中煤第六十八工程处会计档案理办法
加强处会计档案理统会计档案理制度根中华民国会计法中华民国档案法会计档案理办法规定制定制度
处进行会计核算级单位应制度理会计档案
基层单位必须加强会计档案理工作领导建立会计档案立卷档保查阅销毁等理制度保证会计档案妥善保序存放方便查阅严防毁损散失泄密
处财务资产部全处会计档案理部门负责出台会计档案理办法审查解体项目部送存会计档案协助解体项目部会计档案送存处档案室
办法解释修改权处财务资产部级文件抵触级文件执行
会计档案构成
会计档案指会计证会计账簿财务会计报告验资报告审计报告等会计核算专业材料记录反映单位济业务重史料证具体包括：
会计证类：原始证记账证汇总证会计证
会计账簿类：总账明细账日记账固定资产卡片辅助账簿会计账簿
财务报告类：月度季度年度财务报告包括会计报表附表附注文字说明财务报告
类：银行存款余额调节表银行账单应保存会计核算专业资料会计档案移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册
二会计档案日常理
（）账册理
月工作结束须时记账证装订成册
月末结账须时编制印月度会计报表连报表附注文字说明等档
月末结账须银行存款余额调节表银行账单应档会计资料时档
年终决算须时印会计账簿装订成册档
年终决算须年度财务报告时档
（二）磁介质理
软盘数备份：月结账须明细账参数文件（包括科目明细部门明细客户明细）软盘作永久性备份记账证作时性备份
硬盘数备份：年应定期硬盘数作次性全部备份刻录光盘双重备份存放点
单位年形成会计档案档求处财务资产部部基层单位会计机构负责整理立卷装订成册编制会计档案保清册
三会计档案整理立卷
会计年度终会计资料进行整理立卷会计档案整理般采三统办法分类标准统档案形成统理求统分门类卷序编号
分类标准统
般财务会计资料分成类账簿二类证三类报表四类文字资料
档案形成统
案册封面档案卡夹存放柜存放序列统
理求统
建立财务会计资料档案簿会计资料档案目录会计资料装订成册报表文字资料分类立卷零星资料年度排序汇编装订成册
四会计档案装订
会计档案装订包括会计证会计账簿会计报表文字资料装订
（）会计证装订
般月装订次装订证年份月份妥善保档
会计证装订前准备工作：
分类整理序排列检查日数编号否齐全
证汇总日期集（中旬汇总集）确定装订成册数
摘证金属物（订书钉头针回形针）账页附件折叠成记账证避开装订线便翻阅保持数字完整
整理检查证序号颠倒重新排列发现缺号查明原检查附件否漏缺发票耗料单入库单工资奖金发放单结算单否附齐全
记账证关员（财务复核记账制单等）印章否齐全
会计证装订时求：
三针引线法装订装订证应棉线证左侧三针眼实行三眼线结节扣应活放证封皮里面装订时缩占部位记账证附件保持显露面便事查阅
证外面加封面封面纸尚牛皮纸印制封面规格略附记账证
装订证厚度般15厘米方保证装订牢固美观方
会计证装订注意事项：
封面填写证种类起止号码证张数会计员装订员签章
封面编号卷号编号序入柜显露出表明证种类编号便调阅
（二）会计账簿装订
种会计账簿年度结账跨年度账簿外账簿应时整理立卷基求：
账簿装订前
首先账簿启表页数核账户否相符账页数否齐全序号排列否连续然会计账簿封面账簿启表账户目录该账簿页数序排列账页会计账簿装订封底序装订
活页账簿装订求
保留已账页账页数填写齐全空白页撤掉账夹质量牛皮纸做封面封底装订成册
栏式活页账三栏式活页账数量金额式活页账等混装应类业务类账页装订起
账封面填写账目种类编卷号会计员装订（办）签章
账簿装订求
会计账簿应牢固整折角缺角错页调页加空白纸现象
会计账簿封口严密封口处加盖关印章
封面应齐全整注明属年度账簿名称编号编号年编编号序总账现金日记账银行日记账分户明细账
会计账簿保期限分编制卷号现金日记账全年序编制卷号总账类明细账辅助账全年序编制卷号
（三）会计报表装订
会计报表编制完成时报送财务资产部基层单位报送报表月装订成册基层单位年装订成册
会计报表装订前编报目录核否齐全整理报表页数边左边齐压防止折角损坏部位修补完整缺装订
会计报表装订序：会计报表封面会计报表编制说明财务情况说明书种会计报表会计报表编号序排列会计报表附注
保期限编制卷号
五会计档案移交
年形成会计档案会计年度终暂会计机构保年期满应会计机构编制移交清册移交单位档案机构统保未设立档案机构应会计机构部指定专保出纳员兼会计档案
移交单位档案机构保会计档案原应保持原卷册封装需拆封重新整理档案机构应会会计机构办员拆封整理分清责
财务会计部门会计档案移交单位档案部门时应列程序进行：
开列清册填写交接清单
帐簿日期栏填写移交日期
交接员移交清册交接清单项目核查误签章
六会计档案保
（）会计档案保求
会计档案室应选择干燥防水方远离易燃品堆放周围应备适应防火器材
采透明塑料膜作防尘罩防尘布遮盖档案架堵塞鼠洞
会计档案室应常消毒药剂喷洒常保持清洁卫生防虫蛀
会计档案室保持通风透光适空间通道查阅方利查阅防止潮湿
设置档登记簿档案目录登记簿档案阅登记簿严防毁坏损失散失泄密
会计电算化档案保注意防盗防磁等安全措施
（二）会计档案阅
处部单位需查阅会计档案时必须规定序时放原处需查阅入库档案必须持单位领导批准证明财务资产部意方档案理员接查阅
集团外部员需查阅会计档案时持单位正式介绍信处领导意财务资产部会签方档案理员接查阅阅应认真填写档案阅登记簿详细登记阅姓名工作单位查阅理查阅日期会计档案名称数量容期等情况登记清楚
会计档案般带出室外特殊情况需必须单位负责财务资产部批准方提供查阅者复印办理登记手续限期查阅者复印会计档案员严禁会计档案涂画拆封抽换
基层应建立健全会计档案查阅复印登记制度会计档案查阅登记簿详细记载关容
（三）会计档案保期限
会计档案保期限分永久定期两类定期保期限分3年5年10年15年25年5类
会计档案保期限会计年度终第天算起
规定会计档案保期限低保期限类会计档案保原应办法附表列期限执行
七会计档案销毁
会计档案保期满需销毁时档案理员提出销毁意见会财务部门鉴定严格审查编制销毁清册档案理部门负责财务资产部部长会签报处分财务领导审查报请级部门批准销毁
会计档案保期满未结清债权债务原始证涉未事项原始证销毁应单独抽出立卷保未事项完结时止单独抽出立卷会计档案应会计档案销毁清册会计档案保清册中列明
正项目建设期间建设单位保期满会计档案销毁
保期满会计档案述情形外程序销毁：
单位档案机构会会计机构提出销毁意见编制会计档案销毁清册列明销毁会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限销毁时间等容
单位负责会计档案销毁清册签署意见
销毁会计档案时应档案机构会计机构派员监销
监销销毁会计档案前应会计档案销毁清册列容清点核销毁会计档案销毁应会计档案销毁清册签名盖章监销情况报告单位负责
采电子计算机进行会计核算单位应保存印出纸质会计档案
具备采磁带磁盘光盘微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件国务院业务部门统规定报财政部国家档案局备案
项目部解体解体前形成会计档案应财务资产部审查移交档案室保法律行政法规规定规定
基层单位分立原单位存续会计档案应分立存续方统保方查阅复印业务相关会计档案基层单位分立原单位解散会计档案应方协商中方代移交档案案保方查阅复印业务相关会计档案基层单位分立中未结清会计事项涉原始证应单独抽出业务相关方保存规定办理交接手续
基层单位业务移交单位办理涉会计档案应原单位保承接业务单位查阅复印业务相关会计档案中未结清会计事项涉原始证应单独抽出业务承接单位保存规定办理交接手续
基层单位合原单位解散方存续方解散原单位会计档案应合单位统保基层单位合原单位存续会计档案应原单位保
建设单位项目建设期间形成会计档案应办理竣工决算移交建设项目接受单位规定办理交接手续
基层单位间交接会计档案交接双方应办理会计档案交接手续
移交会计档案单位应编制会计档案移交清册列明应移交会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限等容
交接会计档案时交接双方应会计档案移交清册列容逐项交接交接双方单位负责负责监交交接完毕交接双方办监交应会计档案移交清册签名者盖章
基层单位会计员会计档案理员工作变动应时保会计档案进行登记移交接员接员应该时清点清点误会计档案移交清册签名者盖章会计档案遗失应保员说明情况追究保员责涉犯罪移交司法机关处理
预算计划制度等文件材料应执行文书档案理规定适办法
附件：
企业会计建设单位会计档案保期限表
序号
档 案 名 称
保
期限
备 注
会计证类
1
原始证记账证汇总证
15年
中：涉外事私改造会计证
永久
2
银行存款余额调节表
3年
二会计账簿类
3
日记账
15年
中：现金银行存款日记账
25年
4
明细账
15年
5
总账
15年
包括日记总账
6
固定资产卡片
固定资产报废清理保存5年
7
辅助账簿
15年
8
涉外事私改造会计账簿
永久
三会计报表类
包括级部门汇总会计报表
9
财务指标快报
3年
包括文字分析
10
月季度会计报表
5年
包括文字分析
11
年度会计报表（决算）
永久
包括文字分析
四类
12
会计移交清册
15年
13
会计档案保清册
25年
14
会计档案销毁清册
25年
中煤第六十八工程处会计工作考核办法
第条 加强会计基础工作提高会计工作质量水企业改革发展服务根会计法财政部会计基础工作规范相关规定制定办法
第二条 办法适处设会计核算单位
第三条 处财务资产部全处单位会计工作部门负责组织实施基层单位会计工作检查指导考核相关理工作
第四条 会计考核工作容：会计基础工作成费核算会计报表部资金理财纪律规章制度执行等
第五条 会计工作考核半年进行次检查考核结果予公布次考核优秀单位予表扬予定奖励合格会计工作较前严重滑坡单位会计员进行批评情节严重调离会计工作岗位
第六条 单位应标准开展会计工作：
（）会计法会计基础工作范规定认真做会计核算工作做点：
1原始证格式容填制方法审核程序等符合国家统会计制度规定
2记帐证容填制方法附原始证更正错误方法符合国家统会计制度规定关责员审核签章字迹工整摘清楚装订整齐
3总帐明细帐日记帐辅助性帐簿设置启登记结帐更正错误方法等符合国家统会计制度规定做记帐时关系应数字准确现金银行日记帐日逐笔序登记结出余额银行日记帐定期银行核调整误做帐证帐帐帐表帐实相符
（二）严格工程项目进行成核算费项目划分准确材料成差异摊费周转材料时设施等科目核算容方法符合处统会计政策未完施工预提费核算附项目计算相关员签字盖章收入费相互配
（三）规定开设银行帐户部银行存款记帐结帐时定期核收入资金时报期报送资金理需相关资料资金支付审批程序严密
（四）会计报告财务报表数字真实计算准确容完整说明清楚报送时报表间报表项目间应关系相互致报表格式符合统求
（五）严格遵守项财纪律特企业制定项增收节支控制费规定意扩开支标准范围遵守项开支必审批制度
第七条 第六条规定考核项目采百分制量化考核总分达85分者视会计核算工作达标85分者未达标单位
第八条 会计工作考核检查时间跨度年度十月份检查年度十月份容期间涉会计核算财务理资料
第九条 财务资产部第六条规定标准制定详细评分办法统评分格式参加考核员考核标准实事求做评分记录
第十条 次会计考核时财务资产部负责抽调出坚持原作风正派责心强业务素质政策水高员组成检查考核组中少基层单位会计员通互检相互鉴提高整体水
第十条 检查中发现问题求月整改整改情况结果报财务资产部整改结果达会计制度求减轻免第五条规定处分
第十二条 处审计部门级审计财务部门查出问题规定执行外处根查出问题性质财务员予相应济处理组织处理
第十三条 办法二○○四年四月日起执行
附 会计工作考核评分标准
中煤第六十八工程处
二○○四年三月二十日
中煤第六十八工程处财务考核评分标准
考核项目
标准分
扣 分 项 目
扣 分
会计核算
30分
㈠帐簿登记
10分
1未规定建立帐册
2设置会计科目合格
3记帐结帐时
4帐簿登记错误未规定更 改
5现金银行日记帐日清月结
少建帐户扣1分
科目名称错次扣1分错误项扣05分
记帐时帐户扣02分结帐时帐户扣01分
发现笔扣02分
未日结余款扣2分
6帐簿记录金额帐帐帐物帐证相符
发现帐户相符扣1分
㈡原始证
10分
1原始证容完整手续齐全
2原始证写符购实物验收
3原始证挖补涂改规定更正
4原始证字迹工整金额数字填写合理
5原始证丢失未规定补办
6．原始证规范原始证符合国家规定
笔扣05分
笔扣05分
笔扣05分
笔扣02分
笔扣1分
笔扣1分
考核项目
标准分
扣分项目
扣分标准
㈢记帐证
10分
1记帐证容完整规范
2记帐证相应员签字
3记帐证未连续编号
4记帐证原始证符
5记帐证应附未附原始证
6规定装订成册
张扣02分
支款笔扣1分
办未签张扣05分
张扣05分
笔扣1分
笔扣05分
装订扣2分装订时扣1分
二成核算
20分
1未规定分项目部核算成
2材料成差异核算规范
3摊费核算规范
4时设施核算规范
5周转材料核算规范
6未完施工核算规范
扣2分
扣1分
扣1分
扣1分
扣1分
核算扣2分充分扣1分
7预提费核算规范
8成核算严重实
预提计算基础扣2分核算准确扣05分
扣510分
三资金理
20分
1违规开设银行帐户
2收入资金规定缴
3配合理应报送相关资料
4基层单位未审批付款
5未通结算中心擅调剂资金
开设企业户扣5分开设私存折扣1分
缴次扣10分缴时扣5分
缺报份月扣1分
发现笔扣1分
发现笔10000元扣0510000元扣1分
四会计报表
20分
1报表报送时
2报表报送完整
3未规定格式报送
晚报天扣2分
缺报份扣1分
份扣0 5分
考核项目
标准分
扣分项目
扣分标准
4报表项目填制准确
5报表间应关系准确
6报表数字真实帐表符
7财务状况说明
项扣02分
项扣05 分
项扣05分
未规定附说明扣2分说明书容完整扣1分
五财纪律
10分
1违反差旅费开支
2违反办公费开支
笔扣05分
笔扣05 分
3违反招费开支
4非生产性支出未审批
5涉意违纪
笔扣2分
笔扣1分
笔扣5分
中煤第六十八工程处会计基础工作规范
加强会计基础工作建立规范会计工作秩序提高会计工作水根中华民国会计法关规定制定规范
会计核算般求
单位应中华民国会计法国家统会计制度规定建立会计账册进行会计核算时提供合法真实准确完整会计信息
二填制会计证
单位办理会计事项必须取者填制原始证时送交会计机构
原始证基求：
原始证容必须具备：证名称填制证日期填制证单位名称者填制姓名办员签名者盖章接受证单位名称济业务容数量单价金额
外单位取原始证必须盖填制单位公章取原始证必须填制员签名者盖章制原始证必须办单位领导者指定员签名者盖章外开出原始证必须加盖单位公章
填写写金额原始证写写金额必须相符购买实物原始证必须验收证明支付款项原始证必须收款单位收款收款证明
式联原始证应注明联途联作报销证
式联发票收必须双面复写纸（发票收身具备复写纸功外）套写连续编号作废时应加盖作废戳记连存根起保存撕毁
职工公出款必须附记账证收回款时应开收者退副退原款收
级关部门批准济业务应批准文件作原始证附件果批准文件需单独档应证注明批准机关名称日期文件字号
原始证涂改挖补发现原始证错误应开出单位重开者更正更正处应加盖开出单位公章
会计机构会计员根审核误原始证填制记账证
记账证分收款证付款证转账证暂通记账证
三记账证基求
记账证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员稽核员记账员会计机构负责会计员签名者盖章收款付款记账证应出纳员签名者盖章
制原始证者原始证汇总表代记账证必须具备记账证应项目
填制记账证时应记账证进行连续编号笔济业务需填制两张记账证采分数编号法编号
记账证根张原始证填制者根干张类原始证汇总填制根原始证汇总表填制容类原始证汇总填制张记账证
结账更正错误记账证附原始证外记账证必须附原始证果张原始证涉张记账证原始证附张记账证面记账证注明附该原始证记账证编号者附原始证复印件
张复始证列支出需单位负担应单位负担部分开方原始证分割单进行结算原始证分割单必须具备原始证基容：证名称填制证日期填制证单位名称者填制姓名办签名者盖章接受证单位名称济业务容数量单价金额费分摊情况等
果填制记账证时发生错误应重新填制
已登记入账记账证年发现填写错误时红字填写张原容相记账证摘栏注明注销某月某日某号证字样时蓝字重新填制张正确记账证注明订正某月某日某号证字样果会计科目没错误金额错误正确数字错误数字间差额编张调整记账证调增金额蓝字调减金额红字发现前年度记账证错误应蓝字填制张更正记账证
记账证填制完济业务事项空行应金额栏笔金额数字空行处合计数空行处划线注销
填制会计证字迹必须清晰工整符合列求：
阿拉伯数字应写连笔写阿拉伯金额数字前面应书写货币币种符号者货币名称简写币种符号币种符号阿拉伯金额数字间留空白阿拉伯数字前写币种符号数字面写货币单位
元单位（货币种类货币基单位）阿拉伯数字表示单价等情况外律填写角分角分角位分位写00者符号―角分分位应写0符号―代
汉字写数字金额零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿等律正楷者行书体书写0二三四五六七八九十等简化字代意造简化字写金额数字元者角止元者角字应写整字者正字写金额数字分分字面写整者正字
写金额数字前未印货币名称应加填货币名称货币名称金额数字间留空白
阿拉伯金额数字中间0时汉字写金额写零字阿拉伯数字金额中间连续0时汉字写金额中写零字阿拉伯金额数字元位0者数字中间连续0元位0角位0时汉字写金额写零字写零字
实行会计电算化单位机制记账证认真审核做会计科目正确数字准确误印出机制记账证加盖制单员审核员记账员会计机构负责会计员印章者签字
单位会计证传递程序应科学合理具体办法单位根会计业务需行规定
会计机构会计员妥善保会计证
会计证应时传递积压
会计证登记完毕应分类编号序保散乱丢失
记账证应连附原始证者原始证汇总表编号序折叠整齐期装订成册加具封面注明单位名称年度月份起讫日期证种类起讫号码装订装订线封签外签名者盖章
数量原始证单独装订保封面注明记账证日期编号种类时记账证注明附件订原始证名称编号
种济合存出保证金收涉外文件等重原始证应编目录单独登记保关记账证原始证相互注明日期编号
原始证外单位特殊原需原始证时单位会计机构负责会计员批准复制外单位提供原始证复制件应专设登记簿登记提供员收取员签名者盖章
外单位取原始证遗失应取原开出单位盖公章证明注明原证号码金额容等办单位会计机构负责会计员单位领导批准代作原始证果确实法取证明火车轮船飞机票等证事写出详细情况办单位会计机构负责会计员单位领导批准代作原始证
四登记会计账簿
单位应国家统会计制度规定会计业务需设置会计账簿会计账簿包括总账明细账日记账辅助性账簿
现金日记账银行存款日记账必须采订式账簿银行账单者方法代日记账
实行会计电算化单位计算机印会计账簿必须连续编号审核误装订成册记账员会计机构负责会计员签字者盖章
（）会计账簿启
启会计账簿时应账簿封面写明单位名称账簿名称账簿扉页应附启表容包括：启日期账簿页数记账员会计机构负责会计员姓名加盖名章单位公章记账员者会计机构负责会计员调动工作时应注明交接日期接办员者监交员姓名交接双方员签名者盖章
启订式账簿应第页页序编定页数跳页缺号活页式账页应账户序编号须定期装订成册装订实际账页序编定页码加目录记明账户名称页次
(二)登记会计账簿
会计员应根审核误会计证登记会计账簿登记账簿基求：
登记会计账簿时应会计证日期编号业务容摘金额关资料逐项记入账做数字准确摘清楚登记时字迹工整
登记完毕记账证签名者盖章注明已登账符号表示已记账
账簿中书写文字数字面留适空格写满格般应占格距二分
登记账簿蓝黑墨水者碳素墨水书写圆珠笔（银行复写账簿外）者铅笔书写
列情况红色墨水记账：
红字账记账证销错误记录
设贷等栏栏式账页中登记减少数
三栏式账户余额栏前未印明余额方余额栏登记负数余额
根国家统会计制度规定红字登记会计记录
种账簿页次序连续登记跳行隔页果发生跳行隔页应空行空页划线注销者注明行空白页空白字样记账员签名者盖章
需结出余额账户结出余额应贷等栏写明者贷等字样没余额账户应贷等栏写字余额栏0表示
现金日记账银行存款日记账必须逐日结出余额
账页登记完毕结转页时应结出页合计数余额写页行页第行关栏摘栏注明次页承前页字样页合计数金额写页第行关栏摘栏注明承前页字样
需结计月发生额账户结计次页页合计数应月初起页末止发生额合计数需结计年累计发生额账户结计次页页合计数应年初起页末止累计数需结计月发生额需结计年累计发生额账户页末余额结转次页
实行会计电算化单位总账明细账应定期印
发生收款付款业务输入收款证付款证天必须印出现金日记账银行存款日记账库存现金核误
(三)账簿更正方法
账簿记录发生错误准涂改挖补刮擦者药水消字迹准重新抄写必须列方法进行更正：
登记账簿时发生错误应错误文字者数字划红线注销必须原字迹辨认然划线方填写正确文字者数字记账员更正处盖章错误数字应全部划红线更正更正中错误数字文字错误划错误部分
记账证错误账簿记录发生错误应更正记账证登记账簿
(四)定期账
单位应定期会计账簿记录关数字库存实物货币资金价证券单位者等进行相互核保证账证相符账账相符账实相符账工作年少进行次
账证核核会计账簿记录原始证记账证时间证字号容金额否致记账方否相符
账账核核会计账簿间账簿记录否相符包括：总账关账户余额核总账明细账核总账日记账核会计部门财产物资明细账财产物资保部门关明细账核等
账实核核会计账簿记录财产等实数额否相符包括：现金日记账账面余额现金实际库存数相核银行存款日记账账面余额定期银行账单相核种财物明细账账面余额财物实存数额相核种应收应付款明细账账面余额关债务债权单位者核等
(五)定期结账
单位应规定定期结账：
结账前必须期发生项济业务全部登记入账
结账时应结出账户期末余额需结出月发生额应摘栏注明月合计字样面通栏划单红线需结出年累计发生额应摘栏注明年累计字样面通栏划单红线12月末年累计全年累计发生额全年累计发生额面应通栏划双红线年度终结账时总账账户应结出全年发生额年末余额
年度终账户余额结转会计年度摘栏注明结转年字样会计年度新建关会计账簿第行余额栏填写年结转余额摘栏注明年结转字样
中煤第六十八工程处部资金理办法
第章 总
第条 加强部资金理完善部资金市场（部银行）充分发挥集中资金控制资金融通资金基职挖掘部资金潜力结合级关文件精神制定办法
第二条 通部资金市场运作突出处法行法资金理权全处资金处统理控制中
第三条 处利建设银行先进网络功实行银企联合建立网银行系统减少途资金降低财务费
第四条 财务资产部负责全处资金理收支业务
第二章 理机构
第五条 处成立部资金结算中心（简称结算中心）结算中心设财务资产部行职：
1 资金理方面规定办法拟定贯彻实施：
2 项资金收支业务办理：
3 基层单位资金计划审查签署部门意见代报资金计划
4 定期基层单位资金理办法执行情况进行检查实施严格监督建议处领导采取必奖罚
5 办理项关资金理方面事务
第六条 基层财务结算中心分支机构财务员处委派委派会计员应认真履行委派职责服结算中心领导结算中心负责严格关规定履行资金理职义务
第七条 处工会社保办会计机构资金源支出相应政策规定暂列作结算中心理范围资金收支级关部门工程处规定办理设会计核算单位均结算中心理范围
第三章 帐户理
第八条 项目部确实需开立银行帐户必须书面报处领导审批开户必须结算中心备案
第九条 减少垫户资金处视情况量减少银行帐户数量逐渐取消项目部济宁片区开立银行账户济宁片区外项目部处领导意项目部允许建设银行开立时帐户账户授权成处网银行签约账户决允许私金融机构开立账户原金融机构开立银行帐户律取消否发现帐户立取消帐户资金全部没收时视情节追究相关员责
第四章 结算理
第十条 结算中心开设开户单位存款帐开户单位分登记部开户单位相应设置部银行存款帐帐簿采日记帐形式日登记日清月结定期核
第十条 资金收入理执行规定：
1 没开立银行帐户基层单位收入资金必须存入财务资产部基帐户中
2 银行开立帐户单位收入资金存入开设时结算户中必须存入银行时结算中心汇报
3 结算中心权银行开立帐户单位收入资金通网银行全额划入处银行基帐户
第十二条 执行严格资金申报审批制度：
1 资金前单位填写资金计划表时附申报日帐面债权债务详细资料报处批准未审批资金作部银行存款单位权动
2 办理资金审批程序首先结算中心审查核实签署部门意见报处领导审批
3 审批资金计划结算中心控制资金支出
4 资金计划式两份审批结算中心基层单位留份
第十三条 资金遵守规定：
未银行开立帐户单位资金律结算中心办理银行开立帐户单位结算中心需资金划入银行帐户中资金委派财务员行合理办理
1 办理资金结算时审批资金计划意扩开支范围
2 项目理单位负责审批属允许基层单位资金批准范围合理支配权
3 会计员办理笔资金支付时附单位负责批准中煤第六十八工程处支款单
4 次支付超五万元（含五万元）资金支出应先结算中心申报方办理
5 保证资金计划防止必差错单位资金律执行严格资金审批制度
6 现金支出严格现金理条例关规定执行准白条抵库严禁公款私
第十四条 备金理关规定：
1 基层单位负责备金款月超万元员超五千元超部分必须处领导签字意财务方办理
2 职工款期限超月特殊原清偿款应出具书面挂帐理处领导签字批准否企业权收入中欠款扣
3 实行前帐清帐项目部会计负直接责
第十五条 处部间资金调拨律通结算中心办理部单位间擅融通调剂资金
第十六条 结算中心基层单位次回收款中原回收款中扣应交部分应收款项：
1 处签定营承包责状中确定缴例求结算中心营承包责状中缴例求直接划款
2 处部单位间签订部合中约定收款付款例金额约定例金额结算中心直接进行款项划转
3 处支付属基层单位应负担费结算中心时进行划款
4 种情况外处暂百分二十例基层单位次回收款中扣款
第十七条 结算中心权特殊情况基层单位资金进行调度调剂衡基层单位必须遵守
第五章 检查监督奖罚
第十八条 银行帐号单位定期（月）报表结算中心报送期银行帐单复印件结算中心通认真核检查单位资金申报实际否相符
第十九条 结算中心定期基层单位资金情况进行突击检查
第二十条 检查中收入申报规定时间申报先报现象查出相关员进行济处罚单位负责违规金额千分二罚款财务负责单位负责减半罚款
第二十条 违反规定行处业务部门考核评时作重点项目体现违纪严重相关员作出相应处分
第六章 附
第二十二条 办法涉语含义：
单位办法中规定入结算中心理范围设会计核算单位
单位负责负责指基层单位资金审批权限负责
第二十三条 办法财务资产部制定负责组织实施未事宜单位执行程中时反映便作出相应补充规定
第二十四条 办法颁布日起执行
中煤第六十八工程处项目成控制办法
第章 般规定
第条 项目成控制包括成预测计划实施核算分析考核整理成资料编制成报告
第二条 项目理部应施工程发生项目理部理职责权限控制种消耗费进行成控制项目理部承担成责风险应 营承包责状营承包实施细中明确
第三条 处应建立完善项目理层作成控制中心功机制项目成控制创造优化配置生产素实施动态理环境条件
第四条 项目理部应建立项目理中心成控制体系部岗位作业层进行成目标分解明确理员作业层成责权限相互关系
第五条 成控制应列程序进行：
处进行项目成预测
项目理部编制成计划
项目理部实施成计划
项目理部进行成核算
项目理部进行成分析编制月度项目成报编制成资料规定存档
第二章 成计划
第六条 企业应列程序确定项目理部责目标成：
1施工合签订处根合造价施工图招标文件中工程量清单确定正常情况企业理费财务费制造成
2正常情况制造成确定项目理控成形成项目理责目标成
第七条 项目理接受企业法定代表委托应通持编制项目理实施规划寻求降低成途径组织编制施工预算确定项目计划目标成
第八条 项目理部编制施工预算应符合列规定
1施工方案理措施企业理水消耗定额作业效率等进行工料分析根市场价格信息编制施工预算
2某环节分部分项工程施工条件尚明确时类似工程施工验招标文件提供计量计算暂估费
3施工预算应工程开工前编制完成
第九条 项目理部进行目标成分解应符合列求
1工程部位进行项目成分解分部分项工程成核算提供
2成项目进行成分解确定项目工费材料费机械台班费直接费间接成构成施工生产素成核算提供
第十条 项目理部应编制 目标成控制措施表备分部分项工程成控制目标求成素控制目标求落实成控制责者应确定成控制措施方法时间进行检查改善
第三章 成控制运行
第十条 项目理部应坚持增收节支全面控制责权利相结合原目标理方法实际施工成发生程进行效控制
第十二条 项目理部应根计划目标成控制求做施工采购策划通生产素优化配置合理动态理效控制实际成
第十三条 项目理部应加强施工定额理施工务单理控制活劳动物化劳动消耗
第十四条 项目理部应加强施工调度避免施工计划周盲目调度造成窝工损失机械利率降低物料积压等施工成增加
第十五条 项目理部应加强施工合理施工索赔理证确运施工合条件关法规时进行索赔
第四章 成核算
第十六条 项目理部应根财务制度会计制度关规定企业职部门指导建立项目成核算制明确项目成核算原范围程序方法容责求设置核算台账记录原始数
第十七条 施工程中项目成核算宜月核算期月末进行核算象应单位工程划分施工项目理责目标成界定范围相致项目成核算应坚持施工形象进度施工产值统计实际成集 三步原施工产值实际成集宜列方法进行
1应统计员提供月完成工程量价值关规定作期工程结算收入
2工费应劳动理员提供工分析受益象进行账务处理计入工程成
3材料费应根月项目材料消耗实际价格计算期消耗计工程成周转材料应实行部调配制月时间数量单价计算计工程成
4机械费项目月台班单价租赁费等计工程成
5直接费应根关核算资料进行账务处理计工程成
6 间接成应根现场发生间接成项目关资料进行账务处理计入工程成
第十八条 项目成核算应采取会计核算统计核算业务核算相结合方法应做列较分析：
1实际成责目标成较分析
2实际成计划目标成较分析
第十九条 项目理部应踪核算分析基础编制月度项目成报告报企业成部门进行指导检查考核
第二十条 项目理部应月分部分项成累计偏差相应计划目标成余额基础预测期成变化趋势状况根偏差原制定改善成控制措施控制月施工务成
第五章 成分析考核
第二十条 项目理部进行成分析采列方法：
1量价分离原法分析影响成节超素包括实际工程量预算工程量分析实际消耗量计划消耗量分析实际采价格计划价格分析种费实际发生额计划支出额分析
2确定施工项目成素计划成影响程度时采连环代法差额计算法进行成分析
第二十二条 项目理部应成分析结果形成文件成偏差纠正预防成控制方法改进制定降低成措施改进成控制体系等提供
第二十三条 项目成考核应分层进行：处项目理部进行成理考核项目理部项目部岗位作业队进行成理考核
第二十四条 项目成考核容应包括计划目标成完成情况考核成理工作业绩考核
第十五条 项目成考核应列求进行：
1处施工项目理部进行考核时应确定责目标成
2项目理部应控制程考核重点控制程考核应竣工考核相结合
3级成考核应进度质量安全等指标完成情况相联系
4项目成考核结果应形成文件奖罚责提供
中煤第六十八工程处应收帐款理办法
处属单位机关部室：
企业应收帐款企业流动资产理状况直接影响着企业资产质量资产营运力前种原造成处应收帐款数额巨已隐含量坏帐损失处生存发展带极稳定素严重影响处济效益职工收入提高加强处应收帐款理盘活企业资金企业生存发展提供动力保证结合财政部关建立健全企业应收款项理制度通知（财企[2002]513号）关加强应收账款清收工作理通知（中煤建安发[2004]40号文）级关文件精神特制定办法
加强领导明确职责成立专门机构
加强应收帐款理处成立清欠领导组组长处长书纪担副组长营处长总会计师担成员机关部室负责时设立清欠办公室聘清欠办公室名清欠办公室隶属财务资产部清欠办公室职责：
1 负责建立健全应收账款台账收集整理应收账款回收关资料时提供应收账款清理回收情况未合条件回收工程款工程项目时督促项目理回收工程款财务资产部部长处领导汇报
2 负责时准确编制类应收账款报表包括级部门求报报表进行部理求报报表
3 负责协助项目部搞兖矿集团工程款结算账工作
4 监督检查项目部应收账款回收工作督促项目部搞进度结算竣工结算应收帐款账签证工作应收工程款回收情况进行程控制
5 负责处建设单位签定济合保传阅工作
6 协助处聘请律师搞法律清欠工作时整理诉讼材料
7 负责竣工工程清欠工作握诉讼时效
8 负责出台应收账款理办法清欠措施目标
二 建立健全应收款项台账理
项目理部清欠办公室应施工项目设立应收帐款台帐详细建设单位应收帐款发生增减变动余额笔账龄等财务信息时加强合理债务执行合情况进行踪分析防止坏账风险发生项目理部会计清欠办公室应定期编制应收帐款明细表级部门处领导项目理相关部门提供应收帐款发生增减变动余额账龄等信息时分析应收帐款理情况提请项目部关责部门采取相应措施减少企业资产损失
应收帐款台账应该项合进行设立具体包括容：合编号客户企业性质营业务范围注册资项目立项情况项目土证情况建设规划情况合金额开竣工时间合结算方式合付款条件保修期限保修金额月累计报进度金额月累计甲方审批进度额月累计甲方付款额月累计付款例等容(详见附表)
三 建立应收帐款催收责制度
加强应收款项催收确定基层单位负责应收款项催收第责基层单位会计第二责基层单位负责必须严格合条件履行义务时积极建设单位催收帐款合条件支付帐款建设单位必须立进行积极协商必时予停工防止条件垫付资金项目理承包兑现严格收帐款回收例进行兑现真正落实项目理应收款项回收终身负责制积极进行应收款项催收工作项目理企业造成重损失予行政济处罚外终身聘
四 建立应收帐款年度清查制度
年终年终时清欠办公室应组织监督指导项目理部会计全面清查应收帐款积极建设单位进行帐做债权明确账实相符账账相符清欠办公室时回收帐结果进行统计分析分析结果呈交领导审阅防止出现超诉讼时效应收帐款发生工程建期间法核应收帐款余额应该建设单位核已回收工程款金额认真进行帐工作会计视情节轻重程度调离会计岗位造成损失追究责
五 应收帐款回收方法措施
() 摸清摸准类应收账款情况包括准确债务单位拖欠额度年限催难度债务现状(指政府房产开发公司公司企业否改制营状况行业否集团公司等)项目否办理工程竣工决算(已履行完合未办理竣工决算应说明原)针债务情况进行评价分类排队落实责
(二) 已完工未办理竣工决算项目理部应积极找业办理
(三) 已落实准确历史形成债务采取列方法清欠
1 张榜公布动员切动员力量形成全员清欠氛围
2 落实责领导专职清欠员紧盯放
3 催付诸法律手段法讨债诉讼前做诉前调查视拖欠单位偿力量采取风险代理诉前财产保全进入诉讼程序杜绝赢官司执行钱物现象发生诉讼期间项目理负推卸责义务应予积极配合
4 集团单位欠款集团公司工程建设理部报告求妥善解决
(四) 建设中工程清欠办公室应加强项目理合履约程控制项目理清收应收帐款终身责制
(五) 已完工程项目解体未处理完债权债务移交处机关相关职部门建工程项目部必须建立工程结算资金回收垫资合履约等台帐月登记清欠办汇报清欠办公室月收集汇总清欠信息公司求报表做月时报工作
(六) 时工程保证金质保金索避免关注业质量保证承诺忽视保证金质保金容期限
(七) 财务资产部月召开次清欠汇报会沟通情况找出清欠难点制定切实效清欠办法报领导审批实施
(八) 采取种形式清欠拖欠时间长金额回收困难视情况予帮助清欠员定奖励建设单位确实力偿实行物抵债
六项目理项目部会计职责
确保建项目年形成欠款项目理项目会计清欠工作中起着重作承担着非常重责公司特项目理会计明确职责：
() 项目理职责：
1 项目工程欠款必须掌握准确信息做心中数月报处清欠办报表签字承担相应责
2 分包单位农民工供应商等债权单位债权情况掌握清楚超付款投诉发生承担相应责
3 项目理履行合程中应想办法时掌握业资金情况效益情况员更换 企业变更(资产重组改制)该信息时汇报单位领导便时采取应收措施
4 项目理补充合设计变更分包合等资料书面化负责指定专保确保会计时提供项目解体负责完整移交单位相关职部门
5 项目理清收应收账款程中必须保留催书面证时催收收集保留诉讼时效延证导致超法律诉讼时效济诉讼风险追究项目理相关员责
6 业履行合拨款时项目理必须弄清原时单位领导汇报采取应措施
(二) 项目部会计职责
1 熟悉掌握关合资金拨付办法垫资 质保金等情况建立清欠台帐月登记实现资金动态理清欠办汇报
2 正确关工程结算会计科目负直接责
3 核算错误造成超付款负直接责
4 协助项目理全力抓清欠工作
5 发生会计更换必须进行书面交接工作业拖欠工程款项目部债务情况专项说明
6 业时帐(应收账款少年核次)取书面帐手续项目会计必须说明原清欠办财务科长汇报否追究责
附：应收帐款台帐
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加强处会计档案理统会计档案理制度根中华民国会计法中华民国档案法会计档案理办法规定制定制度
处进行会计核算级单位应制度理会计档案
基层单位必须加强会计档案理工作领导建立会计档案立卷档保查阅销毁等理制度保证会计档案妥善保序存放方便查阅严防毁损散失泄密
处财务资产部全处会计档案理部门负责出台会计档案理办法审查解体项目部送存会计档案协助解体项目部会计档案送存处档案室
办法解释修改权处财务资产部级文件抵触级文件执行
会计档案构成
会计档案指会计证会计账簿财务会计报告验资报告审计报告等会计核算专业材料记录反映单位济业务重史料证具体包括：
会计证类：原始证记账证汇总证会计证
会计账簿类：总账明细账日记账固定资产卡片辅助账簿会计账簿
财务报告类：月度季度年度财务报告包括会计报表附表附注文字说明财务报告
类：银行存款余额调节表银行账单应保存会计核算专业资料会计档案移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册
二会计档案日常理
（）账册理
月工作结束须时记账证装订成册
月末结账须时编制印月度会计报表连报表附注文字说明等档
月末结账须银行存款余额调节表银行账单应档会计资料时档
年终决算须时印会计账簿装订成册档
年终决算须年度财务报告时档
（二）磁介质理
软盘数备份：月结账须明细账参数文件（包括科目明细部门明细客户明细）软盘作永久性备份记账证作时性备份
硬盘数备份：年应定期硬盘数作次性全部备份刻录光盘双重备份存放点
单位年形成会计档案档求处财务资产部部基层单位会计机构负责整理立卷装订成册编制会计档案保清册
三会计档案整理立卷
会计年度终会计资料进行整理立卷会计档案整理般采三统办法分类标准统档案形成统理求统分门类卷序编号
分类标准统
般财务会计资料分成类账簿二类证三类报表四类文字资料
档案形成统
案册封面档案卡夹存放柜存放序列统
理求统
建立财务会计资料档案簿会计资料档案目录会计资料装订成册报表文字资料分类立卷零星资料年度排序汇编装订成册
四会计档案装订
会计档案装订包括会计证会计账簿会计报表文字资料装订
（）会计证装订
般月装订次装订证年份月份妥善保档
会计证装订前准备工作：
分类整理序排列检查日数编号否齐全
证汇总日期集（中旬汇总集）确定装订成册数
摘证金属物（订书钉头针回形针）账页附件折叠成记账证避开装订线便翻阅保持数字完整
整理检查证序号颠倒重新排列发现缺号查明原检查附件否漏缺发票耗料单入库单工资奖金发放单结算单否附齐全
记账证关员（财务复核记账制单等）印章否齐全
会计证装订时求：
三针引线法装订装订证应棉线证左侧三针眼实行三眼线结节扣应活放证封皮里面装订时缩占部位记账证附件保持显露面便事查阅
证外面加封面封面纸尚牛皮纸印制封面规格略附记账证
装订证厚度般15厘米方保证装订牢固美观方
会计证装订注意事项：
封面填写证种类起止号码证张数会计员装订员签章
封面编号卷号编号序入柜显露出表明证种类编号便调阅
（二）会计账簿装订
种会计账簿年度结账跨年度账簿外账簿应时整理立卷基求：
账簿装订前
首先账簿启表页数核账户否相符账页数否齐全序号排列否连续然会计账簿封面账簿启表账户目录该账簿页数序排列账页会计账簿装订封底序装订
活页账簿装订求
保留已账页账页数填写齐全空白页撤掉账夹质量牛皮纸做封面封底装订成册
栏式活页账三栏式活页账数量金额式活页账等混装应类业务类账页装订起
账封面填写账目种类编卷号会计员装订（办）签章
账簿装订求
会计账簿应牢固整折角缺角错页调页加空白纸现象
会计账簿封口严密封口处加盖关印章
封面应齐全整注明属年度账簿名称编号编号年编编号序总账现金日记账银行日记账分户明细账
会计账簿保期限分编制卷号现金日记账全年序编制卷号总账类明细账辅助账全年序编制卷号
（三）会计报表装订
会计报表编制完成时报送财务资产部基层单位报送报表月装订成册基层单位年装订成册
会计报表装订前编报目录核否齐全整理报表页数边左边齐压防止折角损坏部位修补完整缺装订
会计报表装订序：会计报表封面会计报表编制说明财务情况说明书种会计报表会计报表编号序排列会计报表附注
保期限编制卷号
五会计档案移交
年形成会计档案会计年度终暂会计机构保年期满应会计机构编制移交清册移交单位档案机构统保未设立档案机构应会计机构部指定专保出纳员兼会计档案
移交单位档案机构保会计档案原应保持原卷册封装需拆封重新整理档案机构应会会计机构办员拆封整理分清责
财务会计部门会计档案移交单位档案部门时应列程序进行：
开列清册填写交接清单
帐簿日期栏填写移交日期
交接员移交清册交接清单项目核查误签章
六会计档案保
（）会计档案保求
会计档案室应选择干燥防水方远离易燃品堆放周围应备适应防火器材
采透明塑料膜作防尘罩防尘布遮盖档案架堵塞鼠洞
会计档案室应常消毒药剂喷洒常保持清洁卫生防虫蛀
会计档案室保持通风透光适空间通道查阅方利查阅防止潮湿
设置档登记簿档案目录登记簿档案阅登记簿严防毁坏损失散失泄密
会计电算化档案保注意防盗防磁等安全措施
（二）会计档案阅
处部单位需查阅会计档案时必须规定序时放原处需查阅入库档案必须持单位领导批准证明财务资产部意方档案理员接查阅
集团外部员需查阅会计档案时持单位正式介绍信处领导意财务资产部会签方档案理员接查阅阅应认真填写档案阅登记簿详细登记阅姓名工作单位查阅理查阅日期会计档案名称数量容期等情况登记清楚
会计档案般带出室外特殊情况需必须单位负责财务资产部批准方提供查阅者复印办理登记手续限期查阅者复印会计档案员严禁会计档案涂画拆封抽换
基层应建立健全会计档案查阅复印登记制度会计档案查阅登记簿详细记载关容
（三）会计档案保期限
会计档案保期限分永久定期两类定期保期限分3年5年10年15年25年5类
会计档案保期限会计年度终第天算起
规定会计档案保期限低保期限类会计档案保原应办法附表列期限执行
七会计档案销毁
会计档案保期满需销毁时档案理员提出销毁意见会财务部门鉴定严格审查编制销毁清册档案理部门负责财务资产部部长会签报处分财务领导审查报请级部门批准销毁
会计档案保期满未结清债权债务原始证涉未事项原始证销毁应单独抽出立卷保未事项完结时止单独抽出立卷会计档案应会计档案销毁清册会计档案保清册中列明
正项目建设期间建设单位保期满会计档案销毁
保期满会计档案述情形外程序销毁：
单位档案机构会会计机构提出销毁意见编制会计档案销毁清册列明销毁会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限销毁时间等容
单位负责会计档案销毁清册签署意见
销毁会计档案时应档案机构会计机构派员监销
监销销毁会计档案前应会计档案销毁清册列容清点核销毁会计档案销毁应会计档案销毁清册签名盖章监销情况报告单位负责
采电子计算机进行会计核算单位应保存印出纸质会计档案
具备采磁带磁盘光盘微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件国务院业务部门统规定报财政部国家档案局备案
项目部解体解体前形成会计档案应财务资产部审查移交档案室保法律行政法规规定规定
基层单位分立原单位存续会计档案应分立存续方统保方查阅复印业务相关会计档案基层单位分立原单位解散会计档案应方协商中方代移交档案案保方查阅复印业务相关会计档案基层单位分立中未结清会计事项涉原始证应单独抽出业务相关方保存规定办理交接手续
基层单位业务移交单位办理涉会计档案应原单位保承接业务单位查阅复印业务相关会计档案中未结清会计事项涉原始证应单独抽出业务承接单位保存规定办理交接手续
基层单位合原单位解散方存续方解散原单位会计档案应合单位统保基层单位合原单位存续会计档案应原单位保
建设单位项目建设期间形成会计档案应办理竣工决算移交建设项目接受单位规定办理交接手续
基层单位间交接会计档案交接双方应办理会计档案交接手续
移交会计档案单位应编制会计档案移交清册列明应移交会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限等容
交接会计档案时交接双方应会计档案移交清册列容逐项交接交接双方单位负责负责监交交接完毕交接双方办监交应会计档案移交清册签名者盖章
基层单位会计员会计档案理员工作变动应时保会计档案进行登记移交接员接员应该时清点清点误会计档案移交清册签名者盖章会计档案遗失应保员说明情况追究保员责涉犯罪移交司法机关处理
预算计划制度等文件材料应执行文书档案理规定适办法
附件：
企业会计建设单位会计档案保期限表
序号
档 案 名 称
保
期限
备 注
会计证类
1
原始证记账证汇总证
15年
中：涉外事私改造会计证
永久
2
银行存款余额调节表
3年
二会计账簿类
3
日记账
15年
中：现金银行存款日记账
25年
4
明细账
15年
5
总账
15年
包括日记总账
6
固定资产卡片
固定资产报废清理保存5年
7
辅助账簿
15年
8
涉外事私改造会计账簿
永久
三会计报表类
包括级部门汇总会计报表
9
财务指标快报
3年
包括文字分析
10
月季度会计报表
5年
包括文字分析
11
年度会计报表（决算）
永久
包括文字分析
四类
12
会计移交清册
15年
13
会计档案保清册
25年
14
会计档案销毁清册
25年
中煤第六十八工程处会计工作考核办法
第条 加强会计基础工作提高会计工作质量水企业改革发展服务根会计法财政部会计基础工作规范相关规定制定办法
第二条 办法适处设会计核算单位
第三条 处财务资产部全处单位会计工作部门负责组织实施基层单位会计工作检查指导考核相关理工作
第四条 会计考核工作容：会计基础工作成费核算会计报表部资金理财纪律规章制度执行等
第五条 会计工作考核半年进行次检查考核结果予公布次考核优秀单位予表扬予定奖励合格会计工作较前严重滑坡单位会计员进行批评情节严重调离会计工作岗位
第六条 单位应标准开展会计工作：
（）会计法会计基础工作范规定认真做会计核算工作做点：
1原始证格式容填制方法审核程序等符合国家统会计制度规定
2记帐证容填制方法附原始证更正错误方法符合国家统会计制度规定关责员审核签章字迹工整摘清楚装订整齐
3总帐明细帐日记帐辅助性帐簿设置启登记结帐更正错误方法等符合国家统会计制度规定做记帐时关系应数字准确现金银行日记帐日逐笔序登记结出余额银行日记帐定期银行核调整误做帐证帐帐帐表帐实相符
（二）严格工程项目进行成核算费项目划分准确材料成差异摊费周转材料时设施等科目核算容方法符合处统会计政策未完施工预提费核算附项目计算相关员签字盖章收入费相互配
（三）规定开设银行帐户部银行存款记帐结帐时定期核收入资金时报期报送资金理需相关资料资金支付审批程序严密
（四）会计报告财务报表数字真实计算准确容完整说明清楚报送时报表间报表项目间应关系相互致报表格式符合统求
（五）严格遵守项财纪律特企业制定项增收节支控制费规定意扩开支标准范围遵守项开支必审批制度
第七条 第六条规定考核项目采百分制量化考核总分达85分者视会计核算工作达标85分者未达标单位
第八条 会计工作考核检查时间跨度年度十月份检查年度十月份容期间涉会计核算财务理资料
第九条 财务资产部第六条规定标准制定详细评分办法统评分格式参加考核员考核标准实事求做评分记录
第十条 次会计考核时财务资产部负责抽调出坚持原作风正派责心强业务素质政策水高员组成检查考核组中少基层单位会计员通互检相互鉴提高整体水
第十条 检查中发现问题求月整改整改情况结果报财务资产部整改结果达会计制度求减轻免第五条规定处分
第十二条 处审计部门级审计财务部门查出问题规定执行外处根查出问题性质财务员予相应济处理组织处理
第十三条 办法二○○四年四月日起执行
附 会计工作考核评分标准
中煤第六十八工程处
二○○四年三月二十日
中煤第六十八工程处财务考核评分标准
考核项目
标准分
扣 分 项 目
扣 分
会计核算
30分
㈠帐簿登记
10分
1未规定建立帐册
2设置会计科目合格
3记帐结帐时
4帐簿登记错误未规定更 改
5现金银行日记帐日清月结
少建帐户扣1分
科目名称错次扣1分错误项扣05分
记帐时帐户扣02分结帐时帐户扣01分
发现笔扣02分
未日结余款扣2分
6帐簿记录金额帐帐帐物帐证相符
发现帐户相符扣1分
㈡原始证
10分
1原始证容完整手续齐全
2原始证写符购实物验收
3原始证挖补涂改规定更正
4原始证字迹工整金额数字填写合理
5原始证丢失未规定补办
6．原始证规范原始证符合国家规定
笔扣05分
笔扣05分
笔扣05分
笔扣02分
笔扣1分
笔扣1分
考核项目
标准分
扣分项目
扣分标准
㈢记帐证
10分
1记帐证容完整规范
2记帐证相应员签字
3记帐证未连续编号
4记帐证原始证符
5记帐证应附未附原始证
6规定装订成册
张扣02分
支款笔扣1分
办未签张扣05分
张扣05分
笔扣1分
笔扣05分
装订扣2分装订时扣1分
二成核算
20分
1未规定分项目部核算成
2材料成差异核算规范
3摊费核算规范
4时设施核算规范
5周转材料核算规范
6未完施工核算规范
扣2分
扣1分
扣1分
扣1分
扣1分
核算扣2分充分扣1分
7预提费核算规范
8成核算严重实
预提计算基础扣2分核算准确扣05分
扣510分
三资金理
20分
1违规开设银行帐户
2收入资金规定缴
3配合理应报送相关资料
4基层单位未审批付款
5未通结算中心擅调剂资金
开设企业户扣5分开设私存折扣1分
缴次扣10分缴时扣5分
缺报份月扣1分
发现笔扣1分
发现笔10000元扣0510000元扣1分
四会计报表
20分
1报表报送时
2报表报送完整
3未规定格式报送
晚报天扣2分
缺报份扣1分
份扣0 5分
考核项目
标准分
扣分项目
扣分标准
4报表项目填制准确
5报表间应关系准确
6报表数字真实帐表符
7财务状况说明
项扣02分
项扣05 分
项扣05分
未规定附说明扣2分说明书容完整扣1分
五财纪律
10分
1违反差旅费开支
2违反办公费开支
笔扣05分
笔扣05 分
3违反招费开支
4非生产性支出未审批
5涉意违纪
笔扣2分
笔扣1分
笔扣5分
中煤第六十八工程处会计基础工作规范
加强会计基础工作建立规范会计工作秩序提高会计工作水根中华民国会计法关规定制定规范
会计核算般求
单位应中华民国会计法国家统会计制度规定建立会计账册进行会计核算时提供合法真实准确完整会计信息
二填制会计证
单位办理会计事项必须取者填制原始证时送交会计机构
原始证基求：
原始证容必须具备：证名称填制证日期填制证单位名称者填制姓名办员签名者盖章接受证单位名称济业务容数量单价金额
外单位取原始证必须盖填制单位公章取原始证必须填制员签名者盖章制原始证必须办单位领导者指定员签名者盖章外开出原始证必须加盖单位公章
填写写金额原始证写写金额必须相符购买实物原始证必须验收证明支付款项原始证必须收款单位收款收款证明
式联原始证应注明联途联作报销证
式联发票收必须双面复写纸（发票收身具备复写纸功外）套写连续编号作废时应加盖作废戳记连存根起保存撕毁
职工公出款必须附记账证收回款时应开收者退副退原款收
级关部门批准济业务应批准文件作原始证附件果批准文件需单独档应证注明批准机关名称日期文件字号
原始证涂改挖补发现原始证错误应开出单位重开者更正更正处应加盖开出单位公章
会计机构会计员根审核误原始证填制记账证
记账证分收款证付款证转账证暂通记账证
三记账证基求
记账证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员稽核员记账员会计机构负责会计员签名者盖章收款付款记账证应出纳员签名者盖章
制原始证者原始证汇总表代记账证必须具备记账证应项目
填制记账证时应记账证进行连续编号笔济业务需填制两张记账证采分数编号法编号
记账证根张原始证填制者根干张类原始证汇总填制根原始证汇总表填制容类原始证汇总填制张记账证
结账更正错误记账证附原始证外记账证必须附原始证果张原始证涉张记账证原始证附张记账证面记账证注明附该原始证记账证编号者附原始证复印件
张复始证列支出需单位负担应单位负担部分开方原始证分割单进行结算原始证分割单必须具备原始证基容：证名称填制证日期填制证单位名称者填制姓名办签名者盖章接受证单位名称济业务容数量单价金额费分摊情况等
果填制记账证时发生错误应重新填制
已登记入账记账证年发现填写错误时红字填写张原容相记账证摘栏注明注销某月某日某号证字样时蓝字重新填制张正确记账证注明订正某月某日某号证字样果会计科目没错误金额错误正确数字错误数字间差额编张调整记账证调增金额蓝字调减金额红字发现前年度记账证错误应蓝字填制张更正记账证
记账证填制完济业务事项空行应金额栏笔金额数字空行处合计数空行处划线注销
填制会计证字迹必须清晰工整符合列求：
阿拉伯数字应写连笔写阿拉伯金额数字前面应书写货币币种符号者货币名称简写币种符号币种符号阿拉伯金额数字间留空白阿拉伯数字前写币种符号数字面写货币单位
元单位（货币种类货币基单位）阿拉伯数字表示单价等情况外律填写角分角分角位分位写00者符号―角分分位应写0符号―代
汉字写数字金额零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿等律正楷者行书体书写0二三四五六七八九十等简化字代意造简化字写金额数字元者角止元者角字应写整字者正字写金额数字分分字面写整者正字
写金额数字前未印货币名称应加填货币名称货币名称金额数字间留空白
阿拉伯金额数字中间0时汉字写金额写零字阿拉伯数字金额中间连续0时汉字写金额中写零字阿拉伯金额数字元位0者数字中间连续0元位0角位0时汉字写金额写零字写零字
实行会计电算化单位机制记账证认真审核做会计科目正确数字准确误印出机制记账证加盖制单员审核员记账员会计机构负责会计员印章者签字
单位会计证传递程序应科学合理具体办法单位根会计业务需行规定
会计机构会计员妥善保会计证
会计证应时传递积压
会计证登记完毕应分类编号序保散乱丢失
记账证应连附原始证者原始证汇总表编号序折叠整齐期装订成册加具封面注明单位名称年度月份起讫日期证种类起讫号码装订装订线封签外签名者盖章
数量原始证单独装订保封面注明记账证日期编号种类时记账证注明附件订原始证名称编号
种济合存出保证金收涉外文件等重原始证应编目录单独登记保关记账证原始证相互注明日期编号
原始证外单位特殊原需原始证时单位会计机构负责会计员批准复制外单位提供原始证复制件应专设登记簿登记提供员收取员签名者盖章
外单位取原始证遗失应取原开出单位盖公章证明注明原证号码金额容等办单位会计机构负责会计员单位领导批准代作原始证果确实法取证明火车轮船飞机票等证事写出详细情况办单位会计机构负责会计员单位领导批准代作原始证
四登记会计账簿
单位应国家统会计制度规定会计业务需设置会计账簿会计账簿包括总账明细账日记账辅助性账簿
现金日记账银行存款日记账必须采订式账簿银行账单者方法代日记账
实行会计电算化单位计算机印会计账簿必须连续编号审核误装订成册记账员会计机构负责会计员签字者盖章
（）会计账簿启
启会计账簿时应账簿封面写明单位名称账簿名称账簿扉页应附启表容包括：启日期账簿页数记账员会计机构负责会计员姓名加盖名章单位公章记账员者会计机构负责会计员调动工作时应注明交接日期接办员者监交员姓名交接双方员签名者盖章
启订式账簿应第页页序编定页数跳页缺号活页式账页应账户序编号须定期装订成册装订实际账页序编定页码加目录记明账户名称页次
(二)登记会计账簿
会计员应根审核误会计证登记会计账簿登记账簿基求：
登记会计账簿时应会计证日期编号业务容摘金额关资料逐项记入账做数字准确摘清楚登记时字迹工整
登记完毕记账证签名者盖章注明已登账符号表示已记账
账簿中书写文字数字面留适空格写满格般应占格距二分
登记账簿蓝黑墨水者碳素墨水书写圆珠笔（银行复写账簿外）者铅笔书写
列情况红色墨水记账：
红字账记账证销错误记录
设贷等栏栏式账页中登记减少数
三栏式账户余额栏前未印明余额方余额栏登记负数余额
根国家统会计制度规定红字登记会计记录
种账簿页次序连续登记跳行隔页果发生跳行隔页应空行空页划线注销者注明行空白页空白字样记账员签名者盖章
需结出余额账户结出余额应贷等栏写明者贷等字样没余额账户应贷等栏写字余额栏0表示
现金日记账银行存款日记账必须逐日结出余额
账页登记完毕结转页时应结出页合计数余额写页行页第行关栏摘栏注明次页承前页字样页合计数金额写页第行关栏摘栏注明承前页字样
需结计月发生额账户结计次页页合计数应月初起页末止发生额合计数需结计年累计发生额账户结计次页页合计数应年初起页末止累计数需结计月发生额需结计年累计发生额账户页末余额结转次页
实行会计电算化单位总账明细账应定期印
发生收款付款业务输入收款证付款证天必须印出现金日记账银行存款日记账库存现金核误
(三)账簿更正方法
账簿记录发生错误准涂改挖补刮擦者药水消字迹准重新抄写必须列方法进行更正：
登记账簿时发生错误应错误文字者数字划红线注销必须原字迹辨认然划线方填写正确文字者数字记账员更正处盖章错误数字应全部划红线更正更正中错误数字文字错误划错误部分
记账证错误账簿记录发生错误应更正记账证登记账簿
(四)定期账
单位应定期会计账簿记录关数字库存实物货币资金价证券单位者等进行相互核保证账证相符账账相符账实相符账工作年少进行次
账证核核会计账簿记录原始证记账证时间证字号容金额否致记账方否相符
账账核核会计账簿间账簿记录否相符包括：总账关账户余额核总账明细账核总账日记账核会计部门财产物资明细账财产物资保部门关明细账核等
账实核核会计账簿记录财产等实数额否相符包括：现金日记账账面余额现金实际库存数相核银行存款日记账账面余额定期银行账单相核种财物明细账账面余额财物实存数额相核种应收应付款明细账账面余额关债务债权单位者核等
(五)定期结账
单位应规定定期结账：
结账前必须期发生项济业务全部登记入账
结账时应结出账户期末余额需结出月发生额应摘栏注明月合计字样面通栏划单红线需结出年累计发生额应摘栏注明年累计字样面通栏划单红线12月末年累计全年累计发生额全年累计发生额面应通栏划双红线年度终结账时总账账户应结出全年发生额年末余额
年度终账户余额结转会计年度摘栏注明结转年字样会计年度新建关会计账簿第行余额栏填写年结转余额摘栏注明年结转字样
中煤第六十八工程处部资金理办法
第章 总
第条 加强部资金理完善部资金市场（部银行）充分发挥集中资金控制资金融通资金基职挖掘部资金潜力结合级关文件精神制定办法
第二条 通部资金市场运作突出处法行法资金理权全处资金处统理控制中
第三条 处利建设银行先进网络功实行银企联合建立网银行系统减少途资金降低财务费
第四条 财务资产部负责全处资金理收支业务
第二章 理机构
第五条 处成立部资金结算中心（简称结算中心）结算中心设财务资产部行职：
1 资金理方面规定办法拟定贯彻实施：
2 项资金收支业务办理：
3 基层单位资金计划审查签署部门意见代报资金计划
4 定期基层单位资金理办法执行情况进行检查实施严格监督建议处领导采取必奖罚
5 办理项关资金理方面事务
第六条 基层财务结算中心分支机构财务员处委派委派会计员应认真履行委派职责服结算中心领导结算中心负责严格关规定履行资金理职义务
第七条 处工会社保办会计机构资金源支出相应政策规定暂列作结算中心理范围资金收支级关部门工程处规定办理设会计核算单位均结算中心理范围
第三章 帐户理
第八条 项目部确实需开立银行帐户必须书面报处领导审批开户必须结算中心备案
第九条 减少垫户资金处视情况量减少银行帐户数量逐渐取消项目部济宁片区开立银行账户济宁片区外项目部处领导意项目部允许建设银行开立时帐户账户授权成处网银行签约账户决允许私金融机构开立账户原金融机构开立银行帐户律取消否发现帐户立取消帐户资金全部没收时视情节追究相关员责
第四章 结算理
第十条 结算中心开设开户单位存款帐开户单位分登记部开户单位相应设置部银行存款帐帐簿采日记帐形式日登记日清月结定期核
第十条 资金收入理执行规定：
1 没开立银行帐户基层单位收入资金必须存入财务资产部基帐户中
2 银行开立帐户单位收入资金存入开设时结算户中必须存入银行时结算中心汇报
3 结算中心权银行开立帐户单位收入资金通网银行全额划入处银行基帐户
第十二条 执行严格资金申报审批制度：
1 资金前单位填写资金计划表时附申报日帐面债权债务详细资料报处批准未审批资金作部银行存款单位权动
2 办理资金审批程序首先结算中心审查核实签署部门意见报处领导审批
3 审批资金计划结算中心控制资金支出
4 资金计划式两份审批结算中心基层单位留份
第十三条 资金遵守规定：
未银行开立帐户单位资金律结算中心办理银行开立帐户单位结算中心需资金划入银行帐户中资金委派财务员行合理办理
1 办理资金结算时审批资金计划意扩开支范围
2 项目理单位负责审批属允许基层单位资金批准范围合理支配权
3 会计员办理笔资金支付时附单位负责批准中煤第六十八工程处支款单
4 次支付超五万元（含五万元）资金支出应先结算中心申报方办理
5 保证资金计划防止必差错单位资金律执行严格资金审批制度
6 现金支出严格现金理条例关规定执行准白条抵库严禁公款私
第十四条 备金理关规定：
1 基层单位负责备金款月超万元员超五千元超部分必须处领导签字意财务方办理
2 职工款期限超月特殊原清偿款应出具书面挂帐理处领导签字批准否企业权收入中欠款扣
3 实行前帐清帐项目部会计负直接责
第十五条 处部间资金调拨律通结算中心办理部单位间擅融通调剂资金
第十六条 结算中心基层单位次回收款中原回收款中扣应交部分应收款项：
1 处签定营承包责状中确定缴例求结算中心营承包责状中缴例求直接划款
2 处部单位间签订部合中约定收款付款例金额约定例金额结算中心直接进行款项划转
3 处支付属基层单位应负担费结算中心时进行划款
4 种情况外处暂百分二十例基层单位次回收款中扣款
第十七条 结算中心权特殊情况基层单位资金进行调度调剂衡基层单位必须遵守
第五章 检查监督奖罚
第十八条 银行帐号单位定期（月）报表结算中心报送期银行帐单复印件结算中心通认真核检查单位资金申报实际否相符
第十九条 结算中心定期基层单位资金情况进行突击检查
第二十条 检查中收入申报规定时间申报先报现象查出相关员进行济处罚单位负责违规金额千分二罚款财务负责单位负责减半罚款
第二十条 违反规定行处业务部门考核评时作重点项目体现违纪严重相关员作出相应处分
第六章 附
第二十二条 办法涉语含义：
单位办法中规定入结算中心理范围设会计核算单位
单位负责负责指基层单位资金审批权限负责
第二十三条 办法财务资产部制定负责组织实施未事宜单位执行程中时反映便作出相应补充规定
第二十四条 办法颁布日起执行
中煤第六十八工程处项目成控制办法
第章 般规定
第条 项目成控制包括成预测计划实施核算分析考核整理成资料编制成报告
第二条 项目理部应施工程发生项目理部理职责权限控制种消耗费进行成控制项目理部承担成责风险应 营承包责状营承包实施细中明确
第三条 处应建立完善项目理层作成控制中心功机制项目成控制创造优化配置生产素实施动态理环境条件
第四条 项目理部应建立项目理中心成控制体系部岗位作业层进行成目标分解明确理员作业层成责权限相互关系
第五条 成控制应列程序进行：
处进行项目成预测
项目理部编制成计划
项目理部实施成计划
项目理部进行成核算
项目理部进行成分析编制月度项目成报编制成资料规定存档
第二章 成计划
第六条 企业应列程序确定项目理部责目标成：
1施工合签订处根合造价施工图招标文件中工程量清单确定正常情况企业理费财务费制造成
2正常情况制造成确定项目理控成形成项目理责目标成
第七条 项目理接受企业法定代表委托应通持编制项目理实施规划寻求降低成途径组织编制施工预算确定项目计划目标成
第八条 项目理部编制施工预算应符合列规定
1施工方案理措施企业理水消耗定额作业效率等进行工料分析根市场价格信息编制施工预算
2某环节分部分项工程施工条件尚明确时类似工程施工验招标文件提供计量计算暂估费
3施工预算应工程开工前编制完成
第九条 项目理部进行目标成分解应符合列求
1工程部位进行项目成分解分部分项工程成核算提供
2成项目进行成分解确定项目工费材料费机械台班费直接费间接成构成施工生产素成核算提供
第十条 项目理部应编制 目标成控制措施表备分部分项工程成控制目标求成素控制目标求落实成控制责者应确定成控制措施方法时间进行检查改善
第三章 成控制运行
第十条 项目理部应坚持增收节支全面控制责权利相结合原目标理方法实际施工成发生程进行效控制
第十二条 项目理部应根计划目标成控制求做施工采购策划通生产素优化配置合理动态理效控制实际成
第十三条 项目理部应加强施工定额理施工务单理控制活劳动物化劳动消耗
第十四条 项目理部应加强施工调度避免施工计划周盲目调度造成窝工损失机械利率降低物料积压等施工成增加
第十五条 项目理部应加强施工合理施工索赔理证确运施工合条件关法规时进行索赔
第四章 成核算
第十六条 项目理部应根财务制度会计制度关规定企业职部门指导建立项目成核算制明确项目成核算原范围程序方法容责求设置核算台账记录原始数
第十七条 施工程中项目成核算宜月核算期月末进行核算象应单位工程划分施工项目理责目标成界定范围相致项目成核算应坚持施工形象进度施工产值统计实际成集 三步原施工产值实际成集宜列方法进行
1应统计员提供月完成工程量价值关规定作期工程结算收入
2工费应劳动理员提供工分析受益象进行账务处理计入工程成
3材料费应根月项目材料消耗实际价格计算期消耗计工程成周转材料应实行部调配制月时间数量单价计算计工程成
4机械费项目月台班单价租赁费等计工程成
5直接费应根关核算资料进行账务处理计工程成
6 间接成应根现场发生间接成项目关资料进行账务处理计入工程成
第十八条 项目成核算应采取会计核算统计核算业务核算相结合方法应做列较分析：
1实际成责目标成较分析
2实际成计划目标成较分析
第十九条 项目理部应踪核算分析基础编制月度项目成报告报企业成部门进行指导检查考核
第二十条 项目理部应月分部分项成累计偏差相应计划目标成余额基础预测期成变化趋势状况根偏差原制定改善成控制措施控制月施工务成
第五章 成分析考核
第二十条 项目理部进行成分析采列方法：
1量价分离原法分析影响成节超素包括实际工程量预算工程量分析实际消耗量计划消耗量分析实际采价格计划价格分析种费实际发生额计划支出额分析
2确定施工项目成素计划成影响程度时采连环代法差额计算法进行成分析
第二十二条 项目理部应成分析结果形成文件成偏差纠正预防成控制方法改进制定降低成措施改进成控制体系等提供
第二十三条 项目成考核应分层进行：处项目理部进行成理考核项目理部项目部岗位作业队进行成理考核
第二十四条 项目成考核容应包括计划目标成完成情况考核成理工作业绩考核
第十五条 项目成考核应列求进行：
1处施工项目理部进行考核时应确定责目标成
2项目理部应控制程考核重点控制程考核应竣工考核相结合
3级成考核应进度质量安全等指标完成情况相联系
4项目成考核结果应形成文件奖罚责提供
中煤第六十八工程处应收帐款理办法
处属单位机关部室：
企业应收帐款企业流动资产理状况直接影响着企业资产质量资产营运力前种原造成处应收帐款数额巨已隐含量坏帐损失处生存发展带极稳定素严重影响处济效益职工收入提高加强处应收帐款理盘活企业资金企业生存发展提供动力保证结合财政部关建立健全企业应收款项理制度通知（财企[2002]513号）关加强应收账款清收工作理通知（中煤建安发[2004]40号文）级关文件精神特制定办法
加强领导明确职责成立专门机构
加强应收帐款理处成立清欠领导组组长处长书纪担副组长营处长总会计师担成员机关部室负责时设立清欠办公室聘清欠办公室名清欠办公室隶属财务资产部清欠办公室职责：
1 负责建立健全应收账款台账收集整理应收账款回收关资料时提供应收账款清理回收情况未合条件回收工程款工程项目时督促项目理回收工程款财务资产部部长处领导汇报
2 负责时准确编制类应收账款报表包括级部门求报报表进行部理求报报表
3 负责协助项目部搞兖矿集团工程款结算账工作
4 监督检查项目部应收账款回收工作督促项目部搞进度结算竣工结算应收帐款账签证工作应收工程款回收情况进行程控制
5 负责处建设单位签定济合保传阅工作
6 协助处聘请律师搞法律清欠工作时整理诉讼材料
7 负责竣工工程清欠工作握诉讼时效
8 负责出台应收账款理办法清欠措施目标
二 建立健全应收款项台账理
项目理部清欠办公室应施工项目设立应收帐款台帐详细建设单位应收帐款发生增减变动余额笔账龄等财务信息时加强合理债务执行合情况进行踪分析防止坏账风险发生项目理部会计清欠办公室应定期编制应收帐款明细表级部门处领导项目理相关部门提供应收帐款发生增减变动余额账龄等信息时分析应收帐款理情况提请项目部关责部门采取相应措施减少企业资产损失
应收帐款台账应该项合进行设立具体包括容：合编号客户企业性质营业务范围注册资项目立项情况项目土证情况建设规划情况合金额开竣工时间合结算方式合付款条件保修期限保修金额月累计报进度金额月累计甲方审批进度额月累计甲方付款额月累计付款例等容(详见附表)
三 建立应收帐款催收责制度
加强应收款项催收确定基层单位负责应收款项催收第责基层单位会计第二责基层单位负责必须严格合条件履行义务时积极建设单位催收帐款合条件支付帐款建设单位必须立进行积极协商必时予停工防止条件垫付资金项目理承包兑现严格收帐款回收例进行兑现真正落实项目理应收款项回收终身负责制积极进行应收款项催收工作项目理企业造成重损失予行政济处罚外终身聘
四 建立应收帐款年度清查制度
年终年终时清欠办公室应组织监督指导项目理部会计全面清查应收帐款积极建设单位进行帐做债权明确账实相符账账相符清欠办公室时回收帐结果进行统计分析分析结果呈交领导审阅防止出现超诉讼时效应收帐款发生工程建期间法核应收帐款余额应该建设单位核已回收工程款金额认真进行帐工作会计视情节轻重程度调离会计岗位造成损失追究责
五 应收帐款回收方法措施
() 摸清摸准类应收账款情况包括准确债务单位拖欠额度年限催难度债务现状(指政府房产开发公司公司企业否改制营状况行业否集团公司等)项目否办理工程竣工决算(已履行完合未办理竣工决算应说明原)针债务情况进行评价分类排队落实责
(二) 已完工未办理竣工决算项目理部应积极找业办理
(三) 已落实准确历史形成债务采取列方法清欠
1 张榜公布动员切动员力量形成全员清欠氛围
2 落实责领导专职清欠员紧盯放
3 催付诸法律手段法讨债诉讼前做诉前调查视拖欠单位偿力量采取风险代理诉前财产保全进入诉讼程序杜绝赢官司执行钱物现象发生诉讼期间项目理负推卸责义务应予积极配合
4 集团单位欠款集团公司工程建设理部报告求妥善解决
(四) 建设中工程清欠办公室应加强项目理合履约程控制项目理清收应收帐款终身责制
(五) 已完工程项目解体未处理完债权债务移交处机关相关职部门建工程项目部必须建立工程结算资金回收垫资合履约等台帐月登记清欠办汇报清欠办公室月收集汇总清欠信息公司求报表做月时报工作
(六) 时工程保证金质保金索避免关注业质量保证承诺忽视保证金质保金容期限
(七) 财务资产部月召开次清欠汇报会沟通情况找出清欠难点制定切实效清欠办法报领导审批实施
(八) 采取种形式清欠拖欠时间长金额回收困难视情况予帮助清欠员定奖励建设单位确实力偿实行物抵债
六项目理项目部会计职责
确保建项目年形成欠款项目理项目会计清欠工作中起着重作承担着非常重责公司特项目理会计明确职责：
() 项目理职责：
1 项目工程欠款必须掌握准确信息做心中数月报处清欠办报表签字承担相应责
2 分包单位农民工供应商等债权单位债权情况掌握清楚超付款投诉发生承担相应责
3 项目理履行合程中应想办法时掌握业资金情况效益情况员更换 企业变更(资产重组改制)该信息时汇报单位领导便时采取应收措施
4 项目理补充合设计变更分包合等资料书面化负责指定专保确保会计时提供项目解体负责完整移交单位相关职部门
5 项目理清收应收账款程中必须保留催书面证时催收收集保留诉讼时效延证导致超法律诉讼时效济诉讼风险追究项目理相关员责
6 业履行合拨款时项目理必须弄清原时单位领导汇报采取应措施
(二) 项目部会计职责
1 熟悉掌握关合资金拨付办法垫资 质保金等情况建立清欠台帐月登记实现资金动态理清欠办汇报
2 正确关工程结算会计科目负直接责
3 核算错误造成超付款负直接责
4 协助项目理全力抓清欠工作
5 发生会计更换必须进行书面交接工作业拖欠工程款项目部债务情况专项说明
6 业时帐(应收账款少年核次)取书面帐手续项目会计必须说明原清欠办财务科长汇报否追究责
附：应收帐款台帐
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