第章总
第条加强成**资产营理限公司(简称总公司)属全资控股子公司(简称子公司)理确保子公司规范高效序运作根中华民国会计法企业会计制度企业财务通成市国资产监督理委员会关加强市属监企业财务理通知国家相关法律法规求结合公司实际情况制定办法
第二条办法称子公司指法设立具独立法体资格全资子公司(总公司持股例×××)控股子公司(总公司持股例超××)相控股子公司(总公司持股例低××该子公司拥实质控制权)
第三条总公司职部门应办法相关控制度时效子公司做理指导监督等工作总公司委派子公司董事监事高级理员办法效执行负责
第四条子公司遵循办法规定制定符合身行业特点理求财务理实施细报总公司财务融资部备案实施子公司控股公司应参办法求逐层建立控股子公司财务理制度接受总公司监督
第二章财务理组织机构
第五条公司实行统理分级核算层层负责部财务理体制建立总公司
财务融资部中心属子公司财务部进行业务理指导属子公司财务部单位总理领导法财务理会计核算进行序理财务理体系
第六条子公司财务负责实行总公司派驻理实行双重考核总公司财务融资部考核综合业务工作力总公司力资源部定期子公司关领导解工作表现二者相结合出子公司财务负责考核结果具体考核办法总公司力资源部制订子公司财务负责实行轮岗制总公司财务融资部根工作需提出轮岗意见
第七条月财务报表编制完成子公司财务负责需总公司财务融资部理述职述职容总公司财务融资部规定总公司财务融资部定期召开公司财务工作会议指导子公司财务工作
第三章会计制度
第八条公司统执行中华民国企业会计制度补充规定
第四章资金理
第九条库存现金理
现金出纳必须做日清日结时清点库存现金挪现金坐支白条抵库现金支取必须合法票通公司审批程序超现金结算起点应通银行划转严禁私设金库
第十条银行存款理
()子公司银行账户必须国家相关规定开设仅供公司营业务收支结算严禁出账户供外单位严禁外单位代收代支转账套现
(二)公司银行账户开立撤消必须总公司批准办法执行前已开立需报总公司备案
第十条资金计划理
()公司实行资金计划理总公司根子公司具体营特点理求达子公司总理审批权限子公司预算资金子公司总理财务理签批预算外开支超出子公司总理审批权限资金须总公司审批方执行
(二)子公司月度资金计划须结合月财务预算年度预算范围部门项目编制子公司财务部汇总衡报总公司审核批准达执行
第十二条应收款项理
()子公司需根部会计控制规范求建立健全适合单位财务特点理求应收款项预付款项部理制度报总公司备案
(二)企业发生清理追收力造成坏账甚造成损失应情节轻重损失关责予济行政处罚情节严重损失巨追究法律责
第五章筹资理
第十三条总公司子公司筹资实行总量控制子公司筹资项目年度资项目预算重组成部分子公司年末充分考虑身偿债力盈利力基础确定年度筹资规模筹资结构编制年度筹资预算筹资方案(包括筹资渠道途款期限款源等)报总公司总公司子公司财务状况营成果进行总体衡确定子公司筹资规模方式达子公司
第六章外投资理
第十四条子公司应严格成市国企业投资理暂行办法求进行项外投资理
第十五条总公司实行投资项目审批备案制度子公司外投资相关事项总公司相关制度执行公司外投资行统总公司战略投资部负责外投资必须事前进行行性证投资申请附行性研究报告总公司审核报市国资委审批
第七章外担保行理
第十六条公司外担保必须符合中华民国担保法市国资委相关规定总公司审查报市国资委批准方执行
第十七条贷款担保企业潜负债预期会公司带定风险子公司擅单位提供贷款担保
第十八条总公司财务融资部建立外担保登记踪检查制度定期子公司担保事项进
行核查踪发展变化子公司财务部应建立单位担保项目明细档案进行踪监督
第八章财务预算理
第十九条财务预算理体系
公司实行全面预算理(具体容见总公司相关文件)总公司预算理委员会负责审查批准子公司财务预算方案协调预算执行调整检查考核工作总公司财务融资部负责预算理日常工作子公司财务部单位预算理部门
第二十条子公司预算容编制求
()子公司预算容
子公司预算分年度季度月度预算体系包括业务预算筹资预算资预算财务预算(利润预算资产负债预算现金流量预算)
(二)子公司年度预算编报时间求
×子公司年××月底前编报年度预算草案
×总公司年××月××日前确定子公司年度目标利润资产负债率资产回报率坏账损失率投资收益率等预算指标达子公司
×子公司总公司批复项预算指标预算草案修订××月××日前报总公司
(三)子公司月度预算编报时间求
×子公司预算月份前月××日前总公司编报月份预算草案
×总公司预算理委员会月××日召开预算审核会议确定子公司预算月份指标月××日达
第二十条子公司预算执行情况分析考核
()预算执行情况分析子公司财务部预算执行情况季度进行分析期实际发生数预算数间存差异利利认真分析成写明拟采取改进措施
(二)预算执行情况考核总公司预算理委员会相关职部门负责预算执行情况进行考核考核容包括预算完成情况预算编制准确性时性等指标具体考核办法总公司行发
第九章资产理
第二十二条子公司年应项资产进行全面清查编制财产清册债权债务清单总公司子公司资产清查工作进行定期定期检查
第二十三条子公司额物资办公品核定预算行购买必须双办固定资产低值易耗品理必须办理出入库手续建立理台账
第二十四条子公司财政部关规定制定具体存货固定资产理办法报总公司批准执行
第二十五条子公司发生资产损失包括坏账损失存货损失股权投资损失固定资产建工程损失担保(抵押)等损失应时予核实查清原分清责现行财务制度做账务处理工作报总公司备案政府关部门总公司审批具备资产核销条件资产应时进行账务处理
第十章中介机构聘理
第二十六条公司根济活动需聘中介机构进行审计评估提供咨询法律服务等统成市国资产监督理委员会中介机构聘理暂行办法求进行
第十章重事项报告制度
第二十七条子公司营理中重财务事项(包括合分立转注册资变动重投融资外担保固定资产处置工资总量分配原财务预算利润分配等)报总公司审核确认公司章程规定程序批准执行
第二十八条关联交易行存市场竞争性交易条件交易带较财务风险子公司关联交易发生前须专项报告总公司审批方执行
第十二章利润分配理
第二十九条总公司法审定子公司税利润分配方案
第十三章财务报告
第三十条公司企业会计制度规定定期编制财务报告属子公司须定期总公司进行财务汇报具体求:
()财务报告包括会计报表编表说明会计报表应包括:表附表附注编表说明应表列项目显示重重变动情况资产负债权益结构例项目做出明确注释资产抵押担保诉讼票贴现等事项作表外事项会计报表报送
(二)子公司会计报表应包括种:
×资产负债表(年季月)
×利润表(年季月)
×现金流量表(年度)
×销售利润明细表(年季商业企业填报)
×业务收支明细表(年度工业服务型企业填报)
×企业资金运月报表(年季月)
×贷款偿情况表(年季月)
(三)会计报表月报必须月度终××日报季度终××日报半年报年报半年度年度终××日报
(四)子公司财务部季度财务报表编制完成须编制相应财务分析报总公司季度财务分析应财务报表时报半年度年度财务分析半年度年度终××日报
第十四章罚
第三十条总公司子公司违反办法相关营理员追究责进行相应处罚具体罚见总公司相关考评制度文件涉违反关法律法规者追究法律责
第十五章附
第三十二条办法制定解释修改权总公司财务融资部
第三十三条办法总公司总理办公会审议通日起执行
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