资产理规定
第章 总
第条 公司资产理遵循达保值增值目特制定规定
第二条 规定指资产系指资产负债表资产方列项目权属春发公司关事务均制度规定办理
第三条 财务理部资产理部门具体采建帐登卡三方监督理方法：会计部统登记财产帐财务理部负责项财产登记卡登记册理检查部门填写财产登记卡登记册资产作妥善保
第四条 购入资产应时办理权转移登记（帐卡册）关产权变更登记税法规定事宜均会计部国家相关财会制度办理
第五条 新购入资产会计部登帐外部门应填具财产登记卡登记册
第六条 资产出租租入均应事先订立契约书会计部复核转呈总理核准方办理
第七条 部门属分部办公具设备设施部门理指定专负责登记台帐协助财会部门盘点董事长室总理室总监室办公室负责登记
第八条 项工程金额少均应编列预算表送财务理部备查复核
第九条 财务理部会会计部部门年定期财产进行盘点盘盈盘亏应会计部实办理增值减损处理
第十条 低值易耗品摊销采次摊销法
第十条 固定资产折旧采均年限法帐面价值准折旧耐年限外商投资企业财务制度执行
第十二条 形资产递延资产资产计价核算财政部外商投资企业财务理制度执行
第二章 流动资产理规定
第十三条 制度指流动资产包括公司库存现金银行存款应收预付款项存货等
第十四条 应收预付款项包括：应收票应收帐款应收款预付货款摊费
第十五条 应收票面值计价贴现应收票实款项面值差额计入财务费
第十六条 应收帐款中发生坏帐损失会计部销售部提供金额坏帐原报税务部门批准进行帐务处理
第十七条 关存货计价财政部关财务制度执行
第十八条 存货日常理见仓库理制度
第节 现金理规定
第十九条 严格国务院颁发现金理暂行条例规定允许范围现金
第二十条 济业务中取现金律交会计部出纳员出纳员公司库存现金唯合法保挪坐支存入帐户
第二十条 出纳员收现金应存入银行月入帐时会计员应开出收发票
第二十二条 日常零星开支需库存现金限额20000元超额部分应存入银行
第二十三条 现金支出必须相关审批批准证明办理填写款单
第二十四条 笔现金业务出纳员必须登记日记帐
第二十五条 规定外超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金会计部理审核总理批准支付现金
第二十六条 公司固定资产原材辅料办公品劳保福利工作品采购必须采取转帐结算方式现金
第二十七条 出纳员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付（坐支）特殊情况确需坐支应事先报会计部理批准
第二十八条 公司员工公需现金款程序执行应确定款期限超款期限月工资中扣
第二十九条 公司员工公出差支取现金款程序执行严格出差理制度执行
第三十条 工资支付应根力资源部月提供薪酬表出纳员规定发放日期提款发放
第二节 支票理规定
第三十条 规定指支票公司业务程中收转帐支票
第三十二条 支票领保报销出纳员专负责
第三十三条 出纳收支票应核数目检验合法性支票效期存入银行
第三十四条 收受支票时应注意事项：
（） 非该企业签发支票应求交付支票背书
（二） 注意支票数字金额日期否误
（三） 签发支票印章否齐全
（四） 支票涂改涂销
（五） 支票否背书
第三十五条 开出支票时须审批款单然支票批准金额封头加盖印章填写日期途登记号码领支票领薄签字备查
第三十六条 支票应建立登记薄制度
第三十七条 银行印鉴会计部理指定专负责
第三十八条 严禁开出空头支票远期支票空白支票
第三十九条 支票付款办填制支出证明单支票存根报销程序办理支票领登记薄签字注销
第三节 资金审批权限
第四十条 业务招费审批权限：400元（含）行总监批准400元总理批准
第四十条 预算单项资金审批权限：1000元（含）部门理批准1000元2000元（含）系统总监批准2000元总理批准
第四十二条 预算外单项资金审批权限：2000元（含）总理批准2000元董事长批准
第三章 固定资产理规定
第四十三条 关固定资产分类编号购置验收保出售报废等事项均规定处理
第四十四条 固定资产指期限超年单位价值2000元程中保持原物质形态资产包括房屋建筑物机器设备运输设备工具器具等
第四十五条 规定指固定资产包括：
（） 土
（二） 房屋建筑物：办公室厂房仓库宿舍水道围墙停车场道路等
（三） 交通运输设备：摩托车轿车客货车等
（四） 生产机器设备检验计量试验设备
（五） 电气设备：输电配电变电设备明设备等
（六） 空气调节设备：空调抽送风机电扇等
（七） 事务设备：机具设备(卡机复印机字机计算机电话机)家俱设备(写读家俱储放家俱坐息家俱)等
（八） 供水设备设施：水塔储水池抽水机水配设备等
（九） 设备：防护设备(警卫医疗)装潢设备康乐设备炊事设备等
第四十六条 财务理部资产理部门财务理部理授权部门负责固定资产登记盘点保报损报失报废等工作会计部负责资产核算设置相关科目设置固定资产分类帐记载项资产价值
第四十七条 固定资产购买必须填写申购审批表应注明详细中（英）文名称规格金额性等资料备采购验收
第四十八条 部门收申购固定资产制固定资产作验收填具固定资产验收单式二联联报会计部核算入帐联留时填具财产登记卡留份份报财务理部
第四十九条 固定资产需作出售报废处理时应填写固定资产报废报损审批表报请相关系统总监总理审批（详见第六章资产报废理规定）
第五十条 固定资产会计核算计价折旧等具体处理等均财政部关财务制度外商投资企业财务理制度执行
第五十条 固定资产盘点制度第五章财产盘点实施细办理
第五十二条 出租外理：非总理董事长批准固定资产外特殊情况呈总理核准始办理应订立契约正送会计部门备核副留契约容应包括修理保养税金负担租金运费期限附属设备明细等
第五十三条 闲置固定资产理：部门时财务理部报闲置固定资产情况财务理部少三月营认利价值闲置固定资产统计造册拟订处理意见呈报总理
第四章 低值易耗品理规定
第五十四条 低值易耗品指单项价值2000元年限1年种劳动资料工具理具玻璃器皿等
低值易耗品需全部综合库收料领前综合库保入物料帐
第五十五条 领低值易耗品采旧换新方式（首次外）领填具物品领单领程序办理
第五十六条 低值易耗品价值50元保价值50元（含）单独设立财产登记册部门设立财产登记册部门负责保领时登记财产登记册季度财务理部总务部核次
第五十七条 低值易耗品部门间移交接交应持原财产登记册财务理部办理财产户手续部门移交需变更须通知财务理部
第五十八条 低值易耗品种原退回时须呈请部门理核准方办理退库综合库负责退回品验收
第五章 财产盘点实施细
第五十九条 盘点范围：
（） 存货：原材料委托加工材料包装物低值易耗品半成品制品产品
（二） 现金票价证券租赁契约
（三） 固定资产
第六十条 盘点方式：
（） 年终盘点：财务理部会会计部库部部门年终时实施年终盘点原应采全面盘点方式确事情特殊法办理时应呈报总理批准方改变方式进行
（二） 时抽点：财务理部制定方案会会计部进行
（三） 存货定期盘点：月末仓库盘点会计部账
第六十条 盘点员分类职责：
（） 总盘：总理担负责盘点工作总指挥督导盘点工作进行异常事项裁决
（二） 盘：部门理担负责实际盘点工作推动实施
（三） 复盘：总理视需指派系统总监担负责盘点监督
（四） 盘点：部门指派负责点计数量
（五） 会点：会计部指派负责会点记录盘点分段核确实数工作
（六） 特定项目月盘点时抽点盘点工作应设置盘盘点会点职责
第六十二条 盘点前准备事项
（） 盘点编组：财务理部理次盘点前事先盘点种类项目编排盘点员编组表呈总理批准公布实施
（二） 部门先行盘点财务帐册盘点具准备妥需盘点表格财务核算部准备
1 存货堆置应力求整齐集中分类置标示牌
2 现金价证券租赁契约等应类整理列清单
3 项财产登记卡登记册编号序排列
4 项财务帐册应盘点前登记完毕特殊原法完成时应会计部尚未入帐关单入库单领料单物品领单等进行结存调整
（三） 盘点期间已收种物料未办妥入帐手续应行分存放予标示
第六十三条 财务理部理盘点通知呈报总理批准达财务总监负责召集盘开盘点协调会制定盘点计划表关部门计划办理盘点工作
第六十四条 盘点具体实施盘点程序进行
第六十五条 盘点应量采精确计量器具避免观目测方式（目测情况外）项财物数量确定继续盘点项盘点数更改
第六十六条 现金价证券盘点：
（） 原现金价证券盘点应该盘点日班前班进行
（二） 盘点前应现金存放处封锁核帐册开启核
第六十七条 存货盘点：
（） 存货盘点月末日进行原
（二） 原采全面盘点实施困难者应呈报总理批准方改变盘点方式
第六十八条 固定资产物品盘点：
（） 固定资产进行全面实盘点
（二） 物品原应进行全面盘点确困难根部门登记物品台帐进行抽点
第六十九条 项目盘点：
（） 外协加工料品外协加工料品办员会财务员盘点
（二） 销货退回成品应盘点前办妥退货手续含验收列帐
（三） 部门新增加土房屋权复印送会计部审核登记
第七十条 列项盘点会点均应盘点实际盘点数详实记录盘点表段应核次误该表签字确认该表编列统流水号码存联备日查核出入者必须重盘
第七十条 盘点完毕盘点应盘点表汇总编制盘存表该表式三联第联部门存第二联交财务理部财产登记卡登记册核第三联交会计部供核算盘点盈亏金额
第七十二条 盘点报告：
（） 会计部应盘存表编制盘点盈亏报告式三份送部门填列差异原说明策返回会计部汇总转呈总理批准第联送达部门第二联交财务理部第三联会计部留存
（二） 年终盘点应会计部盘点7日盘点盈亏报告呈报关部门时抽点应盘点3日盘点盈亏报告呈报关部门
（三） 盘点盈亏金额时仅列入暂估科目年终时始净额转入期营业外收入盘点盈余营业外支出盘点亏损
第七十三条 盘点注意事项：
（） 参加盘点工作盘点员身工作职责应准备事项必须深入解
（二） 盘点员须时间提前达指定工作点该组复盘报接受工作安排特殊情况委托代理应事先报告复盘批准方
（三） 盘点财务静态盘点原盘点开始原应停止财物进出移动
（四） 盘点单报表项目遇修改处均须盘点员签字方生效
（五） 盘点数必须实际清点称重确实数资料估计
（六） 盘点开始工作终期间组盘点员均受复盘指挥监督
第六章 资产报废理规定
第七十四条 资产报废包括固定资产报废流动资产报废固定资产报废报损工作固定资产报废报损程序执行应收款形成死帐呆帐会计理制度中关死帐处理规定执行章流动资产中存货物品报废作出规定
第七十五条 产成品原材料报废车间仓库提出申请质量理部检验出具报废建议技术部鉴定报废会计部报税务部门批准通知申请部门作报废实物总务部处理价款交会计部
第七十六条 闲置残损包装物原料库提出申请库部理核实报总务部处理价款交会计部
第七十七条 低值易耗品（50元2000元）报废部门填写报废审批表（暂固定资产报废报损审批表）部门负责核实报总务部财务理部鉴定确认报废实物退回综合库综合库报总务部处理价款交会计部部门财务理部注销财产登记册确认尚价值退回部门予报废
第七十八条 维修部门维修程中产生边角余料部门鉴定退回综合库综合库报总务部处理价款交会计部
第七章 附
第七十九条 制度财务理部会计部负责制订解释财务理部负责检查考核
第八十条 制度报董事会批准颁布施行修改时
第八十条 制度实施原类似制度行终止制度抵触规定制度准
第八十二条 制度颁布日起施行
第八十三条 文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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资产理规定
第章 总
第条 公司资产理遵循达保值增值目特制定规定
第二条 规定指资产系指资产负债表资产方列项目权属春发公司关事务均制度规定办理
第三条 财务理部资产理部门具体采建帐登卡三方监督理方法：会计部统登记财产帐财务理部负责项财产登记卡登记册理检查部门填写财产登记卡登记册资产作妥善保
第四条 购入资产应时办理权转移登记（帐卡册）关产权变更登记税法规定事宜均会计部国家相关财会制度办理
第五条 新购入资产会计部登帐外部门应填具财产登记卡登记册
第六条 资产出租租入均应事先订立契约书会计部复核转呈总理核准方办理
第七条 部门属分部办公具设备设施部门理指定专负责登记台帐协助财会部门盘点董事长室总理室总监室办公室负责登记
第八条 项工程金额少均应编列预算表送财务理部备查复核
第九条 财务理部会会计部部门年定期财产进行盘点盘盈盘亏应会计部实办理增值减损处理
第十条 低值易耗品摊销采次摊销法
第十条 固定资产折旧采均年限法帐面价值准折旧耐年限外商投资企业财务制度执行
第十二条 形资产递延资产资产计价核算财政部外商投资企业财务理制度执行
第二章 流动资产理规定
第十三条 制度指流动资产包括公司库存现金银行存款应收预付款项存货等
第十四条 应收预付款项包括：应收票应收帐款应收款预付货款摊费
第十五条 应收票面值计价贴现应收票实款项面值差额计入财务费
第十六条 应收帐款中发生坏帐损失会计部销售部提供金额坏帐原报税务部门批准进行帐务处理
第十七条 关存货计价财政部关财务制度执行
第十八条 存货日常理见仓库理制度
第节 现金理规定
第十九条 严格国务院颁发现金理暂行条例规定允许范围现金
第二十条 济业务中取现金律交会计部出纳员出纳员公司库存现金唯合法保挪坐支存入帐户
第二十条 出纳员收现金应存入银行月入帐时会计员应开出收发票
第二十二条 日常零星开支需库存现金限额20000元超额部分应存入银行
第二十三条 现金支出必须相关审批批准证明办理填写款单
第二十四条 笔现金业务出纳员必须登记日记帐
第二十五条 规定外超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金会计部理审核总理批准支付现金
第二十六条 公司固定资产原材辅料办公品劳保福利工作品采购必须采取转帐结算方式现金
第二十七条 出纳员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付（坐支）特殊情况确需坐支应事先报会计部理批准
第二十八条 公司员工公需现金款程序执行应确定款期限超款期限月工资中扣
第二十九条 公司员工公出差支取现金款程序执行严格出差理制度执行
第三十条 工资支付应根力资源部月提供薪酬表出纳员规定发放日期提款发放
第二节 支票理规定
第三十条 规定指支票公司业务程中收转帐支票
第三十二条 支票领保报销出纳员专负责
第三十三条 出纳收支票应核数目检验合法性支票效期存入银行
第三十四条 收受支票时应注意事项：
（） 非该企业签发支票应求交付支票背书
（二） 注意支票数字金额日期否误
（三） 签发支票印章否齐全
（四） 支票涂改涂销
（五） 支票否背书
第三十五条 开出支票时须审批款单然支票批准金额封头加盖印章填写日期途登记号码领支票领薄签字备查
第三十六条 支票应建立登记薄制度
第三十七条 银行印鉴会计部理指定专负责
第三十八条 严禁开出空头支票远期支票空白支票
第三十九条 支票付款办填制支出证明单支票存根报销程序办理支票领登记薄签字注销
第三节 资金审批权限
第四十条 业务招费审批权限：400元（含）行总监批准400元总理批准
第四十条 预算单项资金审批权限：1000元（含）部门理批准1000元2000元（含）系统总监批准2000元总理批准
第四十二条 预算外单项资金审批权限：2000元（含）总理批准2000元董事长批准
第三章 固定资产理规定
第四十三条 关固定资产分类编号购置验收保出售报废等事项均规定处理
第四十四条 固定资产指期限超年单位价值2000元程中保持原物质形态资产包括房屋建筑物机器设备运输设备工具器具等
第四十五条 规定指固定资产包括：
（） 土
（二） 房屋建筑物：办公室厂房仓库宿舍水道围墙停车场道路等
（三） 交通运输设备：摩托车轿车客货车等
（四） 生产机器设备检验计量试验设备
（五） 电气设备：输电配电变电设备明设备等
（六） 空气调节设备：空调抽送风机电扇等
（七） 事务设备：机具设备(卡机复印机字机计算机电话机)家俱设备(写读家俱储放家俱坐息家俱)等
（八） 供水设备设施：水塔储水池抽水机水配设备等
（九） 设备：防护设备(警卫医疗)装潢设备康乐设备炊事设备等
第四十六条 财务理部资产理部门财务理部理授权部门负责固定资产登记盘点保报损报失报废等工作会计部负责资产核算设置相关科目设置固定资产分类帐记载项资产价值
第四十七条 固定资产购买必须填写申购审批表应注明详细中（英）文名称规格金额性等资料备采购验收
第四十八条 部门收申购固定资产制固定资产作验收填具固定资产验收单式二联联报会计部核算入帐联留时填具财产登记卡留份份报财务理部
第四十九条 固定资产需作出售报废处理时应填写固定资产报废报损审批表报请相关系统总监总理审批（详见第六章资产报废理规定）
第五十条 固定资产会计核算计价折旧等具体处理等均财政部关财务制度外商投资企业财务理制度执行
第五十条 固定资产盘点制度第五章财产盘点实施细办理
第五十二条 出租外理：非总理董事长批准固定资产外特殊情况呈总理核准始办理应订立契约正送会计部门备核副留契约容应包括修理保养税金负担租金运费期限附属设备明细等
第五十三条 闲置固定资产理：部门时财务理部报闲置固定资产情况财务理部少三月营认利价值闲置固定资产统计造册拟订处理意见呈报总理
第四章 低值易耗品理规定
第五十四条 低值易耗品指单项价值2000元年限1年种劳动资料工具理具玻璃器皿等
低值易耗品需全部综合库收料领前综合库保入物料帐
第五十五条 领低值易耗品采旧换新方式（首次外）领填具物品领单领程序办理
第五十六条 低值易耗品价值50元保价值50元（含）单独设立财产登记册部门设立财产登记册部门负责保领时登记财产登记册季度财务理部总务部核次
第五十七条 低值易耗品部门间移交接交应持原财产登记册财务理部办理财产户手续部门移交需变更须通知财务理部
第五十八条 低值易耗品种原退回时须呈请部门理核准方办理退库综合库负责退回品验收
第五章 财产盘点实施细
第五十九条 盘点范围：
（） 存货：原材料委托加工材料包装物低值易耗品半成品制品产品
（二） 现金票价证券租赁契约
（三） 固定资产
第六十条 盘点方式：
（） 年终盘点：财务理部会会计部库部部门年终时实施年终盘点原应采全面盘点方式确事情特殊法办理时应呈报总理批准方改变方式进行
（二） 时抽点：财务理部制定方案会会计部进行
（三） 存货定期盘点：月末仓库盘点会计部账
第六十条 盘点员分类职责：
（） 总盘：总理担负责盘点工作总指挥督导盘点工作进行异常事项裁决
（二） 盘：部门理担负责实际盘点工作推动实施
（三） 复盘：总理视需指派系统总监担负责盘点监督
（四） 盘点：部门指派负责点计数量
（五） 会点：会计部指派负责会点记录盘点分段核确实数工作
（六） 特定项目月盘点时抽点盘点工作应设置盘盘点会点职责
第六十二条 盘点前准备事项
（） 盘点编组：财务理部理次盘点前事先盘点种类项目编排盘点员编组表呈总理批准公布实施
（二） 部门先行盘点财务帐册盘点具准备妥需盘点表格财务核算部准备
1 存货堆置应力求整齐集中分类置标示牌
2 现金价证券租赁契约等应类整理列清单
3 项财产登记卡登记册编号序排列
4 项财务帐册应盘点前登记完毕特殊原法完成时应会计部尚未入帐关单入库单领料单物品领单等进行结存调整
（三） 盘点期间已收种物料未办妥入帐手续应行分存放予标示
第六十三条 财务理部理盘点通知呈报总理批准达财务总监负责召集盘开盘点协调会制定盘点计划表关部门计划办理盘点工作
第六十四条 盘点具体实施盘点程序进行
第六十五条 盘点应量采精确计量器具避免观目测方式（目测情况外）项财物数量确定继续盘点项盘点数更改
第六十六条 现金价证券盘点：
（） 原现金价证券盘点应该盘点日班前班进行
（二） 盘点前应现金存放处封锁核帐册开启核
第六十七条 存货盘点：
（） 存货盘点月末日进行原
（二） 原采全面盘点实施困难者应呈报总理批准方改变盘点方式
第六十八条 固定资产物品盘点：
（） 固定资产进行全面实盘点
（二） 物品原应进行全面盘点确困难根部门登记物品台帐进行抽点
第六十九条 项目盘点：
（） 外协加工料品外协加工料品办员会财务员盘点
（二） 销货退回成品应盘点前办妥退货手续含验收列帐
（三） 部门新增加土房屋权复印送会计部审核登记
第七十条 列项盘点会点均应盘点实际盘点数详实记录盘点表段应核次误该表签字确认该表编列统流水号码存联备日查核出入者必须重盘
第七十条 盘点完毕盘点应盘点表汇总编制盘存表该表式三联第联部门存第二联交财务理部财产登记卡登记册核第三联交会计部供核算盘点盈亏金额
第七十二条 盘点报告：
（） 会计部应盘存表编制盘点盈亏报告式三份送部门填列差异原说明策返回会计部汇总转呈总理批准第联送达部门第二联交财务理部第三联会计部留存
（二） 年终盘点应会计部盘点7日盘点盈亏报告呈报关部门时抽点应盘点3日盘点盈亏报告呈报关部门
（三） 盘点盈亏金额时仅列入暂估科目年终时始净额转入期营业外收入盘点盈余营业外支出盘点亏损
第七十三条 盘点注意事项：
（） 参加盘点工作盘点员身工作职责应准备事项必须深入解
（二） 盘点员须时间提前达指定工作点该组复盘报接受工作安排特殊情况委托代理应事先报告复盘批准方
（三） 盘点财务静态盘点原盘点开始原应停止财物进出移动
（四） 盘点单报表项目遇修改处均须盘点员签字方生效
（五） 盘点数必须实际清点称重确实数资料估计
（六） 盘点开始工作终期间组盘点员均受复盘指挥监督
第六章 资产报废理规定
第七十四条 资产报废包括固定资产报废流动资产报废固定资产报废报损工作固定资产报废报损程序执行应收款形成死帐呆帐会计理制度中关死帐处理规定执行章流动资产中存货物品报废作出规定
第七十五条 产成品原材料报废车间仓库提出申请质量理部检验出具报废建议技术部鉴定报废会计部报税务部门批准通知申请部门作报废实物总务部处理价款交会计部
第七十六条 闲置残损包装物原料库提出申请库部理核实报总务部处理价款交会计部
第七十七条 低值易耗品（50元2000元）报废部门填写报废审批表（暂固定资产报废报损审批表）部门负责核实报总务部财务理部鉴定确认报废实物退回综合库综合库报总务部处理价款交会计部部门财务理部注销财产登记册确认尚价值退回部门予报废
第七十八条 维修部门维修程中产生边角余料部门鉴定退回综合库综合库报总务部处理价款交会计部
第七章 附
第七十九条 制度财务理部会计部负责制订解释财务理部负责检查考核
第八十条 制度报董事会批准颁布施行修改时
第八十条 制度实施原类似制度行终止制度抵触规定制度准
第八十二条 制度颁布日起施行
第八十三条 文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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