
施工企业原材料采购需银行流动资金支持工程项目未收益作支撑利租
赁公司作负债台采营租赁方式承租设备实现表外融资减少设备贷款银行信贷直接赖利保留足够流动资金信贷额度合理企业负债例
3匹配收入支出获取延迟纳税处
国相关税法规定纳税营租赁方式出租方取固定资产符合独立纳税交易规租金根受益时间均匀扣
纳税融资租赁方式出租方取固定资产租金支出扣规定提取折旧费融资租赁指实质转移项资产权关全部风险报酬种租赁
符合列条件租赁融资租赁：
1租赁期满时租赁资产权转承租方
2租赁期资产年限部分（75％）
3 租赁期租赁低付款额基等租赁开始日资产公允价值（企业税税前扣办法国税发[XX]84号第五章第三十八条三十九条XX年5月16日颁布）
企业技术改造采取融资租赁方法租入机器设备折旧年限租赁期期限国家规定折旧年限孰短原确定短折旧年限短三年（财政部国家税务总局财工字[1996]41号第四条第三款1996年4月7日颁布）
施工企业利融资租赁方式购置设备三年提取全部折旧款相实现税前租企业增加发展劲
三租赁业务运作模式
租赁公司推出银行信贷资金结算网络优势导制造商供应商专业力支持承租偿债力前提租赁公司营范围租赁专业知识款台厂租银合作开展租赁设备保理模式开辟银行设备信贷新渠道控制信贷风险促进设备流通支持企业设备购置提供益探索
（）融资租赁业务保理流程示意图：
1洽谈购买意
9交货售服务
2申请租赁
提供融资租担保 10支付租金银行代收 (2)设备租赁债权
4签订租赁合 回购承诺
5支付保证金 6签订购买合 8代理支付
11转移租赁资产权
3评估项目筹措资金
7签订抵押贷款
租赁债权保理合
（二）租赁保理方案流程说明
1 鉴承租承担偿租金责供应商维护市场秩序客户选择必须合理负债例良偿债力企业租赁融资负债例超75超企业必须先新增权益资进行债权融资前提否银行租赁公司提供融资企业确支付力想保持合理负债增加权益资企业采取符合会计准规定营租赁方式通租赁公司融资
2鉴租赁项目执行程中需控制风险环节较租赁公司银行融资时银行会求设备抵押应收租赁债权质押外会求提供融资担保租赁公司转租金偿连带责担保受益权者设备供应方提供租赁债权回购承诺降低供应商回购风险租赁公司根供应商意见确定租期长段租期少应回收租金额回购债权设备抵押解租赁公司租赁债权设备权转厂商厂商行取回权时维护场商客户关系租赁公司名义协助办理
3 租赁公司租金定价收益关键银行租赁公司贷款条件租赁公司承担偿贷风险
果银行接收租赁公司租赁债权保理设备抵押担保权益质押意租赁公司进行追索租赁公司银行提供贷款利率计算租金（包括营业税）仅户收取定租赁服务手续费供应商收取定贸易佣金余进口增值税运保费安装费相关费均承租承担购买合约定办理
果承租时偿租金银行租赁公司直接追偿供货方履行回购租
赁资产拍卖足抵偿欠租金情况租赁公司限追索租赁公司收取定租赁服务费贸易佣金外定银行贷款利率基础加收定利差计算租金般会低23租赁保证金般会低供应商首付款金额保证金作欠租抵扣抵扣期相应租金租赁计息日般租赁公司实际融资计息日相
4 进口业务承租确认意委托公司办理承租负责设备技术价格谈判公司负责支付条款等商务条款谈判承租确认购买合中注明条款：
u 卖方清楚知道合项货物承租选择指定租赁公司根承租意愿委托买方购买
u 卖方意合项设备质量供货服务条款直接承租负责
u 承租卖方履行该合中违约行买方合赋予买方索赔权力转承租直接卖方提出索赔卖方协助办理卖方转持异议
（三）优势互补方获益
1 银行说租赁公司拥租赁物权租赁资产属承租企业破产财产银行通保理租赁公司租赁债权接受租赁公司租赁设备抵押银行信贷资金接受企业设备抵押发放贷款更安全资金配置渠道时保理租赁资产属企业破产财产般应收债权更容易实现资产证券化信托计划加速信贷资金周转设备租赁债权保理融资利银行增加资产安全性流动性时银行利信信息结算台通监账户资金运进行效监租赁债权进行保理控制承租
债权偿付力体现优势互补风险收益相匹配公原银行开展租赁债权保理货款租金代收代付信托计划发行增加中间业务银行收益结构改善利润增加
2 承租企业说企业贷款会计处理融资方案减少次性支付压力灵活租金支付方式利企业均衡税负整设备效期租赁融资企业直接贷款融资更具优越性企业理应承担相应财务费租赁服务费银行贷款利率放开情况银行根项目风险确定利率租赁保理融资银行风险控制手段增强银行融资利率理应传统设备抵押贷款利率更优惠
3 供应商说通利租赁公司款租赁服务台满足客户分期付款需求扩销售销售款直接回流厂商作受益者承租期偿租金时利专业力承担租赁债权回购厂商效控制回收设备处置风险利专业力介入二手设备租赁销售甚获新收益
4 租赁公司说租赁公司利营范围租赁专业知识承租偿债力制造商债权回购承诺信增级限度利负债资源通租赁应收债权质押保理取银行资金支持成承租制造商融资台租赁资产剥离承租企业破产财产法律规定首付租金租赁保证金银行控制支付租赁债权厂商回购承诺银行租赁债权保理安全性租赁设备抵押变现性增强租赁公司作财务安排中介手托三家身获取服务收益
5 述方案具体实施中设备供应厂商承租租赁公司解决
银行异放款业务中厂商回购力承租企业款力租赁公司资金运风险控制问题银行采取措施：
u 租赁公司开展业务没域限制保理业务相关规定租赁公司保理银行开设监账户做租赁公司资金运完全控制
u 承租款力较强承租企业开户银行事租赁债权保理业务果承租企业款力般营业绩负债例高制造厂商开户银行接收租赁公司租赁债权租赁保理业务果租赁公司定租赁资产收益保障厂商承租企业家租赁公司家开户租赁公司客户银行直接事债权保理业务收购租赁公司租赁债权资金保理银行提供债权保理变现资金占承租企业制造厂商租赁公司贷款授信额度总行单独达保理额度
u 控制债权回购承诺履行力风险银行应选择占市场份额较具品牌效应设备制造厂商回购厂商设备质量市场占率承租企业债力厂商设备销售欠款周期坏账占销售额率租赁期限税前盈利力进行综合测算确定制造商承担回购力设备处置风险力制造商开户银行统确定债权回购限制额度厂商提供回购债权短期流动资金贷款额度
超越满足分享快乐重创造价值理念越越企业情况设备租赁定会成客户购置设备权明智选择
租赁公司愿意设备制造厂商商业银行实现战略合作探索推动租赁债权保理融
资业务开展租赁专业技诚心诚意承租服务制造商服务银行服务
四泵车融资租赁贷款效果较
（）较条件
租赁设备名称：础浆高压泵车
设备购置成：370万民币
贷款期限：3年
设备折旧年限：8年直线法年125（考虑残值扣）
贷款利率：3年期576 期（月）利率：576360x3651204866
款计息方式：月偿等额(102778元)余额计息
租赁期限：3年租赁期满权转移承租
设备折旧年限：应付租金额3年直线法提取（考虑残值扣）
租赁费率：3年期776 期（月）利率：776360x3651206556
租赁手续费：购置成15555万签约次性支付
款计息方式：月偿等额(102778元)余额计息
余值留购款：购置成千分三11100元
余值处置收入：假定企业工程项目施工完毕购置成65获处置收益：2405万元
假定施工企业未三年款期租赁资产企业综合效益产生未现金流量足够款
便较假定100融资实际业务中租赁公司收10―30保证金
（二）较原
进行租赁贷款决策较资金实际流出额准仅考虑款期现金支出考虑税务处理中处租赁期满设备实际价值企业带损益计算公式：
资金流出贷租额＋处置损溢―扣税处
（三）较结果
贷款租赁融资资金流出较表
贷款 融资租赁 租赁贷款
款总额 403307770 414875820 11568050
金支付 370000000 370000000 0
利息支付 33307770 44875820 11568050
折旧提取 138750000 370000000 0
节税处 (45787500) (122100000) 76312500
手续费额 0 5550000 5550000
余值留购 0 1110000 1110000
流出合计 357520270 299435820 少58084450
处置收入 (240500000) (240500000) 0
账面价值 231250000 0 少231250000
处置受益 (925000) (240500000) 231250000
合 计 356595270 58935820 少289334450
贷款购置：
息支付总额403307770元提取折旧1387500元获税税前扣处457875元资金实际付出额357520270元3年设备处置价值2405000元账面价值2312500元溢出9250元
租赁购置：
租金支付414875820元表面贷款支付11568050扣提取折旧370万获税税前扣处1221000元资金实际付出额292775820元加租赁手续费55500元余值购置费11100元贷款实际少支付58084450元3年设备处置价值2405000元账面价值0元获处置收益2405000元
（列表附）
贷款现金流出表
期数 计息金 利息 金 息合计 折旧提取 节税 现金流出
1 370000000 2425720 10277778 12703498 10277778 3391667 9311831
2 359722222 2358339 10277778 12636117 10277778 3391667 9244450
3 349444444 2290958 10277778 12568736 10277778 3391667 9177069
4 339166667 2223577 10277778 12501354 10277778 3391667 9109688
5 328888889 2156196 10277778 12433973 10277778 3391667 9042307
6 318611111 2088814 10277778 12366592 10277778 3391667 8974926
7 308333333 2021433 10277778 12299211 10277778 3391667 8907544
8 298055556 1954052 10277778 12231830 10277778 3391667 8840163
9 287777778 1886671 10277778 12164449 10277778 3391667 8772782
10 277500000 1819290 10277778 12097068 10277778 3391667 8705401
11 267222222 1751909 10277778 12029687 10277778 3391667 8638020
12 256944444 1684528 10277778 11962306 10277778 3391667 8570639
13 246666667 1617147 10277778 11894924 10277778 3391667 8503258
14 236388889 1549766 10277778 11827543 10277778 3391667 8435877
15 226111111 1482384 10277778 11760162 10277778 3391667 8368496
16 215833333 1415003 10277778 11692781 10277778 3391667 8301114
17 205555556 1347622 10277778 11625400 10277778 3391667 8233733
18 195277778 1280241 10277778 11558019 10277778 3391667 8166352
19 185000000 1212860 10277778 11490638 10277778 3391667 8098971
20 174722222 1145479 10277778 11423257 10277778 3391667 8031590
21 164444444 1078098 10277778 11355876 10277778 3391667 7964209
22 154166667 1010717 10277778 11288494 10277778 3391667 7896828
23 143888889 943336 10277778 11221113 10277778 3391667 7829447
24 133611111 875954 10277778 11153732 10277778 3391667 7762066
25 123333333 808573 10277778 11086351 10277778 3391667 7694684
26 113055556 741192 10277778 11018970 10277778 3391667 7627303
27 102777778 673811 10277778 10951589 10277778 3391667 7559922
28 92500000 606430 10277778 10884208 10277778 3391667 7492541
29 82222222 539049 10277778 10816827 10277778 3391667 7425160
30 71944444 471668 10277778 10749446 10277778 3391667 7357779
31 61666667 404287 10277778 10682064 10277778 3391667 7290398
32 51388889 336906 10277778 10614683 10277778 3391667 7223017
33 41111111 269524 10277778 10547302 10277778 3391667 7155636
34 30833333 202143 10277778 10479921 10277778 3391667 7088254
35 20555556 134762 10277778 10412540 10277778 3391667 7020873
36 10277778 67381 10277778 10345159 10277778 3391667 6953492
合计 44875820 370000000 414875820 370000000 122100000 292775820
租赁
期数 计息金 利息 金 息合计 折旧提取 节税 现金流出
1 370000000 2425720 10277778 12703498 10277778 3391667 9311831
2 359722222 2358339 10277778 12636117 10277778 3391667 9244450
3 349444444 2290958 10277778 12568736 10277778 3391667 9177069
4 339166667 2223577 10277778 12501354 10277778 3391667 9109688
5 328888889 2156196 10277778 12433973 10277778 3391667 9042307
6 318611111 2088814 10277778 12366592 10277778 3391667 8974926
7 308333333 2021433 10277778 12299211 10277778 3391667 8907544
8 298055556 1954052 10277778 12231830 10277778 3391667 8840163
9 287777778 1886671 10277778 12164449 10277778 3391667 8772782
10 277500000 1819290 10277778 12097068 10277778 3391667 8705401
11 267222222 1751909 10277778 12029687 10277778 3391667 8638020
12 256944444 1684528 10277778 11962306 10277778 3391667 8570639
13 246666667 1617147 10277778 11894924 10277778 3391667 8503258
14 236388889 1549766 10277778 11827543 10277778 3391667 8435877
15 226111111 1482384 10277778 11760162 10277778 3391667 8368496
16 215833333 1415003 10277778 11692781 10277778 3391667 8301114
17 205555556 1347622 10277778 11625400 10277778 3391667 8233733
18 195277778 1280241 10277778 11558019 10277778 3391667 8166352
19 185000000 1212860 10277778 11490638 10277778 3391667 8098971
20 174722222 1145479 10277778 11423257 10277778 3391667 8031590
21 164444444 1078098 10277778 11355876 10277778 3391667 7964209
22 154166667 1010717 10277778 11288494 10277778 3391667 7896828
23 143888889 943336 10277778 11221113 10277778 3391667 7829447
24 133611111 875954 10277778 11153732 10277778 3391667 7762066
25 123333333 808573 10277778 11086351 10277778 3391667 7694684
26 113055556 741192 10277778 11018970 10277778 3391667 7627303
27 102777778 673811 10277778 10951589 10277778 3391667 7559922
28 92500000 606430 10277778 10884208 10277778 3391667 7492541
29 82222222 539049 10277778 10816827 10277778 3391667 7425160
30 71944444 471668 10277778 10749446 10277778 3391667 7357779
31 61666667 404287 10277778 10682064 10277778 3391667 7290398
32 51388889 336906 10277778 10614683 10277778 3391667 7223017
33 41111111 269524 10277778 10547302 10277778 3391667 7155636
34 30833333 202143 10277778 10479921 10277778 3391667 7088254
35 20555556 134762 10277778 10412540 10277778 3391667 7020873
36 10277778 67381 10277778 10345159 10277778 3391667 6953492
合计 44875820 370000000 414875820 370000000 122100000 292775820
显然足够税前列支收入前提融资租赁购置贷款购置强节税功减少纳税企业采融资购置资金流出少贷款购置租赁融资高利贷种匹配现金流均衡税负融资理财机制
述方案针施工企业担心租赁贷款方式现金流出指出租赁高利
贷种均衡税负融资方式宣传租赁处时针银行担心设计出账户监租赁债权保理厂商回购承租提供担保融资模式解决风险控制问题提出运作中建议整方案建立合法合规合理赢原实现银行租赁公司厂商施工企业优势互补
总租赁公司定针客户运作特点发现客户潜需求着性宣传租赁处设计出合理租赁方案租赁知识普户租赁市场越做越
屈延凯
XX年5月22日
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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许租赁公司业务员户提供租赁方案时简单租金报价企业解租赁会计税收处理情况种间租赁报价会种租赁融资高利贷财务费高错误印象
根承租企业运作特点盈利模式行业均盈利水般设备回收周期设计出针性融资租赁方案租赁公司业务员基功
假定家型国施工企业希通融资租赁方式引进高压泵车水泥搅拌运输车根解类设备务饱满情况设备回收周期23年欠款情况较少企业项目错企业加速设备折旧潜需求力希增加企业资产负债没租赁验担心租赁成太高种情况租赁专业员应该详细介绍租赁会计税务处理相关规定许昌租赁节税功现针户介绍种租赁融资方案供家参考搞租赁营销项目融资客户提供量身定做租赁融资服务
公司介绍：
（略）
公司更服务贵公司发展愿意利融资租赁营台企业提供设备采购融资租赁服务
二融资租赁业务功介绍：
根国合法第十四章规定融资租赁合出租根承租出卖租赁物件选择出卖购买租赁物提供承租承租支付租金合 租赁期满承租根合事先约定留购续租退租企业采融资租赁处：
1减轻次性支付巨额货款压力
重创造价值承租采融资租赁方式获设备权设备产生现金流偿租金租赁期满廉价获租赁物权减轻施工企业项目施工前设备购置资金压力
2渠道融资保留银行流动资金信贷额度
根国财政部颁布企业会计准―租赁规定融资租赁指实质转移资产权关全部风险报酬租赁权终转移转移
营租赁指融资租赁外租赁
符合会计准规定融资租赁资产核算会计处理视作承租种物权融资负债行租赁物应付租金记入承租融资租入固定资产应付租赁债务承租计提租赁资产折旧会计准界定营租赁资产核算会计处理视作承租接受种租赁物权度行租赁物应付租金记入承租资产负债租赁资产记入出租营租赁资产
施工企业原材料采购需银行流动资金支持工程项目未收益作支撑利租
赁公司作负债台采营租赁方式承租设备实现表外融资减少设备贷款银行信贷直接赖利保留足够流动资金信贷额度合理企业负债例
3匹配收入支出获取延迟纳税处
国相关税法规定纳税营租赁方式出租方取固定资产符合独立纳税交易规租金根受益时间均匀扣
纳税融资租赁方式出租方取固定资产租金支出扣规定提取折旧费融资租赁指实质转移项资产权关全部风险报酬种租赁
符合列条件租赁融资租赁：
1租赁期满时租赁资产权转承租方
2租赁期资产年限部分（75％）
3 租赁期租赁低付款额基等租赁开始日资产公允价值（企业税税前扣办法国税发[XX]84号第五章第三十八条三十九条XX年5月16日颁布）
企业技术改造采取融资租赁方法租入机器设备折旧年限租赁期期限国家规定折旧年限孰短原确定短折旧年限短三年（财政部国家税务总局财工字[1996]41号第四条第三款1996年4月7日颁布）
施工企业利融资租赁方式购置设备三年提取全部折旧款相实现税前租企业增加发展劲
三租赁业务运作模式
租赁公司推出银行信贷资金结算网络优势导制造商供应商专业力支持承租偿债力前提租赁公司营范围租赁专业知识款台厂租银合作开展租赁设备保理模式开辟银行设备信贷新渠道控制信贷风险促进设备流通支持企业设备购置提供益探索
（）融资租赁业务保理流程示意图：
1洽谈购买意
9交货售服务
2申请租赁
提供融资租担保 10支付租金银行代收 (2)设备租赁债权
4签订租赁合 回购承诺
5支付保证金 6签订购买合 8代理支付
11转移租赁资产权
3评估项目筹措资金
7签订抵押贷款
租赁债权保理合
（二）租赁保理方案流程说明
1 鉴承租承担偿租金责供应商维护市场秩序客户选择必须合理负债例良偿债力企业租赁融资负债例超75超企业必须先新增权益资进行债权融资前提否银行租赁公司提供融资企业确支付力想保持合理负债增加权益资企业采取符合会计准规定营租赁方式通租赁公司融资
2鉴租赁项目执行程中需控制风险环节较租赁公司银行融资时银行会求设备抵押应收租赁债权质押外会求提供融资担保租赁公司转租金偿连带责担保受益权者设备供应方提供租赁债权回购承诺降低供应商回购风险租赁公司根供应商意见确定租期长段租期少应回收租金额回购债权设备抵押解租赁公司租赁债权设备权转厂商厂商行取回权时维护场商客户关系租赁公司名义协助办理
3 租赁公司租金定价收益关键银行租赁公司贷款条件租赁公司承担偿贷风险
果银行接收租赁公司租赁债权保理设备抵押担保权益质押意租赁公司进行追索租赁公司银行提供贷款利率计算租金（包括营业税）仅户收取定租赁服务手续费供应商收取定贸易佣金余进口增值税运保费安装费相关费均承租承担购买合约定办理
果承租时偿租金银行租赁公司直接追偿供货方履行回购租
赁资产拍卖足抵偿欠租金情况租赁公司限追索租赁公司收取定租赁服务费贸易佣金外定银行贷款利率基础加收定利差计算租金般会低23租赁保证金般会低供应商首付款金额保证金作欠租抵扣抵扣期相应租金租赁计息日般租赁公司实际融资计息日相
4 进口业务承租确认意委托公司办理承租负责设备技术价格谈判公司负责支付条款等商务条款谈判承租确认购买合中注明条款：
u 卖方清楚知道合项货物承租选择指定租赁公司根承租意愿委托买方购买
u 卖方意合项设备质量供货服务条款直接承租负责
u 承租卖方履行该合中违约行买方合赋予买方索赔权力转承租直接卖方提出索赔卖方协助办理卖方转持异议
（三）优势互补方获益
1 银行说租赁公司拥租赁物权租赁资产属承租企业破产财产银行通保理租赁公司租赁债权接受租赁公司租赁设备抵押银行信贷资金接受企业设备抵押发放贷款更安全资金配置渠道时保理租赁资产属企业破产财产般应收债权更容易实现资产证券化信托计划加速信贷资金周转设备租赁债权保理融资利银行增加资产安全性流动性时银行利信信息结算台通监账户资金运进行效监租赁债权进行保理控制承租
债权偿付力体现优势互补风险收益相匹配公原银行开展租赁债权保理货款租金代收代付信托计划发行增加中间业务银行收益结构改善利润增加
2 承租企业说企业贷款会计处理融资方案减少次性支付压力灵活租金支付方式利企业均衡税负整设备效期租赁融资企业直接贷款融资更具优越性企业理应承担相应财务费租赁服务费银行贷款利率放开情况银行根项目风险确定利率租赁保理融资银行风险控制手段增强银行融资利率理应传统设备抵押贷款利率更优惠
3 供应商说通利租赁公司款租赁服务台满足客户分期付款需求扩销售销售款直接回流厂商作受益者承租期偿租金时利专业力承担租赁债权回购厂商效控制回收设备处置风险利专业力介入二手设备租赁销售甚获新收益
4 租赁公司说租赁公司利营范围租赁专业知识承租偿债力制造商债权回购承诺信增级限度利负债资源通租赁应收债权质押保理取银行资金支持成承租制造商融资台租赁资产剥离承租企业破产财产法律规定首付租金租赁保证金银行控制支付租赁债权厂商回购承诺银行租赁债权保理安全性租赁设备抵押变现性增强租赁公司作财务安排中介手托三家身获取服务收益
5 述方案具体实施中设备供应厂商承租租赁公司解决
银行异放款业务中厂商回购力承租企业款力租赁公司资金运风险控制问题银行采取措施：
u 租赁公司开展业务没域限制保理业务相关规定租赁公司保理银行开设监账户做租赁公司资金运完全控制
u 承租款力较强承租企业开户银行事租赁债权保理业务果承租企业款力般营业绩负债例高制造厂商开户银行接收租赁公司租赁债权租赁保理业务果租赁公司定租赁资产收益保障厂商承租企业家租赁公司家开户租赁公司客户银行直接事债权保理业务收购租赁公司租赁债权资金保理银行提供债权保理变现资金占承租企业制造厂商租赁公司贷款授信额度总行单独达保理额度
u 控制债权回购承诺履行力风险银行应选择占市场份额较具品牌效应设备制造厂商回购厂商设备质量市场占率承租企业债力厂商设备销售欠款周期坏账占销售额率租赁期限税前盈利力进行综合测算确定制造商承担回购力设备处置风险力制造商开户银行统确定债权回购限制额度厂商提供回购债权短期流动资金贷款额度
超越满足分享快乐重创造价值理念越越企业情况设备租赁定会成客户购置设备权明智选择
租赁公司愿意设备制造厂商商业银行实现战略合作探索推动租赁债权保理融
资业务开展租赁专业技诚心诚意承租服务制造商服务银行服务
四泵车融资租赁贷款效果较
（）较条件
租赁设备名称：础浆高压泵车
设备购置成：370万民币
贷款期限：3年
设备折旧年限：8年直线法年125（考虑残值扣）
贷款利率：3年期576 期（月）利率：576360x3651204866
款计息方式：月偿等额(102778元)余额计息
租赁期限：3年租赁期满权转移承租
设备折旧年限：应付租金额3年直线法提取（考虑残值扣）
租赁费率：3年期776 期（月）利率：776360x3651206556
租赁手续费：购置成15555万签约次性支付
款计息方式：月偿等额(102778元)余额计息
余值留购款：购置成千分三11100元
余值处置收入：假定企业工程项目施工完毕购置成65获处置收益：2405万元
假定施工企业未三年款期租赁资产企业综合效益产生未现金流量足够款
便较假定100融资实际业务中租赁公司收10―30保证金
（二）较原
进行租赁贷款决策较资金实际流出额准仅考虑款期现金支出考虑税务处理中处租赁期满设备实际价值企业带损益计算公式：
资金流出贷租额＋处置损溢―扣税处
（三）较结果
贷款租赁融资资金流出较表
贷款 融资租赁 租赁贷款
款总额 403307770 414875820 11568050
金支付 370000000 370000000 0
利息支付 33307770 44875820 11568050
折旧提取 138750000 370000000 0
节税处 (45787500) (122100000) 76312500
手续费额 0 5550000 5550000
余值留购 0 1110000 1110000
流出合计 357520270 299435820 少58084450
处置收入 (240500000) (240500000) 0
账面价值 231250000 0 少231250000
处置受益 (925000) (240500000) 231250000
合 计 356595270 58935820 少289334450
贷款购置：
息支付总额403307770元提取折旧1387500元获税税前扣处457875元资金实际付出额357520270元3年设备处置价值2405000元账面价值2312500元溢出9250元
租赁购置：
租金支付414875820元表面贷款支付11568050扣提取折旧370万获税税前扣处1221000元资金实际付出额292775820元加租赁手续费55500元余值购置费11100元贷款实际少支付58084450元3年设备处置价值2405000元账面价值0元获处置收益2405000元
（列表附）
贷款现金流出表
期数 计息金 利息 金 息合计 折旧提取 节税 现金流出
1 370000000 2425720 10277778 12703498 10277778 3391667 9311831
2 359722222 2358339 10277778 12636117 10277778 3391667 9244450
3 349444444 2290958 10277778 12568736 10277778 3391667 9177069
4 339166667 2223577 10277778 12501354 10277778 3391667 9109688
5 328888889 2156196 10277778 12433973 10277778 3391667 9042307
6 318611111 2088814 10277778 12366592 10277778 3391667 8974926
7 308333333 2021433 10277778 12299211 10277778 3391667 8907544
8 298055556 1954052 10277778 12231830 10277778 3391667 8840163
9 287777778 1886671 10277778 12164449 10277778 3391667 8772782
10 277500000 1819290 10277778 12097068 10277778 3391667 8705401
11 267222222 1751909 10277778 12029687 10277778 3391667 8638020
12 256944444 1684528 10277778 11962306 10277778 3391667 8570639
13 246666667 1617147 10277778 11894924 10277778 3391667 8503258
14 236388889 1549766 10277778 11827543 10277778 3391667 8435877
15 226111111 1482384 10277778 11760162 10277778 3391667 8368496
16 215833333 1415003 10277778 11692781 10277778 3391667 8301114
17 205555556 1347622 10277778 11625400 10277778 3391667 8233733
18 195277778 1280241 10277778 11558019 10277778 3391667 8166352
19 185000000 1212860 10277778 11490638 10277778 3391667 8098971
20 174722222 1145479 10277778 11423257 10277778 3391667 8031590
21 164444444 1078098 10277778 11355876 10277778 3391667 7964209
22 154166667 1010717 10277778 11288494 10277778 3391667 7896828
23 143888889 943336 10277778 11221113 10277778 3391667 7829447
24 133611111 875954 10277778 11153732 10277778 3391667 7762066
25 123333333 808573 10277778 11086351 10277778 3391667 7694684
26 113055556 741192 10277778 11018970 10277778 3391667 7627303
27 102777778 673811 10277778 10951589 10277778 3391667 7559922
28 92500000 606430 10277778 10884208 10277778 3391667 7492541
29 82222222 539049 10277778 10816827 10277778 3391667 7425160
30 71944444 471668 10277778 10749446 10277778 3391667 7357779
31 61666667 404287 10277778 10682064 10277778 3391667 7290398
32 51388889 336906 10277778 10614683 10277778 3391667 7223017
33 41111111 269524 10277778 10547302 10277778 3391667 7155636
34 30833333 202143 10277778 10479921 10277778 3391667 7088254
35 20555556 134762 10277778 10412540 10277778 3391667 7020873
36 10277778 67381 10277778 10345159 10277778 3391667 6953492
合计 44875820 370000000 414875820 370000000 122100000 292775820
租赁
期数 计息金 利息 金 息合计 折旧提取 节税 现金流出
1 370000000 2425720 10277778 12703498 10277778 3391667 9311831
2 359722222 2358339 10277778 12636117 10277778 3391667 9244450
3 349444444 2290958 10277778 12568736 10277778 3391667 9177069
4 339166667 2223577 10277778 12501354 10277778 3391667 9109688
5 328888889 2156196 10277778 12433973 10277778 3391667 9042307
6 318611111 2088814 10277778 12366592 10277778 3391667 8974926
7 308333333 2021433 10277778 12299211 10277778 3391667 8907544
8 298055556 1954052 10277778 12231830 10277778 3391667 8840163
9 287777778 1886671 10277778 12164449 10277778 3391667 8772782
10 277500000 1819290 10277778 12097068 10277778 3391667 8705401
11 267222222 1751909 10277778 12029687 10277778 3391667 8638020
12 256944444 1684528 10277778 11962306 10277778 3391667 8570639
13 246666667 1617147 10277778 11894924 10277778 3391667 8503258
14 236388889 1549766 10277778 11827543 10277778 3391667 8435877
15 226111111 1482384 10277778 11760162 10277778 3391667 8368496
16 215833333 1415003 10277778 11692781 10277778 3391667 8301114
17 205555556 1347622 10277778 11625400 10277778 3391667 8233733
18 195277778 1280241 10277778 11558019 10277778 3391667 8166352
19 185000000 1212860 10277778 11490638 10277778 3391667 8098971
20 174722222 1145479 10277778 11423257 10277778 3391667 8031590
21 164444444 1078098 10277778 11355876 10277778 3391667 7964209
22 154166667 1010717 10277778 11288494 10277778 3391667 7896828
23 143888889 943336 10277778 11221113 10277778 3391667 7829447
24 133611111 875954 10277778 11153732 10277778 3391667 7762066
25 123333333 808573 10277778 11086351 10277778 3391667 7694684
26 113055556 741192 10277778 11018970 10277778 3391667 7627303
27 102777778 673811 10277778 10951589 10277778 3391667 7559922
28 92500000 606430 10277778 10884208 10277778 3391667 7492541
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30 71944444 471668 10277778 10749446 10277778 3391667 7357779
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32 51388889 336906 10277778 10614683 10277778 3391667 7223017
33 41111111 269524 10277778 10547302 10277778 3391667 7155636
34 30833333 202143 10277778 10479921 10277778 3391667 7088254
35 20555556 134762 10277778 10412540 10277778 3391667 7020873
36 10277778 67381 10277778 10345159 10277778 3391667 6953492
合计 44875820 370000000 414875820 370000000 122100000 292775820
显然足够税前列支收入前提融资租赁购置贷款购置强节税功减少纳税企业采融资购置资金流出少贷款购置租赁融资高利贷种匹配现金流均衡税负融资理财机制
述方案针施工企业担心租赁贷款方式现金流出指出租赁高利
贷种均衡税负融资方式宣传租赁处时针银行担心设计出账户监租赁债权保理厂商回购承租提供担保融资模式解决风险控制问题提出运作中建议整方案建立合法合规合理赢原实现银行租赁公司厂商施工企业优势互补
总租赁公司定针客户运作特点发现客户潜需求着性宣传租赁处设计出合理租赁方案租赁知识普户租赁市场越做越
屈延凯
XX年5月22日
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