财务制度体系
第部 财务理制度
第章 总
第二章 财务工作岗位职责
第三章 财务工作理
第四章 出款理
第节 出款联签审批
第二节 支票理
第三节 现金理
第四节 合出款理
第五节 固定资产出款理
第六节 日常费出款理
第七节 差旅费出款理
第八节 出款理
第五章 财产理
第六章 收款理
第七章 财务控制稽核理
第节 财务控制
第二节 帐务稽核
第三节 财务稽核
第八章 存货理
第九章 预算理
第十章 财务分析
第十章 盘点理
第十二章 会计档案理
第二部 会计核算制度
第章 总
第二章 会计科目核算求
第三章 会计报表
第四章 成核算
第部财务理制度
第章 总
第条 加强公司财务理工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条 公司财务部门职：
()认真贯彻执行国家关财务理制度
(二)建立健全公司财务理种规章制度编制财务计划加强会计核算理分析财务计划执行情况检查监督财务纪律
(三)积极公司营理提供信息服务促进公司取较济效益
(四)厉行节约合理资金
(五)合理集分配公司成费时编制成费报表
(六)关机构财政税务银行部门动提供关资料实反映情况
(七)完成公司交工作
第三条 公司财务部财务总监财务理会计出纳员组成
第四条 公司部门职员办理财会事务必须遵守规定
第二章 财务工作岗位职责
第五条 财务总监负责组织公司列工作：
() 持编写公司营计划财务预决算组织实施
(二) 持公司财务理工作建立健全公司财务体系
(三) 参公司营决策时掌握财务信息公司营决策提供
(四) 设计完善公司财务传递程序建立健全公司财务制度制定财务部员岗位职责
(五) 根公司营需拟定融资计划担保措施负责具体实施
(六) 负责公司资金理工作负责公司资产理工作包括现金银行存款应收帐款存货固定资产等
(七) 负责公司投资理工作
(八) 强化会计基础工作规范帐簿记载证制作报表编制财务分析等容
(九) 加强公司成费控制制定相应目标加实施
(十) 加快公司电算化进程终实现甩掉手工帐提高财务部工作效率
(十) 掌握公司财务员情况积极挖掘培养作财务员储备
(十二) 时解行业扶持政策税收优惠政策公司增收节税提供理
(十三) 完成总裁交务
第六条 财务理工作：
（） 负责部门会计核算理工作
（二） 时提供公司财务状况营成果
（三） 督促财务部会计核算工作时准确编制财务报表财务理报表
（四） 定期分析财务状况提供财务信息
（五） 编制部门成费计划
（六） 监督财务制度部门落实
（七） 负责票记帐证审核工作
（八） 负责财务印鉴保工作
（九） 负责财务档案理工作
（十） 负责财务电算化具体实施工作
（十） 负责部门银行税务财政统计等外联工作
第七条 会计工作职责：
()国家会计制度规定记帐复帐报帐做手续完备数字准确帐目清楚期报帐
(二)会计核算原定期核算分析公司成费盈利情况
(三)编制种成费报表进行成费分析考核提出建议
(四) 编制证转帐证登记总帐明细帐
(五)负责公司税款计算申报核缴纳工作编制税金报表
(六)妥善保会计证会计帐簿会计报表会计资料
(七) 制造费销货成计算审核工作月末结帐科目调整事宜
(八)存货核算核事项
(九)固定资产核算折旧计提
(十)摊费摊销预提费计提
(十)完成财务总监交付工作
第八条 出纳工作职责：
()认真执行现金理制度
(二)严格执行库存现金限额坐支现金认白条抵压现金
(三)建立健全现金出纳种帐目严格审核现金收付证
(四)严格支票理制度编制支票手续支票须联签审批方生效 (五)积极配合银行做帐工作编制银行帐调节表
(六)登记现金日记帐银行日记帐
(七)保库存现金价证券公司银行支票票
(八)编制现金日报表
(九)配合会计做种帐务处理
(十)完成财务总监交付工作
第三章 财务工作理
第九条 会计年度月日起十二月三十日止
第十条 会计证会计帐簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
第十条 财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根审核原始证编制记帐证会计出纳员记帐必须记帐证签字
第十二条 财务工作员应会总裁办专定期进行财务清查保证帐簿记录实物款项相符
第十三条 财务工作员应根帐簿记录编制会计报表报执行总裁报送关部门会计报表月会计编制报次会计报表须会计签名盖章
第十四条 财务工作员公司实行会计监督财务工作员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第十五条 财务工作员发现帐簿记录实物款项符时应时财务总监执行总裁书面报告请求查明原作出处理财务工作员述事项权行作出处理
第十六条 财务工作应建立部稽核制度做部审计出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
第十七条 财务工作员调动工作者离职必须接员办清交接手续财务工作员办理交接手续执行总裁总裁办监交
第四章 出款理
第节 出款联签审批
第十八条 出款联签：指笔出款业务必须环节联合确认审核审批方确定效出款缺少环节审核审核程序完整认效出款财务员权拒绝出款
第十九条 审批权限：
()单笔金额40000元（含）需董事长审批
(二)单笔金额40000元执行总裁审批
第二十条 审批程序：
()先级级先定性审核定量核准先业务线财务线
(二)办→部门理→总监→财务总监→执行总裁→董事长
(三)出款办谁必须财务总监执行总裁签字
(四)办执行总裁必须董事长签字
第二十条 审批权限说明：
办
部门理
总监
财务总监
执行总裁
董事长
单笔金额40000元
√
审核
审核
核准
审批
单笔金额40000元
√
审核
审核
核准
审批
审批
审核：部门理总监该项支出合理性提出意见
核准：财务总监根财务制度该项支出单数量加核准备案
审批：关领导参考审核核准意见进行批准
第二节 支票理
第二十二条 支票出纳员财务总监指定专保支票时须支票领单联签审批签字然支票批准金额封头加盖印章填写日期途登记号码领支票领簿签字备查
第二十三条 支票付款支票存根发票手签字会计核(购置物品保员签字)联签审批填写金额误完成交出纳员出纳员统编制证号规定登记银行帐号原支票领支票领单登记簿注销
第二十四条 财务员月底清帐时支票领单转应收款发工资时领工资扣月工资扣足逐月延扣工资领完善报帐手续作补发工资处理
第二十五条 报销时短缺金额财务员时催办月底第二十条规定处理
第二十六条 执行总裁财务总监外出应财务员设法通知意先付款补签
第三节 现金理
第二十七条 公司列范围现金：
()职员工资津贴奖金
(二)劳务报酬
(三)出差员必须携带差旅费
(四)结算起点零星支出
(五)财务总监批准开支
第二十八条报销单列情形出纳权予报销
()白条
(二)未联签单
(三)原始发票正规（税务认）
(四)支出金额超出计划额度
第二十九条 公司固定资产办公品劳保福利工作品原采取转帐结算方式现金特殊情况须财务批准
第三十条 财务员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付(坐支)特殊情况确需坐支应事先报财务总监批准
第三十条 财务员银行提取现金应填写现金领单写明途金额财务总监批准提取
第三十二条 公司职员工作需现金需填写款单联签审批签字方超款期限转应收款月工资中扣
第三十三条 发票报销单手签字联签审核批准出纳审核金额数量误方出款填制记帐证
第三十四条 工资财务员总裁办月提供核发工资表联签审批财务员时提款发放工资填制记帐证进行帐务处理
第三十五条 差旅费种补助单(包括领款单)联签审批填制证交出纳员付款办理会计核算手续
第三十六条 种汇款财务员须审核汇款通知单联签审批方汇款然编制会计关证
第三十七条 出纳员应建立健全现金帐目逐笔记载现金支付帐目应日清月结日结算帐款相符
第四节 合出款理
第三十八条 合出款：包括工程合类付款采购合合类付款销售佣金类合付款
第三十九条 合审批：合协议公司流程权责规定完成合协议审批合协议生效
（）未盖章没双方效签名合生效
（二）合协议审批程序：
a 办填写合协议审批会签单 联签审批
b 合协议审批会签单审批交回财务部编号存档
（三）合协议审批会签单填写容求：
a 办填写合协议审批会签单求完整准确
b 填写容摘求详细写出合容合签订原
c 合协议审批会签单应附详细报价（应二三家报价）
（四）付款方式：
原出款应支票支付
收款特殊原需现金付款需财务总监意
（五）方式出款：
办员支票现金形式送款收款单位办必须先填写款单款单应写明款支票现金写明款金额联签审批方领取支票现金
办支票现金送交收款单位取回发票
详细填写报销单联签审批财务部门报帐办款事项时方款单收回销
第五节 固定资产采购出款理
第四十条 固定资产指企业生产营程中程中保持原物质形态资产年限二年单位价值规定标准
第四十条 部门固定资产采购公司规定完成固定资产采购申请方出款
第四十二条固定资产采购申请单审批程序：
a办填写固定资产采购申请单联签审批
b固定资产采购申请单联签审批交回财务部出纳编号准备出款
第四十三条 固定资产采购申请单填写报求：
a 办填写固定资产采购申请单求完整准确
b 求写清楚付款方法付款金额计算公式
c 求写明添加固定资产原详细说明
d 固定资产采购申请单应附详细报价（应23家报价）
第四十四条 付款方式：
a 原出款应支票支付 收款特殊原需现金付款财务总监意方现金支付
b方式出款：
办员支票现金形式送款收款单位办必须先填写款单款单应写明款支票现金写明款金额联签审批方领取支票现金
办支票现金送交收款单位取回发票
固定资产购置完毕应先办理验收入库确认填写费报销单联签审批报财务部门办款事项时方款单收回销
第六节 日常费理
第四十五条 付款方式：
（） 银行付款
收款单位开出发票财务部核发票金额联签单申请金额否相符核实误方出款
金额出入应核实原报财务总监财务总监意方出款
（二） 现金出款：
原出款应支票支付
收款特殊原需现金付款财务总监意方现金支付
需公司员支票现金形式送款收款单位办必须先填写款单款单应写明款支票现金写明款金额联签审批方领取支票现金
办支票现金送交收款单位取回发票填写费报销单联签审批款方款单收回销毁
第七节 差旅费出款理
第四十六条 部门差旅费出款公司规定开支标准执行
第四十七条 出差开支标准：
（）市交通费
序号
岗位
京沪粤深
区
1
董事长
实报
实报
2
执行总裁
50
30
3
总监
50
30
4
部门理
30
20
5
部门副职
30
20
6
般员
20
10
（二）杂费
包括（包裹费电话费杂项费等）控制10元天
（三）飞机火车汽车轮船
序号
岗位
飞机
火车
汽车
轮船
1
董事长
实报
硬卧
2等仓
2
执行总裁
实报
硬卧
2等仓
3
总监
实报
硬卧
2等仓
4
部门理
硬卧
3等仓
5
部门副职
硬卧
3等仓
6
般员
硬卧
3等仓
（四）住宿
序号
岗位
京沪粤深
区
1
董事长
实报
实报
2
执行总裁
250
150
3
总监
250
150
4
部门理
150
100
5
部门副职
150
100
6
般员
80
50
（五）出差伙食补贴
序号
岗位
京沪粤深
区
1
董事长
实报
实报
2
执行总裁
60
30
3
总监
60
30
4
部门理
40
20
5
部门副职
40
20
6
般员
20
15
外出开会会议费含食宿费享受政策
（六）审批：
出差员整理报销单财务员单规定全面核实联签审批方报销
（七） 出差预支形式支付差旅费必须先填写款单联签审批方领取现金
（八）差旅费款单填写求：
a 办填写款单求完整准确
b 求写清楚付款方法
c 求写明出差详细容计算公式
（九）出差返回公司3天差旅期间费发票填写差旅费报销单联签审批报销差额退少补款方款单收回
第八节 额出款理
第四十八条 公司部额出款指员工直接费报销金额（金额500元）需提前申请款项种类包括：加班补贴市交通费移动电话费市应酬费等等
第四十九条 报销程序：
a 事填写费报销单须注明费项目途金额手签名联签审批方报销
b 福利开支方面加班补贴部门理审核报劳资部门审核统计程序
第五十条 市交通费：原员工外出办事应量公交车巴等众类公交通工具出租车选择适突发性紧急性公事外特殊情况陪客外出出外时须携带沉重文件等情况部门理批准方
第五十条 书籍资料购买：员工购买书籍应符岗位需工作中补充资料提升岗位专业水工具书籍部门理提出购买申请前应先行政部查询企业书籍库否需类书籍免重复购买具体情况参考公司总裁办制定档案理制度
1 外购书籍资料报销时应先总裁办资料室办理登记入库资料员签收方进入报销程序
2 办公品购买参考公司总裁办制定办公品劳保品理制度
第五十二条 通讯费：
1电话费：参考公司总裁办制定电话费理办法
2手机费：（1）部门理岗位出外频密性提出部门员工月手机报销额申请执行总裁审批相关文档抄送财务部备案
（2）申请手机费报销员工手机律配公司予解决
（3）部门理员手机费报销参考手机费定额标准执行
第五十三条 应酬费：指公司销售部门外部门业务招费：餐费礼品等 销售部门应酬费提取10销售奖果销售员发生应酬费应销售奖销
1业务单位联系业务根性质口部门负责接
2业务招品（烟茶等）购买发放统总裁办理根业务性质业务量酌情供领时须履行登记审批手续
3外业务单位员需公司餐应总裁办申请登记批准餐标准（20元）招超支部分负报销时总裁办核发票签字方进入报销程序
4业务单位3陪客员限定1超3陪客员限定2属公司领导出面总裁办统安排
5具体情况执行参考总裁办制定业务招费办法礼品理办法
第五章 财产理办法
第五十四条 谓财产系指资产负债表列属固定资产科目者关事务处理悉办法规定办理
第五十五条 公司财产理系财务部统筹理委托单位保性质划分：
1土
2房屋建筑设备：办公室厂房仓库宿舍围墙停车场道路
3交通运输设备：轿车客货车货运机机车手推车台车
4机器设备：生产设备辅助设备等
5电气设备：输电配电变电设备明设备
6空气调节设备：冷气机抽送风机电扇
7办公设备：机具设备(计时机复印机字机计算机电话机讲机扩音机油印机等)家俱设备(写读家俱储放家俱坐息家俱)通讯设备
8供水设备：水塔储水池滤设备抽水机马达水配设备
9设备：防护设备(清防警卫医疗)装潢设备康乐设备
第五十六条 财产保部门应会财务部年定期盘点新置者月帐次盘盈盘亏应确实办理增值减损
第五十七条 购入取动产应办理权移转登记关产权登记变更登记税法规定事宜减损报废报备均财务部行规定办理
第五十八条 项工程修造金额少均应编列预算表送财务部备查复核紧急处理者应补办手续
第五十九条 关动产出租租入均应事先订立契约书会财务部复核转呈执行总裁核准始办理
第六十条 资支出费支出划分标准：
1支出结果获资产者属资支出否应列费支出
2资产扩充换置改良增加价值效者属资支出否费支出
3支出结果获固定资产耐年限二年金额五万元者属资支出耐年限二年效仅期者属费支出
4维持财产原始效需维护费作费支出
第六十条 财产支出审批权限出款审批权限表规定办理
第六十二条 固定资产折旧采均法帐面价值准折旧耐年限税规定
第六十三条 年限届满固定资产继续者提折旧重生产设备予调整旧额继续折旧
第六十三条 关固定资产设帐财务部设置固定资产总分类帐明细帐保部门设置财产目录卡片(附表十)负责理部门设置式财产目录表详细记录负责保移动情况签认留存财务部门理部门年会盘点时应互核双方登记卡表载容否相符符应查明更正
第六十四条 编号：固定资产取理部门理会财务部门类会计科目统驭关系予分类编号贴粘样签
第六十五条 交移：员移交时固定资产应事理规第十条规定详列清册办理移交
第六十六条 增减 ：财务应次月15日前土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备等项目编制固定资产增置表式三联送理部门核填列异常更正容第联理部门留存第二联送返财务部门存第三联送部门留存采电脑处理报表代
第六十七条 盘点：固定资产理部门应会财务部门年盘点次(含工具马达仪表事务性什项设备)应季固定资产项目中根登记卡册类少抽点十项盘点应填造盘存单式三份注明盈亏原份存二份呈报(总裁办)核决份送会计部门份送总裁办备查理部门盘盈盘亏应专案叙明原呈核外应增置减损规定办理手续
第六十八条 增置营造修缮处理固定资产增置营造修缮应分材料理办法工程修造发包事务处理规营建工程理办法等关规定办理
第六十九条 增置手续：土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备等固定资产增置验收部门(土房屋建筑物总裁办)应填写固定资产增加单式三联理部门签章送财务部门填注购置金额耐年限月折旧额第联送理部门转记入固定资产登记卡片第二联财务部门存转记入固定资产登记卡第三联送部门留存会计部门应月理部门核固定资产登记卡记载事项缺漏事项应通知补正
第七十条 受赠处理：固定资产公司拨入捐赠取者应填明价格原价法查根原价者理部门会会计部门予估列第十条固定资产增置手续办理
第七十条 登记：土房屋建筑物等动产取权总裁办统办理产权登记转记入房屋土登记卡变更时
第七十二条 保险：固定资产应关系公司财物保险事务处理程序规定办理保险
第七十三条 资产移转处理：土房屋建筑物运输设备机械设备机电性设备等固定资产公司相互拨转时应移出部门填写固定资产移转单式四联会理部门签章送移入部门签认(理部门时加印联会移入理部门时签认)第联送理部门(理部门者影印联送移入理部门转记入固定资产登记卡)第二联送财务部门第三联送移入部门第四联送移出部门
第七十四条 资产送修处理
固定资产固须送厂商修复时应工程修造发包事务处理规关规定办理送修时工务部门理部门开具料品交运单式三联第联办部门存负责资产收回第二联送财务部门第三联留理部门监督督促资产收回
第七十五条 出租外处理
固定资产出租外理部门应先会财务部门序呈执行总裁核准始办理应制定协议契约副送财务部门备核协议契约容应包括修缮保养税捐负担租金运什费期限保持原状附属设备明细等出入厂区应填料品交运单式三联第七十四条流程规定办理
第七十六条 减损处理
土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备减损拟报废者应部门填具固定资产减损单式四联注明减损原送理部门财务部门签注处理意见呈报执行总裁核准第联送理部门转记入固定资产登记卡第二三联处理意见办理连该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)第二联连关资料送财务部门办理报备抵押权变更解保险等手续第三联存该减损资产体积巨必须处理拆时第四联送委托部门办理惟减损资产拆移前拆移法缴库时理部门部门应妥保项减损资产已缴库者资材仓库保处理法缴库决定标售时公司办公会议决定处理方法
第七十七条 工具处理
()项资产购置需全部资材仓库收料未领前仓库保入物料帐 (二)项资产系指物料工具类
(三)资产列保时应设立财产保卡二份份存发料部门(仓库)份留存部门保
(四)领时领开具材料领料单连科留存卡片仓库领料财产保卡签认
(五)领项资产时系新领追加领料单须厂(处)长核准系旧换新者部门理核准领料单办理
(六)移交时关项资产保清册须增写份送理部门转记财产保卡
第六章 收款理
第七十八条 销货服务收入均应开立统发票序填入天销货报告服务收入报告中时计入名应收帐款明细卡中漏开短开开
第七十九条 遇销货退回重开发票时均应原开统发票收执联收回作废填制销货退回通知单赤字填入天销货报告服务收入报告中列减项时备注栏中注明原开发票日期入名应收帐款明细卡中
第八十条 遇销货退回应销货发生60天规定手续税捐稽征机关办理抵缴超60天者办理抵缴已缴营业税印花税遇销货退回发票重开日期超60天者应客户赔偿税款损失退货发票遗失原系业务员疏忽致税款损失应责业务员负责赔偿
第八十条 销货天未收回帐款时交货(送达统发票者)应客户约定收款日填妥统发票签收单交会计员妥善保统发票签收单应具备列点：
()交货(送达统发票者)统发票签收单签名
(二)办(成绩属者)统发票副联签名
(三)填明约定收款日期约定付款条件
(四)客户正式盖章签收签名
第八十二条 笔未收款均应附统发票签收单销货天未交出该签收单缺少规定件记载等情事会计员应次日班早会前报部门纠正务必规定办理否应部门签名负责
第八十三条 会计员收回统发票签收单应约定收款日付款条件逐笔登载名应收帐款明细卡关栏中备查
第八十四条 会计员应统发票签收单约定收款日先秩序排列妥保遇携出收款时应设登记簿取单者签名备查天未收回帐款时应取单者收回注销登记
第八十五条 帐款约定收款日达者会计员应动转告帐款属请销售派员前收取客户求延期付款情事发生时前收款应重新更改约定收款日填明统发票签收单中该单交回会计员注销登记更改名应收帐款明细卡记载
第八十六条 应收帐款约定收款日超月超期限者会计员应报备销售签单签字意
第八十七条 帐款收回时会计员应填入天出纳日报表日收款明细表栏中入名应收帐款明细卡中销帐备查
第八十八条 收回现金者应日翌日班时数交会计员入帐延迟缴回调换票缴回者均挪公款议处收回票开票非统发票抬头相者应抬头客户正式背书否应责收款亲票背书注明客户名称备查查明该票非客户交付者视挪公款议处
第八十九条 票期日距统发票开立日期超30天者超30天者应办填具交货通知(请示)单权责划分办法处理帐款分期付款方式收回
时应办提出客户立合约书销售呈报销售总监核准
第九十条 销货退回前开发票作废者未取回原开发票收执联作废者重开统发票惟书面呈报执行总裁特准者限
第九十条 月3日应详填销售员未收款明细表(净额)两份办逐笔亲签名承认未收约定收款日统发票开立日期超1月者应注明原填妥份寄公司财务部查核份呈报销售加强催收
第九十二条 销售员未收款明细表总合计金额应月底天收款明细表日未收款余额数字相符逾期1月2月未收款明细表销售员未收款明细表呈报
第九十三条 遇客户恶性倒闭收回票法兑现未事先言明收款时尾款付等情事法取客户正式签属销货折证明单时均视坏帐处理坏帐发生业务员遇办法等规定赔偿办法办理外该笔交易成交奖金准发已发者应予追回
第九十四条 维护售价事先客户约定高开发票销货折者事意客户尾款付等情事发生应报请销售总监意外应取销货折证明单详填原客户证明实收金额证实签章交回财务部该笔交易原交易应办退回时记笔实收金额销货记录销货折金额低低价者须补办低价请示手续成交奖金计算实售金额计算
第七章 资产控制稽核制度
第节 资产控制
第九十五条 资产保帐簿记载应员分负责
第九十六条 资产保应明确指派员负责免责混淆
第九十七条 形资产应加防护免私
第九十八条 应时核库存现金维持少额度
第九十九条 项支出核决支付应分责办理
第零零条 应支票支付支票签发保皆应严密控制
第零条 已签章付款支票该支票签章核决领取寄交
第零二条 关现金存货流动资产收发单应事先印妥连续编号
第零三条 负责现金价证券贵重资产处理责员须充分保证
第零四条 单开具次复写避免涂改
第零五条 项付款支付应加盖支付印戮（现金付讫银行付讫）销案防止重复出款
第零六条 存部保险箱银行保箱价证券等贵重物品原应二保
第零七条 员编制许列职责应予分立避免集中出纳帐务员财务会计采购验收销货仓储薪工计算支付收款帐务装运仓储订货仓储等等
第零八条 信授折折扣客户赠品招等皆应严格理
第零九条 定期举行资产全面盘点包括原物料制品成品品固定资产等(年次宜)
第零条订立项工作书面手册避免误会促进效率
第二节 帐务稽核
第条 记帐证审核检查时应注意列事项
()交易行发生否规定填制传票积压事补制者应查明原
(二)会计科目子目细目误摘否适遗漏错误项数字计算否正确
(三)转帐否合理贷方数字否相符
(四)应加盖戮记编号等手续否完备关员签章否齐全
(五)传票附原始证否合规定齐全确实手续否完备
(六)传票编号否连贯重编缺号现象装订否完整
(七)传票保存方法放置点否妥善否已登录日记簿日计表
(八)传票调阅拆阅否规定手续办理
第二条 帐簿检查时应注意列事项
()种帐簿记载否传票相符应复核者否已复核日应记帐否日记载完毕
(二)现金收付日记帐收付总额否库存表日收付金额相符
(三)科目明细分类帐户子目未销讫笔否总分类帐该科目余额相等否日定期核相科目余额否相符漏转现象
(四)种帐簿记载错误纠正划线结转页等手续否规定办理误露空白帐页否划×形红线注销记帐员办会计员×处盖章证明
(五)种帐簿启移交编制明细帐目等否完备
(六)种帐簿核准行改订者
(七)活页帐页编号保否规定手续办理订式帐簿缺号
(八)旧帐簿未空白帐页加划线加盖空白作废戮记注销
(九)种帐簿保存方法放置点否妥善已否登记备忘簿帐簿毁销否规定期限手续办理
第三条 库存检查时须注意列事项
()检查库存现金查营业时间前应根前日库存中载日库存数目查点营业时间应根现金簿中日库存数目现款银行存款查点营业时间应根前日现金簿中日库存数目加减日收支检点支票签发数额银行存款帐卡否相符空白未支票否齐全作废部分办理注销
(二)现金否存放库存处者应立查明原
(三)库存现金单抵充现象
(四)托收未期票等关库存财物应时检查须关帐表证单 (五)检查库存查点数目核帐簿外应注意处理方法放置区域否妥善币券种类否分清
(六)金库锁匙暨暗锁密码表掌握部门库门启库安全金库放置位置等否适严密办理
(七)汇出汇款寄回收否妥保存汇出日尚未解讫汇款
(八)部帐否月填制未达帐明细表查帐单否序保
(九)部外县市单位帐否常核
(十)营业日报表记载否银行存款相符
第四条 报表检查应注意列事项
()种报表否规定期限份数编送缺漏
(二)种报表容否帐簿记载相符
(三)数字计算否正确签章否齐全
(四)报表编号装订否完整符合规定
(五)报表保存方法放置点否妥善
第三节 财务稽核
第五条 检查价证券时应关帐表核注意列事项
()购入出售核准手续否完备
(二)证券种类面值号码否帐簿记载相符
(三)债券附带息票否齐全帐册相符
(四)息票期否齐全帐册相符
第六条 检查种质押品寄存品价值证单时应注意否存放库应根开出收存根副关帐册库存查核者相符漏记存点者应查询原检阅关单
第七条 种房产契约书收租情况否妥善
第八章 存货理
第八条 存货理基求：
(二) 保证生产正常进行
(三) 满足市场销售需求
(四) 降低成求
(五) 保险储备求
第九条 存货成：
() 采购成：买价运杂费
(二) 订货成：订货发生差旅费邮费等专设机构费
(三) 储存成：包括：仓储费保费搬运费保险费存货占资金利息费存货损失等
(四) 短缺成：包括原材料储备足造成停工损失产品储备足造成销售中断损失等
第二零条 存货采购流程：
() 采购部应接受三家厂商询价
(二) 接获厂商回复确认文件规格说明项证明文件进行议价工作填写选购分析表
(三) 填制合协议审批单报送领导联签审批
(四) 批准选定厂商
(五) 签定采购合
(六) 财务部备案
第二条 会计必须种产品型号分设立明细帐笔存货进出情况均须逐笔详实登记决提前入帐延入帐情况
第二二条 存货记录月底先开票次月出货虚报业绩行更月底先出货虚报业绩次月行退货情形
第二三条 月底会计库盘点存货填制存货月报表
第二四条 月底盘点盘损时须存货月报表列出明细说明原
第二五条
第二六条
第九章 预算理
第二七条 营预算年度开始前年度营目标营方针作出预测责成部门公司目标生产力成标准市场变化配合年度预算编制拟订年度产销计划预估年度损益资金调度运做考核部门执行绩效通种标准设定事前合理规划理部门积极参达营目标理量化考核
第二八条 营目标
1公司总目标：加强理研究创新扩营业额控制成创造利润
2部门目标：简略
第二九条 预算编制容说明
1．营计划说明书
容包括：市场展新产品开发旧产品淘汰新客户开发旧客户淘汰广告销售推广政策售价政策授信帐款回收政策业务员增减异动销售费限制年度营业方面遭遇困难克服策等说明
2．客户销售计划表
销部部根市场情况客户情况预计客户销售量拟订售价予编制(外销方面法客户预估时销售区预测)
3．产品销售计划表
表系产品分外销表二汇总编制成
4．生产计划说明书
生产部产量产运计划质量计划新产品新技术(包括新配合)研究开发计划机械修护计划机械淘汰更新扩建计划员合理化计划成控制计划年度生产遭遇困难克服策等加说明
5．标准产设定表
系生产部门正常编制生产设备设计产生产效率设定标准产做生产理中心编制产销配合计划表参考做考核实际生产效率
6．标准料设定表
系生产部门产制品单位原料标准耗量做生产理中心编制生产计划供应部编制采购计划参考做考核原料耗
7．标准工费设定表
系生产部门标准产配置员编制费标准性质分直接工间接工两项俟生产计划确定做编制工费预算考核工效率
8．标准制造费设定表
系生产部门标准产耗电力重油机物料维修费……等费标准分变动固定两项做生产计划确定编制制造费预算表考核费支出
9服务部门费分摊设定表（动力供暖等）
系费性质服务部门提供服务重分配服务部门费生产部门设定标准
10产销配合计划表
表公司预算年度产销活动基报表财务部总裁办根销售部门生产部门提供资料综合市场环境生产状况制成品存货水准成利润等素加协调编制提公司总裁办公会讨年度产销计划
11生产计划表
系生产部核定实施产销配合计划表列项产品生产数量排定中间生产部门产制品计划生产数量表做预算年度追踪考核生产部门生产进度达成率
12材料耗量预算表
表生产部门生产计划标准料设定表加汇编成
13资材计划说明书
财务物资部库存政策采购政策付款计划等加说明
14材料采购预算表
表财务物资部材料耗量预算表斟酌材料合理库存济采购量材料价格趋势等予汇编做编制材料耗成
15固定资产扩建改良专案费预算表
系财务部根营计划说明书生产计划说明书产销配合计划表公司总裁办公会决议事项编制年度资支出专案支出预算完工进度表
16工资汇总表
系生产部生产计划表标准工费设定表标准制造费设定表固定资产扩建改良专案费预算表编制工制造费年度预算金额
17生产成预算表
表系财务部表十十二十四十六编制产品直接材料直接工制造费总成单位成预算表
18销货成预算表
系财务部根产销配合计划表生产成预算表加汇编成
19营业收入预算表
系财务部根产销配合计划表预估收入加汇编成
20推销理财务费预算表
系财务部参酌前年度实际开支年度营业理计划编制推销理财务费年度预算
21损益预算表
系财务部表十八表十九表二十编制年度损益预算表
22资金源运表
系财务部根年度产销库存计划资支出计划债务偿计划等资料编制成
23理计划说明书
公司总裁办事部组织编制合理化计划员增减异动计划力发展训练计划理规章办法推行计划等加说明供总裁办编写营计划财务部编制理费预算参考
24营计划说明书
总裁办前述关资料营生产资材理等计划加综合摘说明
第三零条 预算编审程序日程进度
10月1日 着手拟订预算年度初步设定营目标准备预算编制筹备事项编成会议资料
10月11日 召开公司办公会说明预算编制程序求颁布公司年度营目标拟订项理计划纲完成进度表
13日 部室开始结合部工作点编制部预算工作计划纲完成进度表
26日 总裁办财务部汇总部室资料进行汇总
11月1日 召开第二次公司办公会报计划资料进行评判修正较核综合意部室意见
20日 财务部开始编制预算总裁办开始编制营计划说明书
12月5日 召开第三次公司办公会讨通年度营计划年度预算案
15日 定稿颁布年度营计划年度预算执行
第十章 财务分析
第三条 规范公司财务状况分析容格式全面揭示济活动效果切实发挥财务分析公司理中作
第三二条 项指标数值计算填列
()指标计算口径格式附表企业财务分析表进行
(二)表中计划数指公司年度承包指标数
(三)产品销售率年期增减水
(四)投资收益率指标限年度分析填列
第三三条 生产营状况分析：产量产值质量销售等方面公司期生产营活动作简单评价年期水作说明
第三四条 成费分析
()原材料消耗期增减变化情况变化原作出分析说明
(二)理费销售费增减变化情况(期)分析变化原业务费销售佣金单列分析
(三)期产品产量确定公司产品分析销售毛利根具体情况分析降低产品单位成行途径
第三五条 利润分析
()分析业务利润占利润总额例
(二)项投资收益汇总损益营业收入作出说明
(三)分析利润盈亏情况原
第三六条 资金筹集运状况分析
()存货分析
1根产品销售率分析公司产销衡情况
2分析存货积压形成原库存产品完程度
3期处理库存积压产品分析包括处理数量金额导致损失
(二)应收帐款分析
1分析金额较应收帐款形成原处理情况包括催收诉进度情况
2期未取货款收入占总销售收入例例较应说明原
3应收帐款中非应收货款部分数量包括预付货款定金外单位款项等外单位途挂应收帐款科目款项应单独列出作出说明
4季度年度分析应应收帐款进行帐龄分析予分类说明
第三七条 负债分析
()根负债率流动率速动率分析企业偿债力财务风险
(二)分析期增加款
(三)季度分析年度分析应根项款利息率资金利润率分析项款济性作调整款渠道计划
第三八条 事项分析
()发生重变化关资产负债项目作出分析说明(长期投资等)
(二)数额较摊费预提费超限度现金余额作出分析
(三)影响公司效益财务状况较项目重事件作出分析说明
第三九条 通分析存问题提出解决措施途径包括：
()根分析结合具体情况公司生产营提出合理化建议
(二)现行财务理制度提出建议
(三)总结前期工作中成功验
第四零条 财务分析应公司负责填表签名第页表右盖单位公章栏目纸张够请加附页保持整齐美观
第四条 公司财务分析应月10号前报财务总监式二份
项财务指标说明
应收帐款均点额×30
1 应收帐款周转天数——————————————
月销售收入(营业收入)
全部流动资金均占额×30
2 流动资金周转天数——————————————
月销售收入(营业收入)
存货均占额×30
3 存货周转天数————————————
月销售收入(营业收入)
销售利润(营业利润)
4销售利润率——————————————×100
月销售收入(营业收入)
月产品销售收入
5产品销售率————————————×100
Σ产品产量×销售单价
负债总额
6负债率————————×100
资产总额
税利润
7投资收益率——————————————×100
实收资(项目投入资金)
项指标均占额指该指示月初数月末数均数
年度财务分析述公式中30改360销售收入全年累计数计算项指标均点额指该指标年初数年末数均数
第十章 财务盘点制度
第四二条 目：加强公司财产理（存货固定资产等）盘点事务处理遵循加强理员责达财产理目特制定办法
第四三条 盘点范围
()存货盘点：系指原料辅料包装物制品产成品零部件材料外协加工料品等
(二)财务盘点：系指现金票价证券租赁契约
(三)财产盘点：系指固定资产保资产保品等盘点言
1固定资产：包括土建筑物机器设备运输设备生产器具等资支出购置者
2保资产：属固定资产性质费报支杂项设备
3保品：费购置者
第四四条 盘点方式
()年中年终盘点
1 存货：库部门部门会财务部门年(中)终时实施全面总清点次
2 财务：会计出纳盘点
3财产：部门会财务部门年(中)终时实施全面总清点次
(二)月末盘点
月末存货部门财务部门实施全面清点次(项目200项时采取重点盘点)
(三)月份检查
检核部门(总裁办)财务部门会部门会部门做存货机抽样盘点
第四五条 员指派职责
() 盘点：财务部部门指派负责点计数量
(二) 会点：财务部门指派(员足时间接部门支援)负责会点记录盘点分段核确实数工作
(三) 协点：部门财务部门指派负责盘点时料品搬运整理工作
(四)特定项目月盘点定期抽点盘点工作应设置盘点会点协点职责
(五)监点：总裁办派员担负责盘点监督责
第四六条 盘点前准备事项
()盘点编组
财务部门次盘点前事先盘点种类项目编排盘点员编组表呈执行总裁核定公布实施
(二)部门应行盘点财务盘点具预先准备妥需盘点表格财务部门准备
1存货堆置应力求整齐集中分类置标示牌
2现金价证券租赁契约等应类整理列清单
3项财产卡编号序事先准备妥备盘点
4项财务帐册应盘点前登记完毕特殊原法完成时应财务部门尚未入帐关单缴库单领料单退料单交运单收料单等利结存调整表式两联帐面数调整正确帐面结存数第二联财务部门存第联送部门
(三)盘点期间已收料未办妥入帐手续原物料应行分存放予标示
第四七条 年中年终全面盘点
()财务部门应呈报执行总裁核准签发盘点通知负责召集部门负责召开盘点协调会拟订盘点计划表通知关部门限期办理盘点工作
(二)盘点期间紧急料外暂停收发料生产单位盘点期间需料领料材料移动必须标示出
(三)年中年终盘点原应采全面盘点方式确事情特殊法办理时应呈报执行总裁核准始改变方式进行
(四)盘点应量采精确计量器避免观目测方式项财物数量应确定继续进行项盘点更改
(五)盘点物品时会点均应盘点实际盘点数详实记录盘点统计表段应核次误者该表互相签名确认该表编列流水号码存联备日查核出入者必需重点盘点完毕盘点应盘点统计表汇总编制盘存表式两联第联部门存第二联送财务部门供核算盘点盈亏金额
第四八条 定期抽点
()执行总裁视实际需时指派员抽点财务部门填具财务抽点通知单呈报执行总裁核准办理
(二)盘点日期项目预先通知营部门原
(三)盘点前应会计部门利结存调整表帐面数先行调整盘点确实帐面结存数行盘点
(四)定期抽点应填列盘存表
第四九条 盘点报告
()财务部门应盘存表编制盘点盈亏报告表式三联送部门填列差异原说明策送回财务部门汇总转呈执行总裁办签核第联送部门第三联转送总裁办第二联财务部门存作帐项调整
(二)定期抽点应盘点星期盘点盈亏报告表呈报级核示年中年终盘点应财务部门盘点二星期盘点盈亏报告表呈报级核示
(三)盘点盈亏金额时仅列入暂估科目年终时始净额转入期营业外收入盘点盈余营业外支出盘点亏损
第五零条 现金票价证券盘点
()现金票价证券租赁契约等项目年中年终盘点时应财务部门会会计出纳盘点时财务部门少月抽查次
(二)现金票盘点应盘点日午结帐办理
(三) 会点实际盘点数详实填列现金(票)盘点报告表式三联双方签认呈核第联出纳存第二联财务部门存第三联财务总监存
(四)出入应呈报执行总裁批示
第五条 存货盘点
()存货盘点月末日举行原
(二)存货原采全面盘点成计算方式须全面盘点实施困难者应呈报执行总裁核准始改变盘点方式
第五二条 项目盘点
()外协加工料品：外协加工料品办员会财务员赴外盘点外协加工料品盘点表式三联应代加工厂商签认第联存部门第二联财务部门存查第三联送总裁办
(二)销货退回成品应盘点前办妥退货手续含验收列帐
(三)部门新增加土房屋权影印送财务部门核查
第五三条 注意事项
() 盘点数必须实际清点磅秤换算确实资料猜想数伪造数记录
(二) 盘点单报表栏位遇修改处均须盘点员签认始生效
(三)盘点财务静态盘点原盘点开始应停止财物进出移动
第五四条 赔偿处理
财物料理员保列情况者应送执行总裁议处赔偿相金额：
()保财物盗卖掉换化公私等营私舞弊者：
(二)保财物未报准擅移转拨损坏报告者：
(三)未保责失致财物遭受窃损失盘亏者
第五五条 帐载错误处理
()帐载数量漏帐记错算错未结帐帐面记载清者记帐员应视情节轻重予警告处分
(二)帐载数字涂改未盖章签章签证等证查证未整理难查核虚构数字者律直接签报执行总裁议处
第十二章 会计档案理
第五六条 企业会计档案包括：会计证会计帐簿会计报告查帐报告验资报告财务会计制度营理投资者权益关重文件合章程董事会记录等种会计资料
第五七条 会计档案保存
财务部应专负责保存会计档案定期财务部档会计资料序立卷登记效
会计档案保期限永久保存定期保存两类具体保年限详见附表
会计档案保期满需销毁时会计档案理员提出销毁意见部门理审查总理批准报级关部门批准执行会计档案理员编制会计档案销毁清册销毁时应审计部财务部关员参加销毁单签名盖章
第五八条 会计档案
财务员工作需查阅会计档案时必须规定序时原处查阅入库档案必须办理关手续
公司部门公需查阅会计档案时必须公司领导批准证明财务理意方档案理员接查阅
外单位员公需查阅会计档案时应持单位介绍信执行总裁意方档案理员接查阅档案理员详细登记查阅会计档工作单位查阅日期会计档案名称查阅理
会计档案般带出室外特殊情况需带出室外复制时必须财务部理批准限期
第五九条 会计员变动会计机构改变等会计档案需转交时须办理交接手续监交移交接收签字盖章
第六零条 会计档案保期限
档案名称 保期限
()会计证类
1原始证记帐证 15年
中：涉外私改造会计证 永久
2银行存款余额调节表 3年
(二)会计帐簿类：
1日记帐 15年
中：现金银行存款日记帐 25年
2明细帐总帐辅助帐 15年
3涉外私改造会计帐簿 永久
(三)会计报表类：
1财务指标报表 3年
2月季度会报表 15年
3年度会计报表 永久
(四)类：
1会计档案保清册销毁清册 25年
2财务成计划 3年
3财务会计文件合协议 永久
□ 处罚办法
第六条 出现列情况财务员予警告扣发月薪1—3倍：
()超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
(二)符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
(三)未批准擅挪资金(包括现金)支付款项
(四)利帐户单位套取现金
(五)未批准坐支未批准坐支范围限额坐支现金
(六)保留帐外款项公司款项财务员储蓄方式存入银行
(七)违反规定条款认定应予处罚
第六二条 出现列情况财务员应予解聘
()违反财务制度造成财务工作严重混乱
(二)拒绝提供提供虚假会计证帐表文件资料
(三)伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计帐簿
(四)利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
(五)弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
(六)工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
(七)渎职行严重错误应予辞退
第六三条 规定公司财务部负责解释
第六四条 规定发布日起生效
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第部 财务理制度
第章 总
第二章 财务工作岗位职责
第三章 财务工作理
第四章 出款理
第节 出款联签审批
第二节 支票理
第三节 现金理
第四节 合出款理
第五节 固定资产出款理
第六节 日常费出款理
第七节 差旅费出款理
第八节 出款理
第五章 财产理
第六章 收款理
第七章 财务控制稽核理
第节 财务控制
第二节 帐务稽核
第三节 财务稽核
第八章 存货理
第九章 预算理
第十章 财务分析
第十章 盘点理
第十二章 会计档案理
第二部 会计核算制度
第章 总
第二章 会计科目核算求
第三章 会计报表
第四章 成核算
第部财务理制度
第章 总
第条 加强公司财务理工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条 公司财务部门职：
()认真贯彻执行国家关财务理制度
(二)建立健全公司财务理种规章制度编制财务计划加强会计核算理分析财务计划执行情况检查监督财务纪律
(三)积极公司营理提供信息服务促进公司取较济效益
(四)厉行节约合理资金
(五)合理集分配公司成费时编制成费报表
(六)关机构财政税务银行部门动提供关资料实反映情况
(七)完成公司交工作
第三条 公司财务部财务总监财务理会计出纳员组成
第四条 公司部门职员办理财会事务必须遵守规定
第二章 财务工作岗位职责
第五条 财务总监负责组织公司列工作：
() 持编写公司营计划财务预决算组织实施
(二) 持公司财务理工作建立健全公司财务体系
(三) 参公司营决策时掌握财务信息公司营决策提供
(四) 设计完善公司财务传递程序建立健全公司财务制度制定财务部员岗位职责
(五) 根公司营需拟定融资计划担保措施负责具体实施
(六) 负责公司资金理工作负责公司资产理工作包括现金银行存款应收帐款存货固定资产等
(七) 负责公司投资理工作
(八) 强化会计基础工作规范帐簿记载证制作报表编制财务分析等容
(九) 加强公司成费控制制定相应目标加实施
(十) 加快公司电算化进程终实现甩掉手工帐提高财务部工作效率
(十) 掌握公司财务员情况积极挖掘培养作财务员储备
(十二) 时解行业扶持政策税收优惠政策公司增收节税提供理
(十三) 完成总裁交务
第六条 财务理工作：
（） 负责部门会计核算理工作
（二） 时提供公司财务状况营成果
（三） 督促财务部会计核算工作时准确编制财务报表财务理报表
（四） 定期分析财务状况提供财务信息
（五） 编制部门成费计划
（六） 监督财务制度部门落实
（七） 负责票记帐证审核工作
（八） 负责财务印鉴保工作
（九） 负责财务档案理工作
（十） 负责财务电算化具体实施工作
（十） 负责部门银行税务财政统计等外联工作
第七条 会计工作职责：
()国家会计制度规定记帐复帐报帐做手续完备数字准确帐目清楚期报帐
(二)会计核算原定期核算分析公司成费盈利情况
(三)编制种成费报表进行成费分析考核提出建议
(四) 编制证转帐证登记总帐明细帐
(五)负责公司税款计算申报核缴纳工作编制税金报表
(六)妥善保会计证会计帐簿会计报表会计资料
(七) 制造费销货成计算审核工作月末结帐科目调整事宜
(八)存货核算核事项
(九)固定资产核算折旧计提
(十)摊费摊销预提费计提
(十)完成财务总监交付工作
第八条 出纳工作职责：
()认真执行现金理制度
(二)严格执行库存现金限额坐支现金认白条抵压现金
(三)建立健全现金出纳种帐目严格审核现金收付证
(四)严格支票理制度编制支票手续支票须联签审批方生效 (五)积极配合银行做帐工作编制银行帐调节表
(六)登记现金日记帐银行日记帐
(七)保库存现金价证券公司银行支票票
(八)编制现金日报表
(九)配合会计做种帐务处理
(十)完成财务总监交付工作
第三章 财务工作理
第九条 会计年度月日起十二月三十日止
第十条 会计证会计帐簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
第十条 财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根审核原始证编制记帐证会计出纳员记帐必须记帐证签字
第十二条 财务工作员应会总裁办专定期进行财务清查保证帐簿记录实物款项相符
第十三条 财务工作员应根帐簿记录编制会计报表报执行总裁报送关部门会计报表月会计编制报次会计报表须会计签名盖章
第十四条 财务工作员公司实行会计监督财务工作员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第十五条 财务工作员发现帐簿记录实物款项符时应时财务总监执行总裁书面报告请求查明原作出处理财务工作员述事项权行作出处理
第十六条 财务工作应建立部稽核制度做部审计出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
第十七条 财务工作员调动工作者离职必须接员办清交接手续财务工作员办理交接手续执行总裁总裁办监交
第四章 出款理
第节 出款联签审批
第十八条 出款联签：指笔出款业务必须环节联合确认审核审批方确定效出款缺少环节审核审核程序完整认效出款财务员权拒绝出款
第十九条 审批权限：
()单笔金额40000元（含）需董事长审批
(二)单笔金额40000元执行总裁审批
第二十条 审批程序：
()先级级先定性审核定量核准先业务线财务线
(二)办→部门理→总监→财务总监→执行总裁→董事长
(三)出款办谁必须财务总监执行总裁签字
(四)办执行总裁必须董事长签字
第二十条 审批权限说明：
办
部门理
总监
财务总监
执行总裁
董事长
单笔金额40000元
√
审核
审核
核准
审批
单笔金额40000元
√
审核
审核
核准
审批
审批
审核：部门理总监该项支出合理性提出意见
核准：财务总监根财务制度该项支出单数量加核准备案
审批：关领导参考审核核准意见进行批准
第二节 支票理
第二十二条 支票出纳员财务总监指定专保支票时须支票领单联签审批签字然支票批准金额封头加盖印章填写日期途登记号码领支票领簿签字备查
第二十三条 支票付款支票存根发票手签字会计核(购置物品保员签字)联签审批填写金额误完成交出纳员出纳员统编制证号规定登记银行帐号原支票领支票领单登记簿注销
第二十四条 财务员月底清帐时支票领单转应收款发工资时领工资扣月工资扣足逐月延扣工资领完善报帐手续作补发工资处理
第二十五条 报销时短缺金额财务员时催办月底第二十条规定处理
第二十六条 执行总裁财务总监外出应财务员设法通知意先付款补签
第三节 现金理
第二十七条 公司列范围现金：
()职员工资津贴奖金
(二)劳务报酬
(三)出差员必须携带差旅费
(四)结算起点零星支出
(五)财务总监批准开支
第二十八条报销单列情形出纳权予报销
()白条
(二)未联签单
(三)原始发票正规（税务认）
(四)支出金额超出计划额度
第二十九条 公司固定资产办公品劳保福利工作品原采取转帐结算方式现金特殊情况须财务批准
第三十条 财务员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付(坐支)特殊情况确需坐支应事先报财务总监批准
第三十条 财务员银行提取现金应填写现金领单写明途金额财务总监批准提取
第三十二条 公司职员工作需现金需填写款单联签审批签字方超款期限转应收款月工资中扣
第三十三条 发票报销单手签字联签审核批准出纳审核金额数量误方出款填制记帐证
第三十四条 工资财务员总裁办月提供核发工资表联签审批财务员时提款发放工资填制记帐证进行帐务处理
第三十五条 差旅费种补助单(包括领款单)联签审批填制证交出纳员付款办理会计核算手续
第三十六条 种汇款财务员须审核汇款通知单联签审批方汇款然编制会计关证
第三十七条 出纳员应建立健全现金帐目逐笔记载现金支付帐目应日清月结日结算帐款相符
第四节 合出款理
第三十八条 合出款：包括工程合类付款采购合合类付款销售佣金类合付款
第三十九条 合审批：合协议公司流程权责规定完成合协议审批合协议生效
（）未盖章没双方效签名合生效
（二）合协议审批程序：
a 办填写合协议审批会签单 联签审批
b 合协议审批会签单审批交回财务部编号存档
（三）合协议审批会签单填写容求：
a 办填写合协议审批会签单求完整准确
b 填写容摘求详细写出合容合签订原
c 合协议审批会签单应附详细报价（应二三家报价）
（四）付款方式：
原出款应支票支付
收款特殊原需现金付款需财务总监意
（五）方式出款：
办员支票现金形式送款收款单位办必须先填写款单款单应写明款支票现金写明款金额联签审批方领取支票现金
办支票现金送交收款单位取回发票
详细填写报销单联签审批财务部门报帐办款事项时方款单收回销
第五节 固定资产采购出款理
第四十条 固定资产指企业生产营程中程中保持原物质形态资产年限二年单位价值规定标准
第四十条 部门固定资产采购公司规定完成固定资产采购申请方出款
第四十二条固定资产采购申请单审批程序：
a办填写固定资产采购申请单联签审批
b固定资产采购申请单联签审批交回财务部出纳编号准备出款
第四十三条 固定资产采购申请单填写报求：
a 办填写固定资产采购申请单求完整准确
b 求写清楚付款方法付款金额计算公式
c 求写明添加固定资产原详细说明
d 固定资产采购申请单应附详细报价（应23家报价）
第四十四条 付款方式：
a 原出款应支票支付 收款特殊原需现金付款财务总监意方现金支付
b方式出款：
办员支票现金形式送款收款单位办必须先填写款单款单应写明款支票现金写明款金额联签审批方领取支票现金
办支票现金送交收款单位取回发票
固定资产购置完毕应先办理验收入库确认填写费报销单联签审批报财务部门办款事项时方款单收回销
第六节 日常费理
第四十五条 付款方式：
（） 银行付款
收款单位开出发票财务部核发票金额联签单申请金额否相符核实误方出款
金额出入应核实原报财务总监财务总监意方出款
（二） 现金出款：
原出款应支票支付
收款特殊原需现金付款财务总监意方现金支付
需公司员支票现金形式送款收款单位办必须先填写款单款单应写明款支票现金写明款金额联签审批方领取支票现金
办支票现金送交收款单位取回发票填写费报销单联签审批款方款单收回销毁
第七节 差旅费出款理
第四十六条 部门差旅费出款公司规定开支标准执行
第四十七条 出差开支标准：
（）市交通费
序号
岗位
京沪粤深
区
1
董事长
实报
实报
2
执行总裁
50
30
3
总监
50
30
4
部门理
30
20
5
部门副职
30
20
6
般员
20
10
（二）杂费
包括（包裹费电话费杂项费等）控制10元天
（三）飞机火车汽车轮船
序号
岗位
飞机
火车
汽车
轮船
1
董事长
实报
硬卧
2等仓
2
执行总裁
实报
硬卧
2等仓
3
总监
实报
硬卧
2等仓
4
部门理
硬卧
3等仓
5
部门副职
硬卧
3等仓
6
般员
硬卧
3等仓
（四）住宿
序号
岗位
京沪粤深
区
1
董事长
实报
实报
2
执行总裁
250
150
3
总监
250
150
4
部门理
150
100
5
部门副职
150
100
6
般员
80
50
（五）出差伙食补贴
序号
岗位
京沪粤深
区
1
董事长
实报
实报
2
执行总裁
60
30
3
总监
60
30
4
部门理
40
20
5
部门副职
40
20
6
般员
20
15
外出开会会议费含食宿费享受政策
（六）审批：
出差员整理报销单财务员单规定全面核实联签审批方报销
（七） 出差预支形式支付差旅费必须先填写款单联签审批方领取现金
（八）差旅费款单填写求：
a 办填写款单求完整准确
b 求写清楚付款方法
c 求写明出差详细容计算公式
（九）出差返回公司3天差旅期间费发票填写差旅费报销单联签审批报销差额退少补款方款单收回
第八节 额出款理
第四十八条 公司部额出款指员工直接费报销金额（金额500元）需提前申请款项种类包括：加班补贴市交通费移动电话费市应酬费等等
第四十九条 报销程序：
a 事填写费报销单须注明费项目途金额手签名联签审批方报销
b 福利开支方面加班补贴部门理审核报劳资部门审核统计程序
第五十条 市交通费：原员工外出办事应量公交车巴等众类公交通工具出租车选择适突发性紧急性公事外特殊情况陪客外出出外时须携带沉重文件等情况部门理批准方
第五十条 书籍资料购买：员工购买书籍应符岗位需工作中补充资料提升岗位专业水工具书籍部门理提出购买申请前应先行政部查询企业书籍库否需类书籍免重复购买具体情况参考公司总裁办制定档案理制度
1 外购书籍资料报销时应先总裁办资料室办理登记入库资料员签收方进入报销程序
2 办公品购买参考公司总裁办制定办公品劳保品理制度
第五十二条 通讯费：
1电话费：参考公司总裁办制定电话费理办法
2手机费：（1）部门理岗位出外频密性提出部门员工月手机报销额申请执行总裁审批相关文档抄送财务部备案
（2）申请手机费报销员工手机律配公司予解决
（3）部门理员手机费报销参考手机费定额标准执行
第五十三条 应酬费：指公司销售部门外部门业务招费：餐费礼品等 销售部门应酬费提取10销售奖果销售员发生应酬费应销售奖销
1业务单位联系业务根性质口部门负责接
2业务招品（烟茶等）购买发放统总裁办理根业务性质业务量酌情供领时须履行登记审批手续
3外业务单位员需公司餐应总裁办申请登记批准餐标准（20元）招超支部分负报销时总裁办核发票签字方进入报销程序
4业务单位3陪客员限定1超3陪客员限定2属公司领导出面总裁办统安排
5具体情况执行参考总裁办制定业务招费办法礼品理办法
第五章 财产理办法
第五十四条 谓财产系指资产负债表列属固定资产科目者关事务处理悉办法规定办理
第五十五条 公司财产理系财务部统筹理委托单位保性质划分：
1土
2房屋建筑设备：办公室厂房仓库宿舍围墙停车场道路
3交通运输设备：轿车客货车货运机机车手推车台车
4机器设备：生产设备辅助设备等
5电气设备：输电配电变电设备明设备
6空气调节设备：冷气机抽送风机电扇
7办公设备：机具设备(计时机复印机字机计算机电话机讲机扩音机油印机等)家俱设备(写读家俱储放家俱坐息家俱)通讯设备
8供水设备：水塔储水池滤设备抽水机马达水配设备
9设备：防护设备(清防警卫医疗)装潢设备康乐设备
第五十六条 财产保部门应会财务部年定期盘点新置者月帐次盘盈盘亏应确实办理增值减损
第五十七条 购入取动产应办理权移转登记关产权登记变更登记税法规定事宜减损报废报备均财务部行规定办理
第五十八条 项工程修造金额少均应编列预算表送财务部备查复核紧急处理者应补办手续
第五十九条 关动产出租租入均应事先订立契约书会财务部复核转呈执行总裁核准始办理
第六十条 资支出费支出划分标准：
1支出结果获资产者属资支出否应列费支出
2资产扩充换置改良增加价值效者属资支出否费支出
3支出结果获固定资产耐年限二年金额五万元者属资支出耐年限二年效仅期者属费支出
4维持财产原始效需维护费作费支出
第六十条 财产支出审批权限出款审批权限表规定办理
第六十二条 固定资产折旧采均法帐面价值准折旧耐年限税规定
第六十三条 年限届满固定资产继续者提折旧重生产设备予调整旧额继续折旧
第六十三条 关固定资产设帐财务部设置固定资产总分类帐明细帐保部门设置财产目录卡片(附表十)负责理部门设置式财产目录表详细记录负责保移动情况签认留存财务部门理部门年会盘点时应互核双方登记卡表载容否相符符应查明更正
第六十四条 编号：固定资产取理部门理会财务部门类会计科目统驭关系予分类编号贴粘样签
第六十五条 交移：员移交时固定资产应事理规第十条规定详列清册办理移交
第六十六条 增减 ：财务应次月15日前土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备等项目编制固定资产增置表式三联送理部门核填列异常更正容第联理部门留存第二联送返财务部门存第三联送部门留存采电脑处理报表代
第六十七条 盘点：固定资产理部门应会财务部门年盘点次(含工具马达仪表事务性什项设备)应季固定资产项目中根登记卡册类少抽点十项盘点应填造盘存单式三份注明盈亏原份存二份呈报(总裁办)核决份送会计部门份送总裁办备查理部门盘盈盘亏应专案叙明原呈核外应增置减损规定办理手续
第六十八条 增置营造修缮处理固定资产增置营造修缮应分材料理办法工程修造发包事务处理规营建工程理办法等关规定办理
第六十九条 增置手续：土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备等固定资产增置验收部门(土房屋建筑物总裁办)应填写固定资产增加单式三联理部门签章送财务部门填注购置金额耐年限月折旧额第联送理部门转记入固定资产登记卡片第二联财务部门存转记入固定资产登记卡第三联送部门留存会计部门应月理部门核固定资产登记卡记载事项缺漏事项应通知补正
第七十条 受赠处理：固定资产公司拨入捐赠取者应填明价格原价法查根原价者理部门会会计部门予估列第十条固定资产增置手续办理
第七十条 登记：土房屋建筑物等动产取权总裁办统办理产权登记转记入房屋土登记卡变更时
第七十二条 保险：固定资产应关系公司财物保险事务处理程序规定办理保险
第七十三条 资产移转处理：土房屋建筑物运输设备机械设备机电性设备等固定资产公司相互拨转时应移出部门填写固定资产移转单式四联会理部门签章送移入部门签认(理部门时加印联会移入理部门时签认)第联送理部门(理部门者影印联送移入理部门转记入固定资产登记卡)第二联送财务部门第三联送移入部门第四联送移出部门
第七十四条 资产送修处理
固定资产固须送厂商修复时应工程修造发包事务处理规关规定办理送修时工务部门理部门开具料品交运单式三联第联办部门存负责资产收回第二联送财务部门第三联留理部门监督督促资产收回
第七十五条 出租外处理
固定资产出租外理部门应先会财务部门序呈执行总裁核准始办理应制定协议契约副送财务部门备核协议契约容应包括修缮保养税捐负担租金运什费期限保持原状附属设备明细等出入厂区应填料品交运单式三联第七十四条流程规定办理
第七十六条 减损处理
土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备减损拟报废者应部门填具固定资产减损单式四联注明减损原送理部门财务部门签注处理意见呈报执行总裁核准第联送理部门转记入固定资产登记卡第二三联处理意见办理连该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)第二联连关资料送财务部门办理报备抵押权变更解保险等手续第三联存该减损资产体积巨必须处理拆时第四联送委托部门办理惟减损资产拆移前拆移法缴库时理部门部门应妥保项减损资产已缴库者资材仓库保处理法缴库决定标售时公司办公会议决定处理方法
第七十七条 工具处理
()项资产购置需全部资材仓库收料未领前仓库保入物料帐 (二)项资产系指物料工具类
(三)资产列保时应设立财产保卡二份份存发料部门(仓库)份留存部门保
(四)领时领开具材料领料单连科留存卡片仓库领料财产保卡签认
(五)领项资产时系新领追加领料单须厂(处)长核准系旧换新者部门理核准领料单办理
(六)移交时关项资产保清册须增写份送理部门转记财产保卡
第六章 收款理
第七十八条 销货服务收入均应开立统发票序填入天销货报告服务收入报告中时计入名应收帐款明细卡中漏开短开开
第七十九条 遇销货退回重开发票时均应原开统发票收执联收回作废填制销货退回通知单赤字填入天销货报告服务收入报告中列减项时备注栏中注明原开发票日期入名应收帐款明细卡中
第八十条 遇销货退回应销货发生60天规定手续税捐稽征机关办理抵缴超60天者办理抵缴已缴营业税印花税遇销货退回发票重开日期超60天者应客户赔偿税款损失退货发票遗失原系业务员疏忽致税款损失应责业务员负责赔偿
第八十条 销货天未收回帐款时交货(送达统发票者)应客户约定收款日填妥统发票签收单交会计员妥善保统发票签收单应具备列点：
()交货(送达统发票者)统发票签收单签名
(二)办(成绩属者)统发票副联签名
(三)填明约定收款日期约定付款条件
(四)客户正式盖章签收签名
第八十二条 笔未收款均应附统发票签收单销货天未交出该签收单缺少规定件记载等情事会计员应次日班早会前报部门纠正务必规定办理否应部门签名负责
第八十三条 会计员收回统发票签收单应约定收款日付款条件逐笔登载名应收帐款明细卡关栏中备查
第八十四条 会计员应统发票签收单约定收款日先秩序排列妥保遇携出收款时应设登记簿取单者签名备查天未收回帐款时应取单者收回注销登记
第八十五条 帐款约定收款日达者会计员应动转告帐款属请销售派员前收取客户求延期付款情事发生时前收款应重新更改约定收款日填明统发票签收单中该单交回会计员注销登记更改名应收帐款明细卡记载
第八十六条 应收帐款约定收款日超月超期限者会计员应报备销售签单签字意
第八十七条 帐款收回时会计员应填入天出纳日报表日收款明细表栏中入名应收帐款明细卡中销帐备查
第八十八条 收回现金者应日翌日班时数交会计员入帐延迟缴回调换票缴回者均挪公款议处收回票开票非统发票抬头相者应抬头客户正式背书否应责收款亲票背书注明客户名称备查查明该票非客户交付者视挪公款议处
第八十九条 票期日距统发票开立日期超30天者超30天者应办填具交货通知(请示)单权责划分办法处理帐款分期付款方式收回
时应办提出客户立合约书销售呈报销售总监核准
第九十条 销货退回前开发票作废者未取回原开发票收执联作废者重开统发票惟书面呈报执行总裁特准者限
第九十条 月3日应详填销售员未收款明细表(净额)两份办逐笔亲签名承认未收约定收款日统发票开立日期超1月者应注明原填妥份寄公司财务部查核份呈报销售加强催收
第九十二条 销售员未收款明细表总合计金额应月底天收款明细表日未收款余额数字相符逾期1月2月未收款明细表销售员未收款明细表呈报
第九十三条 遇客户恶性倒闭收回票法兑现未事先言明收款时尾款付等情事法取客户正式签属销货折证明单时均视坏帐处理坏帐发生业务员遇办法等规定赔偿办法办理外该笔交易成交奖金准发已发者应予追回
第九十四条 维护售价事先客户约定高开发票销货折者事意客户尾款付等情事发生应报请销售总监意外应取销货折证明单详填原客户证明实收金额证实签章交回财务部该笔交易原交易应办退回时记笔实收金额销货记录销货折金额低低价者须补办低价请示手续成交奖金计算实售金额计算
第七章 资产控制稽核制度
第节 资产控制
第九十五条 资产保帐簿记载应员分负责
第九十六条 资产保应明确指派员负责免责混淆
第九十七条 形资产应加防护免私
第九十八条 应时核库存现金维持少额度
第九十九条 项支出核决支付应分责办理
第零零条 应支票支付支票签发保皆应严密控制
第零条 已签章付款支票该支票签章核决领取寄交
第零二条 关现金存货流动资产收发单应事先印妥连续编号
第零三条 负责现金价证券贵重资产处理责员须充分保证
第零四条 单开具次复写避免涂改
第零五条 项付款支付应加盖支付印戮（现金付讫银行付讫）销案防止重复出款
第零六条 存部保险箱银行保箱价证券等贵重物品原应二保
第零七条 员编制许列职责应予分立避免集中出纳帐务员财务会计采购验收销货仓储薪工计算支付收款帐务装运仓储订货仓储等等
第零八条 信授折折扣客户赠品招等皆应严格理
第零九条 定期举行资产全面盘点包括原物料制品成品品固定资产等(年次宜)
第零条订立项工作书面手册避免误会促进效率
第二节 帐务稽核
第条 记帐证审核检查时应注意列事项
()交易行发生否规定填制传票积压事补制者应查明原
(二)会计科目子目细目误摘否适遗漏错误项数字计算否正确
(三)转帐否合理贷方数字否相符
(四)应加盖戮记编号等手续否完备关员签章否齐全
(五)传票附原始证否合规定齐全确实手续否完备
(六)传票编号否连贯重编缺号现象装订否完整
(七)传票保存方法放置点否妥善否已登录日记簿日计表
(八)传票调阅拆阅否规定手续办理
第二条 帐簿检查时应注意列事项
()种帐簿记载否传票相符应复核者否已复核日应记帐否日记载完毕
(二)现金收付日记帐收付总额否库存表日收付金额相符
(三)科目明细分类帐户子目未销讫笔否总分类帐该科目余额相等否日定期核相科目余额否相符漏转现象
(四)种帐簿记载错误纠正划线结转页等手续否规定办理误露空白帐页否划×形红线注销记帐员办会计员×处盖章证明
(五)种帐簿启移交编制明细帐目等否完备
(六)种帐簿核准行改订者
(七)活页帐页编号保否规定手续办理订式帐簿缺号
(八)旧帐簿未空白帐页加划线加盖空白作废戮记注销
(九)种帐簿保存方法放置点否妥善已否登记备忘簿帐簿毁销否规定期限手续办理
第三条 库存检查时须注意列事项
()检查库存现金查营业时间前应根前日库存中载日库存数目查点营业时间应根现金簿中日库存数目现款银行存款查点营业时间应根前日现金簿中日库存数目加减日收支检点支票签发数额银行存款帐卡否相符空白未支票否齐全作废部分办理注销
(二)现金否存放库存处者应立查明原
(三)库存现金单抵充现象
(四)托收未期票等关库存财物应时检查须关帐表证单 (五)检查库存查点数目核帐簿外应注意处理方法放置区域否妥善币券种类否分清
(六)金库锁匙暨暗锁密码表掌握部门库门启库安全金库放置位置等否适严密办理
(七)汇出汇款寄回收否妥保存汇出日尚未解讫汇款
(八)部帐否月填制未达帐明细表查帐单否序保
(九)部外县市单位帐否常核
(十)营业日报表记载否银行存款相符
第四条 报表检查应注意列事项
()种报表否规定期限份数编送缺漏
(二)种报表容否帐簿记载相符
(三)数字计算否正确签章否齐全
(四)报表编号装订否完整符合规定
(五)报表保存方法放置点否妥善
第三节 财务稽核
第五条 检查价证券时应关帐表核注意列事项
()购入出售核准手续否完备
(二)证券种类面值号码否帐簿记载相符
(三)债券附带息票否齐全帐册相符
(四)息票期否齐全帐册相符
第六条 检查种质押品寄存品价值证单时应注意否存放库应根开出收存根副关帐册库存查核者相符漏记存点者应查询原检阅关单
第七条 种房产契约书收租情况否妥善
第八章 存货理
第八条 存货理基求：
(二) 保证生产正常进行
(三) 满足市场销售需求
(四) 降低成求
(五) 保险储备求
第九条 存货成：
() 采购成：买价运杂费
(二) 订货成：订货发生差旅费邮费等专设机构费
(三) 储存成：包括：仓储费保费搬运费保险费存货占资金利息费存货损失等
(四) 短缺成：包括原材料储备足造成停工损失产品储备足造成销售中断损失等
第二零条 存货采购流程：
() 采购部应接受三家厂商询价
(二) 接获厂商回复确认文件规格说明项证明文件进行议价工作填写选购分析表
(三) 填制合协议审批单报送领导联签审批
(四) 批准选定厂商
(五) 签定采购合
(六) 财务部备案
第二条 会计必须种产品型号分设立明细帐笔存货进出情况均须逐笔详实登记决提前入帐延入帐情况
第二二条 存货记录月底先开票次月出货虚报业绩行更月底先出货虚报业绩次月行退货情形
第二三条 月底会计库盘点存货填制存货月报表
第二四条 月底盘点盘损时须存货月报表列出明细说明原
第二五条
第二六条
第九章 预算理
第二七条 营预算年度开始前年度营目标营方针作出预测责成部门公司目标生产力成标准市场变化配合年度预算编制拟订年度产销计划预估年度损益资金调度运做考核部门执行绩效通种标准设定事前合理规划理部门积极参达营目标理量化考核
第二八条 营目标
1公司总目标：加强理研究创新扩营业额控制成创造利润
2部门目标：简略
第二九条 预算编制容说明
1．营计划说明书
容包括：市场展新产品开发旧产品淘汰新客户开发旧客户淘汰广告销售推广政策售价政策授信帐款回收政策业务员增减异动销售费限制年度营业方面遭遇困难克服策等说明
2．客户销售计划表
销部部根市场情况客户情况预计客户销售量拟订售价予编制(外销方面法客户预估时销售区预测)
3．产品销售计划表
表系产品分外销表二汇总编制成
4．生产计划说明书
生产部产量产运计划质量计划新产品新技术(包括新配合)研究开发计划机械修护计划机械淘汰更新扩建计划员合理化计划成控制计划年度生产遭遇困难克服策等加说明
5．标准产设定表
系生产部门正常编制生产设备设计产生产效率设定标准产做生产理中心编制产销配合计划表参考做考核实际生产效率
6．标准料设定表
系生产部门产制品单位原料标准耗量做生产理中心编制生产计划供应部编制采购计划参考做考核原料耗
7．标准工费设定表
系生产部门标准产配置员编制费标准性质分直接工间接工两项俟生产计划确定做编制工费预算考核工效率
8．标准制造费设定表
系生产部门标准产耗电力重油机物料维修费……等费标准分变动固定两项做生产计划确定编制制造费预算表考核费支出
9服务部门费分摊设定表（动力供暖等）
系费性质服务部门提供服务重分配服务部门费生产部门设定标准
10产销配合计划表
表公司预算年度产销活动基报表财务部总裁办根销售部门生产部门提供资料综合市场环境生产状况制成品存货水准成利润等素加协调编制提公司总裁办公会讨年度产销计划
11生产计划表
系生产部核定实施产销配合计划表列项产品生产数量排定中间生产部门产制品计划生产数量表做预算年度追踪考核生产部门生产进度达成率
12材料耗量预算表
表生产部门生产计划标准料设定表加汇编成
13资材计划说明书
财务物资部库存政策采购政策付款计划等加说明
14材料采购预算表
表财务物资部材料耗量预算表斟酌材料合理库存济采购量材料价格趋势等予汇编做编制材料耗成
15固定资产扩建改良专案费预算表
系财务部根营计划说明书生产计划说明书产销配合计划表公司总裁办公会决议事项编制年度资支出专案支出预算完工进度表
16工资汇总表
系生产部生产计划表标准工费设定表标准制造费设定表固定资产扩建改良专案费预算表编制工制造费年度预算金额
17生产成预算表
表系财务部表十十二十四十六编制产品直接材料直接工制造费总成单位成预算表
18销货成预算表
系财务部根产销配合计划表生产成预算表加汇编成
19营业收入预算表
系财务部根产销配合计划表预估收入加汇编成
20推销理财务费预算表
系财务部参酌前年度实际开支年度营业理计划编制推销理财务费年度预算
21损益预算表
系财务部表十八表十九表二十编制年度损益预算表
22资金源运表
系财务部根年度产销库存计划资支出计划债务偿计划等资料编制成
23理计划说明书
公司总裁办事部组织编制合理化计划员增减异动计划力发展训练计划理规章办法推行计划等加说明供总裁办编写营计划财务部编制理费预算参考
24营计划说明书
总裁办前述关资料营生产资材理等计划加综合摘说明
第三零条 预算编审程序日程进度
10月1日 着手拟订预算年度初步设定营目标准备预算编制筹备事项编成会议资料
10月11日 召开公司办公会说明预算编制程序求颁布公司年度营目标拟订项理计划纲完成进度表
13日 部室开始结合部工作点编制部预算工作计划纲完成进度表
26日 总裁办财务部汇总部室资料进行汇总
11月1日 召开第二次公司办公会报计划资料进行评判修正较核综合意部室意见
20日 财务部开始编制预算总裁办开始编制营计划说明书
12月5日 召开第三次公司办公会讨通年度营计划年度预算案
15日 定稿颁布年度营计划年度预算执行
第十章 财务分析
第三条 规范公司财务状况分析容格式全面揭示济活动效果切实发挥财务分析公司理中作
第三二条 项指标数值计算填列
()指标计算口径格式附表企业财务分析表进行
(二)表中计划数指公司年度承包指标数
(三)产品销售率年期增减水
(四)投资收益率指标限年度分析填列
第三三条 生产营状况分析：产量产值质量销售等方面公司期生产营活动作简单评价年期水作说明
第三四条 成费分析
()原材料消耗期增减变化情况变化原作出分析说明
(二)理费销售费增减变化情况(期)分析变化原业务费销售佣金单列分析
(三)期产品产量确定公司产品分析销售毛利根具体情况分析降低产品单位成行途径
第三五条 利润分析
()分析业务利润占利润总额例
(二)项投资收益汇总损益营业收入作出说明
(三)分析利润盈亏情况原
第三六条 资金筹集运状况分析
()存货分析
1根产品销售率分析公司产销衡情况
2分析存货积压形成原库存产品完程度
3期处理库存积压产品分析包括处理数量金额导致损失
(二)应收帐款分析
1分析金额较应收帐款形成原处理情况包括催收诉进度情况
2期未取货款收入占总销售收入例例较应说明原
3应收帐款中非应收货款部分数量包括预付货款定金外单位款项等外单位途挂应收帐款科目款项应单独列出作出说明
4季度年度分析应应收帐款进行帐龄分析予分类说明
第三七条 负债分析
()根负债率流动率速动率分析企业偿债力财务风险
(二)分析期增加款
(三)季度分析年度分析应根项款利息率资金利润率分析项款济性作调整款渠道计划
第三八条 事项分析
()发生重变化关资产负债项目作出分析说明(长期投资等)
(二)数额较摊费预提费超限度现金余额作出分析
(三)影响公司效益财务状况较项目重事件作出分析说明
第三九条 通分析存问题提出解决措施途径包括：
()根分析结合具体情况公司生产营提出合理化建议
(二)现行财务理制度提出建议
(三)总结前期工作中成功验
第四零条 财务分析应公司负责填表签名第页表右盖单位公章栏目纸张够请加附页保持整齐美观
第四条 公司财务分析应月10号前报财务总监式二份
项财务指标说明
应收帐款均点额×30
1 应收帐款周转天数——————————————
月销售收入(营业收入)
全部流动资金均占额×30
2 流动资金周转天数——————————————
月销售收入(营业收入)
存货均占额×30
3 存货周转天数————————————
月销售收入(营业收入)
销售利润(营业利润)
4销售利润率——————————————×100
月销售收入(营业收入)
月产品销售收入
5产品销售率————————————×100
Σ产品产量×销售单价
负债总额
6负债率————————×100
资产总额
税利润
7投资收益率——————————————×100
实收资(项目投入资金)
项指标均占额指该指示月初数月末数均数
年度财务分析述公式中30改360销售收入全年累计数计算项指标均点额指该指标年初数年末数均数
第十章 财务盘点制度
第四二条 目：加强公司财产理（存货固定资产等）盘点事务处理遵循加强理员责达财产理目特制定办法
第四三条 盘点范围
()存货盘点：系指原料辅料包装物制品产成品零部件材料外协加工料品等
(二)财务盘点：系指现金票价证券租赁契约
(三)财产盘点：系指固定资产保资产保品等盘点言
1固定资产：包括土建筑物机器设备运输设备生产器具等资支出购置者
2保资产：属固定资产性质费报支杂项设备
3保品：费购置者
第四四条 盘点方式
()年中年终盘点
1 存货：库部门部门会财务部门年(中)终时实施全面总清点次
2 财务：会计出纳盘点
3财产：部门会财务部门年(中)终时实施全面总清点次
(二)月末盘点
月末存货部门财务部门实施全面清点次(项目200项时采取重点盘点)
(三)月份检查
检核部门(总裁办)财务部门会部门会部门做存货机抽样盘点
第四五条 员指派职责
() 盘点：财务部部门指派负责点计数量
(二) 会点：财务部门指派(员足时间接部门支援)负责会点记录盘点分段核确实数工作
(三) 协点：部门财务部门指派负责盘点时料品搬运整理工作
(四)特定项目月盘点定期抽点盘点工作应设置盘点会点协点职责
(五)监点：总裁办派员担负责盘点监督责
第四六条 盘点前准备事项
()盘点编组
财务部门次盘点前事先盘点种类项目编排盘点员编组表呈执行总裁核定公布实施
(二)部门应行盘点财务盘点具预先准备妥需盘点表格财务部门准备
1存货堆置应力求整齐集中分类置标示牌
2现金价证券租赁契约等应类整理列清单
3项财产卡编号序事先准备妥备盘点
4项财务帐册应盘点前登记完毕特殊原法完成时应财务部门尚未入帐关单缴库单领料单退料单交运单收料单等利结存调整表式两联帐面数调整正确帐面结存数第二联财务部门存第联送部门
(三)盘点期间已收料未办妥入帐手续原物料应行分存放予标示
第四七条 年中年终全面盘点
()财务部门应呈报执行总裁核准签发盘点通知负责召集部门负责召开盘点协调会拟订盘点计划表通知关部门限期办理盘点工作
(二)盘点期间紧急料外暂停收发料生产单位盘点期间需料领料材料移动必须标示出
(三)年中年终盘点原应采全面盘点方式确事情特殊法办理时应呈报执行总裁核准始改变方式进行
(四)盘点应量采精确计量器避免观目测方式项财物数量应确定继续进行项盘点更改
(五)盘点物品时会点均应盘点实际盘点数详实记录盘点统计表段应核次误者该表互相签名确认该表编列流水号码存联备日查核出入者必需重点盘点完毕盘点应盘点统计表汇总编制盘存表式两联第联部门存第二联送财务部门供核算盘点盈亏金额
第四八条 定期抽点
()执行总裁视实际需时指派员抽点财务部门填具财务抽点通知单呈报执行总裁核准办理
(二)盘点日期项目预先通知营部门原
(三)盘点前应会计部门利结存调整表帐面数先行调整盘点确实帐面结存数行盘点
(四)定期抽点应填列盘存表
第四九条 盘点报告
()财务部门应盘存表编制盘点盈亏报告表式三联送部门填列差异原说明策送回财务部门汇总转呈执行总裁办签核第联送部门第三联转送总裁办第二联财务部门存作帐项调整
(二)定期抽点应盘点星期盘点盈亏报告表呈报级核示年中年终盘点应财务部门盘点二星期盘点盈亏报告表呈报级核示
(三)盘点盈亏金额时仅列入暂估科目年终时始净额转入期营业外收入盘点盈余营业外支出盘点亏损
第五零条 现金票价证券盘点
()现金票价证券租赁契约等项目年中年终盘点时应财务部门会会计出纳盘点时财务部门少月抽查次
(二)现金票盘点应盘点日午结帐办理
(三) 会点实际盘点数详实填列现金(票)盘点报告表式三联双方签认呈核第联出纳存第二联财务部门存第三联财务总监存
(四)出入应呈报执行总裁批示
第五条 存货盘点
()存货盘点月末日举行原
(二)存货原采全面盘点成计算方式须全面盘点实施困难者应呈报执行总裁核准始改变盘点方式
第五二条 项目盘点
()外协加工料品：外协加工料品办员会财务员赴外盘点外协加工料品盘点表式三联应代加工厂商签认第联存部门第二联财务部门存查第三联送总裁办
(二)销货退回成品应盘点前办妥退货手续含验收列帐
(三)部门新增加土房屋权影印送财务部门核查
第五三条 注意事项
() 盘点数必须实际清点磅秤换算确实资料猜想数伪造数记录
(二) 盘点单报表栏位遇修改处均须盘点员签认始生效
(三)盘点财务静态盘点原盘点开始应停止财物进出移动
第五四条 赔偿处理
财物料理员保列情况者应送执行总裁议处赔偿相金额：
()保财物盗卖掉换化公私等营私舞弊者：
(二)保财物未报准擅移转拨损坏报告者：
(三)未保责失致财物遭受窃损失盘亏者
第五五条 帐载错误处理
()帐载数量漏帐记错算错未结帐帐面记载清者记帐员应视情节轻重予警告处分
(二)帐载数字涂改未盖章签章签证等证查证未整理难查核虚构数字者律直接签报执行总裁议处
第十二章 会计档案理
第五六条 企业会计档案包括：会计证会计帐簿会计报告查帐报告验资报告财务会计制度营理投资者权益关重文件合章程董事会记录等种会计资料
第五七条 会计档案保存
财务部应专负责保存会计档案定期财务部档会计资料序立卷登记效
会计档案保期限永久保存定期保存两类具体保年限详见附表
会计档案保期满需销毁时会计档案理员提出销毁意见部门理审查总理批准报级关部门批准执行会计档案理员编制会计档案销毁清册销毁时应审计部财务部关员参加销毁单签名盖章
第五八条 会计档案
财务员工作需查阅会计档案时必须规定序时原处查阅入库档案必须办理关手续
公司部门公需查阅会计档案时必须公司领导批准证明财务理意方档案理员接查阅
外单位员公需查阅会计档案时应持单位介绍信执行总裁意方档案理员接查阅档案理员详细登记查阅会计档工作单位查阅日期会计档案名称查阅理
会计档案般带出室外特殊情况需带出室外复制时必须财务部理批准限期
第五九条 会计员变动会计机构改变等会计档案需转交时须办理交接手续监交移交接收签字盖章
第六零条 会计档案保期限
档案名称 保期限
()会计证类
1原始证记帐证 15年
中：涉外私改造会计证 永久
2银行存款余额调节表 3年
(二)会计帐簿类：
1日记帐 15年
中：现金银行存款日记帐 25年
2明细帐总帐辅助帐 15年
3涉外私改造会计帐簿 永久
(三)会计报表类：
1财务指标报表 3年
2月季度会报表 15年
3年度会计报表 永久
(四)类：
1会计档案保清册销毁清册 25年
2财务成计划 3年
3财务会计文件合协议 永久
□ 处罚办法
第六条 出现列情况财务员予警告扣发月薪1—3倍：
()超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
(二)符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
(三)未批准擅挪资金(包括现金)支付款项
(四)利帐户单位套取现金
(五)未批准坐支未批准坐支范围限额坐支现金
(六)保留帐外款项公司款项财务员储蓄方式存入银行
(七)违反规定条款认定应予处罚
第六二条 出现列情况财务员应予解聘
()违反财务制度造成财务工作严重混乱
(二)拒绝提供提供虚假会计证帐表文件资料
(三)伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计帐簿
(四)利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
(五)弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
(六)工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
(七)渎职行严重错误应予辞退
第六三条 规定公司财务部负责解释
第六四条 规定发布日起生效
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