第章 总02
第条 努力实现学院会计工作程序化规范化制度化保证学院济活动中会计资料真实性完整性根中华民国会计法会计基础工作规范会计档案理办法会计员继续教育暂行规定求结合学院实际制定制度
第二条 制度称会计理指会计记账算账报账账部稽核会计分析会计档案会计员理等会计事务操作控制程
第三条 制度称部稽核指学院日常会计工作中会计证会计账簿会计报表等财务负责指定员进行部稽查审核活动
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第二章 会计岗位会计员配备02
第四条 学院财务员办学协议家股东方委派根学院会计业务需财务处岗位分:财务负责(负责全面理稽核会计电算化)办会计(负责固定资产核算总账报表财务成果核算)出纳工资核算消费卡理岗位(负责工资核算学生事务支出核算发卡中心理档案理)财务负责根业务需调整岗位设置须取院领导批准符合部稽核规定
第五条 财务处应国家关规定安排会计员参加业务培训结合财务理会计核算工作需会计员工作岗位进行定期(二三年)定期换岗轮岗
第六条 校办产业会计员学院委派委派员列入会计员轮换范畴工资学院财务处月发放外享受派入单位员遇
第七条 会计员工作调动者离职必须会计工作全部移交接员没办清交接手续调动离职
第八条 般会计员办理交接手续财务负责监交财务负责交接院长监交必时董事会派监交
第九条 会计员交接应编制移交清册列明移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿收发票文件会计软件数磁盘种密码关资料实物等容未事项写出书面材料移交清册须交接双方监交签名盖章注明日期姓名职务清册目录意见清册式三份交接双方执份存档份
第十条 移交员移交会计资料合法性真实性负责
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第三章02 会计证
第十条 会计员审核原始证时应注意:否附合学院财务理制度规定程序写金额否相符否双面复写纸套写填制单位公章超该收发票限额更正处加盖开票单位公章
会计员真实合法原始证予办理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第十二条 会计核算程中需制原始证必须具备会计证素证名称填制日期填制单位济业务容关员签章等
第十三条 保证整齐装订单制证参装订证设计便查阅保存
第十四条 会计证票证购买印刷财务处统安排
价证必须严格理专设登记簿印刷购买领种价票证进行登记
第十五条 教职工款必须附记账证收回款时应开收退原款收
第十六条 财务员根审核误符合学院报销程序原始证填制记账证记账证分银行收款证现金收款证银行付款证现金付款证转账证
第十七条 记账证必须具备容:填制日期编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制稽核记账财务负责会计员签名盖章收付款证应出纳员签名盖章电算化记账证加盖制单员审核员记账员财务负责印章签字
结账更正错误记账证外必须附原始证张原始证涉张记账证附该原始证记账证应注明附记账证编号
第十八条 记账证业务摘简单扼记账证填制完济业务事项空行应笔金额数字合计数空行划线注销
第十九条 档案理员应记账证连附件类编号序折叠整齐期装订成册加具封面注明单位名称年度月份起讫日期证种类起讫号码装订装订线封签处签名盖章
数量原始证单独装订保封面注明记账证日期种类编号时记账证注明附件附原始证名称编号
第二十条 原始证外特殊原需复制时须财务负责批准专设登记簿登记提供收取员签名
外单位取原始证遗失应取原开出单位盖公章证明注明原证号码金额容等财务负责院长批准代作原始证火车轮船飞机票等证确实法取证明事写出详细情况财务负责院长批准代作原始证
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第四章02 会计账簿
第二十条 现金日记账银行日记账必须采订式账簿必须逐日结出余额实行电算化现金日记账银行日记账总账年终集中印
第二十二条 启会计账簿时应账簿封面写明单位名称账簿名称账簿扉页应附启表容包括:启日期账簿页数记账员财务负责加盖名章单位公章记账员财务负责调动工作时应注明交接时期接办员者监交员姓名交接双方签名盖章保持会计记录连续性会计员交接时接员应继续移交会计账簿立新账
第二十三条 种账簿页次连续认真正确逐笔登记跳行隔页果发生跳行隔页应空行空页划线注销注明行空白页空白字样记账员签名者盖章
第二十四条 账页登记完毕时应结出合计数(页月年)余额页行页第行摘栏注明次页承前页字样合计数余额结转次页
第二十五条 账簿记录发生错误准涂改挖补刮擦者药水消字迹准重新抄写
登记账簿时发生错误应错误文字数字划红数注销原字迹必须辨认记账员更正处盖章错误数字应
全部更正更正中错误数字
记账证引起账簿记录错误应更正记账证登账
第二十六条 实行电算化总账明细账视核算业务量月季度定期印
第二十七条 月末应时结账月合计(年累计)栏面通栏划单红线年终结账全年累计发生额面应通栏划双红线
年度终账户余额结转年度摘栏注明结转年会计年度新建关会计账簿第行余额栏填写年结转余额摘栏注明年结转字样
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第五章02 会计报告分析02
第二十八条 制度称会计报告指学院部外部提供反映学院某特定日期财务状况某会计期间营成果现金流量报表文件
第二十九条 财务处意编制外提供虚假者隐瞒重事实会计报表篡改者授意指强令篡改会计报表关数字
第三十条 会计报表应根登记完整核误会计账簿记录关资料编制做数字真实计算准确容完整说明清楚报送时
第三十条 外报送财务报告应次编写页码加具封面装订成册加盖公章封面应注明:名称址属期
间送出日期董事长财务负责会计员签名盖章
外单位提供会计资料须院长董事长意方提供
董事长财务报告合法性真实性负法律责
第三十二条 学院财务报告月份年度进行编制月度财务报告简称月报指月度计算报告年度财务报告简称年报指年度决算报告财务报告应包括三部分:
(1)02 会计报表:资产负债表收入支出表现金流量表费支出明细表关部门求填报报表
(2)020202 会计报表附注
(3)020202 财务情况说明书
第三十三条 现金流量表没外规定时年编制外报送会计报表仅指资产负债表收入支出表现金流量表送部门求填报报表
第三十四条 学院应学期年度财务资料关计划统计等资料济活动程进行较分析济活动分析济活动分析应财务情况说明书基础全面系统反映项济活动情况外学院营程中提高资金效果降低费支出提高济效益等提出意见建议
济活动分析项指标分口理处室进行分析财务处负责项济指标完成情况分析综合编写济活动分析报告通济活动分析寻找改进检查问题
第三十五条 会计报表报出时间:月报次月5日前报出年报次年元月20日前报出月度财务情况说明书报延二工作日学期年度济活动分析延五工作日
第三十六条 编制年度财务会计报告前必须院制定
固定资产理制度流动资产理制度财产清查赔偿制度等求进行全面资产清查债权债务核实工作
第三十七条 学院校办产业系独立法属学院直接理应合会计报表暂行规定进行合会计报表院合会计报表关制度必时行制度
第三十八条 实行电算化报表应设专负责软件操作运注意保密工作
第三十九条 财务部门提供财务报表反映会计信息应力求真实准确完整合作办学协议规定投资者提供财务会计报告
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第六章02 部稽核
第四十条 学院财务处应设兼职稽核员会计制度规定进行部稽核工作02
第四十条 部稽核分会计证稽核会计账簿稽核会计报表稽核三类
第四十二条 会计证稽核述规定求审查复核原始证真实性完整性合法性记账证正确性
第四十三条 会计账簿稽核述规定求审查复核账户设置合理性账簿登记正确性
第四十四条 会计报表稽核审查复核应编报报表否齐全格式手续否完备数字否真实项指标否关账簿记录资料相符表间关数字否衔接定额指标完成情况财务活动否合理合法审查外提供会计资料等
第四十五条 部稽核采复核调查审阅分析抽样等办
法相互制约防止弊端类报表财务负责负责稽核外稽核应财务负责委托熟悉财务业务会计员负责出纳员兼稽核
第四十六条 稽核员证账簿报表稽核拖延原始
证记账证天复核类报表月复核类账簿少季审查次稽核员稽核证报表签名盖章
第四十七条 稽核员稽核程中发现问题根关标准
规定时纠正常交流情况总结验教训断完善项财务理
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第七章 会计档案理
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第四十八条 制度称会计档案指会计证会计账簿财务报告等会计核算专业资料学院济业务重史料证0202020202020202020202
第四十九条 根学院具体情况会计档案分四类:
1会计证类:原始证记账证汇总证收存根会计证
2会计账簿类:日记账总账明细账固定资产卡片辅助账簿备查账簿账簿
3会计报告类:月会计报表年会计报表财务情况说明书济活动分析年度预算财务报告
4类:银行存款余额调节表银行账单会计工作移交清册会计档案移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册学院财务制度支票领登记财产清查底册磁盘备份资料应保存会计核算专业资料
第五十条 列会计档案理资料应时立卷档会计档案般应次年3月底前全部档
第五十条 会计证月序装订成册会计账簿会计年度
终编报年度决算规定划双红线封账抽出空页实际账页编写序页码装订成册会计资料时序分类立卷
第五十二条 土征重固定资产买卖单工资名册
债权债务单交通肇事工伤事处理涉外会计材料关必延长保期会计资料行组卷会计档案分类编号采年流水法分类流水法排列
第五十三条 会计档案理利做安全规定财务处保存年移交档案部门理档案部门保会计档案意拆封拆封须会财务处起拆封重新装订须双方加盖印章具备移交情况财务处加强理专柜存放意堆放免造成毁损散失
第五十四条 建立会计档案查阅登记簿(附表1)详细记录
查阅会计档案时间容单位查阅员姓名介绍信号码领导审批意见等容会计档案原件原外外单位单位部门需查阅时学院分领导志批准办理登记手续
第五十五条 会计档案保员保会计档案应编制会
计档案保清册(附表2)会计档案保时间财政部国家档案局关规定执行:
1会计原始记账汇总证15年
2总账明细账日记账登记簿辅助账簿会计移资清册15年现金银行存款日记账25年
3银行账单银行余额调节表5年固定资产卡片固定资产报废清理保5年
4月季财务报告3年
5会计年度决算涉外会计证会计档案保清册会计档案销毁清册永久保
6学院财务制度资产清查底册济活动分析需保会计资料少3年视情定
7磁盘备份资料备份资料中需保年份长资料定
第五十六条 会计档案移交销毁会计档案保期理员调动应保清册清点办理交接手续单位合撤销应入单位单位办理移交手续交接双方监交应清册签名盖章
第五十七条 会计档案保期满需销毁时事先应提出销毁意
见进行清点编报会计档案销毁清册(附表3)报董事会原单位批准会关部门鉴定派员监销销毁关员销毁清册签章未批准销毁会计档案销毁
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第八章02 附02
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第五十八条 制度未涉会计理事宜均国家高等院校相关会计制度求规范操作
第五十九条 制度学院财务处负责解释负责予修订行补充规定
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