峡江洪村镇银行股份限公司
会计基制度
第章 总
第条 规范峡江洪村镇银行限公司（简称行）会计行保证会计资料真实完整提高会计信息质量强化会计理制定制度
第二条 行会计工作
1． 行会计工作务：
（1） 组织会计核算实全面准确时反映行财务状况营成果
（2） 实行会计监督保障资金财产安全维护行信誉权益
（3） 开展会计检查辅导保证会计信息质量
（4） 进行会计分析预测营决策提供信息
（5） 实施责会计行营活动进行预算控制营成果进行考核评价
（6） 编制报送类财务会计报告
2． 行属机构必须根实际发生济业务事项进行会计核算填制会计证登记会计账簿编制财务会计报表
3． 机构者方式授意指强令会计机构会计员伪造变造会计证会计账簿会计资料提供虚假财务会计报告
机构法履行职责抵制违法违规行会计员实行击报复
4． 行应建立健全岗位责制明确会计岗位工作范围职责权利
5． 行必须严肃认真贯彻执行制度行负责行会计工作会计资料真实性完整性合规性负责
第二章 会计核算
第三条 基规定
1 会计年度公历1月1日起12月31日止
2 会计核算采贷记账法资产增加负债者权益减少费损失发生记入方资产减少负债者权益增加收益发生记入贷方
3 会计核算采分账制时项业务均业务计价货币填制证登记账簿编制报表日营业终生成原币货币汇总折民币会计报表
4 权责发生制记账基础期已实现收入已发生应负担费款项否收付应作期收入费属期收入费款项已期收付应作期收入费
5 会计核算应遵循谨慎性原计资产收益少计负债费
6 贵金属交易性公允价值变动计入损益类金融资产供出售类金融资产公允价值变动计入损益金融负债公允价值计量外资产负债项目均历史成计量
7 会计核算环节应建立严格复核制度实行单柜记账证填制账务处理严格授权理基础采取事中集中核查事监督审核方式复核未发现差错般复核员负责
8 会计证会计账簿财务会计报告会计资料必须符合国家统会计制度规定伪造变造会计证会计账簿会计资料设置账外账提供虚假财务会计报告
9 行会计证会计账簿财务会计报告会计资料应建立档案妥善保会计档案律准外调阅会计档案必须规定审批手续进行登记
第四条 会计科目
1 会计科目会计素进步分类具体反映行类业务营程结果
2 会计科目分表科目表外科目备查登记类科目
表科目分五类：资产类负债类者权益类资产负债类损益类
表外科目分二类：资产负债类代理业务类
3 会计科目分四级中二四级科目明细科目（简称明细科目）级科目进步细化行会计核算基础明细科目原业务种类资金性质设定通常种业务应明细科目
4 会计科目村镇银行筹备组统设置行必须规定核算范围正确
5 会计科目修改变更时（明细科目属科目变更外）应律填制记账证通分录结转明细科目属科目变更时应会计系统中进行相应码表维护
第五条 会计证会计账簿会计报表
1 会计证包括原始证记账证
原始证营业务发生时业务办员直接取者填制表明某项营业务已发生完成明确关营责书面证明原始证填制记账证
记账证会计员根审核误原始证填制确定会计分录直接作记账证具备记账证素原始证直接作记账证
2 办理济业务时必须填制者取原始证时送交会计员会计员必须中华民国会计法国家统会计制度规定原始证进行审核原始证涂改挖补发现原始证错误应开出单位重开者更正更正处应加盖开出单位公章营法律法规认形式签字等发现原始证金额错误应重开原始证更正
3 记账证应具备基容（素）：
31 日期
32 账号户名
33 起息日
34 摘关业务编号
35 货币金额贷方
36 办复核员签名印章
37 证编号
38 附原始证张数
4 记账证填制必须做正确完整手工记账证必须复核复核时应原始证交易事实注意点：
41 账号户名否正确
42 会计分录否正确
43 货币金额否正确 贷否衡
44 起息日否正确
45 摘业务编号遗漏
46 附件否齐全
5 手工填制记账证现金记账证办妥收付款应加盖办讫章转账记账证办理转账应加盖办讫章电脑印记账证加盖业务章
6 机制记账证认真审核印出机制记账证必须办复核员姓名证明办复核员身份柜员代码
7 电脑动转账交易免制记账证（应收应付利息结转等）电脑动转账会计分录必须反映动转账传票清单涉记外部客户账户转账结转利息等客户约定扣款业务法律法规规定者外均须客户出具付款指示代记账证
8 行关法规设置会计账簿保证真实完整
9 会计账簿登记须审核会计证符合关法律法规国家统会计制度规定
10 会计账簿包括总账明细账等总账总括反映项营业务引起资金财产损益增减变化情况包括日计表等明细账提供关明细核算资料账簿包括分户账余额表等
11 计算机印会计账簿必须进行编号审核误行会计档案理求进行集整理保
12 行应定期会计账簿记录实物款项关资料相互核保证会计账簿记录实际数额相符会计账簿记录会计证关容相符会计账簿间相应记录相符会计账簿记录会计报表相关容相符
13 会计报表根登记完整核误会计账簿记录关资料编制反映某特定日期财务状况某会计期间营成果现金流量等情况文件
会计报表编制时间分日报表月报表季度报表年报表报表阅读者分部理会计报表外报送财务会计报报表
14 篡改者授意指强令篡改会计报表关数字
15 会计报表间会计报表项目间应关系数字应相互致
16 行编制外提供财务会计报告应符合中华民国会计法企业财务会计报告条例等法规制度规定
第六条 错账正
1 日错账日发现
11 记账证填制错误录入时相应发生错误应先删已录入错误入账记录制正确记账证时录入计算机原记账证原机输出传票流水清单作正确记账证传票流水清单附件
12 记账证正确录入误应先删已录入错误入账记录原正确记账证重新录入计算机原机输出传票流水清单应作正确传票流水清单附件
2 发现前错账
21 权授权先反方销原入账记录重新填制记账证正确录入
22 涉起息账户均应作倒起息处理
23 错账正必须留痕迹日批处理应印出错账正倒起息清单供事监督部门审核备查
第七条 年度决算
1 年度决算全年业务活动营成果全面总结评价行营业绩改进营理重手段行应机构负责领导财务部门关部门参分工协作全面完成决算工作务
2 年度决算前应完成准备工作：
21 盘点财产
22 清理资金
23 核账务系统参数
3盘点财产时应完成工作：
31 组织相关部门现钞价单证重空白证等进行分类盘点实际库存数关科目余额核相符
32 组织相关部门类授信业务中收取抵押物质物抵债财产进行全面清理进行账实核
33 代保价证券契信托资产进行账实核
34 清查财产器具设备电子设备项库存物资进行全面清查盘点列具盘点清单关账簿记录核尚未入账财产应年度决算日前规定手续补办登记入账保证账卡实相符
4 清理资金时应完成工作：
41 类授信资产日加强理期时收回良款项决算前更应全面检查加催收力度催收结果报机构负责符合呆账核销条件已法收回授信资产规定权限报批获准核销已核销授信资产应继续催收关款单证契约应设专夹保
42 暂收暂付款项等渡性资金应逐笔分析原时清理
5 核账务系统参数时应完成工作：
51 核手工记账情况相关科目明细账户余额合计数否该科目总账余额相等
52 检查会计科目范围核算容否符合制度规定
53 核银行外部账时处理未达账
54 系统中参数准确性进行全面审核通决算测试试算动转账交易结果进行认真核
6 进行年终决算时应完成工作：
61 决算日营业终应轧日账务确保关账账账表相符
62 权责发生制原计提类生息资产应收利息类付息负债应付利息
63 相关规定计提固定资产折旧摊销形资产递延资产计提项资产减值准备预计负债
64 计提应交未交项税款
65 规定计算结转损益
66 根年年终决算文件编制决算日关报表
67 进行年终决算时应完成事宜
7 年终决算日应完成工作：
71 编制决算报表撰写决算说明书
72 清算税款
73 计提法定盈余公积
74 缴股利
第三章 会计部控制
第八条 行会计部控制重点：实行会计工作统理严格执行行制定项会计制度账务处理办法运计算机技术实施会计部控制确保会计信息真实完整合法严禁乱会计科目严禁编制报送虚假会计信息
第九条 行应确保村镇银行筹备组统会计制度行贯彻实施行应建立健全行部会计控制体系定期检查项会计控制度效性
第十条 行应明确会计部门会计员权限行会计部门会计员应权限履行职责超越权限须授权方办理
第十条 行会计岗位设置应责分离相互制约兼顾效率原科学合理设置会计岗位会计岗位应配备足够会计员严禁兼非相容岗位独完成会计业务全程操作
第十二条 行应规定加强会计柜员理着科学分工逐级授权授权限相互制约原建立健全会计柜员理制度规范会计柜员申请审批维护流程效控制操作风险
第十三条 行应会计核算事项全程实施监督前台员业务真实性合法性合规性手续完整性数准确性进行审核基础事中监督员应前台明细核算员会计核算真实性准确性合法性合规性相关会计记账证附件完整性进行时监督审核事监督员应采重点审核抽查等方式事中监督会计核算进行监督确保会计核算准确性合法性合规性
第十四条 行应建立健全会计专印章刻制更换颁发收缴销毁等理工作控制度明确相关部门员责
第十五条 行应加强账工作建立科学账组织体系账流程保证辖机构部门账工作序进行确保银行客户资金安全
第十六条 行应加强暂付暂收款项等渡性科目理做严加控制明确责规范核算专理时结清
第十七条 行必须法接受外部权监部门监督接受配合行股东母公司进行会计检查接受配合部稽核监督实提供会计证会计账簿会计报表会计资料拒绝隐匿谎报
第十八条 行价单证重空白证必须进行严格理做手续严密账实相符保证安全
第四章 附
第十九条 政策解释
政策解释计划财务部
第二十条 政策生效
政策颁布日起实施年进行年检新版政策出台政策日失效
第二十条 政策豁免：
超越政策规定事项必须书面批准
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
峡江洪村镇银行股份限公司
会计基制度
第章 总
第条 规范峡江洪村镇银行限公司（简称行）会计行保证会计资料真实完整提高会计信息质量强化会计理制定制度
第二条 行会计工作
1． 行会计工作务：
（1） 组织会计核算实全面准确时反映行财务状况营成果
（2） 实行会计监督保障资金财产安全维护行信誉权益
（3） 开展会计检查辅导保证会计信息质量
（4） 进行会计分析预测营决策提供信息
（5） 实施责会计行营活动进行预算控制营成果进行考核评价
（6） 编制报送类财务会计报告
2． 行属机构必须根实际发生济业务事项进行会计核算填制会计证登记会计账簿编制财务会计报表
3． 机构者方式授意指强令会计机构会计员伪造变造会计证会计账簿会计资料提供虚假财务会计报告
机构法履行职责抵制违法违规行会计员实行击报复
4． 行应建立健全岗位责制明确会计岗位工作范围职责权利
5． 行必须严肃认真贯彻执行制度行负责行会计工作会计资料真实性完整性合规性负责
第二章 会计核算
第三条 基规定
1 会计年度公历1月1日起12月31日止
2 会计核算采贷记账法资产增加负债者权益减少费损失发生记入方资产减少负债者权益增加收益发生记入贷方
3 会计核算采分账制时项业务均业务计价货币填制证登记账簿编制报表日营业终生成原币货币汇总折民币会计报表
4 权责发生制记账基础期已实现收入已发生应负担费款项否收付应作期收入费属期收入费款项已期收付应作期收入费
5 会计核算应遵循谨慎性原计资产收益少计负债费
6 贵金属交易性公允价值变动计入损益类金融资产供出售类金融资产公允价值变动计入损益金融负债公允价值计量外资产负债项目均历史成计量
7 会计核算环节应建立严格复核制度实行单柜记账证填制账务处理严格授权理基础采取事中集中核查事监督审核方式复核未发现差错般复核员负责
8 会计证会计账簿财务会计报告会计资料必须符合国家统会计制度规定伪造变造会计证会计账簿会计资料设置账外账提供虚假财务会计报告
9 行会计证会计账簿财务会计报告会计资料应建立档案妥善保会计档案律准外调阅会计档案必须规定审批手续进行登记
第四条 会计科目
1 会计科目会计素进步分类具体反映行类业务营程结果
2 会计科目分表科目表外科目备查登记类科目
表科目分五类：资产类负债类者权益类资产负债类损益类
表外科目分二类：资产负债类代理业务类
3 会计科目分四级中二四级科目明细科目（简称明细科目）级科目进步细化行会计核算基础明细科目原业务种类资金性质设定通常种业务应明细科目
4 会计科目村镇银行筹备组统设置行必须规定核算范围正确
5 会计科目修改变更时（明细科目属科目变更外）应律填制记账证通分录结转明细科目属科目变更时应会计系统中进行相应码表维护
第五条 会计证会计账簿会计报表
1 会计证包括原始证记账证
原始证营业务发生时业务办员直接取者填制表明某项营业务已发生完成明确关营责书面证明原始证填制记账证
记账证会计员根审核误原始证填制确定会计分录直接作记账证具备记账证素原始证直接作记账证
2 办理济业务时必须填制者取原始证时送交会计员会计员必须中华民国会计法国家统会计制度规定原始证进行审核原始证涂改挖补发现原始证错误应开出单位重开者更正更正处应加盖开出单位公章营法律法规认形式签字等发现原始证金额错误应重开原始证更正
3 记账证应具备基容（素）：
31 日期
32 账号户名
33 起息日
34 摘关业务编号
35 货币金额贷方
36 办复核员签名印章
37 证编号
38 附原始证张数
4 记账证填制必须做正确完整手工记账证必须复核复核时应原始证交易事实注意点：
41 账号户名否正确
42 会计分录否正确
43 货币金额否正确 贷否衡
44 起息日否正确
45 摘业务编号遗漏
46 附件否齐全
5 手工填制记账证现金记账证办妥收付款应加盖办讫章转账记账证办理转账应加盖办讫章电脑印记账证加盖业务章
6 机制记账证认真审核印出机制记账证必须办复核员姓名证明办复核员身份柜员代码
7 电脑动转账交易免制记账证（应收应付利息结转等）电脑动转账会计分录必须反映动转账传票清单涉记外部客户账户转账结转利息等客户约定扣款业务法律法规规定者外均须客户出具付款指示代记账证
8 行关法规设置会计账簿保证真实完整
9 会计账簿登记须审核会计证符合关法律法规国家统会计制度规定
10 会计账簿包括总账明细账等总账总括反映项营业务引起资金财产损益增减变化情况包括日计表等明细账提供关明细核算资料账簿包括分户账余额表等
11 计算机印会计账簿必须进行编号审核误行会计档案理求进行集整理保
12 行应定期会计账簿记录实物款项关资料相互核保证会计账簿记录实际数额相符会计账簿记录会计证关容相符会计账簿间相应记录相符会计账簿记录会计报表相关容相符
13 会计报表根登记完整核误会计账簿记录关资料编制反映某特定日期财务状况某会计期间营成果现金流量等情况文件
会计报表编制时间分日报表月报表季度报表年报表报表阅读者分部理会计报表外报送财务会计报报表
14 篡改者授意指强令篡改会计报表关数字
15 会计报表间会计报表项目间应关系数字应相互致
16 行编制外提供财务会计报告应符合中华民国会计法企业财务会计报告条例等法规制度规定
第六条 错账正
1 日错账日发现
11 记账证填制错误录入时相应发生错误应先删已录入错误入账记录制正确记账证时录入计算机原记账证原机输出传票流水清单作正确记账证传票流水清单附件
12 记账证正确录入误应先删已录入错误入账记录原正确记账证重新录入计算机原机输出传票流水清单应作正确传票流水清单附件
2 发现前错账
21 权授权先反方销原入账记录重新填制记账证正确录入
22 涉起息账户均应作倒起息处理
23 错账正必须留痕迹日批处理应印出错账正倒起息清单供事监督部门审核备查
第七条 年度决算
1 年度决算全年业务活动营成果全面总结评价行营业绩改进营理重手段行应机构负责领导财务部门关部门参分工协作全面完成决算工作务
2 年度决算前应完成准备工作：
21 盘点财产
22 清理资金
23 核账务系统参数
3盘点财产时应完成工作：
31 组织相关部门现钞价单证重空白证等进行分类盘点实际库存数关科目余额核相符
32 组织相关部门类授信业务中收取抵押物质物抵债财产进行全面清理进行账实核
33 代保价证券契信托资产进行账实核
34 清查财产器具设备电子设备项库存物资进行全面清查盘点列具盘点清单关账簿记录核尚未入账财产应年度决算日前规定手续补办登记入账保证账卡实相符
4 清理资金时应完成工作：
41 类授信资产日加强理期时收回良款项决算前更应全面检查加催收力度催收结果报机构负责符合呆账核销条件已法收回授信资产规定权限报批获准核销已核销授信资产应继续催收关款单证契约应设专夹保
42 暂收暂付款项等渡性资金应逐笔分析原时清理
5 核账务系统参数时应完成工作：
51 核手工记账情况相关科目明细账户余额合计数否该科目总账余额相等
52 检查会计科目范围核算容否符合制度规定
53 核银行外部账时处理未达账
54 系统中参数准确性进行全面审核通决算测试试算动转账交易结果进行认真核
6 进行年终决算时应完成工作：
61 决算日营业终应轧日账务确保关账账账表相符
62 权责发生制原计提类生息资产应收利息类付息负债应付利息
63 相关规定计提固定资产折旧摊销形资产递延资产计提项资产减值准备预计负债
64 计提应交未交项税款
65 规定计算结转损益
66 根年年终决算文件编制决算日关报表
67 进行年终决算时应完成事宜
7 年终决算日应完成工作：
71 编制决算报表撰写决算说明书
72 清算税款
73 计提法定盈余公积
74 缴股利
第三章 会计部控制
第八条 行会计部控制重点：实行会计工作统理严格执行行制定项会计制度账务处理办法运计算机技术实施会计部控制确保会计信息真实完整合法严禁乱会计科目严禁编制报送虚假会计信息
第九条 行应确保村镇银行筹备组统会计制度行贯彻实施行应建立健全行部会计控制体系定期检查项会计控制度效性
第十条 行应明确会计部门会计员权限行会计部门会计员应权限履行职责超越权限须授权方办理
第十条 行会计岗位设置应责分离相互制约兼顾效率原科学合理设置会计岗位会计岗位应配备足够会计员严禁兼非相容岗位独完成会计业务全程操作
第十二条 行应规定加强会计柜员理着科学分工逐级授权授权限相互制约原建立健全会计柜员理制度规范会计柜员申请审批维护流程效控制操作风险
第十三条 行应会计核算事项全程实施监督前台员业务真实性合法性合规性手续完整性数准确性进行审核基础事中监督员应前台明细核算员会计核算真实性准确性合法性合规性相关会计记账证附件完整性进行时监督审核事监督员应采重点审核抽查等方式事中监督会计核算进行监督确保会计核算准确性合法性合规性
第十四条 行应建立健全会计专印章刻制更换颁发收缴销毁等理工作控制度明确相关部门员责
第十五条 行应加强账工作建立科学账组织体系账流程保证辖机构部门账工作序进行确保银行客户资金安全
第十六条 行应加强暂付暂收款项等渡性科目理做严加控制明确责规范核算专理时结清
第十七条 行必须法接受外部权监部门监督接受配合行股东母公司进行会计检查接受配合部稽核监督实提供会计证会计账簿会计报表会计资料拒绝隐匿谎报
第十八条 行价单证重空白证必须进行严格理做手续严密账实相符保证安全
第四章 附
第十九条 政策解释
政策解释计划财务部
第二十条 政策生效
政策颁布日起实施年进行年检新版政策出台政策日失效
第二十条 政策豁免：
超越政策规定事项必须书面批准
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
